Контрольная работа Порядок ведения кассовых операций
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Задание №1
1. Провести группировку средств ЗАО «Т» на 01.02.__г. по видам и источникам образования.
2. Дать характеристику факту хозяйственной жизни по следующему алгоритму:
а. Какие статьи баланса затрагивает данный факт;
б. Где происходят изменения в балансе (актив – пассив);
в. Какой характер носят данные изменения (+,-);
г. Как изменяется итог баланса.
3. Придумать самостоятельно факт хозяйственной жизни для данной организации и отразить его по предложенному выше алгоритму.
| Перечень средств по видам и источникам образования | Сумма , руб. | Факт хозяйственной жизни |
| Незавершенное строительство | 50000 | 1. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб. 2. Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты. |
| Основные средства | 70000 | |
| Денежные средства на валютном счете | 69000 | |
| Долгосрочный кредит банка | 265000 | |
| Резервный капитал | 200000 | |
| Товары для перепродажи | 540900 | |
| Нераспределенная прибыль | 31600 | |
| Уставный капитал | 1000000 | |
| Задолженность персоналу по оплате труда | 50000 | |
| Денежные средства на расчетном счете | 188000 | |
| Прочая дебиторская задолженность | 1300 | |
| Задолженность по налогам и сборам | 2600 |
Группировка хозяйственных средств ЗАО по видам образования
| № | Наименование хозяйственных средств | Сумма, руб. |
| | 1. Внеоборотные активы | |
| 1 | Основные средства | 70000 |
| | Долгосрочные финансовые вложения: | |
| 1 | Незавершенное строительство | 50000 |
| | Итого в группе 1: | 120000 |
| | 2. Оборотные средства | |
| | Запасы: | |
| | Товары для перепродажи | 540900 |
| | Средства в расчётах: | |
| 1 | Прочая дебиторская задолженность | 1300 |
| | Денежные средства: | |
| 1 | Денежные средства на расчетном счете | 188000 |
| 2 | Денежные средства на валютном счете | 69000 |
| | Итого в группе 2: | 799200 |
| | Всего: | 919200 |
Группировка хозяйственных средств ЗАО по источникам образования
| № | Источники формирования хозяйственных средств | Сумма, руб. |
| | 1. Источники собственных средств | |
| 1 | Резервный капитал | 200000 |
| 2 | Уставный капитал | 1000000 |
| 3 | Нераспределенная прибыль | 31600 |
| | Итого в группе 1: | 1231600 |
| | 2. Источники заёмных средств | |
| | Долгосрочные обязательства: | |
| 1 | Долгосрочный кредит банка | 265000 |
| | Кредиторская задолженность: | |
| 1 | Задолженность по налогам и сборам | 2600 |
| 2 | Задолженность персоналу по оплате труда | 50000 |
| | Итого в группе 2: | 317600 |
| | Всего: | 1549200 |
Факт хозяйственной жизни №1:
Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб.
а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и
Задолженность по налогам и сборам.
б. Изменения в балансе происходят в активе - Денежные средства на расчетном счете, в пассиве - Задолженность по налогам и сборам.
в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т.е. уменьшение в статьях Денежные средства на расчетном счете и Задолженность по налогам и сборам на сумму 2600.
г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 2600 = 916600 и 1549200 – 2600 = 1546600.
Факт хозяйственной жизни №2:
Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты.
а. Данный факт затрагивает статьи баланса Товары для перепродажи и
Прочая дебиторская задолженность.
б. Изменения в балансе происходят только в активе - Товары для перепродажи и
Прочая дебиторская задолженность.
в. Данные изменения носят положительный и отрицательный характер (+,-), т.е. увеличение в статье Прочая дебиторская задолженность и уменьшение в статье Товары для перепродажи на сумму 40000.
г. Итог баланса не изменяется, т.е. 919200 – 40000 = 879200 и 879200 + 40000 = 919200.
Факт хозяйственной жизни №3:
Выплачена часть задолженности по оплате труда персоналу в размере 30000.
а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и
Задолженность персоналу по оплате труда.
б. Изменения в балансе происходят в активе - Денежные средства на расчетном счете, в пассиве - Задолженность персоналу по оплате труда.
в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т.е. уменьшение в статье Денежные средства на расчетном счете и уменьшение в статье Задолженность персоналу по оплате труда на сумму 30000.
г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 30000 = 889200 и 1549200 – 30000 = 1519200.
Задание №2
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1 июня 200_г.
2. Отразить на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за июнь 200_г.
3. Подсчитать обороты по счетам синтетического и аналитического учета за июнь и вывести сальдо на 1 июля 200_г.
4. составить:
- оборотную ведомость по счетам синтетического учета за июнь;
- оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за июнь;
- баланс на 1 июля 200_г.
