Диплом Разработка и экономическое обоснование направлений по повышению эффективности работы предприятия
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-24Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Содержание
Введение
1 Организационно-технологическая характеристика предприятия
2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.1 Оценка динамики производства продукции
2.2 Анализ использования материальных ресурсов
2.3 Анализ использования основных фондов
2.4 Анализ затрат на производство и реализацию продукции
2.5 Анализ финансовых результатов
2.6 Анализ финансового состояния ООО «Комбинат Волна»
2.7 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия ООО «Комбинат Волна»
3 Экономическая оценка воздействия на окружающую среду
4 Эффективность использования трудовых ресурсов в современных условиях
5 Безопасность жизнедеятельности в производственной сфере
5.1 Анализ опасных и вредных производственных факторов
5.2 Технические и организационные мероприятия по охране труда
5.3 Мероприятия по производственной санитарии
5.4 Мероприятия по пожарной и взрывной безопасности
5.5 Охрана окружающей среды
5.5.1 Анализ промышленных загрязнений окружающей среды
5.5.2 Природоохранные мероприятия
Заключение
Список использованных источников
Введение
В соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда и трудовых ресурсов, социальной поддержке и защиты работников. Многие функции государства по реализации этой политики возложены непосредственно на предприятия, которые самостоятельно устанавливают формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов.
Уставной юридической формой регулирования трудовых отношений становится трудовой договор предприятия, в котором фиксируются все условия оплаты и условий труда, входящие в компетенцию предприятия.
Использование трудовых ресурсов должно обеспечивать на предприятиях оперативный контроль над количеством и качеством труда, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы и выплаты социального характера.
Новые системы премирования работников организации должны обеспечить сотрудникам материальные стимулы для повышения производительности труда.
Актуальность выбранной темы исследования объясняется зависимостью работы предприятия от качества и обеспеченности трудовыми ресурсами.
Целью настоящей работы является изложение на примере конкретного предприятия повышения эффективности использования трудовых ресурсов в современных условиях и за счет этого увеличение эффективности работы предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
- Рассмотреть организационно-технологическую характеристику предприятия;
- Охарактеризовать основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Комбината «Волна»;
- Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- Рассмотреть воздействие предприятия на окружающую среду;
- Разработать мероприятия по повышению эффективности использования трудовых ресурсов в современных условиях;
- Рассмотреть безопасность жизнедеятельности на предприятии.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Комбинат Волна», которое создано и действует на основании Устава в соответствии с нормами Гражданского Кодекса РФ, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и иными нормативно-правовыми актами РФ.
Информационной базой для работы является бухгалтерская отчетность предприятия за 2003 – 2005 годы, постановления и законодательные акты правительства РФ, работы отечественных и зарубежных экономистов, занимающихся вопросами бухгалтерского учета и анализа деятельности предприятий.
1 Организационно-технологическая характеристика предприятия
Красноярский комбинат асбестоцементных изделий работает с 4 ноября 1952 года. С 16 марта 1992 года комбинат зарегистрирован администрацией Свердловского района города Красноярска как открытое акционерное общество «Волна». Форма собственности – частная, государственной доли нет, уставный капитал в сумме 62 млн. руб. разделен на 1550000 акций номинальной стоимостью 40 руб. Контрольный пакет акций (79,1%) в настоящее время принадлежит ОАО «Славнефть – Мегионнефтегаз» г. Мегион Тюменской области. Именно оно в 1991 – 1995 гг. произвело инвестирование средств в покупку современных технологических линий и в реконструкцию.
С 10 января 2004 года произошла смена организационно-правовой собственности и предприятие стало носить название общество с ограниченной ответственностью «Волна».
Основные виды деятельности: производство волокнистоцементных изделий, реализация волокнистоцементных изделий и товаров народного потребления, внешнеэкономическая деятельность.
Предприятие находится в Свердловском районе города Красноярска, входит в состав группы предприятий Южной промышленной зоны и граничит: с севера – с ТОО «Фирма Кульбытстрой», с юга – с ОАО «Цемент», АО «ТЭЦ – 2», с востока – с ТОО «Стройматериалы», с запада – с АО «Асфальтобетонный завод». Площадь предприятия - 21,2 га. Адрес: 660019, г. Красноярск, ул. Мусоргского –15.
В ноябре 1993 года Европейская конвенция BID присвоила ООО «Комбинат Волна» Международную Золотую Звезду Качества за большой вклад в развитие бизнеса и высокий профессионализм.
В 1997 году ООО «Комбинат Волна» стало победителем Всероссийского конкурса на лучшую строительную организацию и было награждено дипломом первой степени за достижение высокой эффективности и конкурентоспособности в строительстве и промышленности строительных материалов в новых экономических условиях.
ООО «Комбинат Волна» имеет развитую ремонтную базу, складские помещения, гараж, железнодорожный цех, столовую, лечебно-оздоровительный комплекс, фирменные магазины по продаже собственной продукции и товаров народного потребления, три действующих цеха с замкнутым циклом производства.
Завод №1 имеет технологические линии производства австрийской фирмы «Voith» по выпуску шифера кровельного СВ 40/150-1750, мощностью 46 млн. условных плиток, плоского прессованного мощностью 67 млн. условных плиток (муп.), асбестоцементных труб малого диаметра 100¸300 мм мощностью 900 км условных труб. Ранее существовавшее здание завода полностью снесено, старое оборудование демонтировано и на его месте построено новое здание и смонтировано новое оборудование. Завод введен в эксплуатацию в июне 1995 года.
Завод №2 введен в эксплуатацию в 1998 году. Имеет оборудование для нанесения цветного покрытия на асбоцементные листы, оборудование имеет мощность 25 муп., ведется монтаж технологической линии по производству асбоцементных труб большого диаметра, упаковочной линии волнистых и плоских листов в термоусадочную пленку. Также завод выпускает листы асбестоцементные мелкоразмерные, коньки, доборы к листовым изделиям, продукцию по спецзаказам.
Завод №3 имеет две технологические линии по производству асбоцементных листов среднеевропейского (СЕ) профиля 51/177 длиной до 5 м. Мощность завода – 84 млн. условных плиток в год. Введен в эксплуатацию в 1998 году.
ООО «Комбинат Волна» выпускает волнистые и плоские листы, прессованные и непрессованные, трубы, электроизоляционные доски, оросители и т.д. Размеры, цвет покрытия, перфорацию, конфигурацию мелкоразмерных листов, диаметр и напорность труб определяет заказчик.
Продукция комплектуется всеми необходимыми материалами для применения по назначению (шиферные гвозди, шурупы, прокладки, муфты, резиновые кольца и др.). Продукция маркируется, сертифицируется, подвергается испытаниям на прочность.
Схема технологического процесса производства представлена на рисунке 1.
Волнистые листы в зависимости от размеров и несущей способности используют для покрытия в жилых домах, общественных и промышленных зданиях, а также в качестве ограждающих конструкций не отапливаемых промышленных зданий, складов, галерей.
Сырьем для производства асбестоцементных изделий является цемент, асбест и вода.
Асбест хранится на складе и оттуда подается на дозировочную станцию. С дозировочной станции по ленточному транспортеру мешки с асбестом поступают в машину растаривания, где они вскрываются и опорожняются. Далее по шнековому транспортеру асбест поступает в степень распушки достигает 85%, обработка длится около 2-х минут. Из турборазбивателя распушенный асбест перекачивается в конусную мешалку для приготовления асбестоцементной массы.
Цемент со станции перекачки подается в силоса, откуда по шнековому транспортеру, через весовой дозатор, поступает в конусную мешалку, где перемешивается до однородной массы с асбестом в течение 0,5 - 2 мин.
Из конусной мешалки готовая масса подается в ковшовую мешалку, которая служит промежуточной емкостью для поддержания однородности массы. Для обеспечения работы листоформовочной машины (далее – ЛФМ) в ковшевой мешалке создается запас асбестоцементной массы в количестве, обеспечивающем непрерывность работы ЛФМ с учетом, что время пребывания асбестоцементной суспензии в ковшевой мешалке должно быть не более 30 минут.
