Наименование предприятия (объект ревизии)

Вид ревизии

Кто проводит ревизию (должность, ФИО)

Проведение ревизии намечено по кварталам

Ответственный за проведение ревизии и ее рассмотрение

I

II

III

IV

Филиал 2

сплошная

Ст. ревизор: Сторина А.В.

Ревизоры: Белугина Т.С.

Литаев И.П.

*

Степанов Е.А.

Счет

Филиал 2, руб.

01 "Основные средства"

817 230

02 "Амортизация основных средств"

27 130

10 "Материалы"

512 600

41 "Товары"

578 200

43 "Готовая продукция"

611 300

Итого

2 492 200

ФИО, должность материально-ответственного лица

За что несет ответственность

Старший бухгалтер: Серегина М.С.

Основные средства, денежные средства

Кладовщик: Степанов В.Я.

Материалы, товары

Экспедитор: Баринов М.А.

Готовая продукция, товары

Старший продавец: Закопова С.Н.

Готовая продукция, товары

Наименование ОС

Первонач. стоимость 1 ед.

Количество, шт.

Первонач. стоимость группы ОС, руб.

Срок экспл-и, мес.

Сумма амортизации, руб.

Здание офиса

167 000

1

167 000

336

7 130

Помещение магазина

162 800

1

162 800

180

-

Грузовой автомобиль

79 600

1

79 600

108

9 000

Легковой автомобиль

188 750

1

Наименование

Ед. измерения

Количество

Фактическая себестоимость

1 ед., руб.

Фактическая

себестоимость

группы, руб.

Материалы:

Кожзаменитель

рулоны

80

1 500

120 000

Синтепон

рулоны

96

450

43 200

Плюш

м

1 047

117

122 499

Замш искусственный

м

1 000

170

170 000

Мех искусственный

м

50

320

1 600

Клей

кг

10

7

70

Ножницы

шт

31

30

930

Нитки

упаковки

25

150

3 750

Лампа настольная

шт

1

551

551

Степлер

шт

3

7 000

21 000

Пластмассовые заготовки

шт

1 450

20

29 000

Всего материалов

х

3 793

х

512 600

Товары:

Конструктор "Лего+"

набор

200

700

140 000

Электронная игра "Тетрис"

шт

140

120

16 800

Машина "Скорая помощь"

шт

950

270

256 500

Кукла "Вика"

шт

9

100

900

Музыкальная железная дорога

набор

820

200

164 000

Всего товаров

х

2 119

х

578 200

Готовая продукция:

Медведь плюшевый

шт

1 047

84

87 948

Заяц плюшевый

шт

630

51

32 130

Кукла "Карина"

шт

800

160

128 000

Кукла "Аня"

шт

1

222

222

Лейка пластмассовая

шт

12 000

30

360 000

Набор ведерок и лопат

набор

60

50

3 000

Всего готовой продукции

х

14 538

х

611 300

Основные средства

Материалы

Товары

Готовая продукция

наименование

Кол-во

наименование

Кол-во

наименование

Кол-во

наименование

Кол-во

Здание офиса

1

Кожзаменитель

80

Конструктор "Лего+"

200

Медведь плюшевый

1045

Помещение магазина

1

Синтепон

96

Электронная игра "Тетрис"

145

Заяц плюшевый

630

Грузовой автомобиль

1

Плюш

1045

Машина "Скорая помощь"

950

Кукла "Карина"

800

Легковой автомобиль

1

Замш искусственный

1000

Кукла "Вика"

7

Кукла "Аня"

1

Швейная машина

14

Мех искусственный

45

Музыкальная железная дорога

815

Лейка пластмассовая

11905

Оверлок

9

Клей

11

Набор ведерок и лопат

58

Шкаф

4

Ножницы

30

Кассовый аппарат

3

Нитки

25

Компьютер

1

Лампа настольная

1

Стол

8

Степлер

2

Стул

15

Пластмассовые заготовки

1453

Калькулятор

24

Набор ручек и карандашей

70

Недостача швейной машины

1 шт.

Излишки оверлока

1 шт.

Недостача столов

2 шт.

Недостача стульев

5 шт.

Недостача калькуляторов

1 шт.

Недостача набора ручек и карандашей

10 шт.

Недостача плюша

2 м

Недостача меха искусственного

5 м

Излишки клея

1 кг.

Недостача ножниц

1 шт.

Недостача степлеров

1 шт.

