Контрольная работа по Страхованию 7
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
СТРАХОВАНИЕ
1. Экономическая сущность страхования: основные термины и понятия.
В процессе общественного производства и жизнедеятельности человека возникают противоречия между различными силами природного и общественного характера. В совокупности взаимодействие этих противоречий создают объективные условия для проявления негативных последствий, имеющих случайный характер, как следствие этого возникает риск (нарушения этих негативных последствий). Риск объективно присущ различным стадиям общественного производства и любым социально-экономическим отношениям. Необходимость возмещения ущерба от негативных последствий этих противоречий порождает необходимость установления между людьми определенных взаимоотношений по предупреждению, преодолению и ограничению ущерба от негативных последствий. Эти объективные отношения между людьми устанавливаются для обеспечения непрерывного и бесперебойного производственного процесса, а также обеспечения стабильности и устойчивости достигнутого уровня жизни. В совокупности они составляют экономическую категорию страховой защиты. Специфика этой экономической категории определяется следующими признаками:
1) случайный характер наступления негативных последствий (страхового случая);
2) выражение ущерба в натуральной или денежной форме;
3) объективная потребность возмещения ущерба;
4) реализация мероприятий по предупреждению и преодолению последствий конкретного мероприятия.
Сущность экономической категории страховой защиты состоит в страховом риске и защитных мероприятиях. Материальным воплощением экономической категории страховой защиты служит страховой фонд. Он создается в форме резерва материальных и денежных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийными бедствиями, техническими факторами и различного рода случайностями.
Известно две теории страхового фонда: марксистская и амортизационная. Согласно марксистской теории, страховой фонд нельзя заранее отнести ни к фонду накопления, ни к фонду потребления, и служит ли он фактически фондом накопления или покрывает потери в производстве, зависит от случайности. Отсюда делается вывод, что расходы на страхование должны покрываться за счет прибавочной стоимости. Амортизационная теория страхового фонда сформулирована немецким ученым Адольфом Вагнером. Страховой фонд создается путем постепенного перехода части стоимости средств производства на готовый продукт. Амортизационная теория характеризует процесс постепенного изнашивания любого имущества. А.Вагнер указывал на то, что страхование отражает лишь общую вероятность наступления ущерба, и ее нельзя заранее относить к каким-либо конкретным объектам. Таким образом, источником образования страхового фонда являются издержки производства.
В соответствии с современными научными представлениями страховой фонд – это средства, изъятые из национального дохода и совокупного общественного продукта. Абсолютный размер страхового фонда указывает на размер потерь, которые несет общество в результате ущерба, покрываемого страхованием. Общественная практика выработала ряд организационных форм страховых фондов. Наиболее распространенными среди них (ни характерны в условиях функционирования Российской экономики) являются:
Централизованный страховой (резервный) фонд – образуется за счет общегосударственных ресурсов. Назначение этого фонда – возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий, крупных аварий, повлекших крупные разрушения и большие человеческие жертвы. Он формируется в денежной и натуральной форме. В натуральной форме - это стратегические запасы, в денежной форме – это централизованные государственные резервы. Прерогатива использования этого фонда принадлежит государству.
Фонд самострахования – как правило, это децентрализованный, организационно обособленный фонд, преимущественно в натуральном виде (состоит из запасов хозяйствующих субъектов). Возможна и денежная форма. Фонд дает возможность преодолеть временные затруднения в процессе производства.
Страховой фонд страховщика – создается за счет большого круга его участников – страхователей (предприятия, учреждения, организации, отдельные граждане). Формирование фонда происходит только в децентрализованном порядке, так как страхователи уплачивают страховые взносы обособленно. Фонд имеет только денежную форму. Расходование средств фонда производится на конкретные цели – возмещение ущерба и выплату страховых сумм в соответствии с установленными страховщиками правилами и условиями страхования. Убытки в данном случае как бы раскладываются на всех участников страхового фонда, т.е. происходит значительное перераспределение средств, что в конечном итоге приводит к большой маневренности и оборачиваемости.
Практическая сторона функционирования страхового фонда страховщика находит выражение в страховых правоотношениях, которые складываются между страховщиками, страхователями и страховыми посредниками. Страховые правоотношения основываются на материальных условиях бытия. Совокупность правил поведения (норм) страхователя и страховщика устанавливаются и санкционируются государством и составляют страховое право.
Таким образом, экономическая категория страхования представляет собой совокупность экономических отношений, возникших в процессе создания целевых фондов денежных средств и их распределения для покрытия ущерба, понесенного лицами, из взносов (средств) которых образованы страховые фонды. Экономическую категорию страхования характеризуют следующие признаки: наличие перераспределительных отношений; наличие страхового риска; формирование страхового общества из числа страхователей и страховщиков; сочетание индивидуальных и групповых страховых интересов; солидарная ответственность всех страхователей за ущерб; замкнутая раскладка ущерба; перераспределение ущерба в пространстве и времени; возвратность страховых платежей; самоокупаемость страховой деятельности.
В рыночной экономике страхование с одной стороны служит средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой видом деятельности, приносящей доход. Источником прибыли страховой организации служат доходы от страховой деятельности, от инвестиций временно свободных средств в объекты производственной и непроизводственной сфер деятельности: акции предприятий, банковские депозиты, ценные бумаги и т.д. Страхование служит важным фактором стимулирования производственной активности и обеспечения здорового образа жизни.
Страхование выполняет следующие функции:
1) формирование специализированного страхового фонда денежных средств;
2) возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан;
3) предупреждение страхового случая и минимизации ущерба.
Термины и понятия, используемые в страховании
Страхователь – физическое или юридическое лицо, уплачивающее денежные (страховые) взносы и имеющее право по закону или на основе договора получить денежную сумму при наступлении страхового случая.
Страховщик – организация (юридическое лицо) проводящая страхование, принимающая на себя обязательство возместить ущерб или выплатить страховую сумму, а также ведающая вопросами создания и расходования страхового фонда.
Застрахованный – физическое лицо, жизнь, здоровье и трудоспособность которого выступают объектом страховой защиты.
Страховой интерес – мера материальной заинтересованности физического или юридического лица в страховании. Носителями страхового интереса выступают страхователи и застрахованные.
Страховая сумма – денежная сумма, на которую застрахованы материальные ценности (при имущественном страховании), жизнь, здоровье, трудоспособность (при личном страховании).
Объект страхования – жизнь, трудоспособность, здоровье граждан в личном страховании; здания, сооружения, транспортные средства, домашнее имущество и другие имущественные ценности в имущественном страховании.
Страховая ответственность – обязанность страховщика выплатить страховую сумму или страховое возмещение. Устанавливается законом или договором страхования. Различают ограниченную (от конкретного риска или группы рисков) и расширенную (от всех видов рисков, кроме случаев особым образом оговоренных в законе или страховом договоре).
Выгодопреобретатель – завещательное лицо, т.е. получатель страховой суммы после смерти завещателя. Назначается застрахованным на случай его смерти в результате страхового случая.
Страховой полис – документ установленного образца, выдаваемый страховщиком страхователю (застрахованному). Он удостоверяет заключение договора страхования и содержит его условия.