Из ковшевой масса, в определенном количестве, подается в гомогенизатор. Строго определенное количество массы достигается с помощью регулирования скорости вращения насоса. Масса, из гомогенизатора, по шлангам распределяется в ванны сетчатых цилиндров ЛФМ, где происходит фильтрация из асбоцементной суспензии воды для получения пленки. Вода уходит в канал сточных вод, по которому поступает в систему рекуперации, после чего опять участвует в технологическом процессе. На сетчатых цилиндрах образуется пленка, которая под прессованием подается на технологическое сукно, с которого передается на форматный барабан, где и происходит формование сырого наката. При достижении требуемой толщины 5 ¸ 6,5 мм, накат срезается и поступает на отводящие транспортеры, при движении по которым происходит контроль качества наката. С транспортера накат поступает на стол раскроя, где дисковыми ножами происходит раскрой наката на листы требуемых размеров.
Со стола раскроя, листы снимаются вакуумкоробкой, которая волнирует лист, придавая ему профиль, и укладывает на транспортерные тележки (50 листов на одну тележку). Во избежание прилипания листов друг к другу и сохранения профиля, каждый лист прокладывается металлическими прокладками. Полные тележки по транспортерным путям поступают в камеру твердения, где под действием влажности не менее 75 % и температуры 50 - 60°С происходит первичная гидратация цемента. Продолжительность нахождения тележек в камере твердения 3,5 - 5 часов. Из камеры тележка попадает на узел разборки продукции, где при помощи разборщика стоп тележки разбираются: шифер укладывается в стопы, а прокладки по возвратным транспортным путям возвращаются к столу раскроя.
Стопы шифера отправляются на склад полуфабриката и готовой продукции, где в течении семи суток при температуре не ниже 15 °С происходит окончательное схватывание цемента. Шифер проходит контроль качества продукции, переводится в готовую продукцию, упаковывается и отгружается потребителю.
В таблице 1 приведены основные технико-экономические показатели работы ООО «Волна».
Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели ООО «Комбинат Волна»
| Показатели | 2003 год | 2004 год | Изменение | |
| (+;-) | % | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Основные результаты деятельности | ||||
| 1. Выпуск продукции, тыс. руб. | 164355,0 | 189143,0 | 24788,0 | 115,1 |
| 2. Объем реализованной продукции, тыс. руб. | 165374,0 | 252718,0 | 87344,0 | 152,8 |
| 3. Себестоимость выпуска продукции, тыс. руб. | 96327,0 | 113564,0 | 17237,0 | 117,9 |
| 4. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 134988,0 | 209739,0 | 74751,0 | 155,4 |
| 5. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 30386,0 | 42979,0 | 12593,0 | 141,4 |
| 6. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 7401,0 | 8687,0 | 1286,0 | 117,4 |
| 7. Налог на прибыль, тыс. руб. | 1776,0 | 2085,0 | 309,0 | 117,4 |
| 8. Чистая прибыль, тыс. руб. | 5625,0 | 6602,0 | 977,0 | 117,4 |
| 9. Численность работников основного вида деятельности, чел. | 759,0 | 812,0 | 53,0 | 107,0 |
| 10. Фонд заработной платы, тыс. руб. | 34898,4 | 47730,9 | 12832,5 | 136,8 |
| 11. Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб. | 44,4 | 57,3 | 12,9 | 129,1 |
| 12. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 55243,0 | 67537,0 | 12294 | 122,3 |
| 13. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. | 39397,0 | 154847,0 | 115450,0 | 393,0 |
| 14. Среднегодовая стоимость товарных запасов, тыс.руб. | 26790 | 106844 | 80054 | 398,8 |
| 15. Общая стоимость имущества, тыс.руб. | 94640,0 | 222384,0 | 127744,0 | 234,98 |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 16. Величина собственного капитала, тыс. руб. | 10,0 | 34997,0 | 34987,0 | 349970,0 |
| Показатели эффективности финансовой деятельности | ||||
| Рентабельность реализации (ROS), % (стр.5/ стр.2*100) | 18,37 | 17,01 | -1,36 | х |
| 17. Рентабельность конечной деятельности (Rq), % (стр.8/стр.2*100) | 3,40 | 2,61 | -0,79 | х |
| 18. Рентабельность активов (ROА), % (стр.8/стр.15*100) | 5,94 | 2,97 | -2,97 | х |
| 19. Рентабельность собственного капитала (ROЕ), % (стр. 8/стр.16*100) | 56250,00 | 18,86 | -53231,14 | х |
| Показатели эффективности хозяйственной деятельности | ||||
| 20. Выработка на 1 работника основного вида деятельности, тыс. руб. (стр.1/стр.9) | 216,5 | 232,9 | 16,4 | 107,6 |
| 21. Затраты на рубль товарной продукции, коп. (стр.3/стр.1*100) | 63,1 | 71,4 | 8,3 | 113,2 |
| 22. Фондоотдача, руб. (стр.1/стр.12) | 2,975 | 2,801 | -0,174 | 94,15 |
| 23. Оборачиваемость оборотного капитала, обороты (стр.2/стр.13) | 4,198 | 1,632 | -2,566 | 38,88 |
| 24. Оборачиваемость товарных запасов, обороты (стр.2/стр.14) | 6,173 | 2,365 | -3,808 | 38,3 |
Как видно из таблицы 1, выпуск продукции в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличился на 15,1 %, а объем реализованной продукции увеличился на 52,8 %. Данная динамика объясняется ростом цен на продукцию за отчетный период времени.
В анализируемом периоде наблюдается рост прибыли от реализации на 41,4%, прибыли до налогообложения на 17,4% и чистой прибыли на 17,4%.
Следствием динамики основных показателей финансовых результатов деятельности предприятия является неблагоприятная тенденция снижения всех основных видов рентабельности. Наибольшее негативное изменение наблюдается по рентабельности собственного капитала, снижение которой составило 53231,14 % с 56250 % до 18,86 %. Что свидетельствует о том, что в начале периода величина чистой прибыли во многом превышала собственный капитал предприятия. Незначительно за период изменилась рентабельность реализации на 1,36 % до 17,01 %, рентабельность основной деятельности на 2,02 % до 20,49 %, рентабельность активов на 2,97 % до 2,97 %.
Наибольшее негативное влияние на изменение рентабельности активов оказало изменение скорости обращения активов, за счет чего она снизилась на 2,07 %. Под влиянием изменения рентабельности конечной деятельности, рентабельность активов снизилась на 0,90,%. Все это свидетельствует о том, что снижение рентабельности активов в отчетном году спровоцировано в большей степени снижением оборачиваемости активов, а также в меньшей степени снижением финансовой отдачи от деятельности в целом.
Снижение рентабельности собственного капитала предприятия вызвано в большей степени снижением скорости обращения собственного капитала на 43143,77 %, в меньшей степени снижением рентабельности конечной деятельности на 10087,37 %.
Наряду с неблагоприятной динамикой показателей эффективности финансовой деятельности предприятия наблюдаются негативные тенденции в хозяйственной деятельности предприятия. В частности наблюдается рост затрат на рублю продукции на 8,3 коп. до 71,4 коп. Снижается выработка продукции на 17,4 коп. до 2,801 руб., полученная от использования основных производственных фондов в 1 руб.
О снижении деловой активности предприятия свидетельствует замедление оборачиваемости как товарных запасов на 3,808 оборота до 2,365 оборотов, так и всех оборотных активов на 2,566 оборота до 1,632 оборота.
Таким образом, по результатам оценки основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно сделать вывод о снижении ее эффективности, что выражено в снижении эффективности использования имущества и собственного капитала и деловой активности предприятия.
2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Комбинат Волна»
2.1 Оценка динамики производства продукции
Первоначально поведем анализ выпуска продукции в таблице 2.
