Контрольная работа Анализ финансового состояния ОАО Планета
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Российская Экономическая Академия им. Г.В. Плеханова»
Уральский филиал
Контрольная работа
Анализ финансового состояния ОАО «Планета»
Выполнила: Борисенкова Алина
Группа 5ГТ16Д
Проверила: Самсонова И.А.
Екатеринбург
2010
Содержание
1. Анализ имущества ОАО «Планета» и источники его формирования. 4
2. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Планета». 9
3. Анализ платежеспособности и ликвидности ОАО «Планета». 11
4. Анализ деловой активности предприятия. 13
5. Анализ финансовых результатов предприятия и структуры затрат. 14
6. Оценка эффективности работы предприятия. 17
7. Оценка вероятности банкротства. 18
Список литературы.. 19
Приложение
| Карточка компании | |
| Наименование | Открытое акционерное общество "Планета" |
| ИНН | 7704508594 |
| ФСФР | 55028-E |
| ОГРН | 1037789063795 |
| Почтовый адрес | 119146, Москва, 2-я Фрунзенская ул., д. 8, стр. 1 |
| Телефон(ы) | (499) 242-00-63 |
| Факс | (499) 242-00-63 |
| О компании | ОАО "Планета" создано 18 декабря 2003 года. Основными видами деятельности на первоначальном этапе создания ОАО "Планета" являлись: - агентские услуги в области страхования; - сюрвейерские услуги; - деятельность специалистов по оценке страхового риска и убытков; - прочая вспомогательная деятельность в сфере страхования; - перестраховочная деятельность; - страховая деятельность; - консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления. В 3-м квартале 2005 года Компанией расширены виды деятельности, которые она вправе осуществлять в соответствии с учредительными документами. В связи с этим произошло переориентирование деятельности на торговую деятельность, а именно: оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами; прочая оптовая торговля. |
1. Анализ имущества ОАО «Планета» и источники его формирования
Цель – провести анализ имущества организации
Этапы:
1. анализ структуры активов
2. анализ структур источников формирования активов
Источники информации: форма № 1 Бухгалтерский баланс
Данные таблицы 1 показывают, что общий оборот хозяйственных средств, т.е. активов на конец года увеличился, но незначительно на 289 тыс. руб. К концу года внеоборотные активы в общей стоимости активов стали занимать 99,94%, т.е. увеличились по сравнению с началом года на 216266 тыс. руб. или 10.8 пункта, а оборотные активы соответсвенно сократились на 215977 тыс.руб, или 10,8 пункта. Резкое снижение оборотных активов, несомненно, негативно скажется на производственно-финансовой деятельности и впоследствии – на финансовую устойчивость организации.
Источники формирования имущества за счет заемного капитала увеличились на 106 тыс. руб. или на 365% ( таблица 2).
Как свидетельствуют данные таблицы 1, к концу года в составе внеоборотных активов наибольшую долю долгосрочные финансовые вложения (99,94%).В оборотных активах преобладает к концу года денежнве средства (0,06%).
