Контрольная работа Моніторинг виробничої програми підприємства
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Макіївський економіко – гуманітарний інститут
Кафедра «Економіка підприємства»
Індивідуальне контрольне завдання
з дисципліни «Економічна діагностика»
Моніторинг виробничої програми підприємства
Виконав: Голубов Д. М.
Студент групи: О/З ЕП – 4М
Перевірила: доц. Загорна Т.О.
(посада, І.П.Б. виклад.)
Макіївка, 2010
Оцін
ка
виробничої програми
Виробнича програма підрозділів основного виробництва як сукупність продукції певної номенклатури (конкретного виду), яка має бути виготовлена в плановому періоді у визначених обсягах згідно зі спеціалізацією і виробничою потужністю цих підрозділів, наведена в Додатку Б.
Оцінимо відповідність виробничої програми наявним на підприємстві потужностям по виготовленню обумовленого виду продукції, від найшовши останню за показниками роботи підприємства за формулою:
Пв = 1
7
0·3 ·(
1
·
7
·8,
1
·52-
60
0-2
0
0)
Пв =1095684 тон
Ступінь сформованості виробничої програми оцінимо за коефіцієнтом використання виробничих потужностей підприємства за формулою:
KВП =
1100000 / 1095684
=
1,003
Для оцінки ефективності використання виробничого обладнання при виготовленні певного виду продукції обчислимо коефіцієнт екстенсивного використання обладнання (
Обчислимо коефіцієнт екстенсивного використання обладнання:
Обчислимо календарний фонд робочого часу за рік, годин:
Тк = ТЗМ
·
n
ЗМ
= 8,1·1 = 8,1
ТД· 8,1= 56,7
Тк =КТ
·56,7 = 2948,4
Тф=
2148,4
·
170
=
365228
КЕКС =
365228
/
2948,4
·1
7
0 = 0,
73
Обчислимо коефіцієнт інтенсивного використання обладнання:
Рф = 1
1
00 000 / 1
7
0 =
6470,6
тон
=
2948,4
–
8
00 =
2148,4
(час роботи одиниці обладнання)
=
6470,6
/
2148,4
=
3,01
тон/час (продуктивність одиниці обладнання)
КІНТ =
3,01
/ 3 =
1,004
Обчислимо інтегральний коефіцієнт:
КІНТЕГР = 0,
73
·
1,004
= 0,
7
3
Обчислимо резерв потужності:
R
П
= 1 – 0,
7
3 = 0,
2
7
На основі отриманих показників можемо зробити висновок: виробнича програма підприємства за ринковими потребами сформована ефективно.
Ресурсне обґрунтування виробничої програми підприємства
Баланс робочого часу одного облікового працівника
| Показники | Періодичний рафік роботи | |
| днів | годин | |
| 1. Календарний фонд | 365 | 2920 |
| - вихідні дні | 104 | 832 |
| - святкові дні | 10 | 80 |
| 2. Номінальний фонд робочого часу | 251 | 2008 |
| Планові невиходи з причин: | | |
| - основні (чергові) відпустки | 24 | 192 |
| - додаткові відпустки за шкідливість умов праці | 4 | 32 |
| - хвороби та декретні відпустки | 3 | 24 |
| - виконання державних обов’язків | 1 | 8 |
| - цілодобові простої | 1 | 8 |
| - учбова відпустка | 1 | 8 |
| Разом невиходів | 34 | 272 |
| 3. Ефективний фонд робочого часу | 217 | 1736 |
| Тривалість зміни | - | 8 |
Розрахунки облікової чисельності основних виробничих працівників (ЧПР) та загального річного фонду оплати їх праці (ФОППР) виконуються за вихідними даними, наведеними у Додатку В і Б.
Обчислимо штат основних виробничих працівників (їх облікова чисельність):
ЧПР = 2 050 000 / 1736 · 1,05 = 1125 прац.