Таблица 2 - Анализ производства продукции ООО «Комбинат Волна»
| Виды продукции | Валовой выпуск | Внутреннее потребление | Выпуск продукции | Изменение выпуска продукции | ||||
| 2003 | 2004 | 2003 | 2004 | 2003 | 2004 | сумма, тыс. руб. | Темп роста, % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Листы асбестоцементные, муп. | 86,5 | 109,3 | 0,2 | 0 | 86,3 | 109,3 | 23 | 126,7 |
| 2. Асботрубы, кут. | 140,2 | 186 | 0,5 | 0,2 | 139,7 | 185,8 | 45,8 | 132,7 |
Из данных таблицы 2 видно, что выпуск асбестоцементных листов увеличился на 22,8 муп. или на 26,7 %. Выпуск асботруб увеличился на 45,8 кут. или на 32,7 %. В таблице 3 показана значимость роста цен и объема выпуска продукции
Таблица 3 - Анализ динамики произведенной продукции ООО «Комбинат Волна»
| Виды продукции | Выпуск продукции | Изменение продукции | ||
| 2003 | 2004 | сумма, тыс. руб. | темп роста, % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Объем продукции в действующих ценах, тыс. руб. | 164355 | 189143 | 24788 | 115,1 |
| в т.ч. по основным видам деятельности, тыс. руб. | 164355 | 189143 | 24788 | 115,1 |
| 2. Объем продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 164355 (база) | 168878 (отч./1,12) | 4523 | 102,75 |
| в т.ч. по основным видам деятельности, тыс. руб. | 164355 (база) | 168878 (отс./1,12) | 4523 | 102,75 |
В отчетном году объем произведенной продукции в действующих ценах составил 189143 тыс. руб. или 115,1 % к уровню прошлого года, величина показателя увеличилась на 24788 тыс. руб. по сравнению с 2003 годом. В сопоставимых же ценах объем произведенной продукции увеличился на 4523 тыс. руб. или на 2,75 %. Увеличение объема произведенной продукции в действующих и сопоставимых ценах следует оценивать позитивно.
Рассчитаем влияние изменения цен на объем произведенной продукции:
∆Р(Ц) = Ротч. – (Ротч./1,12) = 189143 – 168878 = 20265 (тыс. руб.)
Рассчитаем влияние изменения физического объема производства на объем выпуска продукции:
∆Р(ФОР) = (Ротч/1,12) – Рбаза = 168878 - 164355 = 4523 (тыс. руб.)
Общее изменение объема произведенной продукции составило 20265 + 4523 = 24788 тыс. руб.
Таким образом, наибольшее влияние на изменение объема произведенной продукции оказало влияние изменение цен, в меньшей степени рост физического объема выпуска.
2.2 Анализ использования материальных ресурсов
Анализируя данные по выпуску, отгрузке и остаткам продукции на начало года за 2002-2004 гг. можно сделать следующие заключения:
1) Объем производства продукции снижается с 2002 г.
2) Ежегодно с 2003 года отгрузка превышает выпуск за счет больших остатков продукции, произведенной в 2002 г. Исключение – отгрузка СЕ в 2004 г.
3) Объем производства шифера СВ и СЕ различается примерно в 1,5 раза. Такое же соотношение и по отгрузке. Разница по установленной мощности в 1,8 раза (линии СВ – 46 муп, две линии СЕ – по 44 муп).
4) За последние 4 года производственные линии ни разу не работали на полную мощность:
- Максимальный объем шифера СВ был произведен в 2003 г., это составило – 76% от установленной производственной мощности, а шифера СЕ – в 2002г., что составило 68%.
- Максимальная отгрузка шифера СВ была произведена в 2003г. и составила 80% от установленной производственной мощности, а шифера СЕ в 2003г. – 63%.
- Следует также учитывать, что фактическая мощность линий превышает установленную. Это связано с произошедшими со времени расчета установленной мощности изменениями в графике работы смен (уменьшено время межсменных перерывов и т.д.).
5) Кроме того, в течение года линии работают крайне неравномерно с минимальным объемом выпуска в зимние месяцы.
6) Линии СЕ загружены меньше, чем линия СВ, но прямых убытков по простою в плане выплаты пособия работникам комбинат не несет, направляя высвободившиеся кадры на вакантные места 1 и 2 заводов.
7) Сбыт продукции имеет ярко выраженный сезонный характер. Заметное увеличение объема отгрузки начинается в марте, резко возрастает в мае-июне. Пик продаж приходится на июль. Немного снижается в августе, резко снижается в октябре. Примерно на одном уровне отгрузка в ноябре-декабре с февралем; в апреле с октябрем.
8) По опыту работы сотрудников отделов сбыта и маркетинга можно утверждать, что примерно в 25 случаях из 100 покупатель приобретает шифер СЕ только из-за отсутствия шифера СВ.
9) В 2005г. имеет место постоянный дефицит шифера СВ, из-за незначительных переходящих остатков с 2004г. и главная причина – из-за простоя линии в январе и феврале.
10) Шифер СВ производят все заводы-конкуренты, шифер СЕ – только комбинат «Волна» (с 1993г). Т.е. приобретая шифер СВ покупатель может использовать старую обрешетку кровли и всегда снова заменить его, взяв на любом заводе.
- : т.к. все данные были предоставлены в условных единицах (муп) и учет по шиферу СЕ ведется в общем (без разбивки по типоразмерам), то количество вагонов было рассчитано по усредненному коэффициенту.
- Данные за 2005г. за 5 месяцев (январь – май).
Таблица 4 - Сравнение показателей по двум видам продукции предприятия
| Показатель | Шифер СВ | Шифер СЕ | ||||||
| 2002г | 2003г | 2004г | 2005г (5 мес) | 2002г | 2003г | 2004г | 2005г (5 мес) | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Производство, вагон | 793 | 874 | 796 | 498 | 1543 | 1352 | 1287 | 598 |
| 2. Отгрузка, вагон | 649 | 912 | 852 | 536 | 1300 | 1418 | 1228 | 743 |
| 3. Остатки на 1 янв, вагон | | 158 | 118 | 47 | | 215 | 163 | 201 |
| 4. Превышение отгрузки над производством, вагон | -144 | 38 | 56 | 38 | -243 | 65 | -59 | 144 |
| 5. Производство, % от установленной мощности | 69 | 76 | 70 | 44 | 68 | 60 | 57 | 26 |
| 6. Отгрузка, % от установленной мощности | 57 | 80 | 74 | 47 | 58 | 63 | 54 | 33 |
| 7. Мощность, вагон | 1144 | 2258 | ||||||
Учитывая, все вышеизложенное можно сделать следующие выводы:
1) Для преодоления дефицита шифера СВ, при условии сохранения сбыта на нынешнем уровне, достаточно работы технологической линии на полную мощность. Необходимо в зимнее время создавать запас продукции, накапливая к маю месяцу не менее 200 вагонов СВ и 200 вагонов СЕ в ассортименте.
2) Т.к. в настоящее время наблюдается оживление деятельности всего строительного комплекса России, и доля комбината «Волна» в общем объеме производства шифера всего 5,3% то в перспективе переоборудование одной линии СЕ на линию СВ можно считать целесообразным.
Проведём анализ материального обеспечения анализируемого предприятия ООО «Комбинат Волна» (таблица 5).
Таблица 5 - Анализ обеспечения основных материальных затрат
| Элементы затрат | 2003 | 2004 | Отклонение | |||
| сумма, тыс. руб. | % от нормы | сумма, тыс. руб. | % нормы | сумма | % от нормы | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Материальные затраты | 46582,5 | 95,73 | 61423,4 | 94,87 | 14840,9 | -0,86 |
| 1.1 в т.ч. сырье и материалы | 43223,9 | 115 | 55623,8 | 114,12 | 12399,9 | -0,88 |
| 1.2 покупные комплектующие и полуфабрикаты | - | - | - | - | - | |
| 1.3 работы и услуги производственного характера | 1235,3 | 89,9 | 2644,3 | 88,52 | 1409 | -1,38 |
| 1.4 топливо, энергия | 2123,3 | 102,3 | 3155,3 | 101,23 | 1032 | -1,07 |
| 1.5 затраты на оплату труда | 33699,6 | 120,32 | 46527,6 | 119,85 | 12828 | -0,47 |
| 1.6 отчисления на соц. нужды | 7863,3 | 120,32 | 10235,3 | 119,33 | 2372 | -0,99 |
| 1.7 амортизация основных производственных фондов | 8921,1 | 105,2 | 11993,2 | 104,25 | 3072,1 | -0,95 |
| 1.8 прочие затраты | 6557,5 | 98,52 | 4857,6 | 97,8 | -1699,9 | -0,72 |
| 1.9 затраты на производство и реализацию | 103624 | 110 | 135037 | 108,7 | 31413,1 | -1,30 |
Данные таблицы 5 позволяют отследить тенденцию неравномерного обеспечения по отдельным экономическим элементам материальных затрат, что в целом сказывается на снижении % обеспеченности на 0,86% до 94,87%. Важно отметить необоснованное завышение от нормы как в отчетном, так и в прошлом году затрат на оплату труда, отчислении на соц. нужды и затрат на производство и реализацию.
В таблице 6 представлены данные для анализа эффективности использования материальных ресурсов.