Страховая оценка – критерий оценки страхового риска, тесно связанный с вероятностью наступления страхового случая (страховая стоимость в терминологии).
Страховое обеспечение – уровень страховой оценки по отношению к стоимости имущества, принятой для целей страхования. Различают в страховом обеспечении следующие организационные формы:
Система пропорциональной ответственности, предусматривающая выплату страхового возмещения в заранее фиксированной доле (пропорции). Страховое возмещение выплачивается в размере той части ущерба, в какой страховая сумма составляет пропорцию по отношению к оценке объекта.
Система предельной ответственности – предусматривает возмещение ущерба как разницы между заранее обусловленным пределом и достигнутым уровнем дохода.
Система первого риска – предусматривает выплату страхового возмещения в размере фактического ущерба, но не больше, чем заранее установленная сторонами сумма (первый риск), ущерб сверх этой суммы (второй риск) не возмещается.
Страховой тариф (брутто-ставка) – нормированный по отношению к страховой сумме размер страховых платежей. По экономическому содержанию – цена страхового риска
Страховая премия – оплаченный страховой интерес (плата за страховой риск в денежной форме). Страховую премию оплачивает страхователь страховщику согласно закону или договору страхования. Она определяется исходя из страхового тарифа.
Срок страхования – временной интервал, в течение которого действует договор страхования.
Страховое событие – событие, в результате которого может произойти страховой случай, показывает потенциально возможное причинение ущерба объекту страхования и должно быть предусмотрено страховым договором. При его наступлении резко увеличивается вероятность страхового случая.
Страховой случай – реализованное страховое событие. При этом в связи с негативными последствиями для объекта страхования выплачивается страховая сумма или страховое возмещение.
Страховой риск – вероятность наступления страхового случая (причинение ущерба в результате страхового события).
Страховой акт – документ или группа документов оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт, обстоятельства и практику страхового случая (заявленная претензия – в международной практике).
Страховой ущерб – стоимость полностью погибшего или обесцененной части поврежденного имущества по страховой оценке.
Страховая выплата – оплаченный страховой ущерб.
Убыточность страховой суммы – это экономический показатель деятельности страховщика, характеризующий соотношение между выплатами страхового возмещения и страховой суммой (могут рассчитываться на 1000, 10000, 100000 страховой суммы).
Международные страховые термины (применяются и в Российской страховой практике).
Абандон – отказ страхователя от своих прав на застрахованное имущество в пользу страховщика с целью получения от него полной страховой суммы.
Аварийный комиссар – уполномоченной физической или юридическое лицо страховщика. Занимается установлением причин, характера и размера убытков по застрахованным судам и грузам.
Аварийный сертификат – документ, подтверждающий характер, размер и причины убытка в застрахованном имуществе.
Аддендум – письменное дополнение к ранее заключенному договору страхования, в котором содержатся согласованные между сторонами изменения ранее оговоренных условий.
Андеррайтер – высококвалифицированный специалист в области страхового бизнеса, имеющий полномочия от руководства страховой компании принимать на страхование предложенные риски, определять тарифные ставки и условия страхового договора, исходя из норм страхового права и экономической целесообразности.
Аннуитет – обобщенное понятие всех видов страхования ренты и пенсии.
Ассистанс – перечень услуг, помощь в рамках договора страхования, которая оказывается в нужный момент через техническое, медицинское и финансовое содействие.
Банкассюранс – страховая деятельность коммерческого банка.
Биндер – временная форма соглашения между страхователем и страховщиком, закрепляющая волеизъявление сторон в отношении предстоящего заключения договора страхования.
Бордеро – документально оформленный перечень рисков, принятых к страхованию и подлежащих перестрахованию (содержит их подробную характеристику).
Дисклоуз – норма страхового права, предусматривающая обязанность страхователя немедленно поставить в известность страховщика о любых фактах (рисковых обстоятельствах) характеризующих объект страхования, которые имеют существенное значение для суждения об изменении степени риска, принятого на страхование.
Диспашер – специалист в области международного морского права, составляющий расчеты по распределению расходов по общей аварии между судном, грузом и фрахтом (как правило, назначается судовладельцем; в России – Президиумом Торгово-промышленной палаты).
Риторно – удержание страховщиком части ранее оплаченной страхователем премии при расторжении договора страхования без уважительных причин.
Сюрвейер – инспектор или агент страховщика, осуществляющий осмотр имущества, принимаемого на страхование. По заключению сюрвейера страховщик принимает решение о заключении договора страхования.
Шомаж – страхование потери прибыли и других финансовых потерь, связанных с приостановкой производства в результате наступления стразового случая.
2 Классификация в страховании
В основу классификации страхования положены два критерия: различия в объектах страхования и объеме страховой ответственности. Фактически классификация выражается в различии страховщиков, сферах их деятельности, объектах страхования, категориях страхователей, объеме страховой ответственности и форме страхования.
На рынке действуют специализированные страховые организации, подразделяющиеся по форме собственности на государственные и негосударственные. Они реализуют страховой продукт в форме обязательного и добровольного страхования.
По форме организации страхование может быть следующих видов:
1 государственное страхование представляет собой организационную форму, где в качестве страховщика выступает государство в лице специально уполномоченных на это организаций. В круг интересов государства входит его монополия на проведение любых или отдельных видов страхования (определяется законом о статусе страховой деятельности).
2 акционерное страхование – негосударственная организационная форма, где в качестве страховщика выступает частный капитал в виде акционерного общества, уставный фонд которого формируется из акций (облигаций) и других ценных бумаг, принадлежащих физическим или юридическим лицам.
3 взаимное страхование – негосударственная организационная форма, которая выражает договоренность между группой физических или юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков в определенных долях согласно принятым условиям. Реализуется через общество взаимного страхования, которое является страховой компанией некоммерческого типа (не преследует целей извлечения прибыли из созданного страхового предприятия).
4 кооперативное страхование – негосударственная организационная форма. Заключается в проведении страховых операций кооперативами.
5 медицинское страхование - особая организационная форма страховой деятельности.
Объект страхования является материальным носителем экономических интересов страхования. По признаку стоимости в страховании выделяют отрасли: личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности.
Обязательное страхование устанавливается государством. Оно в форме закона обязывает юридические и физические лица вносить средства для обеспечения общественных интересов. Закон определяет круг страховых организаций, которым поручается проведение обязательного страхования, перечень объектов подлежащих страхованию, объем страховой ответственности, уровень страхового обеспечения, основные права и обязанности сторон, участвующих в страховании, порядок установления ставок тарифных платежей и т.д.
Добровольное страхование – форма страхования, возникшая только на основе добровольно заключаемого договора между страхователем и страховщиком. Часто при заключении договора между сторонами участвует посредник – страховой брокер или страховой агент.
Противопожарное страхование
Противопожарное страхование в Российской Федерации реализуется на основании Федерального закона Российской Федерации «О пожарной безопасности». Оно существует в обязательной и добровольной формах.
