Контрольная работа

Контрольная работа Основные разделы бизнес-плана

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 26.11.2024





Содержание
Введение

1Отчет о прибылях иубытках

2Прогнозный баланс

3 Отчет о движении денежных средств

4. Выбор нормативов для проведения финансо-экономических расчетов бизнес-плана

5Способы финансирования проекта

Заключение

Список литературы




Введение
Создание новых проектов предполагает предварительное экономическое обоснование их целесообразности, последующее планирование необходимых затрат на их осуществление и ожидаемых конечных результатов. Бизнес-планирование позволяет экономистам-менеджерам не только обосновать необходимость разработки того или иного инновационного проекта, но и возможность его реализации в действующих рыночных условиях. Большая часть имеющихся программных продуктов по бизнес-планированию помогает в построении именно финансового плана как наиболее сложного и важного раздела бизнес-плана. В этом разделе приводятся расчеты всех затрат и доходов, оговоренных в предыдущих разделах бизнес-плана, а также делаются выводы о прибыльности или убыточности предлагаемого проекта. Финансовый план любого достаточно крупного инвестиционного проекта включает три основных финансовых документа: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, прогнозный баланс.




1. Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия и показывает покрытие производственных затрат доходами от реализации произведенной продукции или услуг, а также полученную прибыль. Для построения отчета о прибылях и убытках требуются данные:

·          из плана продаж — выручка от реализации продукции и услуг, потери при продажах по годам;

·          из плана издержек — сумма переменных затрат с учетом плана производства за расчетный период;

·          плана издержек - сумма постоянных затрат за отчетный период. При этом следует помнить, что данный вид затрат включает в себя амортизационные отчисления и проценты по кредитам.

Общий вид отчета о прибылях и убытках приведен в табл. 1.
Таблица 1

Отчет о прибылях и убытках





Наименование

 1-й год

 1 квартал

 
II
квартал


1-й мес.

2-й мес.

3-й мес.

4-й |мес.

 5-й мес.

6-й мес.

1. Выручка от реализации продукции













12. Потери и налоги с продаж













3. Чистый объем продаж (3 = 1 - 2)













4. Сырье и материалы













5. Комплектующие изделия













6. Сдельная заработная плата













7. Другие переменные издержки













8. Итого, переменные издержки (8 = 4 + 5 + 6 + 7)













9. Валовая прибыль (9 = 3-8)













10. Налоги с дохода и на активы













11. Оперативные издержки













12. Торговые издержки













13. Административные издержки













14. Итого, постоянные издержки (14=10+11 + 12+13)













15. Амортизация













16. Проценты по кредитам













17. Суммарные калькуляционные 1 издержки (17 =15+16)













18. Другие доходы













19. Другие затраты













20. Прибыль до выплаты налога (20 = 9- 14- 17+18- 19)













21. Налог на прибыль













22. Чистая прибыль (22 = 20-21)



......
...
..........
J










Имеются только 2 способа повышения эффективности деятельности предприятия : продавать дороже и больше и / или производить дешевле.
2. Прогнозный баланс
Прогнозный баланс отражает финансовое состояние предприятия в определенный момент времени и состоит из двух частей: актива и пассива, суммарные значения которых должны быть равны между собой. Это равенство означает, что-то, чем предприятие владеет, оно должно или кредиторам, или его владельцам.

Актив представляет собой перечень того, что имеет предприятие в собственности.

Пассив показывает, кому и сколько предприятие должно.

Общий вид прогнозного баланса приведен в табл. 2.


Таблица 2

Прогнозный баланс





Наименование

 1-й год

1 квартал

II
квартал


1-й

мес.

2-й мес.

3-й мес.

4-й мес.

5-й мес.

6-й мес.

1. Организационные расходы













2. Патенты, лицензии, товарные 1 знаки и т. д.













3. Иные аналогичные права и активы













4. Итого, нематериальные активы 1 (4=1+2 + 3)













5. Земельные участки и объекты 1 природопользования













6. Здания, машины, оборудование и 1 другие основные средства













7. Незавершенное строительство













8. Итого, основные средства (8 = 5 + 6 + 7)













9. Инвестиции в дочерние общества













10. Инвестиции в зависимые общества













11. Инвестиции в другие операции













12. Займы, предоставленные

организации на срок более 12 месяцев













13. Прочие финансовые вложения













14. Итого, долгосрочные финансовые вложения (14 = 9 + 10 + 11 + 12 + 13)













15. Итого, внеоборотные активы (15 = 4 + 8+14)













16. Сырье, материалы, комплетующие













17. Затраты в незавершенном производстве













18. Готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные













19. Расходы будущих периодов













20. Итого, запасы

(20= 16 + 17+18+ 19)













