Контрольная работа по Бухгалтерскому учету 29
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Российская Федерация
Министерство образования и науки
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
Филиал ГОУ ВПО «Тюменский государственный университет» в г. Ишиме
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по предмету: «Бухгалтерский учет»
Выполнила: студентка 2 курса ОЗО
Специальность «Ф и К»
Жуковская Ольга Николаевна
Проверил (а): _______________
Ишим 2010
Условие задачи: Предприятие производственной сферы, выпускает один вид продукции, имеет безцеховую структуру (25 счет не применяется), расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются согласно учетной политике на счет 20 «Основное производство». Резерв на оплату отпусков не образуется. Льгот по налогообложению нет. Проданная продукция облагается по ставке 20%. Согласно учетной и налоговой политике реализованной считается продукция с момента ее отгрузки (с момента предъявления счетов покупателям). Согласно учетной политике счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей», 40 «Выпуск продукции» не используются.
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01 марта
| Шифр и наименование счетов | Сумма, руб. |
| 01 Основные средства | 420 000 |
| 02 Амортизация основных средств | 110 000 |
| 10 Материалы | 28 700 |
| 19 НДС по приобретенным ценностям | 6 001 |
| 43 Готовая продукция | 16 140 |
| 50 Касса | 1 800 |
| 51 Расчетные счета | 49 300 |
| 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 36 000 |
| 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | 171 000 |
| 68 Расчеты по налогам и сборам | 33 700 |
| 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 4 200 |
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | 6 541 |
| 80 Уставный капитал | 397 800 |
| 84 Нераспределенная прибыль | 36 100 |
| 99 Прибыль и убытки (прибыль) | 68 600 |
Решение задачи:
Задание 1,2. Журнал регистрации хозяйственных операций за март
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1. | Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада | 17 240 | 76 | 91 |
| 2. | Акцептованы счета за поступившие на склад материалы: а) стоимость материалов б) НДС | 51 635 10 327 | 10 19 | 60 60 |
| 3. | Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов: а) стоимость услуг по доставке б) НДС | 1 020 204 | 10 19 | 60 60 |
| 4. | Списана стоимость материалов, израсходованных а) на производство продукции б) на обслуживание административного здания предприятия | 44 050 5 200 | 20 26 | 10 10 |
| 5. | Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией: а) производственных цехов б) административного корпуса в) НДС | 11 680 3 040 2 944 | 20 26 19 | 60 60 60 |
| 6. | Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) работникам аппарата управления предприятия | 16 500 14 200 | 20 26 | 70 70 |
| 7. | Начислена оплата за время отпуска: а) рабочим основного производства б) управленческому персоналу | 9 420 6 870 | 20 26 | 70 70 |
| 8. | Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия | 3 240 | 69 | 70 |
| 9. | Удержаны из заработной платы: а) налог на доходы физических лиц б) алименты по исполнительным листам | 5 080 2 006 | 70 70 | 68 76 |
| 10. | Произведены отчисления единого социального налога: а) фонду социального страхования - 2,9% б) пенсионному фонду - 20% в) фонду обязательного медицинского страхования - 3,1% | 752 611 5 184 4 214 803 653 | 20 26 20 26 20 26 | 69 69 69 69 69 69 |
| 11. | Начислена амортизация по основным средствам: а) производственного назначения б) общехозяйственного назначения | 24 100 8 804 | 20 26 | 02 02 |
| 12. | Списываются отпущенные на общехозяйственные нужды инвентарь и хозяйственные принадлежности | 12 150 | 26 | 10 |
| 13. | Получено по чеку с расчетного счета в кассу | 53 000 | 50 | 51 |
| 14. | Выданы из кассы: а) зарплата работникам предприятия б) в подотчет Денисову А.А. на командировочные расходы | 44 200 6 000 | 70 71 | 50 50 |
15. | Перечислено с расчетного счета автотранспортному предприятию, в том числе НДС | 1 224 204 | 60 | 51 |
16. | Перечислено с расчетного счета поставщикам, в том числе НДС | 61 962 10 327 | 60 | 51 |
| 17. | На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным счетам | 171 000 | 51 | 62 |
| 18. | С расчетного счета перечислен единый социальный налог: а) фонду социального страхования: 611 + 752 = б) пенсионному фонду: 4 214 + 5 184 = в) фонду обязательного медицинского страхования: 653 + 803 = | 1 363 9 398 1 456 | 69 69 69 | 51 51 51 |
