ЗАДАНИЕ 1

На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:

 1. Составить баланс предприятия на 01.01.2007г. и на 01.03.2007г.

2. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.

3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета к счетам: 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

4. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций.

5. Составить  баланс на 01 апреля отчетного года (форма №1).

6. Составить отчет о прибылях и убытках (форма №2) за квартал.
Сведения о предприятии

Предприятие ЗАО «К» производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.

Согласно учетной политике предприятия для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации, а для целей бухгалтерского учета способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.

Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».

Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему  проценту ТЗР.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"

Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:

1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:

Виды налогов	Ставка в %
Налог на имущество предприятия	2,2
Налог на прибыль	24

          2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог - ЕСН) производятся по следующим ставкам:

Единый социальный налог в части:	Ставка %
Отчисления в фонд социального страхования (ФСС)	2,9
Отчисления  в федеральный фонд обязательного медицинского страхования  (ФФОМС)	1,1
Отчисления  в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС)	2,0
Отчисления в федеральный бюджет (ФБ)	6
Отчисления на обязательное пенс. страхование (ОПС)	14

Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,5 %.

Следует учесть, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает 280000 рублей.

3. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 2007г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением:

сверхнормативных расходов по банковскому кредиту (информацию см.  табл. 9);

 расходов по амортизации основных средств (применение различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах).
Амортизация основных средств, рассчитанная в системе налогового учета:

Месяцы	Сумма, руб.
Январь	3600
Февраль	3600
Март	3600
Итого	10800

 Амортизационные отчисления, учтенные в бухгалтерском учете за январь и февраль:

Месяцы	Сумма, руб.
Январь	2500
Февраль	2500
Итого	5000

4. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.

5. Льгот по налогам предприятие не имеет.


Исходные данные
Остатки по счетам Главной книги на 01.01.2008г.

Таблица 1

№	Наименование счёта	Сумма
01	Основные средства	952840
02	Амортизация основных средств	730280
04	Нематериальные активы	-
05	Амортизация нематериальных активов	-
08	Вложения во внеоборотные активы	-
10	Материалы	13600
19	НДС по приобретённым ценностям	8100
50	Касса	800
51	Расчётный счёт	44628
60	Расчёты с поставщиками	53100
62	Расчёты с покупателями и заказчиками	21240
66	Расчёты по краткосрочным кредитам банка	100000
68.1	Расчёт по НДФЛ	2600
68.2	Расчёт по НДС	12360
68.3	Расчет по налогу на прибыль	3740
68.4	Расчет по налогу на имущество	1200
69.1	Расчёты по ЕСН в части ФСС	758
69.2	Расчёты по ЕСН в части ФФОМС	190
69.3	Расчёты по ЕСН в части ТФОМС	474
69.4	Расчёты по ЕСН в части ФБ	1422
69.5	Расчёты по ЕСН в части ОПС	3318
69.6	Расчёты по страхованию о несчастных случаев	118
70	Расчёты с персоналом по оплате труда	23700
71	Расчёты с подотчётными лицами	3034
75.1	Расчёты с учредителями	12000
80	Уставный капитал	100000
84	Нераспределена прибыль организации	18350
96.1	Резерв на оплату отпусков	5232
97	Расходы будущих периодов	600

Остатки по счетам Главной книги на 01.03.2008г.

Таблица 2

№	Наименование счёта	Сумма
01	Основные средства	952840
02	Амортизация основных средств	730280
04	Нематериальные активы	-
05	Амортизация нематериальных активов	-
08	Вложения во внеоборотные активы	-
10	Материалы	20000
19	НДС по приобретённым ценностям	7380
50	Касса	1500
51	Расчётный счёт	51840
60	Расчёты с поставщиками	48380
62	Расчёты с покупателями и заказчиками	61360
66	Расчёты по краткосрочным кредитам банка	129000
68.1	Расчёт по НДФЛ	2350
68.2	Расчёт по НДС	9560
69.1	Расчёты по ЕСН в части ФСС	870
69.2	Расчёты по ЕСН в части ФФОМС	330
69.3	Расчёты по ЕСН в части ТФОМС	600
69.4	Расчёты по ЕСН в части ФБ	1800
69.5	Расчёты по ЕСН в части ОПС	4200
69.6	Расчёты по страхованию о несчастных случаев	150
70	Расчёты с персоналом по оплате труда	30000
71	Расчёты с подотчётными лицами	2450
75.1	Расчёты с учредителями	12000
80	Уставный капитал	100000
84	Нераспределена прибыль организации	18350
96.1	Резерв на оплату отпусков	5450
97	Расходы будущих периодов	3750
99	Прибыль	26800