21. Начисленный налог на добавленную стоимость на остаток имущества













22. Просроченная дебиторская задолженность*













23. Срочная дебиторская задолженность*















24. Итого, дебиторская задолженность (24 = 22 + 23)













25. Займы, предоставленные оганиза- циям на срок менее 12 месяцев













26. Собственные акции,

 выкупленные у акционеров













27. Прочие финансовые вложения













28. Итого, краткосрочные финансовые вложения (28 = 25 + 26 + 27)













29. Расчетные счета













30. Валютные счета














31. Прочие денежные средства













32. Итого, денежные средства (32 = 29 + 30 + 31)













33. Итого, оборотные активы (33 = 20 + 21 +24 + 28 + 32)













34. Непокрытые убытки прошлых лет













35. Убыток отчетного периода













36. Итого, убытки (36 = 34 + 35)













37. Итого, актив (37 = 15 + 33 + 36)













38. Уставной капитал













39. Добавочный капитал













40. Резервы, образованные в

соответствии с законодательством













41. Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами













42. Итого, резервный капитал (42=40 + 41)













43. Нераспределенная прибыль прошлых лет













43. Нераспределенная прибыль прошлых лет













45. Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
















3. Отчет о движении денежных средств
Составление отчета о движении денежных средств — завершающая стадия в финансовых расчетах по проекту. Данный отчет показывает обеспеченность финансовыми ресурсами процесса реализации проекта на каждом этапе.

Отчет о движении денежных средств — основной документ, предназначенный для определения потребности в капитале, выработки стратегии финансирования предприятия, а также оценки эффективности использования капитала. Он состоит из трех частей: потока реальных денег от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Все денежные поступления и платежи отражаются в отчете о движении денежных средств в периоды, соответствующие фактическим датам осуществления этих выплат, с учетом времени задержки платежей за поставки материалов и комплектующих изделий, условий реализации продукции, а также условий формирования производственных запасов.

Остаток денежных средств на счете (баланс наличности) используется предприятием на обеспечение производственной деятельности последующих периодов, на инвестиции, погашение займов, выплаты налогов и личное потребление. Таким образом Отчет о движении денежных средствдемонстрирует движение денежных средств и отражает деятельность предприятия в динамике от периода к периоду.

Следует помнить: для финансовой реализуемости проекта необходимо, чтобы сальдо реальных денег на каждом шаге расчетного периода было неотрицательным.




Общий вид отчета о движении денежных средств приведен в табл.3.
Таблица 3

Отчет о движении денежных средств





Наименование

1-й год

 

1 квартал

II
квартал


 

1-й мес.

2-й мес.

3-й мес.

4.Й мес.

5-й мес.

6-й мес.

 

1. Поступления от сбыта продукции













 

2. Переменные производственные издержки













 

3. Затраты на сдельную зарплату













4. Поступления 1 от других видов деятельности













5. Выплаты на другие виды деятельности













6. Постоянные издержки













7. Налоги













8. Итого, операционная деятельность 1 (8=1-2-3 + 4-5-6-7)













9. Затраты на приобретение активов













10. Другие издержки 1 подготовительного периода













11. Поступления от продажи активов













12. Поступления от71родажи активов 1 (12=11-10-9)













13. Собственный (акционерный) капитал













114. Займы, полученные/привлеченные













15. Погашение задолженности по 1 кредитам













116. Выплаты дивидендов













17. Выплаты процента по займам













18. Банковские вклады













19. Доходы по банковским вкладам













20. Итого, финансовая деятельность (20=13 + 14-15-16-17-18+19)













21. Баланс наличности на начало периода (21 =22-22 (предшествующего)













22. Баланс наличности на конец периода (22 = 8+12 + 20 + 21)















4. Выбор нормативов для проведения финансо-экономических расчетов бизнес-плана
Написание этого раздела начинается с определения нормативов для финансово-экономических расчетов, затем определяются постоянные и переменные затраты на производство продукции, затраты на персонал, проводится калькуляция себестоимости, составляется смета затрат на проект, уточняются источники финансирования и, наконец, составляются основные финансовые документы:

·                   Отчет о прибылях и убытках

·                   Прогнозный баланс

·                   Отчет о движении денежных средств

При оценке финансового состояния предприятия, реализующего инвестиционный проект, рассматриваются данные за прошедший период. Если речь идет о финансовом плане самого инвестиционного проекта, то все данные имеют прогнозный характер.

А. При выборе нормативов для проведения финасово-экономических расчетов в первую очередь, нужно определить какие цены вы планируете использовать:

·               текущие, с учетом НДС;

·                   текущие, без учета НДС;

·                   постоянные, с учетом НДС;

·                   постоянные, без учета НДС;

·                    в иностранной валюте;

·                    в отечественной валюте.

