Контрольная работа

Контрольная работа по Учетно-операционной работе в банке

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 8.11.2024





СОДЕРЖАНИЕ
Задание 1.......................................................................................................... 3

Задание 2.......................................................................................................... 5

Задание 3........................................................................................................ 16

Задание 4........................................................................................................ 17

Задание 5........................................................................................................ 20

Список использованной литературы............................................................. 27


Задание 1




Присвоить номера   лицевым счетам коммерческого предприятия, находящегося в федеральной собственности, при их открытии в филиале №2 АКБ “ Донинвест”:*

1.     расчетному рублевому счету с номером записи в журнале регистрации 132; 

Открытие  лицевого   счета   коммерческой  организации,

находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:
     балансовый счет второго порядка      - 40502 (разряды 1 - 5)

     код валюты (рубль РФ)                - 810 (разряды 6 - 8)

     защитный ключ                        - К (разряд 9)

     номер филиала                        - 02 (разряды 10 - 13)

     порядковый номер лицевого счета      - 132 (разряды 14 - 20)

     номер лицевого счета   40502     810    5     0002    0000132

     --------------------   -----    -----   -   -------   --------

     разряды                1 - 5    6 - 8   9   10 - 13   14 - 20
Зарегистрировать в книге регистрации открытых лицевых счетов.

Дата открытия счета

Дата и No договора об открытии счета

Наименование клиента

Наименование (цель) счета

No лицевого счета

Порядок и периодичность выдачи выписок

Дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета

Дата закрытия счета

Примечания

1

2

3

4

5

6

7

8

9

01/11/2010

28/10/2010

ГУП «ААА»

расчетный

40502810100020000132

ежедневно

02/11/2010






2.     транзитному счету для учета экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже, в долларах США, с номером запили в журнале регистрации 3;
Открытие  транзитного   лицевого   счета   коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

     балансовый счет второго порядка      - 40502 (разряды 1 - 5)

     код валюты (доллар США)              - 840 (разряды 6 - 8)

     защитный ключ                        - К (разряд 9)

     номер филиала                        - 02 (разряды 10 - 13)

     признак счета (транзитный)           - 1 (разряд 14)

     порядковый номер лицевого счета      - 003 (разряды 15 - 20)

     номер лицевого счета   40502    840     К     0002    1    000003

     --------------------   -----    -----       -------   --   -------

     разряды                1 - 5    6 - 8   9   10 - 13   14   15 - 20
3.     рублевому счету по предоставленному “овердрафту”, с порядковым номером регистрации 120 (овердрафт предоставлен коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности);
     балансовый счет второго порядка      - 44601 (разряды 1 - 5)

     код валюты (рубль РФ)                - 810 (разряды 6 - 8)

     защитный ключ                        - К (разряд 9)

     номер филиала                        - 02 (разряды 10 - 13)

     порядковый номер лицевого счета      - 120 (разряды 14 - 20)

    номер лицевого счета   44601     810    6     0002    0000120

     --------------------   -----    -----   -   -------   --------

     разряды                1 - 5    6 - 8   9   10 - 13   14 - 20
4.     рублевому счету по неиспользованным лимитам по предоставлению кредита в виде “овердрафта”, с порядковым номером регистрации 14;
     балансовый счет второго порядка      - 91317 (разряды 1 - 5)

     код валюты (рубль РФ)                - 810 (разряды 6 - 8)

     защитный ключ                        - К (разряд 9)

     номер филиала                        - 02 (разряды 10 - 13)

     порядковый номер лицевого счета      - 014 (разряды 14 - 20)

     номер лицевого счета   91317     810    К     0002    0000014

     --------------------   -----    -----   -   -------   --------

     разряды                1 - 5    6 - 8   9   10 - 13   14 - 20


5.     рублевому счету по учету доходов – процентов, полученных по предоставленным  кредитам с символом счета по отчету о прибылях и убытках 11106 и порядковым номером регистрации 80.



     балансовый счет второго порядка      - 70601 (разряды 1 - 5)

     признак рубля                        - 810 (разряды 6 - 8)

     защитный ключ                        - К (разряд 9)

     номер филиала                        - 2 (разряды 10 - 13)

     символ отчета о прибылях и убытках   - 11106 (разряды 14 - 18)

     порядковый номер лицевого счета      - 80 (разряды 19 - 20)

     номер лицевого счета   70601    810    К    0002     11106     80

     --------------------   -----   -----   -   -------  -------  -------

     разряды                1 - 5   6 - 8   9   10 - 13  14 - 18  19 - 20



* Признак счета (14-й знак): 0- расчетный, 1- транзитный.



