Контрольная работа

Контрольная_работа на тему Анализ деятельности коммерческого банка 2

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-06-30

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 9.11.2024


МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра Экономики и финансов

Расчетное задание

по дисциплине «Банковское дело»

на тему «Анализ деятельности коммерческого банка»

Выполнила: студентка ЭФ

гр. ПИЭ-52

Короткова А.М.

Проверил: доцент, к.э.н.

Белоусов А.С.

Йошкар-Ола

2009

Содержание

Введение

  1. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

  2. Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

  3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год

Заключение

Список используемой литературы

Приложение

Введение

Целью данной работы является приобретение практических навыков анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности.

На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования, анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения.

В заключение анализа баланса сделана его оценка с использованием системы коэффициентов характеризующих соотношение отдельных частей пассивов, соотношение отдельных частей активов, а также соотношение между отдельными частями актива и пассива баланса.

По данным отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен анализ структуры доходов и расходов, проведена оценка доходности отдельных направлений деятельности банка и определены обобщающие показатели эффективности его деятельности.

Для целей анализа баланс банка преобразован в баланс нетто путем исключения по соответствующим балансовым счетам актива и пассива сумм повторного учета средств. При этом взаимно исключены остатки средств по межфилиальным расчетам внутри кредитной организации (балансовые счета 30302 (А) и 30601 (П)); основные средства, учитываемые на балансовом счете 60401 (А) уменьшены на сумму их амортизации (60601 (П)); нематериальные активы (60901 (А)) уменьшены на сумму их амортизации (60903 (П)); прибыль отчетного года (70301 (П)) уменьшена на сумму ее использования (70501 (А)); прибыль предшествующих лет (70302 (П)) уменьшена также на величину ее использования (70502 (А)). Результаты этой корректировки приведены в Приложении 1 (преобразование исходного баланса в баланс нетто).

Ниже излагается содержание выполненной работы по разделам.

1. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

Анализ пассивов коммерческого банка произведен на основе данных бухгалтерского баланса за 2007 и 2008 годы. Структура пассивов включает в себя собственные средства и обязательства. Обязательства в свою очередь делятся на обязательства до востребования, срочные, заемные и прочие пассивы. Так как коммерческий банк за отчетный период не занимал денежные средства, заемные обязательства отсутствуют.

Более подробная классификация источников финансовых ресурсов коммерческого банка показана на рис. 1.

Рис. 1. Классификация источников финансовых ресурсов



В приведенных ниже таблицах 1 и 2 произведено разделение пассивов по данной классификации за 2007 и 2008 годы и отклонение данных статей баланса в денежном и процентном соотношении. Анализ ресурсной базы целесообразно начинать с ее структуры в целом.

Таблица 1

Динамика финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.


руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

Собственные средства

72857

0

72857

89502

0

89502

6556,08

0,00

6556,08

16645

0

16645

Срочные обязательства

222299

493

222792

288784

1287

290071

1107,96

261,05

1108,36

66485

794

67279

Обяз-ва до востребования

394299

403

394702

487492

474

487966

1809,93

386,69

1805,25

93193

71

93264

Прочие обязательства

1965

0

1965

2412

0

2412

647,63

0,00

647,63

447

0

447

ИТОГО

691420

896

692316

868190

1761

869951

10121,60

647,74

10117,33

176770

865

177635

Таблица 2

Структура финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год

Показатели

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

Отклонение (2008-2007)


руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

Собственные средства

10,54

0,00

10,52

10,31

0,00

10,29

-0,23

0,00

-0,24

Срочные обязательства

32,15

55,02

32,18

33,26

73,08

33,34

1,11

18,06

1,16

Обязательства до востребования

57,03

44,98

57,01

56,15

26,92

56,09

-0,88

-18,06

-0,92

Прочие обязательства

0,28

0,00

0,28

0,28

0,00

0,28

-0,01

0,00

-0,01

Всего пассивы

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

0,00

0,00

0,00

Данные таблиц 1 и 2 показывают, что за рассматриваемый период произошел значительный рост валюты баланса на 177635 т.р., наибольшую долю в структуре источников финансовых ресурсов за данный период занимают обязательства до востребования и срочные обязательства, наименьшую - собственные средства и прочие обязательства.

В структуре пассива баланса собственные средства банка, как правило, занимают меньшую часть, но этих средств должно быть достаточно для выполнения принятых на себя банком обязательств, защиты интересов вкладчиков, предупреждения банкротства. Именно собственные средства банка составляют основу его деятельности, т.к. они определяют объем привлекаемых депозитов, т.е. реальных кредитных ресурсов и, в конечном итоге, объем активных операций.

Сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли. Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов

Рассмотрим динамику и структуру собственных средств за анализируемый период (таблицы 3 и 4). Из таблиц 3 и 4 видно, что собственные средства возросли на 16645 т. р. (с 72857 т.р. до 89502 т.р.), в основном за счёт увеличения фонда накопления. Наименьшую долю в структуре собственных средств банка занимают резервы на возможные потери. Таким образом, финансовое состояние банка имеет положительную динамику развития. Следующая группа финансовых источников – это обязательства до востребования, т.е. величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен.

Обязательства до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов.

В таблицах 5 и 6 приведена динамика и структура обязательств до востребования за 2007 год:

Таблица 3

Динамика собственных средств банка за 2007 год

Наименования

На 1.01.2007

На 1.01.2008

Удельный вес 2008

Отклонение (2008-2007)


в руб.

ин.вал. в руб.

итого

в руб.

ин.вал. в руб.

итого

Руб.08/ руб. 07

вал. 08/ вал.07

итог08/ итог07

руб08-руб. 07

вал. 08-вал.07

итог08-итог07

Уставный капитал(102)

22910

22910

22910

22910

Фонды(107)

33175

33175

46634

46634

885,13

885,13

13459

13459

Резервы на возможные потери

16772

16772

19958

19958

5670,95

5670,95

3186

3186

Итого

72857

72857

89502

89502

6556,08

6556,08

16645

16645

Таблица 4

Структура собственных средств банка за 2007 год

Показатели

На 1.01.2007

На 1.01.2008

Отклонение процентных пунктов(+/-)


в руб.

ин.вал. в руб.

итого

в руб.

ин.вал. в руб.

итого

в руб.

ин.вал. в руб.

итого

Уставный капитал(102)

31,4

31,4

25,6

25,6

-5,8


-5,8

Фонды(107)

45,5

45,5

52,1

52,1

6,6


6,6

Резервы на возможные потери

23,0

23,0

22,3

22,3

-0,7


-0,7

Итого(%)

100,0


100,0

100,0


100,0

0,0


0,0

Таблица 5

Динамика обязательств до востребования за 2007 год

счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.



руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

306

1

Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами

70

70

70

70

1

1

0

0

0

402

02

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям

3

3

0

0


0

-3

0

-3

403

02

Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений

958

958

1702

1702

177,6618


177,6618

744

0

744

404

04

Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

24424

24424

4283

4283

17,53603


17,53603

-20141

0

-20141

405

02

Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации

4022

4022

5560

5560

138,2397


138,2397

1538

0

1538

406

02

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации

12087

12087

14443

14443

119,492


119,492

2356

0

2356

406

03

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации

2630

2630

559

559

21,25475


21,25475

-2071

0

-2071

407

01

Счета негосударственных организаций. Финансовые организации

1812

1812

1204

1204

66,44592


66,44592

-608

0

-608

407

02

Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации

176854

25

176879

216113

26

216139

122,1985

104

122,196

39259

1

39260

407

03

Некоммерческие организации

20530

20530

27071

27071

131,8607


131,8607

6541

0

6541

408

02

Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц - индивидуальные предприниматели