Обчисливши потрібну чисельність виробничих працівників, розподілимо на відповідні категорії, тобто на основних виробничих працівників (ЧОСН), допоміжних працівників (чдоп) та черговий і ремонтний персонал (ЧРЕМ) за відсотковими даними, наведеними в Додатку В.
ЧОСН = 1125 · 65% / 100% = 731 прац.
ЧДОП = 1125 · 25% / 100% = 281 прац.
ЧРЕМ = 1125 · 10% / 100% = 113 прац.
Річний фонд оплати праці виробничих працівників розрахуємо за формулою:
ФОППР ОСН = (1+15% /100) ·4,8 ·1736 ·731 = 7004968 грн
ФОППР ДОП = (1+15% /100) ·3,3 ·1736 ·281 = 1851262 грн
ФОППР РЕМ = (1+15% /100) ·2,5 ·1736 ·113 = 563983 грн
Склад, чисельність та фонд заробітної плати виробничих працівників підприємства
| Групи та професії працівників | Наявна чисельність, осіб | Тарифна ставка за розрядом виконуваних робіт, грн. / годину | Ефективний фонд робочого часу, годин | Тарифний заробіток, грн. | Преміальний відсоток до тарифного заробітку, % | Розмір премії, грн. | Річний фонд заробітної плати, грн. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Виробничі працівники, в тому числі: | | | | | | | |
| 1. Основні працівники | 731 | | 1736 | 4,8 | 15 | 0,72 | 7004968 |
| 2. Допоміжні працівники | 281 | | 1736 | 3,3 | 15 | 0,5 | 1851261 |
| 3. Черг. та рем. персонал | 113 | | 1736 | 2,5 | 15 | 0,38 | 563983 |
| Разом виробничих працівників | 1125 | | | | | | 9420213 |
Для розрахунку загальної чисельності керівників, спеціалістів і службовців скористуємось формулою, отриманою експериментальним шляхом для підприємств лакофарбової галузі хімічної промисловості:
де λ – коефіцієнт галузевої специфіки виробництва (для підприємств лакофарбової галузі хімічної промисловості
ЧУПР = 0,99 ·11250,677 ·0,6 = 64 осіб
Обчисливши загальну чисельність управлінців, розподілимо на відповідні категорії керівників (чк), спеціалістів (чсп) і службовців (чсл) за обійнятими посадами, скориставшись наведеними в Додатку Д відсотковими даними.
ЧКЕРІВ = 64 ·0,2 = 13
ЧСПЕЦ = 64 ·0,6 = 38
ЧСЛУЖ = 64 ·0,2 = 13
Фонд оплати праці керівників, спеціалістів і службовців розрахуємо, виходячи зданих, наведених в Додатку Д і формули:
ФОПКЕРІВ = 1000 ·12 ·(1 + 0,3) = 15600 грн
ФОПСПЕЦ = 900 ·12 · (1 + 0,3) = 14040 грн
ФОПСЛУЖ = 700 ·12 ·(1 + 0,3) = 10920 грн
Розрахунок річного фонду оплати праці
адміністративно-управлінського персоналу
| Посада | Кількість осіб | Місячний оклад, грн. | Преміальний відсоток до окладу, % | Сума премії, грн. | Місячна заробітна плата, грн. | Річний фонд оплати праці, грн. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Керівники | 13 | 1000 | 30 | 300 | 13390 | 160680 |
| 2. Спеціалісти | 38 | 900 | 30 | 270 | 12090 | 145080 |
| 3. Службовці | 13 | 700 | 30 | 210 | 9490 | 113880 |
| Разом управлінського персоналу | 64 | | | | | 419640 |
Калькуляція собівартості продукції (фактична)
Найменування продукції _______ Емаль НЦ-132 червона __
Обсяг виробництва за рік (фактичний) ____1100000тон______
Калькуляційна одиниця – 1 натуральна одиниця
| № з/п | Калькуляційні статті | Ціна за одиницю ресурсів, грн. | Витрати | |||
| На одиницю продукції | На річний обсяг виробництва | |||||
