Контрольная работа

Контрольная работа Бухгалтерский финансовый учет 7

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 11.11.2024





Министерство образования и науки РФ

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Кафедра экономической теории
Контрольная работа
по дисциплине: Бухгалтерский финансовый учет
Решение сквозной задачи

на примере ОАО «Исток»
Студент:
Преподаватель:
Воронеж - 2009
Решение сквозной задачи по учету

фактов хозяйственной деятельности

Таблица 1

Остатки по счетам бухгалтерского учета

ОАО «Исток» на 1 марта 200Х г.



Номер счета
Наименование счетов
Сумма, руб.

актив
пассив

1
2
3
4

01
Основные средства
17 176 809
-

02
Амортизация основных средств
-
10 623 700

03
Доходные вложения в материальные ценности
470 301
-

04
Нематериальные активы
637 500
-

05
Амортизация нематериальных активов
-
191 250

07
Оборудование к установке
17 180


08
Вложения во внеоборотные активы

из них в строительство здания                                          4 035 038
4 543 217
-

09
Отложенные налоговые активы
25 600
-

10
Материалы
896 910
-

14
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
-
10 870

16
Отклонение в стоимости материальных ценностей
76 576
-

20
Основное производство
1 973 509
-

43
Готовая продукция
3 174 000
-

50
Касса
9 800
-

51
Расчетные счета
269 844
-

52
Валютные счета
1 753 940
-

57
Переводы в пути
57 760
-

58
Финансовые вложения
1 980 000


59
Резервы под обесценение финансовых вложений
-
336 000

60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
-
696 910

62
Расчеты с покупателями и заказчиками
1 245 813


66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
-
579 600

67
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
-
8 129 500

68
Расчеты по налогам и сборам
38 700
657 000

69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
-
208 610

70
Расчеты с персоналом по оплате труда


579 473

71
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)
4 300
-

73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
54 544
-

76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
-
-

76-1
Расчеты с разными дебиторами
17 846
-

76-2
Расчеты с разными кредиторами
-
581 100

77
Отложенные налоговые обязательства
-
13 800

80
Уставный капитал
-
5 900 000

81
Собственные акции (доли)
1 113 000
-

82
Резервный капитал
-
2 385 000

83
Добавочный капитал
-
2 650 600

84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
-
1 980 000

96
Резервы предстоящих расходов
-
101 256

97
Расходы будущих периодов
193 890
-

98
Доходы будущих периодов
-
106 370

Итого


35731039
35731039


Таблица 2

Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости

незавершенного производства и окончательного брака»                                                       

          (в руб.)                                                                                     

№ п/п
Название статей расхода
Незавершенное производство
Окончательно забракованная продукция

На начало месяца
На конец месяца

1
Материалы
865 748
452 774
1 050

2
Основная и дополнительная заработная плата
374 900
170 400
670

3
Отчисления на социальные нужды
134 964
61 344
251

4
Общепроизводственные расходы
597 897
231 992
1001



Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость
1 973 509
916510
2 972

Таблица 3

ЖУРНАЛ регистрации

хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х г


№ п/п
Факты хозяйственной деятельности
Сумма (руб.)
Корреспонденция счетов

Дебет
Кредит

1
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:







покупная цена
103400
08
60

НДС
18612
19
60

Итого:
122 012




2
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:







покупная цена
11300
08
60

НДС
2034
19
60

Итого:
13 334




3
Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:







основных средств (оборудования) — стоимость услуг

8300
08
76/2

НДС
1494
19
76/2

нематериальных активов — стоимость услуг

1100
08
76/2

НДС
198
19
76/2

Итого:
11 092




4
Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены
135762
08
67

5
Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):






по тарифу
4300
08
60

НДС
774
19
60

Итого:
5 074




6
Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:







сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания

4980000
08
60

НДС
896400
19
60

Итого:
5 876 400




7
Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда;







сметная стоимость

4000
08
60

НДС
720
19
60

Итого:
4 720




8
Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:







стоимость услуг

25200
08
76/2

НДС
4536
19
76/2

Итого
29 736




9
Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить по приложению 2)
9 804 179




из них предназначается для:






эксплуатации в основном производстве (здание) - сумму определить
9176000
01
08

предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование);
508179
01
08

эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) - сумму определить по Приложению 2
120000
01
08

10
Начислена Линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:






оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве;
51200
25
02

объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах;
18100
23
02

объектов административно-хозяйственной сферы
18300
26
02

Итого:

87 600




Для целей налогообложения - 90000 руб.






11
Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств
45770
Х (01/1)
Х

(01/2)

12
Списана сумма начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей
9150
02
01

13
Списана остаточная стоимость объектов ОС  в связи с их продажей (сумму определить)
36620
91
01

14
Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС (включая НДС)
67378
62
91

15
Начислен НДС за проданные объекты ОС (сумму определить)
10278
91
68

16
Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов ОС:






стоимость услуг

550
91
76/2

НДС
99
19
76/2

Итого
649




17
Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:






цехах основного производства;
63320
25
96

цехах вспомогательных производств
73000
23
96

общехозяйственных подразделениях
21580
26
96

Итого
157 900




18
Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)
12400
04
08

19
Начислена амортизация по НМА






применяемым в основном производстве
10400
25
05

используемым в административно-хозяйственной сфере
7450
26
05

Итого
17 850




20
Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта
9170
25
04

21
Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА
60650
Х
Х

22
Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже
12130
05
04

23
Списаны:
123728




остаточная стоимость НМА (сумму определить)
48520
91
04

расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС
680
91
76/2

стоимость проданных НМА (включая НДС)
64664
62
91

НДС по проданным НМА (сумму определить)
9864
91
68

24
Поступили на расчетный счет суммы за:






проданные НМА
64664
51
62

проданные объекты ОС
67378
51
62

Итого
132 042
51
62

25
Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет
251000
51
66

26
Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:






приобретенные объекты ОС
122012
60
51

приобретенные НМА
13334
60
51

консультационные услуги
11092
76/2
51

транспортные услуги
5074
60
51

строительно-монтажные работы
5876400
60
51

монтажные работы
4720
60
51

регистрацию прав
29736
76-2
51

Итого
6 062 368




27
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы






по оптовым ценам
1071000
15
60

НДС
192780
19
60

Итого
1 263780




28
Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов
5220
15
66

29
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов






по тарифам
53550
15
76/2

НДС
9639
19
76/2

Итого
63189




30
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам
981015
10
15

31
Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен
148755
16
15

32
Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды






основного производства
511920
20
10

вспомогательного производства
185872
23
10

общепроизводственных подразделений
294354
25
10

общехозяйственных подразделений
146374
26
10

операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)
82380
44
10

Итого
1 220 900




33
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат






основного производства
61430
20
16

вспомогательных производств
22305
23
16

общепроизводственных подразделений
35322
25
16

общехозяйственных подразделений
17565
26
16

по упаковке продукции

(суммы определить по приложению 3)
9886
44
16







Итого
146 508




34
Списаны:
146 023




стоимость проданных материалов по рыночным ценам
80055
62
91

стоимость проданных материалов по учетным ценам
58900
91
10

отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3)
7068
91
16

35
Начислен НДС по проданным материалам

12212
91
68

36
Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы
80055
51
62

37
Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей
5980
91
14

38
Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда






рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции
493200
20
70

производственным рабочим, занятым в подразделения вспомогательных производств
179200
23
70

персоналу, включенному в сферу обслуживания производства
283700
25
70

работникам административно-хозяйственных подразделений
173200
26
70

сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
79300
44
70

пособия по социальному страхованию и обеспечению
26560
69
70

Итого
1235160




39
Произведены удержания из заработной платы персонала






налог на доходы физических лиц
106730
70
68

налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год
120000
70
68

по исполнительным документам
15186
70
76/2

в возмещение материального ущерба
1400
70
73

за окончательный брак
1971
70
28

Итого
245 287




40
Отражена сумму отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить)






производством продукции
133164
20
69

во вспомогательных производствах
48384
23
69

в сфере обслуживания цехов основного производства
76599
25
69

 в сфере управления  и обслуживания организации
46764
26
69

в процессе сбыта (продаж) продукции
21411
44
69

Итого
326 322




41
Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:






заработной платы персоналу
580000
50
51

под отчет на хозяйственные нужды
20000
50
51

Итого
600 000
50
51

42
Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль
523473
70
50

43
Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить)
56527
70
76/2

44
Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления
23000
71
50

45
Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков
783940
50
62

46
Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить)
119584
76/1
68

47
Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы






выручка от продаж
784000
51
50

депонированные суммы (операция 43)
56527
51
50

Итого (определить)
840 527
51
50

48
Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая командировочные расходы)






общепроизводственного назначения
1840
25
71

общехозяйственного назначения
15742
26
71

по продаже продукции
7158
44
71

Итого
24 740




из них превышение фактических расходов над признаваемыми в целях налогообложения  руб.
3000
Х
Х

49
Возвращены в кассу предприятия  остатки денежных средств, выданных под отчет в марте
1560
50
71

50
Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки
1000
73
71

51
Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания






цехов основного производства
45800
25
60

вспомогательных производств
31139
23
60

Общехозяйственных подразделений
18506
26
60

служб, связанных со сбытом продукции
28865
44
60

НДС по потребленным услугам
22376
19
60

Итого
146 686




52
Акцептованы счета фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе

11000
44
60

из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения -руб.
2000
х
х

53
На расчетный счет зачислены авансы от покупателей
4513640
51
62

54
Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить)
688521
76/1
68

55
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию все видов и рекламу (операции 51,52)
157686
60
51







56
Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:






цехам основного производства;
65200
96
25

цехам вспомогательного производства;
73000
96
23

общехозяйственным подразделениям
19870
96
26

Итого
158 070




57
Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:






стоимость ремонтных работ;
12500
96
60

НДС по ремонтным работам
2250
19
60

Итого
14 750




58
Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам






цехами основного производства;
379751
25
23

службами общехозяйственного назначения
20177
26
23

Итого
399 930




59
Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить)
1186256
20
25

60
Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в том числе прямые расходы  -1971 руб.
2972
28
20

61
Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:






 
виновных лиц
1971
73
28

 
основного производства (сумму определить)
1001
20
28

62
Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам
6200
10
20

63
Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7)
3434798
40
20

64
Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция
4200000
43
40

65
Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7)
-765202
90
40

66
Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, п о договорным ценам. Включая НДС
8 106 718
62
90

67
Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете
5 974 000
90
43

68
Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить, операция 66)
1 236 618
90
68

69
Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)
465788
90
26

70
Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)
240 000
90
44

71
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)
955514
90
99

72
Перечислены с расчетного денежные средства в уменьшении задолженности






поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операции 27 и 57)
1278530
60
51

прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 16,23,29
64518
76/2
51

Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов
31000
76/2
51

банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита
19000
66
51

по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка
150762
67
51

Итого
1 543 810




73
Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить по Приложению 4)
1151912
68
19

