Контрольная работа Бухгалтерский финансовый учет 7
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
от 25%
договор
Министерство образования и науки РФ
Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Кафедра экономической теории
Контрольная работа
по дисциплине: Бухгалтерский финансовый учет
Решение сквозной задачи
на примере ОАО «Исток»
Студент:
Преподаватель:
Воронеж - 2009
Решение сквозной задачи по учету
фактов хозяйственной деятельности
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета
ОАО «Исток» на 1 марта 200Х г.
Номер счета | Наименование счетов | Сумма, руб. | ||
актив | пассив | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |
01 | Основные средства | 17 176 809 | - | |
02 | Амортизация основных средств | - | 10 623 700 | |
03 | Доходные вложения в материальные ценности | 470 301 | - | |
04 | Нематериальные активы | 637 500 | - | |
05 | Амортизация нематериальных активов | - | 191 250 | |
07 | Оборудование к установке | 17 180 | | |
08 | Вложения во внеоборотные активы из них в строительство здания 4 035 038 | 4 543 217 | - | |
09 | Отложенные налоговые активы | 25 600 | - | |
10 | Материалы | 896 910 | - | |
14 | Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | - | 10 870 | |
16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 76 576 | - | |
20 | Основное производство | 1 973 509 | - | |
43 | Готовая продукция | 3 174 000 | - | |
50 | Касса | 9 800 | - | |
51 | Расчетные счета | 269 844 | - | |
52 | Валютные счета | 1 753 940 | - | |
57 | Переводы в пути | 57 760 | - | |
58 | Финансовые вложения | 1 980 000 | | |
59 | Резервы под обесценение финансовых вложений | - | 336 000 | |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 696 910 | |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 1 245 813 | | |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 579 600 | |
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | - | 8 129 500 | |
68 | Расчеты по налогам и сборам | 38 700 | 657 000 | |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 208 610 | |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | | 579 473 | |
71 | Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) | 4 300 | - | |
73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 54 544 | - | |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | - | - | |
76-1 | Расчеты с разными дебиторами | 17 846 | - | |
76-2 | Расчеты с разными кредиторами | - | 581 100 | |
77 | Отложенные налоговые обязательства | - | 13 800 | |
80 | Уставный капитал | - | 5 900 000 | |
81 | Собственные акции (доли) | 1 113 000 | - | |
82 | Резервный капитал | - | 2 385 000 | |
83 | Добавочный капитал | - | 2 650 600 | |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | 1 980 000 | |
96 | Резервы предстоящих расходов | - | 101 256 | |
97 | Расходы будущих периодов | 193 890 | - | |
98 | Доходы будущих периодов | - | 106 370 | |
Итого | | 35731039 | 35731039 | |
Таблица 2
Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости
незавершенного производства и окончательного брака»
(в руб.)
№ п/п | Название статей расхода | Незавершенное производство | Окончательно забракованная продукция | |
На начало месяца | На конец месяца | |||
1 | Материалы | 865 748 | 452 774 | 1 050 |
2 | Основная и дополнительная заработная плата | 374 900 | 170 400 | 670 |
3 | Отчисления на социальные нужды | 134 964 | 61 344 | 251 |
4 | Общепроизводственные расходы | 597 897 | 231 992 | 1001 |
| Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость | 1 973 509 | 916510 | 2 972 |
Таблица 3
ЖУРНАЛ регистрации
хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х г
№ п/п | Факты хозяйственной деятельности | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | |||
1 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: | | | |
покупная цена | 103400 | 08 | 60 | |
НДС | 18612 | 19 | 60 | |
Итого: | 122 012 | | | |
2 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: | | | |
покупная цена | 11300 | 08 | 60 | |
НДС | 2034 | 19 | 60 | |
Итого: | 13 334 | | | |
3 | Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: | | | |
основных средств (оборудования) — стоимость услуг | 8300 | 08 | 76/2 | |
НДС | 1494 | 19 | 76/2 | |
нематериальных активов — стоимость услуг | 1100 | 08 | 76/2 | |
НДС | 198 | 19 | 76/2 | |
Итого: | 11 092 | | | |
4 | Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены | 135762 | 08 | 67 |
5 | Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования): | | | |
по тарифу | 4300 | 08 | 60 | |
НДС | 774 | 19 | 60 | |
Итого: | 5 074 | | | |
6 | Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: | | | |
сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания | 4980000 | 08 | 60 | |
НДС | 896400 | 19 | 60 | |
Итого: | 5 876 400 | | | |
7 | Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда; | | | |
сметная стоимость | 4000 | 08 | 60 | |
НДС | 720 | 19 | 60 | |
Итого: | 4 720 | | | |
8 | Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: | | | |
стоимость услуг | 25200 | 08 | 76/2 | |
НДС | 4536 | 19 | 76/2 | |
Итого | 29 736 | | | |
9 | Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить по приложению 2) | 9 804 179 | | |
