Кодекс и Законы Законодательство РФ о налогах и сборах
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-29Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ И НАУКЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Контрольная работа
По дисциплине: Налоги и налогообложение
Выполнила: студентка 4 курса
заочного факультета по специальности
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Алиакберова Э.М.
Адрес:
ул. Декабристов 18-4
Вариант № 1.
Екатеринбург, 2010
Вариант 1.
Задание 1.
1.Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:
а) Налогового кодекса РФ:
б) федеральных законов о налогах и сборах;
в) областных законов о налогах и сборах;
г) решений местных органов власти.
Ответ: а, б (ст.1 п.2 НК РФ)
2. Федеральным органам исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, дано право издавать нормативные правовые акты по налогам:
а) да:
б) нет;
в) по некоторым вопросам.
Ответ: б (ст. 4 п. 2 НК РФ)
3. Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до ... часов последнего дня срока:
а) 12.00;
б) 24.00:
в) 15.00.
Ответ: б (ст. 6.1 п. 8 НК РФ)
4. Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, носит название:
а) задолженность;
б)недоимка;
в) отсрочка;
г) налоговый кредит.
Ответ: б (ст. 11 п. 2 НК РФ)
5. Местными признаются налоги и сборы, которые:
а) установлены федеральным законодательством (Налоговым кодексом РФ) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований;
б) определены Налоговым кодексом и подлежат зачислению в федеральный бюджет;
в) установлены федеральным законодательством и обязательны к уплате на всей территории РФ;
г) установлены федеральным законодательством (Налоговым кодексом) и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
Ответ: а (ст. 12 п. 4 НК РФ)
6. Подчинение одного физического лица другому физическому лицу по должностному положению делает их в соответствии с налоговым законодательством по отношению друг к другу:
а) налоговыми агентами:
б) налоговыми резидентами:
в) взаимозависимыми лицами:
г) сборщиками налогов. в (ст. 20 п. 2 НК РФ)
Ответ: г (ст. 23 п. 2 НК РФ)
7. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в срок не позднее:
а) пяти дней;
б) десяти дней:
в) пятнадцати дней;
е) одного месяца;
д) трех дней.
Ответ: а (ст. 29 п. 3 НК РФ)
8. Уполномоченный представитель налогоплательщика — организации осуществляет свои полномочия на основании:
а) доверенности, выдаваемой в установленном гражданским законодательством порядке:
б) нотариально удостоверенной доверенности.
Ответ: а (ст. 38 п. 4 НК РФ)
9.Работой для целей налогообложения признается:
а) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций и (или) физических лиц;
б) осуществление трудовой деятельности;
в) выполнение человеком, коллективом определенного круга поручений, заданий;
г) вид и место трудовой деятельности человека.
Ответ: в (ст. 43 п. 1 НК РФ)
10. В соответствии с положениями части 1 Налогового кодекса РФ дивидендом признаются:
а) выплаты при ликвидации организации акционеру этой организации в денежной или натуральной форме;
б) выплаты акционерам организации в виде передачи акций этой же организации в собственность;
в) любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации.
Ответ: б (ст. 60 п. 2 НК РФ)
11. Инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога с рублевых счетов налогоплательщика исполняется банком не позднее:
а) трех операционных дней, следующих за днем получения счетов;
б) одного операционного лия, следующего за днем получения счетов;
в) пяти операционных дней, следующих за днем получения счетов;
г) двух операционных дней, следующих за днем получения счетов.
12. Имеют ли право исполнительные органы власти взыскивать налог за счет имущества налогоплательщика физического лица, предназначенного для его повседневного личного пользования?
а) да:
б) нет.
Ответ: б (ст. 48 п. 6 НК РФ)
13. Недоимка, числящаяся за отдельными плательщиками, по федеральным налогам, признаваемая безнадежной, списывается в порядке, установленном:
а) Правительством РФ;
б) исполнительными органами субъектов РФ и местного самоуправления;
в) Федеральной налоговой службой;
г) Министерством финансов РФ.
