Кодекс и Законы Организация и осуществление коммерческими банками операций потребительского кредитования
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-29Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Государственное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
колледж «Высшая банковская школа» Санкт-Петербурга
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплинам
«Банковские операции» и «Учёт в банке»
Тема:
Организация и осуществление коммерческими банками операций потребительского кредитования
Работу выполнила (а)
Студентка ____ гр.
Грабовская Галина Викторовна
Руководитель – преподаватель
Батурина Е. П.
Землянская Л. В.
К защите допущен «______»____________________________________ 201___г.
Защита состоялась «______»____________________________________ 201___г.
Оценка работы «________________________________»
Члены комиссии:
Санкт-Петербург
2010
Оглавление
Введение……………………………………………………………………..............4
Глава 1
Организации и осуществление коммерческими банками операций потребительского кредитования…………………………………………………6
1.1
Сущность потребительского кредита……………………………………….6
1.2 История возникновения потребительского кредита……………………....7
1.3 Зарождение потребительского кредитования в России…………………...8
1.4
Законодательство Российской Федерации о потребительских кредитах………………………………………………………………………...10
1.5
Преимущества и недостатки потребительских кредитов……………….13
1.6 Классификация потребительского кредитования………………………..14
1.7
Роль потребительского кредита в экономике……………………………..17
1.8
Основные отличительные черты отечественного потребительского кредита…………………………………………………………………………20
1.9
Разновидности потребительского кредитования…………………………21
1.10
Общая схема предоставления потребительского кредита……………30
1.11
Самооценка платежеспособности………………………………………...34
1.12
Андеррайтинг потенциального заемщика……………………………...37
1.13
Заключение кредитного договора………………………………………..41
1.14
Опыт зарубежных банков в сфере потребительского кредитования.45
Глава 2
Учёта по организации и осуществлению коммерческими банками операций потребительского кредитования……………………………………47
2.1 Счета, используемые для учёта потребительских кредитов……………47
2.2 Способы предоставления банком денежных средств своим клиентам - физическим лицам………………………………………………………………..48
2.3 Выдача кредита клиенту – физическому лицу……………………………49
2.4 Начисление процентов за пользование кредитом………………………...50
2.5 Закрытие кредитного договора без нарушения обязательств…………..58
2.6 Учет просроченных процентов……………………………………………...60
2.7 Погашение просроченных процентов……………………………………...63
2.8 Учет просроченных клиентских кредитов………………………………...65
2.9 Погашение просроченных клиентских кредитов………………………...66
Глава 3
Расчетная часть…………………………………………………………………...68
Заключение………………………………………………………………………...73
Список литературы……………………………………………………………….75
Приложения………………………………………………………………………..76
Введение
Банк – это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Коммерческие банки - основное звено двухуровневой банковской системы. Коммерческий банк в современной России становится основным элементом банковской системы. Именно поэтому развитие данного направления должно быть приоритетным, потому что действие кредитно-финансового механизма и определяет уровень развития экономики страны в целом.
В моей работе будет рассмотрена организация и осуществление коммерческими банками операций потребительского кредитования.
Выполнение банковских операций с широкой клиентурой важная особенность современных банков, имеющих развитую кредитную систему. Кредитные операции служат важным доходообразующим фактором в деятельности российских банков.
Курсовая работа разделена на несколько частей.
В первой главе своей работы я поставила цель теоретически обосновать содержание процесса потребительского кредитования – как экономических отношений между кредитором и заемщиком – физическим лицом, в форме движения ссудного капитала в денежном выражении, основанных на общепринятых принципах и осуществляемых для финансирования расходов заемщика, связанных с использованием, употреблением, применением благ, товаров и услуг в целях удовлетворения потребностей.
Во второй главе моей работы показано, как можно предоставить и погасить потребительский кредит с помощью проводок, используемых в бухгалтерском учете при работе в коммерческих банках.
В третьей же главе показано, как можно предоставить и погасить потребительский кредит на практике с использованием задачи.
Мне кажется наиболее важным отражение современной ситуации потребительского кредитования населения в Российской Федерации, так как этот сектор рынка кредитования является на данный момент наиболее быстроразвивающимся.
Глава
I
.
Организации и осуществление коммерческими банками операций потребительского кредитования
1.1 Сущность потребительского кредита
Потребительскими кредитами обычно называют кредиты, предоставляемые населению. При этом кредиторами могут выступать банки, торговые организации, кредитные учреждения небанковского типа (ломбарды, кредитные кооперативы, пенсионные фонды), строительные общества, кассы взаимопомощи, сами граждане, пункты проката, а также предприятия и организации, в которых работают граждане. Ведущее место на рынке потребительских кредитов занимают коммерческие банки.
Потребительский кредит, как форма кредитных отношений, является относительно самостоятельной экономической категорией с направленностью на инвестирование в человеческий капитал, на удовлетворение социальных потребностей граждан. К последним относятся потребности:
· в собственном жилье (доме, квартире, комнате) и других объектах недвижимости (даче, коттедже, приусадебном участке, надворных постройках, гараже);
· в приобретении товаров длительного пользования (мебели, электронно-бытовой техники, автомобилей и других транспортных средств и средств малой механизации), предметов роскоши;
· в образовании, отдыхе, туризме, лечении.
К потребительскому кредиту не относятся ссуды, которые предоставляются гражданам – индивидуальным предпринимателям на производственные цели, т. е. для производства и реализации продукции с целью получения дохода, поскольку в данном случае кредит теряет главный отличительный признак потребительского кредита – удовлетворение личных потребностей ссудозаемщиков.
Потребительский кредит в отличие от других форм кредита выступает в двух формах: денежной и товарной. Товарную форму имеет кредит, предоставляемый населению торгующими организациями под товары длительного пользования с рассрочкой платежа; кредит, предоставленный строительными компаниями на покупку квартиры с рассрочкой платежа, а также кредит в виде проката предметов потребления, предоставляемый отдельными компаниями. При этом следует отметить, что сделки по купле-продаже потребительских товаров на кредитной основе, а также жилья и других объектов недвижимости осуществляются с участием посредников – коммерческих банков. И, таким образом, в данных сделках банковский кредит используется косвенно.
При предоставлении прямого банковского кредита кредитный договор заключается непосредственно между банком и заемщиком (денежная форма кредита). В денежной форме выдаются кредиты на строительство и капитальный ремонт индивидуальных жилых домов, квартир, приобретение или строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков, на неотложные нужды, на покупку скота и хозяйственное обзаведение, переселенческие мероприятия, а также на лечение, образование, приобретение туристических путевок и др.
Общим для всех форм потребительского кредита является то, что его получение позволяет заемщикам увеличить объем потребления сверх полученных ими текущих доходов и до того, как будут созданы собственные сбережения.
Основной формой потребительского кредита является кредит в денежной форме, предоставляемый коммерческими банками.
1.2 История возникновения потребительского кредита
Понятие потребительского, или личного кредита существовало еще в VI в. до нашей эры, в частности на территории современного Израиля.
На протяжении многих веков банковский потребительский кредит был слабо развит в капиталистическом обществе, что было обусловлено целым рядом объективных и субъективных причин. Вплоть до Второй мировой войны коммерческие банки развитых капиталистических стран почти не предоставляли населению денежные ссуды на потребительские цели. Первыми вступили на этот путь коммерческие банки США. Еще в 1920-1930 гг. группа из нескольких банков, возглавляемая одним из предшественников нью-йоркских "City-Corp" и "Bank of America", создала у себя отделы потребительского кредита. Первоначально эта банковская группа предоставляла займы частным лицам на такие цели, как оплата медицинской помощи, стоматологических услуг, обучения и т.п., но затем приступила и к выдаче ссуд на покупку в рассрочку потребительских товаров. После окончания войны сектор потребительского кредита стал одним из наиболее быстроразвивающихся сегментов рынка кредитных услуг коммерческих банков. В других западных странах бум в области банковского кредитования потребительских нужды населения начался в конце 50-х годов. Таким образом, особое развитие потребительский кредит получил в условиях общего кризиса капитализма (главным образом после 2-ой мировой войны 1939-1945) в связи с резким усилением несоответствия между ростом производства и ограниченностью платёжеспособного спроса трудящихся.
Теперь же банковский потребительский кредит получил широкое распространение практически во всех экономически развитых странах и во многих странах "третьего мира".
1.3
Зарождение потребительского кредитования в России
Первые потребительские кредиты в России стал выдавать Промбизнесбанк на покупку автотранспорта еще до кризиса. Некоторое затишье в автомобильном кредитовании наблюдалось в первые месяцы после кризиса 1998 года.
На рынке бытовой техники с новой услугой в то время "засветилась" фирма "Партия", а также Сбербанк, предлагавшие в рассрочку электротехнику. Правда, механизм был несовершенен, и покупателям приходилось оформлять в Сбербанке кредит на неотложные нужды со всеми вытекающими последствиями: два обязательных поручителя, справки с места работы и т. п. Кризис 1998 года стал для банков настоящим стихийным бедствием. Сбербанк, обнаружив, что потребительские ссуды далеко не все заемщики могут возвратить из-за собственного разорения, начал потихоньку сворачивать свою кредитную программу.
К 1999-2000 годам ситуация несколько стабилизировалась. Именно в это время, в марте 2000 года тогда еще малоизвестный банк "Русский стандарт" стал выдавать потребительские кредиты на покупку бытовой техники. Клиентами этой банковской услуги, по информации самого банка, стали около 800 тыс. человек, а суммы выданных кредитов оцениваются более чем в 300 млн. долларов. Вскоре банк распространил свои услуги на большую часть крупнейших розничных сетей Москвы, а затем и тех регионов, где есть представительства банка. Число компаний - партнеров банка исчисляется тысячами. "Русский стандарт" не стал повторять ошибки излишне консервативного Сбербанка и решил, используя зарубежный опыт, применять так называемый скоринг: модель, при которой риск рассчитывается компьютерной программой на каждого заемщика, исходя из его персональных анкетных данных.
Первыми розничными сетями, работавшими с "Русским стандартом", были "М.Видео", "Эльдорадо" и "Техносила". В дальнейшем предпочтения розничных торговцев на этом рынке стали складываться не в пользу банка-первопроходца: сначала чешская компания Home Credit Finance, учредитель российского банка Ноте Credit & Finance Bank, переманила у "Русского стандарта" "Техносилу". В настоящее время "М-Видео" тоже собирается расстаться с "Русским стандартом" в пользу "Альфа-банка". В 2002 году скоринговую систему применил в потребительском кредитовании "Дельта-банк", учрежденный инвестиционным фондом "США - Россия". Сейчас этот банк сотрудничает с торговыми домами IKEA, "Москва", "Мега", "Крокус-Сити".
В современной России потребительский кредит становится все более удобным и востребованным. Условия получения улучшаются, суммы кредитов увеличиваются, а проценты становятся меньше. В первую очередь эта тенденция обусловлена легкостью в получении данного вида кредита и относительно небольшими процентами по нему.
1.4
Законодательство Российской Федерации о потребительских кредитах.
Правовое регулирование отношений, возникающих между кредитором и заемщиком в связи с предоставлением последнему потребительского кредита, осуществляется в соответствии с параграфом 2 главы 42 части второй Гражданского кодекса РФ (далее ГК РФ) и некоторыми иными нормативными актами. Согласно ст. 819 ГК РФ, основанием для возникновения таких отношений и одновременно основанием для предоставления кредита и его последующего использования служит кредитный договор, содержание и форма которого должны отвечать определенным требованиям. Несоблюдение этих требований влечет за собой недействительность кредитного договора.
С правовой точки зрения принципиально важно включение в содержание кредитного договора сведений о предмете договора, сторонах договора и их взаимных обязанностях. Уточним, что предметом кредитного договора выступает собственно потребительский кредит, а сторонами кредитного договора (в контексте данной книги) – банк (иная кредитная организация) и физическое лицо (гражданин). Основу содержания кредитного договора образуют положения, устанавливающие взаимные обязанности сторон. В соответствии с договором кредитор обязуется предоставить заемщику денежные средства в размере и на условиях, определенных договором, а заемщик, со своей стороны, обязуется к конкретному сроку полностью возвратить кредитору предоставленные последним денежные средства и, кроме того, уплатить проценты за пользование кредитом.
Согласно ст. 820 ГК РФ, кредитный договор должен быть совершен в письменной форме, при этом не имеет значения размер кредита. Кредитный договор составляется в двух экземплярах и в общем случае (если договором не предусмотрено иное) вступает в силу со дня подписания его обеими сторонами.
В дополнение к кредитному договору кредитором и заемщиком могут быть подписаны и некоторые другие документы, в частности соглашение о порядке погашения кредита (в форме графика платежей). Подобные документы обычно оформляются в форме приложений к кредитному договору и в дальнейшем рассматриваются в качестве его неотъемлемой части.
С правовой точки зрения важной является и возможность отказа от предоставления (получения) потребительского кредита. Согласно ст. 821 ГК РФ, такое право предоставлено кредитору в случае выявления обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставляемый заемщику кредит не будет возвращен (погашен) в срок, а также в случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита (например, предназначенного для приобретения автомобиля, получения платных услуг в области медицины и т. п.).
Со своей стороны, заемщик также вправе отказаться от получения потребительского кредита (полностью или частично), но только после уведомления об этом кредитора, совершенного до установленного договором срока его предоставления (если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором).
Любой кредит, предоставляемый банком физическому лицу, может рассматриваться в качестве потребительского, поскольку целью получения кредитуемых средств является удовлетворение заемщиком своих потребительских потребностей. В соответствии со сложившейся практикой потребительские кредиты следует различать по функциям и соответствующим функциональным группам, одну из которых как раз и образуют интересующие нас более всего «классические» потребительские кредиты.
К первой функциональной группе следует отнести все так называемые ипотечные кредиты, т. е. кредиты, предоставляемые гражданам под залог приобретаемой на кредитуемые средства недвижимости – квартиры, загородного дома, дачи, гаража, земельного участка и т. п.
Ко второй функциональной группе следует отнести все так называемые автокредиты – т. е. кредиты, предоставляемые гражданам на приобретение авто- и мототехники, а также вспомогательного оборудования к ней. Чаще всего, правда, на автокредит все же приобретают именно легковые автомобили, но по согласованию с кредитором предоставленные средства можно использовать на покупку мотоцикла, маутин-байка или трейлера (домика-прицепа).
Третью функциональную группу образуют «классические» потребительские кредиты. Он, в свою очередь, имеют довольно обширную классификацию. Потребительские кредиты различаются:
· по виду обеспечения обязательств заемщика – с обеспечением или без, при этом форма обеспечения может быть различной;
· по принадлежности кредитуемого предмета потребления к категории товаров или услуг;
· по скорости и содержанию процедуры предоставления кредита – экспресс-кредиты и обыкновенные или «медленные» кредиты;
· по срокам предоставления, которые в зависимости от достигнутого сторонами консенсуса могут квалифицироваться как краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные;
· по кратности предоставления, т. е. предоставляемые однократно (на приобретение одного наименования товара или услуги) либо многократно (по кредитной карте в соответствии с принципом «возобновляемой кредитной линии»), что соответственно позволяет заемщику приобретать в кредит несколько наименований товаров или услуг одновременно, но в пределах овердрафта;
· по размеру кредита – мелкие, средние и крупные;
· по размеру ставки кредитования – недорогие, умеренно дорогие и дорогие;
· по способу погашения – погашаемые аннуитетно, единовременно либо в соответствии с индивидуальной схемой погашения.
1.5
Преимущества и недостатки потребительских кредитов
С одной стороны, потребительские кредиты имеют ряд преимуществ: возможность получить те вещи, которых без использования кредита пришлось бы очень долго ждать или которые были бы просто не доступны, кредит позволяет оплачивать непредвиденные срочные расходы (ремонт автомобиля, квартиры, оплата отпуска), осуществление платежа между банком и какой либо организацией или единовременное предоставление средств клиенту намного безопаснее.
Но, как известно, все в этом мире несовершенно, и, к сожалению, данная тенденция не миновала и потребительские кредиты. Во-первых, практически все банки обращают внимание на то, сколько времени заемщик работает на последнем месте. Желательно, чтобы этот срок был не менее 3–6 месяцев. Некоторые банки ставят условие, чтобы общий трудовой стаж клиента был не менее трех лет. Потенциальный заемщик должен иметь прописку или регистрацию в том городе, где он намерен взять кредит, а также стационарный телефон у себя в квартире.
К тому же, помимо стандартных условий, у каждого банка могут оказаться свои специфические требования. "МДМ-банк" требует, чтобы ребенок потенциальной заемщицы был старше шести месяцев. В "Райффайзенбанке" и "Пробизнесбанке" обязательно нужно застраховать жизнь и трудоспособность в одной из страховых компаний, рекомендуемых банком.
