Контрольная работа

Контрольная работа по Налогам и налогообложению 2

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 15.3.2025








СОДЕРЖАНИЕ



Задача 1 …………………………………………………………………………..

3

Задача 2 …………………………………………………………………………..

3

Задача 3 …………………………………………………………………………..

3

Задача 4 …………………………………………………………………………..

5

Задача 5 …………………………………………………………………………..

6

Задача 6 …………………………………………………………………………..

7

Задача 7 …………………………………………………………………………..

8

Задача 8 …………………………………………………………………………..

8

Задача 9 …………………………………………………………………………..

9

Список литературы ……………………………………………………………..

10









Вариант 3



Задача 1.        Отличительной чертой сбора является:

1)     возмездный характер платежа;

2)     единовременный характер платежа;

3)     регулярный характер платежа;

4)     возвратный характер платежа.
ОТВЕТ

Единовременный  характер платежа 
Задача 2.        Рыболовецкое судно осуществляет лов рыбы вне территориальных вод России. Рыба реализована на сумму 940 000 р. в портах иностранных государств. Уплачивается ли НДС в бюджет РФ? Если да, то определить сумму.
ОТВЕТ

Реализация  продукции происходит не на территории РФ следовательно Согласно НК РФ НДС  уплачиваться не должен.
Задача 3.        ЗАО «Сибирская табачная фабрика» реализовало в апреле 2008 г. 280 тыс. пачек сигарет «Полет» (без фильтра) по 6 р. без НДС, 760 тыс. пачек сигарет «Космос» (с фильтром) по 9 р. без НДС, во всех пачках по 20 шт. сигарет; 56 000  кг табака трубочного «Герцеговина Флор», 698 000  кг табака курительного «Ставропольская махорка». Рассчитайте сумму акцизов к уплате в бюджет.
ОТВЕТ

Согласно НК РФ по состоянию на 2008 год. Рассчитываем суммы акцизов на табак и табачные изделия
1. Сигареты «Полет» (без фильтра) сумма акциза находится за 1000шт*72 руб.+6% от стоимости

Находим количество сигарет

280 000 пачек *20 шт./п. = 5 600 000 шт.

Находим стоимость

280 000пачек *6руб.= 1 680 000 руб.

Находим  сумму акциза

5 600 000шт. /1000 шт.*72 руб.=403 200 руб.

1 680 000 руб. *6%= 100 800 руб.

Итого 403 200 руб. + 100 800 руб. = 504 000 руб.
2. Сигареты  «Космос» (с фильтром) сумма акциза находится за 1000шт*150 руб.+6% от стоимости

Находим количество сигарет

760 000 пачек *20 шт./п. = 15 200 000 шт.

Находим стоимость

760 000пачек *9руб.= 6 840 000 руб.

Находим  сумму акциза

15 200 000 шт.. /1000 шт.*150 руб.=2 280 000 руб.

6 840 000 руб.руб. *6%= 410 400 руб.

Итого 2 280 000 руб. + 410 400 руб. = 2 690 400 руб.
3. Табак трубочный «Герцеговина Флор» сумма акциза находится за 1кг*300руб./кг.

Находим  сумму акциза

56 000кг.*300 руб./кг = 16 800 000 руб.
4. Табак курительный  «Ставропольская махорка». сумма акциза находится за 1кг*300руб./кг.

Находим  сумму акциза

698 000кг.*300 руб./кг = 209 400 000 руб.
Задача 4.            ЗАО «Снежинка» реализует продукцию стоимостью 1 000 000 р. ООО «Канцелярские товары». За два месяца до наступления срока оплаты ЗАО уступает право требования долга с ООО «Канцелярские товары» организации «Юрист» за 900 000 р. Определить сумму убытка, учитываемую в целях налогообложения прибыли ЗАО «Снежинка».
ОТВЕТ

Согласно ст. 279 НК РФ

В целях налогообложения  к затратам относят сумму право требования долга и суммы  себестоимости товара.

В нашей задаче,   к таким расходом относят только  право требования долга в сумме 900 000 руб.
Задача 5.        Работнику ЗАО «Красногорская швейная фабрика» 1980 г. р. выплачены следующие виды доходов: сумма, начисленная по тарифной ставке, – 285 000 р.; начисления стимулирующего характера – 25 % от основного заработка; компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем на рабочем месте,– 15 000 р.; компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении – 21 420 р.; единовременное вознаграждение за выслугу лет – 35 000 р. Определить величину налоговой базы и суммы выплаты в фонды ЕСН.
ОТВЕТ
Согласно НК РФ ст.238п2 не облагаются ЕСН следующие выплаты:

1.       Компенсационные  выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем на рабочем месте,– 15 000 руб.

2.       Компенсационные  выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении – 21 420 р.;
Рассчитываем  налоговую базу:

285 000*25%= 71 250руб.

285 000+ 71 250 +35 000=391 250 руб.

Налоговая база составит 391 250 руб.