Ответ: а (ст. 59 п. 1 НК РФ)
14. Отсрочка по уплате налога может быть предоставлена на срок:
а) до пяти лет;
б) до трех месяцев:
в) от одного до шести месяцев.
Ответ: Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
1. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных настоящей главой, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.
15. Решение по предоставлению отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом на основании полученного заявления заинтересованного лица в срок:
а) две недели;
б) один месяц;
в) десять дней:
г) пятнадцать дней.
Ответ: б (ст. 64 п. 6 НК РФ)
16. Проценты за пользование инвестиционным налоговым кредитом:
а) не начисляются;
б) начисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ;
в) не могут быть меньше1/2 и больше 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Ответ: в (ст. 67 п. 6 НК РФ)
17. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов может
обеспечиваться следующими способами:
а) залогом имущества;
б) закладом имущества;
в) поручительством;
г) гарантией;
д) пеней;
е) штрафом;
ж) приостановлением операций по счетам;
з) наложением ареста на имущество налогоплательщика.
Ответ: а, в, д, ж, з (ст. 72 п. 1 НК РФ)
18. Приостановление операций по счетам налогоплательщика организации отменяется решением:
а) суда;
б) налогового органа;
в) Министерства финансов.
б (ст. 76 п. 2 НК РФ)
19. Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей принимается налоговыми органами на основании письменного заявления налогоплательщика в течение:
а) пяти дней после получения заявления;
б) десяти дней после получения заявления;
а) одного месяца после получения заявления.
Ответ: б (ст. 78 п. 4 НК РФ)
20. К формам проведения налогового контроля не относятся:
а) проведение налоговых проверок;
б) взыскание штрафов:
в) получение объяснений налогоплательщика;
г)проверки данных учета и отчетности:
д) осмотр помещений, используемых для получения доходов.
Ответ: б (ст. 82 НК РФ)
21. Органы. осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства обязаны сообщить о таких фактах регистрации в налоговый орган по месту своего нахождения в течение:
а) 5 дней;
6)10 дней;
в) 15 дней.
Ответ: а (ст. 84 п. 2 НК РФ)
22. Банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации в налоговый орган по месту ее учета в срок не позднее:
а) трех дней;
б) пяти дней;
в) десяти дней.
Ответ: б (ст. 86 п. 1 НК РФ)
23. Выездная налоговая проверка проводится на основании:
а) решения начальника налогового органа;
б) должностных полномочий служащих налоговых органов.
Ответ: а (ст. 89 п. 1 НК РФ)
24. Налоговой тайной не являются сведения:
а) о доходах налогоплательщика;
б) об идентификационном номере налогоплательщика;
в) о нарушениях законодательства о налогах и сборах;
г) о месте нахождения налогоплательщика.
Ответ: б, в (ст. 102 п. 1 НК РФ)
25. Со дня обнаружения налогового правонарушения налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее:
а) четырех месяцев;
б) шести месяцев;
в) одного года;
г) трех лет.
Ответ: б (ст. 115 п. 1 НК РФ)
26. Нарушение налогоплательщиком срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере:
а) 5 тыс. р.;
6) 2 тыс. р.;
в) 10 тыс. р.
Ответ: а (ст. 118 п. 1 НК РФ)
27. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере:
а) 5% от неуплаченных сумм налога;
6) 10% от неуплаченных сумм налога;
в) 20% отнеуплаченных сумм налога;
г) 40% от неуплаченных сумм налога.
Ответ: в (ст. 122 п. 1 НК РФ)
28. Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа в размере:
а) 10 тыс. р.;
б) 5 тыс. р.;
в) 1 тыс.р.
Ответ: в (ст. 128 НК РФ)
29. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, повторно в течение календарного года, которые в соответствии с Налоговым кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, влечет взыскание штрафа в размере:
а) 1 тыс. р.;
б) 3 тыс. р.;
в) 5тыс.р.;
г) 10 тыс. р.