из них предназначается для: | | | | |
эксплуатации в основном производстве (здание) - сумму определить | 9176000 | 01 | 08 | |
предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование); | 508179 | 01 | 08 | |
эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) - сумму определить по Приложению 2 | 120000 | 01 | 08 | |
10 | Начислена Линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: | | | |
оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве; | 51200 | 25 | 02 | |
объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах; | 18100 | 23 | 02 | |
объектов административно-хозяйственной сферы | 18300 | 26 | 02 | |
Итого: | 87 600 | | | |
Для целей налогообложения - 90000 руб. | | | | |
11 | Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств | 45770 | Х (01/1) | Х (01/2) |
12 | Списана сумма начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей | 9150 | 02 | 01 |
13 | Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с их продажей (сумму определить) | 36620 | 91 | 01 |
14 | Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС (включая НДС) | 67378 | 62 | 91 |
15 | Начислен НДС за проданные объекты ОС (сумму определить) | 10278 | 91 | 68 |
16 | Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов ОС: | | | |
стоимость услуг | 550 | 91 | 76/2 | |
НДС | 99 | 19 | 76/2 | |
Итого | 649 | | | |
17 | Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: | | | |
цехах основного производства; | 63320 | 25 | 96 | |
цехах вспомогательных производств | 73000 | 23 | 96 | |
общехозяйственных подразделениях | 21580 | 26 | 96 | |
Итого | 157 900 | | | |
18 | Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) | 12400 | 04 | 08 |
19 | Начислена амортизация по НМА | | | |
применяемым в основном производстве | 10400 | 25 | 05 | |
используемым в административно-хозяйственной сфере | 7450 | 26 | 05 | |
Итого | 17 850 | | | |
20 | Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта | 9170 | 25 | 04 |
21 | Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА | 60650 | Х | Х |
22 | Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже | 12130 | 05 | 04 |
23 | Списаны: | 123728 | | |
остаточная стоимость НМА (сумму определить) | 48520 | 91 | 04 | |
расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС | 680 | 91 | 76/2 | |
стоимость проданных НМА (включая НДС) | 64664 | 62 | 91 | |
НДС по проданным НМА (сумму определить) | 9864 | 91 | 68 | |
24 | Поступили на расчетный счет суммы за: | | | |
проданные НМА | 64664 | 51 | 62 | |
проданные объекты ОС | 67378 | 51 | 62 | |
Итого | 132 042 | 51 | 62 | |
25 | Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет | 251000 | 51 | 66 |
26 | Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: | | | |
приобретенные объекты ОС | 122012 | 60 | 51 | |
приобретенные НМА | 13334 | 60 | 51 | |
консультационные услуги | 11092 | 76/2 | 51 | |
транспортные услуги | 5074 | 60 | 51 | |
строительно-монтажные работы | 5876400 | 60 | 51 | |
монтажные работы | 4720 | 60 | 51 | |
регистрацию прав | 29736 | 76-2 | 51 | |
Итого | 6 062 368 | | | |
27 | Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы | | | |
по оптовым ценам | 1071000 | 15 | 60 | |
НДС | 192780 | 19 | 60 | |
Итого | 1 263780 | | | |
28 | Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов | 5220 | 15 | 66 |
29 | Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов | | | |
по тарифам | 53550 | 15 | 76/2 | |
НДС | 9639 | 19 | 76/2 | |
Итого | 63189 | | | |
30 | Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам | 981015 | 10 | 15 |
31 | Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен | 148755 | 16 | 15 |
32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды | | | |
основного производства | 511920 | 20 | 10 | |
вспомогательного производства | 185872 | 23 | 10 | |
общепроизводственных подразделений | 294354 | 25 | 10 | |
общехозяйственных подразделений | 146374 | 26 | 10 | |
операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) | 82380 | 44 | 10 | |
Итого | 1 220 900 | | | |
33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат | | | |
основного производства | 61430 | 20 | 16 | |
вспомогательных производств | 22305 | 23 | 16 | |
общепроизводственных подразделений | 35322 | 25 | 16 | |
общехозяйственных подразделений | 17565 | 26 | 16 | |
по упаковке продукции (суммы определить по приложению 3) | 9886 | 44 | 16 | |
| | | ||
Итого | 146 508 | | | |
34 | Списаны: | 146 023 | | |
стоимость проданных материалов по рыночным ценам | 80055 | 62 | 91 | |
стоимость проданных материалов по учетным ценам | 58900 | 91 | 10 | |
отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3) | 7068 | 91 | 16 | |
35 | Начислен НДС по проданным материалам | 12212 | 91 | 68 |
36 | Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы | 80055 | 51 | 62 |
37 | Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей | 5980 | 91 | 14 |
38 | Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда | | | |
рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции | 493200 | 20 | 70 | |
производственным рабочим, занятым в подразделения вспомогательных производств | 179200 | 23 | 70 | |
персоналу, включенному в сферу обслуживания производства | 283700 | 25 | 70 | |
