ВП «Хмельницька АЕС»
30100, Україна, Хмельницька область,
м. Нетішин
Вид економічної діяльності – промисловість
Бізнес – план
На створення швейного цеху по виготовленню спецодягу для працівників ВП «Хмельницької АЕС»
Автор бізнес – плану: Ковба С. М.
Дата складання : 03. 03. 07.

Зміст
1. Резюме
2. Опис галузі, підприємства та його продукції
3. Дослідження ринку
4. Маркетинговий план
5. Виробничий план
6. Організаційний план
7. Оцінка ризиків
8.Фінансовий план

1. Резюме
Суть проекту: організація швейного цеха при діючому підприємстві шляхом купівлі комплекту обладнання для пошиття.
Ефективність проекту: дослідження показали, що на території регіону немає такого швейного цеху, який може задовольнити потреби в спецодязі відповідної якості ВП «ХАЕС» та інших підприємств. Придбання сучасних машин дозволить новоствореному швейному цеху задовольнити ці потреби, а також значно закріпити позиції на ринку, отже проект є ефективним.
Об’єктом інвестування є підприємство, ВП «ХАЕС», юридична адреса підприємства 30100, м. Нетішин, Хмельницька область
План дій:
Залучення інвестицій
Здійснення виробництва
Збут продукції
Отримання прибутку
Поступове повернення вкладених коштів
Реінвестування наступних прибутків у нарощування обсягів виробництва
Вихід на ринок України
Фінансування здійснюватиметься на основі залучених інвестицій та власного капіталу, а в подальшому – за рахунок прибутків.
Термін окупності інвестицій згідно проведених у бізнес-плані розрахунків – 4 роки.
Повернення позикових засобів у повному обсязі під гарантію. Можливі ризики передбачені у бізнес-плані.