Задание 2




Задание предполагает составление проводок по операциям коммерческого банка, выполненным в течении дня, и отражении их в ведомости проводок и оборотной ведомости.

Задание рекомендуется выполнять следующем порядке:

1.     Внимательно ознакомьтесь с содержанием задания и исходными данными.

2.     Заполните ведомость бухгалтерских проводок.

3.     Подсчитайте и запишите итоги оборотов по дебету и кредиту по всем счетам, по которым проходило движение средств за день.

4.     Составьте оборотную ведомость по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 2).

5.     Составьте баланс по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 3).

Задание

Тыс.руб.

1. В коммерческий банк поступили наличные средства от ООО «Закат» – невыплаченная заработная плата.

250524

2. ООО «Дон» предоставило в банк денежный чек для получения наличных денег.

25 000

3. Государственное (федеральное) коммерческое предприятие выставило аккредитив на иногороднего поставщика через корсчет нашего банка в банке поставщика

 8654

4. На расчетный счет ООО «Тавр» по платежному поручению зачислены средства от АО «Русь» клиента другого банка.

6312

5. Дайте проводки по начислению процентов по вкладам до востребования населения – резидентов и по вынесению этой суммы задолженности банка по уплате процентов перед вкладчиками на просрочку.

5012

6. Дать проводки по выдаче негосударственному коммерческому предприятию, обслуживаемому в банке-кредиторе, разовой ссуды в размере 700 тыс.,руб. на срок от 31 до 90 дней с оформлением в залог имущества заемщика на сумму 900 тыс., руб. и  коэффициентом 1 группы кредитного риска.

700

7. Отразите в учете погашение межбанковского кредита  в рублях на счет НОСТРО банком-резидентом на срок пять дней

800000

8. Банком покупателем приобретены прочие акции резидентов за счёт средств корсчёта банка по цене 500 т.р. на срок 60 дней в соответствии с соглашением РЕПО.

500

9. Приобретённые ранее ГКО выпуска № 29, имевшие балансовую стоимость 186,88 т.р. по наступлению срока погашения были предъявлены банком к погашению по цене 220 т.р.

?

10. Выпущен  собственный вексель номиналом 100 000 руб. с дисконтом 20% на срок 90 дней. Составьте бухгалтерские проводки по размещению векселя.



?

11. Банка пробрел вычислительные машины и мебель на сумму 950 000 руб. В порядке предоплаты перечислено иногороднему поставщику 20%. Составьте бухгалтерские проводки по оплате основных средств и оприходованию их на баланс.



?

12. Составьте бухгалтерские проводки при безвозмездной передаче основных средств на сумму 200 000 руб. (износ 50 000 руб.) своему филиалу.



?

13. Начислена работникам банка зарплата

1874

14. Выплачена наличными начисленная зарплата работникам банка

1572

15. Из начисленной зарплаты работников банка согласно условиям кредитных договоров погашена их задолженность по потребительским кредитам, выданным сроком до 1 года и погашены проценты по ссудам

200

105

16.Начислен и перечислен налог на прибыль с учетом ранее произведенных платежей



50

50

17.Государственной коммерческой организации, предъявившей реестр с отгрузочными документами, перечислены средства с аккредитива, выставленного на ее имя



200

18.Вынесена на просрочку задолженность физического лица по ссуде, выданной сроком свыше года и процентам, не уплаченным в срок, с созданием РВПС в полной сумме задолженности

90

10

90

19.Начислены амортизационные отчисления по основным средствам

10


Ведомость бухгалтерских проводок

за ___________________ _______г.


Номер операции

Сумма тыс., руб.

Балансовые счета

Внебалансовые счета



дебет

кредит

Дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

1

250524

20202

40702





2

25000

40702

20202





3

8654

40502

30102

90907

99999

4

6312

30102

40702





5

5012

70606

47411





5

5012

47411

47608





6

700

45204

40702





6

900





99998

91312

7

800000

30110

32003





8

500

50706

30102





9

220

30102

61210







187

61210

50305







33

61210

70601





10

80

30102 (20202)

52303

99999 (на 1 штуку)

90701



20

52503

52303





11

190

предоплата

60312

30102







760 (окончательный расчет)

60312

30102







950

60401

60701





12

200

30302

60401







50

60601

30302





13

1874

70606

60305





14

1572

60305

20202





15

105

60305

70601







200

60305

45505





16

50

70611

60301







50

60301

30102





17

200

40901

40602

99999

90907

18

90

45815

45506







10

45915

47427







90

45515

45818





19

10

70606

60601






Входящие остатки по балансовым счетам.