Обязательное противопожарное страхование должны проводить предприятия, иностранные юридические лица, предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории РФ. Обязательное противопожарное страхование должно проводится в отношении: имущества, находящегося в ведении указанных юридических лиц; гражданской ответственности за вред, который может быть принесен пожаром третьим лицам; работ и услуг в области пожарной безопасности.
Порядок и условия обязательного противопожарного страхования устанавливаются федеральным законом. Перечень предприятий, подлежащих обязательному противопожарному страхованию, определяется Правительством РФ.
Добровольное противопожарное страхование осуществляется в виде страхования имущества и гражданской ответственности, предусматривающего обязанность страховщика произвести страховые выплаты страхователю (застрахованному, выгодоприобрететелю) в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования в результате пожара, в том числе действий по его тушению. Под «пожаром» понимается неконтролируемое горение, причиняющее материальный ущерб, вред жизни и здоровью граждан, интересам общества и государства. В целях реализации мер пожарной безопасности в порядке, установленном Правительством РФ, создаются фонды пожарной безопасности, которые формируются за счет отчислений страховых организаций из сумм страховых платежей по противопожарному страхованию в размере не ниже 5 % этих сумм. Управление фондами пожарной безопасности осуществляет Государственная противопожарная служба РФ на основе типового устава, утверждаемого Правительством РФ.
Медицинское страхование
Медицинское страхование представляет собой систему общественного здравоохранения, экономическую основу которой составляет финансирование из специальных страховых фондов. Величину страхового фонда и его необходимый резерв рассчитывается на основе вероятности наступления рискового случая (заболевания). При медицинском страховании определяются условия и порядок финансирования лечебно-профилактиеской помощи. В качестве основного звена финансирования здравоохранения выступают территориальные фонды медицинского страхования. Они действуют как экономически самостоятельные некоммерческие структуры, вступающие в правовые и финансовые отношения с гражданами (физические лица), с предприятиями, учреждениями и организациями (юридические лица), медицинскими страховыми компаниями, а также объектами здравоохранения (лечебно-профолактические учреждения).
Территориальные фонды медицинского страхования контролируют объем и качество предоставляемой медицинской помощи населению, проживающему на определенной территории. Все хозяйствующие субъекты на этой территории непосредственно участвуют в формировании ресурсной базы фонда медицинского страхования. Местные органы власти выступают в качестве страхователей для неработающего населения, в этом случае финансирование медицинской помощи осуществляется из средств местного бюджета. Таким образом, при обязательном медицинском страховании в качестве страхователей выступают органы государственного управления (для неработающих граждан), предприятия, учреждения и организации (для работающих), а также лица, занятые предпринимательской деятельностью и лица свободных профессий.
Под страховым случаем в медицинском страховании факт оказания медицинской помощи по поводу заболевания. Страховое возмещение здесь принимает форму оплаты оказанной медицинской помощи населению, состоящей из набора конкретных услуг (диагностика, лечение, профилактика). Договор о медицинском страховании, путем заключения которого оно собственно и проводится, представляет соглашение между страхователем и страховой медицинской организацией. Последняя обязуется организовать и финансировать предоставление застрахованному контрагенту медицинской помощи определенного вида и качества или других услуг в соответствии с программами обязательного или добровольного медицинского страхования. В РФ обязательное медицинское страхование носит всеобщий характер. Оно гарантирует гражданам необходимый объем, качество и условия оказания лечебно-профилактической помощи.
Добровольное медицинское страхование дополняет обязательную форму. Через него обеспечивается дополнительный набор медицинских услуг, страхователями при этом выступают граждане, обладающие гражданской дееспособностью. Величина страховой суммы и страховых взносов (страховой премии) зависит от состояния здоровья человека, принимаемого на страхование, его возраста, а также других факторов, влияющих на вероятность возникновения заболевания. Кроме этого, страховая сумма и взносы зависят от перечня медицинских услуг, предоставляемых по договору. Каждый застрахованный гражданин (по обязательной и добровольной форме) получает страховой полис.
Страховые медицинские организации выступают в качестве юридического лица, осуществляющего медицинское страхование согласно имеющейся у них лицензии. Учредителями страховых медицинских организаций не могут быть органы управления здравоохранения и лечебно-профилактические учреждения. Страховая медицинская организация контролирует объем, сроки и качество предоставляемой медицинской помощи в соответствии с условием договора, тем самым защищая интересы застрахованных.
3 Организационная структура страхового рынка и его особенности
Страховой рынок – это особая социально-экономическая среда, определенная сфера экономических отношений, где предметом купли-продажи выступает страховая защита, формируется спрос и предложение на нее. Объективная основа существования и развития страхового рынка – это необходимость обеспечения бесперебойного процесса общественного воспроизводства, путем оказания денежной помощи пострадавшим в случае непредвиденных неблагоприятных обстоятельств. Обязательным условием существования страхового рынка является наличие общественной потребности на страховые услуги и наличие страховщиков, способных удовлетворить эти потребности.
Функционирующий страховой рынок представляет собой сложную интегрированную систему, включающую различные структурные звенья. Первичным и центральным звеном страхового рынка является страховое общество (страховая компания).
Страховая компания – исторически сложившаяся общественная форма функционирования страхового фонда, представляет обособленную структуру, осуществляющую заключение договоров страхования и их обслуживание. Страховой компании свойственны технико-организационное единство и экономическая обособленность. Экономическая обособленность компании заключается в полной обособленности ее ресурсов и их самостоятельном обороте. Страховая компания функционирует в экономической системе в качестве самостоятельного хозяйствующего субъекта и встроена в определенную систему производственных отношений. Фактически страховой рынок представляет совокупность экономических отношений по поводу купли-продажи страхового продукта. Специфический товар, предлагаемый на страховом рынке – страховая услуга. Она может быть представлена физическому или юридическому лицу на основании договора (в случае добровольного страхования) или закона (в случае обязательного страхования). В тех случаях, когда предоставление страховой защиты необходимо с позиции общественных интересов, страхование носит обязательный характер. Акт купли-продажи страховой услуги оформляется заключением договора страхования, в подтверждение чего страхователю выдается страховое свидетельство (полис). Перечень видов страхования, которыми может воспользоваться страхователь, предоставляет ассортимент страхового рынка.
В настоящее время в мировой практике страхования усиливаются две тенденции: специализация и универсализация деятельности страховщиков. Первая непосредственно связано с углубляющимся общественным разделением труда, что выражается в создании компаний, специализирующихся на определенных видах рисках. Вторая тенденция проявляется в том, что страховщики активно вторгаются в смежные виды деятельности (приобретают биржевые фирмы, предприятия розничной торговли, гостиницы и т.д.).
Важная роль страховых компаний заключается в том, что они успешно выполняют функции специализированных кредитных институтов – занимаются кредитованием определенных сфер и отраслей хозяйственной деятельности. Страховые компании занимают ведущие, после коммерческих банков, позиции по величине активов и возможностям их использования в качестве ссудного капитала. Характер аккумулированных ими ресурсов позволяет использовать их для долгосрочных производственных капиталовложений через рынок ценных бумаг. Банки, опирающиеся на сравнительно краткосрочно привлекаемые средства, располагают возможностями в меньшей степени. Кроме этого приток денежных средств в виде страховых премий и доходов от активных операций, как правило, намного превышают сумму ежегодных выплат по страховым полисам. Все это позволяет страховым компаниям из года в год увеличивать инвестиции в высокодоходные долгосрочные ценные бумаги с фиксированными сроками погашения, главным образом в облигации промышленных корпораций, государственные облигации и закладные под недвижимость. Что составляет одну из основных частей дохода страховых компаний.