74
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков






по ранее полученному беспроцентному товарному векселю
1179800
51
62

за отгруженную продукцию
2805100
51
62

Итого
3 984 900




75
Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО "Исток"
840000
81
51

76
Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров
900000
76/1
81

77
Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить)
60000
81
91

Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить)
900000
50
76/1

78
Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить по приложению 5)
81425
91
99

79
Начислены дивиденды учредителям -физическим  и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года
800000
84
75

80
Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций
900000
51
50

81
Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6)






постоянные налоговые обязательства
2196
99
68

отложенные налоговые обязательства
27632
68
77



Отложенные налоговые активы
7740
09
68

82
Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) -(операции 71 и78)*24%
207388
99
68

Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (Приложение 6)
188904




83
Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив
4288
68
09

84
Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом  отчетном периоде убытков при продаже ОС, непризнанных полностью в налоговом учете
3500
77
68

85
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности






бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций)
117060
68
51

бюджету на доходы физических лиц
245780
68
51

бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить)
150204
68
51

внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу
208610
69
51

Итого (сумму определить)
721654






Итого по журналу операций





Таблица 4

Главная книга

Счет 01 Основные средства

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
17 176 809
 
 
 
 

март
9
 
9 176 000
март
12
 
9 150

март
9
 
120 000
март
13
 
36 620

Оборот
 
 
9 296 000
Оборот
 
 
45 770

Сальдо на 01.04.2007 г.
26 427 039
 
 
 
 



Счет 02 Амортизация основных средств

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
10 623 700

март
12
 
9 150
март
10
 
51 200

 
 
 
 
март
10
 
18 100

 
 
 
 
март
10
 
18 300

Оборот
 
 
9 150
Оборот
 
 
87 600

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
10 702 150



Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
470 301
 
 
 
 

март
9
 
508 179
 
 
 
 

Оборот
 
 
508 179
Оборот
 
 
 

Сальдо на 01.04.2007 г.
978 480
 
 
 
 



Счет 04 Нематериальные активы

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
637 500
 
 
 
 

март
18
 
12 400
март
20
 
9 170

 
 
 
 
март
22
 
12 130

 
 
 
 
март
23
 
48 520

Оборот
 
 
12 400
Оборот
 
 
69 820

Сальдо на 01.04.2007 г.
580 080
 
 
 
 



Счет 05 Амортизация нематериальных активов

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
191 250

март
22
 
12 130
март
19
 
10 400

 
 
 
 
март
19
 
7 450

Оборот
 
 
12 130
Оборот
 
 
17 850

 
 
 
 
Сальдо на 0104.2007 г.
196 970



Счет 07 Оборудование к установке

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
17 180
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
 
Оборот
 
 
 

Сальдо на 01.04.2007 г.
17 180
 
 
 
 



Счет 08 Вложения во внеоборотные активы

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
4 543 217
 
 
 
 

март
1
 
103 400
март
9
 
9 176 000

март
2
 
11 300
март
9
 
508 179

март
3
 
8 300
март
9
 
120 000

март
3
 
1 100
март
18
 
12 400

март
4
 
135 762
 
 
 
 

март
5
 
4 300
 
 
 
 

март
6
 
4 980 000
 
 
 
 

март
7
 
4 000
 
 
 
 

март
8
 
25 200
 
 
 
 

Оборот
 
 
5 273 362
Оборот
 
 
9 816 579

Сальдо на 01.04.2007 г.
-
 
 
 
 



Счет 09 Отложенные налоговые активы

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
25 600
 
 
 
 

март
81
 
1 435
март
83
 
4 288

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
1 435
Оборот
 
 
4 288

Сальдо на 01,04.2007 г.
22 747
 
 
 
 



Счет 10 Материалы

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
896 910
 
 
 
 

март
30
 
981 015
март
32
 
511 920

март
62
 
6 200
март
32
 
185 872

 
 
 
 
март
32
 
294 354

 
 
 
 
март
32
 
146 374

 
 
 
 
март
32
 
82 380

 
 
 
 
март
34
 
58 900

Оборот
 
 
987 215
Оборот
 
 
1 279 800

Сальдо на 01.04.2007 г.
604 325
 
 
 
 



Счет 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
10 870

 
 
 
 
март
37
 
5 980

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
 
Оборот
 
 
5 980

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
16 850



Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
 
 
 
 
 

март
27
 
1 071 000
март
30
 
981 015

март
28
 
5 220
март
31
 
148 755

март
29
 
53 550
 
 
 
 

Оборот
 
 
1 129 770
Оборот
 
 
1 129 770

Сальдо на 01.04.2007 г.
-
 
 
 
 

Счет 16 отклонение в стоимости материальных ценностей

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
76 576
 
 
 
 

март
31
 
148 755
март
33
 
61 430

 
 
 
 
март
33
 
22 305

 
 
 
 
март
33
 
35 322

 
 
 
 
март
33
 
17 565

 
 
 
 
март
33
 
9 886

 
 
 
 
март
34
 
7 068

Оборот
 
 
148 755
Оборот
 
 
153 576

Сальдо на 01.04.2007 г.
71 755
 
 
 
 

Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
161 445
 
 
 
 

март
1
 
18 612
март
73
 
1 151 912

март
2
 
2 034
 
 
 
 

март
3
 
1 494
 
 
 
 

март
3
 
198
 
 
 
 

март
5
 
774
 
 
 
 

март
6
 
896 400
 
 
 
 

март
7
 
720
 
 
 
 

март
8
 
4 536
 
 
 
 

март
16
 
99
 
 
 
 

март
27
 
192 780
 
 
 
 

март
29
 
9 639
 
 
 
 

март
51
 
22 376
 
 
 
 

март
57
 
2 250
 
 
 
 