Таблица 1 – Анализ структуры активов
| Актив | на начало года, тыс.руб | на конец года, тыс. руб | отклонение | структура | отклонение | |||||
| абсолютное | Тр | Тпр | начало | конец | абсолютное | Тр | Тпр | |||
| Нематериальные активы | | | | | | | | | | |
| Долгосрочные фин. влож. | 1782901 | 1999103 | 216202 | 112,13% | 12,13% | 89,14% | 99,94% | 10,80% | 112,11% | 12,11% |
| Основные средства | | 65 | | | | | | | | |
| Итого по ВОА: | 1782901 | 1999167 | 216266 | 112,13% | 12,13% | 89,14% | 99,94% | 10,80% | 112,11% | 12,11% |
| Запасы | | 7 | | | | | | | | |
| в том числе: | | | | | | | | | | |
| сырье и материалы | | | | | | | | | | |
| затраты на незавершенное производство | | | | | | | | | | |
| готовая продукция | | | | | | | | | | |
| расходы будущих периодов | | 7 | | | | | | | | |
| НДС | | | | | | | | | | |
| Дебиторская задолженность свыше 12 месяца | | 58 | | | | | | | | |
| Дебиторская задолженность до 12 месяца | | | | | | | | | | |
| краткосрочные финансовые вложения | 216100 | 28 | | | | | | | | |
| денежные средства | 1102 | 1123 | | | | | | | | |
| Итого по ОА: | 217202 | 1225 | -215977 | 0,56% | -99,44% | 10,86% | 0,06% | -10,80% | 0,56% | -99,44% |
| ИТОГО | 2000103 | 2000392 | | | | 100 | 100 | | | |
Таблица 2 – Анализ структур источников формирования активов
| Пассив | на начало года, тыс.руб | на конец года, тыс. руб | отклонение | структура | отклонение | |||||
| абсолютное | Тр | Тпр | начало | конец | абсолютное | Тр | Тпр | |||
| Уставный капитал | 500000 | 500000 | | | | | | | | |
| Добавочный капитал | 1500000 | 1500000 | | | | | | | | |
| Нераспределенная прибыль | 63 | 246 | | | | | | | | |
| Итого по К и Р: | 2000063 | 2000246 | 183 | 100,01% | 0,01% | 100,00% | 99,99% | -0,01% | 99,99% | -0,01% |
| Займы и кредиты | | | | | | | | | | |
| Итого по З и К: | | | | | | | | | | |
| Займы и кредиты | | | | | | | | | | |
| Кредиторская задолженность | 40 | 146 | 106 | 365% | 265% | | | | | |
| в том числе: | | | | | | | | | | |
| поставщики и подрядчики | | 44 | 44 | | | | | | | |
| - задолженность перед персоналом организации | 3 | 3 | 0 | 100% | | | | | | |
| - задолженность перед гос. Внебюджетным фондам | 1 | 1 | 0 | 100% | | | | | | |
| - задолженность по налогам и сборам | 36 | 86 | 50 | 238,89% | 138,89% | | | | | |
| - прочие кредиторы | | 16 | 16 | | | | | | | |
| Итого по КО: | 40 | 146 | 106 | 365,00% | 265,00% | 0,00% | 0,01% | 0,01% | 364,95% | 264,95% |
| ИТОГО | 2000103 | 2000392 | | | | 100 | 100 | | | |
2.Анализ финансовой устойчивости ОАО «Планета»
Финансовая устойчивость характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежными средствами и эффективного их использования в процессе текущей деятельности.
Цель – установить на сколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами.
Этапы:
1. анализ абсолютных показателей
2. анализ относительных показателей
Абсолютные показатели:
1. наличие ОС на начало расчетного периода:
СОС =2000063-1782901=217162 тыс. руб
2. наличие собственных и долгосрочных заемных источников:
СДИ=217162+0=217162 тыс. руб
3. общая величина основных источников формирования запасов:
ОИЗ=217162+0=217162 тыс. руб
ΔСОС=217162-0=217162 тыс. руб
ΔСДИ=217162-0=217162 тыс. руб
ΔОИЗ=217162-0=217162 тыс. руб
1. наличие ОС на конец расчетного периода:
СОС=2000246-1999167=1079 тыс. руб
2. наличие собственных и долгосрочных заемных источников:
СДИ=1079+0=1079 тыс. руб
3. общая величина основных источников формирования запасов:
ОИЗ=1079+0=1079 тыс. руб
ΔСОС=1079-7=1072 тыс. руб
ΔСДИ=1079-7=1072 тыс. руб
ΔОИЗ=1079-7=1072 тыс. руб
Следовательно, на начало и конец отчетного года М(+,+,+) – Абсолютная финансовая устойчивость – высокий уровень платежеспособности. ОАО «Планета» не зависит от внешних кредиторов.
