Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Костромской государственный технологический университет
Кафедра финансов и кредита
Контрольная работа
На тему: «Лизинговые операции коммерческих банков».




























Выполнил студент:  Селезнёва    Любовь Сергеевна

Группа:08-ЗБС-468
Кострома

2009

План:
1.     Понятие лизинга, его сущность. Виды лизинга.
2.     Этапы проведения лизинговой операции
3.     Лизинговый договор
1.    
Понятие лизинга, его сущность. Виды лизинга.
Лизинг (англ. leasing — аренда) — долгосрочная аренда (на срок от 6 месяцев до нескольких лет) машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором. Лизинг осуществляется на основе долгосрочного договора между лизинговой компанией (лизингодателем), приобретающей оборудование за свой счет и сдающей его в аренду на несколько лет, и фирмой-арендатором (лизингополучателем), которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества. После истечения срока действия договора арендатор либо возвращает имущество лизинговой компании, либо продлевает срок действия договора (заключает новый договор), либо выкупает имущество по остаточной стоимости. Международным называют лизинг, договор о котором заключается между арендатором и арендодателем, находящимися в разных странах.

Понятие «лизинг» трактуется в зарубежной и отечественной предпринимательской деятельности достаточно широко. Сложность отношений, складывающихся в связи с лизингом, обуславливает существование нескольких точек зрения на его сущность и происхождение. Лизинг имеет финансово-коммерческий, правовой и технический аспекты. Хотя точное происхождение термина «лизинг» не установлено.

Всю историю лизинговых отношений можно разбить на два этапа: эпоху отождествления лизинга и долгосрочной аренды и время представления о лизинге, как о нетрадиционной системе финансирования.

О том, когда и где первоначально возник лизинг существует достаточно много версий. Принято считать, что все экономико-правовые отношения, связанные с лизингом, относятся к новому или новейшему периоду истории хозяйственных взаимоотношений. Однако это не так. Документы свидетельствуют, что аренда (лизинг) известна человеку с незапамятных времен.

Введение в экономический лексикон термина “лизинг” (от англ. to lease - сдавать внаем) связывают с операциями телефонной компании “Белл”, руководство которой в 1877 г. приняло решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать в аренду. Настоящая революция в арендных отношениях произошла в Америке в начале 50-х гг. ХХ столетия. В аренду начали массово сдаваться средства производства. Первое общество, для которого лизинговые операции стали основой его деятельности, было создано в 1952 г. в Сан-Франциско американской компанией “Юнайтед стейтс лизинг корпорейшн”. Организатором этой фирмы был Генри Шонфельд. Таким образом, США стали родиной нового бизнеса, и в частности банковского.

В большинстве случаев под лизингом понимают долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств и сооружений производственного назначения. В законодательных актах Франции, Бельгии, Италии, касающихся лизинга, используются также термины «кредит-аренда», «финансирование аренды», «операции по финансовой аренде». Однако, по нашему мнению все они недостаточно полно отражают сущность лизинга.

Более точно экономический смысл лизинга выражает его определение как комплекса имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей имущества во временное пользование. Этот комплекс помимо собственно договора лизинга включает и другие договоры, в частности договор купли-продажи и договор найма. Для лизинга свойственно сложноесочетание этих договоров и взаимопроникновение возникающих при их заключении отношений.

Отношения по передаче имущества во временное пользование — определяющие, стержневые в лизинге. Вспомогательную роль выполняют отношения по купле-продаже имущества. Эти отношения, как правило, не только предшествуют собственно передаче имущества в пользование, но и в ряде случаев при приобретении имущества пользователем в собственность после окончания договора лизинга могут завершать весь комплекс отношений лизинга.

Таким образом, в широком значении под лизингом следует понимать весь комплекс возникающих имущественных отно­шений, связанных с передачей имущества во временное пользование на основе его приобретения и последующей сдачи в долгосрочную аренду. Именно в такой трактовке лизинг вошел в обиход и используется в зарубежной и отечественной теории и практике.

Лизинг имеет противоречивую, двойственную природу. Эта двойственность проявляется в том, что, с одной стороны, исходя из экономической сути, лизинг представляет собой вложения средств на возвратной основе в основной капитал. Предоставляя на определенный период элементы основного капитала, собственник в установленное время получает их обратно, т.е. налицо существование принципов срочности и возвратности; за свою услугу он получает вознаграждение в виде комиссионных — тем самым обеспечивается реализация принципа платности. Следовательно, по своему содержанию» лизинг соответствует кредитным отношениям и сохраняет сущность кредитной сделки. С другой стороны, по форме, поскольку ссудодатель и заемщик оперируют с капиталом не в денежной, а в производительной форме, лизинг внешне схож с инвестициями»

Стержнем любой лизинговой сделки является финансовая, а точнее кредитная операция. Собственник имущества (лизингодатель) оказывает пользователю (лизингополучателю) своего рода финансовую услугу: он приобретает имущество в собственность за полную стоимость и за счет периодических взносов лизингополучателя, в конечном счете, возмещает эту стоимость. Поэтому, исходя из финансовой стороны отношений» лизинг рассматривают как одну из форм кредитования приобретения машин и оборудования, альтернативную традиционной банковской ссуде*

Таким образом, если рассматривать лизинг как передачу имущества во временное пользование на условиях срочности, возвратности и платности, то его можно квалифицировать как товарный кредит в основные фонды. Поэтому в экономическом смысле лизинг есть кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого в пользование имущества. Субъектами кредитных отношений здесь выступают в лице заимодавца — лизингодатель и в лице заемщика — лизингополучатель, а объектом ссуды являются машины, оборудование, транспортные средства и другие элементы основных средств.

В то же время по форме организации ссужаемой стоимости лизинг внешне схож с коммерческим кредитом, однако между ними имеются и принципиальные отличия.

Прежде всего это касается отношений собственности при коммерческом кредите и лизинге. При коммерческом кредитовании, передавая во временное пользование товары, одновременно передают и право собственности на объект сделки, т.е. на товар. В собственность поступает потребительская стоимость товаров, оплата которых в данный момент невозможна и отсрочена во времени.

