Контрольная работа

Контрольная работа Бухгалтерская отчетность 9

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 22.11.2024









ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ                                       

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ВСЕРОСИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

ФИНАНСОВО ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Контрольная работа

по дисциплине:

«Бухгалтерский учет»

Вариант №3
          

                                 Выполнила: студентка 4 курса

                                       Специальность: финансы и кредит

                      Группа: договор, город

                                                         № зач. книжки 06ффд10489

                                                         Ниязова Анастасия Сергеевна

                                                         Проверила:  Корельская Тамара Васильевна
                                                                                 

Архангельск 2010

Методические указания
по выполнению контрольной работы



Выполнение контрольной работы направлено на закрепление практиче­ских навыков по формированию информации в системе бухгалтерского учета.

В процессе решения контрольной работы, основанной на при­мере ус­лов­ной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:

1.  На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, ка­питале и обя­за­тельствах ОАО по состоянию на 01.12.200Х года, произвести группи­ровку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по ис­точникам образования (обязатель­ствам). Результаты группировки предста­вить в табл. 2 и 3.

2.        Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерс­кого ба­ланса ОАО операции, приведенные в табл. 4. Следует иметь в виду, что суще­ствует четыре типа изменений:             

Тип изменения

Характер изменения баланса под влиянием
хозяйственных операций


I

Изменения (+,-) в структуре актива

II

Изменения (+,-) в структуре пассива

III

Равновеликое увеличение (+) актива и пассива

IV

Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива

В графе (8) табл. 4 необходимо указать номер соответствующего типа из­менений из вышеперечисленных. В графах (5) и (7) табл. 4 необходимо проста­вить знаки (+) и/или (-) в зависимости от ха­рактера влияния, оказы­ваемого каж­дой отдельной хозяйственной операцией на величину статей ба­ланса. В графах (4) и (6) с наиме­нованием «Код строки баланса» следует ука­зать коды тех строк баланса, данные которых изменятся в результате прове­дения от­дельных хозяй­ственных операций. При этом коды строк приведе­ны в форме баланса — При­ложение 5.

3.       Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведен­ным в на­стоя­щем задании в табл. 6, в зависимости от варианта задания. Перечень опе­раций не охватывает весь комплекс, харак­терный для заключительного ме­сяца года. В целях упрощения задания не рассматривается ряд операций, не связан­ных с персо­нальной деятельностью экономиста широкого профиля и являю­щихся специфически бухгалтерскими.

4.       Составить Главную книгу счетов (Приложение 1). При составле­нии Глав­ной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5 на­стоящего издания. Остатки одинаковы для всех вариантов.

5.       Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Рас­четы с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, под­считать обороты и остатки, составить оборотную ве­домость по счетам анали­тического учета и сверить итоги оборот­ной ведомости с оборотами и остат­ком по синте­тическому счету. Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подот­четными лицами», хозяйственных операций за текущий период, формы счетов аналитического учета и оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналити­ческого учета приведены в Приложении 3.

6.       Для определения величины налога на прибыль, который необ­ходимо до­на­числить по итогам работы ОАО в декабре 200Х года, и последующего отра­жения налоговых обязательств в бухгалтер­ском учете (операция № 40 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках в Приложении 4. В контроль­ной работе ис­пользована упрощенная форма Отчета о прибылях и убытках. При этом следует учитывать, что показатели в Отчете формируются нарастающим итогом. При расчете величины показателей Отчета о прибылях и убытках ОАО за 200Х год — графа (2), кроме дан­ных табл. 6 — хозяйст­венные операции ОАО за декабрь 200Х года, следует использовать данные о деятельности ОАО в тече­ние 11 месяцев 200Х года (январь — ноябрь), при­веденные в справоч­ном по­рядке в графе (3) Отчета. Для упрощения задачи предпола­гается, что налогооб­лагаемая прибыль совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.

7. На основании счетов Главной книги составить оборотно-сальдовую ве­домость (Приложение 2), а затем баланс по форме, при­веденной в Прило­жении 5.

Контрольная работа представлена в форме сквозной задачи. Ре­шение пред­ложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных фи­нансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах и составление бухгалтерского баланса.