Рассчитываем  суммы выплаты  в фонд ЕСН.

Налоговая база  на физическое лицо от 280 001 руб.

Федеральный бюджет

56 000 руб.+7,9%  с  превышающей суммы = 391 250-280 000=111 250 руб.* 7,9%= 8 788,75 руб. + 56000= 64 788,75 руб.

Фонд социального страхования РФ

8120 + 1% с превышающей суммы = 111 250*1%=1 112,5+ 8120= 9 232 ,5руб.

Фонд обязательного медицинского страхования

                      Федеральный

3080 руб.+0,6% с  превышающей суммы = 111 250 *0,6% = 667,5+3080= 3 747 ,5 руб.
                      Территориальный

5600 руб.+0,5% с  превышающей суммы =111 250 *0,5% = 556,25 руб.+5600= 6 156,25руб.
Итого 64 788,75 +  9 232 ,5 + 3 747 ,5  + 6 156,25 =83  925 руб.

Проверяем

 72800 руб.+10% превышающей суммы =111 250*10%= 11 125+72 800= 83 925 руб.
Задача 6.        ООО «Городские грузоперевозки» приобретен автомобиль с предполагаемым пробегом до 400 тыс. км стоимостью 420 000 р. В отчетном периоде пробег составляет 5 тыс.  км. Рассчитать сумму амортизации используя метод списания стоимости пропорционально объему продукции.
ОТВЕТ

Находим  годовую норму амортизации

На=  первоначальная стоимость /  предполагаемый объем * 100%

На= 420 000 / 400 000 *100% = 105%

Находим сумму амортизации за отчетный период, который составил 5 000 км

5 000 * 105% =5 250 руб.

Проверяем  400-5=395*105% = 414,75 +5,250 = 420 тыс. руб.


Задача 7.        Заработная плата Семеновой Ю. А. на Киселевском молокозаводе всего в 2008 г. составила 98 000 р. Расчет зарплаты производился следующим образом: ежемесячный оклад – 6000 р., квартальные премии (выплачиваются в конце квартала) по 4000 р., премия за год – 10 000 р. Кроме того, она ежемесячно получает алименты на двоих детей в размере 6800 р. Рассчитать сумму НДФЛ к уплате в бюджет.
ОТВЕТ
Для решения задачи использовался НК РФ в редакции от 2008г



Месяц

Расчет

НДФЛ

Доход

Январь

(6000-400-1200)*13%

572

6000

Февраль

(6000-400-1200)*13%

572

12000

Март

(6000+4000-400-1200)*13%

1092

22000

Апрель

(6000-120)*13%

624

28000

Май

(6000-120)*13%

624

34000

Июнь

(6000+4000-1200)*13%

1144

44000

Июль

6000*13%

780

50000

Август

6000*13%

780

56000

Сентябрь

(6000+4000)*13%

1300

66000

Октябрь

6000*13%

780

72000

Ноябрь

6000*13%

780

78000

Декабрь

(6000+4000+10000)*13%

2600

98000

Итого

11648





Ответ: НДФЛ штатного сотрудника 11648
Задача 8.        ООО «Профиль» занимается реализацией металлоизделий. Численность коллектива ООО «Профиль» – 35 человек, стоимость амортизируемого имущества – 340 000 р. Доход от реализации за предыдущий налоговый период составляет 6 800 000 р. с учетом НДС. Уставный капитал распределяется следующим образом: ЗАО «Металлургический комбинат» – 67 %; Бренич Е. Н. – 14 %; коллектив предприятия – 13 %; транспортная организация «Бордюр» – 6 %. Определите, имеет ли право организация перейти на упрощенную систему налогообложения. Ст.346.12, п.3. подп. 14.
ОТВЕТ

Согласно Ст.346.12, п.3. подп. 14.НК РФ  данному предприятию нельзя перейти на упрощенную систему  налогообложения, т .к.  67% уставного капитала организации организация принадлежит другому предприятию.
Задача 9.        Использование льгот для общественных организаций инвалидов является:

1)     обычной ситуацией;

2)     налоговым планированием;

3)     уклонением от уплаты налогов;

4)     экономической поддержкой инвалидов.
ОТВЕТ
Использование льгот для общественных инвалидов является экономической поддержкой инвалидов.




СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Налоговый кодекс российской федерации часть 1,2 по состоянию на 01 октября 2008года. – Новосибирск: Сиб. Унив. из-во, 2008,607с.



1. Курсовая Мерчандайзинг как способ продвижения товара на рынке
2. Курсовая на тему Организация производства на предприятии пищевой промышленности
3. Реферат Экономическое развитие промышленно развитой зоны
4. Реферат Экологическая этика
5. Реферат на тему Культура России на рубеже ХІХ ХХ веков
6. Реферат Магнитный заряд и электрический момент
7. Контрольная работа Методы оценки качества продукции
8. Реферат на тему Особенности современной субкультуры
9. Реферат Щербина, Фёдор Андреевич
10. Реферат Особенности развития малых предприятий в России