Содержание.

Введение.

Раздел 1. Теоретические основы формирования и использования  привлечен- ных заемных ресурсов в коммерческом банке.

1.1  Законодательная и нормативная база формирования и использования  привлеченных заемных ресурсов в коммерческом банке.

1.2   Обзор литературы по теме.

Раздел 2. Формирование привлеченных заемных ресурсов в коммерческом банке.

2.1 Характеристика банка.

2.2 Формирование привлеченных заемных ресурсов в Сасовском отделении №2621 АК СБ РФ.

2.3 Совершенствование формирования привлеченных заемных ресурсов в коммерческом банке.

Раздел 3. Использование привлеченных заемных ресурсов в коммерческом    банке.

3.1   Использование привлеченных заемных ресурсов в Сасовском отделении № 2621 АКСБРФ.

3.2 Совершенствование использования привлеченных заемных ресурсов в
коммерческом банке.

3.3 Безопасность жизнедеятельности.

Заключение.

Список использованной литературы.

Приложение.

Введение.


Привлеченные средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лип на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребность населения в потребительском кредите.

Целью данной дипломной работы является рекомендация мероприятий для улучшения формирования и использования привлеченных заемных средств в Сасовском отделении № 2621 Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации. Для реализации названной цели предполагается решить следующие задачи:

1.     Теоретически обосновать необходимость проведения анализа формирования и использования привлеченных заемных ресурсов в Сасовском отделении №2621 АКСБРФ.

2.     Проанализировать состояние формирования и использования привлеченных заемных ресурсов в данном банке.

3 Разработать рекомендации по совершенствованию формирования и использования привлеченных заемных средств в Сасовском отделении № 2621 АК СБ РФ.

Дипломная работа написана по материалам Сасовского отделения № 2621 АК СБ РФ.

Дипломная работа состоит из введения, грех разделов, заключения.

В  первом разделе рассмотрена законодательная и нормативная база по формированию и использованию привлеченных заемных ресурсов, а также теоретическое обоснование данной работы.

Во втором разделе проведен анализ формирования привлеченных заемных ресурсов,    на    основе    которого    спланированы    мероприятия    по совершенствованию формирования привлеченных заемных ресурсов.

В третьем разделе проведен анализ использования привлеченных заемных ресурсов,   а также   спланированы  мероприятия  по  совершенствованию формирования привлеченных заемных ресурсов.

Практические    рекомендации,    разработанные    автором,    могут    быть использованы в практической деятельности Сасовского отделения № 2621 АК СБ РФ.
РАЗДЕЛ 1, ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИВЛЕЧЕННЫХ ЗАЕМНЫХ РЕСУРСОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ.
1.1            
Законодательная и нормативная база формирования и использования привлеченных заемных ресурсов в коммерческом банке.

При   осуществлении   операций   по   формированию   и   использованию привлеченных заемных ресурсов коммерческие банки пользуются следующими законодательными и нормативными документами:

1.     Конституция Российской Федерации.

2.     Федеральный закон от 3 февраля 1996 г «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности».

3.     Федеральный Закон Российской Федерации «Об оценочной деятельности в  Российской Федерации» от 29.07,98г. № 135-ФЗ.

4.     «Регламент приема документарных ценных бумаг в обеспечение по
кредитным    договорам    в    рублях,    заключаемым    учреждениями
Сберегательного банка Российской Федерации с юридическими лицами» от 14.01.97г. № 144-р и изменения к нему.

5.     «Порядок расчета установления и контроля за соблюдение лимита риска на субъект Российской Федерации» от 14.07.00г. № 618-р

6.     «Методика установления лимита риска на муниципальное образование» от 20.02.98г. №328-р.

7.     «Регламент проведения тербанками Сбербанка России инвестиционных операций с ценными бумагами субъектов Российской Федерации» от 1 7 06 97г. № 223-р и изменения к нему.

8.     «Регламент   проведения   героанками   Сбербанка  России   операций   с векселями субъектов Российской Федерации и муниципальных образований Российской Федерации» от 05.08.97г. № 243-р.

9.     «Регламент установления лимита риска на бани-кошрагенты и учета
информации о его фактическом использовании» от 28.02.97г. № 185-р.

10. «Порядок    предоставления    территориальными    банками    права   по регулированию процентных ставок по привлечению и размещению средств юридических лиц» от 08.02.00г. № 572-р.

11. «Регламент создания и использования в Сбербанке России и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания безнадежной и/или признанной нереальной для взыскания задолженности» от 28.07.00г. № 455-2-р.

12. «Регламент  по   работе   с  просроченной  задолженностью  заемщиков
(юридических лиц) Сбербанка России» от 14.11.97г. № 278-р

13. «Порядок кредитования субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и принятая поручительств субъектов Российской Федерации или муниципальных образований в обеспечение современного выполнения обязательств третьих лиц по предоставленным кредитам» от 27.0б.00г. №607-р.

14. «Порядок   осуществления   контроля   за  наличием   остатков   товарно-матеоиаттъпых ценностей и товаров в обороте (переработке), являющихся обеспечением по предоставленным кредитам» от 18.06.99г, № 517-р.

15. «Правила ведения  бухгалтерского учета в  кредитных  организациях,
расположенных на территории Российской Федерации» от 18.06.97г. № 61 с учетом изменений и дополнения.

16. «Положение   о   порядке   предоставления   (размещения)   кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.98г. №54-П.

17. «Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98г. № 39-ГТ.

18. «Порядок работы с банковскими гарантиями в Сбербанке России if его филиалах» от 28.04.00г. №593–р.

19. «Порядок работы с обеспечением в виде ГКО и ОФЗ при предоставлении Сбербанком России и его филиалами кредитов и гарантий» № 608-р от 27.06.00г.

20. «Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России» № 229-р от 10.07 97г. с учетом изменений и дополнений.

21. «Регламент предоставления кредитов юридическими лицами Сбербанком России и его филиалами» от 29.09.00г. № 285-р и изменения к нему.

22. Инструкция Банка России «О порядке формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам» от 30.06.97г. №62а с учетом
изменений и дополнений,

23. Письмо о «Порядке взаимодействия филиалов Сбербанка России с ОАО «ВСК» при страховании имущества физических и юридических лиц, передаваемого в залог в обеспечение исполнения обязательств перед Сбербанком России» утвержденное Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций 19.01 97г. (протокол № 88 параграф 23) с учетом изменений и дополнений.