20293

20293

32147

32147

158,4142


158,4142

11854

0

11854

408

17

Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц

7130

130

7260

19059

2

19061

267,3072

1,538462

262,5482

11929

-128

11801

409

11

Средства в расчетах. Транзитные счета

3701

3701

4290

4290

115,9146


115,9146

589

0

589

423

01

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования

114936

244

115180

155604

442

156046

135,3832

181,1475

135,4801

40668

198

40866

474

11

Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ

4511

4

4515

4868

4

4872

1,07914

1

1,07907

357

0

357

474

16

Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям

33

33

10

10

0,30303

0,30303

-23

0

-23

524

06

Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению

0

204

204




204

0

204

603

20

Расчеты с акционерами по дивидендам

305

305

305

305

1

1

0

0

0

ИТОГО

394299

403

394702

487492

474

487966




93193

71

93264

Таблица 6

Структура обязательств до востребования за 2007 год

счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

отклонение



руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

306

1

Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами

0,02

0,00

0,02

0,01

0,00

0,01

0,00

0,00

0,00

402

02

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

403

02

Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений

0,2

0,00

0,24

0,35

0,00

0,35

0,11

0,00

0,11

404

04

Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

6,2

0,00

6,19

0,88

0,00

0,88

-5,32

0,00

-5,31

405

02

Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации

1,0

0,00

1,02

1,14

0,00

1,14

0,12

0,00

0,12

406

02

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации

3,1

0,00

3,06

2,96

0,00

2,96

-0,10

0,00

-0,10

406

03

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации

0,7

0,00

0,67

0,11

0,00

0,11

-0,55

0,00

-0,55

407

01

Счета негосударственных организаций. Финансовые организации

0,5

0,00

0,46

0,25

0,00

0,25

-0,21

0,00

-0,21

407

02

Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации

44,9

6,20

44,81

44,33

5,49

44,29

-0,52

-0,72

-0,52

407

03

Некоммерческие организации

5,2

0,00

5,20

5,55

0,00

5,55

0,35

0,00

0,35

408

02

Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц - индивидуальные предприниматели

5,1

0,00

5,14

6,59

0,00

6,59

1,45

0,00

1,45

408

17

Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц

1,8

32,26

1,84

3,91

0,42

3,91

2,10

-31,84

2,07

409

11

Средства в расчетах. Транзитные счета

0,9

0,00

0,94

0,88

0,00

0,88

-0,06

0,00

-0,06

423

01

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования

29,1

60,55

29,18

31,92

93,25

31,98

2,77

32,70

2,80

474

11

Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ

1,1

0,99

1,14

1,00

0,84

1,00

-0,15

-0,15

-0,15

474

16

Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям

0,0

0,00

0,01

0,00

0,00

0,00

-0,01

0,00

-0,01

524

06

Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению

0,0

0,00

0,00

0,04

0,00

0,04

0,04

0,00

0,04

603

20

Расчеты с акционерами по дивидендам

0,1

0,00

0,08

0,06

0,00

0,06

-0,01

0,00

-0,01



ИТОГО

100,0

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00




По данным таблиц 5 и 6 видно, что за анализируемый период величина обязательств до востребования увеличилась на 93264 т.р. и составила 487966 т.р. Основной прирост произошёл за счёт увеличения средств поступивших на счета от организаций, а также за счёт увеличения депозитов до востребования физических лиц.

Срочные обязательства представляют собой наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок.

Собственно срочные депозиты по срокам хранения средств действующим планом счетов бухгалтерского учета подразделяются на депозиты со сроком:

- до 30 дней;

- от 31 до 90 дней;

- от 91 до 180 дней;

- от 181 до года;

- от 1 года до 3 лет;

- свыше 3 лет.

Таким образом, чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а, следовательно, - тем выше ликвидность банка.

В таблицах 7 и 8 представлена динамика и структура срочных обязательств. Данные таблиц свидетельствуют о том, что за исследуемый период общая величина срочных обязательств возросла на 67279 т.р. (с 222792 т.р. на начало 2007 года до 290071 т.р. на начало 2008 года). Это связано со значительным ростом депозитов на срок от 181 до 1 года физическим лицам и некоммерческим организациям.

В таблицах 9 и 10 представлена динамика и структура прочих обязательств. По данным таблиц видно, что за рассматриваемый период они возросли с 1965 т. р. до 2415 т. р., т.е. на 450 т.р.

Таблица 7

Динамика срочных обязательств за 2007 год

счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.



руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

421

04

Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 91 до 180 дней

3000

3000

6000

6000

200


200

3000

0

3000

421

05

Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 181 дня до 1 года

10000

10000

40000

40000

400


400

30000

0

30000

421

07

Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок свыше 3 лет

2000

2000

2000

2000

100


100

0

0

0

423

04

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 91 до 180 дней

51223

51223

27485

27485

53,65754


53,65754

-23738

0

-23738

423

05

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 181 дня до 1 года

144776

493

145269

205948

1287

207235

142,2529


142,656

61172

794

61966

423

06

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет

11096

11096

7048

7048

63,51839


63,51839

-4048

0

-4048

523

06

Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет

204

204

303

303

148,5294


148,5294

99

0

99

Итого

222299

493

222792

288784

1287

290071

1107,958


1108,361

66485

794

67279

Таблица 8

Структура срочных обязательств за 2007 год

счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

отклонение



руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

421

04

Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 91 до 180 дней

1,3

0,0

1,3

2,1

0,0

2,1

0,7

0,0

0,7

421

05

Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 181 дня до 1 года

4,5

0,0

4,5

13,9

0,0

13,8

9,4

0,0

9,3

421

07

Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок свыше 3 лет

0,9

0,0

0,9

0,7

0,0

0,7

-0,2

0,0

-0,2

423

04

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 91 до 180 дней

23,0

0,0

23,0

9,5

0,0

9,5

-13,5

0,0

-13,5

423

05

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 181 дня до 1 года

65,1

100,0

65,2

71,3

100,0

71,4

6,2

0,0

6,2

423

06

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет

5,0

0,0

5,0

2,4

0,0

2,4

-2,6

0,0

-2,6

523

06

Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет

0,1

0,0

0,1

0,1

0,0

0,1

0,0

0,0

0,0

Итого

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

Таблица 9

Динамика прочих обязательств за 2007 год

счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.



руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

328

01

Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств

23


23



0

0


0

-23

0

-23

458

18

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам

0



3


3




3

0

3

474

22

Расчеты по обязательствам по прочим операциям

1


1



0

0


0

-1

0

-1

475

01

Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением денежных средств клиентам

669


669



0

0


0

-669

0

-669

603

01

Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам

354


354

685


685

193,5028


193,5028

331

0

331

603

03

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на з/пл

84


84

137


137

163,0952


163,0952

53

0

53

603

05

Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда

373


373

698


698

187,1314


187,1314

325

0

325

603

11

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

0



413


413




413

0

413

603

22

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими кредиторами

461


461

479


479

103,9046


103,9046

18

0

18



ИТОГО

1965

0

1965

2415

0

2415




450

0

450

Таблица 10

Структура прочих обязательств за 2007 год

счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007



руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

328

01

Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств

1,17


1,17

0,00


0,00

-1,17

0,00

-1,17

458

18

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам

0,00


0,00

0,12


0,12

0,12

0,00

0,12

474

22

Расчеты по обязательствам по прочим операциям

0,05


0,05

0,00


0,00

-0,05

0,00

-0,05

475

01

Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением денежных средств клиентам

34,05


34,05

0,00


0,00

-34,05

0,00

-34,05

603

01

Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам

18,02


18,02

28,36


28,36

10,35

0,00

10,35

603

03

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на з/пл

4,27


4,27

5,67


5,67

1,40

0,00

1,40

603

05

Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда

18,98


18,98

28,90


28,90

9,92

0,00

9,92

603

11

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

0,00


0,00

17,10


17,10

17,10

0,00

17,10

603

22

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими кредиторами

23,46


23,46

19,83


19,83

-3,63

0,00

-3,63



ИТОГО

100,00


100,00

100,00


100,00




В таблице 11 представлена группировка срочных обязательств по срокам. Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о тенденции к увеличению средней продолжительности срочных обязательств. Данная динамика связана с увеличением средних остатков по «длинным вкладам». Наибольшую долю среди срочных обязательств занимают депозиты на срок от 181 дня до 1 года.

Из таблицы 12 видно, что средний срок депозитов увеличился практически на 3 дня, следовательно, банк ведёт активную политику по привлечению вкладов.

Таблица 13 отражает оценку пассивов баланса банка на основе структурных коэффициентов. Из таблицы видно, что 10% источников финансовых ресурсов банка составляют собственные средства, доля уставного капитала снизилась на 6 %, увеличился средний срок депозитов на 3 дня, доля вкладов ФЛ в обязательства практически не изменилась, а доля вкладов ФЛ в срочные обязательства уменьшилась на 3%.

Таким образом, основной источник привлеченных средств – обязательства до востребования, а именно, вклады населения, что свидетельствует о недостаточной стабильности ресурсной базы. Значительное увеличение фонда накопления говорит о намерении руководства обеспечить в дальнейшем производственное развитие банка. Увеличение расчетов с дебиторами и кредиторами по различным операциям привело к увеличению прочих пассивов.

Таблица 11

Группировка срочных обязательств по срокам

Показатель

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.


руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

до 30 дней













31-90 дней













91-180 дней

54223

0

54223

33485

0

33485

61,75424


61,75424

-20738

0

-20738

181-365 дней

154776

493

155269

245948

1287

247235

158,9058


159,2301

91172

794

91966

1-3 года

11300

0

11300

7351

0

7351

65,0531


65,0531

-3949

0

-3949

более 3 лет

2000

0

2000

2000

0

2000

100


100

0

0

0

Таблица 12

Расчет среднего срока депозитов

Показатель

Среднее значение интервала, дней

Остатки на счетах итого, т.р.

