Статья Организация финансов предприятия 3

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-29

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 26.11.2024

Расчетная часть

Таблица 1

Смета I I затрат на производство продукции открытого акционерного общества

№ стр.	Статья затрат	всего на год	в т.ч. на IV квартал
1	2	3	4
1.	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	10520	2630
2.	Затраты на оплату труда	17300	4325
3.	Амортизация основных фондов *	3167	792
4.	Прочие расходы - всего,* в том числе:	5738	1436
4.1.	уплата процентов за краткосрочный кредит	35	10
4.2.	налоги, включаемые в себестоимость	5487	1372
4.2.1.	а) Единый социальный налог (26%) *	4498	1125
4.2.2.	б) прочие налоги	989	247
4.3.	арендные платежи и другие расходы	216	54
5.	Итого затрат на производство*	36725	9183
6.	Списано на непроизводственные счета	400	100
7.	Затраты на валовую продукцию*	36325	9083
8.	Изменение остатков незавершенного производства*	269	67
9.	Изменение остатков по расходам будущих периодов	30	8
10.	Производственная себестоимость товарной продукции*	36026	9008
11.	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	1463	369
12.	Полная себестоимость товарной продукции *	37489	9377
13.	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	81560	20390
14.	Прибыль на выпуск товарной продукции*	44071	11013
15.	Затраты на 1 рубль товарной продукции	0,46	0,46

Пояснения расчетов к Таблице 1

Строка 3: Амортизация основных фондов:

ОПФвв – среднегодовая стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов = (стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов * количество месяцев до конца года, в котором объект вводится в эксплуатацию) / 12 месяцев = (5200*7 + 10450*4) / 12 = 6517 тыс. руб.

ОПФвыб – среднегодовая стоимость выбывающих из эксплуатации основных производственных фондов = (стоимость выбывающих из эксплуатации основных производственных фондов * количество месяцев с начала года, в котором объект выбывает из эксплуатации) / 12 месяцев = (9890*(12-11)) / 12 = 824 тыс. руб.

Фср = ОПФнг + ОПФвв – ОПФвыб – ОПФликв,

где Фср – среднегодовая стоимость амортизируемых основных производственных фондов,

ОПФнг – стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года,

ОПФликв – среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования.

Фср = 22420 + 6517 – 824 – 2480 = 25333 тыс. руб.

всего за год = среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов * средняя норма амортизации / 100% = (25333 * 12,5) / 100 = 3167 тыс. руб.

в т.ч. на IV квартал = год / 4 = 3167/4 = 792 тыс.руб.

Строка 4.2.1.: Единый социальный налог (26%):

всего за год = затраты на оплату труда (год) * 26% / 100% = 17300*26% / 100% = 4498 тыс. руб.

в т.ч. на IV квартал = затраты на оплату труда (4 квартал) * 26% / 100% = 4325 * * 26% / 100% = 1125 тыс. руб.

Строка 4.2.: Налоги, включаемые в себестоимость: Строка 4.2.1 + Строка 4.2.2.

всего за год = 4498 + 989 = 5487 тыс.руб.

в т.ч. на IV квартал = 1125 + 247 = 1372 тыс.руб.

Строка 4.: Прочие расходы всего: Строка 4.1. + Строка 4.2. + Строка 4.3.

всего за год = 35 + 5487 + 216 = 5738 тыс.руб.

в т.ч. на IV квартал = 10 + 1372 + 54 = 1436 тыс.руб.

Строка 5.: Итого затрат на производство = Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) + Затраты на оплату труда + Амортизация основных фондов + Прочие расходы

всего за год = 10520 + 17300 + 3167 + 5738 = 36725 тыс.руб.

в т.ч. на IV квартал = 2630 + 4325 + 792 + 1436 = 9183 тыс.руб.

Строка 7.: Затраты на валовую продукцию = итого затрат на производство – списано на непроизводственные счета

всего за год = 36725 – 400 = 36325 тыс. руб.

в т.ч. на IV квартал = 9183 – 100 = 9083 тыс. руб.

Строка 8.: Изменение остатков незавершенного производства: Таблицы 10 строка 2 столбец 8

всего за год = 269 тыс. руб.

в т.ч. на IV квартал = 269 / 4 = 67 тыс. руб.

Строка 10.: Производственная себестоимость товарной продукции = затраты на валовую продукцию – изменение остатков незавершенного производства – изменение остатков по расходам будущих периодов

всего за год = 36325 – 269 – 30 = 36026 тыс. руб.

в т.ч. на IV квартал = 9083 – 67 – 8 = 9008 тыс. руб.

Строка 12.: Полная себестоимость товарной продукции = производственная себестоимость товарной продукции + внепроизводственные (коммерческие) расходы

всего за год = 36026 + 1463 = 37489 тыс. руб.

в т.ч. на IV квартал = 9008 + 369 = 9377 тыс. руб.

Строка 14.: Прибыль на выпуск товарной продукции = товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) - полная себестоимость товарной продукции

всего за год = 81560 – 37489 = 44071 тыс. руб.

в т.ч. на IV квартал = 20390 – 9377 = 11013 тыс. руб.

Строка 15.: Затраты на 1 рубль товарной продукции = полная себестоимость товарной продукции / товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

всего за год = 37489 / 81560 = 0,46 коп.

в т.ч. на IV квартал = 9377 / 20390 = 0,46 коп.
Таблица 2

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года — 22 420 тыс. руб.

	I кв. февраль	II кв. май	III кв. август	IV кв. ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.		5200	10450
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.				9890

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) — 2780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 12,5

Таблица 3

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	22420
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	6517
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	824
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	2480
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего	25333
6	Средняя норма амортизации	12,5
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	3167
8	Использование амортизационных отчислений на кап. вложения	3167

Пояснения расчетов к Таблице 3

Строка 1.: Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года (см. таблицу 2): = 22420 тыс. руб.

Строка 2.: Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов: = (стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов * количество месяцев до конца года, в котором объект вводится в эксплуатацию) / 12 месяцев = (5200*7 + 10450*4) / 12 = 6517 тыс. руб.

Строка 3.: Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов: = (стоимость выбывающих из эксплуатации основных производственных фондов * количество месяцев с начала года, в котором объект выбывает из эксплуатации) / 12 месяцев = (9890*(12-11)) / 12 = 824 тыс. руб.

Строка 4.: Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) (см. таблицу 2) = 2780 тыс. руб.