24. «Порядок  выдачи  Сбербанком  России  и   его   филиалами  кредитов
физическим лицам под залог мерных слитков драгоценных металлов» от 19.03.01г. №717-р.

25. Инструкция   Банка   России    «О    порядке    обязательной   продажи
предприятиями,    организациями    части    валютной    выручки    через
уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» от 29.0б.92г. № 7.

1.2 Обзор литературы по теме.

Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые,   с  одной  стороны,  привлекают временно  свободные  средства хозяйства, а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения.

Следует обратить внимание, что понятие «банковские ресурсы» шире, чем понятие «ресурсы кредитования», поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных или комиссионных операций банков. В финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: «банковские ресурсы» - это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемая ими для кредитных и других операций [4]. При всех достоинствах данного определения его недостатком является, однако, то, что в нем совершенно не обращается внимание на источники банковских ресурсов. Ресурсы банков делятся, как известно, на собственные и привлеченные, в состав собственных ресурсов государственных банков включаются закрепленные за банками средства уставного, резервного фондов, фонда основных средств, фонда амортизации и фонда развития банковского дела. Средства двух основных фондов - уставного и резервного - первоначально создавались за счет средств государственного бюджета. Их размер практически не оказывал никакого влияния ни на размер банковских операций, ни на хозяйственно-расчетные интересы государственных банков [6].

В составе привлеченных ресурсов государственных банков видную роль играли средства государственного бюджета. Средства использовались государственными банками, в двух случаях: когда имелось превышение доходов над расходами бюджета за предыдущие годы и от момента поступления доходов бюджета на счета в банк до момента их израсходования. Таким образом, величина этого ресурса в большой степени зависит от состояния финансовой системы. У нас в стране в 1986 - 1998 годах из-за наличия дефицита государственного бюджета финансовая система сама заимствовала у государственного банка кредитные ресурсы для покрытия этого дефицита.

Итак, коммерческие банки становятся специфическими предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов, а с другой - их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

Исходя из выше изложенного следует отметить, что ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно-пассивных операций и используемые для активных операций банков. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков [16]. По фиксированности срока привлеченные ресурсы подразделяются на управляемые и текущие пассивы. Управляемые ресурсы включают срочные депозиты, привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Текущие пассивы формируются остатками средств на расчетных, текущих и корреспондентских счетах [10].

На заре банковского дела деньги помещались в банковские учреждения в качестве депозитов на условиях, что те же самые монеты, которые были переданы на хранение, подлежали возврату.

Таким образом, здесь термин «депозит», т. е. «поклажа», «хранение», отвечал своему содержанию. За услуги хранителю уплачивали вознаграждение. Аналогичные сделки заключали с клиентами банки дореволюционной России. В  экономической литературе  дореволюционной России отмечалось,  что «каждый российский и иностранный подданный может вносить в банк золотую и серебряную монету, равно как золото и серебро в слитках, суммою не менее 150 рублей серебром для хранения в продолжение определенного времени, по прошествии коего оные должны быть востребованы вкладчиком. Таковые вклады... хранятся в особенных ящиках или сундуках, с означением на них имени вкладчика и нумера, под которым оные в книгах банка записаны, и с приложением к ним банковой и вкладчиковой печати» [7]. На этом этапе указанные отношения действительно охватывались конструкцией договора хранения.

Затем депозиты стали использоваться для ссуд, поскольку банк (ростовщик) должен был вернуть только ту же сумму денег, а не те же самые деньги. В результате этой метаморфозы меняется экономическое содержание рассматриваемой банковской операции. Банк получил возможность извлекать прибыль из вкладов путем предоставления этих средств в качестве кредита третьим лицам. Заинтересованный в привлечении как можно большего количества свободных средств, пытаясь заинтересовать клиентов, банк начинает выплачивать проценты по вкладам.

Постепенно банки становятся кассирами своих клиентов, осуществляющими платежи третьим лицам и получающими от третьих лиц суммы, причитающиеся их клиентам [11].

Посредством дебетовых и кредитовых записей на счетах осуществлялся денежный оборот. Возникают специальные институты, осуществляющие эти операции, — жиробанки («giro» в переводе с греческого означает «круг»). В настоящее время депозитные операции иностранных банков охватывают различные по своей правовой природе сделки. Доктрина Швейцарии различает следующие виды банковских депозитных операций:

a)     закрытый депозит. Клиент в этом случае передает банку вещь в закрытой или опечатанной емкости. Банк не может ее открыть, не сломав пломбу или печать (договор хранения);

b)    сейфовый депозит. Банкир предоставляет в распоряжение своих клиентов
бронированный сейф, пользование которым осуществляется клиентами по своему усмотрению с уплатой банку вознаграждения пропорционально сроку договора (договор имущественного найма, аренда);

c)     открытый депозит. Клиент передает банку ценные бумаги как таковые, не помещая их в закрытую емкость.

Открытый депозит может быть следующих видов;

•         открытый регулярный депозит. Банк обязуется хранить ценные бумаги, переданные клиентом, которые, при отсутствии прямого указания в
договоре,   остаются   собственностью   клиента   (договор   регулярного
хранения);

•         открытый иррегулярный депозит. Клиент передает банку некоторую сумму денег или другое взаимозаменяемое имущество, в частности ценные бумаги на предъявителя, а банк обязуется вернуть не переданное имущество, а аналогичное на ту же сумму. Относительно правовой природы денежного
открытого депозита в швейцарской доктрине имеются разные точки зрения.
Его рассматривают как иррегулярное хранение или заем;

•         ограниченный регулярный депозит. Согласно договору, заключенному с банком,   клиент  передает  ему  ценные  бумаги,   номера которых  не включаются в содержание договора. Клиент может требовать возврата других ценных бумаг на ту же сумму (договор иррегулярного хранения);

•         цифровой депозит. Отличается тем, что право распоряжаться этим вкладом не зависит от имени конкретного владельца и его личности. Правом
распоряжаться   вкладом   обладает   тот,   кому   известен   номер   или
соответствующий ключ к счету (разновидность денежного депозита) [14].

Российская банковская практика знает, главным образом, денежные депозиты. Денежные депозитные операции подразделяются на две разновидности: вклады до востребования и срочные вклады.

При внесении вклада в банк между ним и его клиентом заключается соответствующий договор. Эти договоры объединяет относительное единство содержания. Банк принимает от клиента определенную денежную сумму, которой намеревается распоряжаться по своему усмотрению, обязуется вернуть эту сумму в установленный срок или по первому требованию клиента с начислением обусловленных процентов [3]. Все это свидетельствует о том, что такие договоры полностью охватываются конструкцией договора займа. Однако высказанная точка зрения не всегда находит поддержку в литературе. Рассмотрим доводы ее противников.

