Бизнес-план Бизнес-планирование предприятия ОАО Молоко
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Введение
Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений науки и техники, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства.
Имея солидный опыт, большинство российских предпринимателей уже познакомились с проблемами конкурентной борьбы, стратегии сбыта, ценообразования и другими проблемами маркетинга и менеджмента. Одной из таких проблем является технология привлечения инвестиций, целенаправленного и подконтрольного их использования. Объективно, такой технологией является бизнес-планирование.
Разработка бизнес-плана является одним из этапов на пути привлечения кредитов или инвестиций. Любая форма использования чужого капитала на собственном предприятии требует определенных гарантий для кредитора и инвестора. Одной из таких гарантий может стать хорошо продуманное, рассчитанное письменное изложение сути дела. Исходя из всего вышесказанного, на современном этапе рыночных отношений планирование является основным фактором, от которого зависит дальнейшая деятельность предприятия. В условиях конкурентной и нестабильной среды предприятиям особенно необходимы планы развития фирмы и маркетинговые исследования, так как в бизнесе нельзя позволить себе неверные шаги и ошибки. Однако на практике многие фирмы отказываются от данных разработок из-за отсутствия времени и средств; отсутствия необходимых знаний; невозможности и неумения применять результаты исследования на практике.
В данной работе определены основные потоки платежей при реализации бизнес-плана в ОАО «Молоко», выявлены источники финансирования, а также определена его эффективность для производства.
Глава 1: Бизнес-план
1.1.Сущность бизнес - планирования.
По определению современного экономического словаря: бизнес-план -
план, программа осуществления бизнес-операции, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций, и их эффективности.
Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно
представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных,
трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы.
В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.
При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые практически во всех областях коммерческой деятельности и для разных фирм, но необходимые для того, чтобы своевременно подготовиться и обойти потенциальные трудности и опасности, тем самым уменьшить риск в достижении поставленных целей.
Важной задачей является проблема привлечения инвестиций, в том числе
и зарубежных, в действующие и развивающиеся предприятия. Для этого
необходимо аргументировать и обосновать оформление проектов (предложений), требующих инвестиций. Для этих и некоторых других целей применяется бизнес- план.
Успех предпринимательской деятельности во многом зависит от качества
внутрифирменного планирования, включающего определение перспективных целей, способов их достижения и ресурсного обеспечения. Не импровизация, не спонтанные ситуативные действия, а систематическая подготовка принятия решений о целях, средствах и действиях путем сравнительной оценки альтернатив в ожидаемых условиях составляет сущность планирования бизнеса.
В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом,
используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего развития.
Бизнес-план является постоянным документом; он систематически
обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с переменами,
происходящими внутри фирмы, так и на рынке, где действует фирма.
В связи с тем, что бизнес-план представляет собой результат
исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности фирмы (продукта или услуг) на определенном рынке и в сложившихся организационно-экономических условиях, он опирается на:
· конкретный проект производства определенного товара (услуг) — создание нового типа изделий или оказание новых услуг (особенности удовлетворения потребностей и т.д.);
· всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности организации, целью которой является выделение ее сильных и слабых сторон, специфики и отличий от других аналогичных фирм;
· изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач.
Бизнес-план является одним из составных документов, определяющих
стратегию развития фирмы. Вместе с тем он базируется на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспект, стратегии, дает технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям. Бизнес-план охватывает одну из частей инвестиционной программы, срок реализации которой обычно ограничен 1 или несколькими годами (часто корреспондирующими со сроками средне- и долгосрочных кредитов), позволяющей дать достаточно четкую экономическую оценку намеченным мероприятиям.
Бизнес-план позволяет решать целый ряд задач, но основными из них
являются следующие:
· обоснование экономической целесообразности направлений развития фирмы;
· расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов продаж, прибыли, доходов на капитал;
· определение намечаемого источника финансирования реализации выбранной стратегии, т.е. способы концентрирования финансовых ресурсов;
· подбор работников, которые способны реализовать данный план.
Каждая задача может быть решена только во взаимосвязи с другими.
Основной центр бизнес-план — концентрирование финансовых ресурсов. Именно бизнес-план — важное средство для увеличения капитала компании. Процесс составления бизнес-плана позволяет тщательно проанализировать начатое дело во всех деталях. Бизнес-план служит основой бизнес-предложения при переговорах с будущими партнерами; он играет важную роль при приглашении на работу основного персонала фирмы.
Таким образом, бизнес-план является не только внутренним
документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов.
Перед тем как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверены в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности.
Предполагается, что бизнес-план хорошо подготовлен и изложен для восприятия потенциальных инвесторов.
Бизнес-план это важнейший шаг на пути превращения намерений, связанных с производством товаров и услуг, в реальное процветающее предприятие.
Предприниматель сможет планировать, если сумеет правильно оценить:
· потенциальный рынок для своего предприятия;
· потенциальные расходы на удовлетворение потребностей такого рынка;
· потенциальные сложности в организации работы предприятия;
· первые признаки успеха или спада.
Подготовка бизнес-плана требует тщательности, опоры на факты и
закладывает основы благополучия предприятия. По большому счёту
планирование представляет собой принятие решения о том, что, как и когда делать. Оно имеет чрезвычайное значение для успеха предприятия. Об этом интересно высказался один зарубежный предприниматель:
«Планирование сегодня имеет настолько большое значение, что на него уходит почти всё время некоторых наиболее уважаемых в бизнесе фигур… Планирование позволяет нам управлять изменениями. Оно вынуждает нас приводить в порядок ожидания и разрабатывать программы их воплощения в жизнь. Планирование - самый эффективный способ мобилизации лучших наших качеств: умения думать, увязывать интересы и определять цели; оно даёт нам возможность находить самый эффективный способ максимизации роста».
Сам процесс составления бизнес –плана заставляет предпринимателя
обдумывать все необходимые действия со дня, когда он решил начать свое дело, и на протяжении всего того времени, пока есть силы им заниматься.
По существу, бизнес- план может выполнять функцию оперативного плана, после того как предприятие начало свою деятельность.
Во многих отношениях бизнес-план напоминает географическую карту, подсказывая любому как начинающему, так и более опытному предпринимателю, как лучше добраться до намеченного пункта. Однако предпринимателю может прийти в голову вполне закономерный вопрос: зачем терять время на составление бизнес-плана? Ответ прост: без него не обойтись. В такой сложной экономике, как российская, подобный план просто необходим. Было время, когда человек мог открыть предприятие и преуспеть только благодаря способности много работать и продавать свою продукцию по ценам, намного превышающим её себестоимость. В век космоса можно преуспеть, объединив здравый смысл с новейшими методами. Невозможно запустить космический корабль с людьми на борту без плана полёта, точно также невозможно запустить новое предприятие без бизнес-плана.
Идею бизнес-плана не назовёшь новой. Крупные предприятия издавна
составляют подобные планы, например маркетинга новых видов продукции, приобретения существующих предприятий, проникновения на рынки других стран и т.п. Новым стало всё более частое использование планирования мелкими предпринимателями. Сегодня внешние факторы вынуждают их сначала «расписывать» предприятие на бумаге и только потом вкладывать в него деньги и время, чтобы не попасть впросак. К внешним факторам следует в первую очередь отнести кредиторов и инвесторов, к которым предпринимателю приходится обращаться за деньгами. Прежде чем рассматривать просьбу о финансировании, почти все заимодавцы требуют представления бизнес-плана.
Внешние факторы играют положительную роль:
· выигрывает предприниматель, так как бизнес-план помогает ему точнее определить, что именно необходимо для успеха;
· выигрывает заимодавец, так как из бизнес-плана он получает существенную информацию для принятия решения о целесообразности или нецелесообразности финансирования предпринимателя.
В бизнес-плане заинтересованы не только лица сторонние относительно
предприятия, но и те, кто на нём непосредственно работает. В первую очередь бизнес-план использует руководящая группа предприятия, состоящая из консультантов или ведущих менеджеров; для них бизнес-план это эскиз будущего, в создание которого они готовы вложить свою энергию.
Сколько предпринимателей составляют свой бизнес-план по всем
правилам? Вероятно, не более 5-10 %. Остальные планируют как Бог на душу положит. Такой подход к планированию своей деятельности частично объясняет, почему разоряется так много предпринимателей. Как указывает д-р У.О. Осгуд из северо-восточного университета (США): « Если вы не занимаетесь бизнесом, но размышляете над тем, разумны ли ваши идеи по поводу создания собственного предприятия, или уже сделали первые шаги на этом пути, первоочередной задачей для вас является бизнес-план. Он поможет вам избежать ошибок, сэкономит время, силы и деньги. Начать свое дело не просто – половина всех новых предприятий терпит крах впервые два года своей деятельности. Лучший способ повысить шансы на успех – составить план и
действовать в соответствии с ним. Бизнес-план поможет вам не начать дела, которое обречено на неудачу. Если намечаемое предприятие в лучшем случае рискованно, бизнес-план покажет вам, почему именно, и поможет снизить потери в случае банкротства. Гораздо дешевле не затевать обречённого дела, чем на опыте выяснять чему мог бы научить вас бизнес-план, потрать вы на него несколько часов интенсивного труда. Спланируйте то, что должно происходить, а затем действуйте».
Не существует стандарта на разработку бизнес-плана из-за различия целей
бизнеса и бесконечного множества вариаций среды, в которой он действует.
Следовательно, требуются навыки и усидчивость, чтобы описать перспективу развития бизнеса, особенно в быстро меняющихся экономических условиях. Поэтому значительной частью любого бизнес-плана будут разделы планомерного контроля и регулирования бизнеса.
Хотя бизнес-план в целом считается инструментом для получения кредита, он служит и другим целям:
· выявлению целей бизнеса
· оказанию содействия выработке стратегии и оперативной тактики для достижения целей бизнеса
· созданию системы измерения результатов деятельности
· предоставлению инструментария управления бизнесом
· предоставлению средств оценки сильных и слабых сторон бизнеса, а также выявления альтернативных стратегий выживания.
Ценность бизнес- плану придаёт сам процесс его составления. Так или
иначе, вам приходится обдумывать всё, что связано с предприятием. Таким образом, при составлении бизнес-плана развития своего предприятия вы обязаны будете проанализировать деятельность по состоянию на сегодняшний день. Это позволит вам выявить свои слабые и сильные стороны, заставить лишний раз проанализировать ситуацию на рынке, ваше место на нём и т.д. и в результате вы обязаны будете скорректировать (в случае необходимости, а она наверняка появится), возможно и полностью сменить свои стратегии включающие в себя общую стратегию организации, конкурентную стратегию и функциональные стратегии фирмы.
1.2. Этапы бизнес - планирования.