Государство может прямо участвовать в рыночных отношениях как страховщик через государственные страховые организации или оказывать воздействие на функционирование страхового рынка различными нормативно-правовыми актами.
Рыночный спрос на страховые услуги – один из важнейших факторов, определяющих деятельность страховых компаний, поэтому на его формирование и стимулирование направлены основные усилия рыночной коммерческой деятельности страховщика. Мотивировка принятия решения потенциальным страхователем основывается на следующих экономических и психологических предпосылках: человек всегда стремится максимально удовлетворить свои страховые интересы при минимальных финансовых затратах, поэтому прежде чем принять решение о заключении договора страхования, он изучает все альтернативы для удовлетворения данных страховых интересов; страхователь всегда действует рационально, так не найдя идеального варианта, человек идет на компромисс, находя оптимальный баланс между своими желаниями и возможностями их удовлетворения, с учетом лимита денежных средств, которыми он располагает для удовлетворения своих страховых интересов. Учитывая это, страховщик организует свою деятельность на страховом рынке.
Деятельность любой страховой компании как исторически сложившейся организационной формы страхового фонда находится в тесной зависимости от экономической среды, в рамках которой осуществляют свою деятельность страховщики. Совокупность страховых компаний функционирующих в данной экономической среде, образует страховую систему. Основной задачей страховой системы является предоставление комплекса услуг, обеспечивающих определенные гарантии компаниям и фирмам в бесперебойности производственного или торгового цикла; индивидуальным клиентам – повседневное и надежное страховое обеспечение.
Среди проблем, с которыми сталкиваются страховые компании в процессе своей деятельности, следует выделить следующие: интернационализация страхового бизнеса; появление крупных страховых групп; инвестиции в ценные бумаги; рост запросов со стороны клиентуры; финансовые мошенничества; возможность изменения политической ситуации во многих странах; несбалансированная возрастная структура персонала; появление новых информационных технологий; обеспечение личной безопасности страховых работников; сращивание страховых структур и коммерческих банков.
Остановимся более подробно на двух из них. Так появление новых информационных технологий значительно облегчило задачу сбора и обработки информации необходимой страховым компаниям для разработки условий страховых договоров (определение видов страховых рисков, тарифных ставок и т.д.) и изучения страхового рынка. Резко повысилась производительность труда и возросла достоверность принимаемых решений. Это позволило сократить число работников страховых компаний, в тоже время возникла необходимость в штатном техническом персонале для обслуживания компьютерных систем.
В последнее десятилетие широкое распространение получил «банкассюранс». Впервые коммерческие банки стали проводить страховые операции во Франции, за тем это явление стало применяться во всем мире. Многие банки стремятся приобретать уже функционирующие страховые компании. Такой «союз» оказывается выгодным, как для банков, получающих стабильную прибыль от страховой деятельности, так и для страховых компаний, получивших возможность использовать сеть банковских филиалов с целью расширения своей деятельности.
Одной из форм внедрения коммерческих банков в страховое дело является создание страховых трастов. Это доверительные операции коммерческих банков, которые осуществляются по договоренности с клиентом. Страховой траст возникает, если клиент назначает коммерческий банк доверенным лицом по страховому полису. Для современного страхового рынка характерна горизонтальная интеграция – сосредоточение в руках небольшого числа крупных страховых компаний все большего объема страховых услуг;
вертикальная интеграция – проникновение страховых компаний в другие сферы деятельности, связанные со страховым делом (банковская, биржевая деятельность и т.д.);
создание межнациональных страховых компаний (в стадии формирования);
диверсификация – расширение сферы деятельности страховых компаний в отрасли не связанные со страховым делом. Это обусловлено стремлением средних и мелких страховых компаний выжить в условиях острой конкурентной борьбы и получать устойчивые доходы от смежных предприятий для покрытия расходов по основному виду деятельности. Наибольшее распространение получили следующие виды диверсификации: страховые компании становятся частью какого-либо концерна; страховые компании владеют предприятиями, занятыми в отраслях материального производства, или вкладывают капитал в эти отрасли, приобретая акции предприятий; страховые компании создают дочерние компании в финансово-кредитной сфере.
В качестве примера подтверждающего влияние страховых компаний на развитие экономики в целом можно отметить, что в США 50% долгосрочных кредитов, выданных промышленным и торговым компаниям, приходится на их долю.
Следует отметить, что в ряде зарубежных стран запрещена деятельность универсальных страховых компаний, однако это ограничение имеет условный характер, так как большинство страховых компаний оказывает гораздо более обширный перечень услуг, нежели декларируемый. Это также является одной из особенностей страхового рынка.
Обязательными на территории Российской Федерации являются следующие виды страхования: обязательное страхование имущества (жилые дома, строения, животные), гибель или повреждение которых затрагивает не только личные, но и общественные интересы; государственное обязательное личное страхование должностных лиц таможенных органов РФ; личное страхование от риска радиационного ущерба вследствие Чернобыльской катастрофы; государственное обязательное страхование медицинских и научных работников на случай инфицирования СПИД-ом; государственное обязательное страхование пассажиров от несчастных случаев на воздушном, железнодорожном, морском, внутреннем водном и автомобильном транспорте; государственное обязательное личное страхование военнослужащих и служащих МВД; государственное обязательное личное страхование сотрудников Государственной налоговой службы РФ; обязательное страхование работников предприятий с особо опасными условиями работы (пожарные дружины, летно-подъемный состав гражданской авиации, взрывники, испытатели новой техники и т.д.); обязательное медицинское страхование граждан.
Инвестиционная деятельность страховых компаний в РФ осуществляется в соответствии с законом «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» от 26 июня 1991г., законом РФ «О страховании» от 27 ноября 1992г. и правилами размещения страховых резервов, утвержденными Росстрахнадзором (приказ № 02-02/06 от 14 марта 1995г.). Страховщикам рекомендовано размещать не менее 20% страховых резервов сформированных по договорам долгосрочного страхования жизни и не менее 10% по другим видам договоров в государственные ценные бумаги. Страховщики имеют право разместить банковские депозиты не более 50% страховых резервов, не более 40% на приобретение недвижимости. Компаниям, имеющим резервы до 100 000 000руб. не разрешается инвестировать временно свободные средства в недвижимость. С целью гарантии ликвидности вложений страховых резервов страховая компания должна иметь в наличии на расчетном счете в банке не менее 3% общей суммы страховых резервов. Правилами размещения страховых резервов предусмотрено определенное ограничение на вложение средств в один объект. Не менее 80% страховых резервов должно быть инвестировано на территории РФ.