Относительные показатели:
Таблица 3 – Относительные показатели ФУ
| показатели | на начало года | на конец года | отклонение | Интерпретация расчета |
| 1. коэффициент Ф независимости | 1,00 | 1,00 | 0,00 | высокая финансовая независимость |
| 2. коэффициент задолженности | 0,00 | 0,00 | 0,00 | предприятие развивается за счет собственных средств |
| 3. коэффициент самофинансирования | 50001,58 | 13700,32 | -36301,26 | заемные средства покрываются собственным капиталом, но тенденция идет к снижению |
| 4. коэффициент обеспеченности СОС | 1,00 | 0,88 | -0,12 | |
| 5. коэффициент маневренности | 0,11 | 0,90 | 0,79 | на конец года у предприятия появилось больше финансовых возможностей для маневра |
| 6.коэффициент Ф напряженности | 0,00 | 0,00 | 0,00 | предприятие не зависит от внешних финансовых источников |
| 7.коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных А | 0,12 | 0,00 | -0,12 | |
| 8. коэффициент имущества производственного назначения | 0,47 | 0,50 | 0,03 | предприятие не нуждается в привлечении заемных средств для пополнения имущества |
Предприятие ОАО «Планета» развивается за счет собственных средств, так как интерпретация по всем показателям выше нормы.
3.Анализ платежеспособности и ликвидности ОАО «Планета»
Платежеспособность – характеризуется возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства за счет собственных средств.
Ликвидность – определяется способностью предприятия быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовывать свои активы в денежные средства.
Цель анализа – установить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок трансформации которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.
Для оценки платежеспособности и ликвидности используют методы:
1. анализ ликвидности бухгалтерского баланса
2. расчет финансовых коэффициентов ликвидности и платежеспособности
Источник информации - форма № 1 бухгалтерский баланс
Таблица 4 – Группировка Актива и Пассива ББ
| АКТИВЫ | |||
| | на начало | на конец | |
| А1 | быстрореализуемые А | 217202 | 1160 |
| А2 | средне реализуемые А | 0 | 58 |
| А3 | медленно реализуемые А | 0 | 7 |
| А4 | трудно реализуемые А | 1782901 | 1999167 |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| ПАССИВЫ | |||
| | на начало | на конец | |
| П1 | срочные обязательства | 40 | 146 |
| П2 | краткосрочные обязательства | 0 | 0 |
| П3 | долгосрочные обязательства | 0 | 0 |
| П4 | постоянные пассивы | 2000063 | 2000246 |
Условия абсолютной ликвидности:
| А1н > П1н |
| А2н = П2н |
| А3н = П3н |
| А4н < П4н |
| А1к > П1к |
| А2к = П2к |
| А3к = П3к |
| А4к < П4к |
Все неравенства означают необходимость неизменного правила ликвидности – превышение активов над обязательствами. Четвертое неравенство т.е. величина собственного капитала и других видов постоянных пассивов должна быть достаточна по стоимости. Это означает, что собственных средвств должно быть достаточно не только для формирования внеоборотных активов, но и для покрытия потребности в оборотных активах.
Все неравенства соблюдены, следовательно, ББ абсолютно ликвиден.
Цель коэффициентного анализа – дать оценку финансового состояния предприятия.
Таблица 5 – Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия
| показатели | на начало года | на конец года | отклонение |
| 1. коэф. абсолютной ликвидности | 5430,05 | 7,95 | -5422,10 |
| 2. коэф. текущей ликвидности | 5430,05 | 8,34 | -5421,71 |
| 3. коэф. ликвидности при мобилизации средств | 0,00 | 0,05 | 0,05 |
| 4. коэф. общей ликвидности | 5430,05 | 8,39 | -5421,66 |
| 5. коэф. собственной платежеспособности | 5429,05 | 7,39 | -5421,66 |
Абсолютная ликвидность – это отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Текущая ликвидность характеризует степень обеспеченности ( покрытия) всеми оборотными активами краткосрочных обязательств предприятия.
4. Анализ деловой активности предприятия
Цель – показать влияние оборотных средств на формирование выручки предприятия.