Таблица 6 - Динамика показателей эффективности использования материальных ресурсов ООО «Комбинат Волна»
| Показатели | 2003 | 2004 | Отклонение, +/- |
| А | 1 | 2 | 3 |
| 1. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб. | 103624 | 135037 | 31413 |
| 2. Материальные затраты, тыс. руб. | 46582,5 | 61423,4 | 14840,9 |
| 3. Объем произведенной продукции в действующих ценах | 164355 | 189143 | 24788 |
| 4. Материалоотдача продукции, руб. | 3,528 | 3,079 | -0,449 |
| 5. Материалоемкость продукции, руб. | 0,283 | 0,325 | 0,042 |
Рисунок 2 – Динамика материалоемкости продукции, на 1 руб.
Данные таблицы 6 позволяют отследить негативную тенденцию роста материалоемкости продукции на 0,042 руб. до 0,325 руб. и снижения материалоотдачи на 0,449 руб. до 3,079 руб. Данная тенденция связана с преобладающим ростом материальных затрат над объемом произведенной продукции.
2.3 Анализ использования основных фондов
Состав основных фондов предприятия ООО Комбинат «Волна» представлен в таблице 7.
Общая сумма основных фондов за 2004 год увеличилась на 18504 тыс. руб. и составила 76789 тыс. руб.
Таблица 7- Состав основных фондов предприятия ООО Комбинат «Волна»
| Виды основных фондов | Наличие на | Изменение | ||||
| начало 2004 | конец 2004 | |||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Всего | 58285 | 100,00 | 76789 | 100,00 | 18504 | - |
| 1.1 в т.ч. фонды основного вида деятельности | 58285 | 100,00 | 76789 | 100,00 | 18504 | - |
| 2. Основные фонды др. отраслей, производства товаров | - | - | - | - | - | - |
| 3. Основные фонды др. отраслей, оказывающих услуги | - | - | - | - | - | - |
Далее рассмотрим структуру фондов основного вида деятельности (таблица 8).
Таблица 8 - Структура фондов основного вида деятельности ООО Комбинат «Волна»
| Виды основных фондов | Наличие на | Изменение | ||||
| начало 2004 | конец 2004 | |||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Фонды основного вида деятельности | 58285 | 100,00 | 76789 | 100,00 | 18504 | - |
| 1.1 из них: здания | 38252 | 65,63 | 50664 | 65,98 | 12412 | 0,35 |
| 1.2 сооружения | 5412 | 9,29 | 6464 | 8,42 | 1052 | -0,87 |
| 1.3 передаточные устройства | - | - | - | - | - | - |
| 1. 4 машины и оборудование | 12345 | 21,18 | 17024 | 22,17 | 4679 | 0,99 |
| 1.5 транспортные средства | 825 | 1,42 | 1192 | 1,55 | 367 | 0,13 |
| 1.6 инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь | 419 | 0,72 | 396 | 0,52 | -23 | -0,2 |
| 2. Другие, не перечисленные выше виды материальных основных фондов | 1032 | 1,77 | 1049 | 1,37 | 17 | -0,4 |
Таким образом, основные фонды предприятия формируются в основном за счет стоимости зданий, которая увеличилась на 12412 тыс. руб. до 50664 тыс. руб., а не за счет активной части, что является отрицательным моментом.
Наименьшая сумма и удельный вес приходится на инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь.
В целом, в анализируемом периоде наблюдается рост стоимости по всем составляющим основных фондов кроме выше упомянутой группы.
Далее проведем анализ воспроизводства основных фондов (таблица 9).
Таблица 9 - Анализ воспроизводства основных фондов предприятия ООО Комбинат «Волна», тыс. руб.
| Группы фондов | Наличие на начало 2004 | Поступило | Выбыло | Наличие на конец 2004 | Остаточная стоимость | Коэффициенты | |||
| Кобн. | Квыб. | Кизн. | Кприр. | ||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Фонды основного вида деятельности | 58285 | 18904 | 400 | 76789 | 75595,8 | 0,25 | 0,007 | 0,02 | 0,317 |
| 1.1 из них: машины и оборудование | 12345 | 4906 | 227 | 17024 | 16003 | 0,29 | 0,018 | 0,08 | 0,379 |
| 2. Всего основных фондов | 58285 | 18904 | 400 | 76789 | 75595,8 | 0,25 | 0,007 | 0,02 | 0,317 |
Данные таблицы 9 положительно оценивают состояние основных фондов предприятия, так наблюдается незначительная сумма износа и значительная сумма поступивших фондов одновременно с незначительной стоимость выбывших фондов.
С одной стороны постоянное обновление положительно оценивает состояние фондов, с другой стороны нерациональный подход к формированию основных фондов, может повлечь за собой большие необоснованные расходы на содержание и амортизацию фондов.
Проанализируем эффективность использования основных фондов (таблица 10).
Таблица 10 - Анализ эффективности использования основных фондов предприятия ООО Комбинат «Волна»
| Показатели | 2003 | 2004 | Отклонение | Темп роста, % |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Выпуск продукции в действующих ценах, тыс. руб. | 164355 | 189143 | 24788 | 115,08 |
| 2. Среднегодовая стоимость фондов основных видов деятельности, тыс. руб. | 55243 | 67537 | 12294 | 122,25 |
| 3. Численность работников, чел. | 759,0 | 812,0 | 53,0 | 107,00 |
| 4. Сумма начислений за год амортизации, тыс. руб. | 8921,1 | 11993,2 | 3072,1 | 134,44 |
| 5. Себестоимость выпуска продукции, тыс. руб. | 96327 | 113564 | 17237 | 117,89 |
| 6. Прибыль, тыс. руб. | 5625,0 | 6602,0 | 977,0 | 117,40 |
| 7. Фоноотдача, руб./руб. | 2,98 | 2,80 | -0,18 | 93,96 |
| 8. Фондоемкость, руб./руб. | 0,336 | 0,357 | 0,021 | 106,25 |
| 9. Коэффициент накопления амортизации на 1 руб. фондов, руб./руб. | 0,0600 | 0,0634 | 0,0034 | 105,69 |
| 10. Фондовооруженность, тыс. руб./чел. | 72,78 | 83,17 | 10,39 | 114,76 |
| 11. Фондорентабельность, руб./руб. | 0,102 | 0,098 | -0,004 | 96,08 |
Данные таблицы 10 позволяют отследить негативную тенденцию снижения фондоотдачи, роста фондоемкости, роста коэффициента накопления амортизации, снижения фондорентабельности, что в целом оценивает эффективность использования основных фондов ООО Комбинат «Волна» негативно.
2.4 Анализ затрат на производство и реализацию продукции
Проанализируем затраты на производство и реализацию по экономическим элементам (таблица 11).
Таблица 11 - Анализ затрат на производство и реализацию по экономическим элементам ООО Комбинат «Волна»
| Элементы затрат | 2003 | 2004 | Отклонение | |||
| сумма, тыс. руб. | % к итогу | сумма, тыс. руб. | % к итогу | сумма, % | % к итогу | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Материальные затраты | 46582,5 | 44,95 | 61423,4 | 45,49 | 14840,9 | 0,54 |
| 1.2 в т.ч. сырье и материалы | 43223,9 | 41,71 | 55623,8 | 41,19 | 12399,9 | -0,52 |
| 1.3 покупные комплектующие и полуфабрикаты | - | - | - | - | - | - |
| 1.4 работы и услуги производственного характера | 1235,3 | 1,2 | 2644,3 | 2,0 | 1409 | 0,8 |
| 1.5 топливо, энергия | 2123,3 | 2,0 | 3155,3 | 2,3 | 1032 | 0,3 |
| 1.6 затраты на оплату труда | 33699,6 | 32,52 | 46527,6 | 34,46 | 12828 | 1,94 |
| 1.7 отчисления на соц. нужды | 7863,3 | 7,6 | 10235,3 | 7,6 | 2372 | 0,0 |
| 1.8 амортизация основных производственных фондов | 8921,1 | 8,6 | 11993,2 | 8,9 | 3072,1 | 0,3 |
| 1.9 прочие затраты | 6557,5 | 6,33 | 4857,6 | 3,55 | -1699,9 | -2,78 |
| 1.10 затраты на производство и реализацию | 103624 | 100,00 | 135037,1 | 100,00 | 31413,1 | - |
Из таблицы 11 видно, что в себестоимости продукции наибольший удельный вес занимают сырье и материалы – 41,19 % и заработная плата – 34,46 %
По всем элементам произошло увеличение, что привело к увеличению затрат на производство и реализацию на 31413,1 тыс. руб. Рост затрат на сырье и материалы составил 10199 тыс. руб.