Излишки пластмассовых заготовок

3 шт.

Излишки электронной игры "Тетрис"

5 шт.

Недостача куклы "Вика"

2 шт.

Недостача музыкальной железной дороги

5 шт.

Недостача медведя плюшевого

2 шт.

Недостача лейки пластмассовой

95 шт.

Недостача набора ведерок и лопат

2 шт.

№

Содержание операции

Д

К

Сумма

1

Выявлена недостача швейной машины (1 шт)

- списана первоначальная стоимость

01/2

01/1

4300

- списана амортизация

02

01/2

153

- списана остаточная стоимость

94

01/2

4147

- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)

73/2

94

4147

- начислен НДС по недостаче

73/2

68

746

- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица

70

73/2

4893

2

Оприходованы излишки - оверлок (1шт) по рыночной стоимости

Ост. стоим. = 6700-2000/13=6546

НДС = 6546х18%=1178

Рын. стоим. = 6546+1178=7724

01/1

91/1

7724

3

Выявлена недостача столов (2 шт)

2х700=1400

- списана первоначальная стоимость

01/2

01/1

1400

- списана амортизация 800/10х2

02

01/2

160

- списана остаточная стоимость

94

01/2

1240

- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)

73/2

94

1240

- начислен НДС по недостаче

73/2

68

223

- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица

70

73/2

1463

4

Выявлена недостача стульев (5 шт) 330х5=1650

- списана первоначальная стоимость

01/2

01/1

1650

- списана амортизация 600/20х5

02

01/2

150

- списана остаточная стоимость

94

01/2

1470

- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)

73/2

94

1470

- начислен НДС по недостаче

73/2

68

265

- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица

70

73/2

1735

5

Выявлена недостача калькулятора (1 шт)

- списана первоначальная стоимость

01/2

01/1

240

- списана амортизация

02

01/2

12

- списана остаточная стоимость

94

01/2

228

- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)

73/2

94

228

- начислен НДС по недостаче

73/2

68

41

- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица

70

73/2

269

6

Выявлена недостача наборов ручек и карандашей (10 шт) 68х10

- списана первоначальная стоимость

01/2

01/1

680

- списана амортизация 680/80х10

02

01/2

85

- списана остаточная стоимость

94

01/2

595

- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)

73/2

94

595

- начислен НДС по недостаче

73/2

68

107

- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица

70

73/2

702

7

Выявлена недостача материалов

- плюша (2 м) 2х117

94

10

234

- меха искусственного (5 м) 5х320

94

10

1600

- ножниц (1 шт)

94

10

30

- степлеров (1 шт)

94

10

7000

Списываем выявленную недостачу на виновное лицо (кладовщик Степанов В. Я) по фактической себестоимости:

- плюша (2 м)

73/2

94

234

- меха искусственного (5 м)

73/2

94

1600

- ножниц (1 шт)

73/2

94

30

- степлеров (1 шт)

73/2

94

7000

Начислен НДС к уплате в бюджет

(234+1600+30+7000) х1,25х18%

73/2

68

1994

Отражена разница между фактической стоимостью недостающих материалов и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц

73/2

98/4

2216

Удержана недостача из заработной платы виновного лица

8864=1994+2216=13074

70

73/2

13074

8

Оприходованы излишки по рыночной стоимости клея (1 кг) 7х1,25х1,18

10

91/1

10

Оприходованы излишки пластмассовых заготовок (3 шт) 60х1,25х1,18

10

91/1

89

9

Выявлена недостача Куклы "Вика" (2 шт) 2х100

94

41

200

Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)

73/2

94

200

Начислен НДС к уплате в бюджет

200х1,25х0,18

73/2

68

45

Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц

200х1,25-200

73/2

98/4

50

Удержана недостача из заработной платы виновных лиц

200+45+50=295

- Степанов В.Я.

70

73/2

98

- Баринов М.А.

70

73/2

98

- Закопова С.Н.

70

73/2

99

10

Выявлена недостача музыкальной железной дороги (5 шт) 5х200

94

41

1000

Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)

73/2

94

1000

Начислен НДС к уплате в бюджет

1000х1,25х0,18

73/2

68

225

Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц

1000х1,25-1000

73/2

98/4

250

Удержана недостача из заработной платы виновных лиц

1000+225+250=1475

- Степанов В.Я.

70

73/2

492

- Баринов М.А.