Так, один из противников полагает, что денежный депозит, особенно депозит до востребования, не что иное, как договор иррегулярного хранения. В качестве доказательств указанный автор привел следующие соображения. Он считает, что разница между договором хранения и займа заключается в цели, которую преследуют стороны. Когда речь идет о займе, предоставление денег осуществляется в интересах того, кто их получает, т. е. должника по договору займа. Когда же речь идет о хранении - в интересах поклажедателя, который желает сохранить деньги, чтобы истратить потом на свои потребности, и в процессе их хранения обеспечить максимальную безопасность [15]. По депозитному договору до востребования клиент во всякое время может забрать свои деньги и извлекает из хранения денег в банке весьма незначительные проценты. Таким образом, он утверждает, что хранение денег в банке на депозитном счете до востребования осуществляется больше в интересах клиента, а не банка.

С этим мнением нельзя согласиться, так как вознаграждение клиенту за хранение средств может осуществляться двумя способами: путем выплаты процентов за остаток средств на счете и путем предоставления различного рода банковских услуг, в том числе в виде операций по счету. Так, например, Закон США о банках 1933 года запретил выплачивать проценты по вкладам до востребования [8]. Поэтому для привлечения депозитов банкам пришлось прибегнуть к неценовой конкуренции. Эта конкуренция принимает различные формы, и одна из них - более низкие проценты по ссудам для заемщиков, имеющих большие суммы на депозитных счетах. Она проявляется также в снижении платы за услуги тем, кто хранит в банке относительно крупные суммы. Некоторые банки совсем отказались от взимания платы за свои услуги, чтобы только привлечь вкладчиков. Ряд банков платит премии за вновь открытые счета, другие - помогают клиентам вкладывать средства в коммерческие бумаги, банковские акценты и другие краткосрочные обязательства денежного рынка.

В деловом обороте обычно сделки заключаются в интересах обеих сторон. Поэтому в этом нельзя видеть различие между займом и договором хранения. Основная цель банка привлечь как можно больше свободных средств юридических и физических лиц, чтобы использовать их в качестве кредитных ресурсов [12]. Со своей стороны, банк не менее клиента заинтересован в получении денег последнего.

Хранитель по договору хранения ничего не платит поклажедателю. Наоборот, ему платят за его услуги по обеспечению сохранности имущества. И только конструкция договора займа позволяет объяснить, почему банк выплачивает вознаграждение своему клиенту за хранение средств на счете. Таким образом при банковских вкладах юридических и физических лиц, схема и суть отношений аналогичны отношениям при межбанковском кредитовании и при выпуске банком долговых обязательств. Тем более, что сберегательные и депозитные сертификаты являются ничем иным, как ценными бумагами, подтверждающими состоявшиеся между клиентом и банком отношения по вкладу [20].

Банковский вклад более наглядно, нежели пример с выпуском долговых обязательств, представляет отношения заимодавца и заемщика. Действительно, когда банк выдает кредиты, ни у кого не возникает сомнений, что имеют место отношения займа, как и при межбанковском кредитовании, при отношении же вкладчика и банка образуется как бы обратная связь — вкладчик кредитует банк. Фактически по договору банковского вклада вкладчик передает банку деньги в собственность, а банк обязуется своевременно вернуть определенное количество денег.

Как видим, банковский счет в экономическом смысле фактически аналогичен вкладу до востребования, то есть отношения по банковскому счету аналогичны отношениям по банковскому вкладу, при выпуске банком долговых обязательств, при межбанковском кредитовании, иначе говоря, соответствуют отношениям займа, в которых банк выступает в качестве заемщика [6]. В современных условиях коммерческие банки для оперативного привлечения дополнительных денежных средств используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств, мобилизованных другими кредитными учреждениями. Межбанковский кредит предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений. Механизм межбанковских корреспондентских отношений предусматривает открытие корреспондентских счетов одними банками в других для осуществления платежных и расчетных операций по поручениям друг друга. Привлечение межбанковского кредита осуществляется либо самостоятельно банком путем прямых переговоров, либо через финансовых посредников [13]. Если банки сами договариваются о межбанковском кредите, то их отношения оформляются специальными договорами, основная масса которых заключается на срок.

По мере развития рынка ценных бумаг в нашей стране у каждого коммерческого банка повышается удельный вес вложений в ценные бумаги в общей структуре его активов. Совершая операции по покупке и продаже акций, облигаций, сертификатов, банк может преследовать разные цели. Участие банка в капитале акционерного общества дает возможность кредитному учреждению извлекать дивиденды на вложенный капитал, а также являться совладельцем данного общества [11]. В настоящее время разрешено создание дочерних предприятии, где одному из акционеров принадлежит половина уставного фонда плюс одна акция. Банк, создав дочернее предприятие, может передать ему часть своих функций. Некоторые коммерческие банки, с тем чтобы «облегчить» свой баланс, передали созданным дочерним лизинговым компаниям все свои операции по аренде оборудования, машин.

Банку исключительно выгодно выступить главным учредителем акционерного страхового общества, которое обеспечит страхование предприятий и граждан клиентов данного кредитного учреждения, что улучшило бы возврат выдаваемых им кредитов.

В отличие от инвестиций в акции, которые содержат определенный риск из-за возможности резких колебаний их рыночной цены, в мировой практике самыми безопасными вложениями считается покупка долговых правительственных обязательств. Однако в СНГ инвестиции в общесоюзные облигации трудно рассматривать в качестве абсолютно безопасных. С этой точки зрения более привлекательными являются облигационные займы бывших союзных республик. Вместе с тем следует иметь в виду, что в условиях политической нестабильности масштабность дефицита бюджета некоторых республик - таит в себе трудно предсказуемые последствия для ликвидности их займов. Совершая инвестиции в ценные бумаги, коммерческий банк руководствуется не только интересами доходности, безопасности вложений, но и преследует другую важную цель - регулирование своей платежеспособности и ликвидности. Для обеспечения непрерывности платежей по корреспондентскому счету банк применяет разные меры, например, хранение на корреспондентском счете крупных резервных сумм как резерва предстоящих платежей, получение кредитов других банков [15].