Процесс создания бизнес-плана можно представить в виде исполнения
ряда последовательных, а местами и параллельных мероприятий. Эти
мероприятия условно представить в виде этапов бизнес-планирования. Не существует чётких, нормативно утверждённых этапов создания бизнес-плана.
Однако берёмся представить этапы бизнес-планирования в следующем виде:
1этап. Связать себя обязательством относительно вхождения в дело.
2 этап. Проведение самоанализа.
3 этап. Выбор направления бизнеса.
4 этап. Исследование рынка.
5 этап. Прогноз выручки от реализации своего бизнеса.
6 этап. Подбор места для расположения своего бизнеса.
7 этап. Составление производственного плана.
8 этап. Составление плана маркетинга.
9 этап. Разработка организационной структуры своего бизнеса.
10 этап. Выбор юридической формы для своего бизнеса.
11 этап. Составление плана страхования.
12 этап. Разработка плана компьютеризации.
13 этап. Составление финансового плана.
14 этап. Составление резюме.
Рассмотрим теперь подробнее этапы бизнес - планирования.
1этап. Связать себя обязательством относительно вхождения в дело.
Для выполнения этого этапа начинающему предпринимателю, не требуется сбора большого объёма информации. Он должен ответить самому себе только на один вопрос - хочет ли он стать предпринимателем и работать на самого себя.
2 этап. Проведение самоанализа.
Для анализа собственных слабых и сильных сторон будущему
предпринимателю достаточно сесть за стол и записать свои сильные стороны, уделяя особое внимание опыту ведения дел и наличию соответствующего образования. Слабые стороны можно записать на другом листе. Затем следует проанализировать свою готовность к открытию собственного дела. При анализе
сильных и слабых сторон необходима честность перед самим собой. Человек, решающий для себя эти вопросы, должен проанализировать себя на предмет наличия у него личностных черт, наличие которых необходимо для достижения успехов в бизнесе, а именно: новаторство, обоснованная рискованность действий, уверенность в себе, упорство, постановка целей, ответственность.
3 этап. Выбор направления бизнеса.
Данный этап имеет очень важную роль. Как правило, не имеет смысла
выбирать продукт или оказание услуги, малознакомые предпринимателю.
Неудачный выбор резко снизит шансы на успех, а учатся на своих ошибках только мягко говоря не очень умные люди. Желательно выбирать услугу или продукт, хорошо знакомые вам вследствие многолетней работы с ними; продукт или услугу, производство которых, по мнению предпринимателя, будет расти быстрее, чем темпы развития экономики в целом; продукт или услугу, порождающие в предпринимателе энтузиазм. Очень важно дать ответы на следующие вопросы: Какую потребность удовлетворит мой продукт (услуга)? Что уникального в моём продукте (услуге)? Что такого он даст потребителя, чего не дают продукты конкурентов?
4 этап. Исследование рынка.
Исследование рынка, возможно важнее всего на начальных этапах
планирования, хотя его роль не ослабевает и при запуске в жизнь вашего
проекта. Не следует экономить на поиске фактов направленных на
исследование. Чем больше он узнает о своём рынке, тем выше его шансы с прибылью для себя привлечь потребителей. Типичный процесс маркетингового исследования имеет четыре этапа: определение потребности в фактах; поиск фактов; анализ фактов; осуществление действия. При сборе фактов логично начать с вопросов. Кто мои потребители? Начинающий бизнесмен, который окидывает рынок мысленным взором и решает, что «каждый житель этого города захочет иметь мой продукт», исходит из веры в удачу, которая может лишь затруднит его последующие усилия по определению маркетинговой стратегии.
Начинать надо со сбора информации о том, где живут и совершают покупки потребители, об их среднем доходе, способах совершения покупки, ценах, которые они считают приемлемыми, причинах, заставляющих их покупать и т.п.
Хотя это достаточно трудная задача, подобная информация не только важна, но и доступна. Подобные исследования обычно называют маркетинговым исследованием или изучением рынка. Маркетинг-это отдельная наука, требующая специального изучения и крайне необходимая любому предпринимателю.
5 этап. Прогноз выручки от реализации своего бизнеса.
Оценив потенциал рынка, предприниматель должен выяснит, на какую долю рынка он может с достаточным основанием рассчитывать. Для этого необходимы реалистические предпосылки, учёт числа и силы конкурентов и данные о времени, в течение которого предприниматель надеется достичь поставленных целей. Затем предполагаемую долю рынка нужно выразить через выручку от сбыта. Лучше всего оценивать этот показательна ближайшие 3-5 лет ( в зависимости от величины бизнеса) со следующей разбивкой:1 год –ежемесячно;2 год- ежеквартально; 3-5 года – по годам. Полученные таким путём данные влияют почти на все другие количественные показатели, поэтому оценку выручки от реализации следует считать важнейшей для предпринимателя. По этой причине чрезвычайно важно выполнять её предельно реалистично. Не располагающий подобным прогнозом, не имеет реалистической цели и не может планировать свои расходы. Прогноз поступлений от сбыта приходится строить на фактах и предположениях; его точность в значительной мере зависит от реалистичности положенных в основу этой операции предположений.
6 этап. Подбор места для расположения своего бизнеса.
Как правило, предприниматель с самого начала имеет кое-какие
соображения о месте расположения своего предприятия. Часто предпочитают свое место жительства, где друзья могут помочь предпринимателю мобилизовать средства и привлечь потребителей. Однако умный предприниматель старается сочетать личные пристрастия с логикой дела. Эти аспекты редко сочетаются, поэтому приходится искать компромиссное решение. Поставщики, потребители, источники финансовой поддержки могут вынудить предпринимателя выбирать место для предприятия в границах целого региона. Также важно, выбрано ли место для предприятия в городе или его окрестностях. Довольно часто предприниматели хватаются за первую возможность, вместо того чтобы исходить в своём выборе из результатов маркетингового исследования. Решение о выборе местоположения предприятия может означать успех или провал в будущем.
7 этап. Составление производственного плана.
Составление производственного плана необходимо только тем
предпринимателям, которые намереваются производить определённую продукцию.
При составлении такого плана предпринимателю необходимо ответить на вопрос о размерах своего предприятия. Размеры следует определять, как объём производства за год и исходить при этом из прогноза поступлений от сбыта.
Этот прогноз должен быть по возможности наиболее долгосрочным. Оценив размеры предприятия необходимо разработать схему производственного процесса. Эффективная схема обеспечивает сведение к минимуму ручного перемещения материалов, наилучшее использование рабочего времени и максимальную гибкость применительно к будущему расширению. Очень полезным инструментом планирования производственного процесса является блок-схема производственного процесса. Необходимо определить также тип и мощность оборудования под свой производственный процесс. Мощность каждой единицы оборудования следует выбирать таким образом, чтобы исключить возможность возникновения слабых мест. Кроме этого необходимо разработать планы переработки и очистки отходов, обеспечения качества и создания запасов готовой продукции.
8 этап. Составление плана маркетинга.
Этот этап вынуждает тщательно продумать способы прибыльного
привлечения потребителей. Если мы на 4 этапе изучили рынки, то
маркетинговый план будет созидательным и эффективным. Для составления маркетингового плана необходимо предусмотреть использование таких средств, как: системы распределения; цены; реклама; сбыт с возможным использованием торговых агентов; продвижение товаров на рынок. При правильном сочетании и скоординированном применении этих средств можно обеспечить получение приемлемых поступлений от сбыта.
9 этап. Разработка организационной структуры своего бизнеса.
При создании бизнеса необходимо установить, какие нужны специалисты, а не люди. Необходимо точно представлять, специалисты какой квалификации, и каких талантов обеспечат выживание и развитие предприятия. Затем следует решить, каким образом добиться помощи от людей, обладающих нужными квалификацией и талантами. Начинающий предприниматель не в состоянии взять в штат таких профессионалов, как специалисты по изучению рынка или юристов.
Но даже в этих условиях следует планировать свою деятельность так, словно подобные профессионалы ему по карману. Только при таком подходе можно быть уверенным, что вы не забыли ни одну из нужных профессий. Затем можно разработать организационную структуру и установить, кто и что делает, и кто перед кем отчитывается. Такая схема необходима даже в том случае, если вы являетесь единственным работником фирмы.
10 этап. Выбор юридической формы для своего бизнеса.
Этот этап переводит нас в правовую сферу. Предпринимателю необходимо разобраться во всем многообразии юридических форм существования фирмы.
Следует решить создавать бизнес одному или привлечь компаньонов, создавать закрытое или открытое акционерное общество или выбрать иные юридические формы. Каждый вариант имеет свои достоинства и недостатки. Выбор лучшего зависит от множества обстоятельств, среди которых находятся собственные предпочтения, схемы налогообложения и ваши личные средства. Для начала следует проконсультироваться с юристом, который должен быть экспертом в вопросах создания новых предприятий, желательно с опытом работы в сфере предпринимательства.
11 этап. Составление плана страхования.
Данный этап часто игнорируется предпринимателями. Такая близорукость опасна. Бизнесмен обязан защитить себя и своё предприятие от любых непредвиденных событий, которые могут ему угрожать, например, от пожара, ограбления, стихийных бедствий. Для обеспечения такой защиты следует разработать программу управления рисками, прежде чем его предприятие начнёт работать. В такой программе необходимо определить: на каких участках деятельности возможен материальный ущерб; насколько значительным может быть подобный ущерб; как снизить уровень опасности. Чтобы надёжно приспособить программу управления рисками к потребностям предприятия, следует обратиться к услугам страховых фирм.
12 этап. Разработка плана компьютеризации.
Данный этап тоже многими игнорируется, однако роль его в настоящее
время резко возрастает. Для более эффективного планирования и контроля предпринимателю следует разработать план компьютеризации предприятия, в котором: определяется потребность предприятия в информации; описываются выгоды, обеспечиваемые системой компьютеризации предприятия; оцениваются доступные компьютерные системы; выдаётся рекомендация по оптимальной компьютерной системе. Разумно прибегнуть к совету эксперта, желательно из консультативной фирмы, которая занимается преимущественно компьютерным обеспечением.
13 этап. Составление финансового плана.
Финансовый план связывает воедино все предыдущие этапы, придавая
оперативным планам производства, маркетинга, организационной структуры и прочим, связанным с функционированием предприятия, денежное измерение.
Иными словами это оперативный план предприятия в денежном выражении. Деньги служат общим знаменателем, посредством которого различные аспекты предприятия можно складывать или вычитать, делить или перемножать.
Оперируя понятиями в денежном выражении, можно гораздо эффективнее общаться с другими людьми. Инвесторы и кредиторы воспринимают потребности, выраженные в рублях, намного лучше, чем выраженные в физических терминах.