На страховом рынке могут быть представлены акционерное страховое общество – форма организации страхового фонда на основе централизации денежных средств посредствам продажи акций. Существуют закрытые акционерные страховые общества, акции которых распространяются среди их учредителей и открытые акционерные страховые общества, акции которых свободно продаются и покупаются. Акционерное страховое общество – юридическое лицо, имеющее свой устав, в котором определены цели общества, размер капитала, порядок управления делами. Высшим органом управления акционерного страхового общества является общее собрание акционеров. Оно созывается, как правило, раз в год, а текущими делами руководит правление или совет директоров. Проверку операционно-финансовой деятельности акционерного общества осуществляет ревизионная комиссия, избираемая на общем собрании. Результаты ревизионной комиссии докладываются на общем собрании. К исключительной компетенции общего собрания относят определение стратегических направлений работы страхового общества, утверждение документов регламентирующих его деятельность и внесение в них поправок, избрание правления и наблюдательного совета, представляющих собственников, и контролирующих деятельность страхового общества в период между заседаниями общего собрания. Общим собранием, в случае необходимости, принимается решение о ликвидации страхового общества. Исполнительным органом страховой компании является дирекция, осуществляющая руководство деятельностью и представляющая фирму при заключении договоров и соглашений с другими юридическими и физическими лицами. Компетенция дирекции определяется общим собранием и закрепляется уставом страхового общества. Акционерное страховое общество может включать кроме головной компании, различные по уровню самостоятельности и совершаемым операциям подразделения. Юридическими лицами являются только компания и ее филиалы. Представительства, агентства и отделения акционерного страхового общества таковыми не являются.
Представительство страховой компании занимается, как правило, сбором информации, рекламой, поиском клиентов в различных странах, но коммерческой деятельностью не занимаются.
Агентство страховой компании выполняет все функции представительства и определенные действия по заключению и обслуживанию страховых договоров.
Филиал (отделение) страховой компании – обособленное подразделение страховщика. Он осуществляет свою деятельность на основании положения, утверждаемого президентом компании, руководствуясь законодательством, нормативными актами, уставом компании, а также решениями общего собрания. Результаты работы филиала отражаются в консолидированном балансе страховой компании.
Аффилированные страховые компании – акционерные страховые общества, в которых имеется пакет акций меньше контрольного (от 5 до 50%).
Общество взаимного страхования (ОВС) – форма организации страхового фонда на основе централизации средств посредством паевого участия его членов. Участник ОВС одновременно выступает в качестве страховщика и страхователя. Создание общества характерно для союзов средних и крупных собственников (домовладельцев, собственников гостиниц и т.д.). Страхователь, становясь членом ОВС, участвует в распределении прибыли и убытков по результатам деятельности за год. Страхователям – членам ОВС принадлежат все активы компании. Высшим органом ОВС является общее собрание его членов. Оно избирает правление для осуществления оперативного руководства страховым делом и ревизионную комиссию, которая проверяет работу правления и докладывает результаты проверки общему собранию пайщиков ОВС. Если объем собранной страховой премии превышает сумму выплат страхового возмещения и перекрывает расходы на ведение страхового дела, а также на отчисления в запасные и резервные фонды ОВС, то указанная сумма превышения доходов над расходами может быть распределена между участниками общества пропорционально внесенному паю. Таким образом, при заключении договора страхования, страхователь вносит страховую премию и не знает, какую сумму ему придется внести дополнительно до конца года. Чтобы устранить эту неопределенность некоторые ОВС устанавливают ограничения ответственности своих членов в пределах шестикратной нормы обычного взноса. В ряде ОВС присутствуют элементы, свойственные акционерной форме страхования. Они имеют временный паевой капитал, который постепенно погашается по мере того как у ОВС накапливаются за счет страховых операций свободные средства. В современных условиях в индустриальных развитых странах сфера деятельности ОВС концентрируется преимущественно в области личного страхования. Так в США на их долю приходится 42% продаж полюсов личного страхования. В Японии абсолютное большинство (более 50%). В России количество ОВС незначительно. Деятельность ОВС обычно подчинена тем же правовым нормам, что и акционерных страховщиков. В некоторых странах изданы специальные законы о деятельности ОВС, где устанавливается объем минимальных резервных фондов, порядок регистрации страховщиков и т.д. В ряде стран они относятся к числу бесприбыльных (некоммерческих) организаций, что позволяет использовать ОВС предпринимательским структурам для минимизации налогов.
Правительственные страховые организации (ПСО) – некоммерческие страховые компании, деятельность которых основана на субсидировании. Специализируются на страховании от безработицы, компенсации рабочим и служащим и т.д. Как правило, ПСО освобождены от уплаты государственных, федеральных и местных налогов.
Государственная страховая компания – публично-правовая форма организации страхового фонда, основанная государством. Организация этих компаний осуществляется путем их учреждения – государством или национализацией акционерных страховых компаний и обращение их имущества в государственную собственность. Создание государственных страховых компаний является формой вмешательства государства в деятельность страхового рынка.
Частные страховые компании – компании, принадлежащие одному владельцу или его семье.
Кэптив – акционерная страховая компания, обслуживающая целиком или преимущественно корпоративные страховые интересы своих учредителей, а также самостоятельно хозяйствующих субъектов, входящих в структуру многопрофильных концернов или крупных финансово-промышленных групп. Кэптив может являться дочерней страховой компанией. Деятельность кэптива непосредственно связана с коммерческими банками, пенсионными и инвестиционными фондами, а также другими финансово-кредитными институтами, функционирующими в системе многопрофильных концернов или финансово-промышленных групп. Эти финансовые и банковские структуры обычно выступают учредителями кэптива. В Российской Федерации в качестве примера организации кэптива можно привести страховую компанию «Лукойл», функционирующую в системе нефтяной компании «Лукойл».
Негосударственный пенсионный фонд – особая форма организации личного страхования, гарантирующая рентные выплаты страхователям при достижении ими определенного возраста.
Функции государственного страхового надзора
Регистрация тех, кто осуществляет действия, связанные с заключением договоров страхования. Регистрацию должны пройти все страховщики. В процессе регистрации выясняется профессиональная пригодность страховщика и его финансовое положение. Органом государственного страхового надзора акт регистрации оформляется выдачей соответствующего разрешения или лицензии.
Обеспечение гласности. Каждый страховщик обязан опубликовать проспект, содержащий полную, правдивую и четкую информацию о своем финансовом положении. Принцип гласности проводится через положение законодательных актов о страховой деятельности (принцип публичной отчетности). Орган государственного страхового надзора должен проверить достоверность предоставленной информации. Открытость информации о финансовом положении страховщиков способствует развитию конкурентной борьбы.
Поддержание правопорядка в отрасли. Орган государственного страхового надзора наделен полномочиями по проверке операционной и финансовой деятельности страховщиков. Он может принять административные меры или передать дело в суд в отношении страховщиков, действующих вопреки интересам страхователей.
Лицензирование страховщиков на территории РФ. Оно носит обязательный характер и осуществляется Департаментом страхового надзора Министерства финансов РФ. Кроме этого он занимается разработкой методических и нормативных документов по страховому делу, обобщением практики применения страхового законодательства, защитой интересов страхователей в случае необходимости – банкротство или ликвидация страховых компаний и т.д.