При лизинге право пользования имуществом отделяется от права владения им. Лизингодатель сохраняет за собой право владения на передаваемое в лизинг имущество, тогда как право его использования переходит к лизингополучателю. За обладание этим правом он производит согласованные с лизингодателем лизинговые платежи. После окончания срока лизинга объект (передаваемое в пользование имущество) остается собствен­ностью лизингодателя, В ряде случаев в лизинговом договоре может быть предусмотрено право лизингополучателя на покупку объекта после истечения срока договора. В этом случае к нему после оплаты объекта лизинга переходит и право собственности на него.

Лизинг – сравнительно молодой инструмент финансирования, но по сравнению с традиционными формами он обладает существенными преимуществами. Основное преимущество лизинга по сравнению с другими способами инвестирования заключается в том, что предприниматель может начать свое дело, располагая лишь частью необходимых финансовых средств для приобретения основных фондов. Предприятию при этом предоставляются не денежные ресурсы, контроль над использованием которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства.

Лизинг – это также дополнительные услуги для клиента. К числу особенно важных преимуществ лизинга относится и довольно широкий спектр дополнительных услуг, которые лизинговые фирмы предоставляют своим клиентам.

Итак, в развитии лизинга заинтересованы:

1) Лизингополучатели – потребители оборудования. Они имеют возможность эксплуатации дорогостоящего оборудования за небольшую лизинговую плату. В настоящий период в странах с рыночной экономикой лизинговые операции для хозяйствующего субъекта становятся преимущественными при техническом перевооружении производства;

2) Поставщики оборудования, его производители. За счет лизинга расширяется рынок сбыта производимого ими оборудования. Кроме того, поставщик получает сумму стоимости оборудования единовременно;

3) Лизинговые компании – инвесторы, которым лизинг обеспечивает необходимую прибыль на вложенный капитал при более низком риске (по сравнению с обычным кредитованием). До завершающего платежа компания является собственником оборудования и в случае срыва расчетов или банкротства лизингополучателя может востребовать оборудование и реализовать его для погашения убытков. Кроме того, в большинстве стран банки, занимающиеся лизингом, имеют значительные налоговые льготы.

Таким образом, лизинг интересен не только для клиентов с ограниченными возможностями, но и для сильных в финансовом отношении предприятий. Это и послужило причиной его столь стремительного распространения.
Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ О финансовой аренде (лизинге)

Права и обязанности сторон договора лизинга регулируются гражданским законодательством Российской Федерации, настоящим Федеральным законом и договором лизинга.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)

Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
 Право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если договором лизинга не установлено иное.
 Право лизингодателя на распоряжение предметом лизинга включает право изъять предмет лизинга из владения и пользования у лизингополучателя в случаях и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации и договором лизинга.
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)

В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизингополучателя осуществляется в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей. Бесспорное списание денежных средств не лишает лизингополучателя права на обращение в суд.
Лизингодатель вправе потребовать досрочного расторжения договора лизинга и возврата в разумный срок лизингополучателем имущества в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, настоящим Федеральным законом и договором лизинга.
В этом случае все расходы, связанные с возвратом имущества, в том числе расходы на его демонтаж, страхование и транспортировку, несет лизингополучатель.

Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга определяются договором лизинга.
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
2.    
Этапы проведения лизинговой операции.
Возвратный лизинг, находящий все более широкое применение. Предприятие (будущий лизингополучатель) имеет оборудование, но ему не хватает средств для производственной деятельности. Тогда оно находит лизинговую компанию и продаст ей свое имущество, а последняя, в свою очередь, сдаст его в лизинг этому же предприятию. В результате реализации такой схемы у предприятия появляются денежные средства, которые оно может направить, например, на пополнение оборотных средств. Причем договор составляется так, что после окончания срока его действия предприятие имеет право выкупа оборудования и тем самым восстанавливает на него право собственности. Этот вид лизинга в первую очередь заинтересует предприятия, испытывающие трудности с финансовыми ресурсами. Им выгодно продать имущество лизинговой компании, одновременно заключить с ней лизинговый договор и продолжить пользоваться этим же имуществом.

Оперативный лизинг - лизинг, который применяется при небольших сроках аренды оборудования. При оперативном лизинге оборудование не полностью амортизируется за время аренды, и может быть вновь сдано в аренду или возвращено арендодателю.

Финансовый лизинг представляет собой лизинг имущества с полной выплатой стоимости имущества и характеризуется тем, что срок, на который передается имущество во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества.

В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой сделки.

При финансовом лизинге, как правило, обязанность по техническому обслуживанию и страхованию ложится на лизингополучателя. Этот вид лизинга является наиболее распространенным и содержит в себе множество различных форм, которые получили самостоятельное название.

Финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами: лизингодатель закупает имущество для последующей передачи его в лизинг не на свой страх и риск, а по указанию лизингополучателя, кроме лизингодателя и лизингополучателя в сделке участвует третья сторона - продавец объекта сделки, продолжительным периодом лизингового договора, соизмеримым со сроком амортизации или превышающим его, невозможность завершения договора и перехода права собственности до выплаты лизингополучателем полной суммы.
Платежеспособность лизингополучателя:
Лизингополучатель принимает на себя все риски, связанные с разрушением или потерей, кражей, преждевременным износом, порчей и повреждением оборудования, независимо от того, исправим или не исправим ущерб, причинен этот ущерб в ходе доставки или после нее.

Лизингополучатель не может требовать от лизингодателя какого-либо возмещения убытков или уменьшения размера платы за лизинг при нарушении нормального хода использования и эксплуатации оборудования, какими бы ни были причины этого, включая форс-мажор или стихийные бедствия. В случае полной утраты имущества или его полной конструктивной гибели все последующие взносы должны быть уплачены лизингодателю и действие договора прекращено.

В случае каких-либо изменений в области налогообложения, кредитных отношений и других, повлекших непредусмотренные расходы сторон, потерпевшая сторона должна известить об этом контрагента и стороны должны встретиться для разрешения этой проблемы. Если лизингодатель является потерпевшей стороной, лизингополучатель должен приобрести имущество с уплатой стоимости имущества и всех платежей, включая предстоящие. Если потерпевшей стороной является лизингополучатель, лизингодатель передает ему право собственности на имущество против уплаты цены имущества и причитающихся лизинговых платежей.