Основные разделы, входящие в финансовый план: отчёт о движении денежных средств (кэш-фло); отчёт о прибылях и убытках; баланс; график безубыточности. Кэш-фло показывает, сколько денег необходимо до и после начала функционирования фирмы. Кэш-фло помогает обрести уверенность в том, что ко времени оплаты кредита у него будут деньги. Кэш-фло выполняет функцию сигнального устройства, позволяющего знать, когда в будущем вас ждёт нехватка, когда избыток наличности. Кэш-фло даёт кредиторам и инвесторам точные ответы на вопросы: Сколько денег необходимо бизнесмену для реализации его бизнес-плана? Когда понадобятся эти деньги? Как они будут израсходованы? Как скоро будет погашена задолженность? Баланс позволяет коммерческим банкам увидеть, какие суммы бизнесмен предполагает израсходовать на запасы, машины, оборудование и каким образом он намерен финансировать эти затраты. Баланс составляется на начало программы и на конец, однако желательно составлять ежемесячный баланс. Необходим также
отчёт о прибылях и убытках. В этом документе сводятся воедино ожидаемая выручка от реализации и ожидаемые производственные затраты. Разность между выручкой и затратами образует прибыль (убытки).
14 этап. Составление резюме.
Ваш бизнес-план должен начинаться с выводов. Вы напишите их в самую последнюю очередь, но именно они должны быть самым первым пунктом вашего бизнес-плана. Выводы должны быть краткими. Резюме - это самостоятельный рекламный документ, т.к. в нем содержатся основные положения всего бизнес - плана. Этот раздел, к сожалению, часто недооценивается разработчиками. Хотя он является одним из самых важных разделов плана, так как может вызвать (или нет) интерес читателя (который мог бы стать потенциальным банкиром или инвестором). Это будет единственная часть, которую будут читать большинство потенциальных инвесторов. А инвестор захочет, прежде всего, узнать
следующую информацию: размер кредита, для какой цели, предполагаемые сроки погашения, кто еще собирается инвестировать проект, какие собственные средства есть.
Процесс бизнес-планирования является гибким инструментом, и он может применяться как к созданию нового предприятия, так и к покупке существующего предприятия, и к расширению существующего предприятия, и к получению кредита в банке.
1.3. Методика составления разделов бизнес-плана.
Структура и содержание бизнес-плана строго не регламентированы. Он
может иметь 5,7,12,17 и другое число разделов, так как ориентирован на
достижение успеха главным образом в финансово – экономической деятельности.
И хотя бизнес-план может содержать различное количество разделов,
рассмотрим схему наиболее распространенного:
1. Резюме
2. Описание вида деятельности и продукции
3. Маркетинговый план
4. План по снабжению
5. План по производству
6. Инвестиционный план
7. Финансовый план
8. Организационный план
1. Резюме.
Данный раздел является одним из наиболее важных разделов проекта, т.к.
в нем кратко отражена суть проекта. С этого раздела начинается знакомство с проектом и потенциальные инвесторы получают о нем первое впечатление, часто имеющее решающее значение для судьбы проекта в целом.
С первых слов они должны убедиться в эффективности и реализуемости проекта.
Основные требования к резюме - простота и лаконичность изложения, минимум специальных терминов. Необходимо добиться запоминающегося резюме.
Данный раздел готовится после того, как проведена работа над всеми
остальными разделами, и тогда одно-два предложения из каждого раздела,
несколько наиболее ярких цифр повторяются в кратком содержании бизнес- плана. Всего можно выделить следующие позиции данного раздела бизнес-плана:
1.1. Цели в бизнесе.
Здесь следует описать, каким бизнесом планируется заниматься.
Обязательно нужно указать, каким образом продукт или услуга будут
способствовать удовлетворению потребностей клиентов, дать краткую
информацию о технологии, торговых секретах или уникальных характеристиках, которые позволяют достичь лидерства в выбранной области деятельности.
1.2. Возможности для бизнеса и стратегия по их реализации.
Дается краткое описание, какие возможности существуют, каким образом они будут использоваться, планируется стратегия выхода на рынок. Это информация может быть представлена, как перечень ключевых фактов, условий, слабых мест в действиях конкурентов (таких, как инертность, плохой сервис и т.п.), тенденции в развитии отрасли и других доводов в пользу имеющихся возможностей для налаживания бизнеса. Можно отметить перспективы этого бизнеса, выходы на другие сегменты рынка, включая международный.
1.3. Намечаемые рынки сбыта и прогноз.
Здесь дается следующая информация:
Краткое описание отрасли рынка;
Кто конкретно является основными потребителями;
Как товары или услуги должны быть поданы потребителю;
Информация о структуре рынка, размере и темпах роста рыночных сегментов или ниши, в которой намерено войти данное предприятие;
Оценка продаж в натуральном и стоимостном выражении;
Предполагаемая доля рынка;
Период окупаемости затрат на приобретение товаров и услуг и ценовая
стратегия (включая объяснение, на что будет делаться упор – на доступную цену, высокое качество или на уникальную продукцию);
1.4. Конкурентные преимущества.
Здесь показывают, насколько значительно конкурентное преимущество, которое уже имеет предприятие или может создать.
1.5. Прогнозируемые финансовые результаты.
Обобщение экономических и финансовых сторон деятельности (например, валовая чистая прибыль, долгосрочность прибыльности бизнеса);
Время, необходимое для достижения равенства доходов и расходов; а также устойчивого потока наличных средств;
Ожидаемая рентабельность и т.п.
Обязательно необходимо включить краткое описание методов анализа,
наиболее весомых факторов, которые будут влиять на конечные результаты.
1.6. Требуемая сумма инвестиций.
Стоимостная оценка необходимого финансирования для запланированного проекта;
Каким образом капитал будет потрачен;
В какой форме партнер (или кредитор) получит желаемую отдачу от вложенных средств.
2. Описание вида деятельности и продукции.
Данный раздел должен убедить инвестора в надежности и
перспективности фирмы, предлагающей проект.
Данный раздел содержит:
1. Общие сведения о предприятии.
2. Финансово-экономические показатели деятельности предприятия.
3. Направления деятельности, продукция, достижения и перспективы.
4. Отрасль экономики и ее перспективы.
5. Наименование продукции.
6. Назначение и область применения.
7. Перспективы выпуска.
8. Возможность экспорта или импортозамещения.
9. Краткое описание и основные характеристики.
10. Конкурентоспособность продукции (услуги).
11. Возможности повышения конкурентоспособности.
12. Наличие или необходимость лицензирования выпуска продукции
13. Степень готовности.
14. Наличие сертификации качества продукции.
15. Безопасность и экологичность.
16. Условия поставки и упаковка.
17. Гарантии и сервис.
Любой предпринимательский проект базируется на той продукции
(услуге), которая будет предложена потребителю (покупателю) и принесет прибыль предпринимателю.
Основой основ предпринимательской деятельности является знание того, что получит покупатель за свои деньги - потребительские характеристики продукции (услуги) и их преимущества перед конкурентами.
Необходимо наглядное и убедительное представление товара или
изделий (услуг), произведенных с помощью данной технологии. Лучше всего, если это будет натурный образец, его фотография, рисунок или же его описание, раскрытие идеи, замысла.
3. Маркетинговый план
3.1. Требования к потребительским свойствам продукции.
Информация раздела призвана убедить инвестора в существовании рынка сбыта для данной продукции (услуги) и способности ее продавать.
Потребители (покупатели) характеризуются местом в цепочке
реализации: оптовые покупатели, розничные продавцы - конечные потребители.
Среди потребительских характеристик товара выделяют такие, как
внешний вид (привлекательность), назначение, цена, прочность (срок службы), безопасность пользования.
3.2. Стратегия продвижения на рынок.
Среди путей привлечения потребителей (покупателей, клиентов) можно выделить следующие: рекламная компания через СМИ (газеты, радио, телевидение); бесплатное предоставление образцов для рекламы (спортсменам - спортивная одежда, актерам - одежда, прически и т.п., в местах большого скопления посетителей - оргтехника); рассылка рекламных сообщений потенциальным потребителям; установка рекламных щитов; распространение рекламных объявлений; участие в выставках; участие в конкурсах.
При реализации продукции необходимо разработать план рекламной
компании.
4. План по снабжению
Определить перечень материальных ценностей необходимых для реализации бизнес-плана, определяется источник снабжения, поставщики, условия поставок, количество необходимых материалов и других ценностей для реализации бизнес-плана, их стоимость.
5. План по производству
5.1. Месторасположение и земля.
Месторасположение предприятия во многих случаях является определяющим для успеха проекта. Руководствуются объективными (климат, инфраструктура и т.д.) и субъективными (личные привязанности, имеющаяся земля и т.д.) факторами.
Особое внимание следует уделять наличию транспортных связей
(автомобильного, железнодорожного транспорта и др.), инженерных сетей (электроэнергия, вода, тепло, канализация, связь и др.), ресурсов и их поставщиков (комплектующие, сырьё и материалы, кадры и др.), а также потребителей (рынок сбыта).
5.2. Технология, качество и сертификация производства.
Реализуемость проекта зависит от уровня технологии производства, его сертификации, уровня квалификации и аттестации исполнителей.
В общем случае технологический цикл состоит из следующих операций:
заготовительные (подготовительные) работы, изготовление деталей, узлов, технологические перерывы (пролеживание), сборка, контроль качества, хранение, транспортировка, реализация.
5.3. Технологический цикл производства и реализации продукции (услуги).
Особо следует отметить, что целью любого проекта является не
изготовление продукции «на склад» - её омертвление, а её реализация -
получение оплаты.
Во многих случаях собственно производство продукции (услуг)
занимает менее 1/4 - 1/3 общей продолжительности технологического цикла производства и реализации продукции (услуг).
5.4. Производственные площади и помещения.
Потребность в площадях определяется после разработки технологического процесса производства продукции, товаров и услуг. В общем случае могут понадобиться:
1. производственные (высота потолка, проемы ворот, наличие грузоподъемных механизмов и др.),
2. складские помещения (теплые или холодные, открытые или закрытые),
3. технологические (для насосов, вентиляторов, котельные и др.),
4. офисные (административный аппарат, инженерно-технические работники),
5. гараж,
6. вспомогательные (раздевалки и др.).
Обеспечение площадями и помещениями возможно за счет различных источников:
7. имеющихся собственных или арендуемых (срок аренды),
8. реконструкции имеющихся,
9. строительства новых,
10. приобретения годовых,
11. заключения договоров на аренду,
12. поиска партнеров с необходимыми площадями и помещениями.
5.5. Оборудование, оснастка и инструмент.
Под оборудованием и инструментом понимается собственно оборудование и инструмент, а также оснастка, необходимая для технологического процесса производства продукции.
Указывается: тип, марка оборудования, его основные характеристики
(вес, необходимые площади для установки), основные пути получения
оборудования (собственное, арендуемое, лизинг), условия (гарантии, наладки, ремонт, обслуживание, обеспечение запчастями, вспомогательными материалами и т.д.), срок поставки (указывается в месяцах с даты начала реализации проекта).