В процессе инвестиций в ценные бумаги банку следует соблюдать правило диверсификации вложений, то есть снижение риска серьезных потерь. Этого банк может добиться при распределении вложений между множеством разных ценных бумаг. Вложения целесообразно ограничивать по видам ценных бумаг, отраслям экономики, регионам, сроку погашения. Каждый банк должен регулярно анализировать свой портфель ценных бумаг с точки зрения оптимального сочетания безопасности. Доходности, ликвидности вложений в ценные бумаги.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредитования является банковский кредит. Банковский кредит - это экономическое отношение, в процессе которого банки предоставляют юридическим лицам денежные средства с условием их возврата [16]. Эти отношения предполагают движение ссудного капитала от банка к ссудозаемщику и обратно. Заемщиком выступают предприятия всех форм собственности, государственные предприятия, частные предприниматели, а также население. Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.
РАЗДЕЛ 2. ФОРМИРОВАНИЕ ПРИВЛЕЧЕНПЕШХ ЗАЕМНЫХ РЕСУРСОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

где 1000 - сумма первоначального взноса,

11 - годовая процентная ставка,

31 - количество дней с 5 января по 4 февраля (включительно),

365 - количество дней в году.

На сумму дополнительного взноса проценты не начисляются, так как дополнительный взнос не находится на хранении в месяце, за который исчисляется доход.

Сумма процентов, подлежащих выплате 9 марта, составит:

на сумму первоначального взноса:


где 1000 - сумма первоначального взноса,

11 - годовая процентная ставка,

28 - количество дней с 5 января по 4 февраля (включительно),

365 - количество дней в году.

На сумму дополнительного взноса:



где 500 - сумма первоначального взноса,

11 - годовая процентная ставка,

22 - количество дней с 11 февраля по 4 марта (включительно),

365 - количество дней в году.

Общая сумма процентов, подлежащих выплате, составит 11,76 руб. (8,44+2,32).

Сумма процентов, подлежащих причислению к остатку вклада по истечении срока 5 апреля 2001 г., будет равна:

на сумму первоначального взноса:


где 32 - количество дней с 5 марта по 5 апреля (включительно),

на сумму дополнительного взноса:



где 32 - количество дней с 5 марта по 5 апреля (включительно).

Итого, 14,46 руб. (9,64+4,82). Данная сумма присоединяется к сумме вклада и выводится новый остаток по состоянию на начало следующего срока хранения: 1500+14,46=1514,46. 4. Вклад "Компенсационный Сбербанка России".

Вклад принимается только на имя лиц, имеющих право на получение предварительной компенсации в соответствии с Указами Президента и Постановлениями Правительства Российской Федерации.

Вклад принимается в рублях. Срок хранения вклада два месяца Процентная ставка составляет 14%годовых.

Если по окончании предусмотренного договором срока вкладчик не требует возврата суммы вклада договор вклада считается пролонгированным на тот же срок на условиях, действующих по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания предыдущего срока.

Пролонгация   производится   неоднократно   без   явки   вкладчика.   Течение пролонгированного срока начинается на следующий день после даты окончания предыдущего срока.

Процентная ставка по вкладу не подлежит изменению в течение установленного срока хранения вклада.  При пролонгации договора процентная ставка на пролонгированный срок устанавливается в размере, действующем по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания предыдущего срока, и также не подлежит изменению в течение пролонгированного срока

Счет по вкладу может быть открыт как наличными деньгами, так и безналичным путем самим вкладчиком, а также представителем вкладчика на основании общей доверенности, либо доверенности на совершение данной операции, удостоверенной в нотариальном порядке либо администрацией стационарного лечебного учреждения, в котором вкладчик находится на излечении.

Максимальная сумма первоначального взноса определяется исходя из суммы предварительной компенсации, причитающейся вкладчику. При этом на один счет по вкладу могут быть внесены суммы предварительной компенсации, причитающейся вкладчику по нескольким вкладам, хранящимся в данном структурном подразделении банка.

В случае, если предварительной компенсации подлежит действующий счет, то сумма компенсации зачисляется на этот счет, после чего по желанию вкладчика вся сумма компенсации или часть ее перечисляется на новый счет по данному виду вкладов в установленном порядке. Если вкладчик желает зачислить во вклад суммы предварительной компенсации, причитающиеся по нескольким действующим вкладам на его имя, хранящимся в данном структурном подразделении Банка, он заполняет и подписывает ордера ф.№52 (ф.№52-у) либо подписывает распечатанные ордера ф.№52 с на списываемые со вкладов суммы компенсации и заполняет и подписывает ордер ф.№52 (ф.№52-у) либо подписывает распечатанный ордер ф.№52-с на зачисление общей суммы на счет по данному виду вкладов.

Вся сумма предварительной компенсации, начисленная по закрытому счету, по желанию вкладчика может быть внесена на новый счет по данному виду вкладов, операция оформляется в порядке, установленном п.2.2 указаний Сбербанка России от 3.06.96 г. № 01-2429 "Порядок начисления и выплаты предварительной компенсации по вкладам населения". Если на счет по данному виду вкладов зачисляется только часть причитающейся по закрытому счету компенсации, вся сумма компенсации предварительно в установленном порядке зачисляется на новый или на действующий счет по вкладу до востребования или на действующий счет по пенсионному вкладу вкладчика, а затем на основании заполненных и подписанных вкладчиком ордеров ф.№52 (ф.№52-у) либо подписанных вкладчиком распечатанных ордеров ф.№52-с на списание и на зачисление оформляется операция по перечислению части компенсации на счет по данному виду вкладов.

Если при начислении компенсации ее сумма была зачислена на другой вид вкладов или выплачена вкладчику наличными деньгами, а через некоторое время он обратился в структурное подразделение банка с просьбой об открытии счета по вкладу "Компенсационный", такой вклад может быть ему открыт в пределах суммы начисленной компенсации. При этом контролер рассматривает, что общая сумма, помещенная на ранее открытые (если они открывались) и на вновь открываемый счет по вкладу "Компенсационный" не превышает сумму начисленной ему компенсации в данном структурном подразделении банка. В реестре счетов по вкладам, подлежащим предварительной компенсации, а также в документах по вкладам. По которым эта компенсация была начислена, делаются соответствующие отметки об открытии всех счетов по вкладу "Компенсащюнный" на имя данного вкладчика Прием дополнительных взносов во вклад, а также выдача части вклада не производятся.

Вкладчику предоставляется право по истечении оговоренного в договоре срока хранения получить начисленные по вкладу проценты.

На выплачиваемую сумму процентов начисляется доход исходя из процентной ставки, установленной по вкладам до востребования, за период со дня, следующего за днем окончания основного (пролонгированного) срока, до дня выплаты включительно.

