ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ЧИТИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ЧитГУ)

Институт переподготовки и переквалификации

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ  И  БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Контрольная работа

по дисциплине: «Страхование»

Вариант 5
                                                                                      
Чита 2010
Содержание
1 Общество взаимного страхования                                                       3

2 Страховой тариф                                                                                10

3 Понятие перестрахования.  Виды договоров перестрахования                 12

   Список использованных источников                                                16
1 ОБЩЕСТВО ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

Взаимное страхование является одной из форм страховой защиты, помимо государственного и коммерческого (негосударственного). Сами слова «взаимное страхование» близки к таким известным для россиян понятиям, как «взаимная поддержка», «касса взаимопомощи», «взаимозащита», «взаимная ответственность». И действительно, принципы взаимного страхования в той или иной мере основываются на таких понятиях.

Понятие взаимного страхования появилось в российском законодательстве с 1993 года со вступлением в силу Закона РФ «О страховании». В ныне действующем Законе РФ от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (новая редакция Закона о страховании с новым названием) взаимному страхованию посвящена специальная статья 7 «Общества взаимного страхования», согласно которой юридические и физические лица для страховой защиты своих имущественных интересов могут создавать общества взаимных интересов.    

Общество взаимного страхования (ОВС) является организационной формой объединения страховых интересов, участники которого одновременно выступают в качестве страховщика и страхователя. Организация, не ставящая цели получения прибыли, образуется исключительно для страхования своих членов, защиты их имущественных и личных интересов. Участник ОВС является страхователем, его доля в страховом фонде общества определяется размером внесенного пая, а весь коллектив ОВС выступает в качестве страховщика каждого из его участников.

Все активы, а также излишки средств, накопленные за отчетный период деятельности общества, принадлежат его членам и используются на пополнение страховых резервов, уменьшение размера страховых взносов, распределение суммы чистого дохода среди членов ОВС. Как правило, ОВС не пользуются услугами страховых посредников и все операции осуществляют за счет страхового фонда общества, а в случае нехватки средств его участники по решению общего собрания вносят дополнительные взносы.

Задача ОВС - предоставление его участникам наиболее качественных, разнообразных и доступных по цене страховых услуг. Обычно к таким формам объединений прибегают среднего класса собственники и физические лица-предприниматели.

Общество может быть создано по инициативе не менее чем пяти физических лиц, но не более чем двух тысяч физических лиц и (или) по инициативе не менее чем трех, но не более чем пятисот юридических лиц, созвавших общее собрание, на котором принимается устав общества, формируются органы управления общества и орган контроля общества. Общество может быть создано также в результате реорганизации существующих общества взаимного страхования, потребительского кооператива или некоммерческого партнерства и имеет право на осуществление взаимного страхования с момента получения лицензии на осуществление взаимного страхования.

Общество может иметь в собственности здания, строения, сооружения, оборудование, инвентарь, денежные средства в рублях и иностранной валюте, ценные бумаги и иное не запрещенное законодательством Российской Федерации имущество. Источниками формирования имущества общества являются:

1) вступительный взнос;

2) страховая премия (страховые взносы);

3) дополнительный взнос;

4) добровольные денежные и иные имущественные взносы и пожертвования;

5) доходы, получаемые от инвестирования и размещения временно свободных средств страховых резервов и иных средств;

6) заемные средства;

7) взносы на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью общества;

8) иные не запрещенные законодательством Российской Федерации поступления.

Общество ведет бухгалтерский учет, составляет бухгалтерскую и статистическую отчетность в соответствии с планом счетов, правилами бухгалтерского учета, формами учета и отчетности, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере страховой деятельности. Годовой отчет и годовая бухгалтерская отчетность общества подлежат проверке ревизионной комиссией (ревизором) общества.

Общество обязано хранить по месту нахождения исполнительного органа  следующие документы:

1) решение о создании общества и документ о его государственной регистрации;

2) лицензия на осуществление взаимного страхования;

3) устав общества;

4) список членов общества;

5) документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

6) внутренние документы общества;

7) годовые отчеты, документы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности общества;

8) протоколы общих собраний членов общества, протоколы заседаний правления общества и решения правления общества;

9) протоколы заседаний ревизионной комиссии, заключения и решения ревизионной комиссии (ревизора) общества, а также заключения аудитора (если они имеются);

10) иные предусмотренные законодательством Российской Федерации, уставом общества, решениями общего собрания членов общества и решениями правления общества документы.

Наименование общества должно содержать слова "некоммерческая организация" и "взаимное страхование". Общим собранием членов общества утверждается Устав, являющийся учредительным документом общества, требования его обязательны для исполнения.