Наиболее важной для проекта является сопоставимость цен. Кроме этого, принято, чтобы все финансовые (проводимые на внутреннем рынке, включая посту реализации продукции и затраты на приобретение сырья и материалов и комплектующих изделий, привлечение акционерного и заемного капитала и т. д., осуществлялись и учитывались в рублях.

Платежи по экспортно-импортным операциям, а также по привлечению капитала и займов в иностранной валюте производятся во второй валюте для внешнего рынка (доллары, евро, и т.д.).

Перечень и размер налогов должны быть установлены в соответствии с действующей системой налогообложения и юридическим статусом реализующей проект фирмы.

Если вы планируете осуществлять расчеты в текущих ценах, то необходимо учитывать инфляцию. Следует помнить инфляция в России является существенно неоднородной, т.е. темпы изменения цен товаров и услуг зависят не только от времени, но и от характера товара или услуги. И необходимо брать не среднестатистическую по России, а конкретную в конкретном регионе, определяемую на базе статистических данных за последние шесть месяцев.

Финансово-экономические расчеты обычно проводятся на первый год с периодом в один месяц, на последующий год - поквартально, а затем — по годам. При определении предполагаемого кредитного % следует ориентироваться на ставку Центрального банка РФ. Обычно кредитный процент не превышает ставку рефинансирования больше чем на 10 %.[1]

Б. После того как определены основные финансово-экономические нормативы, необходимо рассчитывать расходы на персонал, исходные данные по которому приведены в организационном плане. Обычно отдельно выделяют затраты:

     на управленческий персонал;

     производственный персонал;

     персонал по маркетингу и прочих сотрудников.

Общий вид расходов на персонал приведен в табл.4.


Таблица 4


Расходы на персонал







Количество человек

Оклад

Регулярность выплат

Использование

Сумма

примечание

тыс. руб.

долл.

с мес.

по мес.

тыс.

руб.

долл.

Управленческий анализ



















Производственный персонал



















Персонал по маркетингу и прочие сотрудники



















ВСЕГО расходы на персонал


В. Переменные расходы на производство продукции составляются по каждому продукту или услуге отдельно. К переменным издержкам относятся такие издержки, величина которых зависит от объема производимой продукции. Это затраты на материалы, комплектующие, сдельная заработная плата и пр. В расчетах нужно учитывать величину страхового и динамического запаса материалов. Величина страхового запаса зависит от надежности поставщиков и указывается в процентах от месячной потребности. Динамический запас вычисляется исходя из производственного цикла изготовления продукта, периодичности и сроков поставки.

Г. К постоянным расходам относятся затраты, связанные только с определенным периодом времени и практически не зависящие от объема выпускаемой продукции. Сюда можно отнести затраты:

·                   на управление (коммунальные платежи, почту, связь, командировки и т. д.);

·                   производство (аренду помещений и оборудования, ремонт и обслуживание оборудования, топливо, электроэнергию, вспомогательные материалы и т. д.);

·                   маркетинг (рекламу, мероприятия по продвижению продукции на рынок, ее реализацию и т. д.).

Следует, однако, помнить, что при значительном увеличении объемов производства постоянные издержки также меняются, переходя на новый уровень, и остаются независимыми объемов производства в определенных границах.

Д. После того как посчитаны постоянные и переменные траты, расходы на персонал, можно переходить к определен сметы затрат на проект, которая может составляться по следующим статьям:

·                   приобретение оборудования;

·                   изготовление нестандартного оборудования;

·                   проектные работы;

·                   строительно-монтажные работы;

обучение и переобучение персонала;

·                   материалы и комплектующие на производство;

·                   топливо и энергия на производственные нужды;

·                   аренда помещений;

·                   аренда оборудования;

·                   основная зарплата;

·                   дополнительная зарплата;

·                   начисления на зарплату;

·                   процент за кредит;

·                   общепроизводственные расходы;

·                   внепроизводственные расходы;

·                   прочие расходы.

Подробный перечень всевозможных затрат по проекту п веден в программных продуктах, разработанных для cocтавления и оценки бизнес-планов, таких как Project-Expert, Альт- Инвест и пр.

Е. Затем проводится калькуляция себестоимости пpoдукции. Себестоимость обычно составляется по следующим калькуляционным статьям:

·                   сырье и материалы;

·                   покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий;

·                   топливо и энергия на технологические нужды;

·                   зарплата основная;

·                   зарплата дополнительная;

·                   начисления на зарплату;

·                   общепроизводственные расходы;

·                   амортизация средств;

ИТОГО: производственная себестоимость;

·          внепроизводственные расходы;

ИТОГО: коммерческая себестоимость.


