ВВЕДЕНИЕ
В последнее время бизнес - планирование занимает немалое место в деятельности фирмы. Бизнес-план необходим как при создании малого, среднего или крупного бизнеса, так и для его модернизации или реструктуризации. Он является одним из основных документов, определяющих стратегию развития бизнеса, в нем более подробно разбираются экономические и финансовые вопросы, дается технико-экономическое обоснование конкретных мероприятий. Но  ценность бизнес-плана не ограничивается бизнес – предложением при переговорах с будущими партнерами. Он так же важен для управленческого персонала не только потому, что определяет цели, задачи и время их достижения, но и позволяет обнаружить проблемы перед тем,  как привлекать заемные ресурсы.

Как показывает практика, не все собственники и менеджеры в должной степени подготовлены к ведению бизнеса в рамках общепринятых правил, из – за чего возникает много вопросов и проблем.

         Одним из таких вопросов является составление бизнес-планов, необходимых как для создания нового бизнеса, так и для определения перспектив развития предприятий; осуществления структурной перестройки; обоснования целесообразности получения банковских кредитов; создания условий для организации рентабельной работы.

         Важнейшей задачей разработки бизнес-планов является проблема привлечения и обоснования инвестиций и кредитов, в том числе зарубежных. В этом случае бизнес-план необходим как основной документ, дающий возможность  выгодного вложения денежных средств и гарантию возврата инвестиций на основе их эффективного использования.

Особенностью бизнес-плана как стратегического документа является его сбалансированность по постановке задач с учетом реальных финансовых возможностей фирмы. Чтобы бизнес-план был принят, он должен быть обеспечен соответствующими финансовыми расчетами.

I
РАЗДЕЛ - ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Глава 1.Бизнес- план- основной документ страрегического планирования



1.1  
Необходимость и сущность бизнес планирования

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Он описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достигнуть своих целей и задач, повысить эффективность работы. Хорошо разработанный бизнес-план может помочь   завоевать новые позиции на рынке, получить инвестиции и кредитные ресурсы, составить стратегические и тактические планы  развития, организовать производство новых товаров и услуг, и выбрать рациональные способы их реализации.

Бизнес-план систематически обновляется, поскольку на него оказывают влияние внутренние и внешние факторы, и базируется:

·        на конкретном проекте производства определенного товара (услуги) –создание нового типа изделий или оказание новых услуг;

·        на всестороннем анализе производственно – хозяйственной и коммерческой деятельности, целью которого является выделение ее слабых и сильных сторон, специфики и отличий от других аналогичных фирм;

·        на изучении конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач.

К внутренним факторам можно отнести: уровень технологий, ценовую политику, политику сбыта товаров и услуг, и т.д. К внешним факторам можно отнести: политическую, экономическую и демографическую ситуацию в стране, положение фирмы на рынке, и т.д. Чтобы противостоять вышеперечисленным факторам и жесткой конкуренции многие фирмы в различных отраслях вынуждены заниматься планированием своего бизнеса, только возможность подготовки  таких документов может быть различной: мелкому бизнесу  для разработки бизнес-плана не обязательно привлекать специалистов консалтинговых организаций. Но кто бы ни занимался проектированием своего бизнеса, должен поставить пред собой определенные цели и задачи, осуществляемые через функции бизнес - планирования, основные из которых представлены  в таблице 1.

                                                                                                 Таблица 1.

Функции бизнес-плана

Внутрифирменные функции

Внешние функции

- разработка стратегии развития фирмы или конкретизация отдельных направлений ее деятельности; - разработка и осуществление проектов создания новой продукции (услуги); - оценка внутреннего научного, технического, производственного и коммерческого потенциала; - подготовка и осуществление мероприятий по внедрению новых технологий и приобретению оборудования; - подбор новых и переобучение собственных рабочих и специалистов; - контроль за финансовыми результатами деятельности фирмы; - мероприятия по снижению степени риска в деятельности фирмы; - формирование благоприятного имиджа;

- привлечение инвестиций для реализации проектов; - обоснование для включения проектов в государственные или региональные программы - получение банковских кредитов; - обеспечение успешной реализации акций фирмы на фондовом рынке; - организационно-финансовое обоснование необходимости создания совместных производств, предприятий с использованием иностранного капитала и других форм совместной деятельности; - разработка и осуществление мероприятий по созданию финансово-промышленных групп;

При этом  постановка целей может быть представлена следующим образом:

1. Определение степени жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия, снижение риска предпринимательской деятельности.