| у натуральному вимірюванні | сума, грн. | у натуральному вимірюванні | сума, грн. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Сировина (за видами) | 5,05 | 734,5 | 3710,9 | 807950 | 4081960,3 |
| 2 | Основні матеріали (за видами) | | | | | |
| 3 | Допоміжні матеріали (за видами) | 1,24 | 424 | 526,6 | 466400 | 579260 |
| 4 | Напівфабрикати (за видами) | 3,40 | 310,5 | 1055,7 | 341550 | 1161270 |
| 5 | Зворотні відходи (відраховуються) | | | | | |
| 6 | Разом за мінусом відходів (ст. 1+2+3+4-5) | | | | | 5822490,3 |
| 7 | Паливо | | | | | |
| 8 | Електроенергія | 0,35 | 1700 | 595 | 1870000 | 654500 |
| 9 | Пара | | | | | |
| 10 | Вода | 0,03 | 1578 | 47,34 | 1735800 | 52074 |
| 11 | Стисле повітря | | | | | |
| 12 | Разом (ст. 7+8+9+10+11) | | | | | |
| 13 | Заробітна плата основних виробничих працівників | | | | | 7005 |
| 14 | Відрахування від зарплати основних виробничих працівників | | | | | 2663,5 |
| 15 | Витрати на підготовку та освоєння виробництва | | | | | 304195 |
| 16 | Витрати на утримання та експлуатацію устаткування | | | | | 4716,258 |
| 17 | Цехові витрати | | | | | 2078,423 |
| 18 | Цехова собівартість Разом за мінусом відходів (ст. 6+12+13+14+15+16+17) | | | | | 6143148 |
| 19 | Загально виробничі витрати | | | | | 1036354 |
| 20 | Попутна продукція (відраховується) | | | | | |
| 21 | Виробнича собівартість Разом за мінусом відходів і попутної продукції (ст. 18+19-20) | | | 6527 | | 7179502 |
Ресурсне обґрунтування виробничої програми підприємства також включає оцінку ступеня витратності виробництва за показником собівартості виготовленої продукції.
Розрахунки виробничої собівартості фактичного обсягу товарної продукції та одиниці продукції здійснимо шляхом підсумовування всіх витрат, які виникають в ході її виготовлення і занесемо до таблиці на основі інформації, що міститься у Додатку З.
Для того щоб знайти загальні витрати у вартісному вираженні на основну сировину та матеріали, напівфабрикати, паливо та енергію (за їх різновидами) в собівартості продукції, скористаємось формулою:
Затрати на сировину:
ССМ =
(95,5·1,19+1,6·6,04+7,8·1,51+15,7·3,74+6,8·26,61+5,3·52,6+20,9·13,55+ 14,6·3,11+31,6·3,99+19,1·2,7+85,2·3,22+310,5·5,67+33,4·1,93+61,3·5,27+ 19,1·2,8+6,1·12,33) ·1100000
ССМ = 4 081 960,3 тис. грн..
Затрати на матеріали:
ССМ = (250 ·1,69 + 74 ·0,05 + 60 ·1,46 + 40 ·0,32) ·1100000
ССМ = 579 260 тис. грн..
Затрати на напівфабрикати:
ССМ = (310,5 ·3,4) ·1100000
ССМ = 1 161 270 тис. грн..
Затрати на електроенергію:
ССМ = (1700 ·0,35) ·1100000
ССМ = 654 500 тис. грн..
Затрати на воду:
ССМ = (1578 ·0,03) ·1100000
ССМ = 52 074 тис. грн..
Амортизаційні відрахування за нормами, встановленими в розділі 8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», від середньорічної вартості виробничого обладнання, транспортних засобів та цінного інструменту (тобто II, III та IV груп основних виробничих фондів) (ФСРi), обчислимо за формулою та за даними Додатку М:
В свою чергу середньорічна вартість вказаних об'єктів основних виробничих фондів по групах (ФСРi) обчислимо за формулою:
ФСРі
I
= 2700 тис. грн.