Обобщающим показателем себестоимости продукции является показатель затрат на 1 рубль продукции (таблица 12).
Таблица 12 - Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции ООО Комбинат «Волна»
| Показатели | 2003 | 2004 | Темп роста, % |
| А | 1 | 2 | 3 |
| 1. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб. | 103624 | 135037 | 130,31 |
| 2. Объем продукции в действующих ценах | 164355 | 189143 | 115,08 |
| 3. Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. | 63,05 | 71,39 | 113,24 |
Из таблицы 12 видно, что затраты на 1 рубль продукции ставили 71,39 коп., что больше величины предыдущего года на 13,24 %.
2.5 Анализ финансовых результатов
Прибыль – важнейший показатель, характеризующий финансовый результат деятельности организации. Рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей организации, повышает степень его деловой активности. По прибыли определяется доля доходов учредителей и собственников, размеры дивидендов и других доходов. По прибыли определяется также рентабельность собственных и заемных средств, основных фондов, всего авансируемого капитала и каждой акции. Характеризуя рентабельность вложений средств в активы донного организации и степень умелости его хозяйствования, прибыль является наилучшем материалом финансового здоровья организации. Чтобы управлять прибылью, необходимо раскрыть механизм ее формирования, определить долю каждого фактора ее роста или снижения.
Основными показателями прибыли являются: общая прибыль (убыток) отчетного периода – балансовая прибыль (убыток); прибыль (убыток) от продаж; прибыль от операционной деятельности; прибыль (убыток) от внереализационных операций; прибыль (убыток) до налогообложения; чистая прибыль. Рассмотрим динамику основных видов прибыли предприятия ООО «Волна» (таблица 13).
Таблица 13 - Анализ динамики прибыли предприятия ООО «Волна», тыс. руб.
| Показатели | 2003 год | 2004 год | Изменение | |
| (+;-) | % | |||
| Прибыль от реализации продукции | 30386,0 | 42979,0 | 12593,0 | 141,4 |
| Прибыль до налогообложения | 7401,0 | 8687,0 | 1286,0 | 117,4 |
| Чистая прибыль | 5625,0 | 6602,0 | 977,0 | 117,4 |
Таким образом, в анализируем периоде наблюдается рост, как прибыли от реализации продукции на 12593 тыс. руб. или 41,4 % до 42979 тыс. руб., так чистой прибыли на 977 тыс. руб. или на 17,4 % до 6602 тыс. руб.
Значительная разница между прибылью от реализации прибылью до налогообложения обусловлена неблагоприятной динамикой прочих операционных и внереализационных результатов деятельности предприятия.
Наглядно динамика прибыли от реализации и балансовой прибыли представлена на рис. 3.
Рисунок 3 – Динамика прибыли предприятия ООО «Комбинат Волна»
Наибольшее негативное влияние оказала динамика себестоимости реализованной продукции на сумму 74751 тыс. руб. В целом под влияние факторов прибыль от реализации выросла на 12593 тыс. руб., прибыль до налогообложения на 1286 тыс. руб., чистая прибыль на 977 тыс. руб.
2.6 Анализ финансового состояния ООО «Комбинат Волна»
Анализ состава и структуры активов представлен в таблице 14.
Таблица 14 - Состав и структура активов, тыс. руб.
| Актив | Абсолютная величина на | Удельный вес, % на | Изменения | |||||
| начало 2004 | конец 2004 | начало 2004 | конец 2004 | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | в % к величинам на начало 2004 | в % к изм. итога баланс | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Внеоборотные активы | 58285 | 76789 | 61,59 | 34,53 | 18504 | -27,06 | 31,17 | 14,49 |
| 2. Оборотные активы, в. ч. | 36355 | 145595 | 38,41 | 65,47 | 109240 | 27,06 | 300,48 | 85,51 |
| 2.1 Оборотные материальные активы | 22225 | 100407 | 2,35 | 45,15 | 78162 | 42,8 | 351,78 | 61,20 |
| 2.2 Дебиторская задолженность более 12 месяц | - | 4655 | - | 0,2 | 4655 | 0,2 | - | 3,64 |
| менее 12 месяцев | 14127 | 24099 | 14,93 | 10,84 | 9972 | -4,09 | 70,59 | 170,59 |
| 2.3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 3 | 2827 | 0,003 | 1,27 | 2824 | 1,267 | 94133,3 | 2,21 |
| Общая стоимость активов | 94640 | 222384 | 100,00 | 100,00 | 127744 | - | 134,98 | - |
Данные таблицы 14 позволяют сделать вывод о том, что на конец периода общая сумма стоимость активов предприятия увеличилась на 127744 тыс. руб. или на 34,98 % и составила 222384 тыс. руб.
Увеличение стоимости наблюдается по всем структурным элементам активов предприятия. Наибольшее изменение по сумме наблюдается по оборотным материальным активам, которые в анализируемом периоде увеличились на 78162 тыс. руб. и составили 100407 тыс. руб. Наибольший темп роста наблюдался по денежным средствам и краткосрочным финансовым вложениям, которые в анализируемом периоде выросли на 94033,3 % и составили 2827 тыс. руб.
Далее обратимся анализу пассивов предприятия.
Таблица 15 - Состав и структура пассивов, тыс. руб.
| Актив | Абсолютная величина на | Удельный вес, % на | Изменения | |||||
| начало 2004 | конец 2004 | начало 2004 | конец 2004 | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | в % к величинам на начало 2004 | в % к изм. итога баланс | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Источники собственных средств | 10 | 34997 | 0,01 | 15,74 | 34987 | -9,99 | 349870 | 349970 |
| Долгосрочные кредиты банка и займы | - | 121 | - | 0,05 | 121 | 0,05 | - | - |
| Краткосрочные кредиты банка | 94630 | 187266 | 99,99 | 84,21 | 92636 | -15,78 | 97,89 | 197,89 |
| Кредиторская задолженность | - | 82336 | - | 37,02 | 82336 | 37,02 | - | - |
| Общая сумма пассивов | 94640 | 222384 | 100 | 100 | 127744 | - | 134,98 | - |
Таким образом. общая сумма пассивов к концу 2004 года увеличилась на 127744 тыс. руб. или 34,98 % и составила 222384 тыс. руб. Общая сумма собственных средств увеличилась к концу периода на 34987 тыс. руб. и составила 34997 тыс. руб. В свою очередь сумма краткосрочных кредитов и займов составила 187266 тыс. руб., увеличившись по сравнению с началом периода на 92636 тыс. руб. до 187266 тыс. руб. Сумма кредиторской задолженности, которая имела место только в конце периода составила 82336 тыс. руб.
Примечательно, что сумма собственных источников средств значительно меньше суммы заемных средств.
Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия в таблице 16.
Таблица 16 - Анализ финансовой устойчивости, тыс. руб.
| Показатели | На начало 2004 | На конец 2004 |
| А | 1 | 2 |
| 1. Источники собственных средств | 10 | 34997 |
| 2. Внеоборотные активы | 58285 | 76789 |
| 3. Наличие собственных оборотных средств | -58275 | -41792 |
| 4. Долгосрочные кредиты и заемные средства | - | 121 |
| 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр. 3 + стр.4) | -58275 | -41671 |
| 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства | 94630 | 187266 |
| 7. Общая величина основных источников формирования запасов (стр.5 + стр.6) | 36355 | 145595 |
| 8. Величина запасов | 22225 | 100407 |
| 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3 – стр.8) | -80500 | -142199 |
| 10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр. 5 – стр.8) | -80500 | -142078 |
| 11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основного источника формирования запасов (стр.7 – стр.8) | 14130 | 45188 |
| 12. Тип финансовой устойчивости | неустойчивое | неустойчивое |
Данные таблицы 16 позволяют сделать вывод, что запасы предприятия обеспечиваются только за счет общей суммы собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и заемных средств и краткосрочных кредитов и заемных средств. При этом собственные оборотные средства в анализируемом периоде у предприятия отсутствовали, что во многом сказалось на неустойчивом финансовом состоянии предприятия.
Анализ финансовых коэффициентов представлен в таблице 17.