Произведение



на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

до 30 дней

15

0

0

0

0

31-90 дней

60,5

0

0

0

0

91-180 дней

135,5

54223

33485

7347216,5

4537218

181-365 дней

273

155269

247235

42388437

67495155

1-3 года

730

11300

7351

8249000

5366230

более 3 лет

1460

2000

2000

2920000

2920000

итого


222792

290071

60904654

80318603

t сред на нач

273,4





t сред на кон

276,9





Таблица 13

Оценка пассивов баланса банка на основе структурных коэффициентов

Показатель

Методика расчета

Значения коэффициента



на начало года

на конец года

Доля собственных средств П банка

Соб.ср./П-ы

0,11

0,10

К загрузки собственных средств

Обязательства/Соб.ср.

8,50

8,72

К обеспечения обязательств

Соб.ср./Обязательства

0,12

0,11

Доля уставного капитала в собственных средствах

Уст.фонд/Соб.ср.

0,31

0,26

К фондовой капитализации

Соб.ср./Уст.фонд

3,18

3,91

К клиентской базы

Обяз.до востр./П-ы

0,57

0,56

К клиентской базы

Обяз.до востр./Обяз-ва

0,64

0,63

К стабильности обязательств

Срочные обяз./Обязат.

0,36

0,37

К стабильности ресурсов

(Соб.ср.+Срочные обяз)/П-ы

0,43

0,44

Средний срок депозитов


273,37

276,89

Доля вкладов ФЛ в обязательства

Вклады ФЛ/Обяз-ва

0,57

0,58

Доля

Вклады ФЛ/срочные обяз-ва

0,34

0,31

2. Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

Следующим по значимости и по содержанию этапом анализа финансового состояния коммерческого банка является изучение качества управления активами банка.

Активы – это совокупность имущественных средств хозяйствующего субъекта, которые сформированы за счет ресурсов и от которых ожидается получение экономической выгоды в будущем.

На основе анализа динамики и структуры активов разрабатываются предложения по управлению активными операциями и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

Структура активов включает в себя две составляющие – работающие и неработающие активы. Работающие активы подразделяются на: кредитные вложения, вложения в доходные ценные бумаги и инвестиции. В неработающие активы входят: денежные средства на корреспондентских счетах и в кассе, вложения в имущество и прочие активы.

В таблице 14 и 15 приведена динамика и структура финансовых ресурсов банка за 2007 г. Данные показывают, что за рассматриваемый период произошел значительный рост валюты баланса. Так, на 01.01.2007 г. данный показатель составлял 692316 т. р., а на 01.01.2008 г. он увеличился на 177709 т.р. и достиг 869951 т. р. Из них на работающие активы приходится 619520 т. р., а на неработающие активы - 250431 т. р.

Удельный вес активов, приносящих доход, должен находиться на уровне не менее 60%, но и не более 85%. В нашем случае работающие активы находятся на уровне 71,21%. Это свидетельствует о потенциальной возможности зарабатывать доход и прибыль, укреплять капитальную базу с минимальным риском проведения активных операций.

Таблица 14

Динамика размещения финансовых ресурсов банка за 2007 год

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.


руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

Денежные средства

253745

4532

258277

237407

4474

241881

0,935613

0,987202

0,936518

-16338

-58

-16396

Вложения в цен.бумаги

395675

0

395675

583717

0

583717

1,475244


1,475244

188042

0

188042

Кредитные вложения

10


10

10


10

1


1

0

0

0

Инвестиции

28799

0

28799

35793

0

35793

1,242856


1,242856

6994

0

6994

Вложения в имущество

9367

188

9555

8378

172

8550

0,894417

0,914894

0,894819

-989

-16

-1005

Итого

687596

4720

692316

865305

4646

869951




177709

-74

177635

Таблица 15

Структура размещения финансовых ресурсов банка за 2007 год

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

отклонение


руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

Денежные средства

36,90

96,02

37,31

27,44

96,30

27,80

-9,47

0,28

-9,50

Вложения в цен.бумаги

57,54

0,00

57,15

67,46

0,00

67,10

9,91

0,00

9,95

Кредитные вложения

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Инвестиции

4,19

0,00

4,16

4,14

0,00

4,11

-0,05

0,00

-0,05

Вложения в имущество

1,36

3,98

1,38

0,97

3,70

0,98

-0,39

-0,28

-0,40

Итого

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00




В таблицах 16 и 17 представлен анализ динамики и структуры денежных средств на кор.счетах и в кассе банка. Исходя из данных можно сделать вывод, что наибольшую долю поступлений денежных средств составляют корреспонденские счета в кредитных организациях, наименьшую – счета кредитных организаций по другим операциям.

Но поступления в денежные средства на счетах и в кассе банка имеют отрицательную динамику развития, так как наблюдается уменьшение денежных средств на 16396 тыс. Основное снижение произошло за счёт снижения поступлений по счёту 301. Также произошло снижение и по счету 302 (обязательные резервы кредитной организации по счетам в валюте РФ и ин. валюте, перечисленных в Банк России).

Таким образом, поддержание достаточного уровня кассового остатка в виде банкнот и монет необходимо для обеспечения выполнения банком текущих обязательств и платежей в наличной форме в основном для расчетов с физическими лицами (размен денег, возврат вкладов, выдача ссуд в наличной форме). Формируется он за счет инкассации, выручки торговых организаций, принимаемой банком в наличной форме.

Основным видом активов банков являются кредиты, на которые обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Кредиты-брутто включают в себя все выданные кредиты (потребительские, под залог недвижимости, коммерческим и другими предприятиями) и все пролонгированные кредиты, представленные дилерам по операциям с ценными бумагами и другим финансовым институтам. Для определения значения кредитов-нетто из суммы кредитов-брутто следует вычесть текущие и ожидаемые убытки по кредитам.

Анализ кредитных вложений банка за 2007 год представлен в таблицах 18 и 19. За анализируемый период они возросли на 188042 т. р. В 2007 году они составляли 395675 т. р., а в 2008 году они увеличились до 583717 т.р. Основной прирост произошёл за счёт кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим организациям (счёт 452).

Таблица 16

Динамика денежных средств на кор.счетах и в кассе банка за 2007 год

счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.



руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

202

02

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Касса кредитных организаций

54625

2351

56976

78606

1158

79764

69,49215

203,0225

139,9958

23981

1193

22788

202

07

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций

103


103

8


8

1287,5


7,76699

-95

0

-95

202

08

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Денежные средства в банкоматах

5851


5851

7261


7261

80,58119


124,0984

1410

0

1410

202

09

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Денежные средства в пути



0

17


17

0



17

0

17

301

02

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

166605


166605

129080


129080

129,0711


77,47667

-37525

0

-37525

301

10

Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах

8703

2029

10732

6886

3290

10176

126,3869

61,67173

94,81923

-1817

-1261

-556

302

02

Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в валюте РФ, переч-х в Банк России

16020


16020

11151


11151

0,696067


0,696067

-4869

0

-4869

302

4

Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в иностр. валюте РФ, переч-х в Банк России

31


31

21


21

0,6774194


0,6774194

-10

0

-10

302

13

Сч. Участ-в расчетов в расч-х небанков. Кредит. Орган-х

1807

152

1959

4278

26

4304

2,3674599

0,1710526

2,1970393

2471

-126

2345

302

33

Незаверш-е расчеты по операц-м, соверш-м с испо-ем платеж-х карт




99


99




99

0

99



Итого

253745

4532

258277

237407

4474

241881

1696,772



-16338

-194

-16396

Таблица 17

Структура денежных средств на кор.счетах и в кассе банка за 2007 год

счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

отклонение



руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

202

02

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Касса кредитных организаций

21,53

51,88

22,06

33,11

25,88

32,98

11,58

-25,99

10,92

202

07

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций

0,04

0,00

0,04

0,00

0,00

0,00

-0,04

0,00

-0,04

202

08

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Денежные средства в банкоматах

2,31

0,00

2,27

3,06

0,00

3,00

0,75

0,00

0,74

202

09

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

0,00

0,00

0,00

0,01

0,00

0,01

0,01

0,00

0,01

301

02

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

65,66

0,00

64,51

54,37

0,00

53,37

-11,29

0,00

-11,14

301

10

Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах

3,43

44,77

4,16

2,90

73,54

4,21

-0,53

28,77

0,05

302

02

Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в валюте РФ, переч-х в Банк России

6,31

0,00

6,20

4,70

0,00

4,61

-1,62

0,00

-1,59

302

4

Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в иностр. валюте РФ, переч-х в Банк России

0,01

0,00

0,01

0,01

0,00

0,01

0,00

0,00

0,00

302

13

Сч. Участ-в расчетов в расч-х небанков. Кредит. Орган-х

0,71

3,35

0,76

1,80

0,58

1,78

1,09

-2,77

1,02

302

33

Незаверш-е расчеты по операц-м, соверш-м с испо-ем платеж-х карт

0,00

0,00

0,00

0,04

0,00

0,04

0,04

0,00

0,04

Итого

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00




Таблица 18

Динамика кредитных вложений банка за 2007 год

счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.



руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

320

04

Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям. на срок от 8 до 30 дней

10000


10000

20000


20000

50


200

10000

0

10000

442

05

Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 31 до 90 дней



0

1000


1000

0



1000

0

1000

442

06

Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 91 до 180 дней



0

3800


3800

0



3800

0

3800

442

07

Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 181 дня до 1 года

3870


3870







-3870

0


442

08

Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 1 года до 3 лет

800


800







-800

0


449

01

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

198


198







-198

0


449

05

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 91 до 180 дней

4000


4000

4500


4500

88,88889


112,5

500

0

500

449

06

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 181 дня до 1 года

12100


12100

8500


8500

142,3529


70,24793

-3600

0

-3600

449

07

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 1 года до 3 лет

300


300







-300

0


452

01

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

6843


6843

10183


10183

67,20024


148,809

3340

0

3340

452

04

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней

15529


15529

20092


20092

77,28947


129,3837

4563

0

4563

452

05

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней

17070


17070

11130


11130

153,3693


65,20211

-5940

0

-5940

452

06

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года

118501


118501

231987


231987

51,08088


195,768

113486

0

113486

452

07

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет

92423


92423

117350


117350

78,75841


126,9706

24927

0

24927

452

08

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок свыше 3 лет

5196


5196

1885


1885

275,6499


36,27791

-3311

0

-3311

453

01

Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")



0

2788


2788

0



2788

0

2788

453

04

Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней



0

1200


1200

0



1200

0

1200

453

05

Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней

5000


5000

6238


6238

80,1539


124,76

1238

0

1238

453

06

Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года

24900


24900

34570


34570

72,02777


138,8353

9670

0

9670

453

07

Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет

421


421

3180


3180

13,23899


755,3444

2759

0

2759

454

01

Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

3163


3163

5631


5631

56,1712


178,0272

2468

0

2468

454

04

Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 31 до 90 дней

694


694

2495


2495

27,81563


359,5101

1801

0

1801

454

05

Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 91 до 180 дней

2048


2048

8620


8620

23,7587


420,8984

6572

0

6572

454

06

Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 181 дня до 1 года

33296


33296

48261


48261

68,99153


144,9453

14965

0

14965

454

07

Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 1 года до 3 лет

19699


19699

11385


11385

173,0259


57,79481

-8314

0

-8314

455

04

Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 91 до 180 дней

10


10

30


30

33,33333


300

20

0

20

455

05

Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 181 дня до 1 года

3223


3223

1614


1614

199,6902


50,07757

-1609

0

-1609

455

06

Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 1 года до 3 лет

8724


8724

12780


12780

68,26291


146,4924

4056

0

4056

455

07

Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок свыше 3 лет

7403


7403

13852


13852

53,44355


187,1133

6449

0

6449

455

09

Кредиты, предоставленные физическим лицам. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

264


264

638


638

41,37931


241,6667

374

0

374

458

15

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам



0

8


8

0



8

0

8



Итого

395675

0

395675

583717

0

583717

1895,883



188042

0

193210

Таблица 19

Структура кредитных вложений банка за 2007 год

счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007



руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

320

04

Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям. на срок от 8 до 30 дней

2,53


2,53

3,43


3,43

0,90

0,00

0,90

442

05

Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 31 до 90 дней

0,00


0,00

0,17


0,17

0,17

0,00

0,17

442

06

Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 91 до 180 дней

0,00


0,00

0,65


0,65

0,65

0,00

0,65

442

07

Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 181 дня до 1 года

0,98


0,98

0,00


0,00

-0,98

0,00

-0,98

442

08

Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 1 года до 3 лет

0,20


0,20

0,00


0,00

-0,20

0,00

-0,20

449

01

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

0,05


0,05

0,00


0,00

-0,05

0,00

-0,05

449

05

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 91 до 180 дней

1,01


1,01

0,77


0,77

-0,24

0,00

-0,24

449

06

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 181 дня до 1 года

3,06


3,06

1,46


1,46

-1,60

0,00

-1,60

449

07

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 1 года до 3 лет

0,08


0,08

0,00


0,00

-0,08

0,00

-0,08

452

01

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

1,73


1,73

1,74


1,74

0,02

0,00

0,02

452

04

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней

3,92


3,92

3,44


3,44

-0,48

0,00

-0,48

452

05

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней

4,31


4,31

1,91


1,91

-2,41

0,00

-2,41

452

06

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года

29,95


29,95

39,74


39,74

9,79

0,00

9,79

452

07

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет

23,36


23,36

20,10


20,10

-3,25

0,00

-3,25

452

08

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок свыше 3 лет

1,31


1,31

0,32


0,32

-0,99

0,00

-0,99

453

01

Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

0,00


0,00

0,48


0,48

0,48

0,00

0,48

453

04

Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней

0,00


0,00

0,21


0,21

0,21

0,00

0,21

453

05

Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней

1,26


1,26

1,07


1,07

-0,19

0,00

-0,19

453

06

Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года

6,29


6,29

5,92


5,92

-0,37

0,00

-0,37

453

07

Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет

0,11


0,11

0,54


0,54

0,44

0,00

0,44

454

01

Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

0,80


0,80

0,96


0,96

0,17

0,00

0,17

454

04

Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 31 до 90 дней

0,18


0,18

0,43


0,43

0,25

0,00

0,25

454

05

Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 91 до 180 дней

0,52


0,52

1,48


1,48

0,96

0,00

0,96

454

06

Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 181 дня до 1 года

8,41


8,41

8,27


8,27

-0,15

0,00

-0,15

454

07

Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 1 года до 3 лет

4,98


4,98

1,95


1,95

-3,03

0,00

-3,03

455

04

Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 91 до 180 дней

0,00


0,00

0,01


0,01

0,00

0,00

0,00

455

05

Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 181 дня до 1 года

0,81


0,81

0,28


0,28

-0,54

0,00

-0,54

455

06

Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 1 года до 3 лет

2,20


2,20

2,19


2,19

-0,02

0,00

-0,02

455

07

Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок свыше 3 лет

1,87


1,87

2,37


2,37

0,50

0,00

0,50

455

09

Кредиты, предоставленные физическим лицам. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

0,07


0,07

0,11


0,11

0,04

0,00

0,04

458

15

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам

0,00


0,00

0,00


0,00

0,00

0,00

0,00



Итого

100,00


100,00

100,00


100,00




Сроки предоставляемых кредитных продуктов колеблются в пределах от 1 дня до 1 года. В отдельных случаях кредиты могут быть предоставлены на более длительные сроки в зависимости от таких показателей, как финансовое состояние клиента, целевое использование и предлагаемое обеспечение.

В целом кредитные вложения подразделяются на кредиты со сроком:

- до 30 дней;

- от 31 до 90 дней;

- от 91 до 180 дней;

- от 181 до года;

- от 1 года до 3 лет;

- свыше 3 лет.

В таблицах 20 и 21 приведена группировка и структура кредитных вложений по срокам.

По полученным данным видно, что наибольшую долю среди кредитных вложений занимают кредиты на срок от 181 дня до 1 года (336 451 т.р.).

По расчетам среднего срока кредитов (таблица 22) средняя продолжительность по кредитам уменьшилась на 39 дней.

Таблица 20

Группировка кредитных вложений по срокам за 2007 год

Сроки

счета 1 -го порядка

счета 2-го порядка

Наименование счета

На 1.01.2007

На 1.01.2008

Удельный вес 2008 (в % к 2007)

Отклонение (2008-2007)





руб.

ин.вал.

итого

руб.

ин.вал.

итого

Руб.

вал.

итого

руб

Вал.