5.6. Комплектующие материалы.
Комплектующие и материалы используются собственные или приобретаются у местных производителей, оптовиков (крупными партиями) или продавцов (небольшие количества).
При выборе поставщиков особое внимание рекомендуется уделять
экономичности (отпускная цена и транспортные расходы), надежности
(постоянное наличие у поставщика), комплектности (максимальный ассортимент у одного поставщика), условиям оплаты (наличные, предоплата, в кредит или др.).
5.7. Транспорт и связь, энергетическое и инженерное обеспечение.
Как правило, в ходе разработки предпринимательского проекта возникает необходимость определения потребности в транспортных средствах и источниках обеспечения.
Также для оперативного решения вопросов необходимо определить потребность в средствах связи и, прежде всего, в телефонах
(радиотелефонах), факсе, пейджере, компьютерной связи.
Транспорт и средства связи могут быть собственные, арендованные или
по заявкам.
Значительное влияние на стоимость и сроки реализации проекта
оказывает наличие необходимого энергетического и инженерного обеспечения, к которому относятся: электроэнергия, вода, горячая вода, газ, отопление, сжатый воздух, канализация, очистные сооружения, ремонт и обслуживание оборудования, дороги, подъезды.
6.Инвестиционный план
В инвестиционном плане планируется приобретение юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем основных средств, программных продуктов, лицензий и других объектов инвестиций, требуемых для реализации проекта. Отражается потребность в инвестициях, а также указывается за счет каких средств будет осуществлено финансирование проекта (собственные и/или заемные средства) и т.п.
Обычно инвестиционный план содержит:
· Обоснование инвестиционного планирования
· Расчет требуемых инвестиций
· Источники финансирования
· Условия получения инвестиций и кредитования
Для получения корректной финансовой модели инвестиционный план включают в календарный план реализации бизнес-плана.
7. Финансовый план
7.1. Нормативы для финансово-экономических расчетов.
1. Все финансовые операции, проводимые на внутреннем рынке, включая поступления от реализации продукции и затраты на приобретение на внутреннем рынке сырья, материалов и комплектующих изделий, привлечение акционерного или заемного капитала, а также оплату услуг рекомендуется проводить в рублях.
Платежи по экспортно-импортным операциям, а также операции по
привлечению капитала и займов в иностранной валюте будут осуществляться во второй валюте.
2. При проведении расчетов в твердых ценах (все расчеты проводятся
в долларах США) показатели эффективности проекта отличаются от расчетов, проведенных в реальных ценах в несколько раз, а то и на порядок. Темпы падения (роста) курса валюты назначают сами по годам проекта. В случае задержек платежей на внутренних и внешних рынках также необходимо их указывать.
Основной особенностью проведения финансовой деятельности на
территории России является существенное значение временного фактора, поскольку покупательная способность рубля изменяется быстро в условиях высокой инфляции.
3. Перечень налогов устанавливается в соответствии с действующей
системой налогообложения.
4. Рекомендуется указать проведение расчетов по следующим статьям,
облагаемым налогом: прибыль (балансовая, валовая), активы (земля, здания, оборудование), оборот, экспорт, запасы, зарплата, добавленная стоимость.
5. Инфляция в настоящее время является неоднородной и поэтому
желательно назначить ее на разные объекты инфляции - каждому свою:
сбыт (изменение цен на продукцию или услуги), прямые издержки (изменение стоимости сырья, материалов и комплектующих изделий),
общие издержки (изменение уровня затрат на оплату постоянных издержек),
заработная плата (изменение уровня оплаты труда), недвижимость (изменение стоимости основных фондов предприятия), энергоносители (изменение стоимости электроэнергии, топлива и т.п.).
6. Инфляцию необходимо брать не среднестатическую по России, а конкретную в конкретном регионе. За базу принимать последние 0.5 года.
6. Финансово-экономические расчеты обычно производятся на первый год с периодом в один месяц, в последующий - квартал, а затем по годам.
7.2. Постоянные расходы на персонал.
В разделе указываются исходные данные об издержках, которые могут быть отнесены к периоду производственной деятельности предприятия, реализующего проект. В том числе: общие (постоянные) издержки (накладные расходы), которые могут быть отнесены к определенному времени, издержки на персонал, прямые (переменные) производственные издержки.
К издержкам на персонал можно отнести:
а) затраты на управленческий персонал (директор, главный
инженер, начальник производства, бухгалтеры, плановики и т.д.),
б) затраты на производственный персонал (конструкторы,
технологи, ремонтные рабочие и т.д.),
в) затраты на персонал по маркетингу и прочих сотрудников.
Персонал может использоваться в течение не всего проекта, а его
части. Например, агенты по сбыту будут использоваться в проекте только
после освоения продукции и ее выхода на рынок. В связи с этим указать
период работы персонала (с какого и по какой месяц проекта).
В программе предусмотрена следующая регулярность оплаты труда:
год, месяц, неделя, день, час.
7.3. Прямые расходы на производство продукции.
1. Составляется по каждому продукту (товаре, услуге) отдельно. К прямым издержкам относятся такие издержки, объем которых зависит от объема производства продукции.
2. По каждому продукту в таблице указываются издержки по следующим подразделам:
материал,
комплектующие изделия,
сдельная зарплата,
другие прямые издержки.
3. Цена указывается в рублях, если материал приобретается на внутреннем
рынке, или в долларах, если на внешнем.
4. Указывается один из следующих периодов (регулярность) выплаты зарплаты: декада, месяц, квартал, год.
5. По статье “Зарплата” указывается наименование производственной
операции, выполняемой рабочим, получающим сдельную зарплату в зависимости от объема производства.
6. На сдельную зарплату, как правило, при расчетах распространяются все
налоговые отчисления.
7. При необходимости устанавливается специальный режим налогообложения по каждой статье затрат - указывается % величина налога, отнесенного к общим издержкам, а также выбирается регулярность выплат.
7.4. Постоянные расходы на производство продукции.
1. В данном разделе указываются общие (постоянные) издержки (еще их называют накладные расходы), которые могут быть отнесены к определенному периоду времени производственной деятельности предприятия, реализующего проект.
2. К общим (постоянным) издержкам можно отнести:
затраты на управление (коммунальные услуги, почта, связь, факс, командировки и т.д.) затраты на производство (аренду помещений и оборудования, ремонт и обслуживание оборудования, топливо, электроэнергия, вспомогательные материалы и т.п.), затраты на маркетинг (реклама, мероприятия по продвижению продукции, ее сбыт, реализация и т.п.).
3. При необходимости устанавливается специальный режим налогообложения по каждой статье затрат - указывается в % величина налога, отнесенного к общим издержкам, а также выбирается регулярность выплат (месяц, квартал, год). По разовым поступлениям указывается конкретная дата (число, месяц, год).
7.5. Калькуляция себестоимости продукции.
Калькуляция себестоимости составляется по каждому виду продукции (услуг) отдельно.
Калькуляция составляется по калькуляционным статьям согласно установленным требованиям.
8. Организационный план
8.1. Команда управления и ведущие специалисты.
Команда, реализующая проект, является ключом к успешной реализации проекта.
Инвесторы отдают предпочтение сформировавшейся команде
руководителей и ведущих специалистов, сочетанию технических,
управленческих, коммерческих и деловых навыков, их образованию и опыту работы, имеющимся достижениям.
6.2. Партнеры по реализации проекта.
Наиболее часто встречаются следующие партнеры (частные лица, фирмы и т.д.) по реализации проекта: маркетолог, юрист, инвестор, снабженец,
производитель, рекламный агент, сбытовик, продавец, специалисты сервиса для покупателя.
6.3. Организационная структура реализации проекта.
При формировании структуры управления необходимо учесть индивидуальные и групповые интересы всех участников проекта (в том числе партнеров и инвесторов), их опыт и традиции, социально-психологические особенности.
Учитывается организация деятельности управленческой команды, распределение (баланс) и механизм реализации обязанностей, прав и ответственности, принципы взаимодействия, взаиморасчетов с предприятиями-партнерами.
Организационная структура и механизм ее функционирования должны
способствовать: сотрудничеству участников реализации проекта в достижении поставленных целей с минимальными затратами, созданию условий для производства высококачественной и конкурентоспособной продукции, разработке, освоению и продвижению на рынок новых видов продукции.
Необходимо предусмотреть форму юридического обслуживания проекта,
юридической защиты интересов, а также предусмотреть привлечение необходимых консультантов.
Глава 2. Структура бизнес-плана ОАО «Молоко»
2.1. Резюме
Бизнес-план посвящен обоснованию эффективности организации молочноперерабатывающего комплекса ОАО «Молоко» с целью привлечения инвесторов для кредитования затрат на приобретение технологического оборудования.
Целью данного бизнес-плана является составление основных потоков платежей при реализации инвестиционного проекта на ОАО «Молоко», выявление источников финансирования, а также определение его эффективности для производства.
Для улучшения хозяйственной деятельности ОАО «Молоко» и эффективности использования основных средств необходимо обновление оборудования для цеха производства масла сливочного. Предприятие намерено приобрести новые сепараторы для отделения высокожирных сливок в целях увеличения объемов производства масла. Балансовая стоимость сепаратора составляет 280 тыс. руб.
Перспектива данного проекта заключается в том, что процесс производства уже налажен на данном предприятии, но имеются свободные производственные мощности, загрузив которые организация получит дополнительную прибыль, улучшит свое финансовое положение, достигнет экономической стабильности.
Продукция ОАО «Молоко» пользуется спросом на местном рынке.
Чистая прибыль предприятия при внедрении данного оборудования за весь период эксплуатации составит 2125 тыс. руб.
Показатели эффективности проекта достаточно высокие для того, чтобы его принять в производство. Чистый дисконтированный доход положителен.
Срок окупаемости инвестиций 5 месяцев.
Уровень всех интегральных показателей свидетельствует об эффективности данного проекта.
Проект рекомендуется к осуществлению на предприятии ОАО «Молоко», что позволит расширить объем реализации продукции предприятия и увеличить прибыль от ее реализации.
2.2. Описание вида деятельности и продукции
Калининградский молочный комбинат (с 1992 года ОАО «Молоко») начал производственную деятельность в 1977 году. Ежегодно предприятие заготавливает около 40 тыс. т молока, поставляемого более чем 35 сельхозпредприятиями области. Около 6000 семей селян пополняют свои бюджеты, сдавая молоко самому крупному региональному переработчику. Подразделениями ОАО «Молоко» по первичной обработке и охлаждению молока являются 5 низовых заводов: Нестеровский, Озерский, Черняховский, Тимирязевский, Железнодорожный.