Таблица 17 - Анализ финансовых коэффициентов
| Наименование коэффициента | Нормальное ограничение | На начало 2004 | На конец 2004 |
| А | 1 | 2 | 3 |
| Автономии | >=0,5 | 0,0001 | 0,157 |
| Соотношения заемных и собственных источников средств | <=1 | 0,0001 | 0,187 |
| Маневренности собственного капитала | >=0,5 | -5827,5 | -1,194 |
| Обеспеченности собственными оборотными средствами | >=0,1 | -1,603 | -0,287 |
Рассчитанные финансовые коэффициенты отрицательно оценивают финансовое состояние предприятия, так как ни один коэффициент не соответствует норме, отрицательные значения коэффициентов маневренности собственного капитала и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средства объясняется отсутствием в анализируемом периоде собственных оборотных средств.
Далее проанализируем ликвидность баланса предприятия.
Анализ баланса, представленный в таблице 18 заключается в сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с суммами обязательств по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения.
Таблица 18 - Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.
| Актив | Наличие на | Пассив | Наличие на | Платежеспособный излишек или недостаток | |||
| начало 2004 | конец 2004 | начало 2004 | конец 2004 | начало 2004 | конец 2004 | ||
| А1 | 3 | 2827 | П1 | - | 82336 | -3 | 79509 |
| А2 | 14127 | 28754 | П2 | 94630 | 104930 | 80503 | 51749 |
| А3 | 22225 | 114014 | П3 | - | 121 | -22225 | -113893 |
| А4 | 58285 | 76789 | П4 | 10 | 34997 | -58275 | -41792 |
По приведенным в таблице 18 данным видно, что баланс неликвидный так как на начало и на конец года, имеют место следующие соотношения:
А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4>П4.
Для комплексной оценки ликвидности баланса рассчитаем комплексный показатель ликвидности, рассчитываемый по формуле:
Кл на начало года = (3+0,5*14127+0,3*22225)/(0,5*94630) = (3+7063,5 + 6667,5)/47315 = 0,29
Кл на конец года = (2827+0,5*28754+0,3*114014)/(82336+0,5*104930+
0,3*121) = (2827+14377+34204,3)/(82336+52465+36,3) = 51408,3/134837,3 = 0,38
Несмотря на рост комплексного показателя ликвидности, в целом финансовое состояние предприятия можно оценить как неблагоприятное.
Для более полного представления о платежеспособности предприятияв таблице 19 проанализируем основные показатели ликвидности предприятия.
Таблица 19 - Динамика коэффициентов ликвидности
| Показатель | Нормальное ограничение | На начало 2004 | На конец 2004 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | >=0,2 | 0,00003 | 0,015 |
| Промежуточный коэффициент покрытия | >=1 | 0,149 | 0,169 |
| Коэффициент текущей ликвидности | >=2 | 0,384 | 0,777 |
Рассчитанные коэффициенты свидетельствуют о том, что предприятие сможет расплатиться по краткосрочным обязательствам только, мобилизуя все свои оборотные активы.
2.7 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия ООО «Комбинат Волна»
Анализ оборота кадров выполняется на основе данных аналитической таблице 20.
Численность работников на предприятии в 2004 году составила 833 человека и увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 47 человек. Коэффициент оборота кадров по приему увеличился на 0,12. Этот факт свидетельствует о возможности роста затрат, связанных с обучением персонала и организации работ по приему.
Можно сказать, что в настоящее время потребность предприятия в работниках удовлетворена.
Таблица 20 - Анализ движения кадров ООО Комбинат «Волна»
| Показатели | Рабочие | |
| 2003 | 2004 | |
| А | 1 | 2 |
| 1. ССЧ работников | 786 | 833 |
| 2. Уволено | 167 | 335 |
| в т.ч. | | |
| 2.1 по причинам текучести | 73 | 200 |
| 2.2 в связи с сокращением | 12 | 5 |
| 3. Принято | 214 | 324 |
| 4. Коэффициент оборота кадров: | | |
| 4.1 по приему | 0,27 | 0,39 |
| 4.2 по увольнению | 0,21 | 0,40 |
| 5. Коэффициент текучести кадров | 0,09 | 0,24 |
В процессе анализа трудовых ресурсов целесообразно изучить динамику трудоемкости, выполнения по ее уровню, причины ее изменения и влияния на уровень производительности труда.
Снижение трудоемкости продукции важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана оргтехмероприятий (внедрение достижений науки и техники, механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствования организации производства и труда).
В таблице 21 проведем анализ динамики трудоемкости.
Таблица 21 - Анализ динамики трудоемкости на предприятии за 2003-
| Показатели | Ед. изм. | 2003 | 2004 | Отклонение, (+/-) | Темп роста, % |
| 1. Себестоимость | тыс. руб. | 96327,0 | 113564,0 | 17237,0 | 117,9 |
| 2. Количество работников основного производства | чел. | 759,0 | 812,0 | 53,0 | 107,0 |
| 3. Отработано всеми производственными рабочими | тыс. часов | 1381,4 | 1477,9 | 96,5 | 107,0 |
| 4. Отработано всеми производственными рабочими | млн. чел/часов | 1048,5 | 1200,1 | 151,6 | 114,5 |
| 5. Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб. | чел./часов | 0,09 | 0,09 | - | 100,0 |
Данные таблицы свидетельствуют о сохранении уровня удельной трудоемкости на предприятии, что положительно оценивает тенденции хозяйствования.
Обобщающие показатели по труду и заработной плате представлены в таблице 22.
Таблица 22 - Обобщающие показатели по труду и заработной плате ООО «Комбинат Волна»
| Показатели | 2003 | 2004 | Отклонение, +/- |
| А | 1 | 2 | 3 |
| 1. ССП всего персонала | 786 | 833 | 47 |
| 2. ССП работников основного вид деятельности | 759 | 812 | 53 |
| 3. ФЗП всего, тыс. руб. | 34898,4 | 47730,9 | 12832,5 |
| А | 1 | 2 | 3 |
| 4. ФЗП работников основного вида деятельности | 33699,6 | 46527,6 | 12828 |
| 5. Выпуск продукции, тыс. руб. | | | |
| 5.1 в действующих ценах | 164355 | 189143 | 24788 |
| 5.2 в сопоставимых ценах | 164355 | 168878 | 4523 |
| 6. Выработка на 1 работника основного вида деятельности, тыс. руб. | | | |
| 6.1 в действующих ценах | 216,5 | 232,9 | 16,4 |
| 6.2 в сопоставимых ценах | 216,5 | 207,98 | -8,52 |
| 5. Среднегодовая заработная плата работника основного вида деятельности, тыс. руб. | 45,98 | 58,78 | 12,8 |
| 6. Затраты ФЗП на 1000 руб. произведенной продукции в действующих ценах, руб. | 213,34 | 252,35 | 39,01 |
Среднегодовая заработная плата работников основного вида деятельности отчетного года увеличилась по сравнению с прошлым годом на 12,8 тыс. руб. до 58,78 тыс. руб. Увеличение заработной платы сказывается на увеличении себестоимости реализованной и произведенной продукции. Как уже было отмечено ранее рост заработной платы опережает рост производительности труда, что оценивается противоречиво. В целом, рост заработной платы работников ОВД при учете снижения численности, роста выпуска продукции и реализации следует оценивать, как неоправданный с точки зрения экономических законов.
3 Экономическая оценка воздействия на окружающую среду
Основными производственными загрязнителями при изготовлении асбестоцементных изделий являются: пыль цемента, выделяющаяся при заполнении бункеров во время подачи цемента пневмотранспортом из силосов; асбестоцементная пыль, образующаяся при обработке труб, муфт, шифера на станках; пыль асбеста, выделяющаяся при растяжки и обработке асбеста в бегунах.
От оборудования вспомогательных цехов - деревообрабатывающих станков ремонтно-строительного цеха, сварочных постов, заточных станков, кузницы ремонтно-механического цеха, аккумуляторных, от стоянки транспорта и других источников выбрасывается незначительное количество вредных веществ.
Перечень загрязняющих веществ, выбрасываемых в атмосферу, приведен в таблице 23.
Рассмотрим воздействие технологического процесса на окружающую среду относительно каждого подразделения завода.
ЗАВОД 1. Технология производства асбестоцементных изделий малоотходная. Мероприятия по улавливанию вредных веществ и утилизации отходов позволяют свести к минимуму отрицательное воздействие при его эксплуатации на окружающую природную среду Технология производства не предусматривает аварийных и залповых выбросов.
