Контрольная_работа на тему Составление бухгалтерской отчетности 2 Номера счетов
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-07-02Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
1. Номера счетов в «Остатках хозяйственных средств»
Заполняем табл. 1 «Остатки хозяйственных средств и их источников».
Таблица 1
№ п/п | Номер счета | Счета | Сумма, руб. |
1 | 01 | Основные средства | 165000 |
2 | 02 | Износ основных средств | 27500 |
3 | 10 | Материалы | 74800 |
4 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 20900 |
5 | 20 | Основное производство | 39600 |
6 | 68 | Расчеты с бюджетом по налогам и сборам | 7700 |
7 | 43 | Готовая продукция | 48400 |
8 | 69 | Расчеты по социальному страхованию | 5500 |
9 | 50 | Касса | 2200 |
10 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 44000 |
11 | 51 | Расчетный счет | 97900 |
12 | 84 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 26400 |
13 | 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 39600 |
14 | 80 | Уставной капитал | 244200 |
15 | 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 550 |
16 | 83 | Добавочный капитал | 45100 |
17 | 04 | Нематериальные активы | 7150 |
18 | 66 | Краткосрочные кредиты банков | 53900 |
2. Заполнение журнала хозяйственных операций
Отражаем корреспонденцию счетов, записав ее в «Журнал хозяйственных операций ЗАО «Комета» за март 2002 г.»
Таблица 2
№ п/п | Документы и краткое содержание операции | Коррес-пондирующие счета | Сумма, руб. | ||
|
| Д-т | К-т | Частная | Общая |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
2 | Приходный кассовый ордер: Получено с расчетного счета для выдачи зар. платы | 50 | 51 | 44000 | 44000 |
2 | Расходный кассовый ордер и платежные ведомости: выдана заработная плата | 70 | 50 | 44000 | 44000 |
3 | Выписка с расчетного счета: Перечислено в погашение задолженности: |
|
|
|
|
| Оптовой базе №3 | 60 | 51 | 12100 | 20900 |
| ЗАО Металлопрокат | 60 | 51 | 8800 |
|
| Бюджету | 68 |
51
4400
Социальному страхованию и обеспечению
69
51
5500
30800
4
Справка бухгалтерии и разработочные таблицы, начислены:
Заработная плата
20
70
33000
33000
Амортизация основных средств
20
02
2200
2200
Отчисления во внебюджетные фонды
20
69
12540
12540
(соц. страх)
47740
5
Требования на отпуск материалов: Отпущены материалы в производство (произв. цеху №1)
Провод медный в кг по 80 руб.
20
10
13200
Провод алюминиевый в кг по 50 руб.
20
10
11000
Лента изоляционная в рулонах по 100 руб.
20
10
2200
26400
6
Накладные, счета, счета-фактуры, оприходованы материалы от ЗАО Металлопрокат
Провод медный в кг по 80 руб.
10
60
8800
13200
Провод алюминиевый в кг по 50 руб.
10
60
4400
7
Справка бухгалтерии: Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставной капитал
01
83
23100
23100
83
80
23100
23100
8
Расходный кассовый: выдано подотчет на хозяйственные нужды
71
50
330
330
9
Авансовый отчет: Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания
20
71
550
550
10
Накладные цехов: сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости
43
20
101200
101200
11
Приказ-накладная: отгружена в порядке реализации готовая продукция:
По договорным ценам с покупателями
62
90
132000
132000
По фактической себестоимости (со склада готовой продукции)
90
43
88000
88000
12
Выписка из расчетного счета: Зачислен платеж за реализованную продукцию покупателям
51
62
132000
132000
13
Справка бухгалтерии: Рассчитан результат от реализации – прибыль (нераспределенная прибыль отчетного периода)
90
84
44000
44000
14
Расходный кассовый ордер: Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет
51
50
660
660
3. Подсчет оборотов по каждому счету
Открываем синтетические счета и записываем в них остатки по табл. 1, подсчитаем обороты по каждому счету. Выводим конечное сальдо по каждому счету.