Источник информации: форма № 1, № 2
Таблица 6 – Относительные показатели
| показатели | расчет | комментарии |
| 1.Оборачиваемость активов: 1.1.Коэф. оборачиваемости активов | 0,07 | оборот. А, которые формируют выручку не проходят одного оборота в год, т.к. один оборот - 5214 дней |
| 1.2. Продол. одного оборота | 5214 | |
| 1.3. Коэф. оборачиваемости ВОА | 0,76 | каждый руб приносит 76 копеек выручки за 480 дней |
| 1.4. Продол. оборота ВОА, дни | 480 | |
| 1.5. Коэф. оборачиваемости ОА | 1,30 | каждый руб приносит 1,30 руб выручки за 280 дней |
| 1.6. Продол. оборота ОА | 280 | |
| 1.7. Коэф. оборачиваемости запасов | 351 | 1 влож. руб за один день принес 351 затрат |
| 1.8. продол. оборота запасов | 1 | |
| 1.9.коэф.оборач. дебитор. задолж. | 49 | |
| 1.10. продол. оборота ДЗ | 7 | |
| 2.Показатели оборачив. СК: 2.1. коэф. обор. СК | 0,07 | |
| 2.2. продол. оборота СК | 5214 | |
| 3. Показатели оборач. КЗ: 3.1.коэф. оборач. КЗ | 15 | |
| 3.2. продол. оборач. КЗ | 24 |
Показывает скорость и время оборачиваемости активов и имущества предприятия в формировании выручки.
5.Анализ финансовых результатов предприятия и структуры затрат
Цель – выявить условия и возможности для получения прибыли.
Источник информации: форма № 2.
Горизонтальный анализ:
Таблица 7 – Анализ финансовых результатов
| показатель | отчетный год | пред. год | абсол. отклонение | Тр | Тпр |
| выручка | 1441 | 531 | 910 | 271,4 | 171,4 |
| себестоимость | 1241 | 429 | 812 | 289,3 | 189,3 |
| валовая прибыль | 200 | 102 | 98 | 196,1 | 96,1 |
Выручка и себестоимость возросли более чем в 2 раза.
Вертикальный анализ:
Таблица 8 - Анализ финансовых результатов
| показатель | Уд. вес отчетный год | Уд. вес пред. год | абсол. отклонение | Тр | Тпр |
| себестоимость | 86 | 80 | 6 | 107,5 | 7,5 |
| прибыль | 14 | 20 | -6 | 70 | -30 |
| выручка | 100 | 100 | | | |
Темп прироста за отчетный год увеличился на 7,5%, а прибыль снизилась на 30% по сравнению с предыдущим годом.
Оценка структуры затрат предприятия
Источник информации: форма № 5.
Горизонтальный анализ:
Таблица 9 - Оценка структуры затрат предприятия
| показатель | отчетный год | пред. год | абсол. отклонение | Тр | Тпр |
| материальные затраты | | 9 | -9 | 0 | -1 |
| затраты на оплату труда | 65 | 25 | 40 | 3 | 1,6 |
| отчисления на соц. нужды | 16 | 7 | 9 | 2 | 1,29 |
| амортизация | 7 | | 7 | | |
| прочие затраты | 1153 | 13 | 1140 | 89 | 87,69 |
Вертикальный анализ:
Таблица 10 - Оценка структуры затрат предприятия
| показатель | Уд. вес отчетный год | Уд. вес пред. год | абсол. отклонение | Тр | Тпр |
| материальные затраты | 0 | 16,67 | -16,67 | 0 | -1 |
| затраты на оплату труда | 5,24 | 46,30 | -41,06 | 11,31 | -88,69 |
| отчисления на соц. нужды | 1,29 | 12,96 | -11,67 | 9,95 | -90,05 |
| амортизация | 0,56 | 0 | 0,56 | | |
| прочие затраты | 92,91 | 24,07 | 68,83 | 385,93 | 285,93 |
| Итого: | 100 | 100 | | | |
В отчетном году наибольший удельный вес в структуре затрат занимают прочие расходы (92,91%) и зарабная плата (5,24%).В структуре затрат за предыдущий год наибольший удельный вес занимали затраты на оплату труда (46,30%) и прочие расходы (24,07%). В сравнении двух периодов скорость на оплату труда уменьшилась, но удельный вес в структуре остается значительным.