работникам административно-хозяйственных подразделений | 173200 | 26 | 70 | |
сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции | 79300 | 44 | 70 | |
пособия по социальному страхованию и обеспечению | 26560 | 69 | 70 | |
Итого | 1235160 | | | |
39 | Произведены удержания из заработной платы персонала | | | |
налог на доходы физических лиц | 106730 | 70 | 68 | |
налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год | 120000 | 70 | 68 | |
по исполнительным документам | 15186 | 70 | 76/2 | |
в возмещение материального ущерба | 1400 | 70 | 73 | |
за окончательный брак | 1971 | 70 | 28 | |
Итого | 245 287 | | | |
40 | Отражена сумму отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить) | | | |
производством продукции | 133164 | 20 | 69 | |
во вспомогательных производствах | 48384 | 23 | 69 | |
в сфере обслуживания цехов основного производства | 76599 | 25 | 69 | |
в сфере управления и обслуживания организации | 46764 | 26 | 69 | |
в процессе сбыта (продаж) продукции | 21411 | 44 | 69 | |
Итого | 326 322 | | | |
41 | Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: | | | |
заработной платы персоналу | 580000 | 50 | 51 | |
под отчет на хозяйственные нужды | 20000 | 50 | 51 | |
Итого | 600 000 | 50 | 51 | |
42 | Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль | 523473 | 70 | 50 |
43 | Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) | 56527 | 70 | 76/2 |
44 | Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления | 23000 | 71 | 50 |
45 | Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков | 783940 | 50 | 62 |
46 | Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить) | 119584 | 76/1 | 68 |
47 | Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы | | | |
выручка от продаж | 784000 | 51 | 50 | |
депонированные суммы (операция 43) | 56527 | 51 | 50 | |
Итого (определить) | 840 527 | 51 | 50 | |
48 | Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая командировочные расходы) | | | |
общепроизводственного назначения | 1840 | 25 | 71 | |
общехозяйственного назначения | 15742 | 26 | 71 | |
по продаже продукции | 7158 | 44 | 71 | |
Итого | 24 740 | | | |
из них превышение фактических расходов над признаваемыми в целях налогообложения руб. | 3000 | Х | Х | |
49 | Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте | 1560 | 50 | 71 |
50 | Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки | 1000 | 73 | 71 |
51 | Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания | | | |
цехов основного производства | 45800 | 25 | 60 | |
вспомогательных производств | 31139 | 23 | 60 | |
Общехозяйственных подразделений | 18506 | 26 | 60 | |
служб, связанных со сбытом продукции | 28865 | 44 | 60 | |
НДС по потребленным услугам | 22376 | 19 | 60 | |
Итого | 146 686 | | | |
52 | Акцептованы счета фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе | 11000 | 44 | 60 |
из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения -руб. | 2000 | х | х | |
53 | На расчетный счет зачислены авансы от покупателей | 4513640 | 51 | 62 |
54 | Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить) | 688521 | 76/1 | 68 |
55 | Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию все видов и рекламу (операции 51,52) | 157686 | 60 | 51 |
| | | ||
56 | Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: | | | |
цехам основного производства; | 65200 | 96 | 25 | |
цехам вспомогательного производства; | 73000 | 96 | 23 | |
общехозяйственным подразделениям | 19870 | 96 | 26 | |
Итого | 158 070 | | | |
57 | Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств: | | | |
стоимость ремонтных работ; | 12500 | 96 | 60 | |
НДС по ремонтным работам | 2250 | 19 | 60 | |
Итого | 14 750 | | | |
58 | Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам | | | |
цехами основного производства; | 379751 | 25 | 23 | |
службами общехозяйственного назначения | 20177 | 26 | 23 | |
Итого | 399 930 | | | |
59 | Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить) | 1186256 | 20 | 25 |
60 | Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в том числе прямые расходы -1971 руб. | 2972 | 28 | 20 |
61 | Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет: | | | |
| виновных лиц | 1971 | 73 | 28 |
| основного производства (сумму определить) | 1001 | 20 | 28 |
62 | Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам | 6200 | 10 | 20 |
63 | Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7) | 3434798 | 40 | 20 |
64 | Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция | 4200000 | 43 | 40 |
65 | Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7) | -765202 | 90 | 40 |
66 | Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, п о договорным ценам. Включая НДС | 8 106 718 | 62 | 90 |
67 | Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете | 5 974 000 | 90 | 43 |
68 | Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить, операция 66) | 1 236 618 | 90 | 68 |
69 | Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) | 465788 | 90 | 26 |
70 | Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить) | 240 000 | 90 | 44 |
71 | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) | 955514 | 90 | 99 |
