№ п/п

Зміст господарської операції

Значення показника

ВД, грн.

ВВ, грн.

Код ряд.

1

Кількість працівників (чол.):

17

В тому числі за сумісництвом, (чол.):

1

2

Нарахована заробітна плата працівникам підприємства за підсумком роботи у І кварталі, тис. грн.

27,0

27000

04.3

3

Здійснені нарахування на заробітну плату за І квартал (визначити самостійно), тис. грн..:

10,071

10071

04.4

4

Отримані кошти з розрахункового рахунку у касу для виплати заробітної плати за березень, ти. грн.

9,0

–

–

–

5

Сплачений до бюджету податок з доходів фізичних осіб

1,1

–

–

–

6

Балансована вартість матеріальних засобів, тис. грн..

-3,9

3900

01.2

• на початок року;

13,9

–

–

–

• використаних не у господарській діяльності

0,8

–

–

–

• на 1 квітня;

17,0

–

–

–

7

Оподатковуваний прибуток за попередній звітний рік, тис. грн..

5,5

–

–

–

8

Дата сплати податку на прибуток відповідно до виписки банку:

4,02

–

–

–

Сума податку на прибуток, тис. грн..

0,1

–

–

–

9

На балансі підприємства знаходиться:

1вантажний автомобіль, код ГСКД 8704.

–

–

–

об’єм циліндрів двигуна, тис. куб. см.;

11,2

–

–

–

• 1 легковий автомобіль, код ГСКД 8703.

–

№ з/п

Зміст господарської операції

Сума

ПЗ, грн..

ПК, грн..

Код ряд. декл

А

Б

Графа розділу 1 та розділу 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

¹

На розрахунковий рахунок ВАТ „ДМЗ" 01.09. надійшла виручка від реалізації готової продукції ТОВ „Оскар", грн. (перша подія):

7000

1167

1

5833

1167

6,7,8 розділ 2

²

Виручка ВАТ „ДМЗ" від експорту готової продукції до Франції у вересні звітного року, евро:

10050

0

2.1

63315

0

6,11 розділ 2

Курс НБУ, грн./евро

6,3

3

Оприбуткована 04.09. готова продукція, що надійшла від ТОВ„Булат", на суму, грн.: Дата виписки податкової' накладної 23.08.

Оплату здійснено 23.08.

350

-

-

-

-

Відображена у серпні за першою подією

4

10.09. надійшли товарно-матеріальні цінності від нерезидента. Сума ПДВ , сплаченого митним органам, становить, грн.

2525

2525

12.1

12625

2525

6,7,8 розділ 1

5

12.09. відвантажена готова продукція АТ „НКМЗ" на суму, грн. Оплата надійде в насту пному місяці.

36000

6000

1

30000

6000

6,7,8 розділ 2

6

15.09. отримані основні виробничі фонди (обладнання для цеха металообробки) на загальнуну суму, грн. Дата виписки подажової накладно! -1 11.09. 7

6600

1100

10.1

5500

1100

6,7,8 розділ1

7

ВАТ „ДМЗ" здійс'нена оплата рахунків транспортної ефганізації за доставку основних фондів, грн.

Дата виписки податкової накладної -11.09.

1500

250

10.1

1250

250

6,7,8 розділ 1

8

Скласти податкову накладну за даними операції №

5

-

-

-

-

-

-

9

Зарахована на розрахунковий рахунок ВАТ „ДМЗ" виручка від реалізації продукції, що була відвантажена 20.08., грн.:

55200

-

-

-

-

-

-

10

Придбаний патент на право займатися торговою діялбністю за готівку (для фірмового магазину підприемства), грн.

240

-

-

-

-

-

-

11

Придбані товари за кордоном на суму (сплату ПДВ відстрочено шляхом оформления податкового векселя), грн.:

50000

10000

6

50000

1000

6,7,8 розділ 1

12

Термін погашения податкового векселя, дата

20.10

19.1

-10000

13

Здійснена 24.09. підписка на газету „Головбух" терміном 3 місяця. Вартість, грн.:

127,85

-

-

11.1

128

х

6(127,85) 7(127,85) 8(0) розділ 1

14

Придбані 25.09. товари у платника единого податку за ставкою 10%, грн.:

500

-

-

11.1

500

х

7(500) 8(0) 6(500) розділ1

15

24.09. відвантажена продукція МП

„Ескада" в рамках бартерного договору №524 на суму, грн.: (ціна реалізації не менша за звичайні ціни)

1800

300

1

1500

300

6,7,8 розділ 2

16

Отримані товари 28.09. від МП «Ескада» в рамках бартерного договору №524 на суму, грн.:

Дата виписки податкової накладної 27.09.

1800

300

10.1

1500

300

6,7,8 розділ 1

17

29.09. відвантажені ТОВ „Мрія" безоплатно товари. Облікова вартість товарів, грн.:

800

-160

16.4

-800

-160

7(-800) 8(-160) 11(800) 12(160) розділ 1

Звичайна ціназ ПДВ, грн.:

700

117

1

583

117

6,7,8 розділ 2

18

Отриманий 30.09. суб’єкт невиробничих основних засобів. Його вартістБ з ПДВ становитв, грн: Дата виписки податкової накладної -29.09.