70

73/2

492

- Закопова С.Н.

70

73/2

491

11

Оприходованы излишки электронной игры "Тетрис" (5 шт) 600х1,25х1,18

41

91/1

885

12

Выявлена недостача медведя плюшевого (2 шт) 84х2

94

43

168

Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)

73/2

94

168

Начислен НДС к уплате в бюджет

168х1,25х0,18

73/2

68

38

Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц

168х1,25-168

73/2

98/4

42

Удержана недостача из заработной платы виновных лиц

168+38+42=248

- Баринов М.А.

70

73/2

124

- Закопова С.Н.

70

73/2

124

13

Выявлена недостача лейки пластмассовой (95 шт) 95х30

94

43

2850

Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)

73/2

94

2850

Начислен НДС к уплате в бюджет

2850х1,25х0,18

73/2

68

641

Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц

2850х1,25-2850

73/2

98/4

713

Удержана недостача из заработной платы виновных лиц

2850+641+713=4204

- Баринов М.А.

70

73/2

2102

- Закопова С.Н.

70

73/2

2102

14

Выявлена недостача набора ведерок и лопат (2 шт) 2х50

94

43

100

Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)

73/2

94

100

Начислен НДС к уплате в бюджет

100х1,25х0,18

73/2

68

23

Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц

100х1,25-100

73/2

98/4

25

Удержана недостача из заработной платы виновных лиц

100+23+25=148

- Баринов М.А.

70

73/2

74

- Закопова С.Н.

70

73/2

74

№

Дата

Объект

В чем состоит нарушение

Сумма

Должность и ФИО лица, ответственного за нарушение

нарушения

ущерба

Председатель ревизионной группы:

Начальник контрольно-ревизионной службы Степанов Е.А.

Члены ревизионной комиссии:

Старший ревизор: Сторина А.В.

Ревизоры: Заруков Ю.М., Белугина Т.С., Литаев И.П.

Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности

АКТ

ревизии финансово-хозяйственной деятельности

____________________________сплошная___________________

вид ревизии

___________________Филиал № 2 ООО"Сатинг"_____________

наименование ревизуемой организации

г. Апатиты

место составления

“30" апреля 2008г.

1. Объект, объем, ревизуемый период и основание ревизии.

_____________________________________________________________

Бригадой ревизоров в составе ревизоров:

ст. ревизора Сториной А. В., ревизоров: Белугина Т.С., Литаев И.П.

(должности, Ф.И. О)

произведена сплошная на основании распоряжения Приказа директора ООО "Сатинг" Железнова М.У. №_175 от “26" ноября 2007 г. ревизия производственной и финансово-хозяйственной деятельности Филиала № 2 ООО "Сатинг" за период с “01" января 2008 г. по “31" марта 2008 г.

Ревизия проводилась с “20" по “23" апреля 2008 г.

Ответственными за торговую и финансово-хозяйственную деятельность в ревизуемом периоде были:

директор: Филиала № 2 ООО "Сатинг" Иванов М.П. с “01" января по “31" марта 2008 г.;

главный бухгалтер Петрова О.В. с “01”января по “31" марта 2008 г.

Участки обревизованные сплошным методом:

1. Основные средства

2. Материалы

3. Товары

4. Готовая продукция

7. Приказ о результатах комплексной ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности

ПРИКАЗ

30.04.08 г. г. Апатиты № 208

“О результатах комплексной ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности”

Филиал № 2 ООО "Сатинг" с 01.01.2008 по 31.03.2008

Проведенной комплексной ревизией производственно и финансово-хозяйственной деятельности Филиала № 2 ООО "Сатинг"

за период с “01" января 2008 г. по “31" марта 2008 г. бригадой ревизоров (ревизором) ст. ревизора Сториной А.В., ревизоров: Белугина Т.С. Литаев И.П.

установлено:

При проведении сплошной ревизии основных средств за период с 01.01.08 по 31.03.08 выявлены расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета в следующем порядке:

Недостача основных средств:

Швейная машина в количестве 1 шт. на сумму 4893 руб.

Стол в количестве 2 шт. на сумму 1463 руб.

Стул в количестве 5 шт. на сумму 1735 руб.

Калькулятор в количестве 1 шт. на сумму 269 руб.

Набор ручек и карандашей в количестве 10 шт. на сумму 702

Итого недостача основных средств: 9062 руб.