Устав  должен содержать следующие сведения:

1) полное и сокращенное наименование общества на русском языке;

2) место нахождения общества;

3) предмет и цели деятельности общества;

4) вид или виды страхования, осуществляемые обществом;

5) порядок управления обществом, состав и компетенция органов управления общества и органа контроля общества, порядок их создания и порядок принятия ими решений;

6) условия и порядок приема в члены общества, основания исключения из общества и порядок прекращения членства в обществе;

7) права и обязанности общества перед членами общества;

8) права и обязанности членов общества;

9) порядок внесения вступительного взноса и его размер, условия и порядок внесения иных взносов, ответственность за нарушение обязательств по внесению указанных взносов;

10) условия ответственности по страховым обязательствам общества и порядок несения членами общества такой ответственности;

11) источники формирования имущества общества и порядок распоряжения имуществом общества;

12) порядок внесения изменений в устав общества;

13) порядок реорганизации и ликвидации общества;

14) определение порядка рассмотрения споров между обществом и его членами;

15) правила страхования в случае осуществления взаимного страхования обществом на основании устава;

16) иные не противоречащие законодательству Российской Федерации сведения.

 Устав общества должен предоставляться для ознакомления всем лицам, изъявившим желание вступить в общество, и членам общества.

 Члены общества имеют право:

1) участвовать в управлении обществом и быть избранными в его органы;

2) страховать свои имущественные интересы на взаимной основе в соответствии с договором страхования и (или) правилами страхования;

3) получать от органов управления и органа контроля общества любую информацию о деятельности общества, в том числе о результатах проверок его финансовой деятельности;

4) выходить из общества;

5) получать в случае ликвидации общества часть его имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации или уставом общества.

Члены общества обязаны:

1) соблюдать устав общества;

2) выполнять решения общего собрания членов общества, иных органов общества, принятые в пределах их компетенции;

3) своевременно уплачивать вступительный, дополнительный и иные взносы в порядке, предусмотренном уставом общества;

4) своевременно уплачивать страховую премию (страховые взносы).

Членство в обществе прекращается в случае:

1) добровольного выхода члена общества из общества;

2) исключения из общества;

3)смерти физического лица - члена общества или объявления его умершим в установленном законодательством Российской Федерации порядке, а также ликвидации юридического лица - члена общества;

4) ликвидации общества.

При добровольном выходе из общества отказ от участия в обществе должен быть заявлен в письменной форме членом общества не менее чем за тридцать дней до фактического выхода из общества. В случае предполагаемого исключения из общества член общества должен быть извещен в письменной форме о причинах исключения не позднее чем за тридцать дней до вынесения вопроса об исключении из общества на рассмотрение общего собрания членов общества. Юридическое лицо, являющееся правопреемником участвовавшего в обществе реорганизованного юридического лица, вправе вступить в общество по решению правления общества, если иное не предусмотрено уставом общества. Прекращение членства в обществе влечет за собой прекращение договора страхования или прекращение взаимного страхования на основании устава общества.

Член общества в течение двух лет со дня прекращения членства в обществе наравне со всеми членами общества несет субсидиарную ответственность по страховым обязательствам общества, возникшим до дня прекращения членства в обществе.

При прекращении членства в обществе член общества имеет право на часть имущества общества или на стоимость этого имущества в пределах стоимости имущества, внесенного членом общества в качестве вступительного взноса, если уставом общества не предусмотрено иное.

Реорганизация общества в целом может осуществляться по решению общего собрания членов общества в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

В случае, если число членов общества превысит две тысячи (для физических лиц) и (или) пятьсот (для юридических лиц), в течение шести месяцев с момента достижения предельной численности проводится реорганизация общества в форме его преобразования, разделения либо выделения из его состава одного или нескольких обществ в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Реорганизация общества в форме преобразования возможна только в случае преобразования общества в хозяйственное общество, осуществляющее страхование. До завершения преобразования общества оно должно прекратить страховые обязательства.

Общество может быть ликвидировано по основаниям и в порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации, с учетом положений настоящего Федерального закона.

Имущество общества, оставшееся после удовлетворения всех его обязательств перед кредиторами и членами общества, распределяется ликвидационной комиссией между всеми членами общества в порядке, установленном уставом общества.
2 СТРАХОВОЙ ТАРИФ

         Страховой тариф является ценой единицы страховой услуги и применяется для определения величины страхового взноса страхователя, который, в свою очередь, является долей участия каждого страхователя в страховом фонде. От того, насколько правильно страховщик рассчитает эту долю, во многом зависят его возможности обеспечения страховой защиты. Если страховой тариф будет занижен, то средств страхового фонда не хватит для осуществления выплат по оговоренным в договорах страховым случаям. Если же страховой тариф будет завышен то высокая цена на страховые услуги или отпугнет страхователей, или при заключении договоров на таких условиях будут ущемляться их экономические интересы. Поэтому при разработке страховых тарифов обязательно учитываются следующие моменты.