2. Конкретизация перспективы бизнеса в виде количественных и качественных показателей развития.

3. Привлечение внимания и интереса, обеспечение поддержки со стороны потенциальных инвесторов фирмы.

4. Получение ценного опыта планирования, выявление слабых и сильных сторон организации.

В отличие от традиционного плана организация бизнес-плана учитывает не только внутренние цели предпринимательской деятельности, но и внешние, которые могут быть полезны вновь созданному бизнесу. Помимо инвесторов заинтересованными лицами будущего бизнеса являются потенциальные потребители и поставщики фирмы
1.2  
Структура и содержание бизнес-плана

Любой бизнес-план необходимо тщательно подготовить и доступно изложить для восприятия потенциальных инвесторов, даже для тех которые, имеют ограниченные знания о продукте (услугах) и рынке.  Объем и степень конкретизации разделов плана определяется спецификой сферы его деятельности.

Структура и содержание бизнес-плана строго не регламентированы. Он может иметь 5, 12, 20 и другое число разделов, так как ориентирован на достижение успеха главным образом в финансово – экономической деятельности. И хотя бизнес-план может содержать различное количество и порядок разделов, можно рассмотреть схему  наиболее распространенного бизнес-плана:

1.     Титульный лист.

2.     Резюме.

3.     Характеристика продуктов (услуг).

4.     Анализ рынка и конкурентов.

5.     План производства.

6.     План маркетинга.

7.     Организационный план.

8.     Финансовый план.

9.     Приложения.

Вышеизложенная структура соответствует запросам организаций, чья репутация не подлежит сомнению,  поэтому немало важно разъяснить каждый раздел бизнес-плана.
          Титульный лист.

Успешная подготовка бизнес-плана начи­нается с правильного оформления титуль­ного листа, который в обязательном порядке должен содержать излагаемые ниже компоненты:

·        полное официальное название фирмы, под которым она значится или будет значиться в регистрационных документах. Если  есть фирменный знак или логотип, его также следует поместить  на титульном листе;

·        организационно-правовая форма;

·        юридический адрес;

·        номера телефонов, факсов, электронной почты;

·        имя и фамилия того, кто подготовил план;

·        дата: месяц и год составления;

·        порядковый номер экземпляра
Резюме.

Резюме призвано кратко изложить бизнес-план на 1—3 страни­цах и привлечь внимание читающего. Надо учитывать,  что этот раз­дел, который будет читать кредитор/инвестор, является самым главным элементом бизнес-плана. В нем составители дол­жны коротко и сжато рассказать:  направ­ление деятельности (производство, торговля или услуги); состояние отрасли;  как данная фирма вписывается в отрасль, и какое место в ней занимает; кто является потребителем ре­зультатов деятельности фирмы; является ли бизнес сезонным; ориентирован ли он на производство небольшого количества высококачественных товаров (услуг)  или на массовое про­изводство дешевых.

Материал надо донести до читателя так, чтобы он, нарисовав полную финансовую картину с расчетом предполагаемой при­были, представил рыночные возможности и перспективы.

Здесь же обычно кратко излагаются це­ли планирования и сроки исполнения отдельных мероприятий. Составитель  должен объяснить и обосновать, почему он уверен в успехе. Этот раздел дает еще один шанс обратить внимание инвесторов на наиболее привлекательные черты данного конкретного предприятия (фирмы).

Характеристика продуктов (услуг). 