итого

до 30 дней

320

32004

Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") на срок от 8 до 30 дней

10000


10000

20000


20000

2


2

10000

0

10000


449

44901

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

198


198




0


0

-198

0

-198


452

45201

Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

6843


6843

10183


10183

1,49


1,49

3340

0

3340


453

45301

Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")




2788


2788




2788

0

2788


454

45401

Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

3163


3163

5631


5631

1,78


1,78

2468

0

2468


455

45509

Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт")

264


264

638


638

2,42


2,42

374

0

374


458

45815

Просроч-ная задолж-ть по предостав-ым кредитам и пр. размещ-ым ср-вам - гражданам




8


8




8

0

8

от 31-90 дней

442

44205

Кред. Предост-ые фин. Оорганам субъектов РФ и органов мест. Самоуправ-я на срок от 31 до 90 дней




1000


1000




1000

0

1000


452

45204

на срок от 31 до 90 дней

15529


15529

20092


20092

1,29


1,29

4563

0

4563


453

45304

на срок от 31 до 90 дней




1200


1200




1200

0

1200


454

45404

на срок от 31 до 90 дней

694


694

2495


2495

3,60


3,601

1801

0

1801


455

45504

на срок от 31 до 90 дней

10


10

30


30

3


3

20

0

20

от 91 до 180

442

44206

Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления на срок от 91 до 180




3800


3800




3800

0

3800


449

44905

на срок от 91 до 180 дней

4000


4000

4500


4500

1,13


1,13

500

0

500


452

45205

на срок от 91 до 180 дней

17070


17070

11130


11130

0,65


0,65

-5940

0

-5940


453

45305

на срок от 91 до 180 дней

5000


5000

6238


6238

1,25


1,25

1238

0

1238


454

45405

на срок от 91 до 180 дней

2048


2048

8620


8620

4,21


4,21

6572

0

6572


455

45505

на срок от 91 до 180 дней

3223


3223

1614


1614

0,50


0,50

-1609

0

-1609

от 181 до 1 год

442

44207

на срок от 181 дня до 1 года

3870


3870




0


0

-3870

0

-3870


449

44906

на срок от 181 дня до 1 года

12100


12100

8500


8500

0,70


0,70

-3600

0

-3600


452

45206

на срок от 181 дня до 1 года

118501


118501

231987


231987

1,96


1,96

113486

0

113486


453

45306

на срок от 181 дня до 1 года

24900


24900

34570


34570

1,39


1,39

9670

0

9670


454

45406

на срок от 181 дня до 1 года

33296


33296

48261


48261

1,45


1,45

14965

0

14965


455

45506

на срок от 181 дня до 1 года

8724


8724

12780


12780

1,46


1,46

4056

0

4056

от 1 до 3-х лет

442

44208

на срок от 1 года до 3 лет

800


800




0


0

-800

0

-800


449

44907

Кредиты, предост-ые коммерч.орган-ям, наход-ся в государ-й собст-ти на срок от 1 года до 3 лет

300


300




0


0

-300

0

-300


452

45207

на срок от 1 года до 3 лет

92423


92423

117350


117350

1,27


1,27

24927

0

24927


453

45307

на срок от 1 года до 3 лет

421


421

3180


3180

7,55


7,55

2759

0

2759


454

45407

на срок от 1 года до 3 лет

19699


19699

11385


11385

0,58


0,58

-8314

0

-8314


455

45507

на срок от 1 года до 3 лет

7403


7403

13852


13852

1,87


1,87

6449

0

6449

Свыше 3-х лет

452

45208

на срок свыше 3 лет

5196


5196

1885


1885

0,36


0,36

-3311

0

-3311

Итого

395675

0

395675

583717

0

583717

41,91

0

41,91

188042

0

188042

Таблица 21

Структура кредитных вложений по срокам за 2007 год

Сроки

счета 1 -го порядка

счета 2-го порядка

Показатели

На 1.01.2007

На 1.01.2008

Отклонение процентных пунктов





руб.

ин.вал.

итого

руб.

ин.вал.

итого

Руб.

ин.вал.

итого

до 30 дней

320

32004

Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") на срок от 8 до 30 дней

2,527327


2,527327

3,426318


3,426318

0,898991

0

0,898991


449

44901

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

0,050041


0,050041

0


0

-0,05004

0

-0,05004


452

45201

Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

1,72945


1,72945

1,74451


1,74451

0,01506

0

0,01506


453

45301

Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

0


0

0,477629


0,477629

0,477629

0

0,477629


454

45401

Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

0,799393


0,799393

0,96468


0,96468

0,165286

0

0,165286


455

45509

Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт")

0,066721


0,066721

0,1093


0,1093

0,042578

0

0,042578


458

45815

Просроч-ная задолж-ть по предостав-ым кредитам и пр. размещ-ым ср-вам - гражданам

0


0

0,001371


0,001371

0,001371

0

0,001371

от 31-90 дней

442

44205

Кред. Предост-ые фин. Оорганам субъектов РФ и органов мест. Самоуправ-я на срок от 31 до 90 дней

0


0

0,171316


0,171316

0,171316

0

0,171316


452

45204

на срок от 31 до 90 дней

3,924686


3,924686

3,442079


3,442079

-0,48261

0

-0,48261


453

45304

на срок от 31 до 90 дней

0


0

0,205579


0,205579

0,205579

0

0,205579


454

45404

на срок от 31 до 90 дней

0,175396


0,175396

0,427433


0,427433

0,252037

0

0,252037


455

45504

на срок от 31 до 90 дней

0,002527


0,002527

0,005139


0,005139

0,002612

0

0,002612

от 91 до 180

442

44206

Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления на срок от 91 до 180

0


0

0,651


0,651

0,651

0

0,651


449

44905

на срок от 91 до 180 дней

1,010931


1,010931

0,770922


0,770922

-0,24001

0

-0,24001


452

45205

на срок от 91 до 180 дней

4,314147


4,314147

1,906746


1,906746

-2,4074

0

-2,4074


453

45305

на срок от 91 до 180 дней

1,263663


1,263663

1,068669


1,068669

-0,19499

0

-0,19499


454

45405

на срок от 91 до 180 дней

0,517597


0,517597

1,476743


1,476743

0,959146

0

0,959146


455

45505

на срок от 91 до 180 дней

0,814557


0,814557

0,276504


0,276504

-0,53805

0

-0,53805

от 181 до 1 год

442

44207

на срок от 181 дня до 1 года

0,978075


0,978075

0


0

-0,97808

0

-0,97808


449

44906

на срок от 181 дня до 1 года

3,058065


3,058065

1,456185


1,456185

-1,60188

0

-1,60188


452

45206

на срок от 181 дня до 1 года

29,94907


29,94907

39,74306


39,74306

9,793986

0

9,793986


453

45306

на срок от 181 дня до 1 года

6,293044


6,293044

5,92239


5,92239

-0,37065

0

-0,37065


454

45406

на срок от 181 дня до 1 года

8,414987


8,414987

8,267876


8,267876

-0,14711

0

-0,14711


455

45506

на срок от 181 дня до 1 года

2,20484


2,20484

2,189417


2,189417

-0,01542

0

-0,01542

от 1 до 3-х лет

442

44208

на срок от 1 года до 3 лет

0,202186


0,202186

0


0

-0,20219

0

-0,20219


449

44907

Кредиты, предост-ые коммерч.орган-ям, наход-ся в государ-й собст-ти на срок от 1 года до 3 лет

0,07582


0,07582

0


0

-0,07582

0

-0,07582


452

45207

на срок от 1 года до 3 лет

23,35831


23,35831

20,10392


20,10392

-3,25439

0

-3,25439


453

45307

на срок от 1 года до 3 лет

0,1064


0,1064

0,544785


0,544785

0,438384

0

0,438384


454

45407

на срок от 1 года до 3 лет

4,978581


4,978581

1,950431


1,950431

-3,02815

0

-3,02815


455

45507

на срок от 1 года до 3 лет

1,87098


1,87098

2,373068


2,373068

0,502088

0

0,502088

Свыше 3-х лет

452

45208

на срок свыше 3 лет

1,313199


1,313199

0,32293


0,32293

-0,99027

0

-0,99027

Итого

100

0

100

100

0

100

0

0

0

Таблица 22

Расчеты среднего срока кредитов

Сроки

счета 1 -го порядка

счета 2-го порядка

Показатели

Среднее значение интервала(дней)

Остаток на счетах(итого)

Произведение






на 01.01.2007

на 01.01.2008

на 01.01.2007

на 01.01.2008

до 30 дней

320

32004

Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") на срок от 8 до 30 дней

15

10000

20000

150000

300000


449

44901

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

15

198


2970

0


452

45201

Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

15

6843

10183

102645

152745


453

45301

Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

15


2788

0

41820


454

45401

Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

15

3163

5631

47445

84465


455

45509

Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт")

15

264

638

3960

9570


458

45815

Просроч-ная задолж-ть по предостав-ым кредитам и пр. размещ-ым ср-вам - гражданам

15


8

0

120

от 31-90 дней

442

44205

Кред. Предост-ые фин. Оорганам субъектов РФ и органов мест. Самоуправ-я на срок от 31 до 90 дней