В случае возникновения какого-либо риска лизингополучатель обязан за свой счет и по своему усмотрению предпринять следующее:

отремонтировать оборудование или заменить его на любое аналогичное оборудование, приемлемое для лизингодателя. Предоставленное в замену дефектного оборудование должно рассматриваться в качестве правомерной замены первоначально предусмотренного оборудования, а право собственности на него должно быть передано лизингодателю. За пользователем сохраняется обязанность уплатить все суммы лизинговой платы и произвести другие платежи, предусмотренные соглашением;

погасить всю задолженность лизингодателю по выплате арендной платы и выплатить ему неустойку в размере суммы закрытия сделки в течение одной недели после предъявления лизингодателем требования об уплате. Обязательство лизингополучателя внести сумму арендной платы считается выполненным по получении лизингодателем суммы закрытия сделки.

В лизинговом соглашении должны быть предусмотрены условия страхования объекта лизинга. Если страхование возлагается на пользователя, то он должен предъявить лизингодателю страховой полис в течение 15 дней с момента начала срока действия соглашения и обеспечить его действие в течение всего срока лизинга.
Глава II. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

Статья 10. Права и обязанности участников договора лизинга
1. Права и обязанности сторон договора лизинга регулируются гражданским законодательством Российской Федерации, настоящим Федеральным законом и договором лизинга.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
2 - 3. Исключены. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.
2. При осуществлении лизинга лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар и другие требования, установленные законодательством Российской Федерации и договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем.
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
5 - 7. Исключены. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.
Статья 11. Право собственности на предмет лизинга
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
1. Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
2. Право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если договором лизинга не установлено иное.
3. Право лизингодателя на распоряжение предметом лизинга включает право изъять предмет лизинга из владения и пользования у лизингополучателя в случаях и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации и договором лизинга.
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
Статья 12. Исключена. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.
Статья 13. Обеспечение прав лизингодателя
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
1. В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизингополучателя осуществляется в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей. Бесспорное списание денежных средств не лишает лизингополучателя права на обращение в суд.
2. Лизингодатель вправе потребовать досрочного расторжения договора лизинга и возврата в разумный срок лизингополучателем имущества в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, настоящим Федеральным законом и договором лизинга.
В этом случае все расходы, связанные с возвратом имущества, в том числе расходы на его демонтаж, страхование и транспортировку, несет лизингополучатель.
Статья 14. Исключена. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.
Статья 15. Содержание договора лизинга
1. Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме.
2. Исключен. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.
2. Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры.
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
К обязательным договорам относится договор купли-продажи.
К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие.
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
3. В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
4. На основании договора лизинга лизингодатель обязуется: приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ) выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.
5. По договору лизинга лизингополучатель обязуется: принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга; выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга;
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;
выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.
6. В договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга.
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
7. Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.
Статья 16. Исключена. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.
Статья 17. Предоставление во временное владение и пользование предмета договора лизинга, его обслуживание и возврат
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
1. Лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю имущество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества.
2. Предмет лизинга передается в лизинг вместе со всеми его принадлежностями и со всеми документами (техническим паспортом и другими), если иное не предусмотрено договором лизинга.
3 - 4. Исключены. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.
3. Лизингополучатель за свой счет осуществляет техническое обслуживание предмета лизинга и обеспечивает его сохранность, а также осуществляет капитальный и текущий ремонт предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
4. При прекращении договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга.
5. Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки. В случае, если указанная плата не покрывает причиненных лизингодателю убытков, он может требовать их возмещения.
6. В случае, если за несвоевременный возврат предмета лизинга лизингодателю предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы с лизингополучателя в полной сумме сверх неустойки, если иное не предусмотрено договором лизинга.
7. Произведенные лизингополучателем отделимые улучшения предмета лизинга являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором лизинга.
8. В случае, если лизингополучатель с согласия в письменной форме лизингодателя произвел за счет собственных средств улучшения предмета лизинга, неотделимые без вреда для предмета лизинга, лизингополучатель имеет право после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости таких улучшений, если иное не предусмотрено договором лизинга.
9. В случае, если лизингополучатель без согласия в письменной форме лизингодателя произвел за счет собственных средств улучшения предмета лизинга, неотделимые без вреда для предмета лизинга, и если иное не предусмотрено федеральным законом, лизингополучатель не имеет права после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости этих улучшений.
(п. 9 в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)

Статья 18. Уступка прав по договору лизинга третьим лицам и залог предмета лизинга
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
1. Лизингодатель может уступить третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга.
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
2. Исключен. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.
2. Лизингодатель имеет право в целях привлечения денежных средств использовать в качестве залога предмет лизинга, который будет приобретен в будущем по условиям договора лизинга.
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
3. Лизингодатель обязан предупредить лизингополучателя о всех правах третьих лиц на предмет лизинга.
(п. 3 введен Федеральным законом от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
4 - 5. Исключены. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.

Статья 19. Переход права собственности на предмет лизинга
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
1. Договором лизинга может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон.
2. Федеральным законом могут быть установлены случаи запрещения перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.
Статья 20. Порядок регистрации имущества (предмета договора лизинга) и прав на него
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
1. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, права на имущество, которое передается в лизинг, и (или) договор лизинга, предметом которого является данное имущество, подлежат государственной регистрации. Специальные требования, предъявляемые законодательством Российской Федерации к собственнику регистрируемого имущества (авиационной техники, морских и других судов, другого имущества), распространяются на лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
2. Предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах (транспортные средства, оборудование повышенной опасности и другие предметы лизинга), регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя.
3. По соглашению сторон лизингодатель вправе поручить лизингополучателю регистрацию предмета лизинга на имя лизингодателя. При этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества. В случае расторжения договора и изъятия лизингодателем предмета лизинга по заявлению последнего государственные органы, осуществившие регистрацию, обязаны аннулировать запись о владельце (пользователе).
Статья 21. Страхование предмета лизинга и предпринимательских (финансовых) рисков (в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
1. Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга определяются договором лизинга.
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
2. Страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга и не обязательно.
3. Исключен. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.
3. Лизингополучатель в случаях, определенных законодательством Российской Федерации, должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом.
4. Лизингополучатель вправе застраховать риск своей ответственности за нарушение договора лизинга в пользу лизингодателя.
(п. 4 введен Федеральным законом от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
Статья 22. Распределение рисков между сторонами договора лизинга
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
1. Ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором лизинга.
2. Риск невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки несет сторона договора лизинга, которая выбрала продавца, если иное не предусмотрено договором лизинга.
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
3. Риск несоответствия предмета лизинга целям использования этого предмета по договору лизинга и связанные с этим убытки несет сторона, которая выбрала предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)