Данный раздел включает описание будущего товара или услуги. Вопросы, которые относятся к описанию товара, могут представлять собой следующий перечень:

• наименование товара (услуги)
• полностью описать товар (услугу) и предоставить сведения о товарном знаке и патенте (если таковые имеются)
• местонахождение фирмы
• местонахождение помещения
• является ли помещение Вашей собственностью либо его необходимо взять в аренду
• необходим ли ремонт помещению и если да, то какие предполагается затратить на это средства
• какой квалификации и специальности Вам необходимы работники
• какое для офиса нужно оборудование
• придется ли приобрести это оборудование или есть возможность его арендовать
• имеете ли Вы опыт в данной предпринимательской деятельности
• на сколько большой у Вас опыт работы в качестве руководителя и есть ли он вообще.
• небольшое собственное резюме (образование, возраст, интересы, увлечения)
• какова причина Вашего желания стать бизнесменом (предпринимателем)
• чем обоснованна уверенность в успехе
• стадия разработки Вашего товара на данный момент

Кроме ответов на эти вопросы Вам так же следует поместить в данный раздел Ваш товар в виде рисунка или фотографии, указать предполагаемую цену и предполагаемые издержки, качественные характеристики товара, в чем преимущество его упаковки и дизайна. Так же будет плюсом, если Вы опишите, как собираетесь организовать спрос на данный товар.
 Анализ рынка и конкурентов.   

Этот раздел призван описать отрасль, показав размеры рынка, его основные сегменты и емкость, уточнить конкурентов и долю рынка, которую они занимают. Желательно описать выбранные конкурентные стратегии и их конкретное применение.

В данном разделе можно выделить  2 подраздела:

• Рынок
• Конкуренты

Это общее знакомство с деятельностью фирмы является фундаментом того,  что  будет более подробно разбираться в разделе  «Маркетинг».  Краткая характеристика рынка призвана в сжатом виде представить его текущее  положение и возможности:

• размер рынка;
• конкуренты;
• доля рынка;
• потенциальная емкость рынка;
• стабильность рынка;
• планируемый рост.

Выявить главных конкурентов необходимо для того, чтобы проанализировав их слабые и сильные стороны понять, возможно ли при данном уровне конкуренции выжить на рынке. Для этого можно указать:

·                     название конкурента; 

·                     местонахождение;

·                     размер;

·                     доля рынка;

·                     слабые или сильные стороны

План производства.

Здесь не только нужно описать производственный процесс, но и убедить партнеров, что Вы сможете выпустить такое количество товара, которое предполагаете, причем уложитесь в установленные сроки и качество от этого не пострадает и кроме того будет соответствовать стандартам на данный товар.

По этому разделу будут судить о Вашем квалификационном уровне как предпринимателя, что является очень важным пунктом в принятии решения инвесторов (кредиторов), особенно данным разделом заинтересуются экономисты, банкиры и финансисты. Поэтому Вам необходимо ответить на следующие вопросы:

• полностью описать производственный процесс, перечислить те операции, которые Вы предполагаете поручить субподрядчикам
• перечислить фирмы (имена) субподрядчиков и их адреса
• пояснить, чем Вы руководствовались при выборе именно этих субподрядчиков
• какие предполагаются затраты на субподрядчиков (или сколько Вы уже платите им)
• составить графики схем производственных потоков
• список первоначально необходимого оборудования для производства, которое нужно приобрести или взять в аренду
• список необходимого материала или сырья
• какие фирмы будут осуществлять поставки данного сырья, и какие у них цены
• какая предполагается себестоимость Вашего товара
• список оборудования необходимого на будущее

Для предприятий, которые являются торговыми или сервисными:

• кто будет поставлять Вам товар
• какая предполагается система управления на складе запасами
• имеется ли помещение, которое подойдет под магазины или под склады

Если Ваше предприятие крупное, то данные в этом разделе должны быть приведены на четыре - пять лет вперед, а для остальных на два - три года. Схема потоков производства должна показывать, каким образом и откуда будет поступать сырьё и комплектующие, какие будут цены на них, каким образом Вы будите перерабатывать их в продукты и как Вы будите и куда поставлять эту продукцию. Так же указать в схеме, как будет осуществляться контроль качества. Кроме этого в текстовой форме нужно описать на каких именно стадиях и какие будут использоваться методы контроля качества, и какими Вы будете руководствоваться стандартами. В завершении можно оценить предполагаемые производственные издержки и динамику в перспективе. Так же, сколько денежных средств уйдет на утилизацию предполагаемых отходов и на охрану окружающей среды. Если предприятие является новым, то сообщить местоположение предприятия и какая будет нагрузка на окружающую среду.
План маркетинга.