Строка 5.: Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) – всего = стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года + среднегодовая стоимость вводимых основных фондов – среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов – среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) = 22420 + 6517 – 824 – 2780 = 25333 тыс. руб.

Строка 6.: Средняя норма амортизации (см. таблицу 2) = 12,5%

Строка 7.: Сумма амортизационных отчислений – всего = среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) – всего * средняя норма амортизации / 100% = 25333 * 12,5% / 100% = 3167 тыс. руб.

Строка 8.: Амортизационные отчисления полностью используются на капитальные вложения - 3167 тыс. руб.
Таблица 4

Данные к расчету объема реализации и прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1.	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1.1.	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2430
1.2.	б) по производственной себестоимости	1460
2.	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
2.1.	а) в днях запаса	9
2.2.	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) *	2039
2.3.	в) по производственной себестоимости*	901
Прочие доходы и расходы
3.	Выручка от реализации бывшего имущества	8200
4.	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	2040
5.	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	3442
6.	Расходы от реализации бывшего имущества	4900
7.	Проценты к уплате*	899
8.	Расходы на оплату услуг банков	120
9.	Доходы от прочих операций	17942
10.	Расходы по прочим операциям	12460
11.	Налоги, относимые на финансовые результаты	2658
12.	Содержание объектов социальной сферы - всего*, в том числе:	1820
12.1.	а) учреждения здравоохранения	800
12.2.	б) детские дошкольные учреждения	730
12.3.	в) содержание пансионата	290
13.	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР)	1000

Пояснения расчетов к Таблице 4
Строка 2.2.: Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС и акцизов) = товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) (Таблица 1 ст.13.) в т. ч. на
IV квартал) / количество дней в квартале планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса = 20390 / 90 9 = 2039 тыс.руб.

Строка 2.3.: Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = производственная себестоимость товарной продукции (Таблица 1 ст.10.) в т. ч. на IV квартал / количество дней в квартале планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса = 9008 / 90 9 = 901 тыс.руб.

Строка 7.: Проценты к уплате – Таблица 8 строка 9 = 899 тыс. руб.

Строка 12.: Содержание объектов социальной сферы – всего = Строка 12.1 + Строка 12.2 + Строка 12.3. = 800 + 730 + 290 = 1820 тыс.руб.
Таблица 5

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1.	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1.1.	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2430
1.2.	б) по производственной себестоимости	1460
1.3.	в) прибыль	970
2.	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
2.1.	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81560
2.2.	б) по полной себестоимости	37489
2.3.	в) прибыль	44071
3.	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
3.1.	а) в днях запаса	9
3.2.	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	2039
3.3.	в) по производственной себестоимости	901
3.4.	г) прибыль	1138
4.	Объем продаж продукции в планируемом году:
4.1.	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81951
4.2.	б) по полной себестоимости	38048
4.3.	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	43903

Пояснения расчетов к Таблице 5
Строка 1.: Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

1.1.) в ценах базисного года без НДС и акцизов – см. таблицу 4 пункт 1.1. = 2430 тыс. руб.

1.2.) по производственной себестоимости – см. таблицу 4 пункт 1.2. = 1460 тыс.руб.

1.3.) прибыль = фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов – фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости = 2430 – 1460 = 970 тыс.руб.

Строка 2.: Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

2.1.) в действующих ценах без НДС и акцизов: см таблицу 1 пункт 13 (год) = 81560 тыс. руб.

2.2.) по полной себестоимости: см. таблицу 1 пункт 12 (год) = 37489 тыс. руб.

2.3.) прибыль = выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов – выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости = 81560 – 3 7489 = 44071 тыс. руб.

Строка 3.: Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

3.1.) в днях запаса: см. таблицу 4 пункт 2.1. = 9 дней

3.2.) в действующих ценах без НДС и акцизов: см. таблицу 4 пункт 2.2. = 2039 тыс. руб.

3.3.) по производственной себестоимости: см. таблицу 4 пункт 2.3. =
= 901 тыс.руб.

3.4.) прибыль = планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 2039 – 901 = 1138 тыс. руб.

Строка 4.: Объем продаж продукции в планируемом году:

4.1.) в действующих ценах без НДС и акцизов = фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов + выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов = 2430 + 81560 – 2039 = 81951 тыс.руб.

4.2.) по полной себестоимости = фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости + выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 1460 + 37489 – 901 = 38048 тыс. руб.

4.3.) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) = объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов – объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = 81951 – 38048 = 43903 тыс. руб.
Таблица 6

Показатели по капитальному строительству

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1.	Капитальные затраты производственного назначения, в том числе:	16725
1.1.	объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	8100
3.	Капитальные затраты непроизводственного назначения	6000
4.	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	8,2
5.	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
6.	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

Таблица 7

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1.	Изменение расходов будущих периодов	30
2.	Прирост устойчивых пассивов	280
3.	Норматив на начало года:
3.1.	производственные запасы	1416
3.2.	незавершенное производство	539
3.3.	расходы будущих периодов	70
3.4.	готовая продукция	1567
4.	Нормы запаса в днях:
4.1.	производственные запасы	30
4.2.	незавершенное производство	8
4.3.	готовые изделия	9

Таблица 8

Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения	Итого
1	2	3	4	5
1.	Ассигнования из бюджета	-	-	-
2.	Прибыль, направляемая на капитальные вложения	8900	4000	12900
3.	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3167	-	3167
4.	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	664	-	664
5.	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	1000	1000
6.	Прочие источники	-	-	-
7.	Долгосрочный кредит банка	3994	1000	4994
8.	Итого вложений во внеоборотные активы	16725	6000	22725
9.	Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых)	719	180	899

Пояснения расчетов к Таблице 8

Строка 1.: Ассигнования из бюджета: не поступали.

Строка 2.: Прибыль, направляемая на капитальные вложения:

Ø     капитальные вложения производственного назначения (см. таблицу 9 пункт 2) – реконструкция цеха = 8900 тыс.руб.

Ø     капитальные вложения непроизводственного назначения (см. таблицу 9 пункт 3) – строительство жилого дома = 4000 тыс.руб.

Ø     Итого: 8900 + 4000 = 12900 тыс.руб.

Строка 3.: Амортизационные отчисления на основные производственные фонды:

Ø     капитальные вложения производственного назначения (см. таблицу 1 пункт 3) – амортизация основных фондов = 3167 тыс. руб.