ФСРі
II
= 740+200
·
8/12 =873,333 тис. грн.
ФСРі
III
= 1700 - 340
·
1
/
12 = 1671,667 тис. грн.
ФСРі
IV
= 600 - 300
·
1/12 = 575 тис. грн.
Витрати на поточний ремонт виробничого обладнання, транспортних засобів та цінного інструменту (ІІ, III та IV груп основних виробничих фондів), які пропонується взяти в розмірі 5% від їх середньорічної вартості (ФСРi), обчисленої за даними Додатку М:
ФСРі
I
= 2700 · 1,05 = 2835 тис. грн.
ФСРі
II
= 873,333· 1,05 = 917 тис. грн. 6111 ·2% (0,02) = 122,22 тис. грн..
ФСРі
III
=
1671,667
·
1,05 =
1755,25
тис. грн.
ФСРі
IV
=
575
·1, 05 =
603,75
тис. грн.
А
I
= 2835
·
0,08
=
226,8
тис. грн..
А
II
=
917
·
0,4 =
366,8
тис. грн.
1377,11
тис. грн...
А
III
=
1755,25
·
0,24 =
421,26
тис. грн..
А
IV
=
603,75
·
0,6 =
362,25
тис. грн..
При розрахунку статті «Цехові витрати» підсумовуємо такі витрати:
1. Фонд оплати праці керівників, спеціалістів і службовців (їх річна сума);
2. Відрахування в соціальні фонди;
3. Амортизаційні відрахування (Аi) за нормами, встановленими в розділі 8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», від середньорічної вартості будівель і споруд (тобто І групи основних виробничих фондів підприємства);
4. Витрати на ремонт будівель і споруд (тобто І групи основних виробничих фондів підприємства), які в практичному завданні приймаються в сумі 2% від їх середньорічної вартості, обчисленої за формулою та за даними Додатку М;
5. Витрати на охорону праці всіх категорій працівників, наведені в Додатку Л.
1. 419640 грн..
2. 419640· 38% = 159463 грн..
3. 419640+ 159463 + 1377110 + 122220 = 2078423 грн..
Цехова собівартість продукції з урахуванням загальновиробничих витрат утворює виробничу собівартість виготовленої продукції.
На підставі внесеної до таблиці інформації здійснемо аналітичні розрахунки головних витратних показників роботи підприємства:
а) наводимо перелік та обчислимо сума умовно-змінних витрат (СУЗ) у собівартості продукції за формулою:
СУЗ =
5822490,3+7005+2663,5
=
5832158,8
тис. грн..
б) наводимо перелік та обчислимо суму умовно-постійних витрат (СУП) у собівартості продукції за формулою:
СУП = 7179502– 5832158,8 = 1347343,2 тис. грн..
Після розрахунку суми умовно-змінних та умовно-постійних витрат на виробництво продукції обчислимо їх питому вагу в загальній виробничій собівартості продукції за формулами:
аУЗ = 5832158,8 / 7179502 ·100% = 81%
аУП = 1347343,2 / 7179502 ·100% = 19%
Перед тим, як зробити висновок щодо ефективності виробничої програми підприємства, обчислимо ціну виготовленої підприємством продукції (Цод) за формулою, виходячи із запланованого нормативного рівня рентабельності продукції (R
н):
Цод = 6527 ·(1 + 0,35) ·1,2 = 10574 грн.