Сальдо по счетам синтетического учета на 1 июня 200_г.
| Наименование счета | Сумма, руб. |
| 01 «Основные средства» | 67000 |
| 02 «Амортизация основных средств» | 33000 |
| 41 «Товары» | 42700 |
| 50 «Касса» | 28000 |
| 51 «Расчетные счета» | 21700 |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 320 |
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | 5400 |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 4680 |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 850 |
| 80 «Уставный капитал» | 55800 |
| 99 «Прибыли и убытки» | 61050 |
Сальдо по счетам аналитического учета к счету 71 на 1 июня 200_г.
| ФИО подотчетного лица | Должность | Сумма, руб. |
| 1. Иванченко П.С. | Зав. хозяйством | 300 |
| 2. Сурков И.Г. | Кладовщик | 400 |
| 3. Фомина Р.Д. | Зав. отделом | 150 |
| Итого: | | 850 |
Хозяйственные операции за июнь 200_г.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку | 4900 |
| 2. Выплачена зарплата работникам за май | 4680 |
| 3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров | 138 |
| 4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу | ? |
| 5. Сдана в банк выручка | 20000 |
| 6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов | 420 |
| 7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову | ? |
| 8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств | 310 |
| 9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко | ? |
| 10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С. | 1500 |
Журнал хозяйственных операций организации за июнь 200_г.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | ||
| Дебит | Кредит | |||
| 1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку | 4900 | 50 | 51 | |
| 2. Выплачена зарплата работникам за май | 4680 | 70 | 50 | |
| 3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров | 138 | 41 | 71 | |
| 4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу | 12 | 50 | 71 | |
| 5. Сдана в банк выручка | 20000 | 51 | 50 | |
| 6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов | 420 | 41 | 71 | |
| 7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову | 20 | 71 | 50 | |
| 8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств | 310 | 01 | 71 | |
| 9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко | 10 | 71 | 50 | |
| 10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С. | 1500 | 71 | 50 | |
| Итого оборот за месяц: | 31990 | | | |
Добавим два счёта - 10 «Материалы» и 08 «Вложения во внеоборотные активы».
счет учет оборот сальдо
Синтетические счета
| Счет 01-А «Основные средства» | Счет 02 – П «Амортизация основных средств» | | Счет 41 – А «Товары» | ||||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| Сн- 67000 | | | Сн-33000 | Сн-42700 | | ||
| | | | | | | ||
| Оборот - | Оборот - | Оборот - | Оборот - | Оборот - | Оборот - | ||
| Ск-67000 | | | Ск-33000 | Ск-42700 | | ||
| | Счет 50 – А «Касса» | | Счет 51– А «Расчетные счета» | ||
| Д | К | Д | К | ||
| Сн-28000 | | Сн-21700 | | ||
| 1) 4900 4) 12 | 2) 4680 5) 20000 7) 20 9) 10 10) 1500 | 5) 20000 | 1) 4900 | ||
| Оборот - 4912 | Оборот-26210 | Оборот-20000 | Оборот - 4900 | ||
| Ск-6702 | | Ск-36800 | | ||
| Счет 60 – А-П «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | | Счет 66 -П «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | | Счет 70 – П «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| | Сн-320 | | Сн-5400 | | Сн-4680 | ||
| | | | | 2) 4680 | | ||
| Оборот - | Оборот - | Оборот - | Оборот - | Оборот-4680 | Оборот - | ||
| | Ск-320 | | Ск-5400 | | Ск - | ||
| Счет 71 – А-П «Расчеты с подотчетными лицами» | | Счет 80- П «Уставный капитал» | | Счет 99 – А-П «Прибыли и убытки» | ||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||
| Сн-850 | | | Сн-55800 | | Сн-61050 | |||
| 7) 20 9) 10 10) 1500 | 3) 138 6) 420 8) 310 4) 12 | | | | | |||
| Оборот-1530 | Оборот- 880 | Оборот - | Оборот - | Оборот - | Оборот - | |||
| Ск-1500 | | | Ск-55800 | | Ск-61050 | |||
| Счёт 10 – А «Материалы» | | Счёт 08 – А «Вложения во внеоборотные | активы» | | ||||
| Д | К | Д | | К | ||||
| Сн - | | Сн - | | | ||||
| 6) 420 3) 138 | | 8) 310 | | | ||||
| Оборот-558 | Оборот - | Оборот-310 | | | ||||
| Ск-558 | | Ск-310 | | | ||||
Аналитические счета
| Иванченко П.С. | | Сурков И.Г. | | Фомина Р.Д. | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| Сн-300 | | Сн-400 | | Сн-150 | | ||
| 9)10 10) 1500 | 8) 310 | 7) 20 | 6) 420 | | 3) 138 4) 12 | ||
| Оборот-1510 | Оборот- 310 | Оборот-20 | Оборот-420 | Оборот - | Оборот-150 | ||
| Ск - 1500 | | Ск - | | Ск - | | ||
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