Проценты по вкладу начисляются и причисляются к остатку вклада за истекшее время хранения вклада по истечении основного или пролонгированного срока.

Доход исчисляется на сумму вклада вместе с процентами, причисленными за предыдущий срок, если они не были получены вкладчиком, со дня, следующего за днем внесения суммы во вклад (со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока), по день окончания истекшего срока включительно.

В   случае   востребования   всей   суммы   вклада   до   истечения   основного (пролонгированного) срока, доход за время хранения вклада со дня, следующего за днем внесения суммы во вклад (со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока), до дня совершения расходной операции включительно исчисляется в размере и порядке, установленных по вкладам до востребования.

Сумма вклада "Компенсационный" может быть переведена в другое структурное подразделение банка для зачисления на счет по вкладу "Компенсационный" только на имя самого вкладчика, а также на счета по другим видам вкладов (при условии соблюдения установленных по ним условий) как на имя самого вкладчика, так и на имя другого лица. При этом срок хранения вклада нарушается. Плата за перевод суммы вклада "Компенсационный" не взимается.

В случае утраты сберегательной книжки по вкладу "Компенсационный" сумма вклада может быть перечислена на новый счет по вкладу "Компенсационный" на имя вкладчика, при этом срок хранения вклада нарушается.

Выплата вклада наследникам умершего вкладчика производится в порядке, установленном настоящей инструкцией, при этом срочность вклада нарушается.

5. Вклад "Особый номерной Сбербанка России"

Вклад принимается в рублях и в долларах США.

Вклады данного вида принимаются структурными подразделениями банка, уполномоченными соответствующим решением территориального банка В целях обеспечения анонимности владельцев таких вкладов их обслуживание должно производиться в отдельных, специально выделенных помещениях. Ведение счетов по данному виду вкладов и последующий контроль осуществляются работниками, назначенными отдельным приказом по филиалу Сбербанка России. Ответственное лицо, оформляющее операции по вкладу, совмещает функции контролера и кассира Срок хранения вклада:

•        три месяца и один день;

•        один год и один месяц.

Если по окончании предусмотренного договором срока вкладчик не требует возврата суммы вклада, договор вклада считается пролонгированным на тот же срок на условиях, действующих по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания предыдущего срока

Пролонгация производится без явки вкладчика" по вкладу, вносимому на срок три месяца и один день - неоднократно; по вкладу, вносимому на срок один год и один месяц - один раз. Течение пролонгированного срока начинается на следующий день после даты окончания предыдущего срока

Процентная ставка по вкладу не подлежит изменению в течение установленного срока хранения вклада. При пролонгации договора процентная ставка на пролонгированный срок устанавливается в размере, действующем по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания предыдущего срока, и также не подлежит изменению в течение пролошпрованного срока.

Минимальная сумма первоначального и дополнительного взносов, неснижаемого остатка,   а также  размер  процентной  ставки  по  данному  виду  вкладов устанавливаются территориальным банком самостоятельно в пределах, определенных банком.

Вклад открывается путем внесения наличных средств лично вкладчиком.

Дополнительные взносы могут быть внесены как наличными деньгами, так и безналичным путем. Периодичность дополнительных взносов не ограничена.

По вкладу могут совершаться расходные операции. Остаток вклада после совершения расходной операции должен быть не менее установленного неснижаемого остатка.

Проценты исчисляются при совершении каждой операции на принимаемую или выдаваемую сумму вклада исходя из установленной по вкладу процентной ставки.

По вкладу, внесенному на срок три месяца и один день, проценты начисляются вперед со дня, следующего за днем совершения операции, по день окончания установленного срокахранешшвюпочительно.

Проценты, исчисляемые при приходных операциях, присоединяются к остатку процентов после предыдущей операции, а проценты, исчисляемые при расходных операциях, вычитаются из него, и выводится остаток процентов, начисленных до конца срока.

По окончании срока остаток процентов, числящихся на конец срока, причисляется к сумме вклада и выводится остаток вклада на начало нового срока, на который начисляются проценты за период со дня, следующего за датой окончания предыдущего срока, по дату окончания нового срока включительно.

По вкладу, внесенному на срок один год и один месяц, проценты начисляются вперед со дня, следующего за днем совершения операции, по дату истечения трехмесячного периода, в котором совершается операция, включительно. Даты окончания трехмесячных периодов определяются, как даты истечения трех, шести, девяти и двенадцати месяцев, начиная с даты открытия счета по вкладу (с даты окончания основного срока хранения).

Проценты, исчисляемые при приходных операциях, присоединяются к остатку процентов после предыдущей операции, а проценты, исчисляемые при расходных операциях, вычитаются из него, и выводится остаток процентов, начисленных до конца трехмесячного периода.

Общий остаток процентов, исчисленный по всем операциям, произведенным в течение трехмесячного периода, по его окончании в установленном порядке зачисляется во вклад и выводится остаток вклада на начало нового трехмесячного периода, на который начисляются проценты вперед со дня, следующего за днем окончания истекшего периода по дату окончания нового периода включительно. По окончании четвертого трехмесячного периода начисление процентов на остаток вклада (вместе с причисленными процентами) производится за период со дня, следующего за днем окончания четвертого трехмесячного периода, по дату окончания срока хранения вклада (основного или пролонгированного) включительно; по всем совершаемым в этот период операциям проценты исчисляются в вышеизложенном порядке со дня, следующего за днем совершения операции, по дату истечения срока включительно.

По истечении основного срока остаток процентов, начисленных по вкладу за время хранения после истечения четвертого трехмесячного периода, в установленном порядке присоединяется к сумме вклада и выводится остаток вклада на начало пролонгированного срока, на который начисляются проценты со дня, следующего за днем истечения основного срока, до даты истечения первого трехмесячного периода пролонгированного срока включительно.

По истечении пролонгированного срока на остаток вклада вместе с причисленными процентами начисляется доход по ставке вкладов до востребования за период со дня, следующего за днем окончания пролонгированного срока, до конца календарного квартала, в котором этот срок истек. В дальнейшем исчисление дохода производится применительно к порядку, установленному по вкладам до востребования. В случае востребования всей суммы вклада, внесенного на срок три месяца и один день, до истечения основного (пролонгированного) срока, доход на сумму первоначального взноса (на остаток вклада после окончания основного срока) за время хранения со дня, следующего за днем внесения во вклад (со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока), до дня закрытия счета включительно, а также по всем операциям, совершенным в течение неполного срока, за период со дня, следующего за днем совершения этой операции, до дня закрытия счета включительно исчисляется в размере, установленном по вкладам до востребования.