В настоящий период выброс запыленного воздуха в атмосферу от бункеров цемента не производится. Во время проведения реконструкции изменена система очистки воздуха от бункеров. Бункера оборудованы дыхательными трубами для перетока избыточного воздуха и выравнивания давления в бункерах; избыточный воздух очищается в напорных рукавных фильтрах, установленных непосредственно на бункерах цемента, без выброса в атмосферу. Цементная пыль автоматически возвращается в бункера. Трасса подачи цемента в конусные мешалки, включая дозаторы, герметично укрыта, пылевыделений не происходит.
Переработка асбеста (распаривание, обминание, дозирование и образование асбестовой суспензии) происходит в закрытых установках. Оборудование герметично укрыто, часть его оснащена системами аспирации и очистки аспирационного воздуха.
Таблица 23 – Характеристика загрязнителей атмосферы ООО «Комбинат Волна»
| Наименование вещества | ПДК м.р., мг/м3 | ПДК с.с., мг/ м3 | Класс опасности | Выброс вещества, т/год |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Пыль неорганическая с содержанием SiO2 св. 20-70 % -пыль цемента -зола -пыль асбестоцементная Пыль асбестосодержащая Пыль древесная Пыль абразивная Сажа Марганец Фториды Оксиды хрома (в пересчете на трехокись хрома) Соединения свинца Оксид углерода Ангидрид сернистый Азота двуокись Фтористый водород Углеводороды (по бензину) Серная кислота (пары) Пары соляной кислоты (хлористый водород) Итого | 0,3 - - 0,150 0,01 0,20 0,0015 0,001 5,0 0,5 0,085 0,02 5,0 0,3 0,2 | 0,1 0,06 волокон/см3 - - 0,05 0,001 0,030 0,0015 0,0003 3,0 0,05 0,04 0,005 1,5 0,1 0,2 | 3 1 не установлен 3 2 2 1 1 4 3 2 2 4 2 2 | 1,453 0,058 0,981 0,0068 0,718 0,1055 0,0172 0,0123 0,0018 0,0017 0,00005 0,6942 0,00222 2,4681 0,0055 0,1385 7,76*10-6 0,0073 6,6912 |
Обеспыливание воздуха от машины и бегунов производится в аспирационной установке для асбеста, типа Р312 фирмы «Хаймпед» (рукавный фильтр) производительностью 4800 м3/час и средней эффективностью 98%. Проведение инструментальных замеров выбросов и эффективности фильтров затруднено из-за их расположения.
ЗАВОД 2. Выход очищенного воздуха после очистки производится в помещение цеха (высота -10м); выброс в атмосферу пыли принят равным 5%.
Режим работы очистных устройств определяется режимом работы технологического оборудования. С помощью систем автоматической блокировки исключается работа технологического оборудования без работы местной вытяжной вентиляции и рукавных фильтров.
Станки расточки муфт МЗ 2, обработки труб Р\2 и опиловки шифера оборудованы аспирационными установками с очисткой воздуха. Аспирационный воздух от станков расточки муфт и труб очищается в рукавных фильтрах производств; Австрии с эффективностью, по данным замеров, соответственно 97,97% и 97,54%
Система очистки от станка опиловки шифера состоит из двух ступеней: циклона ЛОЙОТ №3 и рукавного фильтра типа ФР-10. Эффективность очистки: циклона-93%, рукавный фильтр – 95%. Эффективность работы циклона ниже проектной по причине несоответствия производительности системы аспирации и циклона (рассчитан на большую производительность). Общая степень очистки системы 97,85%.
В технологическом процессе в незначительных количествах используется соляная кислота для периодической обработки сетчатых цилиндров листоформовочных машин в количестве 18 шт. Обработка каждого цилиндра производится примерно раз в 2-3 дня. Время обработки - 1.5 часа. Концентрация раствора соляной кислоты -1,5-2%.
В помещении завода производятся ремонтные работы с применением электродуговой сварки электродами марки Э-48 (годовой расход- 0,6т) и газовой резки металла. Сварочный пост - стационарный, оборудован местной вытяжной вентиляцией. Выбросы при сварочных работах и газовой резке металла определены расчетным путем согласно «Методике проведения инвентаризации НИИАТ».
ЗАВОД № 3. Основными источниками выбросов в атмосферу являются выбросы от бункеров цемента №№1,2 (линии №№1,2). Бункера оборудованы рукавными фильтрами производства Австрии с выбросом очищенного воздухе в атмосферу. Согласно данным замеров, выбросы составляют 0,112 г/с, 0,145 г/с. Определение эффективности фильтров затруднено, т.к. они установлены непосредственно на бункерах цемента.
Как и на заводе №1, производится обеспыливание воздуха от машины растаривания асбеста и бегунов линий №№ 1,2 в аспирационных установках Р-31 фирмы «Хаймпед» (рукавных фильтрах) производительностью 4800 м°/час ее средней эффективностью 98%. Очищенный в рукавных фильтрах воздух выходит в помещение цеха (высота - 10м); выброс в атмосферу принят равным 5% Аспирационный воздух от станка опиловки шифера очищается в циклоне ф 600 и рукавном фильтре типа ФВК-30. Общая эффективность работы системы очистки - 98,2%.
Для проведения ремонтных работ на заводе используется электродуговая сварка - передвижной пост. Расход электродов марки Э-48 - около 0,6 т/год.
Важно отметить, что выбросы предприятия не создают превышающих ПДК концентраций вредных веществ за пределами санитарно - защитной зоны. Все источники пылевыделения, требующие оснащения пылеулавливающим оборудованием, оснащены обеспыливающими установками, работающими достаточно эффектно.
Отметим особенности влияния цемента и асбеста на животных и человека.
ЦЕМЕНТ. После однократного введения в трахею белых крыс пыли цемента, содержащей 0,8-1,4 % свободной SiO2, в легких через 1–3 месяца появляются узелковые и диффузные поражения; по истечении 6 месяцев эти изменения становятся менее выраженными, причем отмечается даже тенденция к обратному их развитию. Вдыхание пыли цемента (250-300 мг/м3, 2 часов в день в течение 6-12 месяцев) вызывает умеренно выраженный, медленно прогрессирующий узелковый пневмокониоз в сочетании с катаральным или гнойным бронхитом. У кроликов длительное вдыхание пыли цемента с содержанием SiO2 от 24,7 до 31,6 % (6 часов в день в течение 4-5 месяцев) приводит к похуданию, снижению содержания эритроцитов и гемоглобина, лейкоцитозу, ускорению РОЭ, нарушению процессов регенерации костной ткани. У животных выпадает шерсть и появляются гнойнички на коже. В то же время, пыль цемента, воздействуя на легкие и пищеварительный тракт кроликов в течение более 4 месяцев, не вызывает в них воспалительных и склеротических изменений. Полагают, что интенсивность изменений в легких зависит от содержания в пыли цемента, связанной и свободной SiO2.
Рабочие цементных заводов, в том числе с небольшим стажем, жалуются на боль и тяжесть в груди, одышку, кашель, сухость во рту, охриплость, понижение обоняния, носовые кровотечения. В зависимости от химического состава пыли может развиться либо типичный силикоз, либо межуточный склероз. В ряде случаев у рабочих обнаружены «камешки» (ринолиты) на задней стенке глотки, на миндалинах, в гортани и полости носа, трещины и даже перфорация носовой перегородки. Выявлены также бронхиты, эмфизема и плевральные сращения, хронические воспалительные процессы в гайморовой полости и полипоз слизистой носа, учащение случаев хронических неспецифических заболеваний легких. Иногда наблюдается временная глухота. На рентгенограммах, даже у недавно работающих (1-4 года) молодых людей, заметно сужение зубных каналов. Отмечаются язвы желудка и двенадцатиперстной кишки, вызванные, по-видимому, специфическим действием цементной пыли на слизистую желудочно-кишечного тракта. В крови – полихромазия, базофильнозернистые эритроциты, повышенное содержание Ca. Увеличение выведения Ca с мочой ведёт к повышению заболеваемости циститом.
Сенсибилизирующие свойства цемента связывают с наличием в нем соединений Cr(VI), этим объясняют случаи бронхиальной астмы и отека Квинке. Пыль, по-видимому, не оказывает неблагоприятного влияния на развитие туберкулезного процесса, что становится в связь с содержанием в цементе соединений Ca.