Для того чтобы достичь успеха, фирма должна создать эффективный рынок для своего товара. Основные шаги по созданию такого рынка описывает маркетинговый раздел бизнес-плана. План маркетинга должен давать ответы на следующие вопросы:

·        Основные характеристики покупателей на том отраслевом рынке, на который ориентировано предприятие. На какое место в данном сегменте рынка может претендовать бизнес.

·        Какая методика расчета цены на товар фирмы. Каналы распространения товаров.

·        Меры для эффективного продвижения товара. Способы продвижения товаров, стимулирование сбыта.

Маркетинг дает возможность определить потребности и желания клиента. В данном разделе можно выделить  2 подраздела:

АНАЛИЗ КЛИЕНТА.  Рассматриваются основные критерии, которыми могут руководствоваться клиенты при покупке продукта или услуги:

• цена;
• качество;
• сбыт продукта;
• доставка;
• надежность доставки;
• квалификация продавцов;
• спектр продуктов;
• стиль работы.

РЕКЛАМА. Это способ информирования потенциальных покупателей о  продуктах или услугах. Необходимо указать, как информация о них будет доведена до потенциальных клиентов. Можно составить  перечень рекламных мероприятий (публикации в средствах массовой информации, презентации, помещение рекламы в специализированных журналах и т.д.). По каждому из этих мероприятий нужно указать объем средств из бюджета, которые  планируется потратить на эту деятельность.

Организационный план.

Вы должны указать форму собственности, указать своих партнеров и основных пайщиков и сведения о них, какую меру ответственности несут партнеры, кто входит в руководящий состав и сведения о них, организационные структуры и как будут распределяться обязанности.

В первую очередь, Вы должны перечислить всех членов, входящих в руководящую группу, их краткая биография и обязанности, возлагаемые на каждого в отдельности, и как может повлиять каждый на становление фирмы и на рост объема продаж.

Вы должны указать, как руководство намеренно осуществлять кадровую политику, для этого нужно ответить на вопросы, касающиеся:
1. организационной структуры - перечислить все должности, и как они связанны с другими
2. планирования, оценки результата и целевых показателей - необходимо четко указать цели и задачи Вашего предприятия, деятельность которого должна приводить к их достижению
3. поощрения - необходимо изложить систему возможных поощрений
4. краткого обзора - предъявляемые требования при выборе кандидатов на ту или иную должность
5. обучения - как будет повышаться квалификация работников фирмы

Так же Вы можете в данном разделе описать, как будет развиваться фирма в рыночных условиях. Имея в виду казахстанский рынок, можно сделать вывод, что на  развитие фирмы могут повлиять:

• увеличение объемов выпуска
• работа с покупателем, то есть Вы должны убедить его купить именно Вашу продукцию
• постоянно быть в курсе запросов и потребностей покупателей и производить тот товар, который бы им отвечал.

Организационная схема должна быть описана, из чего можно будет понять, как распределяются обязанности, как взаимодействуют службы между собой, и как будет осуществляться контроль и управление деятельностью. Кроме того, в данный план можно включить раздел, касающийся юридической формы, хотя он может существовать как самостоятельный раздел.

Вопросы, которые помогут Вам составить организационный план:

1.     Форма собственности Вашего предприятия

2.     Если ответ на предыдущий вопрос - товарищество, то нужно рассказать обо всех партнерах и какие условия данного соглашения

3.     Если ответ - акционерное общество, то необходима информация, касающаяся основных пайщиков, и какая доля основного капитала предприятия будет в их распоряжении

4.     Какого количества, и каких акций Вы уже выпустили и какое количество Вы еще хотите выпустить

5.     У кого есть право подписывать финансовые документы

6.     Список членов руководящего состава (ФИО, адрес и краткая биография каждого)

7.     Возлагаемые обязанности на каждого члена, данного состава

8.     Какая у них будет заработная плата, и предполагаются ли надбавки и премии.