Актив

Пассив

Номер счета

Тыс. руб

Номер счета

Тыс. руб

20202

226707

10207

13000

20209

10630

10602

9750

30102

114894

10701

19500

30110

5388

30109

19

30202

52593

30223

17868

32003

800000

40502

150000

45201

14246

40701

17997

45204

70030

40702

1066217

45505

57271

40807

86

45506

283024

40817

547097

45812

44950

40901

200

47427

953

42103

110800

50107

62895

42301

44345

50305

186880

45215

10589

60401

111631

45515

9302

60404

3665

45818

45661

60701

53349

47418

6854

61002

65

47426

2237

61008

1391

52306

529

70606

29620

60301

2784

70501

13120

60305

3878

Х

Х

60601

24294

х

х

70601

40295

Итого

2143302

Итого

2 143 302




Подсчитаем обороты по счетам:



№ счета

дебет

кредит

10207

0

0

10602

0

0

10701

0

0

20202

250524

26572

20209

0

0

30102

6612

10154

30109

0

0

30110

800000

0

30202

0

0

30223

0

0

  30302

200

50

32003

0

800000

40502

8654



40602

0

200

40701

0

0

40702

25000

257536

40901

200

0

42103

0

0

42301

0

0

45201

0

0

45204

700

0

45215

0

0

45505

0

200

45506

0

90

45515

90

0

45812

0

0

45815

90

0

45818

0

90

45915

10

0

47411

5012

5012

47418

0

0

47426

0

0

47427

0

10

47608

0

5012

50107

0

0

50305

0

187

50706

500

0

52303

0

100

52306

0

0

52503

20

0

60301

50

50

60305

1877

1874

60312

950

950

60401

950

200

60404

0

0

60601

50

10

60701

950

950

61002

0

0

61008

0

0

61210

220

220

70601

0

48

70611

50

0

70606

6986

0

Оборот

1109695

1109695


Далее, используя данные об остатках на счетах на начало дня (входящие остатки по балансовым счетам) и рассчитанных нами оборотах, составим оборотную ведомость по балансовым счетам второго порядка на конец дня:
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

№ счета

Наименование разделов

Входящий остаток

Оборот за период

Исходящий остаток

1-го порядка

2-го порядка

Дебет

Кредит

202

20202

Денежные средства и драгоценные металлы

226707

250524

26572

450659

 

20209

10630

0

0

10630

 

 

Итого по счету 1-го порядка

237337

250524

26572

461289

 

 

Итого по разделу

237337

250524

26572

461289

301

30102

Межбанковские операции

114894

6612

10154

111352

 

30110

5388

800000

0

805388

 

 

Итого по счету 1-го порядка

120282

806612

10154

916740

302

30202

 

52593

0

0

52593

 

 

Итого по счету 1-го порядка

52593

0

0

52593

303

30302

 

 0

200

50

150

 

 

Итого по счету 1-го порядка

0

200

50

150

320

32003

 

800000

0

800000

0

 

 

Итого по счету 1-го порядка

800000

0

800000

0

 

 

Итого по разделу

972875

806812

810204

969483

 

 

Кредиты предоставленные

 







452

45201

14246

0

0

14246

 

45204

70030

700

0

70730

 

 

Итого по счету 1-го порядка

84276

700

0

84976

455

45505

 

57271

0

200

57071

 

45506

 

283024

0

90

282934

 

 

Итого по счету 1-го порядка

340295

0

290

340005

458

45812

 

44950

0

0

44950



45815

 

 

90

0

90

 

 

Итого по счету 1-го порядка

44950

90

0

45040

 

45915

 

0 

10

0

10

 

 

Итого по счету 1-го порядка

0

10

0

10

474

47427

 

953

0

10

943

 

 

Итого по счету 1-го порядка

953

0

10

943

 

 

Итого по разделу

470474

800

300

470974

501

50107



62895

0

0

62895

 