Все операции в задаче соответствуют декабрю 200Х года. При решении за­дачи следует исходить из следующих особенностей ОАО:

  основной уставной деятельностью организации являются из­готовление про­мышленной продукции и ее продажа на внутрен­нем рынке;

  изготовление товарной продукции производится в цехах ос­новного про­из­водства. Накладные расходы основного производ­ства (ремонт основ­ных средств, содержание и эксплуатация обо­рудования и хозяйственные ну­жды це­хов) в учете отражаются обо­собленно. В задаче не предусмотрено со­ставление калькуляцион­ных расчетов себестоимости отдельных видов про­дукции;

  бухгалтерский учет ведется в соответствии с общепринятыми прави­лами. Особенности учета отдельных операций и применяе­мых методов рас­крываются в учетной политике ОАО, некоторые положения которой приве­дены ниже:

   учет материальных ценностей ведется по фактической себес­тоимости при­обретения на сч. 10 «Материалы»;

   затраты на производство учитываются по общей схеме сче­тов бухгал­тер­ского учета. Для обобщения затрат применяются счета: сч. 20 «Основное произ­водство», сч. 25 «Общепроизводствен­ные расходы», сч. 26 «Общехозяй­ственные расходы»;

   общепроизводственные расходы включаются в себестоимость отдель­ных видов продукции пропорционально прямой заработной плате производ­ственных рабочих. Общехозяйственные расходы включаются в полной сумме по оконча­нии месяца в себестоимость проданной продукции и списываются на счет 90 «Продажи»;

  расходы, связанные со сбытом продукции, учитываются на счете 44 «Рас­ходы на продажу» и в конце отчетного периода в пол­ной сумме включаются в себестоимость продаж;

  движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отража­ется по фактической производственной себестоимости;

  продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявления счетов покупателю;

  отчисления на социальное страхование и обеспечение произ­водятся со­гласно гл. 24 НК РФ «Единый социальный налог» в размере 26% от начислен­ной заработной платы;

  страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно за­кону от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пен­сионном страховании в РФ» установлены в размере 14% от начис­ленной заработной платы;

  страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уста­новлен в размере 0,4%.

В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упроще­нием отражения отдельных операций. Так, операции по на­числению и оплате не­которых сумм совмещены, что видно из само­го содержания таких операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по дей­ствующим методикам. Все суммы в контрольной работе ус­ловны.











Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01.12.200Х г.

№ п/п

Активы и обязательства

Сумма (руб.)

1

Авансы у подотчетных лиц

920

2

Административное здание[1]

6 620 000

3

Готовая продукция на складе

1 291 730

4

Денежные средства в кассе

51 500

5

Денежные средства на расчетном счету

6 249 000

6

Добавочный капитал

500 000

7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

8

Задолженность бюджету по налогам

395 800

9

Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

10

Задолженность по оплате труда

306 100

11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

12

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2 170 745

13

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1 005 000

14

Здание и оборудование складов

2 939 000

15

Здания цехов

1 650 500

16

Краткосрочные кредиты банков

305 000

17

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

18

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

19

Незавершенное производство

25 100

20

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

21

Нераспределенная прибыль

920 000

22

Оборудование к установке

740 000

23

Основные материалы

1 800 500

24

Патенты

1 375 000

25

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200 000

26

Прибыль отчетного периода

2 373 500

27

Производственное оборудование в цехах

2 010 000

28

Прочие дебиторы

15 000

29

Прочие кредиторы

3 800

30

Прочие материалы

102 500

31

Топливо

160 000

32

Уставный капитал

23 350 000

Таблица 2

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п

Группа источников образования имущества

№ по табл.1

Подгруппа или виды источников и обязательств

Сумма (руб.)

I

Собственные



Капитал, в том числе:

26 993 500

6

Добавочный капитал

500 000

21

Нераспределенная прибыль

920000

26

Прибыль отчетного года

2373500

32

Уставный капитал

23 200 000

ИТОГО по группе I:


26 993 500


II

Заемные



Долгосрочные, в том числе:

1000000

7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000



Краткосрочные, в том числе:

2143000

8

Задолженность бюджету по налогам

395800

10

Задолженность по оплате труда

306100

11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127300

13

Задолженность поставщикам

1005000

16

Краткосрочные кредиты банков

305000

29

Прочие кредиторы

3800

ИТОГО по группе II:


3143000




ВСЕГО источников и обязательств:


30 136 500





                                                                                                                                                                        Таблица 3

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х года

№ п/п

Содержание операции

3 вариант

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

сумма (руб.)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

613600

211

220

+

621

+

III

2

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37500

260

-

+





I

3

Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12500

240

260

+

-





I

4

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО


255 000
12500
267 500


260
260

240





-
-

+


622


-




IV
I

5

Депонирована невыданная заработная плата

7400





622

625

-

+

II

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

37100





622

624

-

+

II






№ п/п

Содержание операции

3 вариант

сумма (руб.)