В случае востребования всей суммы вклада, внесенного на срок один год и один месяц, до истечения основного или пролонгированного срока доход по вкладу пересчитывается:

•        исходя из процентной ставки, установленной по вкладам до востребования, при востребовании вклада до даты истечения 200 дней включительно, исчисленных начиная со дня, следующего за днем открытия счета по вкладу (за днем окончания основного срока хранения);

•        исходя из 1/2 процентной ставки, установленной по вкладу, - при востребовании вклада, начиная со дня, следующего за датой истечения 200 дней.

Исходя из процентной ставки, определенной в вышеуказанном порядке, исчисляются проценты, подлежащие выплате в связи с досрочным востребованием вклада:

•        на   сумму   первоначального   взноса   (на   остаток   вклада   на   начало пролонгированного срока) - за период со дня, следующего за днем открытия счета (за днем окончания основного срока), по дату выплаты вклада включительно;

•        на суммы приходных и расходных операций - за период со дня, следующего за днем совершения операции, по дату выплаты вклада включительно.

Затем определяется общая сумма процентов, которые были причислены к остатку вклада за истекшие трехмесячные периоды неполного срока хранения.

Если общая сумма процентов, подлежащих выплате в связи с досрочным востребованием вклада, меньше общей суммы причисленных в течение неполного срока процентов, разница между указанными суммами возмещается из суммы, причитающейся вкладчику.

В договоре, оформляемом при открытии счета, вкладчик в обязательном порядке указывает фамилию, имя и отчество, год рождения, адрес, данные предъявленного паспорта и расписывается. Первый экземпляр договора выдается вкладчику, а второй - остается в структурном подразделении банка и помещается для хранения в специальный сейф.

При открытии счета в ордере ф.№51/36 (ф.№51/36-у), карточке лицевого счета и в сберегательной книжке, а также на ордерах при совершении операций и в операционном дневнике вместо фамилии, имени и отчества вкладчика указывается "Особый номерной Сбербанка России". В карточке лицевого счета ф.№ 1 (ф.№ 1-у) вкладчик дает образец своей подписи. Алфавитная карточка ф.№13 не составляется. Ордера подписываются вкладчиком; в требуемых случаях в ордерах данные предъявленного паспорта указываются без фамилии, имени и отчества вкладчика. При поступлении дополнительных взносов во вклад безналичным путем в платежных документах, наряду с другими реквизитами указываются также фамилия, имя и отчество вкладчика

При выполнении операций в долларах США ответственный работник, выполняющий операцию, сверяет данные предъявленного паспорта с данными в договоре. Если на валютный вклад поступают дополнительные взносы безналичным путем, необходимо убедиться (на основании данных договора), что переведенная сумма поступила от вкладчика.

Вкладчик вправе оформить в установленном порядке доверенность на распоряжение вкладом. Текст доверенности записывается вкладчиком на карточке лицевого счета и на извещении последконтролю ф.№36, при этом вместо фамилии, имени и отчества вкладчика на извещении ф.№36 указывается "Особый номерной Сбербанка России".

Если доверенность оформлена вне структурного подразделения Банка, она хранится вместе с договором, составленным при открытии счета, а в бухгалтерию филиала Сбербанка России направляется составленное за подписью ответственного лица извещение ф.№36 об имеющейся доверенности с образцом подписи представителя вкладчика и с данными его паспорта На извещении ф.№36 вместо фамилии, имени и отчества вкладчика у казывается "Особый номерной Сбербанка России". При совершении операции по доверенности представитель вкладчика на приходно-расходных ордерах вместо фамилии, имени и отчества вкладчика указывает "Особый номерной Сбербанка России",  а перед своей подписью записывает "по доверенности" и свои фамилию и инициалы.

При совершении приходных и расходных операции по вкладу в долларах США справка ф.№0406007 оформляется и выдается в установленном порядке с указанием фамилии, имени и отчества, а также паспортных данных вкладчика.

При оформлении завещательного распоряжения в структурном подразделении банка вкладчик записывает текст его на отдельном листе бумаги, а также на первоначальном ордере ф.№51/36 (ф.№51/36-у) при открытии счета или на извещении ф.№36 по действующему счету. При этом, вместо своих фамилии, имени и отчества на ордере ф.№51/36 (ф.№51/36-у) или на извещении ф.№36 вкладчик указывает "Особый номерной Сбербанка России", в то же время в завещательном распоряжении, записанном на отдельном листе бумаги, фамилия, имя и отчество вкладчика записываются полностью. Завещательное распоряжение, записанное на отдельном листе бумаги и на ордере ф.№51/36 (ф.№51/36-у) или на извещении ф.№36, подписывается вкладчиком и после проверки правильности его составления, сверки паспортных данных и сличения подписи вкладчика под текстом завещательного распоряжения с образцом его подписи на лицевом счете и в договоре удостоверяется контролером.

В лицевом счете в графе "Завещательное распоряжение или условие по вкладу" контролер делает запись "Вклад завешан", указывает дату составления завещательного распоряжения и удостоверяет эту отметку своей подписью.

Завещательное распоряжение по вкладу, составленное на отдельном листе бумаги, хранится вместе с договором.

Поступившее в структурное подразделение банка завещание (или его копия), оформленное в нотариальном порядке, хранится вместе с договором, а в карточке лицевого счета в графе "Завещательное распоряжение или условие по вкладу" контролер записывает "Вклад завещан", делая ссылку на завещание, хранящееся вместе с договором, и подписывает эту запись, указав дату. Одновременно он составляет за своей подписью извещение ф.№36 с указанием текста поступившего завещания, в котором вместо фамилии, имени и отчества вкладчика указывает "Особый номерной Сбербанка России".

Вкладчик вправе изменить или отменить завещательное распоряжение или завещание по вкладу. Данная операция производится в порядке, установленном настоящей инструкцией, с учетом особенностей оформления лицевого счета и извещения ф.№36.

Новое завещательное распоряжение или завещание по вкладу хранится вместе с договором и ранее оформленным завещательным распоряжением или завещанием, В случае утраты сберкнижки по вкладу заявление об утрате составляется лично вкладчиком, при этом фамилия, имя и отчество вкладчика в заявлении указываются полностью. Выплата такого вклада либо перечисление его на новый счет производится в установленном порядке после тщательной проверки соответствия подписи вкладчика на заявлении об утрате сберегательной книжки с образцом его подписи в лицевом счете и в экземпляре договора, хранящемся в структурном подразделении банка, и при наличии разрешения руководителя и главного бухгалтера филиала Сбербанка России.