Статья 23. Обращение взыскания третьих лиц на предмет лизинга
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
1. Исключен. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.
1. На предмет лизинга не может быть обращено взыскание третьего лица по обязательствам лизингополучателя, в том числе в случаях, если предмет лизинга зарегистрирован на имя лизингополучателя.
2. Взыскания третьих лиц, обращенные на имущество лизингодателя, могут быть отнесены только к данному объекту права собственности лизингодателя в отношении предмета лизинга. К приобретателю прав лизингодателя в отношении предмета лизинга в результате удовлетворения взыскания в обязательном порядке переходят не только права, но и обязательства лизингодателя, определенные в договоре лизинга.
Статья 24. Исключена. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.
Статья 25. Исключена. - Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.
Статья 26. Обязанности лизингополучателя при утрате предмета лизинга
Утрата предмета лизинга или утрата предметом лизинга своих функций по вине лизингополучателя не освобождает лизингополучателя от обязательств по договору лизинга, если договором лизинга не установлено иное.
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)

Документооборот в лизинговых сделках выглядит следующим образом:

1) получение заявки от лизингополучателя;
2) подготовка заключения о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового процесса;
3) направление поставщику заказа - наряда;
4) получение ссуды для проведения лизинговой сделки;
5) заключение договора о купле - продаже объекта лизинга;
6) подписание акта о приемке оборудования в эксплуатацию;
7) заключение лизингового соглашения;
8) заключение договора о техническом обслуживании передаваемого в лизинг имущества;
9) заключение договора о страховании объекта лизинга;
10) выплата лизинговых платежей;
11) возврат объекта лизинга;
12) возврат ссуды и выплата процентов.
3. Лизинговый договор
Понятие и признаки договора лизинга

В соответствии со ст. 2 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)” договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

Сложность и относительная новизна лизинговых отношений предопределили существование различных точек зрения относительно их юридический природы.

Правовая природа договора лизинга, его место в системе гражданско-правовых договоров остаются в числе самых дискуссионных вопросов в юридической литературе, посвященной договорному праву. Согласно взглядам одних авторов договор лизинга представляет собой вид договора аренды обладающего определенными квалифицирующими признаками. Другие авторы полагают, что в отличие от договора аренды договор лизинга представляет собой не двухстороннюю, а трехстороннюю сделку. Витрянский В.В. Договор аренды и его виды: прокат, фрахтование на время, аренда зданий сооружений и предприятий, лизинг, М., 1999, стр.284-285

Одни специалисты анализируют лизинг с помощью традиционных институтов гражданского права: договоров аренды, купли-продажи, займа, поручения и так далее. Можно встретить и точку зрения в соответствии с которой договор лизинга представляет собой самостоятельный тип договорных обязательств, отличный от иных типов гражданско-правовых договоров, в том числе от договора аренды. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование и практика, М., 1998, стр. 32

Договор лизинга позволяет решать важные практические задачи продажи и использования дорогостоящего оборудования, а потому выгоден всем трем участникам лизинга. Следовательно, имеется потребность в гражданско-правовом отношении этих отношений. Между тем нельзя согласиться с мнением, что вопрос о юридической природе договора лизинга не требует разрешения. Суханов Е.А. Полемика о будущем, которое зкладывается сегодня // Хозяйство и право, 2001, № 9, стр.131 Уяснение места договора лизинга в числе других гражданско-правовых договоров способствует более правильному пониманию правовых норм, его регулирующих, избавит от возможных ошибок.

Следует отметить, что в различных странах мира регулирование договора лизинга подчинено разным правилам. Договор лизинга пришел к нам из общего права, его приспособление к континентальному правопорядку не могла пройти гладко. Приспособление договора лизинга к национальному праву не везде происходило одинаково. Харитонова Ю.С. Понятие финансовой аренды (лизинга) // Законодательство, 1998, № 1, стр. 24-25

Широко распространена трактовка лизинга как трехсторонней сделки, в которой участвуют продавец, лизингодатель и лизингополучатель, причём каждый из них имеет свои права и несёт свои обязанности. Сахарчук В. Виды лизинговых операций // Хозяйство и право, 1998, № 4, стр. 26 Этот подход, в частности, нашёл отражение в Законе Украины “О лизинге” от 16.12.1997 года.

При всей простоте данной концепции у неё, по мнению ряда авторов, есть и слабые моменты. Отношения между лизингодателем и лизингополучателем с одной стороны, и лизингодателем и продавцом передаваемого в лизинг имущества, с другой, урегулированы так, как в классических двухсторонних договорах. Участники этих договоров не имеют ни одного права или обязанности, которые бы принадлежали одновременно каждому из них, что как раз и характеризует многосторонний договор. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование и практика, М., 1998, стр. 37, Шаталов С.С. Лизинг как композитарная конструкция // Юрист, 2002, № 3, стр. 14, 16

Наиболее распространенным в мире является взгляд на договор лизинга как на двухстороннюю сделку, неразрывно связанную с договором купли-продажи арендованного имущества. Лизингодатель договору лизинга возлагает исполнение части своих обязанностей на продавца по договору купли-продажи (п. 1 ст. 313 Гражданского кодекса РФ), причём имеет место особый случай перепоручения исполнения, при котором перед кредитором (лизингополучателем) в силу прямого указания закона становится ответственным только исполнитель (продавец). Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование и практика, М., 1998, стр. 37

Федеральный закон “О финансовой аренде (лизинге)” и Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге трактуют договор лизинга как двухсторонний договор между лизингодателем и лизингополучателем. Коннова Т.А. Договор финансовой аренды (лизинга) // Законодательство, 1998, № 9, стр.19

Большинство ученых склоняются к концепции, согласно которой договор лизинга рассматривается как договор аренды со специфическими чертами. Таким договор лизинга представляет Гражданского кодекса РФ, Федеральный закон “О финансовой аренде (лизинге)”.

Указанными специфическими чертами являются следующие особенности договора лизинга. Так, лизингополучатель может приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли продажи, а также включением особой оговорки в договор лизинга, закон допускает и то и другое (ст.ст. 4, 15 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)“). Условие о переходе права собственности на предмет лизинга существенно изменяет содержание договора финансовой аренды, ибо в связи с этим условием указываются покупная цена, встают вопросы о моменте перехода права собственности и риска случайной гибели или порчи имущества.