Необходимым условием для получения лицензии является наличие у страховой организации полностью оплаченного до начала деятельности уставного капитала (150 – 250 млн.руб.). Для получения лицензии страховщик обязан предоставить следующие документы: программу развития страховых операций на три года, включающую виды и объемы намечаемых операций, максимальную ответственность по индивидуальному риску, условия организации перестраховочной защиты; правила или условия страхования по видам страховых операций, справки банков или иных учреждений, подтверждающих наличие уставного фонда; статистическое обоснование применяемой системы тарифов, ставок и резервов.
Департамент должен выдать или отказать в лицензии в течение 60 дней. В отказе указываются его причины. Для осуществления возложенных задач Департамент страхового надзора имеет право: проводить проверки отдельных сторон финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций; получать от страховых организаций любую информацию, касающуюся их деятельности; осуществлять контроль за создаваемыми в страховых компаниях, необходимыми резервами, контролировать размещение страховыми организациями временно свободных средств с целью определения степени надежности капиталовложений и ликвидности активов этих организаций.
В случае выявления нарушений по результатам проверок отдельных сторон финансово-хозяйственной деятельности, Департамент страхового надзора имеет право давать предписание страховым организациям об увеличении размера резервных фондов, изменении тарифных ставок, страховых взносов (премий), правил и условий страхования, характера вложений временно свободных средств, изменении схемы перестрахования. Если страховая компания не выполняет выданных предписаний и не устраняет скрытые проверками нарушения, то Департамент страхового надзора имеет право временно приостанавливать действие выданных лицензий, ограничивать их действие, аннулировать лицензии или принимать решение о полном прекращении деятельности страховой организации.
Налогообложение страховой деятельности
В соответствии с законом РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации» (2001г.) страховые компании, действующие на территории РФ, уплачивают федеральные, республиканские и местные налоги. Страховые компании по операциям страхования и перестрахования освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость. Исходя из этого взносы, уплачиваемые страховой компании со стороны страхователя, а также другие виды страховых платежей, в том числе комиссионное вознаграждение страховым агентам и брокерам НДС не облагаются. По остальным операциям страховой компании (приобретение основных фондов) ставка НДС устанавливается на уровне 20%. Страховые компании обязаны 50% своей валютной выручки продавать на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки по рыночному курсу в рублях. Оставшаяся часть зачисляется страховой компанией на текущий валютный счет и может использоваться в соответствии с действующим законодательством. Валовая прибыль страховщика облагается налогом на прибыль. В настоящее время ставка налога на прибыль составляет 24% в федеральный бюджет. Налог на доходы физических лиц уплачивается с совокупного дохода, получаемого работниками страховой компании в текущем календарном году – ставка 13%. Единый транспортный налог уплачивают все страховые компании. Объектом налогообложения является выручка, полученная от реализации страховых услуг. Ставка, как правило, – 0,4%. Налог на приобретение автотранспортных средств уплачивается страховыми компаниями, покупающими легковой или грузовой автотранспорт.
В настоящее время в мировой практике страхования усиливаются две тенденции: специализация и универсализация деятельности страховщиков. Первая непосредственно связано с углубляющимся общественным разделением труда, что выражается в создании компаний, специализирующихся на определенных видах рисках. Вторая тенденция проявляется в том, что страховщики активно вторгаются в смежные виды деятельности (приобретают биржевые фирмы, предприятия розничной торговли, гостиницы и т.д.).
Важная роль страховых компаний заключается в том, что они успешно выполняют функции специализированных кредитных институтов – занимаются кредитованием определенных сфер и отраслей хозяйственной деятельности. Страховые компании занимают ведущие, после коммерческих банков, позиции по величине активов и возможностям их использования в качестве ссудного капитала. Характер аккумулированных ими ресурсов позволяет использовать их для долгосрочных производственных капиталовложений через рынок ценных бумаг. Банки, опирающиеся на сравнительно краткосрочно привлекаемые средства, располагают возможностями в меньшей степени. Кроме этого приток денежных средств в виде страховых премий и доходов от активных операций, как правило, намного превышают сумму ежегодных выплат по страховым полисам. Все это позволяет страховым компаниям из года в год увеличивать инвестиции в высокодоходные долгосрочные ценные бумаги с фиксированными сроками погашения, главным образом в облигации промышленных корпораций, государственные облигации и закладные под недвижимость. Что составляет одну из основных частей дохода страховых компаний.
Государство может прямо участвовать в рыночных отношениях как страховщик через государственные страховые организации или оказывать воздействие на функционирование страхового рынка различными нормативно-правовыми актами.
Рыночный спрос на страховые услуги – один из важнейших факторов, определяющих деятельность страховых компаний, поэтому на его формирование и стимулирование направлены основные усилия рыночной коммерческой деятельности страховщика. Мотивировка принятия решения потенциальным страхователем основывается на следующих экономических и психологических предпосылках: человек всегда стремится максимально удовлетворить свои страховые интересы при минимальных финансовых затратах, поэтому прежде чем принять решение о заключении договора страхования, он изучает все альтернативы для удовлетворения данных страховых интересов; страхователь всегда действует рационально, так не найдя идеального варианта, человек идет на компромисс, находя оптимальный баланс между своими желаниями и возможностями их удовлетворения, с учетом лимита денежных средств, которыми он располагает для удовлетворения своих страховых интересов. Учитывая это, страховщик организует свою деятельность на страховом рынке.
Деятельность любой страховой компании как исторически сложившейся организационной формы страхового фонда находится в тесной зависимости от экономической среды, в рамках которой осуществляют свою деятельность страховщики. Совокупность страховых компаний функционирующих в данной экономической среде, образует страховую систему. Основной задачей страховой системы является предоставление комплекса услуг, обеспечивающих определенные гарантии компаниям и фирмам в бесперебойности производственного или торгового цикла; индивидуальным клиентам – повседневное и надежное страховое обеспечение.
Среди проблем, с которыми сталкиваются страховые компании в процессе своей деятельности, следует выделить следующие: интернационализация страхового бизнеса; появление крупных страховых групп; инвестиции в ценные бумаги; рост запросов со стороны клиентуры; финансовые мошенничества; возможность изменения политической ситуации во многих странах; несбалансированная возрастная структура персонала; появление новых информационных технологий; обеспечение личной безопасности страховых работников; сращивание страховых структур и коммерческих банков.
Остановимся более подробно на двух из них. Так появление новых информационных технологий значительно облегчило задачу сбора и обработки информации необходимой страховым компаниям для разработки условий страховых договоров (определение видов страховых рисков, тарифных ставок и т.д.) и изучения страхового рынка. Резко повысилась производительность труда и возросла достоверность принимаемых решений. Это позволило сократить число работников страховых компаний, в тоже время возникла необходимость в штатном техническом персонале для обслуживания компьютерных систем.