72 | Перечислены с расчетного денежные средства в уменьшении задолженности | | | |
поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операции 27 и 57) | 1278530 | 60 | 51 | |
прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 16,23,29 | 64518 | 76/2 | 51 | |
Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов | 31000 | 76/2 | 51 | |
банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита | 19000 | 66 | 51 | |
по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка | 150762 | 67 | 51 | |
Итого | 1 543 810 | | | |
73 | Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить по Приложению 4) | 1151912 | 68 | 19 |
74 | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков | | | |
по ранее полученному беспроцентному товарному векселю | 1179800 | 51 | 62 | |
за отгруженную продукцию | 2805100 | 51 | 62 | |
Итого | 3 984 900 | | | |
75 | Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО "Исток" | 840000 | 81 | 51 |
76 | Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров | 900000 | 76/1 | 81 |
77 | Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить) | 60000 | 81 | 91 |
Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить) | 900000 | 50 | 76/1 | |
78 | Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить по приложению 5) | 81425 | 91 | 99 |
79 | Начислены дивиденды учредителям -физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года | 800000 | 84 | 75 |
80 | Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций | 900000 | 51 | 50 |
81 | Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6) | | | |
постоянные налоговые обязательства | 2196 | 99 | 68 | |
отложенные налоговые обязательства | 27632 | 68 | 77 | |
| Отложенные налоговые активы | 7740 | 09 | 68 |
82 | Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) -(операции 71 и78)*24% | 207388 | 99 | 68 |
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (Приложение 6) | 188904 | | | |
83 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив | 4288 | 68 | 09 |
84 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, непризнанных полностью в налоговом учете | 3500 | 77 | 68 |
85 | Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности | | | |
бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) | 117060 | 68 | 51 | |
бюджету на доходы физических лиц | 245780 | 68 | 51 | |
бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить) | 150204 | 68 | 51 | |
внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу | 208610 | 69 | 51 | |
Итого (сумму определить) | 721654 | | | |
| Итого по журналу операций | | |
Таблица 4
Главная книга | |||||||
Счет 01 Основные средства | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 17 176 809 | | | | | ||
март | 9 | | 9 176 000 | март | 12 | | 9 150 |
март | 9 | | 120 000 | март | 13 | | 36 620 |
Оборот | | | 9 296 000 | Оборот | | | 45 770 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 26 427 039 | | | | | ||
Счет 02 Амортизация основных средств | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | 10 623 700 | ||
март | 12 | | 9 150 | март | 10 | | 51 200 |
| | | | март | 10 | | 18 100 |
| | | | март | 10 | | 18 300 |
Оборот | | | 9 150 | Оборот | | | 87 600 |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 10 702 150 | ||
Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 470 301 | | | | | ||
март | 9 | | 508 179 | | | | |
Оборот | | | 508 179 | Оборот | | | |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 978 480 | | | | | ||
Счет 04 Нематериальные активы | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 637 500 | | | | | ||
март | 18 | | 12 400 | март | 20 | | 9 170 |
| | | | март | 22 | | 12 130 |
| | | | март | 23 | | 48 520 |
Оборот | | | 12 400 | Оборот | | | 69 820 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 580 080 | | | | | ||
Счет 05 Амортизация нематериальных активов | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | 191 250 | ||
март | 22 | | 12 130 | март | 19 | | 10 400 |
| | | | март | 19 | | 7 450 |
Оборот | | | 12 130 | Оборот | | | 17 850 |
| | | | Сальдо на | 196 970 | ||
Счет 07 Оборудование к установке | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 17 180 | | | | | ||
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Оборот | | | | Оборот | | | |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 17 180 | | | | | ||
| Счет 08 Вложения во внеоборотные активы | ||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 4 543 217 | | | | | ||
март | 1 | | 103 400 | март | 9 | | 9 176 000 |
март | 2 | | 11 300 | март | 9 | | 508 179 |
март | 3 | | 8 300 | март | 9 | | 120 000 |
март | 3 | | 1 100 | март | 18 | | 12 400 |
март | 4 | | 135 762 | | | | |
март | 5 | | 4 300 | | | | |
март | 6 | | 4 980 000 | | | | |
март | 7 | | 4 000 | | | | |
март | 8 | | 25 200 | | | | |
Оборот | | | 5 273 362 | Оборот | | | 9 816 579 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | - | | | | | ||
Счет 09 Отложенные налоговые активы | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 25 600 | | | | | ||
март | 81 | | 1 435 | март | 83 | | 4 288 |
| | | | | | | |
Оборот | | | 1 435 | Оборот | | | 4 288 |
Сальдо на 01,04.2007 г. | 22 747 | | | | | ||