 

Итого по счету 1-го порядка

62895

0

0

62895

503

50305

 

186880

0

187

186693

 

 

Итого по счету 1-го порядка

186880

0

187

186693

507

50706



0

500

0

500





Итого по счету 1-го порядка

0

500

0

500

525

52503

 

 0

20

0

20

 

 

Итого по счету 1-го порядка

0

20

0

20

 

 

Итого по разделу

249775

520

187

250108

603

60312



0

950

950

0





Итого по счету 1-го порядка

0

950

950

0

604

60401

 

111631

950

200

112381

 

60404

 

3665

0

0

3665

 

 

Итого по счету 1-го порядка

115296

950

200

116046

607

60701

 

53349

950

950

53349

 

 

Итого по счету 1-го порядка

53349

950

950

53349

610

61002

 

65

0

0

65

 

61008

 

1391

0

0

1391

 

 

Итого по счету 1-го порядка

1456

0

0

1456

612

61210



0

220

220

0





Итого по счету 1-го порядка

0

220

220

0

 

 

Итого по разделу

170101

3070

2320

170851

705

70501

Финансовый результат

13120

0

0

13120

 

 

Итого по счету 1-го порядка

13120

0

0

13120

706

70606

 

29620

6986

0

36606

 

 

Итого по счету 1-го порядка

29620

6986

0

36606



70611



0

50

0

50

 

 

Итого по разделу

42740

7036

0

49776

 

 

Итого по активу

2143302

1068762

839763

2372301

 

 

ПАССИВ

 

0

0

 

102

10207

Капитал

13000

0

0

13000

 

 

Итого по счету 1-го порядка

13000

0

0

13000

106

10602

 

9750

0

0

9750

 

 

Итого по счету 1-го порядка

9750

0

0

9750

107

10701

 

19500

0

0

19500

 

 

Итого по счету 1-го порядка

19500

0

0

19500

 

 

Итого по разделу

42250

0

0

42250

301

30109

Межбанковские операции

19

0

0

19

 

 

Итого по счету 1-го порядка

19

0

0

19

302

30223

 

17868

0

0

17868

 

 

Итого по счету 1-го порядка

17868

0

0

17868

 

 

Итого по разделу

17887

0

0

17887

405

40502



150000

8654

0

141346

 

 

Итого по счету 1-го порядка

150000

8654

0

141346

406

40602



0

0

200

200





Итого по счету 1-го порядка

0

0

200

200

407

40701

 

17997

0

0

17997

 

40702

 

1066217

25000

257536

1298753

 

 

Итого по счету 1-го порядка

1084214

25000

257536

1316750

408

40807

 

86

0

0

86

 

40817

 

547097

0

0

547097

 

 

Итого по счету 1-го порядка

547183

0

0

547183

409

40901

 

200

200

0

0

 

 

Итого по счету 1-го порядка

200

200

0

0

421

42103

 

110800

0

0

110800

 

 

Итого по счету 1-го порядка

110800

0

0

110800

423

42301

 

44345

0

0

44345

 

 

Итого по счету 1-го порядка

44345

0

0

44345





Итого по подразделу









452

45215



10589

0

0

10589

 

 

Итого по счету 1-го порядка

10589

0

0

10589

455

45515

 

9302

90

0

9212

 

 

Итого по счету 1-го порядка

9302

90

0

9212

458

45818

 

45661

0

90

45751

 

 

Итого по счету 1-го порядка

45661

0

90

45751

474

47411



 0

5012

5012

0

 

47418

 

6854

0

0

6854

 

47426

 

2237

0

0

2237

 

 

Итого по счету 1-го порядка

9091

5012

5012

9091

476

47608

 



0

5012

5012

 

 

Итого по счету 1-го порядка

0

0

5012

5012

 

 

Итого по разделу

2011385

38956

267850

2240279

523

52303





0

100

100

 

52306

 

529

0

0

529

 

 

Итого по счету 1-го порядка

529

0

100

629

 

 

Итого по разделу

529

500

100

1129

603

60301

Средства и имущество

2784

50

50

2784

 

60305

 

3878

1877

1874

3875

 

 

Итого по счету 1-го порядка

6662

1927

1924

6659

606

60601

 

24294

50

10

24254

 

 

Итого по счету 1-го порядка

24294

50

10

24254

 

 

Итого по разделу

30956

1977

1934

30913

706

70601

Финансовый результат

40295

0

48

40343

 