Оборот
 
 
1 151 912
Оборот
 
 
1 151 912

Сальдо на 01.04.2007 г.
161 445
 
 
 
 

Счет 20 Основное производство

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
1 973 509
 
 
 
 

март
20
 
9 170
март
60
 
2 972

март
2
 
511 920
март
62
 
6 200

март
33
 
61 430
март
63
 
3 499 999

март
38
 
493 200
 
 
 
 

март
40
 
133 164
 
 
 
 

март
59
 
1 242 286
 
 
 
 

март
61
 
1 001
 
 
 
 

Оборот
 
 
2 452 172
Оборот
 
 
3 509 171

Сальдо на 01.04.2007 г.
916 510
 
 
 
 



Счет 23 Вспомогательное производство

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
 
 
 
 
 

март
10
 
18 100
март
56
 
65 200

март
17
 
73 000
март
56
 
73 000

март
32
 
185 872
март
56
 
19 870

март
33
 
22 305
март
58
 
379 751

март
38
 
179 200
март
58
 
20 179

март
40
 
48 384
 
 
 
 

март
51
 
31 139
 
 
 
 

Оборот
 
 
558 000
Оборот
 
 
558 000

Сальдо на 01.04.2007 г.
()
 
 
 
 

Счет 25 Общепроизводственные расходы

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
 
 
 
 
 

март
10
 
51 200
март
59
 
1 242 286

март
17
 
63 320
 
 
 
 

март
19
 
10 400
 
 
 
 

март
32
 
294 354
 
 
 
 

март
33
 
35 322
 
 
 
 

март
38
 
283 700
 
 
 
 

март
40
 
76 599
 
 
 
 

март
48
 
1 840
 
 
 
 

март
51
 
45 800
 
 
 
 

март
58
 
379 751
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
1 242 286
Оборот
 
 
1 242 286

Сальдо на 01.04.2007 г.
-
 
 
 
 

Счет 26 Общехозяйственные расходы

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
 
 
 
 
 

март
10
 
18 300
март
69
 
496 660

март
17
 
21 580
 
 
 
 

март
19
 
7 450
 
 
 
 

март
32
 
146 374
 
 
 
 

март
33
 
17 565
 
 
 
 

март
38
 
173 200
 
 
 
 

март
40
 
46 764
 
 
 
 

март
48
 
15 742
 
 
 
 

март
51
 
18 506
 
 
 
 

март
58
 
20 179
 
 
 
 

март
52
 
11 000
 
 
 
 

Оборот
 
 
496 660
Оборот
 
 
496 660

Сальдо на 01.04.2007 г.
-
 
 
 
 

Счет 28 Брак в производстве

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
 
 
 
 
 

март
60
 
2 972
март
61
 
1 001

 
 
 
 
март
39???
 
1 971

Оборот
 
 
2 972
Оборот
 
 
2 972

Сальдо на 01.04.2007 г.
-
 
 
 
 

Счет 40 Выпуск продукции (работ, услуг)

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
 
 
 
 
 

март
63
 
3 499 999
март
64
 
4 200 000

 
 
 
 
март
65
 
(700 001)

Оборот
 
 
3 499 999
Оборот
 
 
3 499 999

Сальдо на 01.04.2007 г.
-
 
 
 
 


Счет 43 Готовая продукция

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
3 174 000
 
 
 
 

март
64
 
4 200 000
март
67
 
5 974 000

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
4 200 000
Оборот
 
 
5 974 000

Сальдо на 01.04.2007 г.
1 400 000
 
 
 
 

Счет 44 Расходы на продажу

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
 
 
 
 
 

март
32
 
82 380
март
70
 
229 000

март
33
 
9 886
 
 
 
 

март
38
 
79 300
 
 
 
 

март
40
 
21 411
 
 
 
 

март
48
 
7 158
 
 
 
 

март
51
 
28 865
 
 
 
 

Оборот
 
 
229 000
Оборот
 
 
229 000

Сальдо на 01.04.2007 г.
-
 
 
 
 

Счет 50 Касса

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
9 800
 
 
 
 

март
41
 
600 000
март
 
 
523 473

март
49
 
1 560
март
 
 
23 000

март
77
 
900 000
март
 
 
840 527

март
45
 
783 940
март
 
 
900 000

Оборот
 
 
2 285 500
Оборот
 
 
2 287 000

Сальдо на 01.04.2007 г
8 300
 
 
 
 

Счет 51 Расчетные счета

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
269 844
 
 
 
 

март
24
 
132 042
март
26
 
6 062 368

март
25
 
251 000
март
41
 
580 000

март
36
 
80 055
март
55
 
157 686

март
47
 
840 527
март
72
 
1 543 810

март
53
 
4 513 640
март
75
 
840 000

март
74
 
3 984 900
март
85
 
730 675

март
80
 
900 000
март
41
 
20 000

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
10 702 164
Оборот
 
 
9 934 539

Сальдо на 01.04.2007 г.
1 037 469
 
 
 
 

Счет 52 Валютные счета

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
1 753 940
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
 
Оборот
 
 
 

Сальдо нз 01.04.2007 г.
1 753 940
 
 
 
 


Счет 57 Переводы в пути

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
57 760
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
 
Оборот
 
 
 

Сальдо на 01.04.2007 г.
57 760
 
 
 
 



Счет 58 Финансовые вложения

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
1 980 000
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
 
Оборот
 
 
 

Сальдо на 01.04.2007 г.
1 980 000
 
 
 
 



Счет 59 Резервы под обесценение финансовых вложений

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
336 000

 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
 
Оборот
 
 
 