60,5


1000

0

60500


452

45204

на срок от 31 до 90 дней

60,5

15529

20092

939504,5

1215566


453

45304

на срок от 31 до 90 дней

60,5


1200

0

72600


454

45404

на срок от 31 до 90 дней

60,5

694

2495

41987

150947,5


455

45504

на срок от 31 до 90 дней

60,5

10

30

605

1815

от 91 до 180

442

44206

Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления на срок от 91 до 180

135,5


3800

0

514900


449

44905

на срок от 91 до 180 дней

135,5

4000

4500

542000

609750


452

45205

на срок от 91 до 180 дней

135,5

17070

11130

2312985

1508115


453

45305

на срок от 91 до 180 дней

135,5

5000

6238

677500

845249


454

45405

на срок от 91 до 180 дней

135,5

2048

8620

277504

1168010


455

45505

на срок от 91 до 180 дней

135,5

3223

1614

436716,5

218697

от 181 до 1 год

442

44207

на срок от 181 дня до 1 года

273

3870


1056510

0


449

44906

на срок от 181 дня до 1 года

273

12100

8500

3303300

2320500


452

45206

на срок от 181 дня до 1 года

273

118501

231987

32350773

63332451


453

45306

на срок от 181 дня до 1 года

273

24900

34570

6797700

9437610


454

45406

на срок от 181 дня до 1 года

273

33296

48261

9089808

13175253


455

45506

на срок от 181 дня до 1 года

273

8724

12780

2381652

3488940

от 1 до 3-х лет

442

44208

на срок от 1 года до 3 лет

730

800


584000

0


449

44907

Кредиты, предост-ые коммерч.орган-ям, наход-ся в государ-й собст-ти на срок от 1 года до 3 лет

730

300


219000

0


452

45207

на срок от 1 года до 3 лет

730

92423

117350

67468790

85665500


453

45307

на срок от 1 года до 3 лет

730

421

3180

307330

2321400


454

45407

на срок от 1 года до 3 лет

730

19699

11385

14380270

8311050


455

45507

на срок от 1 года до 3 лет

730

7403

13852

5404190

10111960

Свыше 3-х лет

452

45208

на срок свыше 3 лет

1460

5196

1885

7586160

2752100

Итого

8698,5

395675

583717

156465305

2,08E+08

t сред на нач

395,4389








t сред на кон

356,1171








Таблица 23

Динамика вложений денежных средств в имущество банка за 2007 год

счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.



руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

604

01

Основные средства (кроме земли) за минусом износа счет 60601

18259


18259

31860


31860

57,31011


174,4893

13601

0

13601

607

01

Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов.

9373


9373

3003


3003

17,04962


32,03883

2491

0

-6370

609

01

Нематериальные активы за минусом износа счет 60903

512


512

448


448

114,2857


87,5

-64

0

-64

610

02

Материальные запасы. Запасные части

44


44

40


40

110


90,90909

-4

0

-4

610

08

Материальные запасы. Материалы

191


191

280


280

68,21429


146,5969

89

0

89

610

09

Материальные запасы. Инвентарь и принадлежности

420


420

162


162

259,2593


38,57143

-258

0

-258



Итого

28799

0

28799

35793

0

35793

626,119


570,1055

15855

0

6994

Таблица 24

Структура вложений денежных средств в имущество банка за 2007 год

счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007



руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

604

01

Основные средства (кроме земли) за минусом износа счет 60601

63,40


63,40

89,01


89,01

25,61

0,00

25,61

607

01

Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов.

32,55


32,55

8,39


8,39

-24,16

0,00

-24,16

609

01

Нематериальные активы за минусом износа счет 60903

1,78


1,78

1,25


1,25

-0,53

0,00

-0,53

610

02

Материальные запасы. Запасные части

0,15


0,15

0,11


0,11

-0,04

0,00

-0,04

610

08

Материальные запасы. Материалы

0,66


0,66

0,78


0,78

0,12

0,00

0,12

610

09

Материальные запасы. Инвентарь и принадлежности

1,46


1,46

0,45


0,45

-1,01

0,00

-1,01



Итого

100,00


100,00

100,00


100,00




По данным таблицы 23 наблюдается тенденция к увеличению вложений денежных средств в имущество банка. За анализируемый период они возросли на 15855 т.р. и составили 35793 т.р. Основное поступление произошло за счёт роста основных средств банка, которые составляют основную долю имущества банка, их прирост равен 25,61%

По данным таблицы 24 прослеживается значительное уменьшение (на 24,16%) вложений в сооружения (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных. Заметно уменьшилась их доля в общем объеме долгосрочных вложений с 32,55% до 8,39%. Остальные показатели уменьшились незначительно.

В таблицах 25 и 26 приведен анализ динамики и структуры прочих активов банка.

В данном разделе наблюдается уменьшение (на 1005 т.р.) суммы прочих активов с 9555 т.р. до 8550 т.р. Основной снижение произошло за счёт снижения суммы поступлений по предстоящим выплатам по операциям, связанным с привлечением средств клиентов и по расчетам с дебиторами и кредиторами.

Наибольший удельный вес в составе прочих активов занимают расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями.

Таблица 27 показывает оценку актива баланса банка на основе структурных коэффициентов. По данным таблицы доля первичных резервов в активе на конец года уменьшилась на 10% и составила 27%; доля работающих активов, наоборот, увеличилась с 61% до 71%. Также наблюдается небольшое снижение доли долгосрочных вложений в активе баланса и доли кредитов физических лиц в кредитном портфеле на 1% и 2% соответственно.

В таблице 28 представлена оценка ликвидности баланса банка. В международной банковской практике в этих целях чаще всего используются коэффициенты ликвидности, которые представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами.

Генеральный коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средств. Если на начало года он составлял 17%, то к концу 2008 г. значение показателя уменьшилось до 14%. За исследуемый период коэффициент мгновенной ликвидности уменьшился на 15%, а коэффициент текущей ликвидности на 13%. Коэффициент долгосрочной ликвидности увеличился на 8%, а коэффициент использования привлеченных средств - на 11%. Кросс-коэффициент показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств. Он увеличился на 19%.

Таблица 25

Динамика прочих активов банка за 2007 год

счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.



руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

322

01

Прочие размещенные средства в кредитных организациях до востребования


184

184


172

172


106,97

93,486

0

12

-12

474

23

Расчеты по отдельным операциям. Требования по прочим операциям

309


309

1308


1308

23,62


423,30

999

0

999

474

27

Расчеты по отдельным операциям. Требования по получению процентов

692


692

2677


2677

25,85


386,85

1985

0

1985

475

02

Предстоящие выплаты по опер-ям, связ-ым с привлечением сред-в клиентов

4511

4

4515










603

08

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с работниками по подотчетным суммам

12


12

29


29

41,38


241,67

17

0

17

603

10

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Налог на добавленную стоимость, уплаченный

916


916

257


257

356,42


28,06

-659

0

-659

603

12

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

2624


2624

3732


3732

70,31


142,22

1108

0

1108

603

23

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими дебиторами

1


1

19


19

5,26


1900

18

0

18

614

03

Расходы будущих периодов по другим операциям

298


298

353


353

84,42


118,46

55

0

55

525

02

Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами.

4


4

3


3

133,33


75

-1

0

-1



Итого

9367

188

9555

8378

172

8550

740,60


3409,03

3522

12

-1005

Таблица 26

Структура прочих активов банка за 2007 год

счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007



руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

322

01

Прочие размещенные средства в кредитных организациях до востребования

0,00

97,87

1,93

0,00

100,00

2,01

0,00

2,13

0,09

474

23

Расчеты по отдельным операциям. Требования по прочим операциям

3,30

0,00

3,23

15,61

0,00

15,30

12,31

0,00

12,06

474

27

Расчеты по отдельным операциям. Требования по получению процентов

7,39

0,00

7,24

31,95

0,00

31,31

24,57

0,00

24,07

475

02

Предстоящие выплаты по опер-ям, связ-ым с привлечением сред-в клиентов

48,16

2,13

47,25

0,00

0,00

0,00

-48,16

-2,13

-47,25

603

08

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с работниками по подотчетным суммам

0,13

0,00

0,13

0,35

0,00

0,34

0,22

0,00

0,21

603

10

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Налог на добавленную стоимость, уплаченный

9,78

0,00

9,59

3,07

0,00

3,01

-6,71

0,00

-6,58

603

12

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

28,01

0,00

27,46

44,55

0,00

43,65

16,53

0,00

16,19

603

23

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими дебиторами

0,01

0,00

0,01

0,23

0,00

0,22

0,22

0,00

0,21

614

03

Расходы будущих периодов по другим операциям

3,18

0,00

3,12

4,21

0,00

4,13

1,03

0,00

1,01

525

02

Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами.