В последнее десятилетие широкое распространение получил «банкассюранс». Впервые коммерческие банки стали проводить страховые операции во Франции, за тем это явление стало применяться во всем мире. Многие банки стремятся приобретать уже функционирующие страховые компании. Такой «союз» оказывается выгодным, как для банков, получающих стабильную прибыль от страховой деятельности, так и для страховых компаний, получивших возможность использовать сеть банковских филиалов с целью расширения своей деятельности.
Одной из форм внедрения коммерческих банков в страховое дело является создание страховых трастов. Это доверительные операции коммерческих банков, которые осуществляются по договоренности с клиентом. Страховой траст возникает, если клиент назначает коммерческий банк доверенным лицом по страховому полису. Для современного страхового рынка характерна горизонтальная интеграция – сосредоточение в руках небольшого числа крупных страховых компаний все большего объема страховых услуг;
вертикальная интеграция – проникновение страховых компаний в другие сферы деятельности, связанные со страховым делом (банковская, биржевая деятельность и т.д.);
создание межнациональных страховых компаний (в стадии формирования);
диверсификация – расширение сферы деятельности страховых компаний в отрасли не связанные со страховым делом. Это обусловлено стремлением средних и мелких страховых компаний выжить в условиях острой конкурентной борьбы и получать устойчивые доходы от смежных предприятий для покрытия расходов по основному виду деятельности. Наибольшее распространение получили следующие виды диверсификации: страховые компании становятся частью какого-либо концерна; страховые компании владеют предприятиями, занятыми в отраслях материального производства, или вкладывают капитал в эти отрасли, приобретая акции предприятий; страховые компании создают дочерние компании в финансово-кредитной сфере.
В качестве примера подтверждающего влияние страховых компаний на развитие экономики в целом можно отметить, что в США 50% долгосрочных кредитов, выданных промышленным и торговым компаниям, приходится на их долю.
Следует отметить, что в ряде зарубежных стран запрещена деятельность универсальных страховых компаний, однако это ограничение имеет условный характер, так как большинство страховых компаний оказывает гораздо более обширный перечень услуг, нежели декларируемый. Это также является одной из особенностей страхового рынка.
Обязательными на территории Российской Федерации являются следующие виды страхования: обязательное страхование имущества (жилые дома, строения, животные), гибель или повреждение которых затрагивает не только личные, но и общественные интересы; государственное обязательное личное страхование должностных лиц таможенных органов РФ; личное страхование от риска радиационного ущерба вследствие Чернобыльской катастрофы; государственное обязательное страхование медицинских и научных работников на случай инфицирования СПИД-ом; государственное обязательное страхование пассажиров от несчастных случаев на воздушном, железнодорожном, морском, внутреннем водном и автомобильном транспорте; государственное обязательное личное страхование военнослужащих и служащих МВД; государственное обязательное личное страхование сотрудников Государственной налоговой службы РФ; обязательное страхование работников предприятий с особо опасными условиями работы (пожарные дружины, летно-подъемный состав гражданской авиации, взрывники, испытатели новой техники и т.д.); обязательное медицинское страхование граждан.
Инвестиционная деятельность страховых компаний в РФ осуществляется в соответствии с законом «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» от 26 июня 1991г., законом РФ «О страховании» от 27 ноября 1992г. и правилами размещения страховых резервов, утвержденными Росстрахнадзором (приказ № 02-02/06 от 14 марта 1995г.). Страховщикам рекомендовано размещать не менее 20% страховых резервов сформированных по договорам долгосрочного страхования жизни и не менее 10% по другим видам договоров в государственные ценные бумаги. Страховщики имеют право разместить банковские депозиты не более 50% страховых резервов, не более 40% на приобретение недвижимости. Компаниям, имеющим резервы до 100 000 000руб. не разрешается инвестировать временно свободные средства в недвижимость. С целью гарантии ликвидности вложений страховых резервов страховая компания должна иметь в наличии на расчетном счете в банке не менее 3% общей суммы страховых резервов. Правилами размещения страховых резервов предусмотрено определенное ограничение на вложение средств в один объект. Не менее 80% страховых резервов должно быть инвестировано на территории РФ.
На страховом рынке могут быть представлены акционерное страховое общество – форма организации страхового фонда на основе централизации денежных средств посредствам продажи акций. Существуют закрытые акционерные страховые общества, акции которых распространяются среди их учредителей и открытые акционерные страховые общества, акции которых свободно продаются и покупаются. Акционерное страховое общество – юридическое лицо, имеющее свой устав, в котором определены цели общества, размер капитала, порядок управления делами. Высшим органом управления акционерного страхового общества является общее собрание акционеров. Оно созывается, как правило, раз в год, а текущими делами руководит правление или совет директоров. Проверку операционно-финансовой деятельности акционерного общества осуществляет ревизионная комиссия, избираемая на общем собрании. Результаты ревизионной комиссии докладываются на общем собрании. К исключительной компетенции общего собрания относят определение стратегических направлений работы страхового общества, утверждение документов регламентирующих его деятельность и внесение в них поправок, избрание правления и наблюдательного совета, представляющих собственников, и контролирующих деятельность страхового общества в период между заседаниями общего собрания. Общим собранием, в случае необходимости, принимается решение о ликвидации страхового общества. Исполнительным органом страховой компании является дирекция, осуществляющая руководство деятельностью и представляющая фирму при заключении договоров и соглашений с другими юридическими и физическими лицами. Компетенция дирекции определяется общим собранием и закрепляется уставом страхового общества. Акционерное страховое общество может включать кроме головной компании, различные по уровню самостоятельности и совершаемым операциям подразделения. Юридическими лицами являются только компания и ее филиалы. Представительства, агентства и отделения акционерного страхового общества таковыми не являются.
Представительство страховой компании занимается, как правило, сбором информации, рекламой, поиском клиентов в различных странах, но коммерческой деятельностью не занимаются.
Агентство страховой компании выполняет все функции представительства и определенные действия по заключению и обслуживанию страховых договоров.
Филиал (отделение) страховой компании – обособленное подразделение страховщика. Он осуществляет свою деятельность на основании положения, утверждаемого президентом компании, руководствуясь законодательством, нормативными актами, уставом компании, а также решениями общего собрания. Результаты работы филиала отражаются в консолидированном балансе страховой компании.
Аффилированные страховые компании – акционерные страховые общества, в которых имеется пакет акций меньше контрольного (от 5 до 50%).