 

Итого по счету 1-го порядка

40295

0

48

40343

 

 

Итого по разделу

40295

0

48

40343

 

 

Итого по пассиву

2143302

40933

269932

2372301

 

 

Всего оборотов

 

1109695

1109695

 




БАЛАНС на конец дня

1-го порядка

2-го порядка

Признак счета

АКТИВ

ПАССИВ

102

10207

П

 

13 000

106

10602

П

 

9 750

107

10701

П

 

19 500

202

20202

А

450 479

 

20209

А

10 630

 

301

30102

А

111 352

 

30109

П

 

19

30110

А

805 388

 

302

30202

А

52 593

 

30223

П

 

17 868

303

30302

А

150

 

320

32003

А

0



405

40502

П

 

141 346

406

40602

П

0

200

407

40701

П

 

17 997

40702

П

 

1 298 753

408

40807

П

 

86

40817

П

 

547 097

409

40901

П



0

421

42103

П

 

110 800

423

42301

П

 

44 345

452

45201

А

14 246

 

45204

А

70 730

 

45215

П

 

10 589

455

45505

А

57 071

 

45506

А

282 934

 

45515

П

 

9 212

458

45812

А

44 950

 

45815

А

90

 

45818

П

 

45 751

459

45915

А

10

 



47411

П



0



47418

П

 

6 854

47426

П

 

2 237

47427

А

943

 

476

47608

П

 

5 012

501

50107

А

62 895

 

503

50305

А

186693



507

50706

П

500 

 

523

52303

П

 

100

52306

П

 

529

525

52503

А

20

 

603

60301

П

 

2 784

60305

П

 

3 875

60312

П

 

0

604

60401

А

112381

 

60404

А

3 665

 

606

60601

П

 

24 254

607

60701

А

53 349

 

610

61002

А

65

 

61008

А

1 391

 

612

61210

П

 

0

705

70501

А

13 120

 

706

70601

П

 

40343

70606

А

36 606

 



70611

А

50



ИТОГО

2 372 301

2 372 301



Задание 3




Оформите мемориальный ордер  в случае пролонгации кредита на 2 месяца, выданного ЗАО «Экспресс» на срок 11 месяцев.
Приложение 1

к Указанию ЦБР

от 29 декабря 2008 г. N 2161-У













Код формы документа по ОКУД











0401108





































АКБ "Донинвест"





Составитель





























МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 001



          23ноября 2010 г. 











Дата

























 

 

 

Наименование счета

Дебет счета

Сумма цифрами

Ссудный счет  ЗАО "Экспресс" на срок от 1 года до 3 лет

45207

 

 

 



Наименование счета

Кредит счета



Ссудный счет  ЗАО "Экспресс" на срок от 180 дней

до 1 года

45206



 

 

 

Сумма прописью

Шифр документа

 

 

Пролонгация ссуды на основании протокола заседания кредитной комиссии от _____  .

Подписи:



























Задание 4




Чистая прибыль

10366

10473

Доходы

177801

247478

Активы

625832

799517

Капитал

67409

92201

Прибыль до налогообложения

13263

14804

найти





Рентабельность капитала





Мультипликатор капитала





Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения





Рентабельность активов по прибыли до налогообложения





Определить влияние факторов на ROA






Рентабельность капитала представляет собой отношение чистой прибыли к капиталу:

Рк = ЧП / К

Мультипликатор капитала, равный отношению средней величины активов к среднему значению собственного капитала (или отношению совокупного капитала к собственному):

МК = А / К

Мультипликатор капитала является отражением мощи соб­ственного капитала банка и показывает, каким источникам формирования ресурсов отдает предпочтение банк в своей работе - использованию заемных средств или наращиванию собственного капитала.  

Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения – показатель, аналогичный рентабельности капитала, только в числителе вместо чистой прибыли используется прибыль до налогообложения:

Ркп = П / К

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения – отношение прибыли до налогообложения к активам:

Ра = П / А

Произведем расчет показателей согласно приведенным формулам:

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

Чистая прибыль

10366

10473

107

Доходы

177801

247478

69677

Активы

625832

799517

173685

Капитал

67409

92201

24792

Прибыль до налогообложения

13263

14804

1541

Рентабельность капитала, %

15,38

11,36

-4,02

Мультипликатор капитала

9,284

8,671

-0,613

Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения, %

19,68

16,06

-3,62

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, %

2,12

1,85

-0,27



Динамика показателей свидетельствует о снижении отдачи на вложенный капитал, уменьшении эффективности деятельности банка. Это произошло, несмотря на рост прибыли, капитала и активов. Причина – превышение темпов роста капитала и активов над темпом роста прибыли.