Содержание договора лизинга отличается от обычного договора аренды прежде всего с точки зрения обязанностей лизингодателя. Обязанности, которые лежат на арендодателе в договоре аренды - техобслуживание, страхование, капитальный ремонт и др. - в договоре лизинга, как правило, возлагаются на пользователя или первоначального собственника (п. 3 ст. 17 Федерального закона “О финансовой аренде ”лизинге”). Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование и практика, М., 1998, стр. 33

Наиболее ярко различие договоров аренды и лизинга проявляется в решении вопросов ответственности и перехода риска. В договоре аренды арендодатель несет ответственность перед арендатором за несвоевременное предоставление имущества во владение арендатора, за обнаруженные дефекты и др. В договоре лизинга ответственность за нарушение условий, относящихся к предмету договора (качество, несоответствие целям пользователя), обычно несет изготовитель оборудования - продавец, если только продавец не был выбран лизингодателем. В результате перед пользователем как правило отвечает не собственник оборудования, а изготовитель оборудования, который не является стороной договора лизинга. Риск случайной гибели или порчи оборудования, как правило, несет пользователь, а в договоре аренды все риски несет собственник, то есть арендодатель. Сахарчук В. Виды лизинговых операций // Хозяйство и право, 1998, № 4, стр. 26, Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование и практика, М., 1998, стр. 34

Другие учёные-цивилисты утверждают, что наличие в договоре лизинга условие перехода права собственности на предмет лизинга дает возможность квалифицировать его как договор купли-продажи в рассрочку особого типа.

Однако при договоре купли-продажи в рассрочку право собственности переходит от продавца к покупателю, как правило, в момент заключения договора. При договоре лизинга право собственности сохраняется за лицом, предоставившим оборудование во временное пользование. Горбенко В., Филатова Т. Закон о лизинге принят: анализ // Лизинг-ревю, 1998, № 9-10, стр. 18 Переход права собственности в договоре купли-продажи всегда имеет место, при заключении договора лизинга он может и не произойти. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование и практика, М., 1998, стр. 34

Некоторые авторы утверждают, что лизинг несёт в себе черты института поручения. Суть этой теории, в которой рассматривается взаимоотношения между всеми участниками лизинга, сводится к следующему: пользователь поручает специализированной компании приобрести имущество, которое впоследствии будет служить предметом договора между ними. Это поручение лизинговая компания выполняет путём заключения договора купли-продажи с изготовителем. После этого пользователь и будущий лизингодатель как бы меняются ролями: теперь последний поручает пользователю получить оборудование, а также уполномочивает его предъявить первоначальному собственнику все претензии в связи с ненадлежащим качеством оборудования.

Однако при сравнении лизинга договора поручения выпадает из поля зрения основная цель лизинга: временное пользование и последующее приобретение его в собственность. Кроме того, сопоставляя права и обязанности сторон двух договоров, можно обнаружить существенные различия между ними. Оборудование приобретается на имя лизинговой компании. Однако исходя из теории поручения, оно должно было бы приобретаться на имя пользователя, поскольку он даёт поручение и выступает в роли доверителя. К тому же пользователь не возмещает расходов, связанных с приобретением оборудования. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование и практика, М., 1998, стр. 35-36

При такой конструкции отношения между продавцом и лизингополучателем оказывается за её пределами, в то время как эти отношения и их правовое регулирование играют существенную роль в лизинге.

Признавая в договоре лизинга специфические черты следует отметить, что они не достигают той степени, которая позволила бы признавать договор лизинга самостоятельным видом договоров, провести четкую черту между договором лизинга и договором аренды. Так, отмечаемая возможность перехода права собственности на предмет лизинга является частным случаем ст. 624 Гражданского кодекса РФ. Переход права собственности по договору лизинга не является автоматическим, основная цель договора лизинга - передача имущества во временное владение и пользование. Законодательное закрепление обязательного перехода права собственности на предмет лизинга привело бы к утрате договором лизинга в ряде случаев своей привлекательности. Здесь прежде всего имеется в виду возможность заключения договоров револьверного лизинга когда заключается длительное соглашение по периодическим поставкам оборудования в лизинг.

Наличие отношений продавец - лизингополучатель выходит за рамки договора лизинга. Возможность предъявления требований в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки и других случаях ненадлежащего исполнения продавцом непосредственно лизингополучателем позволяет ряду авторов рассматривать договор купли-продажи предмета лизинга как договор в пользу третьего лица - лизингополучателя (ст. 430 Гражданского кодекса РФ). Взаимоотношения лизингополучателя и продавца вызывают наибольшие сомнения и споры в вопросе юридической природы договора лизинга.

В соответствии с п. 1 ст. 430 Гражданского кодекса РФ основным признаком договора в пользу третьего лица является следующее: договор заключают стороны; третье лицо не участвует в его заключении; должник обязан произвести исполнение не кредитору, а третьему лицу, третье лицо вправе требовать от должника предоставления исполнения в свою пользу.

Согласно положениям 6 главы 34 Гражданского кодекса РФ, Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)” договор купли-продажи лизингового имущества заключается между лизингодателем и продавцом, лизингополучатель в заключении данного договора не участвует. Продавец передает имущество, приобретенное у него лизингодателем, непосредственно лизингополучателю. Последний вправе предъявить продавцу требования, вытекающие из договора купли-продажи, то есть вправе требовать от продавца исполнения договора купли-продажи в свою пользу. Эти особенности договора купли-продажи предмета лизинга казалось бы не оставляют сомнений в том, что будучи заключен между лизингодателем и продавцом он действительно является договором в пользу третьего лица - лизингополучателя. Однако такой вывод был бы преждевременным ввиду неполного рассмотрения признаков конструкции договора в пользу третьего лица.

Среди ученых-цивилистов нет однозначного мнения о возможности возложения на третье лицо, наряду с предоставлением прав, определенных обязанностей в результате заключения договоров в пользу третьего лица. Существует гибкая позиция - если третье лицо согласилось воспользоваться выговоренным для него правом, определенные обязанности могут быть возложены на него. В то же время обязанности могут быть возложены на третье лицо лишь постольку, поскольку последнее согласилось воспользоваться выговоренным для него правом, то есть решило принять исполнение от должника.