По желанию вкладчика сумма вклада может быть переведена в другое структурное подразделение банка, при этом срок хранения нарушается. Доход исчисляется в вышеуказанном порядке исходя из срока хранения вклада до оформления перевода и счет закрывается.

Вклад может быть переведен на другой вид вклада с обязательным указанием фамилии, имени и отчества лица, на имя которого переводится вклад. При этом, в заявлении ф.№143 о переводе вклада в рублях вместо фамилии, имени и отчества вкладчика указывается: "От вкладчика вклада "Особый номерной Сбербанка России" по счету №_".

Вклад в долларах США может быть переведен на другой вид вклада и только на имя самого вкладчика. При этом в заявлении на перевод, а также в платежном поручении (в кредитовом авизо) указываются фамилия, имя и отчество вкладчика. При зачислении суммы поступившего перевода, необходимо убедиться (на основании данных договора) в том, что сумма поступила от вкладчика.

Выплата вклада наследникам умершего вкладчика производится в порядке, установленном настоящей инструкцией, при этом срочность вклада нарушается.

6. Вклад "Сберегательный Сбербанка России"

Вклад принимается в рублях. Срок хранения вклада:

•        месяц и один день;

•        два месяца и один день;

•        три месяца и один день;

•        шесть месяцев.

Если по окончании предусмотренного договором срока вкладчик не требует возврата суммы вклада, договор вклада считается пролонгированным на тот же срок на условиях, действующих по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания предыдущего срока

Пролонгация производится без явки вкладчика: по вкладам, вносимым на срок месяц и один день, два месяца и один день и три месяца и один день -неоднократно; по вкладам, вносимым на срок шесть месяцев - два раза. Течение пролонгированного срока начинается на следующий день после даты окончания предыдущего срока.

Процентная ставка по вкладу не подлежит изменению в течение установленного срока хранения вклада. При пролонгации договора процентная ставка на пролонгированный срок устанавливается в размере, действующем по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания предыдущего срока, и также не подлежит изменению в течение пролонгрфованного срока.

Первоначальный взнос может быть принят как наличными деньгами так и безналичным путем.

Минимальная сумма первоначального взноса по вкладу составляет 300 рублей.

Процентная ставка на срок 1 месяц и 1 день - 8% годовых, а срок 2 месяца и 1 день - 8% годовых, на срок 3 месяца и 1 день - 10% годовых, на срок 6 месяцев - 13% годовых.

Вкладчику предоставляется право пополнять вклад как наличными деньгами так и безналичным путем. Минимальная сумма дополнительного взноса составляет 100 руб. Периодичность дополнительных взносов не ограничена.

Вклад выплачивают только в полной сумме вместе с причитающимися за время хранения вклада процентами.

Вкладчику предоставляется право получения процентов (в полной сумме или частично), причисленных к остатку вклада.

Причисление процентов производится за истекшее время хранения:

•        по вкладу, внесенному на срок месяц и один день - по истечении срока хранения (основного или пролонгированного);

•        по вкладу, внесенному на срок два месяца и один день, три месяца и один день и шесть месяцев -15 числа каждого месяца по взносам, которые на эту дату хранились не менее месяца, а также по истечении срока хранения (основного или пролонгированного) по взносам, которые на дату окончания срока хранились не менее месяца.

На суммы дополнительных взносов, хранившихся во вкладе до окончания оговоренного срока менее одного месяца, проценты начисляются исходя из ставки вкладов до востребования.

В случае досрочного востребования вклада доход исчисляется в размере, установленном Банком по вкладам до востребования. Если в период фактического хранения средств вкладчиком были получены проценты за какой-либо месяц до даты досрочного получения вклада, разница между полученной вкладчиком суммой процентов и суммой процентов, которая должна быть ему выплачена в связи с нарушением срока хранения, возмещается из сумм, причитающихся вкладчику.

По вкладам, вносимым на срок два месяца и один день, три месяца и один день и шесть месяцев, при проведении первой после открытия счета по вкладу ежемесячной капитализации процентов, доход начисляется на суммы взносов (в том числе первоначального), хранившиеся на 15 число не менее месяца При проведении очередной в текущем сроке хранения капитализации процентов доход исходя из процентной ставки, установленной по вкладу, начисляется:

•        на остаток вклада,  образовавшийся после  предыдущей капитализации процентов (без учета сумм процентов, полученных вкладчиком в период между предыдущей и текущей капитализациями, а также сумм взносов, срок хранения которых по состоянию на дату предыдущей капитализации составлял менее одного месяца), - за время хранения после предыдущей капитализации;

•        на суммы взносов, срок хранения которых по состоянию на дату предыдущей капитализации составлял менее одного месяца, - за время их хранения со дня внесения по день текущей капитализации.

При проведении первой после пролонгации срока хранения вклада капитализации доход начисляется на остаток вклада, числящийся на начало нового срока (включая причисленные за истекший срок проценты, но без учета сумм процентов, полученных вкладчиком после пролонгации), при условии хранения этого остатка на дату проведения капитализации не менее одного месяца со дня истечения предыдущего срока хранения, а также на суммы, внесенные во вклад после пролонгации и хранившиеся во вкладе на дату проведения капитализации не менее одного месяца со дня внесения. Начисленная сумма процентов присоединяется к остатку вклада и выводится остаток на 16 число текущего месяца.

По вкладам, внесенным на срок один месяц и один день, ежемесячная капитализация процентов 15 числа не проводится; причисление процентов за время хранения сумм во вкладе производится по истечении срока хранения вклада В случае, если 15 число месяца приходится на нерабочий день, причисление процентов следует произвести в первый после этой даты рабочий день. При этом, в карточке лицевого счета ф.№1-д дата операции записывается дробью: над чертой - 15 число, а под чертой - фактическая дата записи операции по причислению процентов в операционный дневник. При записи этой операции в сберкнижку указывается 15 число.

