Контрольная работа

Контрольная работа на тему Учетная политика ООО Фабрика Джентльмен

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2014-11-15

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 23.11.2024


Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет
Кафедра финансов и экономического анализа
«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ»

План:
Введение
Характеристика предприятия
Учётная политика
Состав имущества, источников на начало месяца
Журнал хозяйственных операций за месяц
Главная книга
Расчёт заработанной платы и единого социального налога
Шахматная ведомость
Оборотная ведомость
Баланс предприятия (форма 1)
Форма 2

Введение
Бухгалтерский учёт—неотъемлемая часть функционирования любого предприятия. Он представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движения путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций производимых на предприятии. Бухгалтерский учёт обязаны вести все организации, находящиеся на территории РФ, а также представительства иностранных организаций, если иное не предусмотрено международными договорами. В данной курсовой работе показаны основные принципы ведения бухгалтерского учёта на примере функционирования ООО «Подъём». Ведение бухгалтерского учёта осуществляется в соответствии со следующими нормативными документами:
1. Закон о бухгалтерском учёте и отчётности
2. Положения по бухгалтерскому учёту
3. План счетов
4. Налоговый кодекс РФ
5. Комментарии к налоговому кодексу РФ

Характеристика предприятия
Общие положения
1.                «Фабрика Джентльмен» создаётся как общество с ограниченной ответственностью в соответствии с ГК РФ, федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и законом РБ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РБ».
2.                Полное фирменное наименование общества: общество с ограниченной ответственностью научно-производственная фирма «Подъём».
3.                Сокращённое наименование общества: ООО «Фабрика Джентльмен».
4.                Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные, неимущественные права, нести обязанности, необходимые для осуществления любых  видов деятельности, на запрещённые федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определённым уставом общества.
5.                Общество создаётся без ограничения срока.
6.                Общество в праве, в установленном порядке, открывать банковские счета на территории, РФ и за её пределами.
Цель и виды деятельности общества
1.                Общество создаётся для удовлетворения общественных потребностей в продукции, работах, услугах и получения прибыли.
2.                Основные виды деятельности общества:
- пошив одежды
- торгово-закупочная деятельность
Учётная политика
Основные положения:
1. Бухгалтерский учёт на предприятии ведётся в соответствии с Положением бухгалтерском учёте и отчётности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению.
2. Выручка от реализации определяется по мере сдачи выполненных работ заказчику без ведения счёта 36 «выполненные этапы по незавершённым работам». Реализация отражается по дебету 62 счёта «расчёты с покупателями и заказчиками» и кредиту счёта 46 «реализация продукции (работ, услуг)» без ведения счёта 45 «товары отгруженные».
3. Учёт материалов, комплектующего оборудования производится по ценам приобретения у поставщика. В связи с незначительными транспортными расходами по доставке материалов, расходы относить на счёт 26 «общехозяйственные расходы».
4. Первоначальная стоимость основных средств погашается по установленным нормам в течение их нормативного срока службы.
5. Затраты на проведение текущего, среднего и капитального ремонтов основных производственных фондов. На обслуживание производственного процесса относятся на себестоимость продукции того отчётного периода, в котором были произведены ремонтные работы.
6. К малоценным быстроизнашивающимся предметам относятся средства труда стоимостью за единицу не превышающей 100-кратный размер минимальной оплаты труда или сроком службы менее одного года независимо от их стоимости.
7. Первоначальная стоимость МБП погашается путём начисления износа в размере 50% при передаче средств труда в эксплуатацию.
8. Малоценные предметы стоимостью не более 1/20 части установленного лимита за единицу списываются на издержки производства в момент сдачи их в эксплуатацию.
9. Предприятие не создаёт из своей прибыли фондов специального назначения.
10. выдачу авансов на хозяйственные нужды производить сроком использования его в течение одного месяца.
11. Учёт реализации по отгрузке.
Баланс на начало периода
актив
пассив
счёт
сумма (руб.)
счёт
сумма (руб.)
01
203000
02
20300
12
5632
13
2816
31
909
64
165000-39
40
80000
68
40564-08
51
95176-47
69
3280
79
54757
85
8400
88/2
89600
итого
384717-47
384717-47
Состав основных средств
наименование
дата приобретения
кол-во
первоначальная стоимость
норма амортизации
годовая амортизация
остаточная стоимость
оборудование цеха
01.06.95
5
60000
10%
6000
24000
автомобиль
01.01.99
1
143000
10%
14300
114400
итого
203000
138400