Счет 10 Материалы | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 896 910 | | | | | ||
март | 30 | | 981 015 | март | 32 | | 511 920 |
март | 62 | | 6 200 | март | 32 | | 185 872 |
| | | | март | 32 | | 294 354 |
| | | | март | 32 | | 146 374 |
| | | | март | 32 | | 82 380 |
| | | | март | 34 | | 58 900 |
Оборот | | | 987 215 | Оборот | | | 1 279 800 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 604 325 | | | | | ||
Счет 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | 10 870 | ||
| | | | март | 37 | | 5 980 |
| | | | | | | |
Оборот | | | | Оборот | | | 5 980 |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 16 850 | ||
Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | | | | | | ||
март | 27 | | 1 071 000 | март | 30 | | 981 015 |
март | 28 | | 5 220 | март | 31 | | 148 755 |
март | 29 | | 53 550 | | | | |
Оборот | | | 1 129 770 | Оборот | | | 1 129 770 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | - | | | | | ||
Счет 16 отклонение в стоимости материальных ценностей | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 76 576 | | | | | ||
март | 31 | | 148 755 | март | 33 | | 61 430 |
| | | | март | 33 | | 22 305 |
| | | | март | 33 | | 35 322 |
| | | | март | 33 | | 17 565 |
| | | | март | 33 | | 9 886 |
| | | | март | 34 | | 7 068 |
Оборот | | | 148 755 | Оборот | | | 153 576 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 71 755 | | | | | ||
Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 161 445 | | | | | ||
март | 1 | | 18 612 | март | 73 | | 1 151 912 |
март | 2 | | 2 034 | | | | |
март | 3 | | 1 494 | | | | |
март | 3 | | 198 | | | | |
март | 5 | | 774 | | | | |
март | 6 | | 896 400 | | | | |
март | 7 | | 720 | | | | |
март | 8 | | 4 536 | | | | |
март | 16 | | 99 | | | | |
март | 27 | | 192 780 | | | | |
март | 29 | | 9 639 | | | | |
март | 51 | | 22 376 | | | | |
март | 57 | | 2 250 | | | | |
Оборот | | | 1 151 912 | Оборот | | | 1 151 912 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 161 445 | | | | | ||
Счет 20 Основное производство | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 1 973 509 | | | | | ||
март | 20 | | 9 170 | март | 60 | | 2 972 |
март | 2 | | 511 920 | март | 62 | | 6 200 |
март | 33 | | 61 430 | март | 63 | | 3 499 999 |
март | 38 | | 493 200 | | | | |
март | 40 | | 133 164 | | | | |
март | 59 | | 1 242 286 | | | | |
март | 61 | | 1 001 | | | | |
Оборот | | | 2 452 172 | Оборот | | | 3 509 171 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 916 510 | | | | | ||
| Счет 23 Вспомогательное производство | ||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | | | | | | ||
март | 10 | | 18 100 | март | 56 | | 65 200 |
март | 17 | | 73 000 | март | 56 | | 73 000 |
март | 32 | | 185 872 | март | 56 | | 19 870 |
март | 33 | | 22 305 | март | 58 | | 379 751 |
март | 38 | | 179 200 | март | 58 | | 20 179 |
март | 40 | | 48 384 | | | | |
март | 51 | | 31 139 | | | | |
Оборот | | | 558 000 | Оборот | | | 558 000 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | () | | | | | ||
Счет 25 Общепроизводственные расходы | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | | | | | | ||
март | 10 | | 51 200 | март | 59 | | 1 242 286 |
март | 17 | | 63 320 | | | | |
март | 19 | | 10 400 | | | | |
март | 32 | | 294 354 | | | | |
март | 33 | | 35 322 | | | | |
март | 38 | | 283 700 | | | | |
март | 40 | | 76 599 | | | | |
март | 48 | | 1 840 | | | | |
март | 51 | | 45 800 | | | | |
март | 58 | | 379 751 | | | | |
| | | | | | | |
Оборот | | | 1 242 286 | Оборот | | | 1 242 286 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | - | | | | | ||
Счет 26 Общехозяйственные расходы | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | | | | | | ||
март | 10 | | 18 300 | март | 69 | | 496 660 |
март | 17 | | 21 580 | | | | |
март | 19 | | 7 450 | | | | |
март | 32 | | 146 374 | | | | |
март | 33 | | 17 565 | | | | |
март | 38 | | 173 200 | | | | |
март | 40 | | 46 764 | | | | |
март | 48 | | 15 742 | | | | |
март | 51 | | 18 506 | | | | |
март | 58 | | 20 179 | | | | |
март | 52 | | 11 000 | | | | |
Оборот | | | 496 660 | Оборот | | | 496 660 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | - | | | | | ||
Счет 28 Брак в производстве | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | | | | | | ||
март | 60 | | 2 972 | март | 61 | | 1 001 |
| | | | март | 39??? | | 1 971 |
Оборот | | | 2 972 | Оборот | | | 2 972 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | - | | | | | ||
Счет 40 Выпуск продукции (работ, услуг) | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | | | | | | ||
март | 63 | | 3 499 999 | март | 64 | | 4 200 000 |
| | | | март | 65 | | (700 001) |
Оборот | | | 3 499 999 | Оборот | | | 3 499 999 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | - | | | | | ||
Счет 43 Готовая продукция | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 3 174 000 | | | | | ||
март | 64 | | 4 200 000 | март | 67 | | 5 974 000 |
| | | | | | | |
Оборот | | | 4 200 000 | Оборот | | | 5 974 000 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 1 400 000 | | | | | ||
Счет 44 Расходы на продажу | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | | | | | | ||
