Контрольная работа Учет на предприятиях малого бизнеса 4
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра
Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности
Контрольная работа по дисциплине:
Учет на предприятиях малого бизнеса
Вариант 7
Исполнитель:
Золотарева М.А.
Факультет МиМ 6 курс
Группа № 223605
№ личного дела: 05ммб00257
Преподаватель:
Назаров Д.В.
Москва – 2010
Содержание
Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 20ХХг. 3
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. 3
Журнал хозяйственных операций. 4
Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности. 7
Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары». 7
Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал. 8
Бухгалтерский баланс. 9
Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период. 11
Таблица
1.
Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 20ХХг.
| Основные средства II группы | Основные средства IV группы | Основные средства VIII группы |
| 42 871 | 346 120 | 820 650 |
Таблица 2.
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения.
| Группа основных средств | Сумма, руб. | Процент стоимости, подлежащий списанию в 200Хг. | Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Хг. | Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения |
| Основные средства со сроком полезного использования 3 лет | 42 871 | 100 | 42 871 | 10 717 |
| Основные средства со сроком полезного использования 3 до 15 лет | 346 120 | 50 | 173 060 | 43 265 |
| Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет | 820 650 | 10 | 82 065 | 20 516 |
| Всего: | 1 209 641 | Х | 124 936 | 74 498 |
Таблица 3
Журнал хозяйственных операций
| N п/п | содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счета | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 1 | 12 600 | 69-1 | 51 |
| | 1 | 20 | 69-2 | 51 |
| 2 | 2 | 89000 | 50 | 51 |
| 3 | 3 | 89000 | 70 | 50 |
| 4 | 4 | 2800000 | 60 | 51 |
| 5 | 5 | 184868 | 01 | 60 |
| 6 | 6 | 28000 | 41-1 | 60 |
| 7 | 7 | 30000 | 10 | 51 |
| 8 | 8 | 30000 | 20-ЕНВД | 10 |
| 9 | 9 | 184868 | 60 | 51 |
| 10 | 10 | 29750 | 50 | 51 |
| 11 | 11-а | 29750 | 70 | 50 |
| 11-б | 9000 | 20-УСН | 70 | |
| 11-в | 5500 | 20-ЕНВД | 70 | |
| 11-г | 15250 | 20-распр | 70 | |
| 13 | 13 | 464000 | 51 | 90-1-1 |
| 14 | 14 | 1456000 | 51 | 90-1-2 |
| 15 | 15-а | 9000 | 20-УСН | 70 |
| 15-б | 5500 | 20-ЕНВД | 70 | |
| 15-в | 15250 | 20-распр | 70 | |
| 16 | 16 | 7735 | 70 | 68-НДФЛ |
| 17 | 17 | 8330 | | |
| 17-а | 2520 | 20-УСН | 69-ПФР | |
| 17-б | 1540 | 20-ЕНВД | 69-ПФР | |
| 17-в | 4270 | 20-распр | 69-ПФР | |
| 18 | 18-а | 119 | | |
| 18-б | 36 | 20-УСН | 69-ОСНС | |
| 18-в | 22 | 20-ЕНВД | 69-ОСНС | |
| 18-г | 61 | 20-распр | 69-ОСНС | |
| 20 | 20 | 760000 | 90-2-2 | 41-1 |
| 21 | 21 | 9000 | 90-2-2 | 20-УСН |
| 22 | 22 | 35500 | 90-2-1 | 20-ЕНВД |
| 23 | 23-а | 11590 | 90-2-2 | 20-распр |
| 23-б | 3660 | 90-2-1 | 20-распр | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 24 | 24 | 683410 | 90-2-2 | 99 |
| 25 | 25 | 423840 | 90-201 | 99 |
| 26 | 26 | 3720000 | 60 | 51 |
| 27 | 27 | 760000 | 51 | 90-1-2 |
| 29 | 29 | 3720000 | 41-2 | 60 |
| 31 | 31 | 7735 | 68-1 | 51 |
| 32 | 32 | 8330 | 69-ПФР | 51 |
| 33 | 33 | 119 | 69-2 | 51 |
| 34 | 34 | 22015 | 50 | 51 |
| 35 | 35 | 22015 | 70 | 50 |
| 36 | 36 | 114000 | 51 | 90-1-2 |
| 38 | 38 | 100000 | 51 | 90-1-2 |
| 39 | 39 | 1500000 | 51 | 90-1-2 |
| 40 | 40 | 29750 | 50 | 51 |
| 41 | 41-а | 29750 | 70 | 50 |
| 41-б | 9000 | 20-УСН | 70 | |
| 41-в | 5500 | 20-ЕНВД | 70 | |
| 41-г | 15250 | 20-распр | 70 | |
| 43 | 43-а | 9000 | 20-УСН | 70 |
| 43-б | 5500 | 20-ЕНВД | 70 | |
| 43-в | 15250 | 20-распр | 70 | |
| 44 | 44 | 7735 | 70 | 68-НДФЛ |
| 45 | 45 | 8330 | | |
| 45-а | 2520 | 20-УСН | 69-ПФР | |
| 45-б | 1540 | 20-ЕНВД | 69-ПФР | |
| 45-в | 4270 | 20-распр | 69-ПФР | |
| 46 | 46-а | 119 | | |
| 46-б | 36 | 20-УСН | 69-ОСНС | |
| 46-в | 22 | 20-ЕНВД | 69-ОСНС | |
| 46-г | 61 | 20-распр | 69-ОСНС | |
| 48 | 48 | 1541 | 20-ЕНВД | 02 |
| 49 | 49-а | 1280000 | 90-2-2 | 41-1 |
| 49-б | 3410000 | 90-2-2 | 41-2 | |
| 50 | 50 | 20556 | 90-2-2 | 20-УСН |
| 51 | 51 | 12562 | 90-2-1 | 20-ЕНВД |
| 52 | 52 | 34831 | 90-2-2 | 20-распр |
| 53 | 53 | 345387 | 99 | 90-9-2 |
| 54 | 54 | 12562 | 99 | 90-9-1 |
| 55 | 55 | 550000 | 51 | 90-1-2 |
| 57 | 57 | 580000 | 51 | 90-1-1 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 60 | 60 | 100000 | 51 | 90-1-2 |