Но пожалуй самым большим недостатком потребительских кредитов является неподготовленность населения к тому, что так легко доставшиеся вещи или услуги потом придется длительное время оплачивать и неумение рассчитать приемлемый для выплат уровень займов (что обусловлено как низкой финансовой культурой большинства россиян так и нестабильностью экономической ситуации), что в перспективе грозит серьезными проблемами не только плательщикам кредитов, но и банкам предоставляющим данный вид кредитования.
1.6 Классификация потребительского кредитования.
Классификация потребительского кредита по виду заемщика, целевой направленности, сроку кредитования, обеспеченности, методу погашения и взимания процентов:
Кредиты, предоставляемые по кредитным картам, и овердрафт по текущим счетам формально можно отнести к кредитам с рассрочкой платежа, так как по ним также осуществляются периодические (в основном ежемесячные) платежи. Однако, учитывая особенности оформления и реализации таких кредитов, их обычно выделяют в отдельную группу потребительских кредитов.
Выпускаемые банками-эмитентами кредитные карточки способствуют получению персональных ссуд. Владельцы банковских кредитных карточек могут автоматически воспользоваться правом на получение ссуды, не превышающей определенного кредитного лимита, величина которого также зависит от величины доходов заемщика. Перед тем, как выдать кредитную карточку, банк предлагает клиенту заполнить специальную анкету, в которой содержится перечень вопросов, касающихся самого клиента и его финансового положения, включая его предыдущую кредитную историю.
Банковские кредитные карточки имеют ряд преимуществ:
· привлекательность кредитных карточек для клиентов, прежде всего в их возможности использования при оказании разнообразных сервисных услуг населению, включая бесплатное страхование от несчастных случаев во время путешествий;
· банковские карточки обеспечивают простоту и доступность кредита клиенту;
· ускорение технического прогресса расширяет возможности применения кредитных карт в качестве надежного средства платежа, позволяющего связаться с различными субъектами кредитных отношений в режиме реального времени, тем самым превращая кредитную карту в наиболее подходящий инструмент обращения к потребительскому кредиту.
Большинство крупнейших банков в настоящее время работают в режиме реального времени, используя электронные продукты, позволяющие работать через Интернет. С этой целью они приобретают права на создание адресных сайтов, что дает им возможность использовать дополнительный канал для маркетинга услуг по кредитованию клиентов, в том числе частных лиц.
В России с каждым годом растет объем потребительского кредита. Так, на 01.02.2007 г. он составил 2082 млрд. руб., в то время как на 01.01.2004 г. он составлял всего 298,4 млрд. руб.
К самым быстрорастущим коммерческим банкам на российском рынке по объему выданных потребительских кредитов относятся: Сбербанк России, «Русский стандарт», «Газпромбанк», «Внешторгбанк», «Банк Москвы», «Альфа-Банк», «Росбанк», «ВТБ-24», «Райффайзенбанк», «Импэксбанк», «Русфинансбанк».
Наиболее популярным видом потребительского кредитования является автокредит. Лидером на рынке автокредитования являются организации, активно выдающие экспресс-ссуды: «Росбанк», «МДМ-Банк», «Русфинансбанк», «Русский стандарт», «Райффайзенбанк». Конкуренцию российским банкам в области кредитования автомобилей намерены составить иностранные производители. Создать собственные банки в России собираются Renault-Nissan, BMW-Group, Daimler Chrysler. С конца 2006 г. в России работает представительство Toyota Creditbank.
На рынке потребительского кредитования происходит активное внедрение кредитных карточек. К концу 2007 г. кредитными карточками будут пользоваться около 15 млн. человек.
Потребительский кредит играет большую роль в социально-экономической жизни страны:
· развитие потребительского кредита способствует расширению покупательного спроса на товары длительного пользования, ускоряя реализацию товаров, что, в конечном счете, отражается на увеличении доходной части федерального бюджета;
· способствует решению жилищной проблемы;
· государство имеет возможность определять реальную социальную политику (доступность более высокого качества жизни для широких слоев населения, повышение культурно-образовательного уровня населения, помощь молодым семьям и др.).
1.7 Роль потребительского кредита в экономике
Особое развитие потребительский кредит получил в условиях общего кризиса капитализма (главным образом после 2-ой мировой войны 1939-1945) в связи с резким усилением несоответствия между ростом производства и ограниченностью платёжеспособного спроса трудящихся.
Кредит в экономике страны, выполняет определённые функции:
1. обличает перераспределение капиталов между отраслями хозяйства и тем самым способствует образованию средней нормы прибыли;
2. стимулирует эффективность труда;
3. расширяет рынок сбыта товаров;
4. ускоряет процесс реализации товаров и получения прибыли;
5. является мощным орудием централизации капитала;
6. ускоряет процесс накопления и концентрации капитала;
7. обеспечивает сокращение издержек обращения:
· связанных с обращением денег;
· связанных с обращением товаров.
Кредит играет большую роль в обеспечении сокращения издержек обращения, связанных с обращением товаров и металлических денег. Благодаря тому, что потребительский кредит ускоряет реализацию товаров, сокращаются издержки, связанные с их упаковкой и хранением. Экономия же на издержках обращения металлических денег достигается:
· развитием системы безналичных расчётов. На основе развития кредитов и банков создаются возможности производства платежей без участия наличных денег путём перевода денежных средств со счёта должника на счёт кредитора;
· увеличением скорости обращения денег. С помощью кредита свободные денежные капиталы и сбережения помещаются их владельцами в банки, а последние путём предоставления ссуд пускают их в оборот. Оборот денег ускоряется также тем, что покупка товаров в кредит исключает необходимость предварительного накопления денег, а долг может оплачиваться немедленно после получения дохода. Таким образом, кредит и кредитная система сводят до минимума резерв денег как покупательного и платёжного средств у каждого отдельного физического и юридического лица;
· заменой металлических денег кредитными – банкнотами. По мере того, как с развитием капитализма развивается кредит и банки, металлические деньги всё больше замещаются кредитными деньгами, обеспечивая всему классу капиталистов огромную экономию на издержках обращения денег. Начиная с первой мировой войны, в большинстве капиталистических стран, а с периода мирового экономического кризиса 1929-1933 г.г. во всех странах металлические деньги перестали выполнять функции средств обращения и платежа. С этого времени металлические деньги внутри страны полностью заменены кредитными деньгами и кредитными операциями.
Кредит, преодолевая границы обращения полноценных наличных денег, расширяет тем самым границы развития производства.
Потребительский кредит очень хорошо стимулирует эффективность труда. Получая заработную плату, недостаточную для покупки за наличный расчёт ряда товаров, в частности предметов длительного пользования, люди имеют возможность покупать эти товары в кредит или брать кредит под их покупку. Впоследствии, деньги за эти товары должны быть выплачены, поэтому каждый, взявший в кредит, старается продержаться на своём рабочем месте, как можно дольше, т.е. на более долгий промежуток времени. Только так он может быть уверенным в своих силах выплатить кредит и зарекомендовать себя перед кредиторами, как честное и добросовестное лицо, для дальнейших связей.
Лишаясь заработка в результате безработицы или по ещё какой-либо причине, может возникнуть такая ситуация, что люди не смогут погашать свою задолженность. Потребительский кредит уменьшает текучесть кадров посредством того, что вынуждает людей, как можно крепче держаться за своё рабочее место. Уменьшение текучести кадров благоприятно влияет на экономику страны. В итоге, нужно сказать, что потребительский кредит является очень сильным фактором подъёма народного благосостояния.
Следует учесть, что потребительский кредит, временно форсируя рост производства, и создавая видимость высокой коньюктуры, в конечном счёте, может способствовать выходу производства за рамки платёжеспособного спроса населения, нарастания перепроизводства и обострению экономических кризисов.
1.8 Основные отличительные черты отечественного потребительского кредита:
· договорный режим отношений между кредитором и заемщиком;
· платность;
· срочность;
· целевой характер.
При этом:
· договорный режим отношений между кредитором и заемщиком обеспечивается посредством заключения между ними особого соглашения – кредитного договора;
· платность потребительского кредита обеспечивается установлением и последующим взиманием с заемщика процентной ставки по кредиту;
· срочность потребительского кредита обеспечивается установлением и последующим соблюдением заемщиком срока пользования кредитом (срока погашения кредиторской задолженности);
· наконец, целевое использовние потребительского кредита обеспечивается систематическим контролем кредитора за операциями, совершаемыми заемщиком с кредитными средствами.
В соответствии со сложившейся практикой потребительские кредиты предоставляются (авансируются) гражданам непосредственно банками в безналичной форме путем зачисления определенной (в соответствии с кредитным договором) суммы денежных средств на текущий банковский счет заемщика либо в режиме так называемой кредитной лини – по кредитной карте. Заметим, не вдаваясь пока в подробности, что второй вариант потребительского кредита в целом наиболее выгоден для заемщика, однако его предоставление связано с предварительным выполнением ряда формальных требований кредитора, на что, в свою очередь, заемщику необходимо потратить соответствующее время, которым он может и не располагать.
Другая распространенная форма потребительского кредита – так называемый экспресс-кредит (быстрый кредит) – предоставляется гражданам банками при посредничестве организаций, реализующий товары (услуги), путем передачи гражданину выбранного им товара или услуги магазинами, торговыми центрами, туристическими агентствами, салонами связи, медицинскими и образовательными учреждениями и т. д. с частичной отсрочкой платежа. В отдельных случаях по усмотрению кредитора и с согласия заемщика – при передаче товара (услуги) без предварительного внесения так называемого стартового взноса – допускается полная отсрочка платежа. Описываемый вариант потребительского кредита, как правило, связан с более существенными издержками для заемщика, однако с организационно-правовой точки зрения получить такой кредит проще, к тому же непосредственно после заключения кредитного договора в распоряжении заемщика оказывается желанный товар или услуга.
Получение выгодного потребительского кредита в немалой степени зависит от юридической подкованности заемщика.
1.9 Виды потребительского кредитования
Существуют различные виды потребительских кредитов: товарные кредиты населению, автокредиты, кредит на неотложные нужды, единовременный кредит, возобновляемый кредит, пенсионный кредит, кредит для молодых семей, доверительный кредит, кредит на платные услуги, кредит на отдых, на ремонт, кредит на недвижимость, кредит под залог материальных ценностей (ломбардный кредит). Рассмотрим целевое назначение и преимущества некоторых из них.
Покупка товаров с рассрочкой платежа является самым популярным видом потребительского кредита. Товарные кредиты предоставляются гражданам РФ – покупателям товаров, реализуемых розничными торговыми организациями. Это кредиты на покупку товаров длительного пользования, отличающихся по цене, доступности и степени риска для банка. Товарные кредиты рассчитаны на массового клиента, но с установлением по ним высокой процентной ставки – учитывая их бланковый характер и невозможность детально оценить платежеспособность ссудозаемщика. Система выдачи таких кредитов привязана к сетям розничной торговли бытовой техникой, компьютерами мебелью. Отличительная черта этих кредитов – зависимость получаемых банками финансовых результатов от связей с торговыми организациями – партнерами. Чем с большим числом торговых сетей заключены партнерские соглашения, тем выше доходность банковского бизнеса по потребительскому товарному кредиту (от почтовых отделений до филиалов и дополнительных офисов различных банков, с которыми банк-кредитор заключает соответствующие соглашения) и быстрота анализа кредитных заявок (7-10 минут). С целью привлечения к кредитованию граждан с невысоким доходом банки снижают процентные ставки за кредит, сумму первоначального взноса (в зависимости от стоимости товара, спроса на него и других факторов) или совсем не требуют первоначального взноса.
Автокредит – это кредит, выдаваемый банками на приобретение новых транспортных средств иностранного и отечественного производства, а также подержанных (с пробегом) автомобилей. В настоящее время он является одним из самых распространенных видов потребительского кредита. Автокредитованием занимаются как коммерческие банки, так и торговые организации. Основными факторами успеха автокредитования является наличие договоренностей с официальными автодилерами, быстрота оформления и анализа кредитных заявок, а также условия предоставления кредитов: срок – 1-3 года, первоначальный платеж – 10-30% стоимости автомобиля, дифференцированная процентная ставка по кредиту. Основное требование к заемщику – это подтверждение его платежеспособности. В качестве обеспечения возврата автокредита банки принимают в залог приобретаемое транспортное средство, которое должно быть обязательно застраховано заемщиком от рисков утраты, угона и ущерба на сумму не менее оценочной стоимости транспортного средства в пользу банка, а также требуют страхования жизни и трудоспособности заемщика. В обеспечение кредита может быть также принято поручительство третьего лица (супруга, супруги).
Основное преимущество кредита на неотложные нужды (их еще называют нецелевыми кредитами) состоит в том, что заемщик получает деньги непосредственно на руки, и нет необходимости осуществлять первоначальные взносы и информировать банк о том, на что потрачены полученные деньги. Иногда этот вид потребительского кредита оказывается даже более выгодным по сравнению с ипотечным или кредитом на покупку автомобиля.
Другой весьма популярный у заемщиков вид универсального потребительского кредита – это единовременный кредит.Как и кредит на неотложные нужды, данный вид кредита носит универсальный характер и может быть предоставлен (в пределах установленного банком размера, рассчитываемого на основе оценки платежеспособности заемщика) практически любому дееспособному гражданину. Как правило, единовременный кредит предоставляется гражданам на срок до двух лет, преимущественно в рублях. Размер такого кредита обычно не превышает 50-кратной величины среднемесячного «чистого» дохода заемщика, кредитная ставка – 20%. Особенностью рассматриваемого вида кредита является то, что он предоставляется и погашается единовременно, а не частями. При этом проценты по кредиту уплачиваются ежемесячно. Подобный способ кредитования наиболее удобен для обеспечения разовых покупок сравнительно небольшой стоимости. Досрочное единовременное (или частичное) погашение кредита допускается, но в этом случае банк, как правило, удерживает с заемщика дополнительную комиссию.
Следующий вид универсального кредита – это возобновляемый кредит (в ряде источников – кредит с отсрочкой предоставления кредитуемых средств). Данный вид кредита также может быть предоставлен практически любому дееспособному гражданину. Особенностью рассматриваемого вида кредита является то, что он предоставляется на определенный срок, но строго в пределах периода действия кредитной линии, т. е. периода, в течение которого заемщик в принципе может рассчитывать на предоставление кредитных средств в соответствии с предварительно принятым решением банка. Подобный способ кредитования весьма удобен для обеспечения разовых покупок, срок совершения которых заемщиком по тем или иным причинам не определен, но вместе с тем заемщику требуется гарантия того, что в случае необходимости кредит будет предоставлен ему безотлагательно. Другой особенностью является заключение между банком и заемщиком общего (предварительного) соглашения об открытии кредитной линии и в дополнение к нему одного или нескольких кредитных договоров. Подписание соглашения и договора (договоров) может быть осуществлено одновременно или по отдельности. Стандартный срок предоставления кредита в пределах периода действия кредитной линии может колебаться от одного года до двух лет. Выдача кредита, как и в случае с единовременным кредитом, также производится единовременно – по каждому заключенному в рамках общего (предварительного) соглашения об открытии кредитной линии кредитному договору. За открытие кредитной линии банком обычно взимается единовременная фиксированная плата. Возобновляемый кредит подлежит единовременному погашению, при этом проценты по кредиту уплачиваются ежемесячно.
В отличие от рассмотренных ранее пенсионный кредит, будучи многоцелевым, предоставляется только гражданам, достигнувшим пенсионного возраста и продолжающим при этом работать. Рассматриваемый вид кредита предоставляется на сравнительно небольшой срок (до трех лет). Предоставление пенсионного кредита производится единовременно или частями, в наличной или безналичной форме. При выдаче кредита с заемщика обычно взимается единовременная фиксированная плата. Процентная ставка по данному виду кредита не превышает 20%. Погашение кредита производится частями, при этом вместе с погашением очередной части одновременно выплачиваются и проценты за пользование кредитом. В некоторых случаях банки могут ограничивать предельный срок погашения кредита датой достижения заемщиком определенного возраста (например, возраста 70 лет).