2. Опис галузі, підприємства та його продукції
Опис галузі:
В сучасних умовах розвитку атомна енергетика вважається однією з найкращих, ефективних видів виробництва електроенергії.
Атомна енергетика(АЕ) - енергетика, зв'язана з проблемами виробітку та використання атомної енергії.
АЕ стала окремою галуззю енергетики після Другої світової війни. Сьогодні вона відіграє важливу роль в електроенергетиці України.
Це зумовлено тим, що Україна належить до держав, недостатньо забезпечених власним енергоресурсом.
Окремими видами палива країна забезпечена лише на 20-30% і тільки вугіллям на 100%. Водночас Україна має найбільш енергомістку економіку: споживання умовного палива на душу населення у нас становить приблизно 6,5 т. Тоді як у США, Японії та країн західної Європи тільки 4,2-5,5 т.
Запаси горючих копалин в Україні обмежені, вони здатні задовольнити потреби на протязі всього 100-150 років, тоді як атомні енергоносії (уран, торій, літій), та використання реакторів нового покоління сприяють тому, що запаси атомної енергетики стануть безмежними.
Протягом останніх років Україна зазнає великої енергетичної кризи, викликаної прискореним розвитком енергомістких галузей господарського комплексу безплатним і марнотратним використанням енергоносіїв, відсталими технологіями, виснаженням і деградацією розвіданих покладів вугілля, нафти і газу, через що, наприклад, видобуток нафти став знижуватись з 1970р., газу і вугілля з 1975р.
Тільки роботу атомних електростанцій в Україні визначено як задовільну. Сьогодні немає жодного надпланового простою блоків АЕС Найбільш системно до осінню - зимового періоду готуються саме атомні електростанції.
Використання транспортабельного палива дає змогу розташовувати АЕС незалежно вид паливно - енергетичного фактора та орієнтувати на споживача у районах з напруженим паливно - енергетичним балансом. Приклад. Виплавляння алюмінію завдяки Запорізький АЄС.
Велика перевага атомної енергетики перед енергетикою інших видив вища енергоємність ядерного палива (в 2 млн. разів більша ніж нафти, в 3 млн. разів ніж вугілля).
Опис фірми: Будівництво Хмельницької атомної електричної станції розпочалося в 1981 році. 31 грудня 1987 року перший енергоблок було введено в експлуатацію. Подальші роботи по будівництву і монтажу 2- го , 3-го, 4-го енергоблоку було блоковано в 1989 році. В травні 1991 року був отриманий дозвіл на продовження робіт по другому блоку до стадії «завантаження палива».
З 1. 01. 1998р. дане підприємство є структурним підрозділом Національної атомної енергогенеруючої компанії «Енергоатом». Характеристика підприємства:
- субрахунків рахунок по основній діяльності – лише для оперативного персоналу;
- організаційно-правова форма господарювання – підрозділ;
- орган управління – Міністерство енергетики;
- форма власності – загальнодержавна.
24 серпня 2004 року другий енергоблок було введено в експлуатацію, що забезпечило нормальне функціонування атомної станції, оскільки робота Хмельницької АЕС з одним блоком була не досить ефективною. Енергоблок № 1 відпрацював значний час і підійшов до рубежу, за яким можливі тривалі ремонти з зупинкою блоку.
Підприємство є юридичною особою, права і обов’язки юридичної особи Підприємство набуває з дня його державної реєстрації. Підприємство здійснює свою діяльність на основі і відповідно до чинного законодавства України та цього статусу.
Основною метою діяльності ВП ХАЕС є виробництво електричної та теплової енергії безпечним способом, що зокрема передбачає:
заходи щодо запобігання аварій та зниження їх наслідків;
організація замін та зберігання ядерних матеріалів та радіоактивних речовин;
забезпечення охорони навколишнього середовища та організації контролю у санітарно-захисній зоні та у зоні нагляду;
забезпечення радіаційної безпеки персоналу.
Підприємство здійснює такі види діяльності:
виробництво та відпуск електричної та теплової енергії відповідно до диспетчерських графіків;
поставку( реалізацію) теплової енергії;
повний цикл операцій з прийому, зберігання, завантаження, вивантаження ядерного палива;
організація безпечного поводження з ядерним паливом,
усі види налагоджувальних і ремонтних робіт обладнанні, що входять в єдиний енергетичний цикл;
будівельні, монтажні, ремонтні, налагоджувальні роботи на об’єктах виробничого призначення і соціальної сфери, будівельно-монтажні роботи з реконструкцією технічного переобладнання і модернізації основних фондів;
укомплектування, підготовку, перепідготовку, перекваліфікацію і підтримання професійного рівня персоналу. Створення нових робочих місць ( альтернативних виробництв) для забезпечення працевлаштування працівників за їх кваліфікацією;
інші види діяльності відповідно до чинного законодавства в межах даних підприємство повноважень статусом, в тому числі зовнішньоекономічна діяльність.
Опис продукту:
ВП «ХАЕС» буде здійснювати пошиття спецодягу, для працівників власного підприємства та інших підприємств міста та регіону, таких видів, як :костюми для оперативного персоналу, жіночі костюми, чоловічі костюми. Даним видом діяльності буде займатися спеціально створений швейний цех.
2. Дослідження ринку
За останні роки спостерігається збільшення кількості приватних швейних ательє на території м. Нетішин, але вони не можуть забезпечити повністю потреби підприємства та бути конкурентоспроможними.
Вибираючи місцезнаходження для швейного цеха ВП «ХАЕС» найважливішими факторами будуть: витрати на оренду (придбання, будівництво), транспортні комунікації.
Варіанти місцезнаходження швейного цеху ВП «ХАЕС» наведено в таблиці 2.1.
Таблиця 2.1.
Матриця вибору місцезнаходження швейного цеху

Основні фактори розміщення	Коефіцієнт вагомості	Район піонерки		територія ВП «ХАЕС»		м. Нетішин, вул. Ринкова 2
		рейтинг	оцінка	рейтинг	оцінка	рейтинг	оцінка
1.Наближення до споживачів	0,3	3	0,9	2	0,6	4	1,2
2. Витрати на оренду (придбання, будівництво)	0,2	4	0,8	2	0,4	3	0,6
3.Експлуатаційні витрати	0,2	3	0,6	3	0,6	3	0,6
4.Транспортні комунікації	0,3	4	1,2	3	0,9	3	0,9
Загальна оцінка	1	-	3,5	-	2,5	-	3,3
Місце	-	-	1	-	3	-	2

Найдоцільніше буде розташувати швейний цех в районі піонерки.
Як основні конкуренти нового виробництва підприємства ВП «ХАЕС» у процесі розробки даного бізнес плану розглядалися такі підприємства регіону:
Будіндустрія (м. Нетішин) ;
Славутська швейна фабрика (м. Славута).
Про достатню здатність підприємства конкурувати на регіональному ринку свідчать підсумкові показники складеної за відомою процедурою матриці конкурентного профілю (табл.. 2.2.)
Таблиця 2.2
Матриця конкурентного профілю