| 61 | 61 | 7735 | 68-НДФЛ | 51 |
| 62 | 62 | 8330 | 69 | 51 |
| 63 | 63 | 119 | 69-2 | 51 |
| 64 | 64 | 22015 | 50 | 51 |
| 65 | 65 | 29750 | 70 | 50 |
| 66 | 66 | 1400000 | 60 | 51 |
| 67 | 67 | 2520000 | 41-1 | 60 |
| 69 | 69 | 29750 | 50 | 51 |
| 70 | 70-а | 29750 | 70 | 50 |
| 70-б | 9000 | 20-УСН | 70 | |
| 70-в | 5500 | 20-ЕНВД | 70 | |
| 70-г | 15250 | 20-распр | 70 | |
| 71 | 71 | 3600000 | 41-2 | 60 |
| 72 | 72 | 1520000 | 51 | 90-1-2 |
| 73 | 73 | 2080000 | 60 | 51 |
| 75 | 75 | 9000 | 20-УСН | 70 |
| | 75-б | 5500 | 20-ЕНВД | 70 |
| | 75-в | 15250 | 20-распр | 70 |
| 76 | 76 | 7735 | 70 | 68-НДФЛ |
| 77 | 77-а | 2520 | 20-УСН | 69-ПФР |
| | 77-б | 1540 | 20-ЕНВД | 69-ПФР |
| | 77-в | 4270 | 20-распр | 69-ПФР |
| 78 | 78 | 119 | | |
| | 78-б | 36 | 20-УСН | 69-ОСНС |
| | 78-в | 22 | 20-ЕНВД | 69-ОСНС |
| | 78-г | 61 | 20-распр | 69-ОСНС |
| 79 | 79 | 1541 | 20-ЕНВД | 02 |
| 81 | 81 | 74498 | 20-УСН | 02 |
| 82 | 82-а | 147440 | 90-2-2 | 41-1 |
| 82-б | 1209600 | 90-2-2 | 41-2 | |
| 83 | 83 | 92534 | 20-УСН | 90-2-2 |
| 84 | 84 | 14103 | 20-ЕНВД | 90-2-1 |
| 85 | 85 | 29258 | 90-2-2 | 20-распр |
| | | 5 572 | 90-2-1 | 20-распр |
| 86 | 86 | 1585596 | 90-2-1 | 99 |
| 87 | 87 | 531067 | 90-9-1 | 99 |
| 88 | 88 | 288543 | | |
| 89 | 89 | 1906254 | 99 | 68-ЕНВД |
Таблица 4
Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности
| Вид общих расходов | База распределения Тыс.руб. | Общая сумма расходов, подлежащая распределению | Расходы относящиеся к | |||
| Всего | УСНО | ЕНВД | УСНО | ЕНВД | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| з/п январь | 1 920 | 1456/76% | 464/24% | 15 150 | 11 590 | 3 660 |
| з/п февраль | 4 400 | 4400/100% | 0% | 34 831 | 34831 | 0 |
| з/п март | 3 600 | 3024/84% | 576/16% | 34 831 | 29 258 | 5 572 |
| Итого: | 84 912 | 75679 | 9232 | |||
Таблица 5
Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары»
| Наименование товара + поставщик | Ед. изм. | Остаток на 01.01.20ХХ | Приход | Расход | Остаток на 01.04.20ХХ | ||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | ||
| Сумки | Шт. | 0 | - | 1400 | 2800000 | | | | |
| | | | | | | 380 | 760000 | | |
| | | | | | | 640 | 1280000 | | |
| | | | | 1400 | 2520000 | | | | |
| | | | | | | 800 | 1474400 | | |
| | | | | | | | | 980 | 1806140 |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| Портфели | Шт. | 0 | - | 1200 | 3720000 | | | | |
| | | | | | | 1100 | 3410000 | | |
| | | | | 1200 | 3600000 | | | | |
| | | | | | | 400 | 1209600 | | |
| | | | | | | | | 900 | 2721600 |
| Итого: | | | | | | | 1880 | 4527740 | |
Таблица 6
Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал
| N счета | сальдо на 1.01.ХХ | Оборот за 1 кв | Сальдо на 31.03.ХХ | |||
| | Д | К | Д | К | Д | К |
| 1 | 1695330 | | 184868 | | 1880198 | |
| 2 | | 485689 | | 77580 | | 563269 |
| 10 | | | 30000 | 30000 | | |
| 20-УСН | | | 228736 | 29556 | 199180 | |
| 20-ЕНВД | | | 84893 | 12562 | 72331 | |
| 20-распр | | | 104554 | 84911 | 19643 | |
| 41 | | | 9868000 | 6807040 | 4527740 | |
| 50 | 9800 | | 222280 | 230015 | 2065 | |
| 51 | 3869844 | | 7144000 | 10482136 | 531708 | |
| 60 | | | 10184868 | 10052868 | 132000 | |
| 68 | | 27700 | 15470 | 1921724 | | 1933954 |
| 69 | | 12620 | 29518 | 25466 | | 8568 |
| 70 | | 89000 | 245485 | 178500 | | 22015 |
| 80 | | 100000 | | | | 100000 |
| 84 | | 4859965 | | | | 4859965 |
| 90 | | | 10157982 | 7608586 | 2549396 | |
| 99 | | | 2264203 | 3223913 | | 959710 |
| Итого | 5574974 | 5574974 | 40764857 | 40764857 | 8447481 | 8447481 |
Бухгалтерский баланс
(в Т.руб.)
| АКТИВ | Код | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
| | ||||
| Нематериальные активы | 110 | | | |
| Основные средства | 120 | 1210 | 1317 | |
| Незавершенное строительство | 130 | | | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | | | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | | | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | | | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | | | |
| | | |||
| Запасы в том числе: | 210 | | | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | | | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | | | |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | | 291 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | | 4528 | |
| товары отгруженные | 215 | | | |
| расходы будущих периодов | 216 | | | |