Ø     капитальные вложения непроизводственного назначения: нет.

Ø     Итого: 3167 тыс. руб.

Строка 4.: Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом:

Ø     капитальные вложения производственного назначения = капитальные затраты производственного назначения (объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом) * норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % = 8100 * 8,2% / 100% = 664 тыс. руб.

Ø     капитальные вложения непроизводственного назначения: нет.

Ø     Итого: 664 тыс. руб.

Строка 5.: Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия:

Ø     капитальные вложения производственного назначения: нет

Ø     капитальные вложения непроизводственного назначения (см. таблицу 6 пункт 5) – средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном   строительстве = 1000 тыс.руб.

Ø     Итого: 1000 тыс. руб.

Строка 6.: Прочие источники: нет

Строка 7.: Долгосрочный кредит банка = итого вложений во внеоборотные активы – прибыль, направляемая на капитальные вложения во внеоборотные активы – амортизационные отчисления на основные производственные фонды – плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.

Ø     капитальные вложения производственного назначения = 16725 – 8900 – 3167 – 664 = 3994 тыс.руб.

Ø     капитальные вложения непроизводственного назначения = 6000 – 4000 – 1000 – 0 = 1000 тыс.руб.

Ø     Итого: 3994 + 1000 = 4994 тыс. руб.
Строка 8.: Итого вложений во внеоборотные активы:

Ø     капитальные вложения производственного назначения (см. таблицу 6 пункт 1) – капитальные затраты производственного назначения =
= 16725 тыс.руб.

Ø     капитальные вложения непроизводственного назначения (см. таблицу 6 пункт 3) – капитальные затраты непроизводственного назначения = 6000 тыс.руб.

Ø     Итого: 16725 + 6000 = 22725 тыс. руб.

Строка 9.: Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых) = долгосрочный кредит банка * 18% / 100%

Ø     капитальные вложения производственного назначения = 3994 * 18% / 100% = 719 тыс. руб.

Ø     капитальные вложения непроизводственного назначения = 1000 * 18% / 100% = 180 тыс. руб.

Ø     Итого 719 + 180 = 899 тыс. руб.
Таблица 9

Данные к распределению прибыли

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	5000
2	Реконструкция цеха	8900
3	Строительство жилого дома	4000
4	Отчисления в фонд потребления — всего, в том числе:	7980
4.1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
4.2.	б) удешевление питания в столовой	1500
4.3.	в) на выплату дополнительного вознаграждения	1500
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	2500
6	Погашение долгосрочных кредитов	-

Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб. - всего	Затраты IV кв., тыс. руб. /день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	1416	2630	29	30	870	- 546
2	Незавершенное производство	539	9083	101	8	808	269
3	Расходы будущих периодов	70	-	-	-	100	30
4	Готовые изделия	1567	9008	100	9	900	- 667
5	Итого	3592	-	-	-	2678	- 914

Таблица 10

Пояснения расчетов к Таблице 10
Строка 1.: Производственные запасы:

Ø     Норматив на начало года: см. таблицу 7 пункт 3.1. = 1416 тыс.руб.

Ø     Затраты IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 1 (материальные затраты IV кв.) = 2630 тыс. руб.

Ø     Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале) = 2630 / 90 = 29 тыс. руб. в день

Ø     Нормы запасов, в днях: см. таблицу 7 пункт 4.1. = 30 дней

Ø     Норматив на конец года: затраты IV кв., тыс. руб. / день * нормы запасов, в днях = 29 * 30 = 870 тыс. руб.

Ø     Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 870 – 1416 = 546 тыс. руб. (снижение)

Строка 2.: Незавершенное производство:

Ø     Норматив на начало года: см. таблицу 7 пункт 3.2. = 539 тыс. руб.

Ø     Затраты IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 7 (затраты на валовую продукцию) = 9083 тыс. руб.

Ø     Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале) = 9083 / 90 = 101 тыс.руб. в день

Ø     Нормы запасов, в днях: см. таблицу 7 пункт 4.2. = 8 дней

Ø     Норматив на конец года: затраты IV кв., тыс. руб. /день * нормы запасов, в днях = 101 * 8 = 808 тыс. руб.

Ø     Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 808 – 539 = 269 тыс. руб. (прирост)

Строка 3.: Расходы будущих периодов:

Ø     Норматив на начало года: см. таблицу 7 пункт 3.3. = 70 тыс. руб.

Ø     Норматив на конец года: норматив на начало год + Прирост (+), снижение (-) = 70 + 30 = 100 тыс. руб.

Ø     Прирост (+), снижение (-): см. таблицу 1 пункт 9 (изменение остатков по    расходам будущих периодов, год) = 30 тыс. руб. (прирост)

Строка 4.: Готовые изделия:

Ø     Норматив на начало года: см. таблицу 7 пункт 3.4. = 1567 тыс. руб.

Ø     Затраты IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 10 (производственная себестоимость товарной продукции, 4 квартал) = 9008 тыс. руб.

Ø     Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале) = 9008 / 90 = 100 тыс. руб. в день

Ø     Нормы запасов, в днях: см. таблицу 7 пункт 4.3. = 9 дней

Ø     Норматив на конец года: затраты IV кв., тыс. руб. / день * нормы запасов, в днях = 100 * 9 = 900 тыс. руб.

Ø     Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 900 – 1567 = - 667 тыс. руб. (снижение)

Строка 5.: Итого:

1)           Норматив на начало года: 1416 + 539 + 70 + 1567 = 3592 тыс. руб.

2)           Норматив на конец года: 870 + 808 + 100 + 900 = 2678 тыс. руб.

3)           Прирост (+), снижение (-): -546 + 269 + 30 – 667 = – 914 тыс. руб.

Вывод: Из расчета видно, что происходит уменьшение оборотных средств.
Таблица 11

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1.	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2.	Средства целевого финансирования	210
3.	Общая сумма средств, направленных на содержание детских дошкольных учреждений	900
4.	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5.	Общая сумма средств, направленных на НИОКР	1200

Таблица 12

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году	81951
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	38048
3	Прибыль (убыток) от продажи	43903
II. Прочие доходы и расходы
4	Проценты к получению	2040
5	Проценты к уплате	899
6	Доходы от участия в других организациях	3442
7.	Прочие доходы	26142
8	Прочие расходы – всего, в том числе:	22958
8.1.	а) содержание учреждений здравоохранения	800
8.2.	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
8.3.	в) содержание пансионата	290
8.4.	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	1000
8.5.	д) налоги, относимые на финансовые результаты	2658
8.6.	е) Прочие расходы	17480
9	Прибыль (убыток) планируемого года	51670

Пояснения расчетов к Таблице 12
Строка 1.: Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году (см. таблицу 5 пункт 4.1.) – объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов = 81951 тыс. руб.