март | 32 | | 82 380 | март | 70 | | 229 000 |
март | 33 | | 9 886 | | | | |
март | 38 | | 79 300 | | | | |
март | 40 | | 21 411 | | | | |
март | 48 | | 7 158 | | | | |
март | 51 | | 28 865 | | | | |
Оборот | | | 229 000 | Оборот | | | 229 000 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | - | | | | | ||
Счет 50 Касса | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 9 800 | | | | | ||
март | 41 | | 600 000 | март | | | 523 473 |
март | 49 | | 1 560 | март | | | 23 000 |
март | 77 | | 900 000 | март | | | 840 527 |
март | 45 | | 783 940 | март | | | 900 000 |
Оборот | | | 2 285 500 | Оборот | | | 2 287 000 |
Сальдо на 01.04.2007 г | 8 300 | | | | | ||
Счет 51 Расчетные счета | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 269 844 | | | | | ||
март | 24 | | 132 042 | март | 26 | | 6 062 368 |
март | 25 | | 251 000 | март | 41 | | 580 000 |
март | 36 | | 80 055 | март | 55 | | 157 686 |
март | 47 | | 840 527 | март | 72 | | 1 543 810 |
март | 53 | | 4 513 640 | март | 75 | | 840 000 |
март | 74 | | 3 984 900 | март | 85 | | 730 675 |
март | 80 | | 900 000 | март | 41 | | 20 000 |
| | | | | | | |
Оборот | | | 10 702 164 | Оборот | | | 9 934 539 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 1 037 469 | | | | | ||
Счет 52 Валютные счета | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 1 753 940 | | | | | ||
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Оборот | | | | Оборот | | | |
Сальдо нз 01.04.2007 г. | 1 753 940 | | | | | ||
Счет 57 Переводы в пути | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 57 760 | | | | | ||
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Оборот | | | | Оборот | | | |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 57 760 | | | | | ||
Счет 58 Финансовые вложения | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 1 980 000 | | | | | ||
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Оборот | | | | Оборот | | | |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 1 980 000 | | | | | ||
Счет 59 Резервы под обесценение финансовых вложений | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | 336 000 | ||
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Оборот | | | | Оборот | | | |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 336 000 | ||
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | 858 355 | ||
март | 55 | | 157 686 | март | 1 | | 122 012 |
март | 72 | | 1 278 530 | март | 2 | | 13 334 |
март | 26 | | 6 021 540 | март | 6 | | 5 876 400 |
| | | | март | 7 | | 4 720 |
| | | | март | 51 | | 146 686 |
| | | | март | 52 | | 11 000 |
| | | | март | 57 | | 14 750 |
| | | | март | 27 | | 1 263 780 |
Оборот | | | 7 457 756 | Оборот | | | 7 452 682 |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 853 281 | ||
Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
Дебет | | Кредит | |||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 1 245 813 | | | | | ||
март | 14 | | 67 378 | март | 24 | | 132 042 |
март | 34 | | 80 055 | март | 45 | | 783 940 |
март | 46 | | 119 584 | март | 53 | | 4 513 640 |
март | 54 | | 688 521 | март | 74 | | 3 984 900 |
март | 66 | | 8 106 718 | март | 36 | | 80 055 |
март | 23 | | 64 664 | | | | |
Оборот | | | 9 126 920 | Оборот | | | 9 494 577 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 878 156 | | | | | ||
Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | 579 600 | ||
март | 72 | | 19 000 | март | 25 | | 251 000 |
| | | | март | 28 | | 5 220 |
Оборот | | | 19 000 | Оборот | | | 256 220 |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 816 820 | ||
Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | 8 129 500 | ||
март | 72 | | 150 762 | март | 4 | | 135 762 |
| | | | | | | |
Оборот | | | 150 762 | Оборот | | | 135 762 |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 8 114 500 | ||
Счет 68 Расчеты по налогам и сборам | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 38 700 | Сальдо на 01.03.2007 г. | 657 000 | ||||
март | 81 | | 33 159 | март | 15 | | 10 278 |
март | 83 | | 4 288 | март | 23 | | 9 864 |
март | 85 | | 522 065 | март | 35 | | 12 212 |
март | 73 | | 1 151 912 | март | 39 | | 226 730 |
| | | | март | 46 | | 119 584 |
| | | | март | 54 | | 688 521 |
| | | | март | 68 | | 1 236 618 |
| | | | март | 81 | | 2 635 |
| | | | март | 82 | | 228 448 |
| | | | март | 84 | | 3 500 |
Оборот | | | 1 711 423 | Оборот | | | 2 538 391 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 1 750 123 | Сальдо на 01.04.2007 г. | 3 195 391 | ||||
Счет 69 Расчету по социальному страхованию и обеспечению | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | 208 610 | ||
март | 38 | | 26 560 | март | 40 | | 326 322 |
март | 85 | | 208 610 | | | | |
Оборот | | | 235 170 | Оборот | | | 326 322 |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 299 762 | ||
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | 579 473 | ||
март | 39 | | 245 287 | март | 38 | | 1 235 160 |
март | 42 | | 523 473 | | | | |
март | 43 | | 56 527 | | | | |
март | 50 | | | | | | |
Оборот | | | 825 287 | Оборот | | | 1 235 160 |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 989 346 | ||
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 4 300 | | | | | ||