| прочие запасы и затраты | 217 | | | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | | | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | | | |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | | | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | | | |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | | | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | | | |
| Денежные средства | 260 | 3880 | 534 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | | | |
| ИТОГО по разделу II | 290 | | | |
БАЛАНС | 300 | 5090 | 6670 | |
| | | | ||
| ПАССИВ | Код | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 100 | 100 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | | |
| Добавочный капитал | 420 | | |
| Резервный капитал, в том числе: | 430 | | |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 4860 | 5820 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | ||
| Займы и кредиты | 510 | | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | ||
| Займы и кредиты | 610 | | |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | | 132 |
| поставщики и подрядчики | 621 | | 132 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 89 | 22 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 12 | 8 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 28 | 1934 |
| прочие кредиторы | 625 | | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | | |
| Доходы будущих периодов | 640 | | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | | |
БАЛАНС | 700 | 5090 | 6670 |
Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.
Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО 010 288 543
(сумма значений стр.100 всех заполненных разделов 2 декларации)
Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход
(сумма значений стр. 110 всех заполненных разделов 2 декларации) 020 43 281
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,
обязательное социальное страхования на случай временной нетрудоспособности 030 29 518
и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное
социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм)
за налоговый период в соответствии с законодательством РФ при
выплате налогоплательщиками вознаграждений
работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика,
по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов
в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными
предпринимателями за свое страхование
Сумма выплаченных в течение налогового периода из средств
налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, 040 -
занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог
на вмененный доход.
Общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности 050 29518
(стр. 030 + стр. 040), уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму
Исчисленного единого налога на вмененный доход (стр. 020).
Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый 060 13 763
Период (стр. 020 – стр. 050)
Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.
Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО 010 288 543
(сумма значений стр.100 всех заполненных разделов 2 декларации)
Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход
(сумма значений стр. 110 всех заполненных разделов 2 декларации) 020 43 281
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,
обязательное социальное страхования на случай временной нетрудоспособности 030 29 518
и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное
социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм)
за налоговый период в соответствии с законодательством РФ при
выплате налогоплательщиками вознаграждений
работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика,
по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов
в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными
предпринимателями за свое страхование
Сумма выплаченных в течение налогового периода из средств
налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, 040 -
занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог
на вмененный доход.
Общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности 050 21 640
(стр. 030 + стр. 040), уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму
Исчисленного единого налога на вмененный доход (стр. 020).
Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый 060 21 641
Период (стр. 020 – стр. 050)