Обнаружена зависимость между интенсивностью загрязнения атмосферы в районе цементного завода и болезнями дыхательной и пищеварительной систем у детей до 14 лет. У детей, живущих в радиусе 0,2-
Кожные заболевания у рабочих тем тяжелее, чем больше к цементу примешано извести или чем выше содержание CaCO3. Заболеваниям способствуют условия, вызывающие потоотделение. Наиболее характерны: «цементная чахотка», язвы, «экзема каменщиков». На руках часто глубокие, плохо заживающие кровоточащие трещины. Иногда болезнь распространяется на кожу всего тела. Дераматиты наблюдаются также за счет Ca(OH)2, вымывающейся из цемента при действии на него воды. Сенсибизирующее кожу действие цемента связано с влиянием соединений Cr, выделяющихся из сырья и хромотагнезитовых плит, которыми облицовываются печи для обжига; возможно сенсибилизатором является также Со. При попадании в глаза пыль цемента вызывает конъюктевит и даже омертвение отдельных участков соединительной оболочки с последующим образованием сращений. Предельно допустимая концентрация для цемента и асбестоцемента 6 мг/м3.
АСБЕСТ. Действие на организм. При непосредственном контакте асбест может внедряться в эпидермис, в результате чего развивается гиперкератоз и клеточная пролиферация с образованием гигантских клеток. «Асбестовые бородавки» чаще всего локализуются на сгибательных поверхностях конечностей; они наиболее распространены в асбестоцементном производстве. Волоконца асбеста длиннее 5 мкм «застревают» в бронхах и бронхиолах.
Амфиболовых асбестов накапливается в легких по массе больше, чем хризотила.
Действие хризотила и некоторых амфиболовых асбестов сказывается в опытах главным образом на крысах и свинках при интратрахеальном или ингаляционном запылении легких. Морфологические изменения в легких, пневмосклероз. В легких крыс вплоть до 24 месяцев после отложения в них относительно небольшого количества хризотила не удалось обнаружить прогрессирования изменений, а количество асбеста в легких постепенно уменьшалось. Как и при введении SiO2, у хомячков под действием асбеста развивалась прогрессирующая клеточная реакция со стромой.
Для патологоанатомических изменений в легких при асбестозе характерен очаговый и главным образом диффузный фиброз легких, наиболее резко выраженный в средних и нижних отделах с существенными дистрофическими и склеротическими изменениями в стенках бронхов и сосудов, приводящими к их деформации; эмфизема. Данные о частоте и тяжести туберкулезного осложнения асбестоза противоречивы. Есть сведения, что в последние годы связь эта ослабела – возможно, в результате уменьшения запыленности рабочей атмосферы и общей инфицированности населения.
На повышенную частоту бронхогенного рака легких у больных асбестозом было обращено внимание довольно давно. Это новообразование обнаруживается у 7,5-30 % умерших. Рак всех локализаций занимал первое место среди зарегистрированных причин смерти 90 умерших больных хризотиловым асбестозом. Воздействие асбеста повышает вероятность заболевания раком легких и для тех лиц, у которых еще не может быть обнаружено развитие асбестоза. Повышена смертность от рака и других локализаций, прежде всего – пищеварительной системы. Уровень смертности зависит от продолжительности контакта с асбестом; запыленности рабочей зоны; содержания асбеста в пыли, а также, по-видимому, от вида асбеста. Как и вне воздействия профессиональных канцерогенов, рак легких при контакте с асбестом более распространен среди курящих; в то же время, показатели смертности от рака легких и желудка для мужчин и женщин различаются менее существенно, чем в общем у населения, что является одним из признаков профессионального рака.
Особое внимание обращается на роль асбеста в развитии мезотелиом – злокачественных опухолей плевральной и брюшной полостей, при обнаружении которых в 65-85 % случаев может быть установлен контакт с асбестом. Будучи обычно одной из наиболее редких опухолей, мезотелиома дает для рабочих некоторых асбестовых производств показатели смертности, соизмеримые с показателями для самого распространенного новообразования – рака легких. Экспериментальные материалы косвенно свидетельствуют о том, что канцерогенность асбеста зависит от включения в них некоторых микроэлементов, в том числе и заведомо канцерогенных (Cr, Ni и другие), естественное содержание которых может повыситься при контакте с легированными сталями во время помола. Высказывается также предположение о связи канцерогенности асбеста со следами полициклических ароматических углеводородов (ПАУ), в том числе 1,2-бензпирена, которые могут сорбироваться на асбесте из воздуха или из некоторых видов тары. Имеются данные, что прокаленный при 1000о асбест в отличие от непрокаленного не вызывает развития опухолей при внутриплевральном введении; возможно, это объясняется выгоранием примеси ПАУ, однако при прокаливании, как указывалось выше, происходит разложение самого асбеста с изменением кристаллической структуры.
Для природного и искусственного асбеста, а также для смешанной асбестопородной пыли при содержании в них более 10 % асбеста – 2 мг/м3; для асбестоцемента – 6 мг/м3; для асбестобакелита (волокнита), асбесторезины – 8 мг/м3. В США для всех форм асбеста установлено допустимое содержание в 1 см3 воздуха 5 волокон (нитей) длиной более 5 мкм (пробы отбираются на мембранные фильтры и определяются при увеличении 400-450 и фазово-контрастном освещении). Указывают на технологическую возможность установления стандарта в 2 нити на 1 см3 в асбестотекстильном производстве. ПДК, предложенные Британским обществом гигиенистов, - 2,2 частицы/см3 в расчете на 50-летний и 4 частицы/см3 – на 25-летний стаж. В Германии установлена ПДК для «тонкой» пыли хризотила, равная 0,15 мг/м3. По их нормативам ПДК для пыли, содержащей более 40 % асбеста – 100 частиц/см3 и при менее 40 % асбеста - 250 частиц/см3.
В связи с тем, что выбросы предприятия не создают превышающих ПДК концентраций вредных веществ за пределами санитарно - защитной зоны мероприятия по охране атмосферы для ООО Комбинат «Волна» должны носить, в основном, организационно - технический характер и должны быть направлены на контроль за работой пылеулавливающих установок и выбросами в атмосферу, на улучшение условий труда в помещениях и на территории предприятия.
Для поддержания эффективной работы ГПУ предлагается реализовать следующие мероприятия:
- периодическое проведение ревизий; обследование состояния ГПУ;
- своевременная замена рукавов рукавных фильтров, поддержание в исправном состоянии систем регенерации рукавных фильтров, затворов бункеров пыли ГПУ;
- своевременное опорожнение бункеров рукавных фильтров и циклонов,
- герметизация аспирационных трактов и ГПУ.
Контроль за выбросами в атмосферу должен предусматривать периодическое проведение инструментальных замеров выбросов в атмосферу. Ответственные, методика и периодичность проверок представлены в табл. 24.
В качестве мероприятий, направленных на улучшение условий труда, предусматривается оборудование системами местной вытяжной вентиляции ванн по обработке сетчатых цилиндров заводов №№ 1 3 и сварочного поста №3.
Важно отметить, что по состоянию за 2004 год выплаты предприятия за загрязнение окружающей среды составили 318520 руб.
Затраты на проведение природоохранных мероприятий представлены в таблице 25.
Перечислим и охарактеризуем основные затраты на осуществление природоохранных мероприятий по состоянию на 2005 год по оценкам специалистов по охране окружающей среды на предприятии и сторонних экспертов.
На организацию замеров ПТУ, инвентаризацию выбросов загрязняющих веществ в атмосферу, работу с ФГУП «Центр мониторинга окружающей природной среды», инвентаризацию мест образования, хранения и размещения отходов, разработку проекта образования и лимитов размещения отходов производства потребуется 25500 руб. Перевод в заводах наладки рукавных фильтров на бункерах цемента с заменой рукавов потребует 40000 руб. (по двум заводам).
Проведение ревизии и наладки рукавных фильтров от муфтовых станков и станков опиловки шифера потребует 25000 руб. (по двум заводам).
Проведение ревизии рукавного фильтра ФВК-30 на станке продольной распиловки труб потребует 5000 руб.
На организацию наладки аспирационной установки ФРКИ-60 на приемных бункерах станции перекачки цемента потребуется 20 тыс.руб.
На ремонт воздуховодов аспирационной системы СИОТ-2 потребуется 8000 руб.