6. Оценка эффективности работы предприятия
Цель – дать оценку экономической эффективности деятельности предприятия.
Источник информации: форма № 1, 2.
Таблица 11 – Показатели рентабельности
| показатели | расчет | комментарии |
| 1. рентабельность реализованной продукции | 16,12 | прибыль от реализации продукции на один рубль полных затрат |
| 2. рентабельность производства | 0,12 | величина прибыли, приходящейся на каждый рубль производственных ресурсов |
| 3. рентабельность совокупных активов | 0,01 | величина прибыли, приходящейся на каждый рубль совокупных активов |
| 4.рентабельность ВОА | 0,01 | величина прибыли, приходящейся на каждый рубль ВОА |
| 5.Рентабельность ОА | 0,22 | величина прибыли, приходящейся на каждый рубль ОА |
| 6. рентабельность чистого оборотного капитала | 0,22 | величина прибыли, приходящейся на каждый рубль ЧОК |
| 7. рентабельность СК | 0,01 | величина чистой прибыли, приходящейся на каждый рубль Ск |
Р отч.год = 19,42%
Р прош.год = 19,35%
Рентабельность увеличилась не значительно, на 0,07%.
7. Оценка вероятности банкротства
Банкротство – подтвержденное документально не способность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую деятельность из-за отсутствия средств. Основной признак банкротства – не способность предприятия обеспечить выполнения требований кредиторов в течении 3 месяцев со дня наступления сроков платежей.
Модель Альтмана:
Х1 = 0,717*0,05=0,03
Х2 =0,847*7,72=6,53
Х4=3,107*1,20=3,72
Х4=0,42*21507=9033
Х5 =0,995*7,2=7,16
Z = 9050,44 Банкротство мало вероятно
Дискриминантная модель Лиса:
Х1 = 0,063*0,05=0,003
Х2 =0,092*9,99=0,91
Х4=0,057*7,72=0,44
Х4=0,001*21507=21,50
Z = 22,853 Банкротство мало вероятно
Дискриминантная модель Таффлера:
Х1 = 0,53*2,15=1,14
Х2 =0,13*1174,33=152,66
Х4=0,18*4,64=0,83
Х4=0,16*7,2=1,15
Z = 155,78 Банкротство мало вероятно у фирмы не плохие долгосрочные перспективы.
По всем трем моделям банкротсво организации ОАО «Планета» мало вероятно.
Список литературы
1. Александров О.А. Управленческий учет реализации готовой продукции. // Аудиторские ведомости. – 2003. - № 8. – с. 39-42
2. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации. // Аудиторские ведомости. – 2002. - № 3. – с. 56-61
3. Бушуева Л.И. Методы прогнозирования объема продаж. // Маркетинг в России и за рубежом. – 2002. - № 1. – с. 15-30
4. Высоцкий Д.А. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. // Бухгалтерский учет. – 2001. - № 12. – с. 36-37
5. Гиляровская Л. Т. Анализ факторов формирования финансовых результатов как инструмент оценки доходности рентабельности деятельности предприятия. // Современный бухгалтерский учет. - 2002. -№ 7. - с. 4 -13
6. Гиляровская Л.Т. Факторный анализ показателей рентабельности активов коммерческих организаций. // Аудит и финансовый анализ. – 2000. - № 4. – с. 18-25
7. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ в оценке конечных результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. // Аудитор. – 2001. - № 3. – с. 53-61
8. Графова Г.Р. Анализ финансовых результатов деятельности предприятий. // Финансы. – 2000. - № 10. – с. 53-55
9. Грачева М.Е. Новые требования к финансовому анализу в условиях перехода РФ на МСФО. // Экономический анализ. – 2004. - № 2 (18). – с. 27-35
10. Дронов Р.И., Резник А.И. Оценка финансового состояния предприятия. // Финансы. – 2002. - №.4 – с. 15-20
11. Шеремет А.Д., Комплексный экономический анализ деятельности предприятия. // Бухгалтерский учет. – 2001. - № 13. – с. 76-78