На сегодняшний день ассортимент выпускаемой продукции ОАО «Молоко» насчитывает более 200-т наименований – молоко различной жирности, кисломолочные продукты, сметана, сливки, творог и творожные изделия, твердые и плавленые сыры, масло, сухое молоко и сыворотка, различные виды мороженого. Бывший Калининградский молочный комбинат в прошлом году отметил своё 30-летие. Продукция компании ОАО «Молоко» пользуется постоянно растущим спросом и заслуженным потребительским признанием не только Калининградского региона, но и за его пределами. Гармонично сочетая в себе достижения современного менеджмента, перспективные технологии и изучение европейского опыта, компания ОАО «Молоко» добилась высоких результатов своей деятельности и по праву является лидером Калининградского рынка молочных продуктов.
В компании работает около 1300 человек. Широкий ассортимент, высокое качество продукции, и, безусловно, отменный вкус молочных продуктов от ОАО «Молоко» - залог стабильного спроса на продукцию, и слагаемые успеха для партнеров компании.
Ежегодно в производство внедряется несколько десятков видов новой продукции. Особое внимание уделяется дизайну этикеток. Ведь яркая, красивая упаковка – это прежде всего, уважение к покупателю.
Предприятие имеет разветвленную торговую сеть. Продукцию ОАО «Молоко» в Калининграде и области предлагают около 1000 клиентов. Сервис и надежность в обслуживании – принцип работы предприятия.
ОАО «Молоко» - неизменный участник многих международных и отечественных выставок. Коллекция наград ОАО «Молоко» уже очень внушительна. Многие продукты не единожды отмечены наградами различных конкурсов качества и выставок. Специалисты высоко оценили качество продукции, выпускаемой ОАО «Молоко» заслуживающими не только «золота», но и особого покупательского внимания.
Акционерное общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, имеет в собственности обособленное имущество, самостоятельный баланс, имеет гражданские права и обязанности, круглую печать, бланки, эмблему, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак.
Местонахождения предприятия: Калининградская обл., г. Калининград, ул. Камская, 65 (тел. (0112) 44 13 70).
Основной целью предприятия является получение прибыли.
Основными видами деятельности предприятия являются:
Производство пищевых продуктов на основе переработки молока и сливок.
Разработка, внедрение, производство, реализация конкурентоспособной пищевой продукции.
Торгово-закупочная деятельность.
Оптовая и розничная торговля с использованием сети своих магазинов.
Предоставление консультационных услуг, рекламная и информационная деятельность.
Организация и проведение выставок, ярмарок и т.п.
Уставный капитал предприятия составляет 109725 рублей. Уставный капитал разделен на момент учреждения на обыкновенные и именные акции в количестве 21945 штук, номинальной стоимостью 5 рублей каждая. Все акции выпущены в бездокументарной форме.
Рынок потребителей молочной продукции следует рассматривать как растущий, т.е. имеющий реальные возможности для увеличения объемов реализации. Представляется, что привлекательность рынка сбыта нашей продукции имеет уровень, выше среднего; товар будут пользоваться спросом, возможно привлечение инвестиций.
Ставя перед собой долговременные задачи, ОАО «Молоко» стремится быть лидером по доле рынка, который оно охватывает своими товарами. С этой целью в расчете на высокие прибыли в перспективе можно снизить текущие цены на некондиционные товары и увеличить цены на высококачественный и свежий товар.
Характеристика, химический состав, упаковка и маркировка «Крестьянского» масла соответствуют действующим технологическим условиям ГОСТ 37-91.
На предприятии выпускается три вида масла:
· Масло «Сливочное»;
· Масло «Крестьянское»;
· Спред «Городской».
Для производства крестьянского масла применяют: молоко коровье заготовляемое; сливки из коровьего молока; сливки, полученные при сепарировании свежей подсырной сыворотки; бактериальную закваску; воду питьевую. Сырье и материалы, применяемые для выработки крестьянского масла, должны соответствовать требованиям действующих стандартов и технических условий.
Готовая продукция предназначенная для выпуска в реализацию должна соответствовать по органолептическим и физико-химическим показателям требованиям действующих стандартов и технических условий.
На каждый вид продукции при реализации выдается качественное удостоверение и сертификат соответствия.
Анализ слабых сторон продукта показывает, что у ОАО «Молоко» имеются резервы повышения конкурентоспособности продукции. Это:
- контроль за качеством используемых продуктов;
- ускорение процесса производства;
- контроль издержек обращения;
- снижение себестоимости продукции.
Цена продукции ОАО «Молоко» будет ниже, чем цены наших конкурентов, путем поиска поставщиков наиболее дешевых материалов, снижения издержек производства.
В отношении же импортного масла, которое имеет большой срок годности и различные добавки, консерванты, вредные для здоровья; то их цена, как правило, самая высокая на данном рынке; в то время как низкие производственные издержки предприятия позволят установить гораздо более доступные цены реализации своей продукции, что и будет основным слагаемым ее конкурентоспособности по отношению к импортируемой продукции.
К тому же важным отличительным преимуществом нашей продукции перед импортной будет являться натуральность сырья, свежесть, экологичность и качество продукции.
Сейчас очень многие производители прибегают к использованию различных добавок, чтобы удешевить продукт питания. ОАО «Молоко» выпускает продукцию экологически чистой без примесей и добавок. Продукция комбината неоднократно представлялось на различных конкурсах, Всероссийских выставках и занимало призовые места.
2.3. Маркетинговый план
В процессе своей деятельности молочному комбинату приходится решать проблемы, свойственные всем переработчикам сельскохозяйственного сырья. Главная из них та, что в последние годы в молочном животноводстве наметилась негативная тенденция к снижению поголовья крупного рогатого скота и снижению ее продуктивности.
Объем производства молока постоянно сокращается. Одна из главных причин кризисной ситуации в молочном животноводстве - проводимая ценовая финансово-кредитная политика. Главный недостаток ценообразования на продукцию агропромышленного комплекса заключается в том, что происходит резкое ухудшение эквивалентности обмена между сельским хозяйством и промышленностью, нарушение паритета цен.
Деятельность предприятия направлена на обеспечение взаимовыгодных экономических интересов комбината и сельхозтоваропроизводителей, ускорение взаиморасчетов. Это позволило в течение 2008 года оплатить полученное сырье на 98%, заключить договоры на поставку молока с новыми хозяйствами и в итоге получить молоко в количестве, достаточном для обеспечения нормальной работы предприятия.
Снижение цены на товары ниже не рационально, т. к. предприятие имеет невысокий уровень рентабельности и может испытывать после этого финансовые затруднения. Поэтому предприятию нужно обеспечить получение целевой прибыли. В ряде случаев предусматриваются дифференцированные скидки.
Предприятием выбран прямой канал, используется собственная торговая сеть. В то же время производится отгрузка продукции оптовым и розничным торговцам. Таким образом, одним из направлений совершенствования деятельности фирмы в современных условиях является использование многоканальных маркетинговых систем, предполагающих движение товаров к различным потребителям одновременно различными путями.
Для защиты такой позиции необходимо задействовать такие маркетинговые средства как товарная и престижная реклама, контроль за качеством на всех уровнях управления, обратная связь с потребителями, контроль за издержками по местам их возникновения.
Необходимо расширение предполагаемого ассортимента продукции и предлагаемых услуг, обладающих низкой себестоимостью и, следовательно, низкой ценой.
Способ снижения издержек требует того, чтобы продукция не считалась низкокачественной среди потребителей, потому что в такой ситуации преимущество в области себестоимости перестает приносить дополнительную прибыль. В связи с этим необходимо ужесточить существующий контроль за качеством.
Коммуникационная политика в рамках маркетинговых мероприятий направлена на привлечение новых потребителей продукции, а также поддержание спроса со стороны существующих клиентов, и оказание дополнительных услуг. С этой целью предлагается провести рекламную кампанию с помощью средств связи, с помощью объявлений, а также опубликовать рекламные объявления. Необходимо изготовить вывески, оформить вход, выставить указатели.
Целями рекламной кампании предприятия являются:
- формирование у потребителя определенного образа фирмы;
- формирование потребности в данном товаре;
- стимулирование сбыта товара; ускорение товарооборота;
- стремление сделать данного потребителя постоянным покупателем данного товара, постоянным клиентом фирмы;
- формирование у других фирм образа надежного партнера.
Журналы, газеты, телевизионные и радиостанции обычно привлекают нужную аудиторию своим не рекламным содержанием, а рекламодатель получает возможность обратиться именно к этой аудитории. Важную роль связующего звена между рекламодателями и потенциальными покупателями играют, в частности прямая почтовая реклама, плакаты, щиты, рекламные планшеты в общественном транспорте и рекламное оформление торговых помещений.
Предполагается использовать следующие материалы: статьи; периодическая публикация прайс-листа предлагаемых товаров; краткие рекламные объявления.
Выставочная реклама. Это показ экспонатов на традиционных и специализированных ярмарках и выставках.
Выставки и ярмарки - это возможность личных контактов с потенциальным потребителем. Ярмарки - необходимый элемент в проведении рекламной кампании. Это мероприятие можно провести 2-3 раза в год.
При проведении ярмарки нельзя упускать из вида такие мелочи, от которых зависит конкретный результат: подготовку рекламных материалов для будущих посетителей, сувениров, пригласительных билетов с информационными письмами и т.д.
Предприятию необходимо рекламировать свою продукцию и ее качество, объясняя покупателям преимущества своей продукции перед продукцией других предприятий.
Образ производителя экологически чистых продуктов создает предприятию в сознании потребителей образ, побуждающий обратиться именно к этому предприятию, стимулирует сбыт продукции.
2.4. План по снабжению
ОАО фирма «Молоко» занимается производством молочной продукции. Ассортимент выпускаемой продукции очень разнообразен. Это молоко, кефир, йогурты, сметана, творог, сливочное масло, мороженное всего около 60 наименований. Для производства продукции мы используем только экологически чистые продукты.
Нашими поставщиками являются как близлежащие фермерские хозяйства, так и коллективные хозяйства области. Со всеми поставщиками налажены тесные связи, которым насчитывается уже не один год. Близкое расположение поставщиков обеспечивает снижение транспортных расходов по доставке сырья, оперативную доставку необходимых компонентов для производства продукции, снижает транспортные риски, а также значительно уменьшает себестоимость продукции. Все эти важные условия делают нашу продукцию конкурентно способной, как по отношению к зарубежной аналогичной продукции, так и отечественных производителей. По подсчету наших специалистов, только из-за воздействия выше перечисленных факторов, продукция нашей фирмы дешевле на 10-15%.
Рассматривая положение отрасли в целом, необходимо отметить, что около 50% рынка молочной продукции заняты иностранными производителями. Это стало возможно в результате кризиса конца восьмидесятых - начало девяностых годов, когда было значительно снижено поголовье крупно-рогатого скота и снизились надои. Другая половина рынка принадлежит отечественным производителям.