Рентабельность активов ROA рассчитывается как отношение чистой прибыли к активам:

ROA = ЧП / А

При этом для факторного анализа рентабельности активов можно предложить следующую факторную модель:

ROA = ЧП / Д х Д / А, где

ЧП / Д – прибыльность доходов или маржа прибыли, показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных фирмой доходов,

Д / А – доходность активов - характеризует степень отдачи активов, т.е. эффективность политики управ­ления портфелем.

Исходные данные для факторного анализа:

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

Рентабельность активов

1,66

1,31

-0,35

Прибыльность доходов

5,83

4,23

-1,60

Доходность активов

28,41

30,95

2,54



Для определения влияния факторов необходимо попеременно менять значение показателей прошлого года на значение отчетного (то есть, используем метод цепных подстановок).

Сначала произведем расчет рентабельности активов в исходном состоянии (прошлый год):

ROA = ЧП / Д х Д / А = 5,83% х 28,41% = 1,66%

Теперь подставим в модель значение прибыльности доходов отчетного года:

Подстановка 1: ROA = 4,23 х 28,41% = 1,20%

Влияние изменения прибыльности доходов: 1,20 - 1,66 = - 0,46%

Теперь подставим в модель значение доходности активов отчетного года:

Подстановка 2: ROA = 4,23 х 30,95% = 1,31%

Влияние изменения доходности активов: 1,31 - 1,20 = + 0,11%

Таким образом, финансовое состояние кредитной организации немного ухудшилось за счет снижения прибыльности доходов, так как доходность активов, напротив, повысилась.



 

Задание 5




Выберите правильный ответ (возможен только один вариант).



Тема 1. Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения



  Вопрос 1. Бухгалтерский учет представляет упорядоченную систему ... информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении

1) сбора                                                        2) регистрации

3) обобщения                                               4) анализа
Бухгалтерский учет представляет упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения  информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении
Вопрос 2. Банк России утверждает ...

1) план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

2) правила бухгалтерского учета и отчетности банковской системы

3) учетную политику кредитных организаций

4)  план счетов бухгалтерского учета в Банке России
Вопрос 3. Принцип .... в бухучете означает, что отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и недвусмысленными

1) осторожности                                                       

2) постоянства правил бухгалтерского учета                    

3) непрерывность деятельности банка                             4) открытости
Вопрос 4. План счетов бухучета в кредитных организациях представляет систематизированный перечень ... счет бухгалтерского учета

1) аналитических                                                           2) синтетических

3) лицевых                                                                      4) контрольных
Вопрос 5. Счета главы Г “ Срочные операции” корреспондируют:

1) с балансовыми счетами                                          2) между собой

3) со всеми счетами                                                    4) со счетами 99999 и 99998                              
Вопрос 6. Счета, по которым сальдо может меняться на противоположное, относятся к категории ... счетов

1) парных                                          2) транзитных

3) накопительных                             4) контрсчетов                              
Вопрос 7. Рабочий план счетов бухучета в кредитных организациях устанавливает ...

1) Руководитель кредитной организации          

2) Департамент бухгалтерского учета и  отчетности Банка России

3) Министерство финансов РФ                            4) Учетная политика кредитной организации
Вопрос 8. В структуре плана счетов бухучета в кредитных организациях РФ выделяются:

1) главы                                                                                                          

 2) разделы                        

3) счета первого и второго порядка                                                             

4) признак счета
Вопрос 9. На активных балансовых счетах баланса кредитной организации учитываются ...

1) средства на корреспондентском счете кредитной организации    

2) средства федерального бюджета         

3) денежные средства в кассе

4) просроченная задолженность по кредитам, предоставленным него­сударственным финансовым организациям
Вопрос 10. На пассивных балансовых счетах кредитной организации учитываются ...

1) обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России

2) амортизация нематериальных активов

3) машины, оборудование для сдачи в лизинг      

4) средства местных бюджетов
Тема 2. Документация и документооборот банка. Внутрибанковский контроль

Укажите номер правильного ответа (ответов).