Специальные виды кредитов могут предоставляться не только гражданам, достигнувшим пенсионного возраста, но и тем, кто еще очень далек от пенсии, однако также испытывает потребность в кредитных средствах. Подобные кредиты получили объединяющее название «Кредит для молодой семьи» и имеют как целевой, так и универсальный характер. Потенциальные заемщики должны соответствовать формальным требованиям банка, предоставляющего рассматриваемый вид кредита, - например, состоять в зарегистрированном браке и пребывать в возрасте не старше 28-30 лет. В случае заключения кредитного договора молодые супруги будут предоставлять одну из его сторон в качестве созаемщиков. Некоторые банки также предоставляют подобные кредиты неполным семьям – например, матерям, самостоятельно воспитывающим ребенка в возрасте от года до шести лет. Рассматриваемый вид потребительского кредита привлекателен для потенциальных заемщиков прежде всего своими условиями. В частности, размер целевых кредитов, адресованных молодым семьям и предназначенных для приобретения недвижимости, может составлять 90% и более от общей стоимости кредитуемого жилого помещения. Несколько ниже устанавливается и уровень процентной ставки за пользование кредитом. Кроме того, по данному виду целевого кредита может быть также предусмотрена отсрочка по его погашению на срок до пяти лет с одновременной пролонгацией периода его предоставления. На принятие решения о предоставлении данного вида кредита банкам требуется несколько недель. Это обусловлено необходимостью проверки большего числа документов, представленных заемщиком (созаемщиками). Срок предоставления кредита в зависимости от своего целевого назначения может составлять от 3 до 20 лет. Кредитные средства предоставляются наличными, а также безналично в любой валюте. При выдаче кредита с заемщика обычно взимается единовременная плата – в размере фиксированной суммы либо в размере 3-5% от суммы кредита. Погашение кредита производится частями, при этом вместе с погашением очередной части одновременно выплачиваются и проценты за пользование кредитом.
Гражданам, ранее обращавшимся к тому или иному банку за получением потребительского кредита и добросовестно выполнившим свои обязательства по его погашению, имеет смысл обратиться за повторным кредитом к этому же банку. Многие банки располагают специальными программами потребительского кредитования добросовестных заемщиков, которым после соблюдения минимальных формальностей предоставляется доверительный кредит (кредит для добросовестных заемщиков). Выгода от участия в подобной программе очевидна для обеих сторон: банк минимизирует риск невозврата кредитуемых средств (поскольку предоставляет их заемщику с заведомо благонадежной репутацией), а заемщик получает кредитные средства на максимально выгодных условиях. Эта выгода обычно заключается для заемщика в следующем:
· потребительский кредит предоставляется заемщику по более низкой ставке (в сравнении со ставкой по другим видам кредитов данного банка);
· при предоставлении кредитных средств с заемщика не взимается единовременная фиксированная плата.
Решение о предоставлении кредита в подобных случаях принимается банком быстрее обыкновенного (один-два рабочих дня вместо стандартных одной-двух недель). В то же время потенциальным заемщикам следует обратить внимание и на прочие условия предоставления рассматриваемого вида кредита. Кредит для добросовестных заемщиков предоставляется на сравнительно небольшой срок (в большинстве случаев – от 12 до 18 месяцев). Максимальный размер кредита ограничивается суммой в несколько тысяч евро/USD (ее рублевым эквивалентом). Выдаются кредитные средства единовременно. Данный вид кредита почти всегда предоставляется без обеспечения со стороны заемщика. Погашение кредита для добросовестных заемщиков обычно производится по аннуитетной схеме, предусматривающей ежемесячное погашение части кредита вместе с уплатой процентов за пользование им. Досрочное погашение кредита допускается, причем комиссия за это, в отличие от ранее рассмотренных видов кредита, с заемщика не взимается.
Другой распространенный вид целевого потребительского кредита – это кредит на недвижимость. Принципиальное отличие данного вида потребительского кредита от ипотечного заключается в том, что первый не требует от заемщика передачи в залог кредитуемой квартиры или дома. кредит на недвижимость – это хорошая альтернатива для потенциальных заемщиков, не желающих в связи с намерением приобрести жилое помещение по тем или иным причинам заключать с банком договор ипотечного кредитования. Особого рассмотрения заслуживает порядок определения максимального размера кредита на недвижимость. Максимальный размер такого кредита не может превышать 70-90% общей стоимости кредитуемого жилого помещения. Таким образом, потенциальный заемщик должен быть в любом случае готов к оплате стартового взноса за квартиру или жилой дом в размере от 10 до 30% его общей стоимости и, кроме того, к документальному подтверждению факта оплаты перед банком. Невыполнение этого условия сделает предоставление кредита невозможным. Еще одной особенностью является более продолжительный срок предоставления кредита на недвижимость. В настоящее время он может колебаться от 15 до 27 лет, что связано и с размером суммы предоставляемых кредитных средств. Кредит на недвижимость предоставляется в любой валюте, но только единовременно и в безналичной форме. При выдаче кредитных средств с заемщика обычно взимается единовременная плата в размере 3-5% от суммы кредита. Как правило, после зачисления на текущий счет заемщика кредитных средств последние перечисляются на счет организации или физического лица – продавца жилого помещения. Погашение кредита на недвижимость может производиться аннуитетными ежемесячными (ежеквартальными) платежами либо по индивидуальной схеме. Например, допускается вариант, в соответствии с которым размер ежемесячно погашаемой части кредита остается неизменным на протяжении всего периода погашения, тогда как размер платежей в счет погашения процентов за пользование кредитом постепенно сокращается. По просьбе заемщика при наличии уважительных причин банк может предоставить рассрочку на погашение части кредита сроком до двух лет, которая тем не менее не освобождает заемщика от ежемесячной уплаты процентов. Досрочное погашение части кредита на недвижимость допускается по согласованию с банком.
Также существует кредит на платные услуги, причем спектр таких услуг с каждым годом все более расширяется. Например, это могут быть услуги в области образования, туризма, медицины, ремонтно-эксплуатационного обслуживания жилых помещений и т. п. – с отсрочкой платежа. Кредитный договор на предоставление кредита на платные услуги заключается гражданами при посредничестве организации, реализующей те или иные потребительские услуги и, в свою очередь, предварительно заключившей соответствующий договор с банком. В случае предоставления целевого кредита заемщику предстоит по требованию банка подтвердить, что кредитные средства были использованы им в соответствии с назначением кредита. В некоторых случаях кредитный договор может заключаться не только с заемщиком, но и с созаемщиками. В качестве последних могут, к примеру, выступать родители несовершеннолетнего обучаемого при заключении договора на кредитование платных образовательных услуг. Предельный срок предоставления кредита обычно не превышает 10 лет. Фактический срок предоставления кредита определяется исходя из продолжительности обучения. Максимальный размер кредита определяется с учетом платежеспособности потенциального заемщика, но при этом не может превышать 90% общей стоимости кредитуемой услуги. Таким образом, потенциальный заемщик должен быть в любом случае готов к оплате стартового взноса за платную услугу в размере от 10% его общей стоимости и, кроме того, к документальному подтверждению факта оплаты перед банком. Кредит на платные услуги предоставляется без обеспечения или с обеспечением обязательств заемщика по погашению кредита. Выдача кредитных средств производится безналично в любой валюте путем зачисления на текущий счет или кредитную карту заемщика – единовременно или частями. Погашение кредита обычно производится по аннуитетной схеме, предусматривающей ежемесячное погашение части кредита вместе с уплатой процентов за пользование им. Досрочное единовременное (или частичное) погашение кредита допускается, однако в этом случае банком взимается с заемщика дополнительная комиссия. По просьбе заемщика при наличии уважительных причин банк может предоставить рассрочку на погашение части кредита сроком от 3 до 6 месяцев, которая не освобождает заемщика от ежемесячной уплаты процентов.
Потребительский кредит на отдых помогает решить вопросы, связанные с финансированием туристических поездок за границу. Ввиду ограниченности денежных средств, вполне вероятна ситуация, когда Вы предстаете перед выбором: сэкономить деньги и выбрать более дешевый тур или повременить с поездкой. В наши дни можно взять тур в рассрочку, заплатив первоначальный взнос и остальную часть суммы равными частями до или после отдыха. Стоит обратить внимание на тот факт, что многие банки не выделяют кредит на отдых как отдельный вид кредитования, а предлагают воспользоваться кредитом на неотложные нужды.
Довольно часто встречающееся и дорогостоящее явление в нашей жизни – ремонт. Все чаще можно встретить предложения банков о выдачи целевого кредита на ремонт, который обычно дается на длительный срок под залог недвижимости (например, ремонтируемой квартиры). Кардинальное отличие данного вида кредитования от кредита на неотложные нужды в том, что процентные ставки по нему немного ниже (10%–17% годовых), а срок погашения больше.
Наиболее характерной особенностью ломбардного кредита, или кредита под залог материальных ценностей, является то, что решение о его предоставлении принимается банком без учета платежеспособности потенциального заемщика, поскольку фактически платежеспособность заемщика подтверждают предоставленные им банку документы, свидетельствующие о принадлежности ему передаваемых в залог материальных ценностей: мерных слитков драгоценных металлов, акций (облигаций), драгоценных ювелирных изделий. Процентная ставка по данному виду кредита обычно устанавливается на несколько более низком уровне по сравнению с ранее рассмотренными видами кредитов. Наконец, и срок принятия решения о предоставлении кредита меньше обыкновенного (несколько дней). Потребительский кредит под залог материальных ценностей имеет универсальный, но одновременно краткосрочный характер: как правило, кредитные средства предоставляются заемщику на срок не более 12 месяцев. Выдача кредитных средств производится безналично в любой валюте путем зачисления на текущий счет или кредитную карту заемщика. Максимальный размер кредита определяется в зависимости от стоимости передаваемых в залог материальных ценностей и на практике не превышает 70-90% их оценочной стоимости. Погашение кредита под залог материальных ценностей производится заемщиком единовременно по истечении срока предоставления кредитных средств.
1.10 Общая схема предоставления потребительского кредита
Эта схема обычно включает:
1. Получение от выбранного вами банка общей информации об условия кредитования.
2. Подачу в банк заявки на предоставление потребительского кредита.
3. Подготовку пакета документов для проведения банком процедуры андеррайтинга (предварительная квалификация потенциального заемщика).
4. Проверку комплектности и достоверности пакета документов для проведения банком процедуры андеррайтинга, его передачу уполномоченному сотруднику банка.
5. Рассмотрение банком пакета документов в рамках процедуры андеррайтинга потенциального заемщика.
6. Принятие банком решения о предоставлении (отказе в предоставлении) кредита, информирование о принятом решении потенциального заемщика.
7. В случае принятия положительного решения – предоставление заемщику дополнительной информации об условиях предоставления потребительского кредита.
8. Выработку заемщиком и банком конкретных условий предоставления потребительского кредита, согласование между заемщиком и банком проекта кредитного договора.
9. Подписание сторонами кредитного договора и приложений к нему (при их наличии).
10. Перечисление (выдачу) заемщику кредитных средств в порядке, предусмотренном условиями кредитного договора.
Получить от выбранного банка общую информацию об условиях кредитования можно любым удобным способом. Банки распространяют такую информацию по различным каналам:
Ø Наружная реклама: баннеры, стенды и т. п.;
Ø реклама в печатных СМИ – газетах и журналах;
Ø реклама в электронных СМИ – на радио и телевидении;
Ø реклама в Интернете и мобильных средствах связи;
Ø прямая почтовая рассылка рекламных материалов потенциальным заемщикам;
Ø информация, предоставляемая банковскими колл-центрами;
Ø информация, предоставляемая банковскими консультантами;
Ø информация, предоставленная на интернет-ресурсе банка;
Ø информация, предоставленная в офисах посредников;
Ø информация в банковском офисе: стенды, бюллетени, буклеты, листовки, визитки и т. п.;
Ø информация, распространяемая в ходе специальных акций (PR-кампаний).
Однако для адекватного усвоения информации потенциальный заемщик должен располагать соответствующими условиями и прежде всего достаточным временем.
Результаты усвоения информации об общих условиях предоставления потребительского кредита также следует зафиксировать в удобной для себя форме.
Если объем и качество предоставленной информации, а также изложенные в ней общие условия предоставления интересующего потребительского кредита вас удовлетворяют – подавайте заявку в тот банк, который предлагает наиболее выгодные для заемщиков условия кредитования. Форма заявки устанавливается банком (см. Приложение 1).
Для ее подачи не обязательно посещать офис: можно сделать это, воспользовавшись электронной почтой или – по телефону – услугами банковского колл-центра. При этом могут попросить предоставить необходимые документы, подтверждающие сведения, сообщенные в заявке, либо вместе с заявкой, либо вскоре после того, как вы подали заявку.
Чаще всего банки просят заявителей сразу же (вместе с заявкой) предоставить минимальный пакет документов. В состав такого мини-пакета обычно входят следующие документы:
· заверенная надлежащим образом копия паспорта (какие именно страницы требуются, сотрудники банка обычно уточняют в рабочем порядке);
· документы, подтверждающие ваши основные и дополнительные доходы, например справка по общепринятой ф. 2-НДФЛ либо по форме работодателя или банка (см. Приложения 2, 3 и 4) и, к примеру, справка о размере пенсии (для граждан, имеющих право на пенсию, но продолжающих работать; для неработающих пенсионеров – только справка о размере пенсии);
· заверенная надлежащим образом копия трудовой книжки или подлинные договоры на выполнение определенной работы (например, для лиц, работающих у предпринимателей без образования юридического лица).
В ряде случаев банки могут принять к рассмотрению в качестве документов, подтверждающих доходы потенциального заемщика, не только соответствующие справки, но и, к примеру:
· документы, подтверждающие наличие у заемщика транспортного средства (легкового автомобиля): свидетельство о регистрации, технический паспорт и даже водительские права;
· документы, подтверждающие факт совершения заемщиком (в течение последних 6-12 месяцев) туристической поездки за рубеж: визовые отметки в загранпаспорте, оплаченная путевка, копии документов, подтверждающих расходы во время пребывания за рубежом;
· выписки с текущих счетов заемщика в других банках.
Банки располагают различными методами и каналами для проверки заявленных сведений на предмет их полноты и достоверности. Для этого банки могут обращаться в бюрокредитных историй, в паспортный стол, а также к работодателям потенциальных заемщиков.
При выявлении неточностей на начальной стадии проверки в сведениях, поступивших от заемщика, банк обычно прекращает дальнейшую проверку и отклоняет заявку на предоставление потребительского кредита (без предоставления каких-либо объяснений).
В дополнение к перечисленным документам банк вправе запросить у потенциального заемщика и другие необходимые для проведения процедуры андеррайтинга документы, состав которых в каждом конкретном случае определяется индивидуально. Как правило, банк предоставляет заявителю письменные гарантии о неразглашении предоставленных сведений в обмен на согласие заявителя с проведением проверки достоверности этих сведений в соответствии с правилами банка.
Таким образом, уже к моменту подачи заявки потенциальному заемщику следует иметь в своем распоряжении минимальный комплект документов, информацию о котором он может получить на этапе изучения кредитных предложений. Остальные документы (в случае необходимости) следует подать до истечения указанного банком срока и в надлежащем виде.
Проверка комплексности и достоверности пакета документов для проведения банком процедуры андеррайтинга производится совместно заявителем и уполномоченным сотрудником банка. А вот последующее рассмотрение заявки и приложенных к ней документов происходит уже без участия потенциального заемщика.
Суть проверочных мероприятий заключается в установлении достоверности сведений, предоставленных потенциальным заемщиком, в первую очередь касающихся его доходов.
Комплексная оценка предоставленных сведений позволяет банку сделать вывод о степени платежеспособности заемщика и на этой основе принять решение о предоставлении или непредоставлении потребительского кредита. При этом банком будет приниматься во внимание не только размер доходов, но и стабильность их получения заемщиком, а также некоторые другие обстоятельства, способные повлиять на полноту и своевременность погашения им кредита.
1.11 Самооценка платежеспособности
Самооценка потенциальным заемщиком своей платежеспособности выполняется с целью определения размера среднемесячного дохода, его стабильности, а также размера среднемесячного остатка денежных средств, которые в принципе могут быть потрачены на погашение потребительского кредита, включая проценты. Для проведения самооценки потребуется: лист бумаги, карандаш, калькулятор, а также любые имеющиеся документы, содержащие достоверную и полную информацию как о доходах, так и о расходах за последние 6-12 месяцев.
Во-первых, следует довольно точно представлять размер требуемого кредита на интересующие товар или услугу.
Во-вторых, необходимо уточнить размер имеющихся накоплений. После этого нужно уменьшить стоимость интересующего товара или услуги на суммарный размер имеющихся накоплений.
В-третьих, если в распоряжении имеется жилье – например, старая квартира небольшой площади, стоит произвести оценку ее стоимости – в особенности, если намерены для приобретения новой квартиры продать старую. В этом случае оценочную стоимость имеющейся квартиры следует учитывать при последующих расчетах, но за вычетом издержек, связанных с заключением сделки о ее продаже.
Если являетесь владельцем транспортного средства, земельного участка, дачи и т. п. и предполагаете использовать вырученные от их продажи средства для приобретения нового жилья, также следует произвести оценку их стоимости, после чего вновь уменьшить стоимость интересующей квартиры на сумму, которую предполагаете выручить от продажи авто, участка, дачи и т. п.