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

код строки баланса

изменение (+) или (-)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

7

Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 276 000

260

-

621

-

IV

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы на командировки, хозяйственные расходы

305 000

260

+

-





I

9

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности

ИТОГО


2 100 000
10 000
2110000



260

241
260

240



+

-
+

-







I
I

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2 000 000

120

130

+

-





I

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150 000

260

-

610

-

IV

Общее изменение итога баланса

Уменьшение на 1 067 400

Таблица 4


Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 200Х г.

№ счета
Наименование счета

Сумма (руб.)

дебет

Кредит

01

Основные средства

22 950 000



02

Амортизация основных средств



10 230 500

04

Нематериальные активы

1 670 000



05

Амортизация нематериальных активов



295 000

07

Оборудование к установке

740 000



08

Вложения во внеоборотные активы

1 650 000



10

Материалы

2 263 000



19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305



20

Основное производство

25 100



40

Готовая продукция

1 291 730



50

Касса

51 500



51

Расчетный счет

6 599 000



58

Финансовые вложения

1 080 500



60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками



1005000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2170745



66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам



305000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам



1000000

68

Расчеты по налогам и сборам



395800

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению



127300

70

Расчеты с персоналом по оплате труда



306100

71

Расчеты с подотчетными лицами

920



73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1200



76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15000

3800

80

Уставный капитал



23 200 000

83

Добавочный капитал



500 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)



920 000

99

Прибыли и убытки




2 373 500



ИТОГО:

40 662 000


40 662 000



Таблица 5

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ операции
Содержание операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

2

3

4

5

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:







а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

520000

10

60

б) налог на добавленную стоимость

93600

19

60

ИТОГО:

613600





2

Оплачено из подотчетных сумм за погрузочные работы, включена в стоимость материалов

920

10

71

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420000

08

07

4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха







а) стоимость работ

175000

08

60

б) налог на добавленную стоимость

31500

19

60

5

Списано морально устаревшее оборудование:







а) первоначальная стоимость

760000

01-выб.

01

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

710000

02

01-выб.

в) списана остаточная стоимость (сумму определить и отразить на счетах)

50000

91-2

01

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

37000

10

91-3

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:







а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

100000

08

60

б) налог на добавленную стоимость

18000

19

60

7

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке получения высокопрочной ткани

85000

08

10

8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:







а) здание цеха

1600000

01

08

б) производственное оборудование

400000

01

08

ИТОГО:

2000000





9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):







а) на изготовление продукции в основном производстве

320000

20

10

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

70000

25

10

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

40000

26

10

г) на упаковку продаваемой продукции

10000

44

10

ИТОГО:

440000





10

Начислена амортизация основных средств:







а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

245000

25

02

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

30000

26

02

ИТОГО:

275000





11

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295000

25

05

12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:







а) за текущий ремонт здания офиса

30000

26

60

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

155000

25

60

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

35000

26

60

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

10000

44

76

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

41400

19

60

ИТОГО:

271400





13

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

15000

91-2

66

14

Оплачены с расчетного счета предприятия:







а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1276000

60

51

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

15000

66

51

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500

08

51

г) штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления расчетов по НДС

32000

68

51

д) налог на доходы физических лиц

42600

68

51

е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

53000

69

51

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

62000

69

51

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

3050

76

51

и) в погашение краткосрочных кредитов банка

150000

66

51

ИТОГО:

1634150





15

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу предприятия для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305000

50

51

16

Выплачены из кассы организации:







а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь

255000

70

50

б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы

12500

71

50

ИТОГО:

267500





17

Депонирована невыданная заработная плата

7400

70

76

18

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37500

51

50

19

Поступили деньги на расчетный счет предприятия:







а) от покупателя за проданную продукцию

2100000

51

62

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

10000

51

76

ИТОГО:

2110000





20

Отражены результаты годовой инвентаризации







а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

1200

10

91-1

б) недостача готовой продукции на складе

2500

94

43

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

2500

73

94

21

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу предприятия за декабрь 200Х г.:







а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

225000

20

70

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

80000

25

70

в) руководителям, специалистам и служащим за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

32000

26

70

г) сотрудникам обслуживающим процесс сбыта продукции

8000

44

70

д) пособия по временной нетрудоспособности

10000

69

70

е) специалистам за разборку нового способа получения высокопрочной ткани

10000

08

70

ИТОГО:

365000





22

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:







а)подоходного налога

37100

70

68

б) по исполнительным листам (алименты)

6600

70

76

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

2500

70

73

ИТОГО:

46200





23

Начислен единый социальный налог и обязательные отчисления в Пенсионный Фонд РФ в размере 26% от начисленной заработной платы персонала организации за декабрь 200Х г.







а) за изготовление продукции в основном производстве

58500

20

69

б) за обслуживание и управление цехами

20800

25

69

в) за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

8320

26

69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

2080

44

69

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

2600

08

69

ИТОГО:

92300





24

Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г.







а) за изготовление продукции в основном производстве

31500





б) за обслуживание и управление цехами

11200





в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

4480





г) за обслуживание процесса сбыта продукции

1120





д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

1400





ИТОГО:

49700






25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (0,4%)







а) за изготовление продукции в основном производстве

900

20

69

б) за обслуживание и управление цехами

320

25

69

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

128

26

69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

32

44

69

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

40

08

69



ИТОГО:

1420






26

Сумма налога НДС по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в с/ф, подлежит зачету по расчету с бюджетом

184500

68

19

27

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

10000

26

71

28

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

500

50

71

29

Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива

98140

04

08

30

Отражены как недостачи и потери суммы, невозвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2000

94

71

31

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2000

70

94

32

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном ранке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

45600

58

76

33

Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО «Роса» за акции

45600

76

51

34

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции

866120

20

25

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)

1403420

43

20

36

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности

185448

90-2

26

37

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:







а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

2714000

62

90-1

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

1620000

90-2

43

38

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции (18%)

414 000

90-3

68

39

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

30112

90-2

44

40

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

464 440

90-9

99

41

Списан результат по прочим доходам и расходам

26800

99

91-9

42

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках – Приложение 4)

105034

99

68

43

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

2 706 106

99

84



Главная книга синтетических счетов



Счет  01 «Основные средства»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

22 950 000

 

 



1600000



760000



400000

 

 

 

 

 

 

Оборот

2000000

Оборот

760000

Сальдо на конец

24 190 000

 

 









Счет  01-1  «Выбытие Основных средств»


Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

 

Сальдо на начало

 



760000



710000

 

 



50000

Оборот

760000

Оборот

760000

Сальдо на конец

 

Сальдо на конец

 









Счет  02 «Амортизация основных средств»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

 

Сальдо на начало

10230500



710000

10а

245000

 

 

10б

30000

Оборот

710000

Оборот

275000

 

 

Сальдо на конец

9795500



Счет 04 «Нематериальные активы»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

1670000

 

 

29

98140

 

 

 

 

 

 

Оборот

98140

Оборот

 

Сальдо на конец

1768140

 

 














Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

 

Сальдо на начало

295000

 

 

11

295000

Оборот

 

Оборот

295000

 

 

Сальдо на конец

590000



Счет 07 «Оборудование к установке»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

740000

 

 

 

 

3

420000

Оборот

 

Оборот

420000

Сальдо на конец

320000

 

 









Счет 08 «Вложения в внеоборотные активы»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

1650000

 

 

3

420000



1600000



175000



400000



100000

29

98140

7

85000

 

 

14в

500

 

 

21е

10000

 

 

23д

2600

 

 

25д

40

 

 

Оборот

793140

Оборот

2098140

Сальдо на конец

345000

 

 











Счет 10 «Материалы»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

2263000

 

 



520000



320000

2

920



70000



37000



40000

20а

1200



10000

 

 

7

85000

Оборот

559120

Оборот

525000

Сальдо на конец

2297120

 

 









Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

153305

 

 



93600

25

184500



31500

 

 

12д

41400

 

 

6 б

18000

 

 

Оборот

184500

Оборот

184500

Сальдо на конец

153305

 

 



 

 

 

Счет 20 «Основное производство»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

25100

 

 



320000

35

1403420

23а

58500

 

 

25а

900

 

 

21а

225000

 

 

34

866120

 

 