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
336 000



Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
858 355

март
55
 
157 686
март
1
 
122 012

март
72
 
1 278 530
март
2
 
13 334

март
26
 
6 021 540
март
6
 
5 876 400

 
 
 
 
март
7
 
4 720

 
 
 
 
март
51
 
146 686

 
 
 
 
март
52
 
11 000

 
 
 
 
март
57
 
14 750

 
 
 
 
март
27
 
1 263 780

Оборот
 
 
7 457 756
Оборот
 
 
7 452 682

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
853 281



Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет
 
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
1 245 813
 
 
 
 

март
14
 
67 378
март
24
 
132 042

март
34
 
80 055
март
45
 
783 940

март
46
 
119 584
март
53
 
4 513 640

март
54
 
688 521
март
74
 
3 984 900

март
66
 
8 106 718
март
36
 
80 055

март
23
 
64 664
 
 
 
 

Оборот
 
 
9 126 920
Оборот
 
 
9 494 577

Сальдо на 01.04.2007 г.
878 156
 
 
 
 


Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
579 600

март
72
 
19 000
март
25
 
251 000

 
 
 
 
март
28
 
5 220

Оборот
 
 
19 000
Оборот
 
 
256 220

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
816 820



Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
8 129 500

март
72
 
150 762
март
4
 
135 762

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
150 762
Оборот
 
 
135 762

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
8 114 500



Счет 68 Расчеты по налогам и сборам

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
38 700
Сальдо на 01.03.2007 г.
657 000

март
81
 
33 159
март
15
 
10 278

март
83
 
4 288
март
23
 
9 864

март
85
 
522 065
март
35
 
12 212

март
73
 
1 151 912
март
39
 
226 730

 
 
 
 
март
46
 
119 584

 
 
 
 
март
54
 
688 521

 
 
 
 
март
68
 
1 236 618

 
 
 
 
март
81
 
2 635

 
 
 
 
март
82
 
228 448

 
 
 
 
март
84
 
3 500

Оборот
 
 
1 711 423
Оборот
 
 
2 538 391

Сальдо на 01.04.2007 г.
1 750 123
Сальдо на 01.04.2007 г.
3 195 391



Счет 69 Расчету по социальному страхованию и обеспечению

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
208 610

март
38
 
26 560
март
40
 
326 322

март
85
 
208 610
 
 
 
 

Оборот
 
 
235 170
Оборот
 
 
326 322

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
299 762



Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
579 473

март
39
 
245 287
март
38
 
1 235 160

март
42
 
523 473
 
 
 
 

март
43
 
56 527
 
 
 
 

март
50
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
825 287
Оборот
 
 
1 235 160

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
989 346


Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
4 300
 
 
 
 

март
44
 
23 000
март
48
 
27 300

 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
23 000
Оборот
 
 
27 300

Сальдо на 01.04.2007 г.
-
 
 
 
 

Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
54 544
 
 
 
 

март
61
 
1 971
март
61
 
1 971

март
76
 
900 000
март
39
 
1 400

март
50
 
1 000
март
77
 
900 000

Оборот
 
 
902 971
Оборот
 
 
903 371

Сальдо на 01.04.2007 г.
54 144
 
 
 
 

Счет 75 Расчеты с учредителями

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
 

март
76
 
 
март
77
 
 

 
 
 
 
март
79
 
800 000

Оборот
 
 
-
Оборот
 
 
800 000

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
800 000

Счет 76-1 Расчеты с разными дебиторами

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
17 846
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
-
Оборот
 
 
-

Сальдо на 01.04.2007 г.
17 846
 
 
 
 

Счет 76-2 Расчеты с разными кредиторами

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
581 100

март
26
 
45 902
март
5
 
5 074

март
72
 
95 518
март
29
 
63 189

 
 
 
 
март
3
 
11 092

 
 
 
 
март
8
 
29 736

 
 
 
 
март
16
 
649

 
 
 
 
март
23
 
680

 
 
 
 
март
39
 
15 186

 
 
 
 
март
43
 
56 527

Оборот
 
 
141 420
Оборот
 
 
182 133

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
621 813

Счет 77 Отложенные налоговые обязательства

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
13 800

март
84
 
3 500
март
81
 
33 159

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
3 500
Оборот
 
 
33 159

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
43 459

Счет 80 Уставный капитал

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
5 900 000

 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
 
Оборот
 
 
 

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
5 900 000

Счет 81 Собственные акции (доли)

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
1 113 000
 
 
 
 

март
75
 
840 000
март
76
 
900 000

март
77
 
60 000
 
 
 
 

Оборот
 
 
900 000
Оборот
 
 
900 000

Сальдо на 01.04.2007 г.
1 113 000
 
 
 
 

Счет 82 Резервный капитал

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
2 385 000

 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
 
Оборот
 
 
 

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
2 385 000

Счет 83 Добавочный капитал

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
2 650 600

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
 
Оборот
 
 
 

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
2 650 600

Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
1 980 000

март
79
 
800 000
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
800 000
Оборот
 
 
 

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
1 180 000

Счет 90 Продажи

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
 
 
 
 
 

март
65
 
(700 001)
март
66
 
8 106 718

март
67
 
5 974 000
 
 
 
 

март
68
 
1 236 618
 
 
 
 

март
69
 
496 660
 
 
 
 

март
70
 
229 000
 
 
 
 

март
71
 
870 442
 
 
 
 

Оборот
 
 
8 106 718
Оборот
 
 
8 106 718

Сальдо на 01.04.2007 г.
-
 
 
 
 


Счет 91 Прочие доходы и расходы

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
 
 
 
 
 

март
13
 
36 620
март
14
 
67 378

март
15
 
10 278
март
23
 
64 664

март
16
 
550
март
34
 
80 055

март
23
 
59 064
март
77
 
60 000

март
34
 
65 968
 
 
 