Счета синтетического учета
«Основные средства» |
|
| «Износ основных средств» | |||
(01) |
|
| (02) | |||
Д | К |
|
| Д | К | |
Сн 180 000 |
|
|
|
| Сн 30 000 | |
25 200 |
|
|
|
| 2 400 | |
|
|
|
|
|
| |
Ск 205 200 |
|
|
|
| Ск 32 400 | |
|
|
|
|
|
| |
«Материалы» |
|
| «Основное производство» | |||
(10) |
|
| (20) | |||
Д | К |
|
| Д | К | |
Сн 81 600 |
|
|
| Сн 43 200 |
| |
14 400 | 28 800 |
|
| 36 000 | 110 400 | |
|
|
|
| 2 400 |
| |
Ск 67 200 |
|
|
| 13 680 |
| |
|
|
|
| 28 800 |
| |
|
|
|
| 600 |
| |
|
|
|
| Ск 14 280 |
| |
«Готовая продукция» |
|
|
|
| ||
(43) |
|
| «Продажи» | |||
Д | К |
|
| (90) | ||
Сн 52 800 |
|
|
| Д | К | |
110 400 | 96 000 |
|
| Сн 0 |
| |
|
|
|
| 76 000 | 228 000 | |
Ск 67 200 |
|
|
| 152 000 |
| |
|
|
|
| Ск 0 |
| |
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
«Касса» |
|
|
|
| ||
(50) |
|
| «Расчетный счет» | |||
Д | К |
|
| (51) | ||
Сн 2 400 |
|
|
| Д | К | |
48 000 | 48 000 |
|
| Сн 106 800 |
| |
| 360 |
|
| 144 000 | 48 000 | |
| 720 |
|
| 720 | 33 600 | |
Ск 1 320 |
|
|
| Ск 169 920 |
|
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
| «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |||
(60) |
|
| (62) | |||
Д | К |
|
| Д | К | |
| Сн 22 800 |
|
| Сн 43 200 |
| |
22 800 | 14 400 |
|
| 228 000 | 228 000 | |
|
|
|
|
|
| |
| Ск 14 400 |
|
| Ск 43 200 |
| |
|
|
|
|
|
| |
«Расчеты с бюджетом» |
|
| «Расчеты по соц. страхованию» | |||
(68) |
|
| (69) | |||
Д | К |
|
| Д | К | |
| Сн 8 400 |
|
|
| Сн 6 000 | |
4 800 |
|
|
| 6 000 | 13 680 | |
|
|
|
|
|
| |
| Ск 3 600 |
|
|
| Ск 13 680 | |
|
|
|
| |||
«Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
| «Расчеты с подотчетными лицами» | |||
(70) |
|
| (71) | |||
Д | К |
|
| Д | К | |
| Сн 48 000 |
|
| Сн 600 |
| |
48 000 | 36 000 |
|
| 360 | 600 | |
|
|
|
|
|
| |
| Ск 36 000 |
|
| Ск 360 |
|
«Нераспределенная прибыль» |
|
| «Уставной капитал» | ||
(84) |
|
| (80) | ||
Д | К |
|
| Д | К |
| Сн 28 800 |
|
|
| Сн 266 400 |
| 76 000 |
|
|
| 25 200 |
|
|
|
|
|
|
| Ск 104 800 |
|
|
| Ск 291 600 |
«Добавочный капитал» |
|
| «Краткосрочные кредиты банков» | ||
(83) |
|
| (66) | ||
Д | К |
|
| Д | К |
| Сн 49 200 |
|
|
| Сн 58 800 |
25 200 | 25 200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ск 49 200 |
|
|
| Ск 58 800 |
«Нематериальные активы» | |
(04) | |
Д | К |
Сн 7 800 |
|
|
|
Ск 7 800 |
|
Подсчитаны обороты по каждому синтетическому счету. Определены сальдо начальное (по таблице 1) и сальдо конечное с учетом всех оборотов.
4. Аналитические разрезы к счетам 10 и 60
Остатки на 01.03.02: аналитический разрез к счету 10 «Материалы».
Таблица 3
№ п/п | Наименование материалов | Ед.изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
1 | Провод медный | кг | 80 | 550 | 44000 |
2 | Провод алюминиевый | кг | 50 | 440 | 22000 |
3 | Лента изоляционная | рулон | 100 | 88 | 8800 |
| Итого: |
|
|
| 74800 |
Аналитический разрез к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица 4
№ п/п | Наименование поставщика | Сумма, руб. |
1 | ЗАО «Металлопрокат» | 8800 |
2 | Оптовая база №3 | 12100 |
| Итого: | 20900 |
Остатки по аналитическим счетам количественно-суммовой формы проставляются в таблицах №5,6,7. Подсчитываем обороты и сальдо конечное по аналитическим счетам: Провод медный.
Таблица 5
№ операции | От кого получено | Ед. изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.03.02 | кг | 80 | 550 | 44000 |
6 | ЗАО «Металлопрокат» | кг | 80 | 110 | 8800 |
| Итого за март: | кг | 80 | 660 | 52800 |
|
|
|
|
|
|
№ операции | Кому отпущено | Ед.изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
5 | Производственному цеху №1 | кг | 80 | 165 | 13200 |
| Итого за март: | кг | 80 | 165 | 13200 |
| Остаток на 01.04.02 | кг | 80 | 495 | 39600 |
Провод алюминиевый. Таблица 6
№ операции | От кого получено | Ед. изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.03.02 | кг | 50 | 440 | 22000 |
6 | ЗАО «Металлопрокат» | кг | 50 | 88 | 4400 |
| Итого за март: | кг | 50 | 528 | 26400 |
|
|
|
|
|
|
№ операции | Кому отпущено | Ед.изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
5 | Производственному цеху №1 | кг | 50 | 220 | 11000 |
| Итого за март: | кг | 50 | 220 | 11000 |
|
|
|
|
|
|
| Остаток на 01.04.02 | кг | 50 | 308 | 15400 |
Лента изоляционная. Таблица 7
№ операции | От кого получено | Ед. изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.03.02 | рулон | 100 | 88 | 8800 |
| Итого за март: | рулон | 100 | 88 | 8800 |
|
|
|
|
|
|
№ операции | Кому отпущено | Ед.изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
5 | Производственному цеху №1 | рулон | 100 | 22 | 2200 |
| Итого за март: | рулон | 100 | 22 | 2200 |
|
|
|
|
|
|
| Остаток на 01.04.02 | рулон | 100 | 66 | 6600 |
Подсчитаны обороты и сальдо конечное по аналитическим счетам: проводу медному, проводу алюминиевому, ленте изоляционной.