Анализ постатейной доли затрат позволяет сделать выводы о том, что самой затратной частью является статья сырье и материалы, что составляет 48%. Доля данной статьи может меняться в зависимости от сезонности: в теплую погоду увеличивается потребление холодных закусок и прохладительных напитках. А зимой предпочтение отдают первым блюдам, мясной и рыбной продукции. Поэтому предугадать возможность увеличения дохода очень сложно.
2.2.  Оценка экономической эффективности инвестиционного

       проекта

Методы оценки экономической эффективности делятся на два больших класса: а) простые методы;  б) методы дисконтирования

Простые методы позволяют достаточно быстро произвести оценку экономической эффективности  на основании простых расчетов. В их основе заложена идея о том, что предприятие может оплачивать инвестиции из чистой прибыли или амортизационных отчислений. Данная методика удобна тем, что если проект не эффективен по простым критериям, значит  можно быть уверенным, что он не эффективен и по более сложным.

В простых методах на основании таблицы движения денежных средств и отчета о прибылях и убытках оценивается простая норма прибыли, простой срок окупаемости и точка безубыточности по формулам (1), (2) и (3).

Основные формулы расчета:

ПНП = ЧП / ОИИ                                             (1)

Где ПНП – простая норма прибыли;

ЧП – чистая прибыль;

ОИИ – общие инвестиционные издержки.
ПСО = ОИИ / ЧП                                             (2)

Где ПСО - простой срок окупаемости.
ТБ = (СС-УПЗ) / (ВР-УПЗ)                                   (3)

Где ТБ – точка безубыточности;

СС – себестоимость продукции (услуг);

УПЗ – условно – переменные затраты;

ВР – выручка от реализации.
По формуле (1) простая норма прибыли равна  974 196 / 3 968 650 = 24,5 %.

По формуле (2)  простой срок окупаемости равен  3 968 650 / 974 196 = 4,07 года.

Вычисления по формуле (3) проводиться не будут, поскольку неизвестна себестоимость продукции (услуг).

         Методы дисконтирования основаны на сравнении денежных поступлений в различные моменты времени. Они позволяют максимально полно учесть инфляцию, риски и альтернативную стоимость капитала на различных стадиях проекта. 

Расчет эффективности инвестиционного проекта. Согласно  формулам (4), (5), (6) и (7)  рассчитываются: чистая приведенная стоимость  проекта (NVP),  индекс прибыльности (PI), срок окупаемости проекта (PBP) и внутренняя норма рентабельн6ости (IRR).

Основные формулы расчета:

                      (4)

Где NPV -  чистая приведенная стоимость;

∑ - знак суммы;

n – число периодов;

PMT - будущий платеж (поступление) в конце периода T;

d - необходимая норма доходности по инвестициям.
По формуле (4) NPV находится прямым подсчетом:

NPV = - 3 460 8120,1 + 699 652,4 +  592 925,8 +  502 479,5 + 425830,1 + 360 872,9 + 305 824,5 + 259 173,3 + 219 638,4 + 186 134,2 = 91 718,9

Очевидно, что если:

NPV > 0, то проект следует принять;

NPV < 0, то проект следует отвергнуть;

NPV = 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.


(PI) =        (5)

Где PI - индекс прибыльности.