| Наименование счетов | Сальдо | начальное | Обороты | за месяц | Сальдо | конечное |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 «Основные средства» | 67000 | | - | - | 67000 | |
| 02 «Амортизация основных средств» | | 33000 | - | - | | 33000 |
| 08 «Вложения во внеоборотные активы» | - | - | 310 | | 310 | |
| 10 «Материалы» | - | - | 558 | | 558 | |
| 41 «Товары» | 42700 | | - | - | 42700 | |
| 50 «Касса» | 28000 | | 4912 | 26210 | 6702 | |
| 51 «Расчетные счета» | 21700 | | 20000 | 4900 | 36800 | |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | | 320 | - | - | | 320 |
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | | 5400 | - | - | | 5400 |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | | 4680 | 4680 | - | | - |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 850 | | 1530 | 880 | 1500 | |
| 80 «Уставный капитал» | | 55800 | - | - | | 55800 |
| 99 «Прибыли и убытки» | | 61050 | - | - | | 61050 |
| Итого: | 160250 | 160250 | 31990 | 31990 | 155570 | 155570 |
Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам
| Наименование счетов | Сальдо | начальное | Обороты | за месяц | Сальдо | конечное |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Иванченко П.С. | 300 | | 1510 | 310 | 1500 | |
| Сурков И.Г. | 400 | | 20 | 420 | - | |
| Фомина Р.Д. | 150 | | - | 150 | - | |
| Итого: | 850 | | 1530 | 880 | 1500 | |
Баланс на 1 июля 200_г.
| Актив | На начало отчётного периода | На конец отчётного периода |
| Основные средства | 67000 | 67000 |
| Амортизация основных средств | 33000 | 33000 |
| Вложения во внеоборотные активы | - | 310 |
| Материалы | - | 558 |
| Товары | 42700 | 42700 |
| Касса | 28000 | 6702 |
| Расчетные счета | 21700 | 36800 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 320 | 320 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 5400 | 5400 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 4680 | - |
| Расчеты с подотчетными лицами | 850 | 1500 |
| Уставный капитал | 55800 | 55800 |
| Прибыли и убытки | 61050 | 61050 |
| Баланс: | 320500 | 311140 |
Тестовое задание
1. Поступление объекта основных средств в счет вклада в уставный капитал от учредителей отражается в учете записью:
1.2. Дт08 Кт75;
"При фактическом поступлении сумм вкладов учредителей в виде денежных средств производятся записи по кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями" в корреспонденции со счетами по учету денежных средств. Взнос вкладов в виде материальных и иных ценностей (кроме денежных средств) оформляется записями по кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями" в корреспонденции со счетами 08 "Вложения во внеоборотные активы", 10 "Материалы", 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и др.
2. Списание первоначальной стоимости НМА, выбывшего из эксплуатации в результате износа, осуществляется за счет:
2.2. начисленной амортизации;
п. 17 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 №26н
3. Оприходование производственных запасов отражается в учете записью:
3.2. Дт10 Кт15;
ПБУ 6/01
4. В безакцептном порядке с расчетного счета оплачиваются платежи за:
4.2. электроэнергию;
"Расходы организации" ПБУ 10/99
5. Амортизация основных средств отражается в течение:
5.2. срока их полезного использования;
Положение о бухгалтерскому учету “Учет основных средств” ПБУ 6/97
6. Безвозмездное получение материалов от других организаций отражается в учете записью:
6.2. Дт10 Кт91;
п. 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации" и п. 9 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов"
7. Зачисление валютной выручки на счет продавца отражается записью:
7.2. Дт52 (валютные счета за рубежом) Кт90;
пунктом 7 ПБУ 9/99
8. МПЗ при отпуске в производство и ином выбытии не могут оцениваться способами:
8.2. по нормативной себестоимости;
приказ Минфина № 26н
9. Положительная деловая репутация фирмы учитывается как:
9.1. надбавка к цене;
ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов"
10. В результате переоценки основных средств определяется их стоимость:
10.3. восстановительная;
ПБУ 6/01 "Учет основных средств"
Список литературы
1. Федеральный закон от 21 ноября
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ № 94 от 31.10.2000г.
3. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утверждено ЦБ РФ 3 октября
4. Письмо Центрального банка РФ от 4 октября
5. Безруких Н.Д. Бакаев А.С. Бухгалтерский учет: Учебник. – 4-е издание. Перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2006 – 719с.
6. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2007 – 476с.
7. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов. – М.: - Вузовский учебник, 2008 – 525с.
Размещено на Allbest.ru