Полученная в результате вычислений сумма должна составлять не более 70-75% от полной стоимости интересующей квартиры, поскольку банки не предоставляют заемщику кредит, если он предварительно не внесет первый платежный взнос в размере 25-30% от полной стоимости кредитуемого жилья. Если расчеты покажут, что имеющихся средств на внесение стартового взноса не хватает, то недостающую сумму потенциальному заемщику необходимо заработать или занять – в противном случае банк в предоставлении кредита откажет.
В-четвертых, представьте, какой ваш официальный ежемесячный доход. Чем выше официальный ежемесячный семейный доход, тем лучше. При погашении кредита и процентов по нему банк не вправе взимать ежемесячно на указанные цели сумму, превышающую 40% совокупного дохода за этот период.
В-пятых, следует учесть основные виды и размеры своих ежемесячных расходов. Помимо расходов, связанных с приобретением продуктов питания, предметов домашнего обихода, а также обязательных платежей (оплата жилья, коммунальных услуг, налоги и т. п.), следует учесть расходы на транспорт и связь, образование и медицину, расходы по страхованию и погашению ранее полученных кредитов. Желательно, чтобы доходы в 1,5-2 раза превышали текущие расходы. В этом случае будет достаточно просто рассчитываться за потребительский кредит.
Помимо погашения основной части кредита придется еще расплачиваться по процентам за предоставленные средства, причем в соответствии с действующими правилами возвращаемые деньги в первую очередь будут зачисляться именно на погашение процентов.
В-шестых, попытайтесь сделать прогноз своего материального благосостояния на время, в течение которого вы предполагаете рассчитываться за потребительский кредит. Вы должны быть убеждены в том, что независимо от обстоятельств сможете в течение всего указанного периода своевременно и в полном объеме расплачиваться за кредит. В противном случае вам гарантированы дополнительные издержки (пени), а-то и более крупные неприятности (об уголовной ответственности).
Исключительно важно располагать в течение всего расчетного периода небольшим, но стабильным запасом денежных средств в размере 1-3-месячных взносов по кредиту.
Результаты «финансового самоаудита» следует тщательно зафиксировать на бумаге или в электронном виде.
1.12 Андеррайтинг потенциального заемщика
Приняв решение об обращении в банк за потребительским кредитом и подав соответствующую заявку вместе с необходимыми документами, необходимо подождать несколько дней, т. к. будет проходить андеррайтинг – предварительная квалификация потенциального заемщика. В соответствии со сложившейся практикой банки всегда оповещают потенциальных заемщиков о принятом положительном решении, но далеко не всегда – об отказе в предоставлении кредита.
Сначала банк оценивает платежеспособность клиента. Продолжительность этой процедуры во многом определяется размером запрашиваемого заемщиком кредита и сроком его предоставления. Например, при продаже в кредит сравнительно недорогих товаров торговая организация (как посредник кредитора) может ограничиться получением от клиента паспортных данных и устного заявления о размере заработной платы – весь андеррайтинг в этом случае сведется к звонку в банковский офис, и после моментальной проверки сообщенных клиентом сведений ему уже через несколько минут сообщат, получит он кредит или нет.
Иначе обстоит дело с получением крупного потребительского кредита – например, на приобретение недвижимости. Здесь риск банка существенно возрастает, и процедура андеррайтинга проводится более тщательно, что отражается на ее сроках – в подобных случаях они могут исчисляться неделями.
Определяющее значение для принятия банком решения о предоставлении потребительского кредита имеет наличие у потенциального заемщика надежного – т. е. стабильного и вместе с тем достаточного (для беспроблемного погашения кредита) – источника доходов, под которым подразумевается заработная плата по основному месту работы. Кроме того, при проведении андеррайтинга банк принимает в расчет (дополнительно к доходу заемщика по основному месту работы) иные виды имеющихся в распоряжении последнего легальных доходов. К числу последних относятся:
· доходы, получаемые по другому месту работы (например, по совместительству), если срок трудового договора (гражданско-правового договора) превышает один год, при условии подтверждения указанных доходов и произведенных удержаний соответствующей справкой;
· доходы, получаемые от занятий частной практикой, либо иные источники доходов, разрешенные законодательством, подтвержденные декларацией (ф. 3-НДФЛ) с отметкой налогового органа;
· доход супруги(а) потенциального заемщика по одному (основному) месту работы;
· получаемая потенциальным заемщиком пенсия, назначенная ему по возрасту или за выслугу лет.
Важным обстоятельством является наличие у потенциального заемщика недвижимости или дорогостоящего имущества, которые не только косвенно указывают на требуемый уровень его платежеспособности, но и могут быть приняты банком в качестве одного из видов обеспечения обязательств по кредиту. Помимо платежеспособности потенциального заемщика соответствующему изучению подлежат и иные обстоятельства, влияющие на принятие банком решения о предоставлении (отказе в предоставлении) потребительского кредита.
При наличии соответствующих оснований банк может обратиться в организацию, предоставившую потенциальному заемщику тот или иной документ, с запросом для того, чтобы прояснить обстоятельства, по тем или иным причинам представляющиеся неясными. Подобные запросы чаще всего касаются проверки достоверности указанных потенциальным заемщиком источников дохода. Особое внимание при проверке в этом случае обращается на:
· легальность источника дохода;
· соответствие сведений о размерах (суммах) денежных поступлений, указанных потенциальным заемщиком, сведениям, полученным на этот счет банком самостоятельно;
· регулярность денежных поступлений.
На основе результатов проверки банк:
· уточняет у потенциального заемщика отдельные сведения (например, по телефону или электронной почте);
· в необходимых случаях – обращается к потенциальному заемщику с просьбой о предоставлении дополнительных документов
· производит комплексный анализ имеющихся в распоряжении потенциального заемщика денежных и иных материальных активов (сбережений, акций, недвижимости, дорогостоящего имущества и т. п.);
· выполняет расчет условного коэффициента платежеспособности потенциального заемщика;
· анализирует кредитную историю потенциального заемщика (т. е. обстоятельства погашения им ранее полученных кредитов, в том числе в других банках);
· исследует предмет кредита – если к этому времени потенциальный заемщик уже определился с его выбором, а кредит имеет целевой характер.
Непосредственно перед принятием решения банком производятся:
· комплексный анализ факторов риска, связанных с предоставлением на предварительно определенных условиях потребительского кредита данному заемщику;
· комплексный анализ компенсирующих факторов (т. е. факторов, нейтрализующих или существенно снижающих влияние факторов риска).
На основании полученных по итогам процедуры андеррайтинга результатов банк принимает решение о выдаче (отказе в выдаче) потребительского кредита. О принятом решении безотлагательно сообщается потенциальному заемщику – например, в форме телефонного звонка, а если требуется, то и письменным уведомлением. В подобном уведомлении указываются:
· максимальный размер потребительского кредита, который может быть предоставлен заемщику (с учетом размера его среднемесячного дохода и иных обстоятельств, выявленных в ходе андеррайтинга);
· размер годовой процентной ставки по кредиту;
· срок погашения кредита;
· способ погашения кредита – аннуитетный (т. е. предусматривающий возврат кредита и процентов по нему равными долями), регрессивный (т. е. предусматривающий постепенное снижение общего размера платежей в счет погашения кредита), с плавающей (т. е. изменяемой по усмотрению банка) ставкой и т. п.
· перечень документов, требуемых для заключения кредитного договора, и порядок их представления;
· предполагаемая дата заключения кредитного договора.
При информировании потенциального заемщика по телефону сотрудник банка ограничивается только сообщением о том, что решение о предоставлении кредита принято, а для обсуждения деталей (и последующего заключения кредитного договора) приглашает заемщика в офис (дата и время такой встречи устанавливаются сторонами по взаимному согласию. Кроме того, заемщику могут быть сообщены те или иные краткие рекомендации по подготовке к этой встрече. В случае отказа в предоставлении потребительского кредита потенциальному заемщику возвращаются ранее переданные им документы, Наиболее распространенной причиной отказа является признание потенциального заемщика недостаточно платежеспособным.
На решение банка влияет кредитныя история потенциального заемщика – совокупность сведений о том, насколько благополучно рассчитался он с ранее предоставленными ему кредитами. Банки имеют возможность для получения такой информации у специально учрежденного органа – Национального бюро кредитных историй.
1.13. Заключение кредитного договора
Если процедура андеррайтинга прошла успешно, то далее заключается кредитный договор (см. Приложение 5).
Основные функции кредитного договора:
· Фиксация (документирование) в установленной форме договоренностей между заемщиком и банком;
· Служит основой для урегулирования разногласий (при возниконовении таковых) между сторонами по договору;
· После подписания придание принимаемым на себя сторонами по договору обязательствам юридической силы;
· В необходимых случаях используется для разрешения споров между сторонами по договору (в досудебном и судебном порядке).
Как правило, заключение кредитного договора происходит в офисе банка, предоставляющего кредит, либо в офисе посреднической организации. в некоторых случаях первоначальное заключение кредитного договора может быть осуществлено в онлайн-режиме, т. е. через Интернет, с последующим обязательным подписанием документа в бумажном варианте.
В соответствии со стандартной процедурой заемщик в согласованное с банком время прибывает в офис и:
· получает у уполномоченных сотрудников банка детальные консультации о порядке заключения кредитного договора;
· уточняет у уполномоченных представителей банка условия предоставления потребительского кредита;
· изучает содержание проекта кредитного договора и по согласованию с уполномоченным сотрудником банка вносит в документ уточнения;
· знакомится с приложениями к кредитному договору.
Консультации по вопросам заключения кредитного договора, как правило, касаются порядка дальнейших действий заемщика и банка, а также документов, которые заемщику требуется предоставить банку до заключения договора. При уточнении условий предоставления потребительского кредита заемщику следует обратить особое внимание на окончательный вариант важнейших показателей кредита:
· размер предоставляемого кредита;
· величину годовой процентной ставки по кредиту;
· размер единовременного платежа (комиссии) за выдачу кредита;
· размер ежемесячных платежей (комиссий) за обслуживание ссудного чета;
· срок погашения кредита;
· способ погашения кредита;
· конкретные условия (обстоятельства), влекущие за собой применение санкций к заемщику, а также последствия применения таковых – например, размер пеней (в процентах) и др.;
· порядок пересмотра условий кредитования.
В ходе изучения проекта кредитного договора особое внимание следует обратить и на конкретное описание обязательств сторон по договору – не только заемщика, но и банка.
Кроме того, в документе должны содержаться положения, определяющие порядок пересмотра условий кредитования, условия досрочного расторжения договора, а также квалификацию понятия «форс-мажорные обстоятельства».
Уточнения, носимые в проект кредитного договора по согласованию между сторонами, целесообразно зафиксировать подписями. Уточненный проект кредитного договора рекомендуется иметь под руками при подписании окончательного варианта кредитного договора.
При подписании сторонами кредитного договора большое значение имеет и его надлежащее оформление, т. е. оформление, обеспечивающее законную (юридическую) силу данного документа. Так, помимо положений, определяющих предмет договора и его условия, документ в обязательном порядке должен содержать сведения о сторонах договора, дату подписания, регистрационный номер, подписи сторон, а также печать кредитора.
Кредитный договор оформляется не менее чем в двух экземплярах, имеющих одинаковую силу, предназначенных для каждой из сторон – кредитора и заемщика. Приложениями к кредитному договору выступают:
· график погашения потребительского кредита;
· сочное обязательство заемщика;
· договор поручительства.
Кредитный договор вступает в силу с даты его подписания обеими сторонами. Кредитный договор часто вступает в силу на следующий день после подписания договора сторонами. Это может обусловлено тем, что заемщик должен выполнить ряд установленных банком предварительных условий. Иногда кредитный договор может вступать в силу и с более существенной отсрочкой, например, вследствие наступления определенных обстоятельств.
Изменение условий кредитного договора в общем случае допускается только на основании соглашения, заключенного между сторонами в письменной форме. Однако банк, как правило, изначально оговаривает в тексте документа свое право на одностороннее изменение некоторых условий договора. Досрочное прекращение действия договора допускается в следующих условиях:
· по основаниям, прямо предусмотренным законодательством или договором;
· по соглашению сторон;
· в связи с досрочным исполнением сторонами обязательств по договору;
· по инициативе одной из сторон договора – в случае нарушения другой стороной условий договора.
Во всех перечисленных случаях должны быть документально подтверждены обстоятельства, делающие возможным досрочное прекращение действия договора.
Предоставление кредитных средств производится в наличной (посредством выдачи через кассу банка) либо безналичной форме. Последнее в настоящее время стало нормой, при этом перечисление кредитных средств в зависимости от условий договора может производиться по одной из нижеследующих схем:
а) на текущий (открытый ранее) банковский счет заемщика, обычно привязанный к дебетовой карте заемщика;
б) на вновь открытый (в связи с обращением в банк за потребительским кредитом) банковский счет заемщика, обычно привязанный к кредитной карте заемщика (оформляется при открытии счета);
в) на расчетный счет посреднической организации, предоставляющий заемщику в соответствии с заключенным между ней и банком договором товар или услугу с отсрочкой платежа.
Предоставлению кредитных средств может предшествовать выполнение заемщиком одного или нескольких предварительных условий банка. Например, заемщик должен представить доказательства целевого использования кредитных средств, заключить со страховой компанией, рекомендуемой банком, соответствующее соглашение, предоставить в обеспечение своих обязательств залог или поручительство. Конкретный порядок предоставления кредита указывается в соответствующем разделе договора. По соглашению между банком и заемщиком этот порядок впоследствии может быть пересмотрен.
Стороны кредитного договора обязаны соблюдать конфиденциальность его условий. Как правило, при заключении кредитного договора банк принимает на себя обязательство о неразглашении персональных данных и иной информации, сообщенных ему заемщиком в связи с заключением кредитного договора. Банк также вправе потребовать от заемщика письменных гарантий (обязательств) о неразглашении содержания условий заключенного с ним кредитного договора.
При заключении кредитного договора, предусматривающего предоставление заемщику крупных средств на более или менее продолжительный период и с учетом личных обстоятельств заемщика, банк может настоять на заключении заемщиком договора о страховании его жизни и трудоспособности в период действия кредитного договора. Такой договор заключается заемщиком с одной из страховых компаний – партнеров банка.
1.14.
Опыт зарубежных банков в сфере потребительского кредитования
Зарубежные банки накопили богатый опыт кредитования населения. Во многих странах широкое развитие получил мелкий персональный кредит на текущие нужды для постоянных клиентов. В англосаксонских странах больше развит кредит, предоставляемый частным клиентам по их персональным чековым счетам в форме овердрафта. В странах континентальной Европы шире практикуется кредитование физлиц по их индивидуальным контокоррентным счетам.
В ХХ столетии, особенно в США с 30-х годов, а затем и в других странах широкое развитие получил ипотечный кредит на покупку, строительство и ремонт жилья, предоставляемый при активной поддержке государства. В послевоенные десятилетия интенсивно развивается кредитование на покупку потребительских товаров длительного пользования и кредит по текущим карточным счетам. В последние десятилетия быстро развиваются сервисные ссуды, выдаваемые банками частным лицам на оплату медицинских услуг, организацию отдыха и профессионального образования.
Кредитованием населения активно занимаются различные небанковские финансово-кредитные институты – сберегательные кассы, страховые компании, кредитные союзы, ломбарды, оказывающие серьезную конкуренцию коммерческим банкам.
Создается разветвленная инфраструктура потребительского кредитования. В частности, созданы национальные системы кредитных бюро, которые постоянно собирают и обобщают информацию о финансовом и имущественном положении физических лиц – потенциальных заемщиков, и предоставляют ее за соответствующую плату коммерческим банкам. Например, в США насчитывается свыше 3 тыс. таких агентств, имеющих специальный штат наемных агентов и объединенных в Национальную ассоциацию кредитных бюро Америки. Электронно-вычислительный центр данной ассоциации располагает досье на 120 млн. человек. Кредитные агентства совместно с коммерческими банками постоянно ведут специальные картотеки, в которых содержатся сведения о всех случаях неплатежей частных лиц по полученным ссудам, обобщаемые в масштабах определенного региона страны.
В информационных центрах содержатся подробные сведения об индивидуальных заемщиках. Необходимый ответ на запрос банка сообщается в считанные минуты. Банк или его дочерняя структура дают согласие на выдачу кредита частному клиенту, либо просят сообщить дополнительные сведения для более детальной проработки поступившей кредитной заявки. Только по результатам такого финансово-экономического анализа банком или его дочерней финансовой компанией принимается решение о возможности предоставления потребительского кредита тому или иному частному клиенту.
В развитых странах потребительское кредитование базируется на прочной нормативно-правовой основе. Там давно приняты специальные национальные законы о потребительском кредите, об ипотечном жилищном кредите, ипотечных банках и ипотечных ценных бумагах, кредитной кооперации и кредитных союзах населения, ростовщичестве, электронных переводах денежных средств и электронной подписи, кредитных бюро (агентствах), кредитных досье (историях) юридических и физических лиц, банкротстве граждан. В странах – членах Европейского союза специальные законы о потребительском кредитовании принимались и уточнялись в результате принятия нескольких директив ЕС о потребительском кредите. Эти кредиты распространены в Великобритании, Германии и США.