Третье лицо не обязано принимать выговоренное для него право, оно может отказаться от него. Какой-либо ответственности за такой отказ ни перед должником, ни перед стороной, установившей обязанность в пользу третьего лица, третье лицо не несет.

Если бы договор купли-продажи предмета лизинга действительно являлся договором в пользу третьего лица - лизингополучателя, последний мог бы отказаться от принятия исполнения от должника. Однако лизингополучатель обязан принять предложенный ему продавцом товар (п. 5 ст. 15 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)”, ст. 484 Гражданского кодекса РФ). Он не вправе отказаться от предложенного продавцом надлежащего исполнения. В противном случае со стороны лизингополучателя будет иметь место просрочка кредитора, которая повлечет для него негативные последствия.

Особенностью лизинга является то, что лизингополучатель наравне с лизингодателем наделяется правами и обязанностями покупателя в договоре купли-продажи, за исключением обязанности оплатить имущество, и продавец несет перед ними ответственность как перед солидарными кредиторами. На основании ст. 326 Гражданского кодекса РФ любой из солидарных кредиторов (лизингодатель или лизингополучатель) вправе предъявить к продавцу предмета лизинга требования в полном объеме, что как раз для договора в пользу третьего лица не характерно. Кисель И. Договор в пользу третьего лица и лизинговые отношения // Российская юстиция, 2001, № 12, стр. 23-24

Наличие взгляда на договор купли-продажи предмета лизинга как на договор в пользу третьего лица, а равно как и критика подобной концепции не нова в гражданском праве. Аналогичные споры введутся относительно правовой природы договора перевозки. Единого мнения на этот счет нет. Граджанское право т. 2 / под ред. Ю.К.Толстого, А.П. Сергеева, М., !998, прим. на стр. 381, Суханов Е.А. Полемика о будущем, которое закладывается сегодня // Хозяйство и право, 2001, № 9, стр. 131

В теории договора купли-продажи предмета лизинга как договора в пользу третьего лица не учитывается, что право требования к продавцу возникает у лизингополучателя независимо от того, включили ли лизингодатель и продавец соответствующее условие в договор купли-продажи. А на основании прямого указания закона (ст. 392, 403, 670 Гражданского кодекса РФ). Хотя уведомление лизингодателем продавца о том, что данное имущество приобретается для передачи в лизинг определенному лицу, в большинстве случаев при заключении договора купли-продажи будет означать согласование сторонами такого условия. При этом не вызывает сомнения, что стороны договора купли-продажи на практике всегда согласуют условия передачи предмета лизинга лизингополучателю.

Конструкция солидарной ответственности продавца и лизингодателя и продавца перед лизингополучателем с одной стороны и требований лизингодателя и лизингополучателя к продавцу вызвала появления взгляда на лизинг как на “композитарную конструкцию”. Шаталов С.С. Новая концепция юридической природы лизинговых отношений // Юрист, 2001, № 1, стр. 16-26; Шаталов С.С. Лизинг как композитарная конструкция // Юрист, 2002, № 3, стр. 12-18 В соответствии с которой лизингодатель от своего имени и как бы от имени лизингополучателя заключает с продавцом предмета лизинга договор купли-продажи, а с лизингополучателем заключает договор лизинга от своего имени и от имени продавца. Это означает наличие множественности лиц в договорах лизинга и купли-продажи.

Институт множественности лиц в обязательстве давно и хорошо известен гражданскому праву, которое признает две его разновидности: солидарную и долевую. При солидарной множественности должников (реже - кредиторов) любой из них несет все обязанности (или имеет все права) по соответствующему обязательству, чего в случае с договором лизинга заведомо нет. При долевой множественности каждый из участников имеет определенную долю либо в обязанностях, либо в правах, либо в том и в другом, но именно в каждой из обязанностей или в каждом из прав. В этом случае невозможна ситуация, когда одному из дольщиков принадлежат только одни права или обязанности, а другому - совершенно иные, как имеет место в случае с договором купли продажи предмета лизинга - лизингодатель обязан оплатить товар, а лизингополучатель никаких обязанностей не несет, но зато имеет право предъявить претензии по качеству предмета лизинга. Суханов Е. Полемика о будущем, которое закладывается сегодня // Хозяйство и право, 2001, № 9, стр 130

Договор лизинга в гражданском праве Российской Федерации характеризуется следующими основными признаками:

1) наличие у лизингодателя цели финансирования, т.е. заключение договора лизинга с целью инвестирования средств в имущество, которое затем будет передано в лизинг, а лизинговые платежи, по сути, выступит формой дохода на вложенный капитал. Передаваемое в лизинг имущество не нужно лизингодателю и приобретается последним исключительно с целью извлечения из него дохода; Газман В.Д. Пути расширения рынка лизинговых услуг // Финансовый бизнес, 2000, № 3, стрю 42, Коннова Т.А. Договор финансовой аренды (лизинга) // Законодательство, 1998, № 9, стр. 17

2) приобретение лизингодателем имущества, передаваемого в лизинг, после заключения договора лизинга, причём по выбору лизингополучателя, и, как правило, у указанного последним продавца. В этом случае лизингодатель не несёт ответственности за выбор предмета лизинга и продавца. Правда договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем (п.2 ст. 665 Гражданского кодекса РФ). Однако даже если это положение и будет внесено в договор, остаётся такой признак лизинга, как приобретение лизингодателем имущества после заключения договора; Харитонова Ю.С. Понятие финансовой аренды (лизинга) // Законодательство, 1998, № 1, стр. 24

4) использование лизингополучателем переданного в лизинг имущества для предпринимательских целей;

5) предоставление имущества по договору лизинга во владение и пользование лизингополучателя. Предоставление имущества просто в пользование лизингополучателя недостаточно; Сабитов А. Комментарий к Федеральному закону “О лизинге”// Лизинг-курьер, 1999, № 2, стр. 12

6) претензии по качеству имущества, его комплектности, исправлению дефектов в гарантийный срок лизингополучатель направляет непосредственно продавцу имущества; Коннова Т.А. Договор финансовой аренды (лизинга) // Законодательство, 1998, № 9, стр. 20

7) договор лизинга носит срочный характер; Там же, стр.18, Ищенко Е. Гражданско-правовой институт лизинга // Законность, 1997, № 5, стр. 48

8) договор лизинга является двухсторонне обязывающим - права и обязанности сторон по отношению друг к другу имеют взаимный характер.