Строка 2.: Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году (см. таблицу 5 пункт 4.2.) – объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = 38048 тыс. руб.

Строка 3.: Прибыль (убыток) от продажи (см. таблицу 5 пункт 4.3.) – прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) = 43903 тыс. руб.

Строка 4.: Проценты к получению (см. таблицу 4 пункт 4.) – доходы полученные по ценным бумагам (облигациям) = 2040 тыс. руб.

Строка 5.: Проценты к уплате (см. таблицу 4 пункт 7) = 899 тыс. руб.

Строка 6.: Доходы от участия в других организациях (см. таблицу 4 пункт 5.) – прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий = 3442 тыс. руб.

Строка 7.: Прочие доходы = выручка от продажи выбывшего имущества (см. таблицу 4 пункт 3.) + доходы от прочих операций (см. таблицу 4 пункт 9.) = 8200 + 17942= 26142 тыс. руб.

Строка 8.: Прочие расходы – всего = строка 8.1. + строка 8.2. + строка 8.3. + строка 8.4. + строка 8.5. + строка 8.6. = 800 + 730 + 290 + 1000 + 2658 + 17480 = 22958 тыс. руб.

Строка 8.1.: Содержание учреждений здравоохранения (см. таблицу 4
пункт 12.1.) = 800 тыс. руб.

Строка 8.2.: Содержание детских дошкольных учреждений (см. таблицу 4 пункт 12.2.) = 730 тыс. руб.

Строка 8.3.: Содержание пансионата (см. таблицу 4 пункт 12.3.) = 290 тыс. руб.

Строка 8.4.: Расходы на проведение НИОКР (см. таблицу 4 пункт 13.) = 1000 тыс. руб.

Строка 8.5.: Налоги, относимые на финансовые результаты (см. таблицу 4 пункт 11.) = 2658 тыс. руб.

Строка 8.6.: Прочие расходы = Расходы от реализации выбывшего имущества (см. таблицу 4 пункт 6.) + расходы на оплату услуг банков (см. таблицу 4 пункт 8) + расходы по прочим операциям (см. таблицу 4 пункт 10) = 4900 + 120 + 12460 = 17480 тыс. руб.

Строка 9. Прибыль (убыток) планируемого года = прибыль (убыток) от продажи + проценты к получению – проценты к уплате + доходы от участия в других организациях + прочие доходы – прочие расходы = 43903 + 2040 – 899 + 3442 + 26142 – 22958 = 51670 тыс. руб.
Таблица 13

Расчет налога на прибыль

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1.	Прибыль - всего, в том числе:	51670
1.1.	прибыль, облагаемая по ставке 9%	3442
1.2.	прибыль, облагаемая по ставке 20%	48228
2.	Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего, в том числе:	9646
3.	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:	310
7.	Итого сумма налога на прибыль ( по ставкам 20% и 9% )	9956
8.	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль ( по ставкам 20% и 9% )	41714

Пояснения расчетов к Таблице 13
Строка 1.: Прибыль – всего (см. таблицу 12 пункт 9) = 51670 тыс.руб.

Строка 1.1.: Прибыль, облагаемая по ставке 9% = доходы от участия в других организациях (см. таблицу 12 пункт 6) – 3442 тыс. руб.

Строка 1.2.: Прибыль, облагаемая по ставке 20% = прибыль всего – прибыль, облагаемая по ставке 9% = 51670 – 3442 = 48228 тыс. руб.

Строка 2.: Сумма налога к уплате по ставке 20 % = прибыль, облагаемая по ставке 20% 0,20= 48228 0,20 = 9646 тыс. руб.

Строка 3.: Сумма налога к уплате по ставке 9 % = прибыль, облагаемая по ставке 9% 0,09: 3442 0,09 = 310 тыс. руб.

Строка 7.: Итого сумма налога на прибыль: 9646 + 310 = 9956 тыс. руб.

Строка 8.: Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль: 51670 – 9956 = 41714 тыс. руб.
Таблица 14

Распределение прибыли планируемого года

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1.	Всего прибыль	51670
2.	Отчисления в резервный фонд	5000
3.	Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8900
4.	Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	4000
5.	Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе:	7980
5.1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
5.2.	б) удешевление питания в столовой	1500
5.3.	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1500
6.	Прирост оборотных средств	-
7.	Налоги, выплачиваемые из прибыли	2500
8.	Налог на прибыль 20%	9646
9.	Налог на прочие доходы 9%	310
10.	Погашение долгосрочного кредита	-
11.	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	13334
12.	Выплата дивидендов	-
13.	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	13334

Пояснения расчетов к Таблице 14
Строка 1. Всего прибыль: см. таблицу 12 пункт 9 (прибыль (убыток) планируемого года) = 51670 тыс. руб.

Строка 2. Отчисления в резервный фонд: см. таблицу 9 пункт 1 (отчисления в резервный фонд) = 5000 тыс. руб.

Строка 3. Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха): см. таблицу 9 пункт 2 (реконструкция цеха) = 8900 тыс. руб.

Строка 4. Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома): см. таблицу 9 пункт 3 (строительство жилого дома) = 4000 тыс. руб.

Строка 5. Отчисления в фонд потребления – всего: см. таблицу 9 пункт 4 (отчисления в фонд потребления — всего) = 7980 тыс. руб.

5.1.) выплата материальной помощи работникам предприятия: см. таблицу 9 пункт 4.1 (на выплату материальной помощи работникам предприятия) = 4980 тыс. руб.

5.2.) удешевление питания в столовой: см. таблицу 9 пункт 4.2 (удешевление питания в столовой) = 1500 тыс. руб.

5.3.) выплата вознаграждения по итогам года: см. таблицу 9 пункт 4.3 (на выплату дополнительного вознаграждения) = 1500 тыс. руб.

Строка 6. Прирост оборотных средств: нет.

Строка 7. Налоги, выплачиваемые из прибыли: см. таблицу 9 пункт 5 (налоги, выплачиваемые из прибыли) = 2500 тыс. руб.