Глава
II
.
Учёт по организации и осуществлению коммерческими банками операций потребительского кредитования
2.1 Счета, используемые для учёта потребительских кредитов:
20202 (А) – Касса кредитных организаций
30102 (А) – Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
40702 (П) – Коммерческие организации
42301 (П) – Депозиты до востребования
45503 (А) – Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 31 до 90 дней
45815 (А) – Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам
45915 (А) – Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам
45918 (П) – Резервы на возможные потери
47422 (П) – Обязательства по прочим операциям
47425 (П) – Резервы на возможные потери
47427 (А) – Требования по получению процентов
61301 (П) – Доходы будущих периодов по кредитным операциям
70601 (П) – Доходы
70606 (А) – Расходы
916 (А) – Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса
91604 (А) – Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам
91704 (А) – Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации
99999 (П) – Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
2.2 Предоставление банком денежных средств своим клиентам - физическим лицам осуществляется следующими способами:
1) выдачей наличных денег заемщику – физическому лицу;
2) открытием кредитной линии, т. е. заключением соглашения (договора, на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного сока денежных средств при соблюдении одного из следующих условий:
а) если общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в соглашении (договоре) (лимит выдачи);
б) если в период действия соглашения (договора) размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным соглашением (договором) лимита (лимит задолженности).
При этом банки вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых клиенту-заемщику в рамках открытой последнему кредитной линии, птем одновременного включения в соответствующее соглашение (договор) обоих вышеуказанных условий, а также использования в этих целях любых иных дополнительных условий.
Условия и порядок открытия клиенту-заемщику кредитной линии определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном) соглашении (договоре), либо непосредственно в договоре на предоставление денежных средств;
3) кредитованием банком банковского счета клиента-заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика («овердрафт»), если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции. Кредитование банком банковского счета клиента-заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется в соответствии с установленным лимитом (т. е. максимальной суммой, на которую может быть проведена указанная операция) и сроком, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка;
4) участием банка в предоставлении денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе;
5) другими способами, не противоречащими действующему законодательству и Положению № 54-П.
2.3 Выдача кредита клиенту – физическому лицу
Предоставление банком денежных средств клиенту-заемщику производится на основании распоряжения, составляемого специалистами уполномоченного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка. В распоряжении указываются: номер и дата договора (соглашения); сумма предоставляемых средств; срок уплаты процентов и размер процентной ставки, сроки (дата) погашения (возврата) средств – общая сумма либо несколько сумм, если погашение будет осуществляться по частям; для кредитных договоров – цифровое обозначение группы кредитного риска; стоимость залога (если имеется договор залога), сумма, на которую получены банковская гарантия или поручительство; опись приложенных к распоряжению документов и другая необходимая информация. Изменение группы кредитного риска ссуды производится также на основании соответствующего распоряжения; классификация кредитов и приравненной к ним задолженности по группам риска осуществляется банком в установленном Банком России порядке.
В случае принятия сторонами дополнительных соглашений к договору на предоставление средств об изменении сроков предоставления средств по частям, погашения (возврата) средств, включая уплату процентов и (или) процентных ставок и другие условия, составляется распоряжение, заверенное подписью уполномоченного должностного лица банка, бухгалтерскому подразделению банка.
Выдача кредита и оприходование предметов залога будут отражаться в учете следующим образом:
если клиент – физическое лицо имеет счет в банке-кредиторе:
Учтены суммы потребительского кредита, предоставленного физическому лицу путем выдачи наличных денег из кассы банка:
Дт 45503
Кт 20202
если клиент не имеет счета в банке-кредиторе:
С корреспондентского счета банка списаны суммы кредита, предоставленного заемщику – физическому лицу:
Дт 45503
Кт 30102 – списание средств со счета банка-кредитора.
2.4 Начисление процентов за пользование кредитом
В течение первого месяца осуществляется начисление процентов, причитающихся банку по выданному кредиту. Начисленные проценты отражаются в бухгалтерском учете в последний рабочий день текущего месяца следующим образом:
если проценты соответствуют условиям признания в качестве доходов:
Дт 47427
Кт 70601 – на сумму начисленных процентов за истекший месяц.
если проценты не соответствуют условиям признания в качестве доходов:
Дт 91604
Кт 99999 – на сумму начисленных процентов за месяц
Проценты начисляются в сроки, установленные договором для уплаты заемщиком, а также в последний рабочий день месяца. Эти даты являются датами признания процентов в качестве доходов. Если последний рабочий день месяца не является последним календарным днем, проценты начисляются за весь месяц вплоть до последнего календарного дня месяца.
В бухгалтерском учете создание резерва отражается следующими проводками.
Создание резервов на возможные потери по текущей задолженности, учтенной на балансовом счете 47427 «Требования по получению процентов»:
Дт 70606
Кт 47425
Если заемщик перечисляет проценты в дату, установленную условиями договора для их уплаты, то возможно принятие различных решений в Учетной политике.
Вариант 1. Учет с начислением процентов за пользование кредитом (наиболее предпочтительный).
Если проценты соответствуют условиям признания в качестве доходов. Сначала осуществляется начисление процентов.
Затем выполняется проводка оплаты процентов:
Дт 30102
Кт 47427
Если же проценты не соответствуют условиям признания в качестве доходов, то осуществляется проводка начисления процентов с отнесением на внебалансовый учет на сумму начисленных процентов за месяц.
После этого происходит оплата процентов:
Дт 30102
Кт 70601
Списание с внебалансового учета происходит с помощью следующей проводки:
Дт 99999 – на сумму начисленных процентов за месяц
Кт 91604
Вариант 2. Учет без начисления процентов за пользование кредитом (менее предпочтительный).
Оплата процентов:
Дт 30102
Кт 70601
В случае, если проценты, не были оплачены в день, установленный договором, осуществляются следующие проводки.
Получение процентов признается определенным, и осуществляется проводка начисления процентов.
В дальнейшем выполняется проводка:
Дт 45915
Кт 47427
Для процентов, получение которых признается неопределенным, используется проводка отнесения на внебалансовый учет на их сумму, начисленных за месяц.
Учет вперед уплаченных процентов.
Если излишне полученные суммы процентов в соответствии с условиями договора подлежат возврату клиенту, то до момента возврата их следует учитывать на счете по учету обязательств по прочим операциям в качестве кредиторской задолженности.
Если проценты за пользование кредитом поступили физическому лицу в сумме большей, чем предусмотрено условиями договора, и ее возврат по условиям договора не предусмотрен, то излишне перечисленная сумма относится на доходы будущих периодов.
Аналогичным образом отражается сумма процентов, перечисленная клиентом раньше установленного договором срока.
Излишне или досрочно перечисленные суммы до признания их доходом (до факта оказания услуг) в бухгалтерском учете отражаются как кредиторская задолженность в качестве полученной предоплаты (аванса).
Уплаченные ранее проценты могут относиться на счета по учету доходов будущих периодов. Необходимым условием является то, что проценты не должны подлежать возврату.
Аналогичным образом следует поступать и в случае, когда физическое лицо, являясь должником, также перечисляет сумму процентов вперед.
Проценты могут подлежать возврату полностью или частично в тех случаях, когда заемщик может досрочно возвратить взятые взаймы средства. Такой возврат осуществляется с согласия кредитора. Соответствующее условие должно содержаться в договоре. Если такого условия нет, то предполагается, что возврата не будет, поскольку банк имеет право отказаться принять досрочное исполнение. Это будет означать, что вперед уплаченные проценты возврату не подлежат.
Если условиями договора предусмотрена возможность досрочного возврата кредита полностью либо частично, то полученные проценты, следует учитываться как полученные авансом на счете 47422 «Обязательства по прочим операциям».
Суммы единовременных поступлений (платежей) в части, относящейся к будущему отчетному году (годам), отнесению на доходы (расходы) текущего года не подлежат.
Временной интервал в соответствии с вышеуказанным пунктом устанавливается для отнесения доходов (расходов) будущих периодов на доходы (расходы) текущего года, т. е. раз в год, ежеквартально или ежемесячно, не позднее последнего рабочего дня соответствующего временного интервала, установленного Учетной политикой.
Если в качестве временного интервала установлен месяц или квартал, то в дату получения (уплаты) суммы, приходящиеся на соответствующий временной интервал (месяц, квартал), могут быть отнесены непосредственно на доходы (расходы), а суммы, относящиеся к текущему году, но приходящиеся на следующие временные интервалы, учитываются на счетах по учету доходов (расходов) будущих периодов.
В случае если Учетной политикой кредитной организации временной интервал (месяц, квартал) для отнесения доходов (расходов) будущих периодов на доходы (расходы) текущего года не установлен, то в пределах календарного года полученные (уплаченные) суммы могут быть отнесены на доходы (расходы) единовременно.
То есть если проценты, полученные в начале или в середине временного интервала, не признаются сразу в качестве доходов текущего периода, то они могут быть отнесены на доходы будущих периодов.
Это может зависеть от существенности суммы. В таком случае в Учетной политике следует установить этот уровень существенности.
Оплата процентов за пользование кредитом.
Начисление процентов за пользование кредитом в день уплаты и без предварительного начисления процентов в день уплаты.
Сначала осуществляется начисление суммы процентов за пользование кредитом (доходный актив).
Затем - перечисление суммы процентов, когда клиент имеет депозитный счет в банке-кредиторе:
Дт 42301
Кт 47427
Перечисление суммы процентов (бездоходный актив) в последний рабочий день месяца:
Дт 916
Кт 99999
Перечисление суммы процентов в последний рабочий день месяца:
Дт 42301
Кт 70601
Затем происходит списание с внебалансового учета:
Дт 99999
Дт 916
Также начисление процентов может происходить без предварительного их начисления в день уплаты в соответствии с условиями договора, не в последний рабочий день месяца:
- не позднее 5-го числа следующего месяца;
- не позднее 15-го числа следующего месяца. При этом заемщик оплачивает проценты за период с 16-го числа предыдущего месяца по 15-е число текущего месяца.
- не позднее 25 числа месяца. В этом случае часть уплаченных процентов приходится на будущий период с даты уплаты до последней календарной даты месяца. Признавать ли эту часть в качестве доходов, зависит от решения, принятого в Учетной политике, а также от длительного временного интервала, принятого в Учетной политике.
Вариант 1. Полученная сумма процентов за пользование кредитом, относящаяся к текущему временному интервалу, признается в доходах в полном объеме.
Учет без начисления процентов за пользование кредитом.
Перечисление суммы процентов за текущий месяц:
Дт 42301
Кт 70601
Учет с начислением процентов за пользование кредитом.
Сначала осуществляется начисление суммы процентов (доходный актив) в дату перечисления.
Получение денежных средств в оплату процентов:
Дт 42301
Кт 47427 и:
Кт 70601
Начисление за месяц суммы процентов (бездоходный актив) в дату перечисления относится на внебалансовый учет. Затем осуществляется проводка получения денежных средств в оплату процентов и списание с внебалансового учета на сумму начисленных процентов за месяц.
Вариант 2. Полученная сумма процентов в части, относящейся к будущему периоду с даты уплаты до даты окончания месяца относится на счета доходов будущих периодов.
Учет без начисления процентов за пользование кредитом.
Выполняется проводка признания суммы процентов в доходах банка.
Следующая проводка – отнесение на счет будущих периодов:
Дт 42301
Кт 61301
При наступлении последнего рабочего дня месяца выполняется проводка:
Дт 61301
Дт 70601
Учет с начислением процентов за пользование кредитом.
Выполняется проводка начисления процентов (доходный актив) в дату перечисления.
Получение денежных средств в оплату процентов:
Дт 42301
Кт 47427 и:
Кт 61301
Начисление процентов (бездоходный актив) в дату перечисления путем отнесения их на внебалансовый учет на сумму начисленных процентов за месяц.
Перечисление суммы процентов:
Дт 42301
Кт 70601 и:
Кт 61301
Далее происходит списание с внебалансового учета.
Затем осуществляется проводка при наступлении последнего рабочего дня месяца.
Заемщик оплачивает проценты за пользование кредитом раньше последнего рабочего дня месяца – 25-го числа месяца. По условиям договора он имеет право в любой момент досрочно полностью либо частично вернуть кредит. В этом случае часть уплаченных процентов нельзя признавать в качестве доходов, в том числе и как доходы будущих периодов. Учет ведется на счете 47422 «Обязательства по прочим операциям».
Учет без начисления процентов за пользование кредитом.
Используются те же проводки, что и в предыдущем пункте «Учет без начисления процентов за пользование кредитом»,но вместо счета 61301 применяется счет 47422.
Учет с начислением процентов за пользование кредитом.
Используются те же проводки, что и в пункте «Учет с начислением процентов за пользование кредитом,но вместо счета 61301 применяется счет 47422.
Перечисление налога на доходы физических лиц.
В соответствии с изменениями в Налоговом Кодексе РФ, вступившим в силу с 2008 года, кредитные организации становятся налоговыми агентами по перечислению налога на доходы физических лиц, полученных от экономии на процентах за пользование кредитом. Бухгалтерский учет таких операций может выглядеть следующим образом.
Выполняется проводка начисления суммы процентов за пользование кредитом.
Затем происходит взимание налога одновременно с получением процентов:
Дт 42301 или:
Дт 20202
Кт 47427 – на сумму процентов
Дт 42301 или:
Дт 20202
Кт 60301 – на сумму налога
Учет процентов при переклассификации ссудной задолженности.
Бухгалтерский учет начисленных процентов при изменении качества ссуды осуществляется в дату переклассификации ссуды. При этом как в случае повышения, так и в случае понижения качества ссуды необходимо в дату переклассификации ссуды произвести доначисление процентов за период с даты последнего начисления по дату переклассификации (включительно) и отнести сумму доначисленных процентов на доходы.
Начисление процентов осуществляется в различных случаях понижения и
повышения категории качества ссудной задолженности.
Сначала осуществляется проводка начисления процентов, отнесение их на внебалансовый учет.
Затем создается резерв по процентам, начисленным на доходы.
Соблюдение принципа осторожности обеспечивается созданием резервов на возможные потери в необходимых суммах.
2.5 Закрытие кредитного договора без нарушения обязательств.
Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся в следующем порядке:
1) путем списания денежных средств с банковского счета клиента-заемщика по его платежному поручению;
2) путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с банковского счета клиента-заемщика (обслуживающегося в другом банке) на основании платежного требования банка-кредитора;
В тех случаях, когда договором на предоставление денежных средств не установлен срок возврата клиентом-заемщиком суммы основного долга либо указанный срок определен моментом востребования (наступлением условия или события), возврат суммы основного долга должен быть произведен клиентом-заемщиком в течение 30 календарных дней со дня предъявления банком-кредитором официального требования об этом (не позднее следующего рабочего дня за днем наступления условия или события), если иной срок не предусмотрен соответствующим договором.
В установленный договором (соглашением) день (являющийся датой уплаты процентов по размещенным средствам и (или) погашения (возврата) основного долга по ним) работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета клиента-заемщика, на основании соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка, производит либо оформление бухгалтерскими проводками факта уплаты процентов по размещенным средствам и (или) по основному долгу по размещенным средствам на соответствующие счета по учету просроченной задолженности по основному долгу и (или) просроченных процентов.
Доначисление процентов за пользование кредитом в текущем месяце осуществляется в бухгалтерском и налоговом учете.
При наступлении даты погашения кредита и уплаты процентов за пользование кредитом по мере списания средств со счета клиента (если он ведется в банке-кредиторе) или по мере получения выписки из корреспондентского счета, подтверждающей поступление средств (если счет клиента открыт в другом банке), выполняются следующие проводки.
Если проценты соответствуют условиям признания в качестве доходов, то осуществляются проводки:
- когда клиент имеет депозитный счет в банке-кредиторе - на сумму процентов за пользование ссудой в истекших и текущем месяцах.
- клиент не имеет счета в банке-кредиторе, то операция осуществляется через кассу:
Дт 20202
Кт 47427 – на сумму процентов, зачисленных на корсчет банка
При этом осуществляются проводки по восстановлению ранее созданного резерва на возможные потери.
Дт 47425
Кт 70601
Если проценты не соответствуют условиям признания в качестве доходов, то фактическая оплата процентов осуществляется с их одновременным признанием в качестве доходов:
- клиент имеет депозитный счет в банке-кредиторе, то проводка выполняется на сумму уплаченных процентов
- клиент не имеет счета в банке-кредиторе, то операция осуществляется через кассу на сумму уплаченных процентов. Фактически уплаченные проценты списываются с внебалансового учета.