 

март
35
 
12 212
 
 
 
 

март
37
 
5 980
 
 
 
 

март
78
 
81 425
 
 
 
 

Оборот
 
 
272 097
Оборот
 
 
272 097

Сальдо на 01.04.2007 г.
-
 
 
 
 

Счет 96 резервы предстоящих расходов

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
101 256

март
56
 
158 070
март
17
 
157 900

 
57
 
12 500
 
 
 
 

Оборот
 
 
170 570
Оборот
 
 
157 900

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
88 586

Счет 97 Расходы будущих периодов

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

Сальдо на 01.03.2007 г.
193 890
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
 
Оборот
 
 
 

Сальдо на 01.04.2007 г.
193 890
 
 
 
 

Счет 98 Доходы будущих периодов

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
106 370

 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборот
 
 
 
Оборот
 
 
 

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
106 370

Счет 99 Прибыли и убытки

Дебет
Кредит

месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма

 
 
 
 
Сальдо на 01.03.2007 г.
 

март
81
 
1 200
март
71
 
870 442

март
82
 
228 448
март
78
 
81 425

Оборот
 
 
229 648
Оборот
 
 
951 867

 
 
 
 
Сальдо на 01.04.2007 г.
722 219


Таблица 5

Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 200Х г.»



№ п/п
Перечень фактических затрат, включаемых

в первоначальную стоимость объекта
Осно­вание
Сумма,

руб.

Здание производственного назначения

1
Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2008 г. (табл. 3)
Сн 08/3
4 035 038

2
Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца:

стоимость строительно-монтажных работ (операция 6);

затраты но обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4);

расходы на регистрацию права собственности (операция 8)
Д 08/3 без НДС
4 980000

135762

25200

Итого затрат за месяц
5 140962

3
Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9)
Сн 08/3 + Д 08/3
9 176000

Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств

1
Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)


Д 08/4
103400

2
Стоимость монтажных работ (операция 7)
4000

3
Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3)
8300

4
Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5)
4300

5
ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9)
120000


Таблица 6

Бухгалтерская справка «Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 200Х г.»

(в руб.)



№ п/п
Содержание
Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)
Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)

1
Остатки на начало месяца
896 910
76 576

2
Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31)
981 015
148 755

3
Итого с остатком
1 877 925
225 331

4
Процент отклонений в стоимости материалов
12 % 

5
Расход материалов за месяц (операции 32, 33) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33, 34) — всего
1 279 800
153 576



В том числе:




6
на основное производство;
511 920
61 430

7
на обслуживание основного производства;
294 354

35 322

8
во вспомогательных производствах;
185 872
22 305

9
на нужды управления;
146 374
17 565

10
на упаковку и транспортировку продукции;
82 380
9 886

11
продажи материалов
58 900
7 068

12
Остатки на конец месяца
598 125
71 755

13
Итого расхода вместе с остатком на конец месяца (для целей контроля: сумма строк 5 и 12 равна строке 3)
1 877 925
225 331















Таблица 7
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога


№ п/п
Налоговые вычеты
Сумма, руб.

1
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:
1151912

а
по приобретенным материалам
202419

б
по потребленным услугам
29981

в
по приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам
20880

г
по приобретенным нематериальным активам
2232

д
Введение в эксплуатацию (п.6)
896400

2
Общая сумма НДС, принимаемая к вычету
1 151 912




Таблица 8

Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата


от прочих видов деятельности»

(в руб.)


№ п/п
Показатели расчета
Доходы
Расходы
Результат

1
Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей:
179743
152338
27405

основных средств (операции 13-16)
57100
37170
19930

нематериальных активов (операция 23)
54800
49200
5600

материалов (операция 34, 35)
67843
65968
1875

2
Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов)
-
-
-

3
Отчисления в оценочные резервы (операция 37)
-
5980
-5980

4
Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77)
60000
-
60000

5
Итого:
239743
158318
81425

6
Финансовый результат занести: в операцию 78
 
 
81425




Таблица 9

Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»

(в руб.)

№ п/п
Показатели расчета
Сумма, учитываемая при определении прибыли
Ставка налога на прибыль
Налог на прибыль
Вид налогового актива или обязательства (к графе 3)
Дебет
Кредит

1
2
3
4
5
6
7
8

1
Прибыль от продаж счет 90 (операция 71)
955514
Х
Х
Х
Х
Х

2
Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78)
81 425
Х
Х
Х
Х
Х

3
Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр. 1 + стр. 2)
1036939
20%
207388
УР
99
68

4
Увеличивается:
+5000


1000






4.1
на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48)
+3 000
20%
+600
ПНО
99
68

4.2
на величину не признаваемых расходов на рекламу(операция 52)
+2 000
20%
+400
ПНО
99
68

5
Увеличивается:












5.1
на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37)
+5 980
20%
+1 196
ПНО
09
68

5.1.а
Излишне уплаченные платежи в бюджет
38700
20%
7740
ОНА
09
68

5.2
Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив (операция83)




-4288
ОНА
68
09

6
Уменьшается:
-138162
20%
-27632
Х
Х
Х

6.1
на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)
-135 762
20%
-27152
ОНО
68
77

6.2
на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10)
-2 400
20%
-480
ОНО
68
77

6.3
Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде (операция84)
-


3500
ОНО
77
68

7
Итого:
948457
20%
188904


Х
Х



Таблица 10

Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости

Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств

(в руб.)