По аналитическим счетам суммовой формы в «Схеме счетов»:
Счет ЗАО «Металлопрокат» |
|
| Счет «Оптовая база №3» | ||
Д | К |
|
| Д | К |
| Сн 8800 |
|
|
| Сн 12100 |
8800 | 13200 |
|
| 12100 |
|
| Ск 13200 |
|
|
| Ск 0 |
5. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9
Составляем оборотную ведомость по аналитическим счетам количественно-суммовой формы к счету «Материалы»
Таблица 8
№ п/п | Наи-мено-вание мате-риалов | Ед изм. | Цена, руб. | Остаток на 01.03.02 | Обороты за месяц | Остаток на 01.04.02 | |||||
|
|
|
| Д-т | Д-т | К-т | Д-т | ||||
|
|
|
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма |
1 | Провод медный | кг | 80 | 550 | 44000 | 110 | 8800 | 165 | 13200 | 495 | 39600 |
2 | Провод алюминиевый | кг | 50 | 440 | 22000 | 88 | 4400 | 220 | 11000 | 308 | 15400 |
3 | Лента изоляционная | рулон | 100 | 88 | 8800 | 0 | 0 | 22 | 2200 | 66 | 6600 |
| Итого: |
|
|
| 74800 |
| 13200 |
| 26400 |
| 61600 |
Оборотная ведомость суммовой формы за март 2002 г. к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица 9
№ п/п | Наименование поставщика | остаток на 01.03.02 | Обороты за месяц | остаток на 01.04.02 | |
|
| К-т | Д-т | К-т | К-т |
1 | ЗАО «Металлопрокат» | 8800 | 8800 | 13200 | 13200 |
2 | Оптовая база №3 | 12100 | 12100 | - | - |
| Итого: | 20900 | 20900 | 13200 | 13200 |
В результате мы видим, что данные полученных таблиц сходятся с соответствующими синтетическими счетами «Материалы» и «Расчеты с поставщиками и заказчиками».
ЗАДАНИЕ 6. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 10
Составляем оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за март 2002 года.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам в организации ЗАО «Комета»
Таблица 10.
№ п/п | Код счета | Остаток на начало месяца | Обороты за отчетный месяц | Остаток на конец месяца | |||
|
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т |
1 | 01 | 165000 |
|
|
| 165000 |
|
2 | 02 |
| 27500 |
| 2200 |
| 29700 |
3 | 10 | 74800 |
| 13200 | 26400 | 61600 |
|
4 | 60 |
| 20900 | 20900 | 13200 |
| 13200 |
5 | 20 | 39600 |
| 74690 | 101200 | 13090 |
|
6 | 68 |
| 7700 | 4400 |
|
| 3300 |
7 | 43 | 48400 |
| 101200 | 88000 | 61600 |
|
8 | 69 |
| 5500 | 5500 | 12540 |
| 12540 |
9 | 50 | 2200 |
| 44000 | 44990 | 1210 |
|
10 | 70 |
| 44000 | 44000 | 33000 |
| 33000 |
11 | 51 | 97900 |
| 132660 | 74800 | 155760 |
|
12 | 84 |
| 26400 | 0 | 44000 |
| 70400 |
13 | 62 | 39600 |
| 132000 | 132000 | 39600 |
|
14 | 80 |
| 244200 |
| 23100 |
| 267300 |
15 | 71 | 550 |
| 330 | 550 | 330 |
|
16 | 83 |
| 45100 | 23100 |
|
| 22000 |
17 | 04 | 7150 |
|
|
| 7150 |
|
18 | 66 |
| 53900 |
|
|
| 53900 |
19 | 90 |
|
| 132000 | 132000 |
|
|
| Итого: | 475200 | 475200 | 727980 | 727980 | 505340 | 505340 |
7. Заполнить бланк баланса (Форма №1) счетам на 01.04.02 г.
Актив
Вывод: в результате заполнения Формы №1 установили, что баланс сошелся: актив равен пассиву. Литература Задание и методические указания для выполнения контрольных работ по дисциплине «Бухгалтерский учет» Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 592 с. – (Серия «Высшее образование»). 2. Сочинение Тема России в произведениях Бунина 3. Реферат на тему The Spread Of Nuclear Weapons More May 4. Реферат на тему No Oyes Ladrar Los Perro Essay Research 5. Лекция Основы управления перевозочным процессом 2 6. Курсовая Экономическое обоснование проекта создания предприятия по производству обоев 7. Реферат на тему Alaska Essay Research Paper AlaskaThe purpose of 8. Реферат Анализ использования материальных ресурсов и их влияние на себестоимость продукции 9. Реферат на тему Роль слова в діяльності медика 10. Реферат на тему Across The Barricades Essay Research Paper The |