| 19. | На расчетный счет зачислена арендная плата, полученная от арендатора | 17 240 | 51 | 76 |
| 20. | Из кассы выданы удержанные из заработной платы работников предприятия алименты, их получающим | 2 006 | 76 | 50 |
| 21. | Согласно авансовому отчету Денисова А.А. списываются командировочные расходы: а) в пределах норм, установленных законодательством б) сверх установленных норм | 3 500 2 300 | 20 20 | 71 71 |
| 22. | Получен в кассу от Денисова А.А.остаток неизрасходованных подотчетных сумм: 6 000 - - 3 500 - 2 300 = | 200 | 50 | 71 |
| 23. | С расчетного счета перечислено банку за обслуживание | 202 | 91 | 51 |
24. | В конце месяца списываются общехозяйственные расходы: 5 200 + 3 040 + + 14 200 + 6 870 + 611 + 4 214 + 653 + 8 804 + + + 12 150 = | 55 742 | 20 | 26 |
| 25. | Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости: 44 050 + 11 680 + + 16 500 + 9 420 + 752 + 5 184 + 803 + 24 100 + + 3 500 + 2 300 + 55 742 = | 174 031 | 43 | 20 |
| 26. | Предъявлены покупателям счета за отгруженную (реализованную) продукцию, включая НДС | 246 000 | 62 | 90 |
| 27. | Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции: 246 000 x 20 : 120 = | 41 000 | 90 | 68 |
| 28. | Списывается проданная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости | 148 520 | 90 | 43 |
| 29. | Определить и списать финансовый результат от продажи продукции: 246 000 – 41 000 – 148520= | 56 480 | 90 | 99 |
| 30. | Списывается пришедший в негодность по решению комиссии автомобиль: а) первоначальная стоимость автомобиля б) сумма амортизации на дату списания в) остаточная стоимость: 67 600 – 42 000 = г) стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля | 67 600 42 000 25 600 8 200 | 01 02 91 10 | 01 01 01 91 |
| 31. | Акцептован счет сторонней организации за приобретенные станки: а) покупная стоимость (без НДС) б) НДС ( 62 200 x 20% ) | 62 200 12 440 | 08 19 | 60 60 |
| 32. | Согласно акту приемки станки зачислены на баланс предприятия | 62 200 | 01 | 08 |
| 33. | Отнести к возмещению из бюджета сумму НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям, полученным услугам: 204 + 10 327= | 10 531 | 68 | 19 |
| 34. | Начислить налог на имущество за I квартал – 2,2% | 1 962 | 91 | 68 |
| 35. | Списываются в конце месяца прочие доходы и расходы (счет 91): (202 + 25 600 + 1 962) – (17 240 + 8 200) = | 2 324 | 99 | 91 |
| 36. | Начислить налог на прибыль за I квартал ( ставка 24%) | 79 123 | 99 | 68 |
Дополнительные данные для расчета налогов и составления отчетности
за
I
квартал
| Показатели | Сумма, руб. |
| 1. Выручка от реализации продукции за январь, февраль (без НДС) | 412 600 |
| 2. остатки по активу баланса на 01.01., применяемые для расчета налога на имущество | 401 500 |
| 3. себестоимость реализованной продукции за январь, февраль: а) по сокращенной себестоимости б) по счету 26 (управленческие расходы) | 204 600 139 400 |
Расчет единого социального налога в размере 26% (операция № 10).
1) Начислена заработная плата управленческому персоналу:
14 200 + 6 870 = 21 070 рублей
Фонд социального страхования: 21 070 x 2,9% = 611 рублей;
ПФР: 21 070 x 20% = 4 214 рублей;
ФМС: 21 070 x 3,1% = 653 рубля.
2) Начислена заработная плата рабочим основного производства:
16 500 + 9 420 = 25 920 рублей
Фонд социального страхования: 25 920 x 2,9% = 752 рубля;
ПФР: 25 920 x 20% = 5 184 рубля;
ФМС: 25 920 x 3,1% = 803 рубля.
Расчет налога на имущество ( операция № 34).
1. Остаточная стоимость основных средств на 01.01 - 401 500 руб.;
2. остаточная стоимость основных средств на 01.02 - 401 500 руб.;
3. остаточная стоимость основных средств на 01.03 - 310 000 руб.
(420 000 – 110 000);
4. остаточная стоимость основных средств на 01.04 - 313 696 руб.
(414 600 – 100 904).
5. остаточная стоимость основных средств за четыре месяца - 1 426 696 руб.
6. средняя стоимость имущества за I квартал:
1 426 696 : 4 = 356 674 руб.
7. сумма налога на имущество за I квартал:
356 674 : 4 x 2,2% = 1 962 руб.
Расчет налога на прибыль ( операция № 36).
1. Выручка от реализации продукции за январь, февраль, март:
412 600 + (246 000 – 41 000) = 617 600 руб.;
2. себестоимость реализованной продукции за январь, февраль, март:
139 400 + 148 520 = 287 920 руб.;
3. Финансовый результат от продажи:
617 600 – 287 920 = 329 680 руб.;
4. сумма налога на прибыль за I квартал:
329 680 x 24% = 79 123 руб.
Задание 3. Счета бухгалтерского учета