Наша фирма подписала контракт с Голландской фирмой «Ирвик» на поставку и монтаж технологического оборудования общей стоимостью 300 тыс. рублей.
Проведем расчет необходимого количества оборудования на основе данных производственной программы.
Таблица 1. Расчет потребности в технологическом оборудовании
| Показатели | Единица измерения | Величина показателя |
| 1. Годовой объем продукции | кг | 84480 |
| 2. Сменная производительность | кг | 160 |
| 3. Отработано машино-смен | м-см | 528 |
| 4. Коэффициент сменности | | 2,0 |
| 5. Отработано машино-дней | м-дн | 264 |
| 6. Число рабочих дней | дни | 215 |
| 7. Потребность в рабочем оборудовании | единиц | 1,23 |
Отработано машино-смен: Мср=Q/Псм=21120/40=528 м-см
Отработано машино-дней: МДр=Мср/Ксм=528/2,0=264 м-дн
Потребность в рабочем оборудовании: Мр=МДр/Др=264/215=1,23 ед. Следовательно, на основе расчета принимаем количество требуемого оборудования в количестве 1.
В структуру капитальных вложений по проекту входят следующие, представленные в табл.2.
Таблица 2. Структура капитальных вложений по проекту
| Показатели | Единица измерения | Величина показателя |
| 1. Потребность в оборудовании | единиц | 1 |
| 2. Балансовая стоимость оборудования | тыс. руб. | 280 |
| 3. Общий размер капитальных вложений | тыс. руб. | 300 |
| -приобретение технологического оборудования | тыс. руб. | 280 |
| - строительно-монтажные работы | тыс. руб. | 15 |
| - прочие затраты | тыс. руб. | 5 |
Молоко доставляется по графику. При составлении графической доставки молока, учитывают: время дойки, оснащенность хозяйств техническими средствами для хранения сырья, удаленность хозяйства от предприятия, наличие транспортных средств и состояние дорог.
Расчет с хозяйствами за сданное молоко производят по срокам в зависимости от качества молока.
Цены устанавливают в расчете на базисную жирность 3,6%. Хозяйствам, доставляющим молоко своим транспортом, доплачивают за доставку от фермы до предприятия.
Расчеты за транспортные расходы ведут исходя из фактической массы груза, расстояние – по единым тарифам на автоперевозки. Колхозам и совхозам отпускается сыворотка, полученная при производстве нежирного творога.
Для изготовления одного килограмма масла требуются следующее сырье.
Таблица 3. Расчет стоимости сырья и материалов на квартал
| Наименование сырья и материалов | Норма расхода на ед. прод., кг | Квартальная потребность, кг | Цена за 1 ед. сырья, руб. | Стоимость сырья и материалов, руб. |
| 1. Молоко цельное | 5,0 | 50560 | 16,5 | 834240 |
| 2. Сливки высокожирные | 1,5 | 21680 | 21,5 | 466120 |
| 3. Бактериальная закваска | 0,2 | 4224 | 5,4 | 22810 |
| 4. Вода питьевая | 2,0 | 42240 | 0,5 | 21120 |
| 5. Соль пищевая | 0,1 | 2112 | 3,4 | 7181 |
| 6. Сырье на упаковку | 0,03 | 634 | 6,7 | 4248 |
| 7. Прочие | 0,034 | 718 | 0,4 | 287 |
| Итого | | | - | 1356006 |
Таким образом, на сырье для производства
2.5. План по производству
Объем продукции в месяц составляет
В третий год реализации проекта планируемый объем производства –
Таблица 1. Прогноз объемов продаж
| Показатели | 1 кв. 2009г. | 2 кв. 2009г. | 3 кв. 2009г. | 4 кв. 2009г. |
| Количество выпускаемой продукции, кг | 0 | 21120 | 21120 | 21120 |
| 1 кв. 2010г. | 2 кв. 2010г. | 3 кв. 2010г. | 4 кв. 2010г. | |
| 21120 | 21120 | 21120 | 21120 |
В последующие кварталы в объеме реализации предполагаются следующие изменения, связанные с увеличением цены на продукцию, объемы производства при этом планируется не увеличивать. Это связано с возможным снижением объемов поставок молочной продукции.
Технологический процесс:
1. Производство масла способом преобразования высокожирных сливок.
Технологический процесс производства масла крестьянского осуществляется по схеме: приемка, первичная обработка сырья и получение сливок в соответствии с инструкцией; пастеризация и дезодорация сливок;
При переработке сливок со слабо выраженными посторонними привкусами и запахами улучшению из качества способствует применение повышенных температур пастеризации. В зависимости от химического состава молочного жира, свойств сливок температуру пастеризации устанавливают в осенне-зимний период в интервале 105-1150С, а весенне-летний 103-1080С. Для нагрева сливок до температуры выше 1000С применяют установки специальной конструкции.
Работа сепараторов регулируется так, чтобы содержание влаги в высокожирных сливках составляло 23,5-24,2%, а жирность пахты не превышала 0,5%. Это достигается следующими способами: увеличением производительности сепаратора, снижением жирности исходных сливок, изменением положения регулировочных винтов для выхода пахты. Сепарирование сливок осуществляют в соответствие с правилами инструкции, прилагаемой заводом-изготовителем к каждому сепаратору.
Высокожирные сливки из сепараторов самотеком направляют в ванны для нормализации. При сепарировании необходимо строго следить и не допускать обогащения высокожирных сливок воздухом, что возможно при: засасывании воздуха в барабан сепаратора в процессе сепарирования сливок; сепарировании сливок при пониженной температуре (800С и ниже); значительном охлаждении высокожирных сливок (до 500С и ниже) в нормализационных ваннах; свободном падении высокожирных сливок в ванну их транспортирующего лотка; неплотной сборки сливкопровода по всасывающей линии (до насоса).
Обогащение высокожирных сливок воздухом выше 1,0 мл/100 гр. Отрицательно сказывается на консистенции масла. Нормальное содержание воздуха составляет 0,3-0,5 мл/100 гр.
Высокожирные сливки, полученные от сепарирования сливок разного качества, следует перерабатывать отдельно.
нормализация высокожирных сливок;
преобразование высокожирных сливок в масло.
На комбинате ведется постоянная работа по совершенствованию технологии производства, экономии материальных, трудовых и финансовых затрат, направленная на снижение себестоимости выпускаемой продукции. Контроль за качеством продукции осуществляет лаборатория завода. В ее функции входит: контроль качества поступающего молока и сливок; контроль технологических процессов обработки молока и молочных продуктов; контроль качества готовой продукции, упаковки, маркировки и выпуска продукции с предприятия. Поступающее молоко и сливки исследуют на кислотность, температуру, жирность, плотность, органолептические показатели, редуктазу, сыропригодность. При производстве продукции ведется техно-химический и микробиологический контроль.
В состав предприятия входят вспомогательный цех и 2 основные производственные цеха. В приемно-аппаратном цехе (вспомогательный) осуществляется приемка и предварительная обработка молока, принятого от хозяйств района. Маслоцех - цех №1, в котором осуществляется производство масла и конечной молочной продукции. Масло сливочное осуществляется методом преобразования высокожирных сливок, получаемых также в цехе №1. В сырцехе - цех №2 осуществляется производство сыров согласно разработанной технологии и ассортименту.
Работа предприятия осуществляется по 2-х сменному режиму по 8 часов. Для работы на технологической линии производства масла сливочного требуются 4 основных работников - оператора. Также для обслуживания оборудования требуются 3 вспомогательных работника: слесари и электрик.
Таблица 5. Расчет трудоемкости и фонда оплаты труда рабочих
| Виды работ | Числен-ность рабочих чел | Фонд времени работы, м-см | Трудоза-траты, чел\дн | Средне-дневная тарифная ставка, руб. | Тарифный фонд заработной платы, руб. | Общий фонд зарплатытыс. руб. |
| 1. Основное производство | 4 | 528 | 2112 | 43,36 | 91576 | 169416 |
| 2. Вспомогательное производство | 3 | 528 | 1584 | 27, 20 | 43085 | 64627 |
| ИТОГО | 7 | | | | | 234043 |
Трудозатраты основных рабочих: Тз=Фраб. вр. *Чппп=528*4=2112
Среднедневная тарифная ставка: Тдн=Тчас*Ччас=5,42*8=43,36 руб.
Тарифный фонд заработной платы: Тф=Тдн*Тз=43,36*2112=91576 руб.
Общий фонд заработной платы: ФОТ=Тф*Кп=91576*1,85=169416 руб.
Трудозатраты вспомогательных рабочих:
Тз=Фраб. вр. *Чппп=528*3=1584
Среднедневная тарифная ставка: Тдн=Тчас*Ччас=3,40*8=27,20 руб.
Тарифный фонд заработной платы: Тф=Тдн*Тз=27, 20*1584=43085 руб.
Общий фонд заработной платы: ФОТ=Тф*Кп=43085*1,50=64627 руб.
Далее рассчитываются затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, а также смазочные материалы.
Потребность в электроэнергии:
Эл=Мдвиг*Мчас*Км=160*0,80*528*8=540672
Стоимость электроэнергии:
Сэл=Тквт*Эл = 1,2 *540672 = 648806 руб.
Таблица 7. Расчет потребности в электроэнергии и смазочных материалах
| Показатели | Единица измерения | Величина показателя |
| 1. Установленная мощность двигателей | кВт | 160 |
| 2. Коэффициент использования мощности | | 0,80 |
| 3. Время работы | м-см | 528 |
| 4. Средняя продолжительность рабочей смены | час | 8 |
| 5. Потребность в электроэнергии | кВт | 540672 |
| 6. Тариф за 1 кВт/час | руб. | 1,2 |
| 7. Стоимость электроэнергии | руб. | 648806 |
| 8. Стоимость топлива с учетом смазочных материалов (10%) | руб. | 713687 |
С учетом затрат на смазку оборудования в размере 10% от стоимости электроэнергии: С=Сэл*1,10 = 648806*1,10 = 713687 руб.
Амортизация оборудования равна произведению балансовой стоимости оборудования на применяемую норму амортизации.
Норма амортизации: На=100%/Срок службы=100/4=25%
Амортизация годовая: Ам=Цобор*На=280000*0,25 = 70000 руб.
Таблица 8. Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
| Показатели | Сумма, руб. |
| 1. Оплата труда вспомогательно-обслуживающего персонала | 64627 |
| 2. Отчисления на социальные нужды персонала (26%) | 16803 |
| 3. Расходы на топливо и электроэнергию, смазочные материалы | 713687 |
| 4. Амортизация оборудования | 70000 |
| Прямые затраты | 865117 |
| 5. Техническое обслуживание и ремонт (10%) | 86512 |
| 6. Прочие затраты (4% от вышестоящих затрат) | 34605 |
| Итого | 986234 |
Затраты на техническое обслуживание и ремонт составляют 10% от суммы прямых затрат: Зто = 865117 *0,10 = 86512 тыс. руб.