Ключові фактори успіху	Коефіцієнт вагомості	Швейний цех ВП «ХАЕС»		Будіндустрія м. Нетішин		Славутська швейна фабрика
		рейтинг	оцінка	рейтинг	оцінка	рейтинг	оцінка
1. Якість спецодягу	0,4	4	1,6	3	1,2	4	1,6
2. Ціна спецодягу	0,3	3	0,9	3	0,9	3	0,9
3. Канали збуту	0,1	3	0,3	1	0,1	2	0,2
4.Реклама і стимулювання попиту	0,2	2	0,4	1	0,2	1	0,2
Загальна оцінка	1,0	-	3,2	-	2,4	-	2,9

Ключовими факторами успіху, що забезпечують швейному цеху ВП «ХАЕС» конкурентні переваги є якість спецодягу та канали збуту виробів.
3. Маркетинговий план
План маркетингу детально розкриває політику в галузі торгівлі й обслуговування, цін, рекламну стратегію, дозволяє досягти планових обсягів реалізації та зайняти відповідне місце на ринку.
Вибір маркетингової стратегії є визначальним у всіх стадіях бізнесу. Від появи продукції на ринку до її реалізації та подальшого обслуговування.
Підприємство ВП «ХАЕС» планує створення швейного цеху з метою забезпечення потреби в спецодязі персоналу підприємства та виробничих підприємств регіону. Тобто підприємство спочатку буде впроваджувати свою продукцію на місцевому рівні, використовуючи при цьому інструмент маркетингу «збут та розповсюдження продукції».
Цінова політика підприємства полягає у встановлені дещо вищих цін ніж у конкурентів – це пов’язано з тим, що спецодяг буде кращої якості та завоюванням більшої частки ринку ВП «ХАЕС».
Поступове зростання ринку збуту дасть змогу збільшити обсяги випуску продукції та зменшити витрати на виробництво одиниці продукції.
У процесі розробки рекламної кампанії підприємство ВП «ХАЕС» планує використати рекламних листів і газетних публікацій.
З метою успішного просування нової продукції на ринку передбачається збільшення засобів на рекламу.
Витрати на відповідну рекламну діяльність підприємства представлені в табл. 3.1.
Таблиця 3.1
Бюджет витрат на рекламну діяльність ВП «ХАЕС» на 2007 рік, грн.

Види засобів розповсюдження рекламної інформації	Місяць
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Разом за рік
1. Газети	35	35	35	35	35	35	35	35	35	35	35	35	420
2. Радіо	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	240
3. Телебачення	130	130	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	1260
4. Інше	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	300
Усього	210	210	180	180	180	180	180	180	180	180	180	180	2220

Розробка стратегії збуту та розповсюдження продукції підприємства буде проводитись через безпосередній контакт зі споживачами - це доцільно, оскільки очікується придбання споживачами великих партій спецодягу. Тобто підприємство планує використовувати нульовий рівень стратегії збуту та розповсюдження продукції підприємства.
Складання прогнозних обсягів продажу. У таблиці 3.2. і 3.3 подано результати прогнозних оцінок обсягів виробництва продукції за 2007 – 2009 рр., тобто за перші три роки функціонування швейного цеху.

Таблиця 3.2.
Прогнозний обсяг продажу спецодягу на 2007 рік по місяцях

Назва виробу		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Усього
Костюм для оперативного персоналу	Ціна, грн	112	112	112	112	112	112	112	112	112	112	112	112	-
	Обсяг	84	85	86	85	85	86	84	84	86	86	86	86	114576
Костюм жіночий	Ціна, грн	96	96	96	96	96	96	96	96	96	96	96	96	-
	Обсяг	255	256	254	255	254	256	255	255	255	256	254	256	293856
Костюм чоловічий	Ціна, грн	82	82	82	82	82	82	82	82	82	82	82	82	-
	Обсяг	290	292	291	292	290	291	292	292	292	293	293	293	287082
Всього		57668	58040	57878	57944	57684	58070	57832	57832	57832	58234	58042	58234	695514

Таблиця 3.3.
Прогнозний обсяг продажу спецодягу на 2008 - 2009рр.