Оборот

1470520

Оборот

1403420

Сальдо на конец

92200

 

 




Счет 25 «Общепроизводственные расходы»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма



70000

34

866120

11

295000

 

 

23б

20800

 

 

25б

320

 

 

21б

80000

 

 

10а

245000

 

 

12б

155000

 

 

Оборот

866120

Оборот

866120



Счет 26 «Общехозяйственные расходы»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма



40000

36

185448

10б

30000

 

 

12в

35000

 

 

12а

30000

 

 

21в

32000

 

 

23в

8320

 

 

25в

128

 

 

27

10000

 

 

Оборот

185448

Оборот

185448

 

 

 

 

Счет 43 «Готовая продукция»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

1291730

 

 

35

1403420

20б

2500

 

 

37б

1620000

Оборот

1403420

Оборот

1622500

Сальдо на конец

1072650

 

 




Счет 44 Расходы на продажу


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

 

 

 



10000

37

30112

12г

10000

 

 

21г

8000

 

 

23г

2080

 

 

25г

32

 

 

Оборот

30112

Оборот

30112

Сальдо на конец

 

 

 



Счет 50 «Касса»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

51 500

 

 

15

305000

16а

255000

28

500

16б

12500

 

 

18

37500

Оборот

305500

Оборот

305000

Сальдо на конец

52 000

 

 









Счет 51 «Расчетный счет»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

6599000

 

 

18

37500

14а

1276000

19а

2100000

14б

15000

19б

10000

14в

500

 

 

14г

32000

 

 

14д

42600

 

 

14е

53000

 

 

14ж

62000

 

 

14з

3050

 

 

14и

150000

 

 

15

305000

 

 

33

45600

Оборот

2147500

Оборот

1984750

Сальдо на конец

6761750

 

 






Счет 58 «Финансовые вложения»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

1080500

 

 

32

45600

 

 

Оборот

45600

Оборот

0

Сальдо на конец

1126100

 

 



Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

 

Сальдо на начало

1005000

14а

1276000



520000

 

 



93600

 

 



175000

 

 



31500

 

 



100000

 

 



18000

 

 

11а

30000

 

 

11б

155000

 

 

11в

35000

 

 

11д

41400

Оборот

1276000

Оборот

1199500

 

 

Сальдо на конец

928500



Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

2170745

 

 

37а

2714000

19а

2100000

Оборот

2714000

Оборот

2100000

Сальдо на конец

2784745

 

 



Счет 66 «Краткосрочные кредиты банков»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

 

Сальдо на начало

305000

14б

15000

13

15000

14и

150000

 

 

Оборот

165000

Оборот

15000

 

 

Сальдо на конец

155000




Счет 67 «Долгосрочные кредиты банков»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

 

Сальдо на начало

1000000

 

 

 

 

Оборот

 

Оборот

 

 

 

Сальдо на конец

1000000









Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

 

Сальдо на начало

395800

14г

32000

22а

37100

14д

42600

38

414 000

26

184500

42

105034

Оборот

259100

Оборот

556134

 

 

Сальдо на конец

692834









Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

 

Сальдо на начало

127300

14е

53000

23 а, б, в

92300

14ж

62000

25

1420

21д

10000

 

 

Оборот

125000

Оборот

93720

 

 

Сальдо на конец

96020









Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

 

Сальдо на начало

306100

16а

255000

21а

225000

17

7400

21б

80000

22а

37100

21в

32000

22б

6600

21г

8000

22в

2500

21д

10000

31

2000

21е

10000

Оборот

310600

Оборот

365000

 

 

Сальдо на конец

360500






Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

920

 

 

16б

12500

2

920

 

 

27

10000

 

 

28

500

 

 

30

2000

Оборот

12500

Оборот

13420

Сальдо на конец

0

 

 



Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

1200

 

 

20в

2500

22в

2500

Оборот

2500

Оборот

2500

Сальдо на конец

1200

 

 









Счет 76 Расчеты с разными дебиторами  кредиторами (дебиторы)


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на  начало

15000

 

 

 

 

19 б

10000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

0

Оборот

10000

Сальдо на конец

5000

 

 



Счет 76 Расчеты с разными дебиторами  кредиторами (кредиторы)


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на  начало

 

 

3800

14з

3050

12г

10000

33

45600

17

7400

 

 

22б

6600

 

 

32

45600

Оборот

48650

Оборот

69600

Сальдо на конец

 