1. Страховой тариф должен обеспечить эквивалентность взаимоотношений страхователей и страховщика за тарифный период (минимальный – 1 год, рекомендуемый – 5-10 лет). Иными словами,  страховой тариф должен быть рассчитан так, чтобы средства страхового фонда было достаточно для страховых выплат, которые страховщик должен будет произвести в течение тарифного периода.

         2. Страховой тариф должен, с одной стороны, соответствовать уровню платежеспособности возможно более широкого круга потенциальных страхователей, а с другой – обеспечивать формирование страховой компанией всех необходимых фондов и резервов, а также давать страховщику возможность получить прибыль.

         3. Страховой тариф должен учитывать динамику ставок по банковским депозитам и кредитам, так как из-за более высокой цены страхования потенциальному страхователю может быть выгоднее осуществить самострахование, взяв кредит в банке или накапливая средства на сберегательном вкладе.

         4. Страховой тариф должен быть стабилен в течение длительного времени. Для страхователя это выгодно тем, что обеспечивает страховую защиту без увеличения затрат на нее, а для страховщика обеспечивает устойчивый курс страхователей и делает возможным планирование и стабильную организацию страховой деятельности.

         5. Страховой тариф должен быть гибким при определении конкретного размера страхового взноса, т.е. должен учитывать индивидуальные особенности объектов страхования. Этого страховщики добиваются через использование повышающих и понижающих коэффициентов к базовому тарифу.

В практике страхования тарифная ставка, лежащая в основе страхового взноса, называется брутто-ставкой. Брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки.

Нетто-ставка может составлять до 90% брутто-ставки и является источником формирования страховых фондов, используемых на выплаты страхователям. Если по договору объект страхуется от нескольких рисков, то производится суммирование нетто-ставок по каждому из этих рисков. В рисковых видах страхования нетто-ставка напрямую связана с вероятностью наступления страхового события. Достаточно часто фактические размеры ущерба превышают ту теоретическую величину, которая была заложена в страховые тарифы при разработке, что может привести к неплатежеспособности страховщика, поэтому в нетто-ставку по рисковым видам страхования закладывается рисковая надбавка для покрытия таких превышений.

Нагрузка используется для финансирования деятельности страховщика и покрывает его расходы на ведение дела, на проведение предупредительных мероприятий, уменьшающих вероятность реализации и размеры последствий страховых случаев, а также включает прибыль страховой компании. В зависимости от видов страхования нагрузка может составлять от 9 до 40% брутто-ставки.

3  ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ.  ВИДЫ ДОГОВОРОВ  ПЕРЕСТРАХОВАНИЯ

Перестрахование является необходимым условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и  нормальной деятельности любого страхового общества.  Известно, что страхование базируется на теории вероятностей и  законе больших чисел. Согласно этому закону совокупное действие большого числа случайных факторов приводит при некоторых,  весьма общих условиях к результату, почти не зависящему от случая. Случайность проявляется как закономерность.

Перестрахование является системой экономических отношений, в процессе которых, страховщик, принимая на страхование  риски, часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых возможностей) передает на согласованных условиях другим  страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля  договоров страхований, обеспечения финансовой устойчивости  и рентабельности страховых операций.  Перестрахованием достигается не только защита страхового  портфеля от влияния на него серии крупных страховых случаев  или даже одного катастрофического случая, но и то, что оплата  сумм страхового возмещения по таким случаям не ложится тяжелым бременем на одно страховое общество, а осуществляется  коллективно всеми участниками.        

Страховщик, принявший на страхование риск и передавший  его полностью или частично в перестрахование другому страховщику, именуется перестрахователем или цедентом. Страховщик, принявший в перестрахование риски, именуется перестраховщиком. Содействие в передаче риска в перестрахование часто  оказывает перестраховочный брокер. Приняв в перестрахование  риск, перестраховщик может частично передать его третьему  страховщику. Такую операцию принято именовать ретроцессией,  а перестраховщика, передающего риск в ретроцессию,  - ретроцессионером.

В процессе длительного развития перестраховочных отношений сформировались определенные типы перестраховочных договоров, которые применяются на национальном (внутри страны) и международном уровнях.

По форме взаимно взятых обязательств цедента и перестраховщика договоры перестрахования подразделяются на договоры:  факультативного перестрахования; облигаторного перестрахования; факультативно-облигаторного перестрахования. Сам процесс  перестрахования по перечисленным договорам называется факультативным, облигаторным и факультативно-облигаторным.