п/п
Номер счета
                      С кредита счетов
В дебет счетов
Элементы затрат на производство
Распределение затрат вспомогательных производств
Итого после распределения затрат вспомогательного производства

Материальные затраты

10,16
Затраты на оплату

труда
Отчисле­ния на социальные нужды 69
Амортиза­ционные

отчисле­ния

02,05
Прочие затраты

05,28,60, 71,76,96 и т.д.
Итого за­трат на производ­ство

1
20      20
Основное производство
573 350
493 200
133 164
-
19570
1200715
-
1 200 715

2
1010 10
Стоимость возвратных отходов
(6 200)
-
-
-
-
(6 200)
-
(6 200)

3
23
Вспомогательные производства

(дебетовый оборот)
208 177
179 200
48 384
18 100
104 139
558 000




4
25      25
Общепроизводственные расходы
329 676
283 700
76 599
51200
103530
871 705
379 751
1 251 456

5
26
Общехозяйственные расходы
163 939
173 200
46 764
18300
63278
465 481
20 177
485 658

6
28
Брак в производстве
(1050)
(670)
(251)
-
(1001)
(1971)
-
(1971)

7
44      44
Расходы на продажу
92 266
79 300
21 411
-
47 023
240 000
-
240 000

8
96
Резервы предстоящих расходов

(операции 56)
-
-
-
-
(12500)
(12500)
(158 070)
145 570

9
Всего
1 360 158
1 207 930
326 071
87 600
333 471
3 315 230
Х
3 315 228




Таблица 11

Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости по

калькуляционным статьям за месяц

Наименование затрат по калькуляционным статьям
Сумма, руб.
Источник заполнения

Материальные затраты


Статья 1 графа 1 Приложения 7 ч. 1

Возвратные отходы (вычитаются)


Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1

Затраты на оплату труда


Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1

Отчисления на социальные нужды


Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1

Общепроизводственные расходы


Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1

Общехозяйственные расходы


Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1

Брак в производстве


Статья 6  графа 6 Приложения 7 ч. 1

Расходы на продажу


Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1

Итого полная фактическая себестоимость




Таблица 12

Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции

(в руб.)

Показатели расчета
Статьи расхода
Итого

Материалы
Основная и дополнительная заработная плата
Отчисления на социальные нужды
Общепроизводственные расходы
Потери от брака
Амортизационные отчисления НМА

Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство»)
573350
493200
133164
1186256
1001
-
2386971

Исключаются:
-
-
-
-
-
-
-

стоимость ценных отходов;
(6200)










(6200)

себестоимость окончатель­ного барака
(1050)
(670)
(251)
(1001)
-
-
(2972)

Остатки незавершенного производства:
-
-
-
-
-
-
-

на начало месяца;
865748
374900
134964
597897
-
-
1973509

на конец месяца
452774
170400
61344
231992
-
-
916510

Фактическая себестоимость выпуска продукции (операция 63)
979074
697030
206533
1551160
1001
-
3434798

Таблица 13


Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции



п/п
Показатели расчета
Сумма, руб.