март | 44 | | 23 000 | март | 48 | | 27 300 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Оборот | | | 23 000 | Оборот | | | 27 300 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | - | | | | | ||
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 54 544 | | | | | ||
март | 61 | | 1 971 | март | 61 | | 1 971 |
март | 76 | | 900 000 | март | 39 | | 1 400 |
март | 50 | | 1 000 | март | 77 | | 900 000 |
Оборот | | | 902 971 | Оборот | | | 903 371 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 54 144 | | | | | ||
Счет 75 Расчеты с учредителями | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | | ||
март | 76 | | | март | 77 | | |
| | | | март | 79 | | 800 000 |
Оборот | | | - | Оборот | | | 800 000 |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 800 000 | ||
Счет 76-1 Расчеты с разными дебиторами | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 17 846 | | | | | ||
| | | | | | | |
Оборот | | | - | Оборот | | | - |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 17 846 | | | | | ||
Счет 76-2 Расчеты с разными кредиторами | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | 581 100 | ||
март | 26 | | 45 902 | март | 5 | | 5 074 |
март | 72 | | 95 518 | март | 29 | | 63 189 |
| | | | март | 3 | | 11 092 |
| | | | март | 8 | | 29 736 |
| | | | март | 16 | | 649 |
| | | | март | 23 | | 680 |
| | | | март | 39 | | 15 186 |
| | | | март | 43 | | 56 527 |
Оборот | | | 141 420 | Оборот | | | 182 133 |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 621 813 | ||
Счет 77 Отложенные налоговые обязательства | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | 13 800 | ||
март | 84 | | 3 500 | март | 81 | | 33 159 |
| | | | | | | |
Оборот | | | 3 500 | Оборот | | | 33 159 |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 43 459 | ||
Счет 80 Уставный капитал | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | 5 900 000 | ||
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Оборот | | | | Оборот | | | |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 5 900 000 | ||
Счет 81 Собственные акции (доли) | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 1 113 000 | | | | | ||
март | 75 | | 840 000 | март | 76 | | 900 000 |
март | 77 | | 60 000 | | | | |
Оборот | | | 900 000 | Оборот | | | 900 000 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 1 113 000 | | | | | ||
Счет 82 Резервный капитал | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | 2 385 000 | ||
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Оборот | | | | Оборот | | | |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 2 385 000 | ||
Счет 83 Добавочный капитал | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | 2 650 600 | ||
| | | | | | | |
Оборот | | | | Оборот | | | |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 2 650 600 | ||
Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | 1 980 000 | ||
март | 79 | | 800 000 | | | | |
| | | | | | | |
Оборот | | | 800 000 | Оборот | | | |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 1 180 000 | ||
Счет 90 Продажи | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | | | | | | ||
март | 65 | | (700 001) | март | 66 | | 8 106 718 |
март | 67 | | 5 974 000 | | | | |
март | 68 | | 1 236 618 | | | | |
март | 69 | | 496 660 | | | | |
март | 70 | | 229 000 | | | | |
март | 71 | | 870 442 | | | | |
Оборот | | | 8 106 718 | Оборот | | | 8 106 718 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | - | | | | | ||
Счет 91 Прочие доходы и расходы | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | | | | | | ||
март | 13 | | 36 620 | март | 14 | | 67 378 |
март | 15 | | 10 278 | март | 23 | | 64 664 |
март | 16 | | 550 | март | 34 | | 80 055 |
март | 23 | | 59 064 | март | 77 | | 60 000 |
март | 34 | | 65 968 | | | | |
март | 35 | | 12 212 | | | | |
март | 37 | | 5 980 | | | | |
март | 78 | | 81 425 | | | | |
Оборот | | | 272 097 | Оборот | | | 272 097 |
Сальдо на 01.04.2007 г. | - | | | | | ||
Счет 96 резервы предстоящих расходов | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | 101 256 | ||
март | 56 | | 158 070 | март | 17 | | 157 900 |
| 57 | | 12 500 | | | | |
Оборот | | | 170 570 | Оборот | | | 157 900 |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 88 586 | ||
Счет 97 Расходы будущих периодов | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 193 890 | | | | | ||
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Оборот | | | | Оборот | | | |
Сальдо на 01.04.2007 г. | 193 890 | | | | | ||
Счет 98 Доходы будущих периодов | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | 106 370 | ||
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Оборот | | | | Оборот | | | |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 106 370 | ||
Счет 99 Прибыли и убытки | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
| | | | Сальдо на 01.03.2007 г. | | ||
март | 81 | | 1 200 | март | 71 | | 870 442 |
март | 82 | | 228 448 | март | 78 | | 81 425 |
Оборот | | | 229 648 | Оборот | | | 951 867 |
| | | | Сальдо на 01.04.2007 г. | 722 219 |
Таблица 5
Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 200Х г.»