1) Данные к счету 10 “Материалы”:                                 Таблица 3

№	Наименование счетов	Сумма, руб.
10	Материалы (фактическая себестоимость)	20000
10.1	Основные материалы: - цена приобретения	13900
10.2	Прочие материалы: -цена приобретения	5500
10.3.1	-транспортно-заготовительные расходы по основным материалам	600

2) Аналитические данные к счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”:                                                                            Таблица 4



3) Аналитические данные к счету 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”:                                                                                     Таблица 5

№ счета предъявленного покупателю	Дата выписки счета	Наименование покупателя	Сумма, руб.
27	03.02.07	ООО “ Парус”	20060
36	14.02.07	ООО “ Прометей”	17700
49	22.02.07	ЗАО “ Лев”	23600
ИТОГО:			61360

4) Аналитические данные к счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами”:
                                                                                       Таблица 6

№ п/п	Дата выдачи аванса под отчет	Ф.И.О. должника	Назначение аванса	Сумма, руб.
1	10.02.07	Иванов Н.П.	Канцелярские товары	570
2	15.02.07	Лавров В.И.	Хозяйственные нужды	1100
3	18.02.07	Уварова Т.С.	Командировочные расходы	2300
ИОГО:				3970

 5) Расшифровка счета 90 “Продажи” на 01.03.2008г.
  Таблица 7

	Сумма, руб.
	Д	К
1.Выручка (90-1)		365800
2.Себестоимость продаж (90-2)	274600
3. НДС (90-3)	55800
4.Прибыль (убыток) от продаж (90-9)	35400
ИТОГО:	365800	365800

6) Расшифровка счета 91 “Прочие расходы и доходы” на 1.03.2008г.                                                                                                              Таблица 8

	Сумма, руб.
	Д	К
1.Прочие доходы (91-1)		-
2.Прочие расходы(91-2)	8600
3.Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)		8600
ИТОГО:	8600	8600

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.                                                                                     Таблица 9

Наименование показателя	Сумма, руб.
Выручка от продажи продукции, без НДС	310000
Производственная себестоимость реализованной продукции	262500
Расходы на продажу	12100
Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию	600
Расходы по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)	6000/2000
Прибыль	26800

Баланс на 1 января 2008 г.

Таблица 9

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Нематериальные активы	7900	Уставный капитал	100000
Основные средства	314000	Нераспределенная прибыль	66000
II. Оборотные активы		IV. Долгосрочные обязательства
Материалы	14800	V. Краткосрочные обязательства
Расходы будущих периодов	-	Расчеты по краткосрочным кредитам	160000
НДС по приобретенным ценностям	8100	Расчеты с поставщиками	53100
Расчеты с покупателями и заказчиками	47200	Расчеты с персоналом по оплате труда	28000
Расчеты с подотчетными лицами	3584	Расчеты по ЕСН в части ФСС	896
Расчеты с учредителями	14000	Расчеты по ЕСН в части ФФОМС	224
Касса	996	Расчеты по ЕСН в части ТФОМС	560
Расчетный счет	30500	Расчеты по ЕСН в части ФБ	1680
		Расчеты по ЕСН в части ОПС	3920
		Расчеты по страх. от несчастных случаев	140
		Расчет по НДФЛ	2100
		Расчет по НДС	16200
		Расчет по налогу на прибыль	2900
		Расчет по налогу на имущество	1500
		Резерв на оплату отпусков	3860
Итого	441080	Итого	441080

Баланс на 01.03.2008 г.

Таблица 10

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Нематериальные активы	8720	Уставный капитал	100000
Основные средства	301000	Нераспределенная прибыль	66000
		Нераспределенная прибыль текущего периода	27000
II. Оборотные активы		IV. Долгосрочные обязательства
Материалы	25500	V. Краткосрочные обязательства
Расходы будущих периодов	2900	Расчеты по краткосрочным кредитам	160000
НДС по приобретенным ценностям	10440	Расчеты с поставщиками	68440
Расчеты с покупателями и заказчиками	79060	Расчеты с персоналом по оплате труда	30000
Расчеты с подотчетными лицами	3970	Расчеты по ЕСН в части ФСС	870
Расчеты с учредителями	14000	Расчеты по ЕСН в части ФФОМС	330
Касса	990	Расчеты по ЕСН в части ТФОМС	600
Расчетный счет	35340	Расчеты по ЕСН в части ФБ	1800
		Расчеты по ЕСН в части ОПС	4200
		Расчеты по страх. от несчастных случ.	150
		Расчет по НДФЛ	1950
		Расчет по НДС	5610
		Резерв на оплату отпусков	14970
Итого	481920	Итого	481920