 

24750


Счет 80 «Уставный капитал»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

 

Сальдо на начало

23 200 000

 

 

 

 

Оборот

 

Оборот

 

 

 

Сальдо на конец

23 200 000









Счет 83 «Добавочный капитал»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

 

Сальдо на начало

500000

Оборот

 

Оборот

 

 

 

Сальдо на конец

500000









Счет 84 «Нераспределенная прибыль (убыток) »


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

 

Сальдо на начало

920000

 

 

43

2 706 106

Оборот

 

Оборот

2706106

 

 

Сальдо на конец

3626106

















Счет 90 «Продажи»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

36

185448

37а

2714000

37б

1620000

 

 

38

414 000

 

 

39

30112

 

 

40

464 440

 

 

Оборот

2714000

Оборот

2714000

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма



50000



37000

13

15000

20а

1200

 

 

41

26800

 

 

 

 

Оборот

65000

Оборот

65000










Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

20б

2500

20в

2500

30

2000

31

2000

Оборот

4500

Оборот

4500

 

 

Сальдо на конец

0









Счет 99«Прибыли и убытки»


Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

 

Сальдо на начало

2373500

41

26800

40

464 440

42

105034





43

2 706 106

 

 

Оборот

2837940

Оборот

464440

 

 

Сальдо на конец

0



Оборотно - сальдовая ведомость за декабрь 200Х г.

№ счета

Сальдо на начало месяца, руб.

Оборот за месяц, руб.

Сальдо на конец месяца, руб.

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

1

22 950 000



2000000

760000

24 190 000



01-выб





760000

760000





2



10 230 500

710000

275000



9795500

4

1 670 000



98140



1768140



5



295 000



295000



590000

7

740 000





420000

320000



8

1 650 000



793140

2098140

345000



10

2 263 000



559120

525000

2297120



19

153 305



184500

184500

153305



20

25 100



1470520

1403420

92200



25





866120

866120





26





185448

185448





43

1 291 730



1403420

1622500

1072650



44





30112

30112





50

51 500



305500

305000

52 000



51

6 599 000



2147500

1984750

6761750



58

1 080 500



45600

0

1126100



60



1005000

1276000

1199500



928500

62

2170745



2714000

2100000

2784745



66



305000

165000

15000



155000

67



1000000







1000000

68



395800

259100

556134



692834

69



127300

125000

93720



96020

70



306100

310600

365000



360500

71

920



12500

13420





73

1200



2500

2500

1200



76-деб

15000



0

10000

5000



76-кред



3800

48650

69600



24750

80



23 200 000







23 200 000

83



500 000







500000

84



920 000

0

2706106



3626106

90





2714000

2714000





91





65000

65000





94





4500

4500





99



2 373 500

2837940

464440



0

Итого


40 662 000


40 662 000


22 093 910


22 093 910


40 969 210


40969210



Расшифровка начального остатка
по синтетическому счету 71 «расчеты с подотчетными лицами» на 1 декабря 200х года




Подотчетное лицо

Остаток подотчетных сумм, руб.

Экспедитор Федченко А.С.

-

Кладовщик Резцова Е.А.

920

Технолог Ахатова А.Р.

-

ИТОГО

920



Хозяйственные операции с подотчетными лицами за декабрь 200х года



№ операции

Содержание операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Оплачено Кладовщиком Резцовой Е.А.. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

920

10

71-2

2

Выдано под отчет работникам:







Федченко А.С.

4000

71-1

50

Ахатовой А.Р.

8500

71-3

50

Итого:

12500





3

Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

8000

26

71-3

4

Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С..

2000

26

71-1

5

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р.. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

500

50

71-3

6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С.., на которые отсутствуют оправдательные документы

2000

94

71-1




СЧЕТ 71-1 Федченко А.С.



Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Сальдо на 01.12.200Хг.

-









12

2

Выдано под отчет

4000

12

4

Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды

2000









12

6

Отражен остаток неизрасходованных подот­четных сумм, на которые отсутствуют оправдательные документы

2000





Оборот

4000





Оборот

4000

Сальдо на 31.12.200Хг.

-







-



СЧЕТ 71-2 Резцова Е.А.



Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Сальдо на 01.12.200Хг.

920

















12

1

Оплачено кладовщиком за погрузку-разгрузку поступивших материалов

920





















Оборот







Оборот

920

Сальдо на 31.12.200Хг.