Назва виробу		2008 рік				Усього	2009 рік				Усього
		1 кв	2 кв	3 кв	4 кв		1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
Костюм для оперативного персоналу	Ціна, грн	114	114	114	114	-	116	116	116	116	-
	Обсяг	275	276	276	276	125742	280	280	281	281	130152
Костюм жіночий	Ціна, грн	98	98	98	98	-	100	100	100	100	-
	Обсяг	765	770	770	770	301350	775	775	778	778	310600
Костюм чоловічий	Ціна, грн	84	84	84	84	-	86	86	86	86	-
	Обсяг	875	876	878	878	294588	880	881	883	883	303322
Всього		179820	180508	180676	180676	721680	185660	185746	186334	186334	744074

В цілому за перший рік роботи швейного цеху ВП«ХАЕС» обсяг продажу має становити 695514 грн., а за другий рік –721680 грн., тобто збільшився порівняно з 2007 роком на 3,76 %. За розрахунками, за третій рік роботи швейного цеху, обсяг продажу має становити 744074 грн., що на 3,1% більше ніж у 2007 році.
4. Виробничий план
Процес виготовлення спецодягу складається з наступних основних етапів: 1) створення моделі; 2) підготовка тканини до розкроєння і розкрій; 3) пошив виробу і його обробка.
В швейному цеху на технологічних потоках, які обладнанні спеціальними машинами, а також обладнанням для волого-теплової обробки, шиють виріб.

Функції швейного цеха подано на рис.4.1.
 SHAPE  \* MERGEFORMAT

Швейний цех

Розкрій матеріалу

Перевірка якості покрою

Підгін деталей по малюнку

Розмітка на виробах місць розташування карманів, складок, петель тощо

Пошив виробів

Кінцева волого-теплова обробка

Рис. 4.1. Функції швейного цеха
Машини та устаткування

Таблиця 4.1.
Машини та устаткування необхідні для виробництва.

Найменування обладнання	Постачальники	Вартість устаткування, грн.	Строк служби (в місяцях)	Амортизаційні відрахування(на місяць), грн.
1. Машина «Зіг-заг»	335-121,кл. фірми «Мінерва»	112350	72	296
2.Універсальна сточуюча машина	862 кл. «Подольскшвеймаш»	125600	72	255
3. Підшивочна машина	CS-761 фірми «Паннонія» (Венгрія)	19560	48	154
4. Машина для вточування рукавів	302-2 кл. «Подольскшвеймаш»	11500	54	234
5.Парогенератор	УП-13М завод «Легмаш»	96800	55	263
6.Стіл прасковий з електропаровою праскою	CS-349KE + CS-392 фірми «Паннонія» (Венгрія)	6500	18	150

Сировина і матеріали:
Основою собівартості виробу є тканина. Представимо таблицю 4.2. у якій наведено основна сировина необхідна для пошиття спецодягу швейним цехом ВП «ХАЕС»
Таблиця 4.2.
Основна сировина для пошиття спецодягу

Найменування сировини	Вартість, грн.
Тканина «Грета»	1,50
Сітець	1,00
Нитка «Синтетичні меноніти»	0,25
Нитка «Комплексно синтетична»	0,30
Нитка «Хлопчастобумажна»	0,25

Виробничі і невиробничі приміщення:
Приміщення для швейного цеха – це будівля складу, площею до 100 кв.м. Всі приміщення (крім адміністративного) забезпечені майданчиками для навантажувально-розвантажувальних робіт. Також у підприємства наявні транспортні засоби.
5. Організаційний план
Підприємство є юридичною особою. Права і обов’язки юридичної особи підприємство набуває з дня його державної реєстрації. Підприємство здійснює свою діяльність на основі і відповідно до чинного законодавства України та статуту підприємства. Участь підприємства в асоціаціях, корпораціях, концернах та інших об’єднаннях здійснюється на добровільних засадах, якщо це не суперечить антимонопольному законодавству та іншим нормативним актам України. Підприємство веде самостійний баланс, має розрахунковий, валютний та інші рахунки в установах банків, печатку зі своїм найменуванням. Підприємство може мати свій товарний знак.
Підприємство несе відповідальність за свої зобов’язання в межах належного йому майна згідно з чинним законодавством. Підприємство не несе відповідальності по зобов’язаннях держави та Органа управління майном.
Підприємство має право укладати угоду, набувати майнових та особисто не майнових прав, нести обов’язки, бути позивачем і відповідачем в суді.
Компанія, відособленим підрозділом якої є це підприємство, делегує право представляти її інтереси в органах державної влади.
Підприємство (відособлений підрозділ) самостійно сплачує державне мито по справах у судах, в яких він є стороною.
Даний бізнес-план сформовано для вже діючого підприємства, тому наведемо таблицю 5.1. планової чисельності персоналу швейного цеху.