Строка 8. Налог на прибыль 20%: см. таблицу 13 пункт 2 (сумма налога к уплате по ставке 20% - всего, в том числе) = 9646 тыс. руб.

Строка 9. Налог на прочие доходы 9%: см. таблицу 13 пункт 3 (сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе) = 310 тыс. руб.

Строка 10. Погашение долгосрочного кредита: не погашаем.

Строка 11. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов = Строка 1 – Строка 2 – Строка 3 – Строка 4 – Строка 5 – Строка 7 – Строка 8 – Строка 9 = 51670 – 5000 – 8900 – 4000 – 7890 – 2500 – 9646 – 310 = 13334 тыс. руб.

Строка 12. Выплата дивидендов: не производилась.

Строка 13. Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов = Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов – Выплата дивидендов = 13334 тыс. руб.

Пояснения расчетов к Таблице 15
Столбец 3.: Выручка от продажи:

Строка 1.:     Затраты = объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости (таблица 5 пункт 4.2) – амортизация основных фондов (таблица 1 пункт 3) – налоги, включаемые в себестоимость (таблица 1 пункт 4.2) = 38048 – 3167 – 57 87 = 29394 тыс. руб.

Строка 2.: Платежи в бюджет – всего =
налоги, включаемые в себестоимость продукции + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + налоги, относимые на финансовые результаты = 5487 + 0 + 0 + 0 = 5487 тыс. руб.

Строка 2.1.: Налоги, включаемые в себестоимость продукции: см. таблицу 1 пункт 4.2 (налоги, включаемые в себестоимость продукции) = 5487 тыс. руб.

Строка 5.: Кап. вложения производственного назначения: см. таблицу 8 пункт 3 (амортизационные отчисления на ОПФ) = 3167 тыс. руб.

Строка 14.: Прибыль: см. таблицу 12 пункт 3 (прибыль (убыток) от продажи) = 43903 тыс. руб.

Строка 15.: Итого доходов: Строка 1 + Строка 2 + Строка 5 + Строка 14 = 81951 тыс. руб.

Столбец 4.: Средства целевого финансирования:

Строка 9.: Содержание объектов социальной сферы: см. таблицу 11 пункт 2 (средства целевого финансирования) = 210 тыс. руб.

Строка 15.: Итого доходов = 210 тыс. руб.

Столбец 5.: Поступления родителей за содержания детей в дошкольных учреждениях:

Строка 9.: Содержание объектов социальной сферы: см. таблицу 11 пункт 1 (средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях) = 60 тыс. руб.

Строка 15.: Итого доходов = 60 тыс. руб.

Столбец 6.: Прирост устойчивых пассивов: нет.

Столбец 7.: Прочие доходы:

Строка 8.: Прочие расходы = проценты к получению (
см. таблицу 12 пункт 4) – проценты к уплате (см. таблицу 12 пункт 5) + доходы от участия в других организациях (см. таблицу 12 пункт 6) + прочие доходы (см. таблицу 12 пункт 7) – прочие расходы (см. таблицу 12 пункт 8) = 2040 – 899 + 3442 + 26142 – 22958 = 7767 тыс. руб.

Строка 14.: Прибыль = проценты к получению (
см. таблицу 12 пункт 4) – проценты к уплате (см. таблицу 12 пункт 5) + доходы от участия в других организациях (см. таблицу 12 пункт 6) + прочие доходы (см. таблицу 12 пункт 7) – прочие расходы (см. таблицу 12 пункт 8) = 2040 – 899 + 3442 + 26142 – 22958 = 7767 тыс. руб.

Строка 15.: Итого доходов: Строка 8 + Строка 14 = 7767 + 7767 = 15534 тыс. руб.

Столбец 8.:
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом:

Строка 5.: Кап. вложения производственного назначения: см. таблицу 8 пункт 4 (плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом) = 664 тыс. руб.

Строка 15.: Итого доходов = 664 тыс. руб.

Столбец 9.: Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР:

Строка 7.: Затраты на проведение НИОКР: см. таблицу 11 пункт 4 (собственные средства, направляемые на НИОКР) = 200 тыс. руб.

Строка 15.: Итого доходов = 200 тыс. руб.

Столбец 10.: Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве:

Строка 6.: Кап. вложения непроизводственного назначения: см. таблицу 8 пункт 5 (поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия) = 1000 тыс. руб.

Строка 15.: Итого доходов = 1000 тыс. руб.

Столбец 11.: Высвобождение средств из оборота (мобилизация):

Строка 4.: Прирост собственных оборотных средств: см. таблица 10 строка 5 столбец 8 Прирост(+), снижение (-) с противоположным знаком = 914 тыс. руб.

Строка 15.: Итого доходов = 914 тыс. руб.

Столбец 12.: Получение новых займов, кредитов:

Строка 5.: Кап. вложения производственного назначения: см. таблицу 8 пункт 7 (долгосрочный кредит банка производственного назначения) = 3994 тыс. руб.

Строка 6.: Кап. вложения непроизводственного назначения: см. таблицу 8 пункт 7 (долгосрочный кредит банка непроизводственного назначения) = 1000 тыс. руб.

Строка 15.: Итого доходов = Строка 5 + Строка 6 = 3994 + 1000 = 4994 тыс. руб.

Столбец 13.: Прибыль:

Строка 2.: Платежи в бюджет, всего =
налоги, включаемые в себестоимость продукции + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + налоги, относимые на финансовые результаты = 0 + 9956 + 2500 + 2658 = 15114 тыс. руб.

Строка 2.1.: Налоги, включаемые в себестоимость продукции: нет.

Строка 2.2.: Налог на прибыль: см. таблицу 13 пункт 7 (итого сумма налога на прибыль) = 9956 тыс. руб.

Строка 2.4.: Налоги, относимые на финансовые результаты: см. таблица 12 пункт 8.5 (налоги, относимые на финансовые результаты) = 2658 тыс. руб.

Строка 2.5.: Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия: см. таблицу 9 пункт 5 (налоги выплачиваемые из прибыли) = 2500 тыс. руб.

Строка 3.: Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.): см. таблицу 14 пункт 5 (отчисления в фонд потребления - всего) = 7980 тыс. руб.

Строка 4.: Прирост собственных оборотных средств: см. таблица 10 строка 5 столбец 8 (Прирост(+), снижение (-)) = - 914 тыс. руб.