Излишки основных средств:

Оверлок в количестве 1 шт. на сумму 7724 руб.

Итого излишки основных средств: 7724 руб.

Нарушен п.3 ст.12 Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ

При проведении сплошной ревизии материалов за период с 01.01.08 по 31.03.08 выявлены расхождения между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета в следующем порядке:

Недостача материалов:

Плюш в количестве 2 м. на сумму 345 руб.

Мех искусственный в количестве 5 м. на сумму 2359 руб.

Ножницы в количестве 1 шт. на сумму 45 руб.

Степлер в количесте 1 шт. на сумму 10325 руб.

Итого недостача материалов: 13074 руб.

Излишки материалов:

Клей в количестве 1 кг на сумму 10 руб.

Пластмассовая заготовка в количестве 3 шт. на сумму 89 руб.

Итого излишки материалов: 99 руб.

Нарушен п.3. ст.12 Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ

При проведении сплошной ревизии товаров за период с 01.01.08 по 31.03.08 выявлены расхождения между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета в следующем порядке:

Недостача товаров:

Кукла "Вика" в количестве 2 шт. на сумму 295 руб.

Музыкальная железная дорога в количестве 5 шт. на сумму 1475 руб.

Итого недостача товаров: 1770 руб.

Излишки товаров:

Электронная игра "Тетрис" в количестве 5 шт. на сумму 885 руб.

Итого излишки товаров: 885 руб.

Нарушен п.3. ст.12 Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ

При проведении сплошной ревизии готовой продукции за период с 01.01.08 по 31.03.08 выявлены расхождения между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета в следующем порядке:

Недостача готовой продукции:

Медведь плюшевый в количестве 2 шт. на сумму 248 руб.

Лейка пластмассовая в количестве 95 шт. на сумму 4204 руб.

Набор ведерок и лопат в количестве 2 шт. на сумму 148 руб.

Итого недостача готовой продукции: 4600 руб.

Нарушен п.3. ст.12 Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ

На основании изложенного

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Руководителю, директору Филиала № 2 ООО "Сатинг" Иванову М.П. за допущенную недостачу основных средств на сумму 9062 руб., материалов на сумму 13074 руб., товаров на сумму 1770 руб., готовой продукции на сумму 4600 руб. лишить директора Филиала № 2 ООО "Сатинг" Иванова М.П. премии за апрель месяц в размере 100%.

2. Главному бухгалтеру ООО "Сатинг" Петровой Т.М. за допущенную недостачу основных средств на сумму 9062 руб., материалов на сумму 13074 руб., товаров на сумму 1770 руб., готовой продукции на сумму 4600 руб. лишить директора Филиала № 2 ООО "Сатинг" Иванова М.П. премии за апрель месяц в размере 100%.

3. Руководителю предприятия ООО "Сатинг" Железнову М.У.

для ликвидации недостатков в производственной и финансово-хозяйственной деятельности, выявленных ревизией, и предупреждения их повторения в будущем осуществить необходимые мероприятия.

3.1 Наложить соответствующие взыскания на должностных лиц, ответственных за недостатки и нарушения в производственной и финансово-хозяйственной деятельности.

3.2 Принять необходимые меры к возмещению ущерба, причиненного работниками предприятия Филиала № 2 ООО "Сатинг" по удержанию из заработной платы старшего бухгалтера Серегиной М.С. в размере 9062 руб., кладовщика Степанова В.Я. в размере 13664 руб., экспедитора Баринова М.А. в размере 2890 руб., старшего продавца Закоповой С.Н. в размере 2890 руб.

3.3 Разработать и представить в срок до “29" апреля 2008 г. мероприятия по ликвидации недостатков и нарушений в производственной и финансово-хозяйственной деятельности и предупреждению их повторения в будущем.

3.4 Обеспечить выполнение мероприятий, о чем доложить Директору ООО "Сатинг" Железнову М.У. в срок до “05" мая 2008 г.

4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на старшего ревизора Сторину А.В.

Руководитель организации,

принимающий решение по_______________________

результатам ревизии (подпись)

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации

2. Федеральный закон о бухгалтерском учете от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ

3. Инструкция о порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации (Приказ Министерства Финансов РФ от 14.04.00 № 42н)

4. Макоев, Олег Солтанович. Контроль и ревизия: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 060500 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", 060400 "Финансы и кредит" / О.С. Макоев; под ред. В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 256 с.

5. Справочно-информационная система "Консультант Плюс"