Таблиця 5.1.
Орієнтована чисельність та річний фонд заробітної плати працівників швейного цеху ВП «ХАЕС»

№ п/п	Посада	Кількість	Середньомісячна заробітна плата, грн.	Річний фонд заробітної плати, грн.
1.	Начальник цеху	1	1225	14700
2.	Зам начальника цеху	1	1114	13368
3.	Інженер-механік	3	986	35496
4.	Кравчині	34	876	357408
5.	Швачки	45	876	473040

На підприємстві діє лінійно-функціональна структура керування , коли керівництво фірмою здійснюється не тільки з центру, але і безпосередньо на місцях, діє ретельно підібраний управлінський персонал, який координує роботу конкретного суб’єкта керування відповідно до генеральної стратегії фірми.
Всі відділи, підрозділи та служби підприємства на чолі зі своїми керівниками підпорядковуються безпосередньо керівнику підприємства (генеральному директору ВП «ХАЕС» Панащенку В.О.).
Щодо швейного цеху, то планова чисельність працівників тут склала 84 чоловіка. Дане виробництво буде підпорядковане начальнику швейного цеху.
6. Оцінка ризиків
Прибуток не може виникнути сам по собі: з метою його одержання підприємство здійснює різні види операцій, кожна з яких супроводжується певним ризиком. Об’єктивна наявність ризику пов’язується тим, що всі ринкові суб’єкти господарювання діють за умов повної або часткової невизначеності, тому що залежать від багатьох змінних, дію яких часто неможливо передбачити.
При плануванні діяльності швейного цеху необхідно приділити увагу ризикам, із якими може зіштовхнутися в майбутньому підприємство, оцінити ці ризики і знайти способи їх мінімізації.
Збільшення капітальних витрат:
Проект не припускає збільшення капітальних вкладень у порівнянні з розрахунковими.
Зрив графіка випуску продукції:
Проект залишається ефективним при максимальному зниженні рівня виробництва на ділянках по виготовленню продукції до 12% від проектного. Резерви спаду виробництва жіночих та чоловічих костюмів – 10 % і 7 %, відповідно. Стійкість проекту забезпечує також висококваліфікований персонал, що має практику випуску продукції проекту на досвідченому виробництві і придбання високотехнологічного устаткування.
Зміна процентної ставки:
Окупність проекту зберігається в межах заданого терміну реалізації проекту (3 роки) при збільшенні процентної ставки до 22 %. Отримані результати розрахунків можуть служити підставою для виділення інвестиційного кредиту з метою реалізації дійсного проекту.
План мінімізації ризиків проекту представлений в таблиці 6.1.
Таблиця 6.1.
Ймовірні ризики й практичні заходи для зменшення їхнього впливу на діяльність швейного цеху ВП «ХАЕС»

Види ризиків	Заходи для зменшення негативного впливу ризиків
1. Ризик появи нових прямих конкурентів, часткової втрати своєї ринкової ніші;	1.1. Пошук нової ринкової ніші в інших районах. 1.2Запровадження цінової конкуренції.
2. Затримки в постачанні необхідного устаткування, сировини і матеріалів;	2.1. Пошук альтернативних варіантів забезпечення проекту необхідним устаткуванням і сировинними матеріалами.
3. Вихід з ладу технологічного устаткування	3.1. Готовність підприємства нейтралізувати поломку 3.2. Постійно здійснювати нагляд за роботою устаткування
4. Труднощі, що виникають при одержанні необхідних кредитних засобів;	4.1. У стадії розроблення знаходиться договір з банком “Приватбанк” на одержання кредиту; 4.2. Гарантія під заставу повернення кредиту у повному обсязі.