Расчёт заработной платы и единого социального налога
Фамилия
Кузнецов
Фёдорова
Тюпина
Смирнова
Лебедева
Чернова
Галкина
Должность
директор
гл.бух
секретарь
швея
швея
швея
швея
работа
основная
по совм.
основная
основная
основная
основная
основная
За п/п
9757
9305
4355
7634
7794
7957
7955
54757
Выдано
9756
9304
4354
7634
7795
7957
7955
54755
Оклад
10100
9300
4700
8500
8400
8500
8300
57800
Ур. 15%
1515
1395
705
1275
1260
1275
1245
8670
Начислено
11615
10695
5405
9775
9660
9775
9545
66470
Вычеты
400
400
400
400
400
400
2400
На детей
600
300
300
1200
Нал.база
11215
10695
5005
8775
89600
9075
9145
62870
ПН-13%
1457,95
1390,35
650,65
1140,75
8960
1179,75
1188,85
8173,1
ПН-13%
1458
1390
651
1141
1164,8
1180
1189
8174
К выдаче
9758
9306
4355
7634
1165
7895
7956
54698
Нал.база
11615
10695
5405
9775
9660
9775
9545
66470
с/стр-4%
464,6
427,8
216,2
391
386,4
391
381,8
2658,8
м/стр-3,6:
418,14
385,02
194,58
351,9
347,76
351,9
343,62
2392,92
ПФ-28%
3252,2
2994,6
1513,4
2737
2704,8
2737
18611,6
Журнал хозяйственных операций
дебет
кредит
сумма
1
Оплачено ООО «Авис», ООО «Каас» за мат-ы
60
51
98000
2
Оплачена задолженность в бюджет
68
51
7564
3
Получен аванс от покупателя по сч.№5
31
64
150000
Отражена сумма НДС от аванса полученного
64
68/2
25000
4
Оприходована фланель от ООО «Авис»
10
60
77500
НДС
19
60
15500
5
Списан НДС
68,2
19
15500
6
Оприходован ситец от ООО «Каас»
10
60
69000
НДС
19
60
13800
8
Списан НДС
68
19
833,33
9
Начислена арендная плата за офис
26
76
25000
НДС
19
76
5000
10
Сняты проценты за банк-ое обслуживание
26
51
145
11
Получен вексель от покупателя
58
62
117600
12
Вексель сдан  в банк
51
58
117600
13
Отгружена покупателю продукция
62
46
117600
НДС
46
68,2
19600
14
Отражена себестоимость
46
40
80000
15
Начислены пени по аренде
80
76
375
16
оплачена арендная плата
76
51
30375
17
Списан НДС
68
19
5000
18
Сняли с расчётного счёта ден. Средства
50
51
55000
19
Выдана заработная плата
70
50
54755
20
Выдано подотчётному лицу на хоз.расходы
71
50
245
21
Закуплены бланки строгой отчётности
26
71
245
22
Начислена зар.плата управл-му персоналу
25
70
27715
23
Начислена зар.плата работ-м основного цеха
-изготавливающим изделие А
20а
70
19435
-изготавливающим изделие Б
20б
70
19320
24
Начислен единый соц.налог управл-му персоналу
25
69
9867
25
Начислен единый соц.налог работ-м осн. цеха
-изготавливающим изделие А
20а
69
6919
-изготавливающим изделие Б
20б
69
6879
26
Начислен подоходный налог
70
68
8173
27
Отпущены со склада материалы на производство
-продукции А
20а
10
77500
-продукции Б
20б
10
69000
28
Начислена амортизация ОС
25
2
7150
29
Начислен налог на имущество
80
68
1112
30
Начислен налог на содержание милиции
80
68
63
Списана периодическая подписка
25
31
909
31
Списываются общепроизводственные расходы на
-себестоимость изделия А
20а
25
22433,1
-себестоимость изделия Б
20б
25
22298,9
32
Списываются общехозяйственные расходы на
-себестоимость изделия А
20а
26
13188,51
-себестоимость изделия Б
20б
26
13110,49
33
Изделия списываются на склад готовой продукции
по плановой себестоимости
-изделие А
40
20а
140000
-изделие Б
40
20б
130000
34
Списывается отклонение готовой продукции
-изделия А
40
20а
524,39
-изделия Б
40
20б
608,39
35
Отгружена продукция покупателю по сч.№5
64
46
348000,47
36
Списан НДС от аванса
68
64
58000,08
НДС от реализации
46
68
58000,08
37
Отражена плановая себестоимость
46
40
270000
38
Отклонение при реализации продукции
46
40
84
39
Финансовый результат
46
80
37916,39
40
Налог на прибыль
81
68
11375
41
Реформация баланса
88/1
81
11375
80
88/1
36366,39
Главная книга
02
10
19
20
       Д
 К   
     Д
 К
Д
К
Д
К
 20300
7150
146500
146000
29300
22430,67
146500
270084
5000
44732
26299
13798
 38755
27450
0
0
11689,33
0
0

