СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………….3

Введение

Планирование и прогнозирование являются важнейшими составными частями управления предприятием, и без них вряд ли возможна успешная работа предприятия. Они позволяют:

- предвидеть перспективу развития предприятия на будущее,

- более рационально использовать все ресурсы предприятия,

- избежать риска банкротства,

- более целеустремленно и эффективно проводить научно техническую политику на предприятии,

- своевременно обновлять и модернизировать выпускаемую продукцию и повышать ее качество в соответствии с конъюнктурой рынка,

- повышать эффективность производства,

- улучшать финансовое состояние предприятия.

1 Бизнес-план

1.1 Резюме

Цель проекта бизнес-плана:

- расчет эффективности создания ателье головных уборов на территории республики Марий Эл;

- осуществление согласованной ценовой и сбытовой политики;

- привлечение клиентов.

Основное направление деятельности предприятия – пошив головных уборов.

Основные характеристики продукции и ее преимущества на рынке: головные уборы изготавливаются с соответствиями с особенностями головы заказчика и направлениями моды. Высокое качество изготовления по доступной цене. Основные мероприятия, осуществляемые для обеспечения конкурентоспособности ателье: повышение качества продукции, рекламные мероприятия, снижение цены на услуги, качественное обслуживание.

Целевые рынки и место предприятия на этих рынках: обеспечение конкурентных позиций целевых рынков, сбалансированность с общим рынком потребительских товаров.

Основные цели предприятия: получение прибыли, занять место на существующем рынке, создание клиентской базы.

Экономическое обоснование проекта и эффективность проекта: объем производства и реализации услуг составил 1 190 000 руб. Прибыль от реализации 356 905 руб. Чистая прибыль составила 284 178 руб. Рентабельность 42,84 %.

1.2. Описание вида деятельности

Швейная промышленность является одной из ведущих отраслей легкой промышленности, целью которой является удовлетворение потребностей всех возрастных групп населения в одежде.

На предприятиях отрасли производится весь ассортимент одежды, к основным видам которого относятся пальто, куртки, плащи, костюмы, пиджаки, брюки, платья, юбки, головные уборы и другие.

Швейная промышленность для осуществления производственной деятельности связана с другими отраслями хозяйства и промышленности. Например, текстильная промышленность обеспечивает тканями, нитками и другим; транспортное хозяйство дает возможность перевозить материалы и готовую продукцию; химическая промышленность снабжает фурнитурой, синтетическим клеем; меховая поставляет мех; машиностроительная обеспечивает оборудованием, приспособлениями, инструментами, запасными частями; топливная обеспечивает топливом и т.п. Швейная промышленность в свою очередь обеспечивает работников отраслей промышленности, транспорта, сельского хозяйства специальной и производственной одеждой.

Для конструирования одежды высокого качества разработана техническая документация, названная «Библиотекой конструктора», в основе которой лежат современные методы конструирования одежды, отечественный и зарубежный опыт. Особенностью отрасли является сравнительно небольшая длительность производственного цикла (при наличии модели, технического описания на модель сам процесс изготовления партии изделий составляет 1,5 – 2 месяца).

Эта особенность делает отрасль выгодной для вложения средств, особенно в оборотные средства, так как обеспечивается быстрое получение доходов.

1.3. Описание продукции

Производство одежды, в частности головных уборов, является востребованным в наше время.

Основными целями создания ателье по пошиву головных уборов являются:

- организация производства одежды;

- создание клиентской базы.

Основными задачами для выполнения этих целей являются: анализ рынков сбыта, привлечение клиентов.

На данный момент предполагается снять помещение площадью 35 кв.м. в здании «Дом Быта», расположенному по адресу: г. Йошкар-Ола, ул. Красноармейская, д. 43. Ателье будет называться «Элегант», основной вид его деятельности – пошив и реставрация головных уборов.

Пошив головных уборов будет производиться на хорошем оборудовании, из качественных материалов и квалифицированными работниками, что не часто встретишь в различных ателье по пошиву головных уборов.