Прочие затраты составляют 4% от прямых затрат.
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования в данном случае составляют 986234 тыс. руб.
Теперь проведем расчет себестоимости изготовления одного килограмма масла сливочного. Показатели затрат сведем в калькуляционную таблицу 10.
Таблица 9. Калькуляция себестоимости продукции, руб.
| Показатели | Объем продукции | ||
| на | Q=21120 кг | Q=84480 кг | |
| 1. Сырье и основные материалы | 64, 20 | 1356006 | 5424024 |
| 2. Оплата труда основных производственных рабочих | 8,02 | 169416 | 677664 |
| 3. Очисления на социальные нужды рабочих (26%) | 2,09 | 44048 | 176192 |
| 4. Расходы на подготовку и освоение производства | 1,02 | 21550 | 86200 |
| 5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 46,70 | 986234 | 3944936 |
| Итого прямые затраты | 122,03 | 2577254 | 10309016 |
| 6. Общехозяйственные расходы (3% от прямых затрат) | 3,66 | 77318 | 309272 |
| Производственная себестоимость | 125,69 | 2654572 | 10618288 |
| 7. Коммерческие расходы | 0,82 | 17320 | 69280 |
| Итого полная себестоимость | 126,51 | 2671892 | 10687568 |
| Рентабельность (7%) | 8,86 | 187032 | 748128 |
| Оптовая цена | 135,37 | 2858924 | 11435696 |
| Отпускная цена с НДС (18%) | 159,73 | 3373530 | 13494120 |
Оптовая цена килограмма масла при уровне рентабельности в 7% составит 135,4 руб., отпускная цена – 159,7 руб.
Производство масла является среднерентабельным, слишком большие затраты на сырье и материалы.
2.6. Инвестиционный план
Для улучшения хозяйственной деятельности ОАО «Молоко» и эффективности использования основных средств необходимо обновление оборудования для цеха производства масла сливочного. Предприятие намерено приобрести новые сепараторы для отделения высокожирных сливок в целях увеличения объемов производства масла.
Перспектива данного проекта заключается в том, что процесс производства уже налажен на данном предприятии, но имеются свободные производственные мощности, загрузив которые организация получит дополнительную прибыль, улучшит свое финансовое положение, достигнет экономической стабильности.
Стоимость капитальных вложений на прирост оборотного капитала принимаем в размере 50 тыс. руб.
Таблица 4. Расчет инвестиций по проекту приобретения новых сепараторов
| Показатели | Единица измерения | Величина показателя |
| 1. Приобретение технологического оборудования | тыс. руб. | 280 |
| 2. Транспортные расходы | тыс. руб. | 5 |
| 3. Прочие затраты | тыс. руб. | 15 |
| Итого основной капитал | тыс. руб. | 300 |
| 4. Прирост оборотного капитала | тыс. руб. | 50 |
| Итого инвестиций | тыс. руб. | 350 |
Таким образом, общая величина инвестиций по данному проекту будет складываться из капитальных вложений в основные и оборотные средства. Фирма «Молоко» имеет честь предложить вам участвовать в инвестиционном проекте и приобрести пакет акций нашей компании на сумму 350 тыс. рублей.
Приобретая наши акции Вы будете владеть 10% акций, что позволит Вам ввести в состав Совета директоров фирмы своих представителей и непосредственно принимать активное участие в управлении компанией. Кроме того, уже через год каждая вложенная вами денежная единица в наш проект принесет вам 2-2.5 денеж. ед. прибыли. Это обусловлено тем, что на рынке возник высокий спрос на молочную продукцию. Произведенные нами исследования показали, что в связи с повышением цен на продукты питания импортного производства и уменьшением доходов социально незащищенных слоев населения: пенсионеров, ветеранов, многодетных семей, появилась потребность в относительно дешевых (по сравнению с импортными) и качественных продуктов. Причем постоянно растет тенденция к увеличению потребности в продукции данного характера. Наша фирма, открыв цех по производству сыра, способна обеспечить производство дешевой, экологически чистой и высококачественной продукции. Мы этого достигнем за счет внедрения новейшего технологического оборудования, договор на поставку и монтаж которого уже заключен с Голландской фирмой «Ирвик», за низких транспортных издержек и материальных затрат. Продукция нашей фирмы зарекомендовала себя на рынке как высококачественная, экологически чистая, доступная по цене покупателю и со средним доходом, и покупателям, доход которых ниже среднего уровня.
2.7. Финансовый план
Цель финансового плана – определить эффективность предлагаемого бизнеса, вида деятельности.
Расчет финансового плана будет вестись в ценах с учетом инфляции, т.е. в ценах, учитывающих покупательскую способность. Это обеспечит сопоставимость разновременных показателей, что позволит выявить динамику развития. Применение цен требует использования при оценке эффективности инвестиций реальных ставок дисконтирования.
Предприятие в своей хозяйственной деятельности платит следующие виды налогов:
• НДС - 18%;
• Налог на прибыль - 24% от балансовой прибыли;
• единый социальный налог - в целом 26% от фонда заработной платы работников предприятия.
Учитывая доходы и затраты, возникающие в ходе проекта, произведем расчет финансовых таблиц.
Оценка финансовой состоятельности бизнес-плана основывается на трех финансовых формах, называемыми базовыми формами финансовой оценки: таблица финансовых результатов; таблица движения денежных средств; прогнозный баланс бизнес-плана (см. соответственно таблицы 10,11,12).
Цена продукции, затраты на сырье и материалы, заработная плата растут на 5% во второй год и на 7% в третий год к уровню предыдущего. В данном случае используем прогноз роста инфляции в ближайшее время.
Таким образом, молочный комбинат получит при реализации данного проекта дополнительную прибыль в размере 449,3 тыс. руб. уже к концу 2009 года.
План (отчет) о доходах и расходах по производству покажет, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом финансовых результатов (табл.10).
Таблица 10. Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия
| Показатели | 2009 год | 2010 год | 2011 год | |||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого | ||||
| 1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 0 | 3373,5 | 3373,5 | 3373,5 | 10120,5 | 14168,7 | 15160,5 | |
| 2. Себестоимость реализуемой продукции, тыс. руб. всего, в том числе | 1085,1 | 2671,9 | 2671,9 | 2734,9 | 9163,8 | 9284,3 | 9630,4 | |
| - сырье и материалы | 0 | 1356,0 | 1356,0 | 1356,0 | 4068 | 4271,4 | 4570,4 | |
| -оплата труда и отчисления на социальные нужды | 0 | 213,5 | 213,5 | 213,5 | 640,5 | 672,5 | 719,6 | |
| - амортизация оборудования | 17,5 | 17,5 | 17,5 | 17,5 | 70 | 70 | 70 | |
| - прочие операционные затраты | 1067,6 | 1067,6 | 1067,6 | 1067,6 | 4270,4 | 4270,4 | 4270,4 | |
| - проценты за кредит | 0 | 0 | 0 | 63,0 | 63 | 0 | 0 | |
| 3. Коммерческие расходы | 17,3 | 17,3 | 17,3 | 17,3 | 69,2 | 69,2 | 69,2 | |
| 4 Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | -1102,4 | 701,6 | 701,6 | 638,6 | 939,4 | 4815,2 | 5460,9 | |
| 5. Прочие внереализационные расходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 6. Балансовая прибыль, тыс. руб. | -1102,4 | 701,6 | 701,6 | 638,6 | 939,4 | 4815,2 | 5460,9 | |
| 7. Налог на прибыль (24%) | 0 | 168,4 | 168,4 | 153,3 | 490,1 | 1155,6 | 1310,6 | |
| 8. Отвлеченные средства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 9. Чистая прибыль с учетом убытков предстоящих периодов, тыс. руб. | -1102,4 | 533,2 | 533,2 | 485,3 | 449,3 | 3659,6 | 4150,3 | |
Баланс денежных расходов и поступлений (таблица движения денежных средств) позволяет оценить, сколько денег необходимо вложить в бизнес в разбивке по времени, проверить синхронность поступления и расходования денежных средств (табл.11).
Таблица 11. Движение денежных средств, тыс. руб.
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого за 2009 год | 2010 год | 2011 год |
| Поступление денежных средств Кредит 2. Выручка от реализации | 350 0 | 3373,5 | 3373,5 | 3373,5 | 10120,5 | 14168,7 | 15160,5 |
| Всего поступлений | 350 | 3373,5 | 3373,5 | 3373,5 | 10120,5 | 14168,7 | 15160,5 |
| Расходование денежных средств Инвестиции в основной капитал 2. Инвестиции в оборотный капитал | 300 50 | | | | | | |
| 3. Производственные затраты. всего, в том числе | 1102,4 | 2689,2 | 2689,2 | 2752,2 | 9233,0 | 9284,3 | 9630,4 |
| - сырье и материалы | 0 | 1356,0 | 1356,0 | 1356,0 | 4068 | 4271,4 | 4570,4 |
| -оплата труда и отчисления на социальные нужды | 0 | 213,5 | 213,5 | 213,5 | 640,5 | 672,5 | 719,6 |
| - амортизация оборудования | 17,5 | 17,5 | 17,5 | 17,5 | 70 | 70 | 70,0 |
| - прочие операционные затраты | 1067,6 | 1067,6 | 1067,6 | 1067,6 | 4270,4 | 4270,4 | 4270,4 |
| - проценты за кредит | 0 | 0 | 0 | 63,0 | 63 | 0 | 0 |
| - коммерческие расходы | 17,3 | 17,3 | 17,3 | 17,3 | 69,2 | 69,2 | 69,2 |
| 4. Налоги и прочие внереализационные расходы | 0 | 168,4 | 168,4 | 153,3 | 490,1 | 1155,6 | 1310,6 |
| Всего расходование | 1452,4 | 2857,6 | | | | | |
| Сальдо за период Сальдо нарастающим итогом | -1102,4 | 533,2 -569,2 | 533,2 -36 | 485,3 449,3 | 449,3 | 3659,6 4108,9 | 4150,3 8259,2 |
Прогнозный баланс, в отличие от двух приведенных выше форм, отражает финансовое состояние предприятия в определенный период времени (табл.12).