25
26
31
40
Д
К
Д
К
Д
К
Д
К
909
80000
7150
44732
909
26299
909
140000
80000
9867
145
130000
270000
27715
245
-524,39
84
25000
608,39
0
0
0
0
0
0
0
0
46
51
50
60
Д
К
Д
К
Д
К
Д
К
95176,47
350084
117600
117600
145
55000
54755
98000
146500
77600,08
348000,47
150000
55000
245
29300
37916,39
98000
7564
30375
0
0
171692,5
0
77800
62
64
68
69
Д
К
Д
К
Д
К
Д
К
165000,39
40564,08
3280
117600
117600
348000,47
150000
21333,33
77600,08
6919
25000
58000,08
7564
8173
6879
58000,08
1175
9867
25000
11375
0
0
76989,75
26945
70
71
76
80
       Д
   К
     Д
К
Д
К
Д
К
 54757

54755
19435
245
245
30375
5000
1175
37916,39
8173
19320
25000
375
27715
375
36366,39
58299
0
0
0
0
0
0
81
88
       Д
     К
     Д
   К
 89600
11375
11375
11375
36366,39
0
0
0
114591,39

д/к
02
10
19
20а
20б
25
26
31
40
46
50
51
58
60
62
64
68
69
70
71
76
80
81
88/1
01
0
02
0
10
146500
146500
12
0
13
0
19
29300
5000
34300
20а
77500
22433,1
13188,51
6919
19345
139475,61
20б
69000
22298,9
13110,49
6879
19320
130608,39
25
7150
9867
27715
44732
26
909
145
245
25000
26299
31
0
40
139475,61
130608,39
270084
46
350084
77600,08
37916,39
465600,47
50
55000
55000
51
117600
150000
267600
58
117600
117600
60
98000
98000
62
117600
117600
64
348000,47
25000
373000,47
68
21333,33
7564
58000,08
86897,41
69
0
70
54755
8173
62928
71
245
245
76
30375
30375
80
375
36366,39
37916,39
81
11375
88/1
11375
11375
2527511,74
7150
146500
21333,33
139475,61
130608,39
44732
26299
909
350084
465600,47
55000
191084
117600
175800
117600
208000,08
123323,08
23665
66470
245
30375
37916,39
11375
36366,39
25272511,74

Оборотная ведомость
счёт
сальдо на
обороты
за месяц
сальдо на
01.04.01
дебет
кредит
01.07.01
01
203000
203000
02
-20300
7150
-27450
10
146500
146500
12
5632
5632
13
-2816
-2816
19
34300
21333,33
12966,67
20
270084
270084
0
25
44732
44732
0
26
26299
26299
0
31
909
909
0
40
80000
270084
350084
0
46
465600,47
465600,47
0
50
55000
55000
0
51
95176,47
267600
191084
171692,47
58
117600
117600
0
60
98000
150800
-77800
62
117600
117600
0
64
-165000.39
373000,47
208000,08
0
68
-40564.08
86897,41
123323,08
-76989,75
69
-3280
0
23665
-26945
70
-54757
62928
66470
-58299
71
245
245
0
76
30375
30375
0
80
37916,39
37916,39
0
81
11375
11375
0
85
-8400
-8400
88/1
11375
36366,39
-24991,39
88/2
-89600
-89600
0
0
2527511,74
2527511,74
0

1. Реферат на тему Отдельные аспекты учета запасов по МСФО 2 Запасы
2. Контрольная_работа на тему Строение и поведение организма Наука в эпоху Возрождения
3. Доклад Конец династии Рюриковичей
4. Реферат на тему Співвідношення держави права закону і людини у філософії
5. Курсовая на тему Зоогигиеническое обоснование конюшни для денникового содержания ло
6. Реферат Проектирование технологического прцесса
7. Реферат на тему Response To The Mirror Essay Research Paper
8. Реферат Лесли, Фрэнк
9. Реферат Основы письменности в Украине
10. Реферат Особенности валютных операций на современном этапе