Предварительные расчеты показывают, что, начиная с первого месяца работы, ателье сможет получать прибыль. Следовательно, будет достигнуто как увеличение объемов производства, так и появление заказчиков и покупателей. К долгосрочным планам ателье относится увеличение объемов продаж, заключение долгосрочных договоров на поставку головных уборов, а также расширение видов деятельности.

Миссией предприятия является удовлетворение потребностей населения в головных уборах.

Производственный процесс имеет тип массового производства, характеризующийся узкой номенклатурой изготовляемых изделий, большим объемом выпуска. При этом производственный процесс осуществляется на различном универсальном оборудовании с применением ручного труда.

1.4. Отрасль и создаваемая фирма

Швейная промышленность всегда играла важную роль в жизни страны. Сейчас мы не смогли бы представить нашу жизнь без такой разной, функциональной и качественной одежды.

Эффективность швейного производства постоянно растет за счет разработок швейного оборудования и новых технологий – все это обеспечивает широкий ассортимент продаваемой швейной продукции.

Привлечение к разработке и созданию швейного оборудования крупных оборонных предприятий, обладающих большим нучно-производственным потенциалом, позволило оснастить отрасль швейной промышленности автоматизированными раскройными установками, настилочным и швейным оборудованием с программным управлением.

Можно сделать вывод о том, что отрасль швейная промышленность имеет значительные резервы для дальнейшего развития. Предприятия в основном обеспечивают достаточно высокую рентабельность, а быстрая оборачиваемость средств и другие преимущества будут способствовать заинтересованности инвесторов в развитии швейной промышленности.

Предполагается, что в ателье «Элегант» будут работать 1 руководитель, 1 главный бухгалтер, 1 руководитель производства, 1 мастер по ремонту головных уборов, 1 художник-оформитель и 10 швей по пошиву головных уборов. Все рабочие будет обладать хорошим уровнем квалификации и хорошими навыками работы.

Также ателье намеревается шить головные уборы не только на заказ, но и сразу на продажу, которая будет осуществляться в помещении самого ателье. Преимуществом будет являться то, что вблизи находятся только ателье по пошиву одежды, и никто из них не специализируется на пошиве головных уборов. Слабой стороной является то, что ателье «Элегант» только создается, и ему необходимо будет предпринять некоторые меры (например, реклама) для того, чтобы начать свою деятельность с хороших позиций.

1.5. Анализ конкурентов

Конкуренция в данной отрасли производства на территории Республики Марий Эл высока. Большие объемы головных уборов поступают из других городов, в частности, таких как: Чебоксары, Тольятти. Неблагоприятным моментом этого является то, что расходы на доставку увеличивают стоимость продукции, т.е. прямо пропорционально влияют на изменение цены. Предполагается, что наше ателье вполне конкурентоспособно и цены на головные уборы будет отличаться отличаются от цен конкурентов. Важным моментом является то, что наше ателье находится в центре города, непосредственно в республике, а не за ее пределами. Также у нас существует возможность доставки продукции большими партиями до заказчика, покупателя собственными силами за небольшое вознаграждение по желанию клиента.

Также, рассмотрев цены на головные уборы, можно сделать вывод о том, что наиболее низкие цены на нее в республике Марий Эл, например, средняя стоимость одной шапки составляет от 800 до 1000 рублей.

В городе зарегистрировано около 20 частных предпринимателей и организаций, которые занимаются производством уборов. В основном все производят следующие виды продукции: шапки, береты, кепи, шляпы. И, рассмотрев цены на данную продукцию, можно сказать, что наиболее низкие цены на нее у нашего ателье, которые составляет от 400 до 1200 руб. за штуку.

Таблица 1-Анализ конкурентов

Область сравнения	Наше ателье	Чебоксары	Незнакомка	Fur Stile
1. Реклама	4	4	4	4
2. Размещение	4	4	4	4
3. Продукты	5	5	4	4
4. Цены	4	5	4	4
5. Имидж	4	5	4	4
Итого:	21	23	20	20

Производители, расположенные в других городах, не имеют прямой связи с потребителями нашего региона. Относительно качества наше ателье конкурирует с Чебоксарами.