Для зниження впливу несприятливих моментів на хід реалізації проекту передбачені наступні заходи:
підвищення якості і ефективності управління підприємством;
самострахування.
7. Фінансовий план
Стратегія фінансування.
Фінансування створення швейного цеху ВП «ХАЕС» передбачено здійснити за рахунок банківського кредиту, скориставшись послугами банку “Приватбанк” в м. Нетішин. Загальну суму кредиту та умови кредитування наведено в таблиці 7.1.
Таблиця 7.1.
Загальна сума кредиту та умови кредитування для інвестиційного проекту ВП «ХАЕС»

Показник	Значення показника
Сума кредиту, грн.	365810
Процента ставка, %	20
Термін повернення кредиту, місяці	48

Реалізація проекту вимагає вкладення значної суми коштів. На підприємстві вільної суми у розмірі 365810 грн. немає. Скористаємося послугами банку „Приватбанку” і візьмемо кредит на 4 роки із процентною ставкою 20% річних. Виплата відсотків розпочнеться з першого місяця кварталу. Погашення основної суми боргу відбудеться щоквартально.

План доходів і витрат створення швейного цеху ВП «ХАЕС» за 2007 рік у гривнях.

Показник місяці	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Усього за рік
А.Загальний обсяг продажу товарів	57668	58040	57878	57944	57684	58070	57832	57832	57832	58234	58042	58232	695514
Б.Собівартість проданих товарів – усього,	12660,9	12315,3	12315,3	12272,1	12635,0	12051,8	12544,3	12578,8	12591,8	12652,3	11926,5	12590,9	149134,9
зокрема: матеріальні витрати	12009,6	11664	11664	11620,8	11983,7	11400,5	11893,0	11927,5	11940,5	12001,0	11275,2	11939,6	111319,3
прямі витрати праці	651,3	651,3	651,3	651,3	651,3	651,3	651,3	651,3	651,3	651,3	651,3	651,3	7815,6
В. Валовий прибуток (А-Б)	45007,1	45724,7	45562,7	45671,9	45049	46018,2	45287,7	45253,2	45240,2	45581,7	45389,7	45641,1	546379,1
Г. Операційні витрати - усього,	703,02	703,32	703,6	704,51	705,3	703,1	701,31	700,5	701,82	703,1	703,6	704,28	8437,46
зокрема: Заробітна плата персоналу (за виключенням прямих витрат праці)	473,7	473,7	473,7	473,7	473,7	473,7	473,7	473,7	473,7	473,7	473,7	473,7	5684,4
нарахування на заробітну плату	177,6	177,6	177,6	177,6	177,6	177,6	177,6	177,6	177,6	177,6	177,6	177,6	2131,2
рентні платежі
комунальні послуги	51,72	52,02	52,3	53,21	54	51,8	50,01	49,2	50,52	51,8	52,3	52,98	621,86
послуги зовнішніх консультантів
інші операційні витрати
Д. Операційний прибуток(В-Г)	44303,9	45021,3	44859,1	44967,39	44343,7	45315,1	44586,39	44552,7	44538,38	44878,6	44686,1	44936,82	537941,64
Е. Сплата відсотків за кредит	36300	34283,3	32266,7	30250,0	28233,3	26216,7	24200,0	22183,4	20166,7	18150,0	16133,4	14116,7	302500,20
Є. Чистий прибуток до сплати податків(Д-Е)	8003,9	10738,1	12592,4	14717,4	16110,4	19098,4	20386,4	22396,3	24371,7	26728,6	28552,7	30820,12	235441,49
Ж. Податок з прибутку	2000,96	2684,1	3148,1	3679,35	4027,6	4774,6	5096,59	5592,33	6092,92	6682,15	7138,18	7705,03	58860,37
З. Чистий прибуток(Є-Ж)	6002,94	8053,56	9444,3	11038,04	12082,8	14323,8	15289,8	16776,97	18278,76	20046,45	21414,52	23115,09	176581,12

Таблиця 7.5.
План доходів і витрат на створення швейного цеху ВП «ХАЕС»за 2008 -2009 рр., у гривнях.