Погашение суммы основного долга без нарушения обязательств (по сроку) отражения следующей проводкой:
- клиент имеет счет в банке-кредиторе:
Дт 42301
Кт 45503 – на суммы средств, списанных с расчетного счета ссудозаемщика в погашение ссуды
- клиент не имеет счета в банке-кредиторе, то операция осуществляется через кассу:
Дт 20202
Кт 45503 – на сумму средств, зачисленных на корсчет банка в погашение ссуды
При поступлении средств от заемщика в погашение ссуды, по которой был создан резерв на возможные потери по ссудам, величина этого резерва должна восстанавливаться на доходы банка.
2.6 Учет просроченных процентов.
При неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом-заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня, являющегося по договору днем (датой) уплаты процентов, должна быть перенесена банком-кредитором на балансовые счета по учету просроченных процентов.
В этом случае начисление процентов по размещенным денежным средствам на балансе банка-кредитора производится на указанных балансовых счетах до даты признания процентов в качестве доходов согласно критериям, установленным Банком России и Учетной политикой кредитной организации.
Перенос банком просроченной задолженности по получению процентов на соответствующие балансовые счета отражается в учете так:
Дт 45915
Кт 47427 – на сумму причитающихся по договору процентов, перенесенных на счета по учету просроченных процентов.
Одновременно осуществляется перенос суммы резерва на возможные потери на другой балансовый счет:
Дт 47425
Кт 45918
В дальнейшем начисление процентов отражается в учете, как начисление текущих процентов, на сумму начисленных процентов за истекший месяц.
Текущие проценты начисляются на дату, установленную в договоре текущих процентов заемщиком, а также на последнюю дату месяца. Перенос на счет по учету просроченных процентов осуществляется только при неуплате заемщиком процентов в установленный срок.
Проценты, которые ранее не соответствовали критериям признания в качестве доходов, продолжают учитываться на внебалансовом счете 91604. Если проценты при очередной классификации ссудной задолженности перестали соответствовать критериям признания в качестве доходов, то порядок их учета следующий:
1. Вновь начисленные проценты отражаются во внебалансовом учете.
2. Ранее признанные в качестве доходов проценты списанию с балансовых счетов не подлежат.
Причитающиеся по сроку и не полученные (просроченные) проценты включаются для целей налогообложения в доходы банка как полученные (независимо от факта оплаты).
Дальнейшее начисление процентов по такой ссуде отражается в последний рабочий день каждого месяца по соответствующим сводным лицевым счетам на внебалансовом счете 91604.
По начисленным на балансе процентам кредитные организации формируют резерв на возможные потери в размере равном отношению размера сформированного резерва к сумме основного долга.
Сначала осуществляется проводка создания резервов на возможные потери по текущей задолженности, учтенной на балансовом счете 47427 «Требования по получению процентов»
Далее - создание резервов на возможные потери по просроченной задолженности, Учтенной на балансовом счете 459 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»:
Дт 70606
Кт 45918
Резервы на возможные потери по неполученным процентам не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.
В Налоговом кодексе РФ предусмотрено создание резервов по сомнительным долгам при выполнении определенных условий. Сомнительным долгом Налоговый Кодекс признает любую задолженность перед налогоплательщиком в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Банки вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, а также в отношении иной задолженности, за исключением ссудной и приравненной к ней задолженности. Таким образом, если просроченные проценты и проценты, начисленные за пользование просроченной ссудой, удовлетворяют этим условиям, то банк может создавать под них резервы по сомнительным долгам. Следует отметить, что создание подобного резерва не предусмотрено нормативными актами Банка России, поэтому факт создания резерва будет отражаться только в налоговом учете.
Определен порядок налогообложения таких резервов:
- по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней резерв не создается;
- по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) – в сумму резерва включается 50% от суммы, выявленной на основании инвентаризации задолженности;
- по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней – в сумму резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности.
Таким образом, если в результате проведенной на последний день отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности будет выявлено, что срок ее возникновения составляет, например, от 45 до 90 дней (включительно), то в этом отчетном периоде банку следует создать резерв по сомнительным долгам в размере 50% от выявленной величины.
2.7 Погашение просроченных процентов.
Фактическое погашение клиентом просроченной задолженности по уплате процентов, не списанных с баланса, отражается в учете следующим образом:
- клиент имеет депозитный счет в банке-кредиторе:
Дт 42301
Кт 45915 – на сумму средств, списанных с расчетного счета ссудозаемщика.
- клиент не имеет счета в банке-кредиторе, то операция осуществляется через кассу:
Дт 20202
Кт 45915 – на сумму средств, зачисленных на корсчет банка в погашение просроченных процентов.
При этом осуществляются проводки по восстановлению ранее созданного резерва на возможные потери.
Дт 45918
Кт 70601
Лицевой счет ссуды, открытый на соответствующих субсчетах внебалансового счета 91604, может закрываться в следующих случаях:
1) если проценты по ссудной задолженности при проведении классификации будут соответствовать критериям признания;
2) при погашении заемщиком задолженности по уплате процентов;
3) после списания с баланса и перенесения на соответствующие внебалансовые счета суммы просроченной задолженности по основному долгу.
В первом случае, когда при проведении классификации ссудная задолженность из 4-й или 5-й категории качества переводится в 1-ю или 2-ю, в этот же день сумма начисленных к этому времени процентов переносится на соответствующие балансовые счета. Кроме того, проценты по ссудной задолженности 3-й категории качества также могут соответствовать критериям признания, если такие критерии установлены учетной политикой.
Проценты, которые после проведения классификации ссуды будут соответствовать критериям признания в качестве доходов, могут быть как текущими, так и просроченными.
При этом осуществляется списание процентов с внебалансового учета.
Если проценты относятся к текущим, то они отражаются проводкой начисления процентов на сумму начисленных процентов, учтенных на счете 91604.
Если проценты относятся к просроченным, то одновременно будет осуществлен перенос бухгалтерской проводкой:
Дт 45915
Кт 47427
Во втором случае, при поступлении от должника денежных средств в уплату просроченных процентов в его учете выполняется следующие проводки, если:
- клиент имеет депозитный счет в банке-кредиторе:
Дт 42301 – на общую сумму просроченных процентов
Кт 70601 – на сумму начисленных просроченных процентов
- клиент не имеет счета в банке-кредиторе, то операция осуществляется через кассу:
Дт 20202 – на общую сумму полученных процентов
Кт 70601 – на сумму начисленных просроченных процентов
Также осуществляется проводка на внебалансовых счетах на сумму просроченных процентов.
При погашении просроченных процентов и процентов за пользование просроченным кредитом резерв по сомнительным долгам, ранее созданный под задолженность по процентам, должен восстанавливаться в налоговом учете на внереализационные доходы банка.
В третьем случае, после списания с баланса и перенесения на соответствующие внебалансовые счета суммы просроченной задолженности по основному долгу, признанному безнадежным для взыскания, будет осуществляться перенос задолженности по получению процентов на соответствующий внебалансовый счет 91704.
При погашении просроченных процентов и процентов за пользование просроченным кредитом резерв по сомнительным долгам, ранее созданный под задолженность по процентам, должен восстанавливаться в налоговом учете на внереализационные доходы банка.
2.8 Учет просроченных клиентских кредитов.
При наступлении срока возврата кредита клиент может обратиться в банк-кредитор с просьбой о пролонгации срока кредитования, и если вопрос решатся положительно, пролонгация оформляется дополнительным соглашением к договору. В учете это отражается лишь в том случае, если общий срок по кредитному договору с учетом пролонгации выходит за рамки сроков, соответствующих балансовому счету второго порядка, на котором открыт лицевой счет по данному кредитному договору. В этом случае осуществляется перенос остатков ссудной задолженности с одного балансового счета второго порядка на второй, соответствующий общему сроку.
Если задолженность по основному долгу по кредитному договору не погашена в установленный срок, то в конце рабочего дня, являющегося датой погашения задолженности по основному долгу, установленной договором, банки обязаны переносить остатки задолженности в части основного долга на счета по учету просроченной задолженности.
В учете банка-кредитора перенос ссудной задолженности на «просрочку» отражается следующей проводкой:
Дт 45815
Кт 45503 – на сумму основного долга
На балансовом счете 45815 просроченная задолженность учитывается до момента ее погашения клиентом-заемщиком, либо до списания ее с баланса банка за счет созданного резерва, либо за счет других источников.
Согласно требованиям Правил, при списании кредита на просрочку резерв, созданный по этому кредиту, переносится на тот же балансовый счет (первого порядка), на котором учитывается сам просроченный кредит.
2.9 Погашение просроченных клиентских кредитов.
При поступлении средств от клиента-заемщика в погашение просроченной задолженности в сумме основного долга в учете банка-кредитора выполняется следующая проводка, если:
- клиент имеет депозитный счет в банке-кредиторе:
Дт 42301
Кт 45815 – на сумму погашенного кредита.
- клиент не имеет счета в банке-кредиторе, то операция осуществляется через кассу:
Дт 20202
Кт 45815 – на сумму погашенного кредита.
После погашения просроченного кредита созданный ранее резерв должен быть восстановлен на доходы банка.
Глава
III
.
Расчетная часть.
8 января 2010 г. Иванов Иван Иванович обратился в банк ОАО «Сбербанк России» для выдачи ему потребительского кредита на неотложные нужды в сумме 200000 руб. и оформил заявку. 9 января 2010 г. банк выдал ему кредит на всю сумму сроком на 3 месяца под 15 % годовых. Создан резерв в размере 17 %. Ежемесячная заработная плата заемщика составляет 80000 руб., расходы на питание – 10000 руб., коммунальные услуги – 4000 руб. На момент заявителя заемщика в банк курс доллара С.Ш.А. составил 30 руб. за 1$ С.Ш.А. Клиенту Иванову И. И. кредит предоставляется без обеспечения. Погашение основного долга и процентов за кредит осуществляется 10 числа каждого месяца 3 раза. Необходимо предоставить кредит клиенту, показать его платежеспособность по погашению данного кредита и оформить соответствующие документы.
Для получения кредита клиент заполняет и предоставляет в банк следующие документы:
1) Заявка
2) Кредитный договор № 05-1/10315 КП
3) Распоряжение на создание резерва на проценты
4) Распоряжение на создание резерва на ОД
5) Паспорт или заменяющий его документ (предъявляется);
6) Справки с места работы заемщика и поручителей о доходах и размере производимых удержаний (для пенсионеров - справку из органов социальной защиты населения).
Банк в свою очередь также заполняет документы:
1) Приходный кассовый ордер
2) Расходный кассовый ордер
3) Мемориальные ордера
Кредитование клиента осуществляется в несколько этапов:
На первом этапе происходит выяснение кредитоспособности клиента. Для этого кредитный инспектор должен выяснить уровень дохода, который был бы достаточен для своевременного погашения ссуды, наличие у клиента имущества, семейное положение, его расходы и т. д.
Кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита.
На основании платежеспособности клиента руководитель (или кредитный комитет) принимает решение о предоставлении кредита.
Кредитоспособность заемщика определяется следующим образом:
Р = Дч х К х t
где Дч — среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей, К — коэффициент в зависимости от величины Дч:
К = 0,3 при Дч в в эквиваленте до $500;
К = 0,4 при Дч в в эквиваленте от $501 до 1000;
К = 0,5 при Дч в в эквиваленте от $1001 до 2000;
К = 0,6 при Дч в в эквиваленте свыше $2000;
t — срок кредитования (в мес.)
Доход в эквиваленте определяется следующим образом:
Доход в рублях / Курс доллара США, установленный ЦБ РФ на момент обращения заявителя в банк
У Ивана Ивановича среднемесячный доход (Дч) составляет 63778 руб.
Дч = (80000*6 – 80000*20%/120% - 10000*6 – 4000*6)/6 = 63778 руб.
Дч в эквиваленте = 63778/30 = 2125,93 $
К = 0,6
t = 3 месяца
Р = 63778*0,6*3 = 114800,4 руб.
2) На втором этапе заемщик предоставляет соответствующие документы для получения кредита.
3) Третий этап предусматривает реальное предоставление заемщику суммы кредита.
Поскольку кредитоспособность у клиента Иванова И. И. высокая, заемщик ранее не имел задолженностей по предыдущим кредитам, и все документы в норме, то банк предоставляет ему кредит в запрашиваемом размере на 200000 руб.
1. 09.01.2010 – Выдача ссуды
Дт 45503 Кт 20202 - 200000 руб.
2. Создание резерва на сумму основного долга (ОД)
Дт 70606 Кт 45515 – 34000 руб. (200000*17%)
3. 31.01 - Начисление процентов за 22 дня
Дт 47427 Кт 70601 – 1808,22 руб. (200000*15%*22/ 365)
4. Создание резерва на сумму процентов
Дт 70606 Кт 47425 – 307,4 руб. (1808,22*17%)
5. Открытие внебалансового учета
Дт 91604 Кт 99999 – 1808,22 руб.
6. 10.02 - Доначисление процентов за 9 дней
Дт 47427 кт 70601 – 739,73 руб. (200000*9*15%/365)
7. Возврат суммы основного долга
Дт 20202 Кт 45503 – 66666,67 руб. (200000/3)
8. Возврат суммы процентов
Дт 20202 Кт 47427 – 2547,95 руб. (1808,22 +739,73)
9. Корректировка резерва на сумму ОД
Дт 45515 Кт 70601 – 34000 руб.
10. Корректировка резерва на сумму процентов
Дт 47425 Кт 70601 – 307,4 руб.
11. Закрытие внебалансового учета
Дт 99999 Кт 91604 – 1808,22 руб.
12. 28.02 - Начисление процентов за 18 дней
Дт 47427 Кт 70601 – 1479,45 руб. (200000*15%*18/ 365)
13. Создание резерва на сумму процентов
Дт 70606 Кт 47425 – 251,51 руб. (1479,45*17%)
14. Открытие внебалансового учета
Дт 91604 Кт 99999 – 1479,45 руб.
15. 10.03 - Доначисление процентов за 10 дней
Дт 47427 кт 70601 – 821,92 руб. (200000*10*15%/365)
16. Возврат суммы основного долга
Дт 20202 Кт 45503 – 66666,67 руб. (200000/3)
17. Возврат суммы процентов
Дт 20202 Кт 47427 – 2301,37 руб. (1479,45+821,92)
18. Корректировка резерва на сумму ОД
Дт 45515 Кт 70601 – 34000 руб.
19. Корректировка резерва на сумму процентов
Дт 47425 Кт 70601 – 251,51 руб.
20. Закрытие внебалансового учета
Дт 99999 Кт 91604 – 1479,45 руб.
21. 31.03 - Начисление процентов за 21 день
Дт 47427 Кт 70601 – 1726 руб. (200000*15%*21/ 365)
22. Создание резерва на сумму процентов
Дт 70606 Кт 47425 – 293,42 руб. (1726*17%)
23. Открытие внебалансового учета
Дт 91604 Кт 99999 – 1726 руб.
24. 10.04 - Доначисление процентов за 9 дней
Дт 47427 кт 70601 – 739,73 руб. (200000*9*15%/365)
25. Возврат суммы основного долга
Дт 20202 Кт 45503 – 66666,67 руб. (200000/3)
26. Возврат суммы процентов
Дт 20202 Кт 47427 – 2465,73 руб. (1726+739,73)
27. Корректировка резерва на сумму ОД
Дт 45515 Кт 70601 – 34000 руб.
28. Корректировка резерва на сумму процентов
Дт 47425 Кт 70601 – 293,42 руб.
29. Закрытие внебалансового учета
Дт 99999 Кт 91604 – 1726 руб.
Заемщик Иванов И. И. платежеспособен и сможет возвратить весь кредит на сумму 200000 руб. + проценты в течение 3х месяцев.
График платежей по погашению потребительского кредита.
| Расчетный месяц | Взнос на погашение основной части кредита, руб. | Взнос на погашение процентов по кредиту, руб. | Суммарный взнос, руб. |
| 1-й месяц | 66666,67 | 2547,95 | 69214,62 |
| 2-й месяц | 66666,67 | 2301,37 | 68968,04 |
| 3-й месяц | 66666,67 | 2465,73 | 69132,4 |
| Итого за 3 месяца | 200000 | 7315,05 | 207315,05 |
Наименование должности уполномоченного Заемщик
сотрудника банка
Подпись Подпись
Дата Дата
М. П.
Заключение
Развитие потребительского кредитования возможно лишь на основе практического изучения функционирования российских и зарубежных банков и внедрения наиболее прогрессивных, рациональных форм и методов работы на практике. Развития финансовой системы России привело большинство руководителей финансовых структур к пониманию, что без выхода на рынок потребительского кредитования настроенному на развитие банку не обойтись. Кроме объективных причин – стабилизирующаяся экономика; развитие рынка товаров длительного пользования; ограниченное количество людей, способных сразу заплатить за эти товары; предполагаемое присутствие на российском банковском рынке зарубежных финансовых институтов – присутствует еще и внутренняя необходимость: потребительское кредитование необходимо самим банкам, чтобы снизить кредитные риски, путем дополнительной диверсификации кредитного портфеля.