Таблица 12. Прогнозный баланс
| Актив | Тыс. руб. | Пассив | Тыс. руб. |
| На 1.01. | |||
| 1. Внеоборотные активы - основные средства 2. Оборотные активы Баланс | 280 280 276 556 | Капитал и резервы -нераспределенная прибыль - добавочный капитал 2. Краткосрочные пассивы Баланс | 206 - 206 350 556 |
| На 1.01. | |||
| 1. Внеоборотные активы - основные средства Оборотные активы - запасы и затраты - денежные средства Баланс | 122,5 122,5 676,5 - 676,5 799 | 1. Капитал и резервы - резервный фонд -нераспределенная прибыль - добавочный капитал 2. Краткосрочные пассивы - кредиторская задолженность Баланс | 757 52 487 218 42 42 799 |
| На 1.01. | |||
| 1. Внеоборотные активы - основные средства Оборотные активы - запасы и затраты - денежные средства Баланс | 70 70 1342 - 1342 1412 | 1. Капитал и резервы - резервный фонд -нераспределенная прибыль - добавочный капитал 2. Краткосрочные пассивы - кредиторская задолженность Баланс | 1366 217 931 218 46 46 1412 |
Дисконтная ставка составляет 12%.
Коэффициент дисконтирования равен:
R1=1/(1+0,12) 1=0,8929
R2=1/(1+0,12) 2=0,7972
R3=1/(1+0,12) 3=0,7143
Расчет интегральных показателей производится на основе дисконтированных потоков.
Дисконтированный поток за 2009 год: 449,3 х 0,8929 = 401,2 тыс. руб.
Дисконтированный поток за 2010 год: 3659,6 х 0,7972 = 2917,4 тыс. руб.
Дисконтированный поток за 2009 год: 4150,3 х 0,7143 = 2964,6 тыс. руб.
Показатели эффективности проекта рассчитаем, исходя из эффективности общей суммы инвестиций (И), вкладывающей в себя как инвестиции в основной капитал, так и в оборотные активы
И = 350 тыс. руб.
Рассчитаем чистую стоимость (ЧС) проекта как разность между приведенной суммой денежных поступлений (сумма за 3 года дисконтированных поступлений) и суммой инвестиций:
ЧСИ = (401,2 + 2917,4 + 2964,6) – 350 = 5933,2 тыс. руб.
По данному показателю проект можно признать эффективным, т. к. ЧС больше 0.
Рассчитаем индекс рентабельности (Ир) или относительный показатель эффективности инвестиций:
ИрИ = ΣР/И = 6283,2 / 350 = 17,9
Полученные значения можно прокомментировать следующим образом: предприятие, инвестировав в свои основные и оборотные фонды 350 тыс. руб., удовлетворило интересы инвестора (кем бы он ни был).
Срок окупаемости (Ток) инвестиций обычно рассчитывается на основании недисконтированных денежных поступлений.
Срок окупаемости инвестиций рассчитывается прямым подсчетом (суммированием) числа лет (месяцев), в течение которых инвестиции будут погашены кумулятивным доходом.
Из таблицы 11 следует, что срок окупаемости инвестиций – 11 месяцев.
На основании полученных результатов можно сделать выводы об эффективности предлагаемого проекта.
Получение прибыли при организации данного производства гарантировано невысокой себестоимостью продукции и высоким спросом на данный вид продукции. Технология сбыта с помощью мобильной сети не требует огромных производственных мощностей и значительных энергетических затрат.
Имеются все средства и возможности (как финансовые, так и производственные) для начала организации сбыта продукции комбината.
Можно сделать вывод, что предприятие имеет достаточный размер прибыли для успешного функционирования. На основе полученных финансовых расчетов можно сделать вывод об инвестиционной привлекательности данного бизнес-плана. Фирма имеет неплохие результаты. При увеличении цены возрастает объем продаж и прибыль предприятия.
Таким образом, можно сказать, что показатели эффективности данного проекта высокие. Денежный поток положителен, прибыль получена во второй квартал 2009 года. Срок окупаемости составляет 11 месяцев. Следовательно, данный проект следует принимать к внедрению в производство.
Рассмотрим источники финансирования данного бизнес-плана.
В ходе потребности в основном и оборотном капитале определено, что необходимы инвестиции в размере 350 тыс. руб. Данную сумму инвестиций предприятие может финансировать из заемных средств.
Для реализации инвестиционного проекта предприятию потребуется 350 тыс. руб., в том числе: инвестиции в основной капитал – 300 тыс. руб.; инвестиции в оборотный капитал – 50 тыс. руб.
По источникам финансирования инвестиции распределяются следующим образом: заемные средства – 350 тыс. руб., в том числе бюджетный кредит муниципального бюджета – 350 тыс. руб.
Бюджетный кредит предоставляется фирме сроком на 1 год под 18% годовых с уплатой суммы в конце года.
2.8. Организационный план
На предприятии ОАО «Молоко» имеется своя организационная структура (рис.1). Организационная структура – совокупность устойчивых связей объектов и субъектов управления организации, реализованных в конкретных организационных формах, обеспечивающих его целостность и тождественность самому себе, т.е. сохранение основных свойств при различных внутренних и внешних изменениях.
Тип структуры линейно-функциональная, т.е. это структура, при которой управленческие воздействия разделяются на линейные – обязательные для исполнения и функциональные – рекомендуемые для исполнения.
Ключевой фигурой управления предприятия является его лидер – генеральный директор. Деятельность директора заключается в решении задач общественного характера, основанная на интегральной информации, поступающей как от информационных систем, персонала компании, так и от внешней среды. Все бремя ответственности за сочетанием дел в компании полностью лежат на нем.
Высшим органом управлением предприятием является общее собрание акционеров.
Общество обязано ежегодно проводить общее собрание акционеров. На нем решаются вопросы об избрании совета директоров, ревизиционной комиссии общества, утверждается годовая отчетность, предлагаемая советом директоров, годовая отчетность общества.
Правительство общества действует на основании устава общества, а также утвержденного общим собранием акционеров положение о правлении.
Генеральный директор осуществляет оперативное руководство текущей деятельностью общества и несет полноту власти и ответственность за повседневную деятельность общества.
Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества общим собранием акционеров в соответствии с уставом общества избирается ревизионная комиссия. Руководитель этой комиссии избирается большинством голосов из числа её членов.
Для обеспечения стабильной работы основного производства на комбинате создан ряд вспомогательных служб. Котельная снабжает все производство паром и горячей водой. Здесь заняты операторы котельных установок и слесаря.
Компрессорный цех вырабатывает холод, так как очень важно в молочном производстве быстро охладить сырье и готовую продукцию. Здесь работают машинисты АХУ (аммиачно-холодильных установок). Во вспомогательном корпусе расположены цеха КИП и А (контрольно-измерительных приборов и автоматики), электроцех, ремонтно-механическая служба.
В цехах основного производства к ведущим профессиям относятся: аппаратчик, маслодел, изготовитель закваски, оператор диетпродукции, изготовитель сметаны, творога, мороженого.
Все операции по производству молочной продукции (основному виду деятельности) механизированы.
Управление процессами автоматическое, с пультов и щитов управления, производится высококвалифицированными работниками. Рабочие, в основном, заняты на производстве по 5 и 6 разрядам.
Штат лаборатории содержит специалистов разных областей: химиков, микробиологов, экспертов.
На предприятии действует повременная система оплаты труда работников. Работникам основного производства и вспомогательных служб определены тарифные ставки в зависимости от разряда. Для инженерно-технических работников определены оклады. Кроме того, разработано положение о премировании в зависимости от выручки, полученной предприятием за месяц.
Заключение.
В качестве возможного пути стабилизации положения ОАО «Молоко» в бизнес-плане развития предприятия предлагается организовать управление внеоборотными активами предприятия, и улучшение использования основных средств в частности.
Резервом повышения эффективности использования производственных основных средств ОАО «Молоко» являются неиспользованные возможности их рациональной загруженности в течение года и во время непосредственного функционирования. В связи с этим, в работе предложен инвестиционный проект организации производства продукции с использованием нового оборудования с целью повышения использования производственных мощностей предприятия.
Для улучшения хозяйственной деятельности ОАО «Молоко» необходимо обновление оборудования для цеха производства масла сливочного. Предприятие намерено приобрести новые сепараторы для отделения высокожирных сливок в целях увеличения объемов производства масла. Балансовая стоимость сепаратора составляет 280 тыс. руб.
Объем продукции в месяц составляет
Таким образом, в ходе потребности в основном и оборотном капитале определено, что необходимы инвестиции в размере 350 тыс. руб.
Работа предприятия осуществляется по 2-х сменному режиму по 8 часов. Для работы на технологической линии производства масла сливочного требуются 4 основных работников - оператора. Также для обслуживания оборудования требуются 3 вспомогательных работника: слесари и электрик.
Производство и реализация продукции начинается со второго квартала 2009 года. Выручка от реализации продукции во второй квартал 2009 года составит 3373,5 тыс. руб. Всего уже за 2009 год комбинат получит дополнительной прибыли в размере 449,3 тыс. руб.
Рассматривая показатели эффективности данного проекта необходимо отметить следующее. Предприятие стремится в данном дополнительном производстве к получению максимальной величины прибыли, что позволит ему улучшить свое финансово-хозяйственное положение и повысить общую рентабельность деятельности фирмы.
Все расчеты показателей эффективности выполняются с дисконтированными потоками наличности, представляющими притоки наличности или поступления денежных средств и оттоки наличности или выплаты денежных средств в процессе реализации проекта.
Таким образом, перспективная деятельность ОАО «Молоко» должна вестись по следующим направлениям:
1. увеличение объема выпускаемой продукции за счет улучшения ассортимента продукции, выпуска новой продукции переработки;
2. внедрение нового оборудования, широкое применение ресурсосберегающих технологий, усиление режима экономии всех ресурсов;
3. цена на продукцию устанавливается в зависимости от цен конкурентов, несколько ниже их, возможны скидки постоянным клиентам;
4. сбыт осуществляется по прямым договорам с клиентами соответственно их заказам.
ОАО «Молоко» должно и в дальнейшем продолжить осуществление в дальнейшем капитальных вложений по внедрению совершенного оборудования с целью повышения производительности труда, снижение себестоимости и брака, увеличение качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции.
Список используемой литературы.
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы/ М.М. Алексеева. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 318 с;
2. Гаврилин Ю. Ф. Маркетинг. Стратегия и тактика менеджера: Учеб. пособие/ Ю. Ф. Гаврилин. – Челябинск.: Челябинск, 2006. – 101 с;
3. Горемыкин В. А. Бизнес-план: Методика разработки. 25реальных образцов бизнес-плана/ В. А. Горемыкин. – М: «Ось/89», 2006. – 592с;
4. Графова Н.Н. Планирование и прогнозирование деятельности предприятия/ Н. Н. Графов. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 283с.
5. Фатхутдинов Р. А. Стратегический маркетинг: Учебник/ Р. А. Фатхутдинов. - М.: Бизнес-шк. "Интел-Синтез", 2000. – 637;
6. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ Под ред. .Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 718с.