1
Фактическая себестоимость выпушенной продукции (операция 63)
3434798

2
Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64)
4200000

3
Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65)
-765202

4
Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67)
5974000

5
Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69)
465788

6
Расходы на продажу (операция 70)
240000



Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции
5914586


Таблица 14

Оборотно-сальдовая ведомость

Счет
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо на конец периода

Код
Наименование
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит

1
Основные средства
17176809
0
9804179
45770
26935218
0

2
Амортизация ОС
0
10623700
9150
87600
0
10702150

3
Доходные вложения в МЦ
470301
0
0
0
470301
0

4
Нематериальные активы
637500
0
12400
69820
580080
0

5
Амортизация НМА
0
191250
12130
17850
0
196970

7
Оборудование к установке
17180
0
0
0
17180
0

8
Влож.во внеоборотн.активы
4543217
0
5273362
9816579
0
0

9
Отлож. налоговые активы
25600
0
7740
4288
29052
0

10
Материалы
896910
0
987215
1279800
604325
0

14
Резервы под сниж.ст-ти МЦ
0
10870
0
5980
0
16850

15
Заготовл. и приобр. МЦ
0
0
1129770
1129770
0
0

16
Отклонение в стоимости МЦ
76576
0
148755
153576
71755
0

19
НДС по приобр. ценностям
0
0
1151912
1151912
0
0

20
Основное производство
1973509
0
2386971
3443970
916510
0

23
Вспомогательные произв-ва
0
0
558000
472928
85072
0

25
Общепроизводств. расходы
0
0
1251456
1251456
0
0

26
Общехозяйственные расходы
0
0
485658
485658
0
0

28
Брак в производстве
0
0
2972
2972
0
0

40
Выпуск продукции
0
0
3434798
3434798
0
0

43
Готовая продукция
3174000
0
4200000
5974000
1400000
0

44
Расходы на продажу
0
0
240000
240000
0
0

50
Касса
9800
0
2285500
2287000
8300
0

51
Расчетные счета
269844
0
10702164
9925518
1046490
0

52
Валютные счета
1753940
0
0
0
1753940
0

57
Переводы в пути
57760
0
0
0
57760
0

58
Финансовые вложения
1980000
0
0
0
1980000
0

59
Резервы под фин. влож.
0
336000
0
0
0
336000

60
Расчеты с поставщиками
0
696910
7457756
7457756
0
696910

62
Расч. с покупател. и зак.
1245813
0
8318815
9494577
70051
0

66
Расч. по краткоср. кред.
0
579600
19000
256220
0
816820

67
Расч. по долгоср.кред.
0
8129500
150762
135762
0
8114500

68
Налоги и сборы
38700
657000
1696876
2524631
0
1446055

69
Расч. по соц. страхованию
0
208610
235170
326322
0
299762

70
Расч. по оплате труда
0
579473
825287
1235160
0
989346

71
Расч. с подотчетн. лицами
4300
0
23000
27300
0
0

73
Расч.с перс.по проч.опер.
54544
0
1000
1400
54144
0

75
Расчеты с учредителями
0
0
0
800000
0
800000

76-1
Разные дебиторы
17846
0
1708105
900000
825951
0

76-2
Разные кредиторы
0
581100
136346
177059
0
621813

77
Отложенные налоговые обязательства
0
13800
3500
27632
0
37932

80
Уставный капитал
0
5900000
0
0
0
5900000

81
Собственные акции (доли)
1113000
0
900000
900000
1113000
 

82
Резервный капитал
0
2385000
0
0
0
2385000

83
Добавочный капитал
0
2650600
0
0
0
2650600

84
Нераспределенная прибыль
0
1980000
800000
0
0
1180000

90
Продажи
0
0
8106718
8106718
0
0

91
Прочие доходы и расходы
0
0
272097
272097
0
0

94
Недост. и потери от порчи ценн-ей
0
0
0
0
0
0

96
Резервы предстоящих расх.
0
101256
170570
157900
0
88586

97
Расходы будущих периодов
193890
0
0
0
193890
0

98
Доходы будущих периодов
0
106370
0
0
0
106370

99
Прибыли и убытки
0
0
209584
1036939
0
827355

 
 Итого:
35731039
35731039
75118718
75118718
38213019
38213019



Таблица 15

Бухгалтерский баланс ОАО «Исток» на  « 31 » декабря 200Хг.

 
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода

Актив

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы
446 250
383 110

Основные средства
6 553 109
16 233 068

Незавершенное строительство
4 560 397
17 180

Доходные вложения в материальные ценности
470 301
470 301

Долгосрочные финансовые вложения
-
-

Отложенные налоговые активы
25 600
29 052

Прочие внеоборотные активы


Итого по разделу 1
12 055 657
17 132 711

2. Оборотные средства

Запасы,  в том числе
6 304 015
3 254 702

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
962 616
659 230

Животные на выращивании и откорме
-
-

Затраты в незавершенном производстве
1 973 509
1 001 582

Готовая продукция и товары для перепродажи
3 174 000
1 400 000

Товары отгруженные
-
-

Расходы будущих периодов
193 890
193 890

Прочие запасы и затраты


Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются

в течении 12 мес. после отчетной даты) в том числе:
1 361 203
950 146

покупатели и заказчики
1 245 813
70 051

Краткосрочные финансовые вложения
1 644 000
1 644 000

Денежные средства, в том числе
2 091 344
2 866 490

Прочие оборотные активы
-
-

Итого по разделу 2
11 400 562
8 715 338

БАЛАНС
23 456 219  

25 848 049  

Пассив

3. Капитал и резервы

Уставный капитал
5 900 000
5 900 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров
(1 113 000)
(1 113 000)

Добавочный капитал
2 650 600
2 650 600

Резервный капитал
2 385 000
2 385 000

      в том числе:

      резервы, образованные в соответствии с законодательством




Нераспределенная прибыль отчетного года
1 980 000
2 007 355

Итого по разделу 3
11 802 600
11 829 955

4. Долгосрочные пассивы

Займы и кредиты
8 129 500
8 114 500

Отложенные налоговые обязательства
13 800
37 932

Прочие долгосрочные пассивы
 
 

Итого по разделу 4
8 143 300
8 152 432

5. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты в т.ч. Кредиты банков
579 600
816 820

Кредиторская задолженность, в том числе
2 723 093
4 053 886

поставщикам и подрядчикам
696 910
696 910

задолженность перед персоналом организации
579 473
989 346

задолженность перед внебюджетными фондами
208 610
299 762

задолженность по налогам и сборам
618 300
1446055

прочие кредиторы
581 100
621 813

Задолженность перед учредителями
-
800 000

Доходы будущих периодов
106 370
106 370

Резервы предстоящих расходов
101 256
88 586

Итого по разделу 5
3 510 319
5 862 662

БАЛАНС
23 456 219  

25 848 049  



Таблица 16

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Исток»

за год 200Х г.

Показатель (наименование)
Код
За отчетный период

1
2
3

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
 
 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога

010
6 870 100 

на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
(5 208 798) 

Валовая прибыль
029
1661302 

Коммерческие расходы
030
(240000) 

Управленческие расходы
040
(465788) 

Прибыль (убыток) от продаж

050
955514 

Прочие доходы и расходы
 
 

Проценты к получению
060
- 

Проценты к уплате
070
(-) 

Прочие доходы
090
239 743 

Прочие расходы
100
(158 318) 

Прибыль (убыток) до налогообложения

140
1 036 939 

Отложенные налоговые активы
141
7740 

Отложенные налоговые обязательства
142
27 632 

Текущий налог на прибыль
150
 188 904

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
848 035 

СПРАВОЧНО
 
 

Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
 


1. Кодекс и Законы Здоровые зубы
2. Курсовая на тему Антигены микроорганизмов
3. Статья на тему Определение индуктивности катушки и ее активного сопротивления методом резонанса
4. Контрольная работа Расчет величины прожиточного минимума
5. Курсовая Блок управления стиральной машиной
6. Реферат на тему Glacial Processes Essay Research Paper There are
7. Реферат на тему Slavery In America 17001880 Essay Research Paper
8. Реферат Показатели финансового состояния предприятия
9. Реферат Вивчення психологічних параметрів усвідомлення професійного образу майбутніми практичними психол
10. Реферат Витамины группы В. Их роль в жизнедеятельности человека