0,04

0,00

0,04

0,04

0,00

0,04

-0,01

0,00

-0,01



Итого

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00




Таблица 27

Оценка активов баланса банка на основе структурных коэффициентов

Показатель

Методика расчета

Значения коэффициента



на начало года

на конец года

Доля первичных резервов в А

Ден.ср./А

0,37

0,27

Доля работающих А

Работающие А/А

0,61

0,71

Доля кредитных вложений в А

Кредитные вложения/А

0,00

0,00

Доля кредитных вложений в работающих А

Кредитные вложения/Работающие А

0,00

0,00

Доля долгоср.вложений в А

Имущество+Инвестиции/А

0,06

0,05

Доля кредитов ФЛ в кредитном портфеле

Кредиты ФЛ/Кредитные вложения

0,20

0,18

Доля проссроченных кредитов в кредитном портфеле

Прср.кредиты/кредитные вложения

0,00

0,00

Созданные резервы по кредитным вложениям

Резервы по ссудам/Кр.вложения

0,012

0,012

Таблица 28

Соотношение источников финансовых ресурсов и их размещение (Оценка ликвидности баланса)

Показатель

Методика расчета

Соотношение



на нач.г. 01.01.2008

на кон.г. 01.01.2008

К защиты капитала

Вложения в ОС/Собств.средства(капитал)

0,11

0,10

К использования собственных средств (К инвестирования)

Собственные сред./(Имущ-во+инвестиции)

1,90

2,02

Генеральный коэффициент надености

Собственные сред./работающие активы

0,17

0,14

К мгновенной ликвидности

Высоко ликвидные активы(ден.средства на кор.счетах и в кассе)/Обяз-ва до востреб

0,65

0,50

К текущей ликвидности

(Высоко ликвидные активы+кредиты до 30 дней)/(Обяз-ва до востреб+срочные обязательства до 30 дней)

0,71

0,58

К долгосрочной ликвидности

Кредиты более 1 года/собст.сред-ва + депозиты более 1 года

1,43

1,51

Кросс К

(обяз-ва до востр-я + срочные обязател-ва)/работаюшие активы

1,45

1,26

К использования привлеченных средств

работаюшие активы/(обяз-ва до востр-я + срочные обязател-ва)

0,69

0,80

К рефинансирования

межбанковские кредиты выданные/межбанковские кредиты полученные

0,20

3,72

3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год

Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли, которая определяется как разница между суммой полученных доходов и суммой произведенных расходов.

Ниже приведена структура доходов банка (таблица 29).

За анализируемый период в структуре доходов банка произошел ряд изменений. В 2007г. доходы составили 205363 т.р. Из них 38,10% - проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, 0,97% - доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, 0,45% - дивиденды полученные, кроме акций, 0,03% - штрафы, пени, неустойки полученные, 60,45% - другие доходы.

Таким образом, основную долю доходов составляет статьи других доходов и проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка). Остальные статьи баланса составляют около 2% всех доходов.

В таблице 30 представлена структура расходов банка.

Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов.

По данным таблицы 30 видно, что за рассматриваемый период расходы составили 188803 т.р. Из них 0,1% - проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, 1,39% - проценты, уплаченные юр. лицам по привлеченным средствам, 13,12% - проценты, уплаченные физ. лицам, 0,69% - расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, 27,89% - расходы на содержание аппарата, 56,81% - другие расходы.

Таблица 29

Структура доходов банка

Показатели

Сумма, т.р., всего

Структура в %



по разделам

внутри раздела

внутри группы

1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)


38,10



1.1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)



99,29


Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления




0,63

Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности




4,67

Негосударственным коммерческим организациям




66,67

Негосударственным некоммерческим организациям




7,70

Индивидуальным предпринимателям




16,08

Гражданам (физическим лицам)




3,33

Кредитным организациям




0,92

1.2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)



0,15


Финансовыми органами субъектов РФ и органов местного самоуправления




20,00

Негосударственными коммерческими организациями




80,00

1.3. Полученные просроченные проценты от:



0,40


Негосударственных коммерческих организаций




100,00

1.5. Проценты, полученные по открытым счетам



0,16


В кредитных организациях




100,00

3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)


0,97



3.1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте



37,99


Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте




100,00

3.2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте



62,01


Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте




100,00

4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)


0,45



4.2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале



100,00


Организаций




100,00

6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)


0,03



6.1. Штрафы, пени, неустойки, полученные по:



100,00


Кредитным операциям




100,00

7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)


60,45



7.1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов



49,41


На возможные потери




100,00

7.2. Комиссия полученная



46,26


По кассовым операциям




66,64

По операциям инкассации




12,59

По расчетным операциям




19,43

По выданным гарантиям




0,02

По другим операциям




1,32

7.3. Другие полученные доходы



4,34


От выбытия (реализации)




3,05

От сдачи имущества в аренду




3,20

Другие доходы




93,76

Всего доходов

205363,00




Таблица 30

Структура расходов банка

Показатели

Сумма, т.р., всего

Структура в %



по разделам

внутри раздела

внутри группы

1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)


0,10



1.1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)



100,00


Кредитным организациям




100,00

2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)


1,39



2.1. Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам



43,00


Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности




2,58

Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности




5,69

Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности




13,78

Негосударственным коммерческим организациям




58,67

Негосударственным некоммерческим организациям




12,98

Индивидуальным предпринимателям




6,31

2.2. Проценты, уплаченные по депозитам



57,00


Негосударственным коммерческим организациям




100,00

3. Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка)


13,12



3.1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств



100,00


Гражданам (физическим лицам)




100,00

4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)


0,00



4.1. Расходы по выпущенным ценным бумагам



100,00


Дисконтный расход по векселям




100,00

5. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)


0,69



5.1. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте



0,84


Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте




100,00

5.2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте



99,16


Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте




100,00

6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)


27,89



6.1. Расходы на содержание аппарата



100,00


Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда




80,66

Начисления на заработную плату - взносы в государственные внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации




18,77

Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий)




0,56

8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)


0,00



8.1. Штрафы, пени, неустойки, уплаченные за:



100,00


Другие нарушения




100,00

9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)


56,81



9.1. Отчисления в фонды и резервы



60,02


На возможные потери




100,00

9.2. Комиссия уплаченная



0,75


По кассовым операциям




0,12

По операциям инкассации




13,66

По расчетным операциям




67,58

По другим операциям




18,63

9.3. Другие операционные расходы



21,65


Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги




9,42

Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета




4,97

Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты




5,23

Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи




5,55

Амортизационные отчисления по ОС




13,42

Амортизационные отчисления по нематериальным активам




0,28

Типографские и канцелярские расходы




5,11

Расходы на ремонт (кроме автотранспорта)




5,93

Содержание зданий и сооружений




4,00

Расходы по охране




12,95

Расходы на форменную и специальную одежду




0,17

Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации




6,53

Представительские расходы в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации




0,46

Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации




0,65

Расходование средств сверх сумм (норм), установленных законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами на командировочные расходы




0,11

Уплаченная госпошлина




0,57

Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей




5,40

Прочие расходы




19,25

9.4. Другие произведенные расходы



17,59


По выбытию (реализации) и списанию имущества




0,52

Арендная плата




58,88

Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы




28,19

Расходы по аудиторским проверкам




1,72

Расходы по публикации отчетности




0,23

Другие расходы




10,45

Всего расходов

188803




Таким образом, основную долю расходов составляют статьи других расходов и расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка). Остальные статьи баланса составляют около 15% всех доходов.

Следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствует уменьшение непроцентных расходов, за счет сокращения численности штатных работников, а также расходов от операций с иностранной валютой; оптимизация структуры ресурсной базы; сокращение привлеченных заемных средств.

В таблице 31 представлена оценка доходности операций по направлению деятельности банка.

Отсюда видно, что деятельность банка стала более эффективной, вследствие роста доходов, поскольку прибыль за анализируемый период составляет 16560 т.р. Кроме того, процентные доходы превышают процентные расходы на 50660 т.р., непроцентные доходы наоборот ниже непроцентных расходов и их разница равна 34100 тыс. рублей

Также основным источником прибыли банка были и остаются проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам.

Банк не имеет доходов от ценных бумаг и не получает прибыли от статьи других расходов, но имеет прибыль от операции с иностранной валютой и получает дивиденды от проданных акций.

В целом наблюдается тенденция доминирования доходов над расходами, что говорит о положительной динамике деятельности кредитной организации.