Ответ: в (ст. 129.1 п. 2 НК РФ)
30. Непредставление банком по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в установленный Налоговым кодексом срок влечет взыскание штрафа в размере:
а) 20 тыс. р.;
б) 3 тыс. р.;
в)5 тыс. р.;
г) 10 тыс. р.
Ответ: г (ст. 135.1 НК РФ)
Задание 2. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени
| Вид изменения | Срок | Основание для изменения | Процент |
| Отсрочка (рассрочка) | не превышающий один год | -угрозы возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога, утверждения арбитражным судом мирового соглашения либо графика погашения задолженности в ходе процедуры финансового оздоровления; -если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога; - если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утверждается Правительством Российской Федерации; | исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период отсрочки или рассрочки |
| -причинения заинтересованному лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы; -задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа; | не начисляются | ||
| Инвестиционный налоговый кредит | от одного года до пяти лет | - проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами и (или) повышение энергетической эффективности производства товаров, выполнения работ, оказания услуг; -осуществление этой организацией инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, в том числе многоквартирных домов, и (или) относящихся к возобновляемым источникам энергии, и (или) относящихся к объектам по производству тепловой энергии, электрической энергии, имеющим коэффициент полезного действия более чем 57 процентов, и (или) иных объектов, технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации. | на сумму кредита, составляющую 30 процентов стоимости приобретенного заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для перечисленных в этом подпункте целей; |
| -осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов; - выполнение организацией государственного оборонного заказа. | на суммы кредита, определяемые по соглашению между уполномоченным органом и заинтересованной организацией |
Задание 3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
| Налоговое правонарушение | Дополнительные условия | Штрафные санкции | |
| Налоговый кодекс | Административный кодекс | ||
| Уклонение от постановки на учет в налоговом органе | Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе | взыскание штрафа в размере десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей. | наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до трех тысяч рублей. |
| Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе более 90 календарных дней | взыскание штрафа в размере 20 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 000 рублей. | ||
| Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке | Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке | взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей | наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей. |
| Непредставление налоговой декларации | Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 статьи 119, | взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. | наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей |
| Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации | взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня. | ||
| Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения | Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 статьи 120 | взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей. | наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей |
| Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода | взыскание штрафа в размере пятнадцати тысяч рублей. | ||
| Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы | взыскание штрафа в размере десяти процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее пятнадцати тысяч рублей. | ||
| Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) | Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) | взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) | |
| Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), совершенные умышленно | взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). | | |
| Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов | Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, | взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению. | наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей. |
| Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест | Несоблюдение установленного настоящим Кодексом порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, | взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей. | |
| Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля | Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах | взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ. | наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей. |
| Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 135.1 Налогового Кодекса | взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей. | наложение административного штрафа в размере от пятисот до одной тысячи рублей | |
| Ответственность свидетеля | Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля | взыскание штрафа в размере тысячи рублей. | |
| Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний | взыскание штрафа в размере трех тысяч рублей. | | |
| Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода | Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки | взыскание штрафа в размере 500 рублей | |
| Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода | взыскание штрафа в размере одной тысячи рублей | | |
| Неправомерное несообщение сведений налоговому органу | Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с настоящим Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 настоящего Кодекса | взыскание штрафа в размере 1000 рублей | |
| Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года | взыскание штрафа в размере 5000 рублей. | | |
| Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса | Нарушение установленного настоящим Кодексом порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов | взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения | |
| Те же деяния, совершенные более одного раза | взыскание штрафа в шестикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения | | |
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Справочная правовая система «Консультант-плюс».
3. Налоги и налогообложение: Учебник/Д.Г.Черник, Л.П. Павлова, В.Г. Князев и др.; Под ред. Д.Г.Черника. – 3-е издание. – М.: МЦФЭР, 2009.
4. www.nalog.ru – официальный сайт МНС РФ.