Строка 5.: Кап. вложения производственного назначения: см. таблицу 8 пункт 2 (долгосрочный кредит банка производственного назначения) = 8900 тыс. руб.

Строка 6.: Кап. вложения непроизводственного назначения: см. таблицу 8 пункт 2 (долгосрочный кредит банка непроизводственного назначения) = 4000 тыс. руб.

Строка 7.: Затраты на проведение НИОКР: см. таблицу 4 пункт 13 (расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР)) = 1000 тыс. руб.

Строка 9.: Содержание объектов социальной сферы: см. таблицу 4 пункт 12 (содержание объектов социальной сферы – всего) = 1820 тыс. руб.

Строка 11.: Уплата процентов по долгосрочным кредитам: см. таблицу 8 пункт 9 (проценты по кредиту к уплате - итого) = 899 тыс. руб.

Строка 13.: Отчисления в резервный фонд: см. таблицу 14 пункт 2 (отчисления в резервный фонд) = 5000 тыс. руб.

Строка 15.: Итого доходов = Строка 2 + Строка 3 + Строка 4 + Строка 5 + Строка 6 + Строка 7 + Строка 9 + Строка 11 + Строка 13 = 15114 + 7980 – 914 + 8900 + 4000 + 1000 + 1820 + 899 + 5000 = 43799 тыс. руб.

Всего доходов = Выручка от продажи + Средства целевого финансирования + Поступления родителей за содержания детей в дошкольных учреждениях + Прочие доходы + Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом + Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР + Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве + Высвобождение средств из оборота (мобилизация) + Получение новых займов, кредитов + Прибыль (по доходам)= 81951 + 210 + 60 + 15534 + 664 + 200 + 1000 + 914 + 4994 + 43799 = 149326 тыс. руб.

Всего расходов = Затраты + Платежи в бюджет, всего + Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) + Прирост собственных оборотных средств + Кап. вложения производственного назначения + Кап. вложения непроизводственного назначения + Затраты на проведение НИОКР + Прочие расходы + Содержание объектов социальной сферы + Уплата процентов по долгосрочным кредитам + Отчисления в резервный фонд + прибыль (по расходам) + прибыль (по расходам) = 29934 + 20601 + 7980 + 0 + 16725 + 6000 + 1200 + 7767 + 2090 + 899 + 5000 + 51670 = 149326 тыс. руб.






Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81 951
004	Прочие поступления - всего, в том числе:	270
005	средства целевого финансирования	210
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	-
008	Итого по разделу А	82 221
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8 200
011	Доходы от прочих операций	17 942
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000
015	Высвобождение средств из оборота	914
016	Итого по разделу Б	28 920
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	-
019	Доходы от финансовых вложений	2 040
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:	4 994
021	получение новых займов, кредитов	4 994
022	выпуск облигаций	-
023	Итого по разделу В	7 034
024	Итого доходов	118 175

1	2	3
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	29 394
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:	20 601
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5 487
030	налог на прибыль, всего	9 956
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	2 500
032	налоги, относимые на финансовые результаты	2 658
033	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7 980
034	Прирост собственных оборотных средств	0
035	Итого по разделу А	57 975
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:	23 925
038	кап. вложения производственного назначения	16 725
039	кап. вложения непроизводственного назначения	6 000
040	затраты на проведения НИОКР	1 200
041	платежи по лизинговым операциям	-
042	долгосрочные финансовые вложения	-
043	расходы по прочей реализации	4 900
044	расходы по прочим операциям	12 460
045	содержание объектов социальной сферы	2 090
046
047	Итого по разделу Б	43 375
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	-
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	899
051	Краткосрочные финансовые вложения	-
052	Выплата дивидендов	-
053	Отчисления в резервный фонд	5 000
054
055	Итого по разделу В	5 899
056	Итого расходов	107 249
057	Превышение доходов над расходами (+)	10 926
058	Превышение расходов над доходами (-)	- 10 926
059	Сальдо по текущей деятельности	24 246
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	- 14 455
061	Сальдо по финансовой деятельности	1 135

Пояснения расчетов к Таблице 16
I. Поступления (приток денежных средств):

А. От текущей деятельности:

Строка 003.: Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин): см. таблицу 15 (выручка от продажи, итого доходов) = 81951 тыс. руб.

Строка 004.: Прочие поступления - всего: Строка 005 + Строка 006 = 270 тыс. руб.

Строка 005.: средства целевого финансирования: см. таблицу 15 (средства целевого финансирования, итого доходов) = 210 тыс. руб.

Строка 006.: поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях: см. таблицу 15 (поступление от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях, итого доходов) = 60 тыс. руб.

Строка 007.: Прирост устойчивых пассивов: нет.

Строка 008.: Итого по разделу А = Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) + Прочие поступления – всего = 81951 + 270 = 82221 тыс. руб.

Б. От инвестиционной деятельности:

Строка 010.: Выручка от прочей реализации (без НДС): см. таблицу 4 пункт 3 (выручка от реализации бывшего имущества) = 8200 тыс. руб.

Строка 011.: Доходы от прочих операций: см. таблицу 4 пункт 9 (доходы от прочих операций) = 17942 тыс. руб.

Строка 012.: Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом: см. таблицу 15 (накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом, итого доходов) = 664 тыс. руб.

Строка 013.: Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР: см. таблицу 15 (средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР, итого доходов) = 200 тыс. руб.

Строка 014.: Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве: см. таблицу 15 (средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве, итого доходов) = 1000 тыс. руб.

Строка 015.: Высвобождение средств из оборота (мобилизация): см. таблицу 15 (Высвобождение средств из оборота (мобилизация), итого доходов) = 914 тыс. руб.

Строка 016.: Итого по разделу Б = Выручка от прочей реализации (без НДС) + Доходы прочих операций + Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемых хозяйственным способом + Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР + Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве + Высвобождение средств из оборота (мобилизация) = 8200 + 17942 + 664 + 200 + 1000 + 914 = 28920 тыс. руб.

В. От финансовой деятельности

Строка 018.: Увеличение уставного капитала: не производилось.

Строка 019.: Доходы от финансовых вложений: см. таблицу 4 пункт 4 (доходы полученные по ценным бумагам (облигациям)) = 2040 тыс. руб.

Строка 020.: Увеличение задолженности – всего: Строка 21 + Строка 22 = 4994 + 0 = 4994 тыс. руб.