5. Способы финансирования проекта

Весьма важным для понимания реализуемости инвестиционного проекта является подраздел финансового плана «Источники, пути, размер, условия и сроки привлечения необходимого капитала»[2]. Потребность в капитале определяется на основании данных отчета о движении денежных средств. Обычно выделяются следующие способы финансирования проекта:

     акционерное финансирование, представляющее собой вклады денежных средств, передачу оборудования, технологий;

     финансирование из государственных источников, которое осуществляется непосредственно за счет инвестиционных программ в форме кредитов (в том числе и льготных) и за счет прямого субсидирования;

     долговое финансирование, производимое за счет кредитов банков и займов юридических и физических лиц;

     лизинговое финансирование, которое представляет собой долгосрочную аренду, связанную с передачей в пользование оборудования, транспортных средств и другого движимого и недвижимого имущества;

     финансирование за счет авансовых платежей будущих пользователей, заинтересованных в реализации проекта, которое заключается в предоставлении ими финансовых средств, материалов, оборудования, консалтинговых услуг на осуществление проекта. При этом потребителям, внесшим средства в проект, предоставляется ряд льгот, но они не являются собственниками проекта.

После того как проведены все финансовые расчеты, составлены необходимые отчеты, сметы, проанализированы источники финансирования и возможности выплат по ним, нужно оценить значимость и эффективность проекта, условия участия государства в его реализации.


Заключение
 Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает каким образом спланировать деятельность, чтобы решить тактические задачи и достичь намеченные сроки основные стратегические цели – получить или повысить прибыльность предприятия, может подсказать пути роста фирмы, завоевания основных позиций на рынке, получение инвестиций и кредитов, разработку концепции производства новых товаров и услуг, выбора разных способов их реализации. Бизнес-план может предостеречь от неверных действий и даже «посоветовать» не заниматься данным бизнесом в данное время на данном рынке. Таким образом составление бизнес-плана служит первым шагом каждого начинающего предпринимателя в сферу инновационной, хозяйственной, коммерческой или инвестиционной деятельности. Разработка такого плана требует не только всесторонней экономической оценки будущего бизнес-проекта профессиональными менеджерами, но и непосредственного участия самих предпринимателей и высших руководителей предприятия или фирмы.




Список литературы
1. Черняк В.З. Бизнес-планирование : учеб. для вузов / В.З. Черняк. – М. : ЮНТИ-ДАНА, 2003. – 470 с.

2. Бизнес-планирование / В.М Попова, С.И. Липунова, С.Г. Млодика ; под. ред. В.М Попова. – М. : Финансы и статистика, 2006. – 816 с.

3. Орлова Е.Р. Бизнес-план : методика состав и анализы типовых ошибок : учебно-пракитическое пособие / Е.Р. Орлова. – М. : ОМЕГА-Л, 2006. – 160 с.

4. Грибов В.Д. Основы бизнеса : учебное пособие / В.Д. Грибов. – М. : Финансы и статистика, 2000.- 207 с.

5. Сухова Л.Ф. Практикум по разработке бизнес-планов и финансовому анализу предприятия : учебное пособие / Л.Ф. Сухова, Н.А. Чернова.- М. : Финансы и статистика, 2005. – 189 с.

6. Маркова В.Д. Бизнес-планирование : учеб. для вузов / В.Д. Маркова, Н.А. Кравченко. – Новосибирск : ЭКОР, 2004. - 256 с.

7. Бизнес-план инвестиционного проекта : Отечественный и зарубежный опыт : учебное пособие / под ред. В.М. Попова. – М. : Финансы и статистика, 2004. – 340 с.





[1] Сухова Л.Ф. Практикум по разработке бизнес-планов и финансовому анализу предприятия / Л.Ф. Сухова. - М. : Финансы и статистика, 2005. - С.45.

[2] Черняк В.З. Бизнес-планирование / В.З. Черняк. – М. : ЮНТИ-ДАНА, 2003. – С.70

1. Реферат Предпринимательство в России 8
2. Курсовая Государственное регулирование привлечения иностранных инвестиций в национальную экономику
3. Контрольная работа на тему Економічна природа дефіциту бюджету
4. Курсовая Семья как источник психической травмы у ребенка
5. Курсовая на тему База даних по приватних підприємствах регіону
6. Реферат на тему The TellTale Heart
7. Реферат Трудовое право коллективный договор
8. Реферат на тему Бета лактамные антибиотики для лечении ВИЧ
9. Реферат Немецкий
10. Реферат Понятие и виды банковских рисков