Таблица 31

Оценка доходности операций по направлению деятельности банка

Показатели

Символ строки

в рублях

в ин. вал

всего

1. Доходы всего

10000

205216

147

205363

Расходы всего

20000

188767

36

188803

Фин.результат(+прибыль, -убыток)

Д - Р

16449

111

16560

Доходность, % (д/р*100%)


108,71392

408,333333

108,77105

2. Процентные доходы

11

78188

46

78234

Процентные расходы

21,22,23

27560

14

27574

Фин.результат(+прибыль, -убыток)


50628

32

50660

Доходность, % (д/р*100%)


283,70102

328,571429

283,7238

3. Непроцентные доходы


127028

101

127129

Непроцентные расходы


161207

22

161229

Фин.результат(+прибыль, -убыток)


-34179

79

-34100

Доходность, % (д/р*100%)


78,798067

459,090909

78,849959

4. Доходы по операциям с цен.бумагами

12

0

0

0

Расходы по операциям с цен.бумагами

24

4

0

4

Фин.результат(+прибыль, -убыток)


-4

0

-4

Доходность, % (д/р*100%)


0


0

5. Доходы от операций с ин. Валютой

13

1989

1

1990

Расходы от операций с ин. Валютой

25

1305

0

1305

Фин.результат(+прибыль, -убыток)


684

1

685

Доходность, % (д/р*100%)


152,41379


152,49042

6. Дивиденды полученные кроме акций

14

917

0

917

Фин.результат(+прибыль, -убыток)





7. Штраф и пени неустойки полученные

16

71

0

71

Штраф и пени неустойки уплаченные

28

2

0

2

Фин.результат(+прибыль, -убыток)


69

0

69

Доходность, % (д/р*100%)


3550


3550

8. Другие доходы

17

124051

100

124151

Другие расходы

26+29

159896

22

159918

Фин.результат(+прибыль, -убыток)


-35845

78

-35767

Доходность, % (д/р*100%)


77,582303

454,545455

77,634163

8.1. В т.ч.





восстановление сумм со счетов фондов и резервов

17101+17103

61339

0

61339

отчисления в фонды и резервы

29101+29103

64370

0

64370

Фин.результат(+прибыль, -убыток)


-3031

0

-3031

Наиболее полно результативность деятельности банка могут характеризовать показатели экономической эффективности, определяемые как соотношение полученных результатов и затрат, обусловивших этот эффект (таблицы 32 и 33).

Доходность активов банка составляет 26,29%. Коэффициент рентабельности активов - это соотношение прибыли, полученной банком, и величины его совокупных активов. Оптимальным значением данного показателя следует считать 1,5 %. В нашем же случае этот коэффициент составляет 2,12%. Рентабельность затрат показывает, сколько рублей прибыли приходится на 1 рубль затрат. Для данного банка на 1 рубль затрат приходится 8,77 коп. прибыли. Коэффициент рентабельности капитала, который исчисляется как отношение прибыли банка к его капиталу, характеризует степень отдачи капитала. В условиях России оптимальная норма рентабельности капитала должна составлять около 8 %. В нашем случае рентабельность капитала равна 20,40%, что значительно выше нормативного значения. Еще более высокой является рентабельность уставного капитала 72,28%. А рентабельность работающих активов составляет 3,17%. Доходность кредитных вложений составляет 13,40%, что значит, что каждый рубль кредитных вложений приносит 13,40 коп. процентной прибыли. Еще одним важным показателем прибыльности является удельная процентная маржа – отношение процентной маржи к суммарным активам, приносящим доходы (проценты). Размер банковской маржи не может быть большим – в противном случае привлечение средств банков для клиентов станет невыгодным. Значение данного показателя 5 % считается достаточным. В данном случае он составляет 9,70%. Уровень общей рентабельности банка за 2007 год составляет 8,06%. Это означает, что на каждый рубль дохода банка приходится чуть больше 8 копеек прибыли.

Поскольку, показатели на 2007 год на среднем уровне, то это говорит об эффективной работе коммерческого банка.

Таблица 32

Расчет показателей эффективности деятельности банка

Показатели

Методика расчета

Значение показателя

Активы всего

(А на нач+Ана кон)/2

781133,5

Работаюшие активы

(РА на нач+РАна кон)/2

522002

Собств.ср-ва (капитал)

(Кн+Кк)/2

81178

УК

(УКн+УКк)/2

22910

Обяз-ва до востр-я и срочные

(Он+Ок)/2

697765,5

Кредитные вложения

(КВн+КАк)/2

10

Доходы всего (д)

д

205363

Расходы всего (р)

р

188803

Процентные доходы

пд

78234

Процентные расходы

пр

27574

Прибыль (п)

д-р

16560

%-я маржа (пм)

пд-пр

50660

Таблица 33

Показатели эффективности деятельности

Показатели

Методика расчета

Значение показателя

Доходность А

(Д/А)*100

26,29

Рент.А

(П/А)*100

2,12

Рент.З

(П/Р)*100

8,77

Рент.кап.

(П/К)*100

20,40

Рент.влож. в УК

(П/УК)*100

72,28

Доходность Ра

(Д/Ра)*100

39,34

Рент. Ра

(П/Ра)*100

3,17

Доходность кр.влож.

(ПрД/КВ)*100

13,40

Ср.ст.по привл.ср.

(ПрР/О)*100

3,95

Спред.

(8)-(9)

9,85

Соотн.% и не% Д

(ПрД/(Д-ПрД))*100

61,54

Ур.покр.%Р

(ПрД/ПрР)*100

283,72

Ур.покр.не%Р

((Д-ПрД)/(Р-ПрР))*100

78,85

Уд.маржа

(ПМ/Ра)*100

9,70

Ур.общ.рент.банка

(П/Д)*100

8,06

Заключение

В ходе выполнения расчетного задания были освоены практические навыки анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности.

На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год, был выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования; анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения; и анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Также был рассчитан средний срок депозитов и кредитов, проведена оценка структуры и динамики формирования ресурсной базы банка за 2007 год, оценены активы банка на основе коэффициентов качества пассивов.

При анализе данных был установлен достаточной неплохой потенциал ликвидности и платежеспособности данного банка, что и подтвердилось дальнейшим расчетом коэффициентов ликвидности, которые оказались соответствующими нормативам.

Таким образом, деятельность банка имеет положительную тенденцию развития. Прибыль банка составила 16560 т.р., процентные доходы преобладают над процентными расходами на сумму 50660 т.р., прибыль банка от операции с иностранной валютой и дивидендов составила 1602 т.р.

В результате, можно сделать вывод о том, что в банке ведется эффективное управление активами и пассивами, что положительно сказывается на результатах его работы.

Список используемой литературы

  1. Гамова Э.М., Гущина О.Г., Гамова Е.Е., Экономика организации. Учебное пособие –Йошкар-Ола, 2006.-142с.

  2. Иванов В.В. Анализ ключевых факторов эффективного управления ликвидностью банков в России // Деньги и кредит, 2002, №10.

  3. Лаврушин. О.И. Банковские риски. М.: КНОРУС, 2008, - 232 с.

  4. Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков // Бухгалтерия и банки, 2003, № 9.

  5. Полушкин В.Ю. Анализ качества активов коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 10

  6. Полушкин В.Ю. Анализ достаточности капитала коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 11

  7. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. – М.: Издательская группа «БДЦ- пресс»,2002.

Приложение 1

Преобразование исходного баланса в баланс НЕТТО

счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.



руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

303

02

Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации

139953


139953

157437


157437

88,89


112,49

17484

0

17484

306

01

Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами

70


70

70


70

1


1

0

0

0

604

01

Основные средства (кроме земли)

24795


24795

40818


40818

60,74


164,62

16023

0

16023

606

01

Амортизация основных средств

6536


6536

8958


8958

137,05


137,05

2422

0

2422

609

01

Нематериальные активы

646


646

646


646

100


100


0

0

609

03

Амортизация нематериальных активов

134


134

198


198

147,76


147,76

64

0

64

703

01

Прибыль отчетного года

15401


15401



0

0


0

-15401

0

-15401

705

01

Использование прибыли отчетного года

3569


3569










703

02

Прибыль предшествующих лет

0



16560


16560




16560

0

16560

705

02

Использование прибыли предшествующих лет



0

4543


4543

0



4543

0

4543


1. Реферат на тему Развитие СССР до 1939 года
2. Реферат на тему History Of The French New Wave Essay
3. Реферат Сущность государственных доходов
4. Реферат Монополия. Определение монопольной цены. Диверсификация цен. Монопольная власть. Показатели мон
5. Реферат Технология бурения нефтяных и газовых скважин
6. Реферат Рентабельность производства продукции и пути ее повышения на примере ОАО Мясо
7. Курсовая Расчет экономических показателей на планируемый год
8. Статья Основные средства ведения фехтовальщицами поединков на саблях
9. Реферат на тему Underground Rail Road Essay Research Paper The
10. Диплом на тему Термодинамико топологический анализ