900

х

14

900

х

11,12 розділ 1

19

Виплачена заробітна плата робітникам підприемства за вересень:

50000

-

-

-

-

-

-

20

30.09 здійснена оплата за будівель ні матеріали для ремонту адміністративного корпусу, грн.: Податкова накладна у звітному періоді не отримана.

3000

-

-

-

-

-

-

Разом:

17584

4015

№ з/п

Податкова накладна, ВМД, чек тощо

Загальна сума, включаючи ПДВ

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження), імпорт товарів (послуг, включаючи одержання від нерезидента):

дата отримання

номер

постачальник

назва

підлягають, оподаткуванню за ставкою 20 %, 0 %

Вартість без ПДВ

сума ПДВ

вартість. без ПДВ

сума ПДВ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

10.09

ВМД 4687/22

Франція, СFІ

ххххххх

15150

12625

2525

1

2

15.09

4672

ВАТ «НМЗ»

135974

021460

6600

5500

1100

3

15.09

137

ТОВ «Транском»

006784

364792

1500

1250

250

4

20.09

ВМД 0371/61

Німеччина,DBS

ххххххх

60000

50000

10000

24.09

Чек 247

ТОВ „Універсал-бізнес"

167468

167543

128

128

0

5

25.09

Чек 347

ТОВ «Оскар»

ххххххх

500

500

0

6

28.09

22

МП «Ескада»

134087 016973

1800

1500

300

7

20.08

734

ТОВ «Прима»

034046 1

3478У

0

-800

-160

800

160

9

30.09

1235

АТ «НКМЗ»

364782

046709

900

750

150

Усвого за вересень:

86578

70703

14015

1550

310

№з/п

Податкова накладна

Загальна сума поставки, включаючи ПДВ

Поставка товарів (послуг) та послуги надані нерезидентом на митній території України

Експорт товарів та супутніх такому експорту послуг

Дата виписки

Номер

Платник податку покупець

Підлягають оподаткуванню за ставкою

Звільнені від оподаткування

20%

0%

Податковий прибуток= 138000-40000=98000 грн.

Податковий податок на прибуток = 98000*0,25 = 24500 грн.

БП = 58000-40000 = 18000 грн.

БПП = 18000*0,25 = 4500 грн.

Тип різниць: тимчасова різниця, що підлягае вирахуванню.

В обліку мае місце відстрочений податковий актив (ВПА) у сумі 20 000 грн.

Д 981 К 641 4500 грн. (БПП)

Д 17 К 641 20000 грн. (ВПА)

МОДУЛЬ 2 Задача № 6 «Мито»

Підприемство-резидент «Регент» на підставі договору закупівлі продажу з підприемством-нерезидентом «ОКRТЕКО» одержало товар на суму 46610 грн., у тому числі транспортні послуги на території України на 1725 грн. (відповідно до рахунка-фактури) на умовах СРТ, згідно ІНКОТЕРМС 2000, (перевезення оплачене до пункту призначення) м. Донецьк. Даниий товар обкладеться акцизним збором за ставкою 10 % і митом за ставкою 20 %, ставка митного збору -0,2 %, ставка ПДВ - 20 %. Розрахувати митну вартість, сумимита, митних зборів, акцизу і ПДВ.

1. Фактурна вартість товару = 46610 (грн.)

2. Митна вартість товару =ФВТ - ТВ = 46610 - 1725 = 44885 (грн.)

3. Митний збір » МВТ * СтМЗб = 44885*0,002 = 89,77 (грн.)

4. Мито = МВТ *СтМ = 44885*0,2 =8977 (грн.)

5. Акцизний збір = (МВТ + М) * СтАЗ(%) = (44885 + 8977) * 0,1 = 5386,2 (грн.)

6. ПДВ = (МВТ + М + АЗ) * СтПДВ = (44885 + 8977 + 5386,2) *0,2 = 11849,64 (грн.)

Використана література

1 Закон України «Про оподаткування прибутку підприемств:(зі змінами та доповненнями від 01.07.08 р. № 283/97-ВР (Спеціальний випуск)//Вестник налоговой службы Украины.-2008.-№26 .-С.1-48.

2 Закон України «Про податок на додану вартість: зі змінами та доповненнями, чинний на 01.12.08 р.// Вестник налоговой службы Украины. 2008.-№46-47.-С.4-33.

3 Закон України «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» від 3 квітня 1997 р. №168/97-ВР зі змінами та доповненнями.

4 Декрет Кабінету Міністрів України «Про акцизний збір» від 26.12.92 р. №18-92.

5 Податковий облік : методичні вказівки до самостійної роботи (для студентів спеціальності 603059 усіх форм навчання) / укл. : Г. Ю. Ісаншина. - Краматорськ : ДДМА, 2008. - 172 с.