Рассматривая цены, можно сказать, что они практически одинаковы. Однако чебоксарское производство обладает большим баллом в области цены и имиджа. Это можно объяснить тем, что на рынке они находятся дольше, но мы ставим своей целью в ближайшее время повысить свой рейтинг в этой области. У всех ателье рейтинг по рекламе находится примерно на одном уровне. А по размещению – у всех одинаковый. Таким образом, анализируя таблицу, можно сделать вывод о том, что наше ателье находится примерно на одном уровне с конкурентами.

1.6. Маркетинговая стратегия

Ателье «Элегант» планирует проводить политику гибких и конкурентоспособных цен, осуществлять постоянное наблюдение за изменениями цен на головные уборы, а так же проводить периодические исследования изменений в ценовой политике на рынке. Стоимость производства продукции ниже, чем у конкурентов, за счет низких цен на сырье. Закупка сырья будет производится у постоянных поставщиков, поэтому действует система скидок. Это условие позволяет установить цену на продукцию ниже по сравнению с конкурентами, которые, как правило, из-за небольших объемов производства не могут выиграть в ценовой борьбе. Качество материалов, квалификация работников, оснащение оборудованием постоянно будут находиться под наблюдением руководства ателье. Реклама – это самый известный способ привлечения покупателей:

- в газетах Республики Марий Эл (например «Все для Вас»);

- рекламный видео-ролик на канале Марийского телевидения;

- аудио-ролики в эфире «Пульс-радио»;

- аудио-ролики в эфире марийского радио.

Ежемесячный бюджет на рекламную деятельность ателье после заключения ряда договоров на поставку головных уборов будет составлять не менее 5 000 рублей. Вложения данных финансовых средств потребует реклама в средствах массовой информации (газеты, телевидение, радио), производство вывески и штендера, выпуск рекламных буклетов.

1.7. Организационный план

На предприятии применяется линейно-функциональная система управления, которая представлена в виде следующей схемы:


Директор






Главный бухгалтер

Мастер по ремонту головных уборов

Руководитель по производству




Художник-оформитель

Швеи

Из схемы видно, что в руководство ателье осуществляется директором, которому непосредственно подчиняются главный бухгалтер, мастер по ремонту головных уборов и начальник производства. В подчинении начальника цеха имеются швеи и художник-оформитель.

Главный бухгалтер анализирует выполнение сметы затрат на производство, себестоимость работ и услуг, выполнение плана по прибыли и ее использование, финансо­вое, имущественное состояние ателье, его ликвидность, платежеспособность, рентабельность его деятельности.

Все работники в ателье принимаются на основании трудовых договоров. Ателье обеспечивает необходимые условия труда для выполнения работниками своих трудовых обязанностей, а также гарантирует выплату заработной платы за качественное выполнение трудовых обязанностей. Ателье самостоятельно определяет порядок и размеры оплаты труда, устанавливает порядок предоставления выходных дней и отпусков, а также их продолжительность на основе действующего законодательства. Структура, штатное расписание, порядок и размеры оплаты труда работников предприятия определяется директором. Обязанности по подбору кадров и оформлению необходимых документов возложены на главного бухгалтера.

1.8. План основной деятельности

Ателье «Элегант» будет расположено по адресу» г. Йошкар-Ола, ул. Красноармейская, д. 43. Предполагается аренда помещения площадью 35 кв.м. Для пошива головных уборов ателье необходимы производственные мощности, в частности: 5 швейных машин и 1 компьютер. Данное оборудование будет закупаться у широко известных фирм, чтобы уровень риска был как можно ниже.

Материалы и фурнитура будут закупаться у хорошо зарекомендовавших себя поставщиков, которые широко известны в данной отрасли промышленности и уже на протяжении долгого времени занимаются своей деятельностью.

Далее рассчитаем баланс рабочего времени на 1 работника.