 Исторически наиболее ранней формой договоров, получивших  дальнейшее развитие, были договоры факультативного перестрахования. Данный договор представляет собой индивидуальную сделку, касающуюся в принципе одного риска. Договор факультативного перестрахования предоставляет полную свободу участвующим в нем сторонам: цеденту - в решении вопроса, сколько следует оставить на собственном риске (собственное удержание), перестраховщику - в решении вопросов принятия риска в том или  ином объеме. С учетом предоставленной свободы принятия решений при заключении каждого договора перестрахования перестраховочные платежи взимаются индивидуально, независимо от суммы страховых платежей, полученных цедентом.  Обычно размер платежей за предоставленные гарантии в порядке факультативного перестрахования предоставляется с учетом ситуации, складывающейся на перестраховочном рынке.  Например, если предоставленный в перестрахование риск оценивается выше средней степени риска или спрос на данный тип  риска на перестраховочном рынке является незначительным, то  предложенный перестраховщиком уровень перестраховочных  платежей, безусловно, будет выше, чем уровень первичных страховых платежей, полученных цедентом при заключении первоначального договора страхования. Напротив, уровень перестраховочных платежей может быть ниже уровня первичных страховых платежей, если предлагаемый риск относится к группе рисков, охотно принимаемых на перестраховочном рынке, т. е.  пользующихся большим спросом. Принципы определения пере­ страховочных платежей часто совершенно иные, чем принципы,  используемые при исчислении (калькулировании) первоначальных страховых платежей.    Отличительная черта факультативного перестрахования состоит в том, что как цеденту, так и перестраховщику предоставлена возможность индивидуальной оценки риска и в зависимости от этого принятие определенного решения: цеденту - о передаче риска, перестраховщику - о принятии риска. Отрицательная сторона факультативного перестрахования заключается в  том, что цедент должен передать часть риска до начала ответственности за этот риск. Перестраховщик обычно располагает небольшим промежутком времени для подробного анализа получаемого в перестрахование риска.  В настоящее время договоры факультативного перестрахования играют, как правило, вспомогательную роль и используются  обычно в отношении рисков, величина которых превышает собственное участие цедента вместе с перестраховочным избытком  в соответствии с договором облигаторного перестрахования. 

Договор облигаторного перестрахования обязывает цедента в  передаче определенных долей во всех рисках, принятых на страхование. Передача этих долей рисков перестраховщику происходит только в том случае, если их страховая сумма превышает определенное заранее собственное участие страховщика. С другой  стороны, договор облигаторного перестрахования накладывает  обязательство на перестраховщика принять предложенные ему в  перестрахование доли этих рисков.  Перестраховочные платежи по договору облигаторного перестрахования всегда определяются в проценте от суммы страховых платежей, полученных страховщиком при заключении первичного договора страхования.  Договор облигаторного перестрахования, как правило, заключается на неопределенный срок с правом взаимного расторжения путем соответствующего уведомления сторон заранее о  принятом решении. Договор облигаторного страхования наиболее выгоден для цедента, поскольку все заранее определенные  риски автоматически получают покрытие у перестраховщика. В  отличие от факультативного перестрахования, где предметом  договора является каждый обособленный риск с учетом условий,  определяемых в индивидуальном порядке, облигаторное перестрахование охватывает весь или значительную часть страхового  портфеля страховщика. Обслуживание договора облигаторного  страхования дешевле для обеих сторон по сравнению с договором факультативного перестрахования. В этой связи в практике  международного перестраховочного рынка наиболее часто  встречается форма договора облигаторного перестрахования.

На практике также встречается смешанная (переходная) форма договора перестрахования - факультативно-облигаторная,   называемая договором "открытого покрытия". Она дает цеденту  свободу принятия решений: в отношении каких рисков и в каком  размере следует их передать перестраховщику. В свою очередь перестраховщик обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях.  Перестраховочные платежи по договорам открытого покрытия определяются на индивидуальной основе по соглашению  сторон или пропорционально страховым платежам, полученным  при заключении первичного договора страхования.  Договор открытого покрытия может быть невыгодным и не­ безопасным для перестраховщика, поскольку цедент, произведя  анализ рисков в страховом портфеле, передаст в перестрахование только самые небезопасные риски. Поэтому договоры открытого покрытия заключаются перестраховщиками только с  такими цедентами, которые пользуются полным доверием, на  основании многолетней практики их взаимного сотрудничества. 
Список использованных источников
1        Яковлева, Т.А. Страхование: Учеб. пособие / Т.А. Яковлева, О.Ю. Шевченко – М.: Экономистъ, 2004. – 217 с.

2        Шахов, В.В. Страхование: Учебник для вузов / В.В. Шахов – М.: ЮНИТИ, 2003. - 311 с.

3        Романова, М.В.  Налогообложение страховой деятельности / М.В. Романова, под. ред. В.В. Шахова. – М.: Финансы и статистика, 2003. -  176 с.

4        Соловьев, А.К. Экономика пенсионного страхования: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 335 с.

5        Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992г. №4015-1.