Показник місяці	2008 рік				Усього за рік	2009 рік				Усього за рік
	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв		1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
А.Загальний обсяг продажу товарів	179820	180508	180676	180676	721680	185660	185746	186334	186334	744074
Б.Собівартість проданих товарів – усього,	37538,3	22419,9	17156,1	17955,9	73244,5	17308,8	24699,4	18879,1	19776,5	80663,8
зокрема: матеріальні витрати	35337,6	35341,92	35374,752	35307,36	141361,63	34980,8	35211,5	35331,6	35598,5	141122,3
прямі витрати праці	2200,7	2200,7	2200,7	2200,7	8802,8	2475,0	2475,0	2475,0	2475,0	9900,0
В. Валовий прибуток	142281,7	158088,1	163519,9	162720,1	648435,5	168351,2	161046,6	167454,9	166557,5	663410,2
Г. Операційні витрати - усього,	2372,3	2359,7	2365,4	2357,8	9455,2	2663,7	2649,9	2656,2	2647,8	10617,6
зокрема: Заробітна плата персоналу (за виключенням прямих витрат праці)	1600,5	1600,5	1600,5	1600,5	6402	1800	1800	1800	1800	7200
нарахування на заробітну плату	600,2	600,2	600,2	600,2	2400,8	675	675	675	675	2700
рентні платежі
комунальні послуги	171,6	159	164,7	157,1	652,4	188,7	174,9	181,2	172,8	717,6
послуги зовнішніх консультантів
інші операційні витрати
Д. Операційний прибуток	139909,4	155728,4	161154,5	160362,7	638980,3	165687,5	158396,7	164798,7	163910	652792,6
Е. Сплата відсотків за кредит	12100	10083			22183
Є. Чистий прибуток до сплати податків	127809,4	145645,4	161154,5	160362,7	594972	165687,5	158396,7	164798,7	163910	652792,6
Ж. Податок з прибутку	31952,4	36411,4	40288,6	40090,6	148743	41421,8	39599,17	41199,7	15977,5	147932,5
З. Чистий прибуток	95857,1	109234,05	120865,8	120272,03	446229	124265,6	118797,5	123599	147932,5	489594,45

Таблиця 7.6.
План грошових надходжень і виплат (обігу готівки) швейного цеха ВП «ХАЕС» на 2007 р., гривень

Показник	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Усього за рік
А. Наявність коштів на початок періоду	30000	15560,08	9770,36	7029,56	3889,15	7589,05	7465,35	7247,65	7138	7402,51	7396,31	7683,11	59974,68
Б. Грошові надходження – усього	379933	48675	48821	48513,8	49798,5	48536,8	49670	49733	49760	49979	48004	49624	921048,1
зокрема: виторг від продажу	49933	48675	48821	48513,8	49798,5	48536,8	49670	49733	49760	49979	48004	49624	591048,1
позика	330000
інші надходження
В. Грошові платежі на сторону – усього	391302,8	58941,1	56924,5	54864,6	53210,8	50611,0	49086,8	47104,7	45101,0	43144,8	40402,4	39050,1	929744,0
зокрема: купівля товарів	12009	11664	11664	11620,8	11983,7	11400,5	11893	11927,5	11940,5	12001	11275,2	11939,6	141318,8
заробітна плата	9450	9450	9450	9450	9450	9450	9450	9450	9450	9450	9450	9450	113400
нарахування та податки на з/п	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	42525,0
страхові платежі
купівля машин та устаткування	330000												330000
виплата боргу та відсотків	36300	34283,3	32266,7	30250	28233,3	26216,7	24200	22183,4	20166,7	18150	16133,4	14116,7	302500,2
Г. Чистий потік готівки(Б-В)	-11369,8	-10266,1	-8103,5	-6350,8	-3412,3	-2074,1	583,3	2628,4	4659,1	6834,3	7601,7	10574,0	-8695,9
Д. Готівкові грошові кошти на кінець місяця(А+Г)	18630,3	5294,0	1666,9	678,8	476,9	5514,9	8048,6	9876,0	11797,1	14236,8	14998,0	18257,1	109475,2

Таблиця 7.7.
План грошових надходжень і виплат (обігу готівки) швейного цеха ВП «ХАЕС» на 2008– 2009 рр., гривень