№ п/п | Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта | Основание | Сумма, руб. |
Здание производственного назначения | |||
1 | Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта | Сн 08/3 | 4 035 038 |
2 | Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца: стоимость строительно-монтажных работ (операция 6); затраты но обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4); расходы на регистрацию права собственности (операция 8) | Д 08/3 без НДС | 4 980000 135762 25200 |
Итого затрат за месяц | 5 140962 | ||
3 | Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9) | Сн 08/3 + Д 08/3 | 9 176000 |
Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств | |||
1 | Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1) | Д 08/4 | 103400 |
2 | Стоимость монтажных работ (операция 7) | 4000 | |
3 | Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3) | 8300 | |
4 | Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5) | 4300 | |
5 | ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9) | 120000 |
Таблица 6
Бухгалтерская справка «Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 200Х г.»
(в руб.)
№ п/п | Содержание | Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) | Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16) |
1 | Остатки на начало месяца | 896 910 | 76 576 |
2 | Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31) | 981 015 | 148 755 |
3 | Итого с остатком | 1 877 925 | 225 331 |
4 | Процент отклонений в стоимости материалов | 12 % | |
5 | Расход материалов за месяц (операции 32, 33) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33, 34) — всего | 1 279 800 | 153 576 |
| В том числе: | | |
6 | на основное производство; | 511 920 | 61 430 |
7 | на обслуживание основного производства; | 294 354 | 35 322 |
8 | во вспомогательных производствах; | 185 872 | 22 305 |
9 | на нужды управления; | 146 374 | 17 565 |
10 | на упаковку и транспортировку продукции; | 82 380 | 9 886 |
11 | продажи материалов | 58 900 | 7 068 |
12 | Остатки на конец месяца | 598 125 | 71 755 |
13 | Итого расхода вместе с остатком на конец месяца (для целей контроля: сумма строк 5 и 12 равна строке 3) | 1 877 925 | 225 331 |
Таблица 7
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога
№ п/п | Налоговые вычеты | Сумма, руб. |
1 | Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету: | 1151912 |
а | по приобретенным материалам | 202419 |
б | по потребленным услугам | 29981 |
в | по приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам | 20880 |
г | по приобретенным нематериальным активам | 2232 |
д | Введение в эксплуатацию (п.6) | 896400 |
2 | Общая сумма НДС, принимаемая к вычету | 1 151 912 |
Таблица 8
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата
от прочих видов деятельности»
(в руб.)
№ п/п | Показатели расчета | Доходы | Расходы | Результат |
1 | Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: | 179743 | 152338 | 27405 |
основных средств (операции 13-16) | 57100 | 37170 | 19930 | |
нематериальных активов (операция 23) | 54800 | 49200 | 5600 | |
материалов (операция 34, 35) | 67843 | 65968 | 1875 | |
2 | Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов) | - | - | - |
3 | Отчисления в оценочные резервы (операция 37) | - | 5980 | -5980 |
4 | Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77) | 60000 | - | 60000 |
5 | Итого: | 239743 | 158318 | 81425 |
6 | Финансовый результат занести: в операцию 78 | | | 81425 |
Таблица 9
Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»
(в руб.)
№ п/п | Показатели расчета | Сумма, учитываемая при определении прибыли | Ставка налога на прибыль | Налог на прибыль | Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) | Дебет | Кредит |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Прибыль от продаж счет 90 (операция 71) | 955514 | Х | Х | Х | Х | Х |
2 | Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78) | 81 425 | Х | Х | Х | Х | Х |
3 | Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр. 1 + стр. 2) | 1036939 | 20% | 207388 | УР | 99 | 68 |
4 | Увеличивается: | +5000 | | 1000 | | | |
4.1 | на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48) | +3 000 | 20% | +600 | ПНО | 99 | 68 |
4.2 | на величину не признаваемых расходов на рекламу(операция 52) | +2 000 | 20% | +400 | ПНО | 99 | 68 |
5 | Увеличивается: | | | | | | |
5.1 | на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) | +5 980 | 20% | +1 196 | ПНО | 09 | 68 |
5.1.а | Излишне уплаченные платежи в бюджет | 38700 | 20% | 7740 | ОНА | 09 | 68 |
5.2 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив (операция83) | | | -4288 | ОНА | 68 | 09 |
6 | Уменьшается: | -138162 | 20% | -27632 | Х | Х | Х |
6.1 | на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) | -135 762 | 20% | -27152 | ОНО | 68 | 77 |
6.2 | на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10) | -2 400 | 20% | -480 | ОНО | 68 | 77 |
6.3 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде (операция84) | - | | 3500 | ОНО | 77 | 68 |
7 | Итого: | 948457 | 20% | 188904 | | Х | Х |