Строка 021.: получение новых займов, кредитов: см. таблицу 15 (получение новых займов, кредитов, итого доходов) = 4994 тыс. руб.

Строка 023.: Итого по разделу В = Доходы от финансовых вложений + Увеличение задолженности – всего = 2040 + 4994 = 7034 тыс. руб.

Строка 024.: Итого доходов:

Итого по разделу А + Итого по разделу Б + Итого по разделу В = 82221 + 28920 + 7034 = 118175 тыс. руб.
II. Расходы (отток) денежных средств:

А. По текущей деятельности

Строка 027.: Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость): см. таблицу 15 (затраты, итого расходов) = 29394 тыс. руб.

Строка 028.: Платежи в бюджет – всего: см. таблицу 15 (платежи в бюджет – всего, итого расходов) = 20601 тыс. руб.

Строка 029.: налоги, включаемые в себестоимость продукции: см. таблицу 15 (налоги, включаемые в себестоимость продукции, итого расходов) = 5487 тыс. руб.

Строка 030.: налог на прибыль: см. таблицу 15 (налог на прибыль, итого расходов) = 9956 тыс. руб.

Строка 031.: налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия: см. таблицу 15 (налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, итого расходов) = 2500 тыс. руб.

Строка 032.: налоги, относимые на финансовые результаты: см. таблицу 15 (налоги, относимые на финансовые результаты, итого расходов) = 2658 тыс. руб.

Строка 033.: Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.): см. таблицу 15 (выплаты из фонда потребления, итого расходов) = 7980 тыс. руб.

Строка 034.: Прирост собственных оборотных средств: см. таблицу 15 (прирост собственных оборотных средств, итого расходов) = 0 тыс. руб.

Строка 035.: Итого по разделу А = Затраты на производство реализованной продукции + Платежи в бюджет – всего + Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) + Прирост собственных оборотных средств = 29394 + 20601 + 7980 + 0 = 57975 тыс. руб.

Б. По инвестиционной деятельности:

Строка 037.: Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего = кап. вложения производственного назначения + кап. вложения непроизводственного назначения + затраты на проведение НИОКР = 16725 + 6000 + 1200 = 23925 тыс. руб.

Строка 038.: кап. вложения производственного назначения: см. таблицу 15 (кап. вложения производственного назначения, итого расходов) = 16725 тыс. руб.

Строка 039.: кап. вложения непроизводственного назначения: см. таблицу 15 (кап. вложения непроизводственного назначения, итого расходов) = 6000 тыс. руб.

Строка 040.: затраты на проведение НИОКР: см. таблицу 15 (затраты на проведение НИОКР, итого расходов) = 1200 тыс. руб.

Строка 043.: расходы по прочей реализации: см. таблицу 4 пункт 6 (расходы от реализации бывшего имущества) = 4900 тыс. руб.

Строка 044.: расходы по прочим операциям: см. таблицу 4 пункт 10 (расходы по прочим операциям) = 12460 тыс. руб.

Строка 045.: содержание объектов социальной сферы: см. таблицу 15 (содержание объектов социальной сферы, итого расходов) = 2090 тыс. руб.

Строка 047.: Итого по разделу Б = Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы, всего + расходы по прочей реализации + расходы по прочим операциям + содержание объектов социальной сферы = 13695 + 23925 + 4900 + 12460 + 2090 = 43375 тыс. руб.

В. От финансовой деятельности:

Строка 050.: Уплата процентов по долгосрочным кредитам: см. таблицу 15 (уплата процентов по долгосрочным кредитам, итого расходов) = 899 тыс. руб.

Строка 053.: Отчисления в резервный фонд: см. таблицу 15 (отчисления в резервный фонд, итого расходов) = 5000 тыс. руб.

Строка 055.: Итого по разделу В = Уплата процентов по долгосрочным кредитам + Отчисления в резервный фонд = 899 + 5000 = 5899 тыс. руб.

Строка 056.: Итого расходов:

Итого по разделу А + Итого по разделу Б + Итого по разделу В = 57975 + 43375 + 5899 = 107249 тыс. руб.

Строка 057.: Превышение доходов над расходами (+) = Итого доходов - Итого расходов = 118175 - 107249 = 10926 тыс. руб.

Строка 058.: Превышение расходов над доходами (-) = Итого расходов - Итого доходов = 107249 – 118175 = - 10926 тыс. руб.

Строка 059.: Сальдо по текущей деятельности = Итого по разделу А (доходы) – Итого по разделу А (расходы) = 82221 – 57975 = 24246 тыс. руб.

Строка 060.: Сальдо по Инвестиционной деятельности = Итого по разделу Б (доходы) – Итого по разделу Б (расходы) = 28920 – 43375 = - 14455 тыс. руб.

Строка 061.: Сальдо по финансовой деятельности = Итого по разделу В (доходы) – Итого по разделу В (расходы) = 7034 – 5899 = 1135 тыс. руб.
Пояснительная записка
Источниками формирования вложений во внеоборотные активы являются:

Собственные источники финансирования 16 731 тыс. руб. (74 %):

•     Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы – 12 900 тыс. руб.

•     Амортизационные отчисления на основные производственные фонды – 3 167 тыс. руб.

•     Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом – 664 тыс. руб.

Кроме собственных ресурсов предприятием привлекаются заемные финансовые ресурсы – 5 994 тыс. руб. (26 %):

•     Долгосрочный кредит банка – 4 994 тыс. руб.

•     Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 1 000 тыс. руб.

Капитальные вложения в объекты производственного назначения составляют 74 %, в объекты непроизводственного назначения – 26 %.

Соотношение собственных и заемных средств по производственному назначению составляет:

Собственных средств – 12 731 тыс. руб. (76 %);

Заемных средств – 3 994 тыс. руб. (24 %).

Данное соотношение можно рассматривать как вполне оптимальное, несмотря на значительную долю заемных средств во вложениях во внеоборотные активы, т. к. речь идет о вложениях в «долгосрочные» активы, которые определяют перспективы развития предприятия, его производственное и научно-техническое развитие. Таким образом, предприятие сможет в большей мере направлять собственные средства на вложения в оборотные активы, увеличивая тем самым объем производства.

Соотношение собственных и заемных средств по непроизводственному назначению составляет:

Собственных средств – 4 000 тыс. руб. (67 %);

Заемных средств – 2 000 тыс. руб. (33 %).