                            

По формуле (5) индекс прибыльности равен (3 460 8120,1 + 91 718,9) /  3 460 8120,1 = 1,026

Очевидно, что если:    

РI > 1, то проект следует принять;

РI< 1, то проект следует отвергнуть;

РI = 1, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

 

PBP = A + B                                                 (6)

Где  PBP - срок окупаемости проекта;

A – срок окупаемости в годах;

B – срок окупаемости в месяцах.
По формуле (6) срок окупаемости равен 9 + (94415 / 91718) = 10,03 лет.
IRR = СТ0 **(СТ1-СТ0)                   (7)

Где IRR - внутренняя норма рентабельн6ости;

СТ0 – годовая ставка процента, при которой NPV >0;

СТ1 - годовая ставка процента, при которой NPV <0;

NPV (+) – чистая приведенная стоимость >0;

NPV (-) - чистая приведенная стоимость <0.
Значение IRR вычисляется по формуле следующим образом:

IRR = 0,18 +(91 718 / 91 718 + 649 444) * (0,24-0,18) = 18,7%
При проведении предварительного анализа можно сделать вывод о том, что сфера общественного питания является высокозатратным бизнесом, поскольку на него оказывают влияние рыночные, конкурентные, ценовые и другие факторы.

Исходя из того, что в сфере общественного питания бизнес - план составляется со сроком окупаемости максимум 4 года, то в  кафе быстрого обслуживания «Подкрепись» срок окупаемости равен 10 лет. На этом примере явно видно, что если установить приемлемые цены на  продукцию, то кафе будет не рентабельным, о чем сигнализирует индекс рентабельности равный 2,6%. Ценовая надбавка в среднем около  100% является недостаточной,  ее необходимо корректировать.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основе материалов изложенных в моей  работе, можно сформулировать следующие выводы:

1. Бизнес - планирование представляет собой один из наиболее важных аспектов деятельности любой вновь созданной или динамично развивающейся коммерческой организации.

2. Ценность бизнес-плана определяется тем, что он:

·         дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

• содержит ориентир, как должна развиваться организация;
• служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

3. Для планирования и осуществления инвестиционной деятельности основное значение имеет предварительный анализ, который проводится на стадии разработки инвестиционных проектов и способствует принятию разумных и обоснованных управленческих решений.

Главным направлением предварительного анализа является определение показателей возможной экономической эффективности инвестиций, основанных на   дисконтированных оценках. Показатель чистого приведенного дохода (NPV) характеризует современную величину эффекта от будущей реализации инвестиционного проекта. Индекс рентабельности (PI) характеризует  эффективность вложений. Внутренняя норма рентабельн6ости (IRR) показывает максимально допустимый относительный уровень расходов по проекту.

4. При оценке эффективности проекта следует обязательно учитывать влияние инфляции. Это достигается путем корректировки элементов денежного потока или коэффициента дисконтирования на индекс инфляции.

5. При проведении предварительного анализа можно сделать вывод о том, что сфера общественного питания является высокозатратным бизнесом, поскольку на него оказывают влияние рыночные, конкурентные, ценовые и другие факторы.

6. Исходя из того, что в сфере общественного питания бизнес - план составляется со сроком окупаемости максимум 4 года, то в  кафе быстрого обслуживания «Подкрепись»  срок окупаемости равен 10 лет. На этом примере явно видно, что если установить приемлемые цены на  продукцию, то кафе будет не рентабельным, о чем сигнализирует индекс рентабельности равный 2,6%. Ценовая надбавка в среднем около  100% является недостаточной,  необходимо ее корректировать раз в полгода.

В работе была разъяснена необходимость и сущность бизнес  - планирования, рассмотрена структура и содержание бизнес – плана, экономически обоснована целесообразность реализации кафе быстрого обслуживания, рассмотрены основные ошибки и риски, и меры по их предотвращения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


1.     Мельников В.Д. «Основы финансов» Алматы2007

2.     Бочаров В.В. «Корпоративные финансы»  СПб2001

3.     Кузина Е.Л. «Финансовые результаты предприятия» Москва 1999

4.     Колпакова Г.М.  «Финансы. Денежное обращение. Кредит»  Москва 2001

5.     Ковалева А.М. и др. «Финансы фирмы» Караганда 2000

6.     Остапенко В.В. «Финансы предприятий»  Москва 2004

7.     Капитоненко В.В. «Финансовая математика и ее приложение»

Учебно-практическое пособие. Москва 1999

8.     Хайруллина К.М. «Корпаротивные финансы» 

Учебно-практическое пособие. Караганда 2003