Показник	2008рік				Усього за рік	2009 рік				Усього за рік
	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв		1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
А. Наявність коштів на початок періоду	18257,1	37104,65	73583,4	88858,03	217803,18	63378,28	51922,97	27996,98	25254,52	168552,75
Б. Грошові надходження – усього	149620	149550,5	149701,8	149477,5	598349,8	151373,41	152431,65	152245,45	153461,26	609511,77
зокрема: виторг від продаж	149620	149550,5	149701,8	149477,5	598349,8	151373,41	152431,65	152245,45	153461,26	609511,77
позика
інші надходження
В. Грошові платежі на сторону – усього	61763,8	59751,4	49700,9	49633,5	220849,6	50739,5	50970,2	51090,3	51357,2	204157,4
зокрема: купівля товарів	35337,6	35341,9	35374,8	35307,4	141361,7	34980,8	35211,5	35331,6	35598,5	141122,4
заробітна плата	10395	10395	10395	10395	41580	11434,5	11434,5	11434,5	11434,5	45738
нарахування та податки на з/п	3898,1	3898,1	3898,1	3898,1	15592,5	4287,9	4287,9	4287,9	4287,9	17151,8
реклама	33	33	33	33	132	36,3	36,3	36,3	36,3	145,2
купівля машин та устаткування
виплата боргу та відсотків	12100	10083			22183
Г. Чистий потік готівки	87856,2	89799,1	100000,9	99844,0	377500,2	100633,9	101461,4	101155,1	102104,0	405354,4
Д. Готівкові грошові кошти на кінець місяця	106113,3	126903,7	173584,3	188702,0	595303,4	164012,2	153384,4	129152,1	127358,5	573907,2

Дані про загальний обсяг наданих послуг використані для складання планів доходів і витрат створення швейного цеха ВП «ХАЕС» за відповідні роки його функціонування. Рентні платежі не сплачуються, оскільки вони сплачуються самим підприємством. Як видно з таблиці 7.4 в 2007 році валовий прибуток очікується у розмірі 663410,2 грн., а чистий прибуток – 176581,12.. За умови збереження дохідності, чистий прибуток має становити: у 2008 році – 446229грн., у 2009 році – 489594,45 грн. У 2009 році передбачається підвищення цін на матеріальні витрати, у зв’язку з інфляцією, в результаті чого необхідно буде збільшити ціну на послуги, а також можливе різке зростання конкуренції, що може призвести до зменшення попиту. Однак, з іншої сторони прибутковість діяльності швейного цеха може бути стабільною, якщо значно збільшиться кількість покупців.
Підприємство ВП «ХАЕС» вкладає 365810 грн. на створення швейного цеха.Визначення точки безбитковості реалізованого обсягу послуг базується за такими вихідними даними ( табл. 7.4):
обсяг продукції Опр – 1023 шт.;
ціна за одиницю Цод – 112 грн.;
змінні поточні витрати Сзм – 111319,3 грн.;
постійні поточні витрати Спост – 7815,6 грн.
За розрахунковим методом точка беззбитковості пошиву спецодягу для оперативного персоналу обчислюватиметься так:
Тб = 7815,6                 = 2442 шт.
112 - 111319,3/ 1023
Отже, розрахункова точка беззбитковості пошиття спецодягу для оперативного персоналу ВП “ХАЕС” становить 2442 шт.
Термін окупності інвестиційних ресурсів (365810 грн.)виходячи з відсотку за кредит (73162 грн.) і величини очікуваного чистого прибутку за перший рік функціонування швейного цеха (176581,12) становитиме:
Термін окупності = ((365810 + 73162)/176581,12) = 2,5 роки.
Таблиця 7.8.
Плановий баланс ВП «ХАЕС» на 2007 рік, тис. грн.

АКТИВИ
Поточні активи:
Готівка	695514
Ринкові цінні папери
Дебіторська заборгованість
Матеріальні запаси
Попередньо сплачені витрати
Інші поточні активи
Загальні поточні активи	695514
Постійні активи:
Земля
Будівлі та споруди (залишкова вартість)
Нематеріальні активи за мінусом старіння
Загальні постійні активи
Загальні активи
ПАСИВИ
Поточні пасиви:
Кредиторська заборгованість
Заборгованість податковим органам
Видатки, що нараховані до виплати
Інші поточні пасиви
Довгострокові пасиви:
Векселі до оплати
Кредити під заставу майна	365810
Інші довгострокові пасиви
Загальні пасиви
Зобов’язання перед власниками (акціонерами):
Прості акції
Привілейовані акції
Нерозподілений прибуток	176581,12
Загальні зобов’язання перед власниками (акціонерами
Загальні пасиви та зобов’язання перед власниками (акціонерами)