Рассматривая данное соотношение, можно сделать вывод о целесообразности уменьшения доли заемных средств во вложениях на непроизводственное назначение. Данный вывод можно аргументировать следующим: источником возврата кредита и уплаты процентов за пользование им является прибыль предприятия, которая формируется в производственной сфере, отсюда очевидно, что использовать столь значительный объем заемных средств в сфере, заведомо не приносящей дохода нерационально.

В целом же доля собственных источников финансирования по капитальным вложениям больше, чем заемных. Это несомненно носит благоприятный характер, т.к. чем меньше предприятие вынуждено прибегать к внешним заимствованиям, тем более устойчивым и стабильным является его финансовое состояние.

На любом предприятии объектом распределения прибыли является балансовая прибыль. Под ее распределением понимается распределение прибыли в бюджет и по статьям использования на предприятии. Законодательно распределение прибыли регулируется в той ее части, которая поступает в бюджеты различных уровней в виде налогов и других обязательных платежей. Определение же направлений расходования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, структуры статей ее использования находится в компетенции самого предприятия. Таким образом, распределению на производственное и социальное развитие общества подлежит прибыль, оставшаяся в распоряжении общества после уплаты налогов.

Состав налоговых выплат:

•     налоги, выплачиваемые из прибыли – 2 500 тыс. руб.;

•     налог на прибыль – 9 646 тыс. руб.;

•     налог на прочие доходы – 310 тыс. руб.

В данном случае размер налоговых платежей из прибыли не превышает трети балансовой прибыли, такой результат является наиболее рациональным и носит положительный характер. В противной ситуации, когда сумма выплаченных налогов превышает треть балансовой прибыли, утрачиваются стимулы к повышению эффективности работы предприятия и получению прибыли, т.к. сокращаются средства, распределяющиеся между собственниками (акционерами и учредителями) и самим предприятием.

Далее прибыль распределяется в соответствии с порядком, зафиксированным в уставе общества. В соответствии с уставом или решением распорядительного органа на предприятии создаются фонды: накопления, потребления, социальной сферы.

Фонд накопления включает:

•     отчисления на реконструкцию цеха – 8 900 тыс. руб.;

Фонд потребления включает:

•     отчисления на выплату материальной помощи работникам предприятия – 4 980 тыс. руб.;

•     удешевление питания в столовой – 1 500 тыс. руб.;

•     выплата вознаграждений по итогам года – 1 500 тыс. руб.

Фонд социальной сферы включает:

•     средства, направленные на строительство жилого дома – 4 000 тыс. руб.

При распределении прибыли в законодательном порядке предусматривается формирование резервного капитала. Величина резервного фонда не может быть менее 10 % и более 25% величины оплаченного уставного капитала. Размер отчислений в резервные фонды устанавливается общим собранием акционеров, но они не могут составлять более 50 % налогооблагаемой прибыли.

В нашем примере создан оптимальный резервный фонд, составляющий около 10 % от прибыли планируемого года. Наличие и соответствующий размер резервного фонда несомненно благоприятно воздействуют на состояние предприятия, т.к. финансовый резерв позволяет покрыть убытки акционерного общества, что сокращает риск для предприятия оказаться финансово несостоятельным. Кроме того, он может быть использован на выплату доходов по ценным бумагам в том случае, если прибыли отчетного года для этого недостаточно.

В нашем случае решено не производить выплату дивидендов в планируемом периоде.

Таким образом, можно сделать вывод, о том, что распределение прибыли рационально, финансовое состояние предприятия довольно устойчивое и в целом предприятие имеет стратегический план развития.

Текущая или основная деятельность предполагает поступление и использование средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций предприятия. Необходимо, чтобы суммы поступлений средств было достаточно как минимум для покрытия всех расходов, связанных с производством и реализацией продукции. Поскольку основная деятельность предприятия является главным источником прибыли, она должна быть и основным источником денежных средств, что и подтверждает положительное сальдо по текущей деятельности баланса доходов и расходов акционерного общества (24 246 тыс. руб.).

От инвестиционной деятельности поступают и используются средства, связанные с приобретением, продажей долгосрочных активов. Также она приносит доходы от инвестиций. Сальдо инвестиционной деятельности со знаком «минус» может говорить, например, о плановом увеличении потребности в оборотных средствах в связи с расширением капитальных вложений. Поскольку при благополучном ведении дел предприятие стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, инвестиционная деятельность в целом приводит к временному оттоку средств. Таким   образом, отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности данного баланса (- 14 955 тыс. руб.) вполне закономерно, оправдано и не должно вызывать серьезных опасений.

Финансовая деятельность предполагает поступление средств в результате получения кредитов или эмиссии акций, а также оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам и выплату дивидендов. Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства в распоряжении предприятия для финансового обеспечения основной и инвестиционной деятельности. По финансовой деятельности данного финансового плана мы имеем положительное сальдо (1 135 тыс. руб.), это говорит о том, что использование привлеченных финансовых ресурсов не составляет угрозы для финансового положения данного предприятия.

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли. Данное предприятие прибыльно и несмотря на необходимость использования привлеченных средств, имеет возможности самофинансирования, удовлетворения материальных и социальных потребностей собственников капитала и работников предприятия, а также на основе налога на прибыль обеспечивает формирование бюджетных доходов. Таким образом, прибыль является наиболее положительным фактором деятельности предприятия.

Составленный финансовый план наглядно демонстрирует реальность поступления средств, целесообразность их расходования, выполнение предприятием финансовых обязательств перед бюджетом, банками, работниками и т.д. На его основе можно разрабатывать варианты наиболее эффективного использования финансовых ресурсов, осуществлять контроль за правильным использованием средств, принимать решение о возможных способах финансирования в случае возникновения недостатка средств для успешного осуществления коммерческой деятельности.

1. Контрольная работа на тему Социология Э Дюркгейма Концепция социологизма
2. Реферат на тему Режим работы и условия труда в магазине
3. Реферат на тему Is Dance A Sport Essay Research Paper
4. Реферат на тему William Howard Taft Essay Research Paper Distinguished
5. Реферат Исторические государства Италии
6. Контрольная работа на тему Модульное программирование 2
7. Контрольная_работа на тему Внешняя политика России XIX века
8. Доклад на тему Оптина Пустынь
9. Реферат Симптомы шизофрении
10. Реферат на тему Cesar E Chavez Essay Research Paper Cesar

Bukvasha