На основі обчислених показників зробимо висновок щодо матеріалоємності (Мє), енергоємності (Еє), зарплатоємності (ЗПє) та амортизаційної ємності (Ає) досліджуваного виробництва за формулами:
МЄ = 5822490,3 / 7179502= 0,8
ЕЄ = 654500 / 7179502= 0,09
ЗПЄ = 9420,213 + 419,640 / 7179502 = 0,0014
АЄ =
1377,11
/ 7179502= 0,0002
На підставі одержаної калькуляції розрахуємо беззбитковий (критичний) обсяг виробництва (Q
Б) для умов поточного економічного стану підприємства за формулою:
Q
В
= 1347343,2 / 10,57 – 5,3 = 255663 тон
Ефективний обсяг виробництва продукції (Q
ЕФ) розрахуємо, виходячи із суми планового прибутку (Ппл), що його одержує підприємство при заданому нормативному рівні рентабельності (R
н), тобто за формулою:
Q
ЕФ
=
1347343,2
+
235
0000 / 5,
27
=
701583
тон
Аналіз виробництва в системі
«витрати - обсяги виробництва - прибуток» на підприємстві
Для того щоб зробити остаточні висновки щодо ефективності господарювання підприємства у внутрішньовиробничому середовищі в системі «витрати - обсяги виробництва - прибуток», слід визначитися із системою критеріальних показників, за якими буде здійснюватися цей аналіз.
В нашому випадку доцільно буде зупинитися на наступному переліку показників, що визначають ефективність чинного внутрішнього економічного механізму:
а) обсяг виготовленої продукції в натуральному вираженні (виробнича програма підприємства) Q
Ф (дані індивідуального варіанта Додатку Б);
б) обсяг товарної продукції підприємства (ТП), який розраховуємо як добуток ціни одиниці продукції (Цод) на її обсяг в натуральному вираженні (Q
Ф);
в) фондовіддача (f
В), яку розраховуємо шляхом ділення обсягів товарної продукції (ТП) на середньорічну вартість основних виробничих фондів підприємства (ФСР), тобто за формулою:
fВ = 11631400/ 2700 + 740+ 1700 + 600 (5740) = 2026
г) фондоємність (
fЄ = 5740 /11631400 = 0,0005
ґ) собівартість обсягу виготовленої продукції СЗАГ ;
д) собівартість одиниці виготовленої продукції Сод ;
е) витрати на 1 грн. товарної продукції (
ZТП = 7179502 / 11631400 = 0,6
є) продуктивність праці виробничих працівників (ПППР) та продуктивність праці всього виробничо-промислового персоналу (ППВПП), розраховуємо шляхом ділення виготовленої товарної продукції (ТП) на кількість виробничих працівників (ЧПР) чи штат виробничо-промислового персоналу (чвпп) за формулами:
ПППР = 11631400 / 1125 = 10339 тис. грн.. /чол..
ППВПП = 11631400 / 1125+ 64 (1189) = 9783 тис. грн.. /чол..
ж) фондоозброєність праці (
fП = 3040000 /1189 = 2557 грн./чол..
з) фактичний прибуток від господарської діяльності підприємства (ПФ), який пропонується розраховувати в цій роботі як різницю між обсягом товарної продукції (ТП), ЇЇ собівартістю (С3АГ), податком на додану вартість (ПДВ), та податком на прибуток (ПП), тобто за формулою. Враховуючи той факт, що підприємство не має жодних пільг і функціонує відповідно до норм чинного законодавства (ПДВ сплачується за ставкою 20%, а податок на прибуток - за ставкою 25%), спрощений варіант розрахунку чистого прибутку наведений у другій частині формули. Отриманий показник чистого прибутку слід порівняти із запланованим прибутком (ППЛ) і зробити висновки.
ПФ = (11631400 – 7179502– 11631400/ 6) · 0,75 = 1884999 грн.
і) фактична рентабельність виготовленої продукції (R
Ф), яку розраховуємо шляхом ділення фактично отриманого прибутку (ПФ) на сукупні витрати на її виробництво (СЗАГ), і потім порівнюємо з нормативним рівнем рентабельності (R
н), вказаним в Додатку Л:
RФ = 1884999 / 7179502·100% = 26%