Таблица 2 – Баланс рабочего времени

Наименование, единицы измерения	показатели
1. Календарный фонд времени, дн.	365
В том числе:
- праздничные дни, дн.	12
- выходные дни, дн.	103
2. Номинальный фонд времени, дн.	250
3. Невыходы на работу
В том числе:
- отпуск очередной, дн.	28
- по болезни, дн.	10
- декретный отпуск, дн.	-
- выполнение гос-ых и общест-ых обязанностей, дн.	-
4. Эффективный фонд, дн.	212
5. Номинальная продолжительность рабочего дня, час	8
В том числе внутрисменные недоработки, час.	-
6. Эффективная продолжительность рабочего дня, час.	8
7. Эффективный фонд рабочего времени в год, час.	1696

Для развития деятельности понадобится следующее оборудование:

Таблица 3 – Перечень используемого оборудования

Вид	Кол-во	Цена	Сумма
1. Швейная машина «Чайка - 143»	5	12000	60000
2. Компьютер	1	25000	25000
Всего, руб.:			85000

Далее рассчитаем показатель производственной мощности – это максимально возможный выпуск продукции за планируемый период.

ПМ = Нвыр * Тэф * Чсп,

где:

ПМ – производственная мощность в год (шт),

Нвыр – выработка продукции одним рабочим в единицу времени, шт./час,
Тэф – эффективный фонд рабочего времени за год, час,

Чсп – списочная численность рабочих на предприятии, чел.

Таким образом, подставляя данные в формулу, получим:

ПМ = 0,059 * 1696 * 10 ≈ 1000 шт.

1.9. Калькуляция себестоимости (издержки обращения)

Составим калькуляцию себестоимости ателье «Элегант».

Таблица 5 – Калькуляция себестоимости

Показатели	В год
1.Стоимость материалов	424200
2.Оплата труда	80000
3.Очисления на социальные нужды (26%)	20800
4.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	42330
5.Общепроизводственные расходы	210000
6.Общехозяйственные расходы	31500
7. Производственная себестоимость продукции	808830
8.Коммерческие расходы (3% от производственной себестоимости продукции)	24265
Итого полная себестоимость продукции (п.8+п.9)	833095

1) Расчет материальных затрат.

Необходимо рассчитать стоимость используемых сырья и материалов.

Таблица 6 – Стоимость необходимых материалов

Материалы	Кол-во	Оптовая цена	ТЗР	Цена закупки	Стоимость, руб.
1. Ткань, м	1 000	300	15	315	315000
2. Нить х/б, шт.	10 000	10	0,5	10,5	105000
3. Фурнитура, кг.	10	400	20	420	4200
Всего:					424200

2) Расчет заработной платы основных производственных рабочих

Таблица 7 – Заработная плата

Показатель	Сумма, руб.
Заработная плата швей (10 чел.)	70000
Заработная плата мастера (1 чел.)	5000
Заработная плата художника-оформителя (1 чел.)	5000
ИТОГО:	80000

3) Отчисления на социальные нужны основных производственных рабочих составляют 26 % от суммы их заработной платы.

Они составят: 80 000 * 26 % / 100 % = 20 800 руб.

4) Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
Таблица 7 – Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Статья затрат	Сумма, руб.
1. Амортизационные отчисления	8500
2. Энергия на технологические нужды	33750
3. Затраты на ремонт и техосмотр (1 % от п.1)	80
Итого:	42330

Номинальный фонд рабочего времени составляет: 250 дн. * 10 час. = 2500 часов.

Действительный фонд рабочего времени оборудования = 2500 часов * 1* 0,9 = 2250 часов.

Потребляемая электроэнергия =50 кВт*2250 часов * 0,15 = 16875 кВт.

Стоимость электроэнергии = 16875 * 2,0 руб. = 33750 руб.

5) Расчет общехозяйственных расходов.

В них включаются затраты на содержание административно-управленческого персонала. Затраты на оплату их труда составят 25000 руб., а отчисления на социальные нужды – 6500 руб. (26 %). Всего расходы составляют 31500 руб.

6) Расчет затрат на производство.

Ателье «Элегант» будет арендовать помещение площадью 35 кв. м. Стоимость аренды одного квадратного метра составляет 500 рублей в месяц. В арендную плату включается отопление, водоснабжение и освещение. Всего затраты на производство за год составляют 500 руб. * 35 кв.м. = 17 500 руб. * 12 мес. = 210 000 руб.

График точки безубыточности

Выручка

Выручка, Затраты, т.р.


Общие затраты

Т.безуб-ти


1000


Постоянные затраты


Переменные затраты



Выпуск продукции (шт.)