По истечении установленного договором срока хранения по вкладу контролер исчисляет доход в следующем порядке:

•        на остаток вклада, образовавшийся после последней в истекшем сроке
капитализации процентов (без учета сумм процентов, полученных вкладчиком после последней капитализации, а также сумм взносов, месячный срок хранения которых не истек по состоянию на дату последней капитализации, но истек на дату окончания срока хранения вклада), - со дня, следующего за днем проведения последней капитализации, по день окончания срока хранения вклада исходя из процентной ставки, установленной по вкладу;

•        по взносам, месячный срок хранения которых не истек по состоянию на дату последней в истекшем сроке капитализации процентов, но истек на дату окончания срока хранения вклада, - за время хранения каждого взноса за
период со дня, следующего за днем внесения, по день окончания срока
хранения исходя из процентной ставки, установленной по вкладу;

•        по взносам, хранившимся ко дню окончания срока менее 1 месяца, - за время их хранения со дня, следующего за днем внесения по день окончания срока хранения,  исходя из процентной ставки,  установленной по вкладам до
востребования.

Общая сумма процентов причисляется к сумме вклада и выводится остаток вклада на начало очередного пролонгированного срока.

По вкладу, вносимому на срок шесть месяцев, по истечении последнего пролонгированного срока на выведенный после причисления процентов остаток вклада начисляются проценты по ставке, установленной по вкладам до востребования, вперед до конца квартала, в котором истек этот срок. Дальнейшее исчисление дохода по такому вкладу также производится в порядке и исходя из процентной ставки вкладов до востребования.

В случае, если день окончания срока является нерабочим днем, дата операции по причислению процентов за истекший срок хранения в карточке лицевого счета записывается дробью: над чертой - дата окончания срока, а под чертой - дата записи суммы в операционный дневник. При записи этой операции в сберкнижку указывается дата окончания срока Доход на зачисленную сумму процентов начисляется со дня, следующего за датой окончания срока

При закрытии счета по вкладам, вносимым на срок месяц и один день, два месяца и один день, три месяца и один день, а также по вкладам, вносимым на срок шесть месяцев, до истечения второго пролонгированного срока:

•         на остаток вклада вместе с процентами, исчисленными за истекший срок хранения, без учета сумм процентов, полученных вкладчиком после пролонгации (если закрытие счета производится по истечении полного срока хранения) за период со дня, следующего за датой окончания предыдущего срока хранения, либо на сумму первоначального взноса (если закрытие производится до истечения первого срока хранения), а также на все дополнительные взносы за период со дня, следующего за днем внесения суммы во вклад по дату закрытия счета включительно начисляется доход исходя из процентной ставки, установленной по вкладам до востребования. На суммы взносов (в том числе первоначального), внесенные во вклад в день закрытия счета доход не начисляется;

•         если счет закрывается до проведения ежемесячной капитализации – начисленная сумму процентов причисляется к остатку вклада и в установленном порядке оформляется операция по закрытию счета;

•         если счет закрывается после проведения ежемесячной капитализации процентов - определяется сумма процентов, состоящая из процентов, которые были причислены к сумме вклада при проведении капитализаций в текущем сроке хранения исходя из процентной ставки, установленной по данному виду вкладов, и процентов, исчисленных по ставке вкладов до востребования, на сумму полученных вкладчиком процентов (если такие выплаты производились) за текущий срок. В случае, если полученная вкладчиком сумма процентов будет больше суммы процентов исчисленных за неполный срок хранения исходя из процентной ставки, установленной по вкладам до востребования, разница между этими суммами списывается со вклада, выводится остаток вклада, подлежащий выплате, и оформляется операция по закрытию счета в установленном порядке. На списываемую со вклада сумму составляется ордер ф.№52 на списание, а в конце операционного дня на общую сумму разницы по таким процентам составляется ордер ф.№63.

При обращении вкладчика ему может быть выплачена любая сумма процентов в пределах той, которая бьша зачислена во вклад за все время его хранения (т.е. как за текущий, так и за предыдущие сроки) и не бьша им получена.

При выплате процентов, причисленных к остатку вклада после последней, проведенной перед выплатой процентов, ежемесячной капитализации, на выплачиваемую по требованию вкладчика сумму начисляются проценты за период со дня, следующего за днем проведения последней капитализации, по день совершения расходной операции исходя из процентной ставки, действующей по вкладам до востребования.

В случае если проценты, причисленные к сумме вклада за истекший срок хранения, выплачиваются вкладчику до первой в текущем сроке хранения ежемесячной капитализации, доход на выплачиваемую сумму процентов за период со дня, следующего за днем пролонгации по день выплаты включительно, начисляется исходя из процентной ставки, установленной Банком по вкладам до востребования. Исчисленная сумма дохода в установленном порядке зачисляется во вклад, после чего оформляется операция по выдаче вкладчику истребуемой суммы вместе с начисленными на нее процентами.

При переводе части или всей суммы вклада в другое структурное подразделение банка срок хранения вклада нарушается. По счету, на который зачислена переведенная сумма, срок хранения исчисляется с ее зачисления. Для удобства учета процентов, подлежащих выплате при явке вкладчиков, по вкладам, по которым совершается большое количество операций, контролер структурного подразделения банка ведет внесистемный учет процентов,
начисляемых по таким вкладам. Для этого на свободном поле карточки ф.№1-д контролер записывает нарастающим итогом сумму ежемесячно начисляемых на остаток вклада и на взносы процентов, уменьшая ее на сумму, выплачиваемую вкладчику при его явке за получением процентов.

Так, 4 января 2003 года открыт данный вид вклада на сумму 1000 рублей. 10 февраля 2003 года был принят дополнительный взнос 500 рублей. Срок хранения вклада 3 месяца и 1 день. Дата окончания срока хранения 5 апреля. Процентная ставка по вкладу составляет 10% годовых. Дата окончания срока хранения 5 апреля. 1 марта вкладчик обратился за получением процентов.

15 января причисление процентов не производится, так как вклад находился на хранении не менее 1 месяца.  Расчет дохода будет следующий: 15 февраля производится начисление процентов на сумму первоначального взноса;



где 42 - количество дней с 5 января по 15 февраля (включительно).

1 марта клиент получит проценты в сумме 11,52 руб.

Произведем начисление процентов по ставке вклада до востребования на выплачиваемую сумму процентов:



где 14 - количество дней с 16 февраля по 1 марта (включительно).

Итого к выплате: 11,51+0,01-11,52 руб.

15 марта производим начисление процентов:

на сумму дополнительного взноса:



где 33 - количество дней с 11 февраля по 15 марта (включительно). На сумму первоначального взноса:

      

где 28 - количество дней с 16 февраля по 15 марта (включительно). Остаток вклада с 16 марта составит: 1000+500+7,67+4,52=1512,19.

6 апреля происходит пролонгация с причислением процентов:



Остаток вклада после пролонгации составит:

1512,19+8,70 = 1520,89 руб.