В первой главе своей работы я дала общее понятие потребительскому кредиту, отразила такие темы, как история возникновения потребительского кредита, зарождение его в России и законодательство Российской Федерации о нем, показала преимущества и недостатки данных кредитов, классификацию потребительского кредитования, описала его роль в экономике, виды и основные отличительные черты отечественного потребительского кредита. Также я отразила общую схему предоставления потребительского кредита, самооценку платежеспособности клиента, андеррайтинг потенциального заемщика, заключение кредитного договора и описала опыт зарубежных банков в сфере потребительского кредитования. Во второй части я показала, как можно с помощью бухгалтерских проводок предоставить и погасить кредит, а в третьей с помощью задачи показала, как можно это осуществить на практике. Клиент в моем примере – платежеспособный заемщик, банк предоставил ему кредит на 3 месяца, который он погашал частями в течение всего срока.
Актуальность темы работы обусловливается тем, что развитие сферы потребительского кредитования будет способствовать ускоренному развитию потребительского рынка и банковского сектора экономики, что, в свою очередь, приведет к росту экономики страны в целом, а также повышению качества и уровня жизни российских граждан.
Перспективы развития потребительского кредитования в России довольно неоднозначны. С одной стороны он является наиболее удобной формой кредитования населения для приобретения товаров и услуг. Однако в настоящее время Центробанк серьезно обеспокоен неконтролируемым ростом потребительского кредитования, что в будущем грозит глобальной неплатежеспособностью и в следствие - кризисом банковской системы в целом. И несмотря на предпринятые меры (ужесточение контроля за потребительским кредитованием) ситуация на данный момент оставляет желать лучшего.
Библиографический список:
1. Гражданский Кодекс РФ, ст. 819-821 ГК РФ
2. Банковское дело: Учебник (Под редакцией Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой), 2003 г. – 592 с., (высшее образование).
3. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: Учебное пособие: Л. П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова, 2009 г. – 280 с.
4. Банковское дело: Учебник (Под редакцией Г. Г. Коробовой), 2004 г. – 751 с.
5. Банковские операции: Учебное пособие (Под редакцией О. И. Лаврушина), 2009 г. – 384 с., (среднее профессиональное образование).
6. Деньги, кредит, банки: Учебник (Под редакцией Г. И. Кравцовой), 2003 г. – 527 с.
7. Все о кредитах. Понятно и просто: Ю. Демин, 2007 г. – 208 с.
8. Все виды кредитования: Ф. Н. Филина, И. А. Толмачев, А. В. Сутягин, 2008 г. – 416 с.
9. Методическое пособие «Методики бухгалтерского учёта банковских операций», Л. Р. Смирнова. Выпуск №2 (18), 2008 г..
Приложение 1
Эмблема банка
| Наименование банка |
ЗАЯВКА
на предоставление потребительского кредита № _______
Заведующему отделением № 000
Банка (указать наименование)
от___________________________
(фамилия, имя, отчество)
(потенциального заемщика)
Прошу Вас рассмотреть заявку о предоставлении мне потребительского кредита. С этой целью сообщаю о себе нижеследующие сведения.
О принятом решении прошу проинформировать меня:
по телефону: __________________ по телефону: ___________________________
по электронной почте: _________________________________________________
иным образом (указать, каким именно): __________________________________
Дата Подпись
Принято к рассмотрению:
00.00.0 000 Подпись сотрудника банка
| 1. ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ |
1.1. Фамилия _________________________________________________________
1.2. Имя ___________________ Отчество _________________________________
1.3. Если изменяли фамилию, то укажите прежнюю, а также причину ее изменения: __________________________________________________________
____________________________________________________________________
1.4. Дата рождения (число, месяц, год) __________________________________
1.5. Место рождения __________________________________________________
1.6. Паспортные данные (данные, указанные в документе, заменяющем паспорт)
1.6.1. Серия _________1.6.2. Номер ______________________________________
1.6.3. Дата выдачи ____________________________________________________
1.6.4. Кем выдан ______________________________________________________
____________________________________________________________________
1.6.5. Сведения о постоянной регистрации ________________________________
____________________________________________________________________
1.6.6. Сведения о временной регистрации ________________________________
____________________________________________________________________
1.6.7. Фактический адрес проживания (указывается, если отличается от регистрации) ________________________________________________________
____________________________________________________________________
1.6.8. С какого времени проживаете по указанному адресу:
____________________________________________________________________
2. КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
2.1. Домашний телефон: _______________________________________________
2.2. Мобильный телефон: ______________________________________________
2.3. Рабочий телефон: _________________________________________________
2.4. Адрес электронной почты (E-mail): _______________@_________________
3. СЕМЕЙНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ
3.1. Состою в зарегистрированном браке с ________________________________
____________________________________________________________________
(указать фамилию, имя и отчество супруги(а))
3.2. Не состою в браке.
3.3. Состав семьи (для состоящих в браке)
3.3.1. _______________________________________________________________
3.3.2. _______________________________________________________________
3.3.3. _______________________________________________________________
3.3.4. _______________________________________________________________
(указать степень родства, имя, дату рождения)
4. ОТНОШЕНИЕ К ВОЕННОЙ СЛУЖБЕ
4.1. Военнообязанный. Приписное свидетельство от 00.00.0000
№ 00000 выдано ______________________________________________________
______________________________________________ военным комиссариатом.
4.2. Военнослужащий. Воинское звание __________________________________
_______________________________войсковая часть_______________________ , пункт дислокации ____________________________________________________.
4.3. Военнослужащий запаса. Воинское звание ____________________________
Назначена пенсия за выслугу лет ДА/НЕТ (нужное подчеркнуть)
4.4. Невоеннообязанный. Основание для освобождения от призыва на военную службу: _____________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________.
5. СВЕДЕНИЯ ОБ ОБРАЗОВАНИИ
5.1. Имею общее среднее образование.
5.2. Имею полное среднее образование.
5.3. Имею среднее специальное образование. Окончил _____________________
__________________________________________________________________________________________________ Диплом № ____________________________
5.4. Имею неоконченное высшее образование. Обучаюсь на ___________ курсе
________________________________________________________________________________________________________________________________________
5.5. Имею высшее образование. Окончил _________________________________
__________________________________________________________________________________________________ Диплом № ____________________________
5.6. Специальность по диплому: ________________________________________
____________________________________________________________________
5.7. Ученая степень ИМЕЕТСЯ/НЕ ИМЕЕТСЯ (нужное подчеркнуть).
5.8. Сведения о дополнительном (в том числе втором высшем) образовании
5.8.1. Курсы повышения квалификации __________________________________
____________________________________________________________________
5.8.2. Курсы переподготовки ___________________________________________
____________________________________________________________________
5.8.3. Аспирантура ___________________________________________________
____________________________________________________________________
5.8.4. Другое (указать конкретно) _______________________________________
____________________________________________________________________
6. СВЕДЕНИЯ О ТРУДОУСТРОЙСТВЕ
6.1. Временно не работаю.
6.2. Работаю по срочному трудовому договору.
6.3. Работаю по бессрочному трудовому договору.
6.4. Веду собственный бизнес.
6.5. Наименование последнего места работы с указанием названия организации (учреждения, предприятия), ее почтового адреса и телефона ________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
6.6. Наименование последней занимаемой должности ______________________
____________________________________________________________________
6.7. Продолжительность работы на последнем месте _______________________ 6.8. Если в последние три года вы меняли место работы, то в связи с чем ______ ________________________________________________________________________________________________________________________________________
6.9. Общий трудовой стаж _____________________________________________
6.10. Получаете ли пенсию по возрасту ДА/НЕТ (нужное подчеркнуть).
7. СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ
1.15. Среднемесячный размер заработной платы по основному месту работы (до налогообложения) за последние 12 месяцев
________________________________________________________________ руб.
1.16. Среднемесячный размер заработной платы по совместительству или иного дополнительного заработка за последние 12 месяцев
________________________________________________________________ руб.
1.17. Среднемесячный размер налоговых отчислений
________________________________________________________________ руб.
1.18. Среднемесячный размер социальных отчислений
________________________________________________________________ руб.
1.19. Среднемесячный размер расходов
________________________________________________________________ руб.
1.20. Среднемесячный «чистый» доход: (п. 7.1 + 7.2) – (п. 7.3 + 7.4 + 7.5)
________________________________________________________________ руб.
(все сведения указывать цифрами, разборчиво)
1.21. Если имеете иные официальные источники доходов, то укажите, какие именно: _____________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. СВЕДЕНИЯ О НЕДВИЖИМОСТИ И ДОРОГОСТОЯЩЕМ ИМУЩЕСТВЕ
2.14. Недвижимостью и дорогостоящим имуществом не располагаю
2.15. Имею в собственности жилое помещение:
2.15.1. Комнату. Доля собственности ____ процентов
2.15.2. Квартиру. Доля собственности ____ процентов
2.15.3. Дачу. Доля собственности ____ процентов
2.15.4. Загородный дом. Доля собственности ____ процентов
2.15.5. Иное (указать конкретно) _________________________________________ ____________________________________________________________________
2.16. Имею в собственности:
2.16.1. Земельный участок. Доля собственности ____ процентов
2.16.2. Гараж. Для собственности ____ процентов
2.16.3. Нежилое помещение. Доля собственности ____ процентов
2.16.4. Автомобиль. Доля собственности ____ процентов
2.16.5. Иное (указать конкретно) _________________________________________
____________________________________________________________________
2.17. Если какое-либо из принадлежащих вам на праве собственности недвижимости или дорогостоящего имущества находится в залоге, под судом или арестом, укажите это: ______________________________________________
____________________________________________________________________
3. СВЕДЕНИЯ О БАНКОВСКИХ СБЕРЕЖЕНИЯХ
3.14. Банковских сбережений не имею.
3.15. Сведения о банковских сбережениях на текущих счетах/счетах до востребования
3.15.1. Наименование банка, номер (название) отделения ____________________ ____________________________________________________________________
3.15.2. Остаток средств (с указанием вида валюты) _________________________
3.15.3. Наименование банка, номер (название) отделения ____________________ ____________________________________________________________________
3.15.4. Остаток средств (с указанием вида валюты) _________________________
3.15.5. Наименование банка, номер (название) отделения ____________________ ____________________________________________________________________
3.15.6. Остаток средств (с указанием вида валюты) _________________________
3.16. Сведения о банковских сбережениях на депозитных счетах
3.16.1. Наименование банка, номер (название) отделения ____________________ ____________________________________________________________________
3.16.2. Остаток средств (с указанием вида валюты) _________________________
3.16.3. Срок депозитного договора истекает (указать дату) ___________________
3.16.4. Наименование банка, номер (название) отделения ____________________
____________________________________________________________________
3.16.5. Остаток средств (с указанием вида валюты) _________________________
3.16.6. Срок депозитного договора истекает (указать дату) ___________________
3.17. Если пользуетесь банковской картой, укажите, какой именно:
3.17.1. Тип карты ___________ instant/classic/gold/platinum/другой (нужное подчеркнуть)
3.17.2. Кредитная/дебетовая (нужное подчеркнуть)
3.17.3. Выдана _______________________________________________________,
срок действия – до 00.00.0000
3.17.4. Тип карты ___________ instant/classic/gold/platinum/другой (нужное подчеркнуть)
3.17.5. Кредитная/дебетовая (нужное подчеркнуть)
3.17.6. Выдана _______________________________________________________,
срок действия – до 00.00.0000
4. СВЕДЕНИЯ О ТЕКУЩИХ КРЕДИТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ
10.1. Предоставлен кредит в сумме 00 000 000 (указать вид валюты) сроком до 00.00.0000
10.2. Кредит предоставлен _____________________________________________
на __________________________________________________________________
10.3 Если по погашению кредита имеется задолженность, укажите ее размер: ____________________________________________________________________10.4. Ранее предоставляется кредит в сумме 000 000 (указать вид валюты) сроком с 00.00.0000 до 00.00.0000
10.5. Кредит предоставлен _____________________________________________
на __________________________________________________________________
10.6. Если в период предоставления этого кредита кредитор применял к вам штрафные санкции, укажите причины этого: ______________________________
____________________________________________________________________
5. СВЕДЕНИЯ, КОТОРЫЕ ВЫ СЧИТАЕТЕ НЕОБХОДИМЫМ СООБЩИТЬ В ДОПОЛНЕНИЕ К ИЗЛОЖЕННЫМ ВЫШЕ
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Дата Подпись заявителя
____________________________________________________________________
6. ДЛЯ СЛУЖЕБНЫХ ОТМЕТОК:
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Решение о предоставлении кредита (ненужное зачеркнуть):
ПРЕДОСТАВИТЬ
ОТКАЗАТЬ В ПРЕДОСТАВЛЕНИИ
О принятом решении заявителю сообщено 00.00.0000 по ___________________
___________________________________________________________________ .
Дата Подпись сотрудника банка
Приложение 2
Форма 2-НДФЛ
СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
за 2005 год № _________ в ИМНС ______________
1. Данные о налоговом агенте (источнике дохода)
1.1. ИНН/КПП (для физических лиц только ИНН)
___________________________/ ________________________________________
1.2. Контактный телефон ______________________________________________
1.3. Наименование организации / фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя _____________________________________________________
____________________________________________________________________
2. Данные о физическом лице – получателе дохода
2.1. ИНН ____________________________________________________________
2.2. Статус ___ (1 – резидент, 2 – нерезидент)
2.3. фамилия, имя, отчество ____________________________________________
____________________________________________________________________
2.4. Код вида документа, удостоверяющего личность ______________________
____________________________________________________________________
2.5. Серия, номер документа ___________________________________________
2.6. Дата рождения _____._____._______ г.
2.7. Гражданство (код страны) __________
2.8. Адрес постоянного места жительства:
Код страны _____ Почтовый индекс _________________ Код региона ________
Район _______________________________________________________________
Город _______________________________________________________________
Населенный пункт ____________________________________________________
Улица ______________________________________________________________
Дом _______ Корпус ______ Квартира _______
3. Доходы, облагаемые налогом по ставке 13% (30%)
3.1. Доходы по видам
| Код дохода | Сумма дохода | Код вычета | Сумма вычета | Код дохода | Сумма дохода | Код вычета | Сумма вычета |
| ____ | ______ . | __ ____ | _____ . | __ ___ | _____ . | __ ___ | _______ . ___ |
3.2. Доходы по месяцам
Январь ________ . ___ Февраль __________ . ___ Март ___________ . ___
Апрель ________ . ___ Май __________ . ___ Июнь ___________ . ___
Июль ________ . ___ Август __________ . ___ Сентябрь __________ . ___
Октябрь _______ . ___ Ноябрь __________ . ___ Декабрь __________ . ___
3.3. Стандартные вычеты
| Код | Сумма вычета | Код | Сумма вычета | Код | Сумма вычета | Код | Сумма вычета |
| ____ | ______ . | __ ____ | _____ . | __ ___ | _____ . | __ ___ | _______ . ___ |
3.4. Общая сумма дохода ____________________ . ____
3.5. Облагаемая сума дохода _____________________ . ____
3.6. Сумма налога исчисленная _____________________ . ____
3.7. Сумма налога удержанная _____________________ . ____
4. Дивиденды:
4.1. Общая сумма дохода ____________________ . ____
4.2. Сумма налога исчисленная _____________________ . ____
4.3. Сумма налога удержанная _____________________ . ____
5. Доходы, облагаемые налогом по ставке 35%
5.1. Доходы по видам
| Код дохода | Сумма дохода | Код вычета | Сумма вычета | Код дохода | Сумма дохода | Код вычета | Сумма вычета |
| ____ | ______ . | __ ____ | _____ . | __ ___ | _____ . | __ ___ | _______ . ___ |
5.2. Общая сумма дохода ____________________ . ____
5.3. Облагаемая сума дохода _____________________ . ____
5.4. Сумма налога исчисленная _____________________ . ____
5.5. Сумма налога удержанная _____________________ . ____
6. Общая сумма налога на доходы по итогам налогового периода
6.1. Общая сумма налога исчисленная
____________________________________________________________________
6.2. Общая сумма налога удержанная
____________________________________________________________________
6.3. Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет
____________________________________________________________________
6.4. Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет
____________________________________________________________________
6.5. Долг по налогу за налогоплательщиком ______________________________
6.6. Долг по налогу за налоговым агентом ________________________________
6.7. Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган
____________________________________________________________________
7. Доходы от продажи имущества
| Код | Сумма дохода | Код | Сумма дохода | Код | Сумма дохода |
| _____ | _______ . __ | _____ | ______ . __ | ____ | _______ . __ |
Главный бухгалтер ______________ ___________________________________
(подпись) (Ф. И. О.)