-












СЧЕТ 71-3 Ахатова А.Р.



Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Сальдо на 01.12.200Хг.

-









12

2

Выдано под отчет

8500



3

Отражены расходы на служебную команди­ровку по утвержденному авансовому отчету

8000











5

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

500





Оборот

8500





Оборот

8500

Сальдо на 31.12.200Хг.

-










Оборотно - сальдовая ведомость по счетам аналитического учета

к счету 71 «расчеты с подотчетными лицами» за декабрь 200х года



п/п

Наименование счетов подотчетных лиц

Остаток на 01. 12.200Х

Оборот

Остаток на 31. 12.200Х

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Федченко А.С.





4000

4000





2

Резцова Е.А.

920





920





3

Ахатова А.Р.





8500

8500





Итого

920



12500

13420







ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ


(упрощенная форма)
ЗА ОТЧЕТНЫЙ 200Х ГОД



Показатель

За отчетный период

Справочно (за январь — ноябрь 200Х года)

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом нало­га на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

23 840 000

21 540 000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(17 775 474)

(16 155 474)

Валовая прибыль

6 064 526

5 384 526

Коммерческие расходы

(228112)

(198000)

Управленческие расходы

(2365448)

(2180000)

Прибыль (убыток) от продаж

3 470 966

3 006 526

Прочие доходы и расходы





Проценты к получению





Проценты к уплате

(15000)



Доходы от участия в других организациях





Прочие доходы

240 700

202 500

Прочие расходы

(136 000)

(86 000)

Прибыль (убыток) до налогообложения

3 560 666

3 123 026

Текущий налог на прибыль

854560

749 526

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

2 706 106

2 373 500



БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НА 31.12.200Х ГОДА




Актив

Код

На конец отчетного периода

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

1178140

Основные средства

120

14 394 500

Незавершенное строительство

130

665000

Доходные вложения в материальные ценности

135

 

Долгосрочные финансовые вложения

140

45600

Отложенные налоговые активы

145

 

Прочие внеоборотные активы

150

 

ИТОГО по разделу 1


190


16283240


II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

3461970

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

2297120

животные на выращивании и откорме

212

 

затраты в незавершенном производстве

213

92200

готовая продукция и товары для перепродажи

214

1072650

товары отгруженные

215

 

расходы будущих периодов

216

 

прочие запасы и затраты

217

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

153305

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида­ются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

 

в том числе покупатели и заказчики

231

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2790945

в том числе покупатели и заказчики

241

2789745

Краткосрочные финансовые вложения

250

1080500

Денежные средства

260

6 813 750

Прочие оборотные активы

270

 

ИТОГО по разделу II


290


14 300 470


БАЛАНС


300


30 583 710





Пассив

Код

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

23 200 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

(  )

Добавочный капитал

420

500 000

Резервный капитал, в том числе:

430

 

резервы, образованные в соответствии с законода­тельством

 

 

резервы, образованные в соответствии с учредитель­ными документами

 

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

3 626 106

ИТОГО по разделу II


490


27 326 106


IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

1 000 000

Отложенные налоговые обязательства

515

 

Прочие долгосрочные обязательства

520

 

ИТОГО по разделу IV


590


1 000 000


V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

155 000

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

2 102 604

поставщики и подрядчики

621

953 250

задолженность перед персоналом организации

622

360 500

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

96 020

задолженность по налогам и сборам

624

692 834

прочие кредиторы

625



Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630



Доходы будущих периодов

640



Резервы предстоящих расходов

650



Прочие краткосрочные обязательства

660



ИТОГО по разделу V


690


2 257 604


БАЛАНС


700


30 583 710





[1] Основные средства, нематериальные активы приведены по остаточной стоимости.

1. Реферат Слова-сорняки в русском языке
2. Реферат на тему Акушерские кровотечения
3. Курсовая Отношения США и Южной Кореи после войны 1950-1953 гг
4. Реферат на тему Петр Великий - человек и государственный деятель
5. Курсовая Концепция ресторанного бизнеса
6. Реферат на тему Учёт основных средств 2 Экономическая сущность
7. Реферат на тему Роль школы в профилактике девиантного поведения учащихся
8. Реферат на тему Tiresias As Christ Essay Research Paper Tiresias
9. Диплом Информационные системы в маркетинге на примере ТОО СТРОЙМАРТ
10. Статья Решение одного класса игр на матроидах