9) это консенсуальный договор, поскольку он считается заключённым с момента достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям. там же, стр. 48

Подводя итог можно классифицировать договор лизинга как двухсторонний, взаимный, консенсуальный, возмездный и срочный. Договор лизинга является относительно самостоятельным видом договора аренды.

Однако в настоящее время лизинг всё более отдаляется от арендных отношений, оформляясь как самостоятельный институт гражданского права. Об этой тенденции говорится в Преамбуле Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге: “правовые нормы, регламентирующие традиционный договор аренды нуждаются в адаптации к самостоятельным трёхсторонним отношениям, возникающим из сделки финансового лизинга”. Стукало А.А. Комментарий к конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге // Законодательство, 1998, № 3, стр. 29.

Предмет договора лизинга

Предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения (ст. 666 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 1, 3 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)”).

Земельные участки и другие природные объекты могут быть объектом договора аренды (ст. 607 Гражданского кодекса РФ). Исключение их из возможных предметов лизинга объясняется тем, что использование с предпринимательской целью земли и других природных объектов регулируется в первую очередь земельным законодательством. Калачева С.А. Арендные сделки, М., 1998, стр. 40 Такое ограничение свойственно законодательству большинства стран мира. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный), Под ред. О.И.Садикова, М., 1997, стр. 237

В лизинг может быть передано не только движимое, но и недвижимое имущество (с учётом сделанной оговорки), однако для подавляющего большинства договоров лизинга это нетипично. Лизинг недвижимого имущества позволяет обойти нормы общего законодательства, устанавливающие достаточно низкие нормы амортизации объектов недвижимости. Блум Д.А. Анализ изменений, внесенных в новый проект закона “О лизинге” // Лизинг-ревю, 1998, № 7-8, стр. 48

Имущественные права не могут быть предметом договора лизинга, в лизинг передаются лишь непотребляемые вещи. Калачева С.А. Арендные сделки, М., 1998, стр. 40, 47 Однако, в Указе Президента РФ № 1929 от 17.09.1994 “О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности” они фигурировали в качестве возможных предметов лизинговых сделок, также как и земельные участки. Собрание законодательства, 1994, № 22, ст. 2463

В Российской Федерации по договору лизинга возможно приобретение племенных животных (ст. 36 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)”).

Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.

К лизингодателю в полном объеме переходят право владения и пользования предметом лизинга, если договором не предусмотрено иное. У лизингодателя остается право на распоряжение предметом лизинга, которое включает право изъять предмет лизинга из владения и пользования лизингополучателя в случаях и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации и договором лизинга.

Лизингополучатель приобретает некоторые права по распоряжением предметом лизинга, предусмотренные общими положениями Гражданского кодекса РФ об аренде. К ним относятся: право лизингополучателя с согласия лизингодателя передавать предмет лизинга в сублизинг и предавать свои права и обязанности по договору другому лицу, а также отдавать права Аверьянов О.В. Залог и лизинг // Юрист, 2001, № 3, стр. 68-69 на предмет лизинга в залог и вносить в качестве вклада в уставной капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив. Во всех указанных случаях лизингополучатель обязан испрашивать разрешение у лизингодателя, ответственным по договору лизинга перед лизингодателем остается лизингополучатель. Калачева С.А. Арендные сделки, М., 1998, стр. 47

Предмет лизинга передается в лизинг вместе со всеми его принадлежностями и со всеми документами (техническим паспортом, сертификатом качества и другими), если иное не предусмотрено договором лизинга. Если такие принадлежности и документы переданы не были, однако без них лизингополучатель не может использовать предмет лизинга в соответствии с его назначением либо в значительной степени лишается того, на что был вправе рассчитывать при заключении договора, он может потребовать предоставления ему продавцом или лизингодателем таких принадлежностей и документов либо расторжения договора, а также возмещения убытков (п.2 ст. 17 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)”, ст. 611 Гражданского кодекса РФ).

Произведенные лизингополучателем отделимые улучшения предмета лизинга являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором лизинга. В случае, если лизингополучатель с согласия в письменной форме лизингодателя произвёл за счёт собственных средств улучшения предмета лизинга, неотделимые без вреда для предмета лизинга, лизингополучатель имеет право после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости таких улучшений, если иное не предусмотрено договором лизинга.

В случае, если лизингополучатель без согласия в письменной форме лизингодателя произвел за счет собственных средств улучшения предмета лизинга, неотделимые без вреда для предмета лизинга, и если иное не предусмотрено федеральным законом, лизингополучатель не имеет права после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости этих улучшений. (ст. 17 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)”).

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, права на имущество, которое передается в лизинг, и (или) договор лизинга, предметом которого является данное имущество, подлежат государственной регистрации.

Специальные требования, предъявляемые законодательством Российской Федерации к собственнику регистрируемого имущества (авиационной техники, морских и других судов, другого имущества), распространяются на лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.

Предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах (транспортные средства, оборудование повышенной опасности и другие предметы лизинга), регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя. На практике, как правило, на имя лизингодателя.

По соглашению сторон лизингодатель вправе поручить лизингополучателю регистрацию предмета лизинга на имя лизингодателя. При этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества. В случае расторжения договора и изъятия лизингодателем предмета лизинга по заявлению последнего государственные органы, осуществившие регистрацию, обязаны аннулировать запись о владельце (пользователе).

Недвижимое имущество регистрируется в порядке установленном Федеральным законом “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним” от 21.07.1997 года.

Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению сторон. (ст. 31 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)”).

Стороны договора лизинга имеют право по взаимному соглашению применять ускоренную амортизацию предмета лизинга. Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга.

Как правило, имущество на период действия договора лизинга остается на балансе лизингодателя. К этому подталкивает и налоговое законодательство. Пункт 1 ст. 256 Налогового кодекса РФ устанавливает, что амортизируемым признается лишь то имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности т используется им для целей извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации. В такой ситуации лизингополучатель не может сам начислять амортизацию на имущество, полученное в финансовую аренду. Газман В.Д. Лизинг в Налоговом кодексе РФ // Хозяйство и право, 2002, № 2, стр. 86

Лизингодатель может уступить третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга.