Дата составления ___.___._____ г.
М. П.
Приложение 3
Угловой штамп
предприятия
00 месяца 0000 года
№ 000
СПРАВКА
Дана ______________________________________________________________
(наименование должности,
____________________________________________________________________
фамилия, имя, отчество работника в дательном падеже)
в том, что, согласно записям, имеющимся в лицевом счете работника, размер его среднемесячной заработной платы за период с (месяц 0000 года) по (месяц 0000 года) составляет _________________________________________________
______________________________________________________ руб. _____ коп.,
(рубли – прописью, копейки – цифрами)
в том числе (помесячно):
___________ – _________________________________________ руб. _____ коп.
___________ – _________________________________________ руб. _____ коп.
___________ – _________________________________________ руб. _____ коп.
___________ – _________________________________________ руб. _____ коп.
___________ – _________________________________________ руб. _____ коп.
___________ – _________________________________________ руб. _____ коп.
___________ – _________________________________________ руб. _____ коп.
___________ – _________________________________________ руб. _____ коп.
___________ – _________________________________________ руб. _____ коп.
___________ – _________________________________________ руб. _____ коп.
___________ – _________________________________________ руб. _____ коп.
___________ – _________________________________________ руб. _____ коп.
Из указанного заработка производятся:
среднемесячные удержания подоходного налога – в размере _______________
рублей, другие среднемесячные удержания – в размере ______________ рублей.
Основание: записи № 000-000 в лицевом счете (форма № Т-54) № 0000.
Справка действительна ____________________________________________
____________________________________________________________________
(указать срок или период действия – например, «на 2006 год»)
Выдана для представления _________________________________________
____________________________________________________________________
(указать, для каких целей – например, «по месту требования»)
Руководитель предприятия
(наименование должности лица,
уполномоченного подписывать справки) Подпись И. О. Фамилия
М. П.
Начальник кадрового органа
(наименование должности лица,
ответственного за содержание справки) Подпись И. О. Фамилия
И. О. Фамилия (исполнителя) 000-00-00
Идентификатор электронной копии документа
Приложение 4
__________________________________
(реквизиты организации (предприятия, учреждения)),
выдавшей справку)
СПРАВКА
о заработной плате и иных выплатах за 200 _ год
Выдана ___________________________________________________________
(Ф. И. О. полностью)
в том, что он(а) действительно работает в ________________________________
____________________________________________________________________
и ему в течение 20 __ года произведено начисление заработной платы и иных выплат в следующих размерах:
Основание: записи № 000-000 в лицевом счете (форма № Т-54) № 0000,
Справка действительна ____________________________________________
____________________________________________________________________
(указать срок или период действия – например, «на 2006 год»)
Выдана для представления _________________________________________
____________________________________________________________________
(указать, для каких целей – например, «по месту требования»)
Наименование должности руководителя организации
Личная подпись
Инициалы, фамилия
Дата
Главный бухгалтер организации
Личная подпись
Инициалы, фамилия
Дата
М. П.
Приложение 5
КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР
«__» ______________ 20___ г. № _____________________
Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России), именуемый в дальнейшем Кредитор, в лице _____________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ,
(должность, наименование учреждения банка, Ф. И. О. полностью)
действующего на основании Устава Сбербанка России, Положения и доверенности № 00000 от 00.00.0000, с одной стороны, и гражданин _______________________________________________________________________________________________________________________________________ ,
(фамилия, имя, отчество)
именуемый в дальнейшем Заемщик, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Кредитор обязуется предоставить Заемщику кредит в сумме ____________
________________________________________________________________________________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
на __________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(указать назначение кредита)
на срок до «___» ___________________20 ___ года под _____________________
____________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
процентов годовых, а Заемщик обязуется возвратить Кредитору полученный кредит и уплатить проценты за пользование им в размере, в сроки и на условиях настоящего договора.
2. УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТА
2.1. Кредитор открывает заемщику ссудный счет № ____________________ .
2.2. Выдача кредита производится после надлежащего оформления, указанного в п. 5.1 настоящего договора обеспечения по кредиту, а также передачи залогодателем Кредитору предмета заклада, если в качестве обеспечения используется имущество в закладе, и предоставления Заемщиком Кредитору страхового полиса на предметы залога, если в качестве обеспечения используется залог (объектов недвижимости или транспортных средств).
2.3. Выдача кредита производится единовременно _________________________
____________________________________________________________________
(наличными деньгами,
____________________________________________________________________
путем зачисления на счет Заемщика по вкладу до востребования или
____________________________________________________________________
пластиковой карты в учреждении Сбербанка России (указать реквизиты),
___________________________________________________________________ .
перечисления на счета торговых и других организаций или предпринимателей)
2.4. Погашение кредита производится (ненужный подпункт зачеркнуть или не печатать):
а) ежемесячно начиная с _______________________20 ___ года в сумме _______
(месяц)
____________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
____________________________________________________________________
Последний платеж в сумме _____________________________________________
(цифрами и прописью)
____________________________________________________________________
производится не позднее даты, указанной в п. 1.1 договора;
б) по графику в соответствии с приложением к настоящему договору.
2.5. Уплата процентов производится ежемесячно одновременно с погашением кредита.
2.6. В случае досрочного погашения части кредита Заемщик производит ежемесячную уплату процентов на оставшуюся сумму задолженности до наступления срока следующего платежа по погашению основного долга.
2.7. При несвоевременном внесении (перечислении) платежа в погашение кредита и (или) уплату процентов Заемщик уплачивает Кредитору неустойку в размере _____________________________________________________________
(цифрами и прописью)
____________________________________________________________________
с суммы просроченного платежа.
3. УСЛОВИЯ РАСЧЕТОВ И ПЛАТЕЖЕЙ
3.1. Погашение кредита и уплата процентов и неустоек производятся (ненужный подпункт зачеркнуть или не печатать):
а) наличными деньгами через кассы учреждений Сбербанка России, переводами через предприятия связи, перечислением со счетов по вкладам, посредством удержания из заработной платы, пенсии – если кредит выдан в рублях;
б) перечислением со счетов по валютным вкладам в _______________________
____________________________________________________________________,
(указать вид валюты)
если кредит выдан в иностранной валюте.
В платежных документах суммы процентов и неустоек указываются отдельно.
3.2. Датой выдачи кредита является дата образования судной задолженности.
3.3. Датой погашения задолженности по кредиту (уплаты процентов, неустойки) является дата поступления средств в кассу (если кредит выдан в рублях) или на корреспондентский счет Кредитора, указанный в настоящем договоре, или дата списания средств со счета Заемщика по вкладу, если этот счет открыт в учреждении Кредитора, выдавшем кредит.
Отсчет срока для начисления процентов за пользование кредитом начисляется с даты образования задолженности по ссудному счету (включительно) и заканчивается датой погашения задолженности (не включая эту дату).
При промежуточных платежах дата уплаты процентов не включается в период, за который эта уплата производится.
Отсчет срока для начисления неустойки начинается с даты (включительно), не позднее которой согласно п. 2.4 должен быть внесен платеж, и заканчивается датой внесения платежа (не включая эту дату). При промежуточных платежах датой начала отсчета срока для начисления неустойки является последний день месяца.
3.4. При исчислении процентов количество дней в месяце условно принимается за 30, а в году – за 360. Уплата неустойки производится за фактическое количество дней просрочки платежей.
3.5. Суммы, вносимые (перечисленные) Заемщиком в счет погашения задолженности по настоящему договору, направляются вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:
1) на уплату неустойки;
2) на уплату просроченных процентов;
3) на уплату срочных процентов;
4) на погашение задолженности по кредиту.
Уплата процентов авансом не производится.
3.6. Расходы Кредитора, связанные с взысканием задолженности Заемщика по настоящему договору, оплачиваются Заемщиком в соответствии с калькуляцией фактических расходов, утвержденной руководителем и главным бухгалтером Кредитора.
4. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ПРАВА КРЕДИТОРА
4.1. Кредитор обязан:
а) произвести зачисление (перечисление) суммы кредита на счет Заемщика по вкладу до востребования или пластиковой карты, указанный в п. 2.3 настоящего договора, не позднее двух рабочих дней после выполнения условий, изложенных в п. 2.2 настоящего договора;
б) произвести перечисление суммы кредита на счет организаций или граждан-предпринимателей и (или) выдать наличными деньгами по заявлению Заемщика в день подачи заявления, если п. 2.3 настоящего договора предусмотрен такой способ выдачи кредита.
4.2. Если в соответствии с п. 2.3 выдача кредита должна быть произведена путем перечисления на счета организаций или граждан-предпринимателей и сумма перечислений, указанная в заявлении Заемщика, меньше суммы кредита по настоящему договору, то Кредитор обязан выдать Заемщику разницу в этих суммах наличными по заявлению Заемщика одновременно с осуществлением перечислений.
В случае неисполнения Заемщиком условий, изложенных в п. 5.5 настоящего договора, Кредитор в дальнейшем не производит выдачу оставшейся части кредита, и сумма договора уменьшается до фактически выданной. При этом размер ежемесячных платежей (график погашения кредита), указанной в п. 2.4, изменяется с учетом уменьшения суммы договора и устанавливается в срочном обязательстве Заемщика.
4.3. Кредитор имеет право в одностороннем порядке без уведомления Заемщика производить снижение процентной ставки по настоящему договору.
По просьбе Заемщика Кредитор обязан известить его письменно об изменении процентной ставки с указанием даты изменения.
4.4. Кредитор имеет право в одностороннем порядке производить повышение процентной ставки по настоящему договору с уведомлением об этом Заемщика. В этом случае кредитор обязан известить Заемщика телеграммой или заказным письмом с уведомлением о вручении об изменении процентной ставки с указанием даты изменения.
4.5. Кредитор имеет право в случае расторжения настоящего договора требовать от заемщика возврата задолженности по кредиту, причитающихся процентов, неустойки и расходов, указанных в п. 3.6 договора.
5. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ПРАВА ЗАЕМЩИКА
5.1. В качестве обеспечения своевременного и полного возврата кредита и уплаты процентов за пользование им Заемщик предоставляет Кредитору:
1) __________________________________________________________________
(поручительства граждан РФ (указать Ф. И. О. полностью);
____________________________________________________________________
поручительства организаций – клиентов кредитора (указать полное наименование);
2) __________________________________________________________________
____________________________________________________________________;
ценные бумаги в заклад (указать какие и залогодателя);
3) __________________________________________________________________.
имущество в залог (указать какое и залогодателя))
5.2. Заемщик обязан застраховать (обеспечить страхование залогодателем) в пользу Кредитора имущество, передаваемое в залог, от риска _______________
____________________________________________________________на сумму ____________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
____________________________________________________________________
в одной из следующих страховых компаний:
________________________________________________________________________________________________________________________________________
и своевременно возобновлять страхование до полного исполнения обязательств по настоящему договору.
5.3. Заемщик обязан предоставить страховой полис, обеспечить явку поручителей и залогодателей и предоставление необходимых документов для оформления договоров поручительства и залога в течение пяти рабочих дней с даты заключения настоящего договора.
5.4. При выдаче кредита в соответствии с п. 2.3 настоящего договора наличными или путем безналичной оплаты счетов организаций, перечисления на счета граждан-предпринимателей Заемщик обязан получить кредит в течение одного месяца от даты заключения настоящего договора.
5.5. При выдаче кредита в соответствии с п. 2.3 путем перечисления на счета организаций и граждан-предпринимателей Заемщик обязан одновременно с представлением Кредитору заявления на осуществление указанных перечислений представить заявление на выдачу части кредита, не подлежащей перечислению, наличными.
5.6. При увеличении Кредитором процентной ставки в соответствии с п. 4.4 договора Заемщик имеет право погасить всю сумму кредита на условиях взимания прежней процентной ставки в течение трех месяцев от даты отправки Кредитором извещения.
5.7. При несогласии поручителя по настоящему договору с увеличением процентной ставки Заемщик обязан предоставить другое поручительство или иное обеспечение по согласованию с Кредитором в течение полутора месяцев от даты отправки кредитором извещения об изменении процентной ставки.
5.8. Заемщик вправе производить досрочное полное или частичное погашение кредита с уплатой процентов и неустоек, начисленных на дату погашения.
5.9. Заемщик отвечает по своим обязательствам перед Кредитором всем своим имуществом в пределах задолженности по кредиту, процентам и неустойкам.
5.10. Обязательства заемщика считаются надлежаще и полностью выполненными после возврата Кредитору всей суммы кредита, уплаты процентов за пользование кредитом, неустоек в соответствии с условиями настоящего кредитного договора, определяемых на дату погашения кредита, и возмещения расходов, связанных с взысканием задолженности.
5.11. Заемщик обязан в трехдневный срок уведомить Кредитора об изменении адреса регистрации (прописки), фактического места жительства, работы, фамилии или имени и возникновении обстоятельств, способных повлиять на выполнение Заемщиком обязательств по настоящему договору.
6. ОСНОВАНИЯ И ПОРЯДОК РАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА
6.1. В случае непредставления Заемщиком страхового полиса, или неявки поручителей и залогодателей, или непредставления документов, необходимых для заключения договоров поручительства и залога, в срок, установленный п. 5.3 договора, кредитор имеет право в одностороннем порядке расторгнуть настоящий договор, письменно известив об этом Заемщика.
6.2. В случае если Заемщик в течение одного месяца от даты заключения настоящего договора не воспользуется своим правом на получение кредита, Кредитор имеет право в одностороннем порядке расторгнуть настоящий договор, письменно известив об этом Заемщика.
6.3. Кредитор имеет право досрочно в одностороннем порядке расторгнуть настоящий договор и взыскать всю сумму кредита, процентов за пользование кредитом и неустоек, предусмотренных условиями настоящего договора, в случаях:
а) неисполнения или ненадлежащего исполнения Заемщиком его обязательств по настоящему договору по погашению кредита и уплате процентов;
б) образования необеспеченной задолженности;
в) отсутствия продления страхования имущества, переданного в залог в обеспечение по настоящему договору, в соответствии с п. 5.2 договора;
г) неисполнения заемщиком его обязательств, предусмотренных п. 5.7 договора;
д) неисполнением Заемщиком его обязательств, предусмотренных п. 5.11 договора.
7. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ
7.1. Договор вступает в силу с даты его подписания сторонами и действует до полного выполнения сторонами своих обязательств по настоящему договору.
7.2. Изменения и дополнения к настоящему договору, кроме случаев, предусмотренных п. 4.2, 4.3 и 4.4 договора, действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны Заемщиком и уполномоченным лицом Кредитора.
7.3. Споры по настоящему договору разрешаются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
7.4. Договор составлен в трех экземплярах, из которых один передается Заемщику, два – Кредитору.
8. АДРЕСА И РЕВИЗИТЫ СТОРОН
КРЕДИТОР ЗАЕМЩИК
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
Наименование отчета
Распоряжение на создание резерва на проценты
| Область применения | КРЕДИТЫ |
| Предоставление отчета | Отделу учета и контроля кредитных операций |
Сберегательный Банк Российской Федерации (ОАО)
РАСПОРЯЖЕНИЕ № ___
Отделу учета и контроля кредитных операций
г.Санкт-Петербург « » января 20 г.
Отразить в бухгалтерском учете создание резерва на возможные потери по процентам со счета 70606810500012530206:
| Наименование заемщика | Номер договора | Счет резерва | Сумма |
| Николаев И.В. | | | |
| ИТОГО: | | | |
| Приложение: ведомость бухгалтерских записей на ____ листах | Отметки ОУ и ККО | | |||||||
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | ||
| Исполнитель <подр.-ие> | __________/_______________/ | | | Исполнитель | _________/_______________/ | ||||
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| Начальник <подразд-ие> | __________/_______________/ | | | Контролер | _________/_______________/ | ||||
| | | | | | | | | | |
Наименование отчета
Распоряжение на создание резерва на ОД
| Область применения | КРЕДИТЫ |
| Предоставление отчета | Отделу учета и контроля кредитных операций |
Сберегательный Банк Российской Федерации (ОАО)
РАСПОРЯЖЕНИЕ № ___
Отделу учета и контроля кредитных операций
г. Санкт-Петербург « » января 20 г.
Отразить в бухгалтерском учете создание резерва на возможные потери по основному долгу со счета 70606810900002530201:
| Наименование заемщика | Номер договора | Счет резерва | Сумма |
| | | | |
| ИТОГО: | | | |
| Приложение: ведомость бухгалтерских записей на ____ листах | Отметки ОУ и ККО | | |||||||
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | ||
| Исполнитель <подр.-ие> | __________/_______________/ | | | Исполнитель | _________/_______________/ | ||||
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| Начальник <подразд-ие> | __________/_______________/ | | | Контролер | _________/_______________/ | ||||
| | | | | | | | | | |