Общество взаимного страхования (ОВС) – форма организации страхового фонда на основе централизации средств посредством паевого участия его членов. Участник ОВС одновременно выступает в качестве страховщика и страхователя. Создание общества характерно для союзов средних и крупных собственников (домовладельцев, собственников гостиниц и т.д.). Страхователь, становясь членом ОВС, участвует в распределении прибыли и убытков по результатам деятельности за год. Страхователям – членам ОВС принадлежат все активы компании. Высшим органом ОВС является общее собрание его членов. Оно избирает правление для осуществления оперативного руководства страховым делом и ревизионную комиссию, которая проверяет работу правления и докладывает результаты проверки общему собранию пайщиков ОВС. Если объем собранной страховой премии превышает сумму выплат страхового возмещения и перекрывает расходы на ведение страхового дела, а также на отчисления в запасные и резервные фонды ОВС, то указанная сумма превышения доходов над расходами может быть распределена между участниками общества пропорционально внесенному паю. Таким образом, при заключении договора страхования, страхователь вносит страховую премию и не знает, какую сумму ему придется внести дополнительно до конца года. Чтобы устранить эту неопределенность некоторые ОВС устанавливают ограничения ответственности своих членов в пределах шестикратной нормы обычного взноса. В ряде ОВС присутствуют элементы, свойственные акционерной форме страхования. Они имеют временный паевой капитал, который постепенно погашается по мере того как у ОВС накапливаются за счет страховых операций свободные средства. В современных условиях в индустриальных развитых странах сфера деятельности ОВС концентрируется преимущественно в области личного страхования. Так в США на их долю приходится 42% продаж полюсов личного страхования. В Японии абсолютное большинство (более 50%). В России количество ОВС незначительно. Деятельность ОВС обычно подчинена тем же правовым нормам, что и акционерных страховщиков. В некоторых странах изданы специальные законы о деятельности ОВС, где устанавливается объем минимальных резервных фондов, порядок регистрации страховщиков и т.д. В ряде стран они относятся к числу бесприбыльных (некоммерческих) организаций, что позволяет использовать ОВС предпринимательским структурам для минимизации налогов.
Правительственные страховые организации (ПСО) – некоммерческие страховые компании, деятельность которых основана на субсидировании. Специализируются на страховании от безработицы, компенсации рабочим и служащим и т.д. Как правило, ПСО освобождены от уплаты государственных, федеральных и местных налогов.
Государственная страховая компания – публично-правовая форма организации страхового фонда, основанная государством. Организация этих компаний осуществляется путем их учреждения – государством или национализацией акционерных страховых компаний и обращение их имущества в государственную собственность. Создание государственных страховых компаний является формой вмешательства государства в деятельность страхового рынка.
Частные страховые компании – компании, принадлежащие одному владельцу или его семье.
Кэптив – акционерная страховая компания, обслуживающая целиком или преимущественно корпоративные страховые интересы своих учредителей, а также самостоятельно хозяйствующих субъектов, входящих в структуру многопрофильных концернов или крупных финансово-промышленных групп. Кэптив может являться дочерней страховой компанией. Деятельность кэптива непосредственно связана с коммерческими банками, пенсионными и инвестиционными фондами, а также другими финансово-кредитными институтами, функционирующими в системе многопрофильных концернов или финансово-промышленных групп. Эти финансовые и банковские структуры обычно выступают учредителями кэптива. В Российской Федерации в качестве примера организации кэптива можно привести страховую компанию «Лукойл», функционирующую в системе нефтяной компании «Лукойл».
Негосударственный пенсионный фонд – особая форма организации личного страхования, гарантирующая рентные выплаты страхователям при достижении ими определенного возраста.
Функции государственного страхового надзора
Регистрация тех, кто осуществляет действия, связанные с заключением договоров страхования. Регистрацию должны пройти все страховщики. В процессе регистрации выясняется профессиональная пригодность страховщика и его финансовое положение. Органом государственного страхового надзора акт регистрации оформляется выдачей соответствующего разрешения или лицензии.
Обеспечение гласности. Каждый страховщик обязан опубликовать проспект, содержащий полную, правдивую и четкую информацию о своем финансовом положении. Принцип гласности проводится через положение законодательных актов о страховой деятельности (принцип публичной отчетности). Орган государственного страхового надзора должен проверить достоверность предоставленной информации. Открытость информации о финансовом положении страховщиков способствует развитию конкурентной борьбы.
Поддержание правопорядка в отрасли. Орган государственного страхового надзора наделен полномочиями по проверке операционной и финансовой деятельности страховщиков. Он может принять административные меры или передать дело в суд в отношении страховщиков, действующих вопреки интересам страхователей.
Лицензирование страховщиков на территории РФ. Оно носит обязательный характер и осуществляется Департаментом страхового надзора Министерства финансов РФ. Кроме этого он занимается разработкой методических и нормативных документов по страховому делу, обобщением практики применения страхового законодательства, защитой интересов страхователей в случае необходимости – банкротство или ликвидация страховых компаний и т.д.
Необходимым условием для получения лицензии является наличие у страховой организации полностью оплаченного до начала деятельности уставного капитала (150 – 250 млн.руб.). Для получения лицензии страховщик обязан предоставить следующие документы: программу развития страховых операций на три года, включающую виды и объемы намечаемых операций, максимальную ответственность по индивидуальному риску, условия организации перестраховочной защиты; правила или условия страхования по видам страховых операций, справки банков или иных учреждений, подтверждающих наличие уставного фонда; статистическое обоснование применяемой системы тарифов, ставок и резервов.
Департамент должен выдать или отказать в лицензии в течение 60 дней. В отказе указываются его причины. Для осуществления возложенных задач Департамент страхового надзора имеет право: проводить проверки отдельных сторон финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций; получать от страховых организаций любую информацию, касающуюся их деятельности; осуществлять контроль за создаваемыми в страховых компаниях, необходимыми резервами, контролировать размещение страховыми организациями временно свободных средств с целью определения степени надежности капиталовложений и ликвидности активов этих организаций.
В случае выявления нарушений по результатам проверок отдельных сторон финансово-хозяйственной деятельности, Департамент страхового надзора имеет право давать предписание страховым организациям об увеличении размера резервных фондов, изменении тарифных ставок, страховых взносов (премий), правил и условий страхования, характера вложений временно свободных средств, изменении схемы перестрахования. Если страховая компания не выполняет выданных предписаний и не устраняет скрытые проверками нарушения, то Департамент страхового надзора имеет право временно приостанавливать действие выданных лицензий, ограничивать их действие, аннулировать лицензии или принимать решение о полном прекращении деятельности страховой организации.
Налогообложение страховой деятельности
В соответствии с законом РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации» (2001г.) страховые компании, действующие на территории РФ, уплачивают федеральные, республиканские и местные налоги. Страховые компании по операциям страхования и перестрахования освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость. Исходя из этого взносы, уплачиваемые страховой компании со стороны страхователя, а также другие виды страховых платежей, в том числе комиссионное вознаграждение страховым агентам и брокерам НДС не облагаются. По остальным операциям страховой компании (приобретение основных фондов) ставка НДС устанавливается на уровне 20%. Страховые компании обязаны 50% своей валютной выручки продавать на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки по рыночному курсу в рублях. Оставшаяся часть зачисляется страховой компанией на текущий валютный счет и может использоваться в соответствии с действующим законодательством. Валовая прибыль страховщика облагается налогом на прибыль. В настоящее время ставка налога на прибыль составляет 24% в федеральный бюджет. Налог на доходы физических лиц уплачивается с совокупного дохода, получаемого работниками страховой компании в текущем календарном году – ставка 13%. Единый транспортный налог уплачивают все страховые компании. Объектом налогообложения является выручка, полученная от реализации страховых услуг. Ставка, как правило, – 0,4%. Налог на приобретение автотранспортных средств уплачивается страховыми компаниями, покупающими легковой или грузовой автотранспорт.