833

Из графику точки безубыточности видно, что ателье начнет получать доход при продаже 833 штук головных уборов.

1.10. Финансовый план

Планируемый объем реализации составляет 1000 штук головных уборов в год. Стоимость одного головного убора составляет 1000 рублей. Таким образом объем реализации в стоимостном выражении составляет 1000 руб. * 1000 шт. = 1 000 000 руб.

Прибыль ателье составит:

П = Qреал. – Произв-ая себест-ть = 1 000 000 – 833 095 = 166 905 руб.

Рентабельность ателье составит:

Р = П / Произв-ая себест-ть * 100% = 166 905 / 833 095 * 100% = 20,03 %. Это будет очень хороший уровень рентабельности (эффективности) деятельности ателье «Элегант».

Налоги из прибыли предприятия включаются в прочие расходы организации. Налог на имущество составляет 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества предприятия.

Среднегодовая стоимость имущества составляет:

С = 85 000 – 8 500 = 76 500 р.

Сумма налога на имущество за год составит:

Налог = 76 500 * 2,2 % = 1683 р.

Налог на прибыль ателье составит:

Нприбыль = 20% * (166 905 – 1683) = 33 044 руб.

Чистая прибыль ателье составит:

ЧП = 166 905 – (1683 + 33 044) = 132 178 руб.

Из чистой прибыли формируются следующие фонды предприятия:

1. 
   Резервный фонд (5 %) = 132 178 * 5% /100% = 6 609 руб.
   
2. 
   Соц.развития и мат.помощи (60%) = 132 178 * 60 %/100% = 79 307 руб.
   
3. 
   Развития производства (35%) = 46 262 руб.
   

2. Технико-экономические показатели проектируемого показателя

Технико-экономические показатели представим в таблице.

Таблица 8 – Технико-экономические показатели ателье

Показатель	Величина
Численность работников	15
Производственная мощность	1 000
Оборудование, руб.	85 000
Амортизационные отчисления	8 500
Фонд заработной платы, руб.	105 000
Полная себестоимость, руб.	833 095
Чистая прибыль, руб.	132 178
Затраты постоянные, руб.	808 830
Затраты переменные, руб.	24 265
Производительность труда, руб.	126 667
Фондоотдача	22,35
Фондоемкость	0,045
Рентабельность, %	20,03

Заключение

Реализация данного проекта потребует вложения денежных средств в сумме 833 095 руб. в год. Однако он является эффективным и выгодным. По итогам его реализации ателье получит прибыль от продаж в сумме 166 905 руб., а чистая прибыль составила 132 178 руб.

Также понадобятся работники:

Директор – 1 человек,

Главный бухгалтер – 1 человек,

Начальник производства – 1 человек,

Швеи – 10 человек,

Художник-оформитель (дизайнер) – 1 человек.

Необходимо купить оборудование общей стоимостью 85 000 рублей, а амортизация по нему составит 8 500 рублей в год.

Данный проект является эффективным и прибыльным. Его реализация рентабельна и принесет хорошую прибыль.

литература

1. 
   Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. М., Финансы и статистика, 2008. - 243 с.
   
2. 
   Завьялов П. С., Демидов В. Е. Формула успеха: маркетинг (сто вопросов - ответов о том, как эффективно действовать на внешнем рынке). М., Международные отношения, 2001. - 217 с.
   
3. 
   Кулибанова В. В. Маркетинг: сервисная деятельность. Санкт-Петербург, 2007. - 226 с.
   
4. 
   Самоукин А. И., Шишов А. Л. Теория и практика бизнеса. Практическое пособие. М., 2007. - 311 с.
   
5. 
   Левитан Е. С., Романов В. Е. Организация, планирование и управление производством на швейных предприятиях. М., Проспект, 2006. - 158 с.
   
6. 
   Федуов В. Г. Культура сервиса. Учебное пособие. М., 2007. - 205 с.
   
7. 
   Яворович А. М. Организация и планирование производства. Учебное пособие. Омск: ОмГИС, 2008. - 140 с.
   
8. 
   Яворович А. М., Харина Л. И. Организация производства и обслуживания. Методические указания к выполнению курсовой работы. Омск: ОмГИС, 2006. - 49 с.