Лизингодатель имеет право в целях привлечения средств использовать в качестве залога предмет лизинга, который будет приобретен в будущем по условиям договора лизинга. При этом он обязан предупредить лизингополучателя о всех правах третьих лиц на предмет лизинга (ст. 18 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)”). Залог предмета лизинга регулируется общими нормами параграфа 3 главы 23 Гражданского кодекса РФ и законодательства о залоге. Как правило предмет лизинга редко используется в качестве залога, что связано с высокими расходами на демонтаж и транспортировку сложного оборудования, которое часто является предметом лизинга. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование и практика, М. 1998, стр. 47, А также сложной процедурой изъятия предмета лизинга у недобросовестных лизингополучателей. Газман В.Д. Изъятие имущества у лизингополучателя // Хозяйство и право, 2000, № 9, стр. 53-54

К приобретателю прав лизингодателя в отношении предмета лизинга в результате удовлетворения взыскания, обращенного на имущество лизингодателя, в обязательном порядке переходят не только права, но и обязательства лизингодателя, определенные в договоре лизинга в силу указаний п. 1 ст. 353 Гражданского кодекса РФ.

Федеральный закон “О финансовой аренде (лизинге)” устанавливает, что договором лизинга может быть предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон, за исключением, когда федеральным законом такой переход запрещен. Переход права собственности на предмет лизинга лизингополучателю возможен как на основании договора лизинга, так и на основании договора купли-продажи между лизингодателем и лизингополучателем.

В случае перехода права собственности на предмет лизинга осуществляется на основании договора лизинга арбитражная практика признает такой переход только после надлежащего исполнения лизингополучателем условий по оплате лизинговых платежей, постановки предмета лизинга на баланс лизингополучателя. Харитонова Ю.С. Арбитражная практика по спорам о лизинге // Законодательство, 2001, № 7, стр. 32-34

Обязанности лизингодателя

На основании договора лизинга лизингодатель обязуется:

- приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для последующей передачи его лизингополучателю;

- передать имущество лизингополучателю на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга в состоянии, соответствующем назначению данного имущества;

- выполнить иные обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

В силу закона на лизингодателе лежит обязанность уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи в лизинг определенному лицу (ст. 667 Гражданского кодекса РФ). Уведомление продавца о целях приобретения имущества связывает договоры лизинга и купли-продажи, делая возможным непосредственные отношения между пользователем имущества (лизингополучателем по договору лизинга) и продавцом (стороной договора купли-продажи). Коннова Т.А. Договор финансовой аренды (лизинга) // Законодательство, 1998, № 9, стр. 20

Хотя передача предмета лизинга лизингополучателю является обязанностью лизингодателя, законом, если иное не предусмотрено договором, она возлагается на продавца предмета лизинга, как в правило в месте нахождения лизингополучателя.

Лизингодатель обязан предупредить лизингополучателя о правах третьих лиц на передаваемое в лизинг имущество (сервитутах, праве залога и т.п.). Коннова Т.А. Договор финансовой аренды (лизинга) // Законодательство, 1998, № 9, стр. 19 Неисполнение этой обязанности дает лизингополучателю право требования уменьшения лизинговых платежей либо расторжения договора лизинга и возмещения убытков (ст. 613 Гражданского кодекса РФ). Калачева С.А. Арендные сделки, М., 1998, стр. 67

Обязанности лизингополучателя

Лизингополучатель по договору лизинга обязуется:

- принять предмет лизинга;

- пользоваться переданным в лизинг имуществом в соответствии с условиями договора лизинга, а если такие условия в договоре не определены, в соответствии с назначением имущества

- выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, предусмотренные договором лизинга;

- за свой счет осуществлять техническое обслуживание предмета лизинга и обеспечить его сохранность, а также осуществлять капитальный и текущий ремонт предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга;

- не передавать имущество в сублизинг без письменного согласия лизингодателя;

- по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга в состоянии в котором он его получил, с учетом нормального износа, если иное не предусмотрено договором лизинга. Договором лизинга может быть предусмотрено право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга;

- выполнить иные обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

Расчеты лизингополучателя с лизингодателем происходят перечислением последнему лизинговых платежей, под которыми понимается общая сумма платежей по договору лизинга, в которую входят возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. Размер и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга.

Если иное не предусмотрено договором лизинга, размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором лизинга, но не чаще чем один раз в три месяца. Обязательства лизингополучателя по уплате лизинговых платежей наступают с момента начала использования лизингополучателем предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Если иное не предусмотрено договором лизинга, в случае существенного нарушения арендатором сроков внесения платежей лизингодатель вправе потребовать от него досрочного внесения платежей в установленный лизингодателем срок. При этом лизингодатель не вправе требовать досрочного внесения платежей более чем за два срока (п. 5 ст. 614 Гражданского кодекса РФ).
       Существенные отличия от лизинга — в отличие от долгосрочного кредита лизинг представляет собой ссуду под обеспечение имущества с гарантией целевого использования средств; в отличие от финансирования имущество при лизинге оплачивается за счет кредита; в отличие от аренды при лизинге привлекается банковский капитал, позволяющий получить в эксплуатацию новейшее дорогостоящее оборудование при сравнительно низких затратах арендатора.
Отличия лизинга от долгосрочного кредитования:

1. Лизинговые отношения предусматривают трехстороннее и более участие субъектов;

2. При лизинге активная роль отводится лизингополучателю, а при аренде нет.

3. При лизинге лизингополучатель наделяется правами и обязанностями покупателя.

4. По договору лизинга, лизингодатель не отвечает перед лизингополучателем за недостатки переданного имущества.

5. Несмотря на то, что в течение всего срока собственником является лизингодатель, лизингополучатель принимает на себя обязанности, связанные с правом собственности.

6. Лизингополучатель при досрочном разрыве должен уплатить неустойку.
Список литературы:
1.»Деньги, кредит, банки»Автор: Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, Е.И. Кравцов. Год издания: 2003. Издат.: Мн.: БГЭУ.
2. Иода Е.В., Унанян И.Р. Основы организации деятельности коммерческого банка. Учебное пособие. - Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2003.
3. Деньги, кредит, банки: Учебник/Под ред. О.И. Лаврушина.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2000.
4. Деньги. Кредит. Банки. Белотелова Ж.С. Белотелова Н.П. год издания 2008 год.