Вопрос 1. Аналитический учет ведется в:

1.     
лицевых счетах          


2.      ведомости остатков по счетам               

3.      ежедневной оборотной ведомости

Вопрос 2. Документами синтетического учета являются ...

1.     
ежедневная оборотная ведомость                                     


2.     
ежедневный баланс                                       


3.      ведомость остатков по счетам

Вопрос 3. Владелец счета обязан в течение ... дней после выдачи ему выписок сообщить об ошибочных записях в лицевом счете

1) десяти          2) пяти      3) двух     4) тридцати                             

Вопрос 4. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета...                                   

1.      допускается                              

2.      допускается с разрешения руководителя             

3.     
не допускается                          


4.      допускается по требованию проверяющих ЦБ РФ

Вопрос 5. Порядок и периодичность выдачи выписок из лицевых счетов ука­зывается в ...
  1. договоре банковского счета               
  2. книге регистрации открытых счетов
  3. карточке с образцами подписей и оттиска печати   
  4. лицевых счетах

Вопрос 6. Первый экземпляр кассового журнала ...

1.     
помешается в кассовые документы дня        


2.      прикладывается к отчетности о кассовых оборотах

3.      прикладывается к бухгалтерскому журналу 

4.      помещается в мемориальные документы дня

Вопрос 7. В оборотной ведомости но счетам учреждения Банка России отражаются ...

1.     
входящие остатки по счетам второго порядка      


2.     
обороты по активу и пассиву                                                 


3.      входящие остатки по лицевым счетам                    

4.     
исходящие остатки


Вопрос 8. Ошибочные записи, выявленные после заключения баланса, исправляются путем ...

1.      сторнирования ошибочной записи и проводки правильной записи

2.     
обратного сторно по счетам, по которым сделаны неправильные записи                              


3.      путем зачеркивания неправильно записанных сумм

4.      путем перепечатывания баланса с правильными записями

Вопрос 9. Главный бухгалтер проверяет и подписывает ...

1.      лицевые счета

2.      бухгалтерский журнал

3.     
ведомость остатков по счетам


4.     
баланс


Вопрос 10. Жалобы на действия работников кредитной организации и другие письма по бухгалтерскому учету принимает от клиентов:

1.     
лично главный бухгалтер


2.      экспедиция или специально выделенные лица кредитной организации


3.      бухгалтерский работник, обслуживающий счет клиента


4.      заместитель главного бухгалтера

5.      начальники отделов
Тема.3. Учет операций по начислению уплачиваемых процентов за привлечение денежных средств и получаемых процентов за размещение денежных средств кредитными организациями

Укажите номер правильного ответа (ответов).

Вопрос 1: Проценты, зачисляемые банком на счет  банковского вклада (депозита) юридического и физического лица называются

1.                        накопленными   

2.                       
причисленными


3.                        начисленными    

4.                        выплаченными

Вопрос 2: Уплата процентов юридическим лицом клиентом банка  по размещенным банком денежным средствам осуществляется в денежной форме:

1.                       
в безналичном порядке


2.                        наличными деньгами        

3.                        в безналичном порядке и наличными деньгами

Вопрос 3: Списание со счета клиента процентов, начисленных за пользование ссудой, осуществляется на основании:

1.                       
платежного поручения клиента


2.                       
платежного требования банка «без акцепта»


3.                        мемориального ордера

4.                        объявления на взнос наличными

5.                        приходного кассового ордера

Вопрос 4: Метод «начисления» не применяется в отношении:

1.                       
задолженности отнесенной к 3 группе риска


2.                       
просроченной задолженности по получению процентов


3.                        если это зафиксировано в кредитном договоре

4.                        задолженности отнесенной к 1 группе риска

Вопрос 5: Отсутствие в договоре банковского вклада  срока возврата средств свидетельствует  о:

1.                        его недействительности

2.                       
том, что договор заключен на срок до востребования      


3.                        возможности его продления

Вопрос 6: Отнесение банком – заемщиком начисленных по привлеченным денежным средствам процентов на его расходы производится:
  1. на дату их уплаты
  2. на дату начисления
  3. на отчетную дату

Вопрос 7: Фактическая уплата банком –заемщиком процентов за полученный кредит без нарушения сроков:
  1. Дт 47426 Кт 30109, 30111, 30113, 30102, 30104, 30110, 30114, 30115
  2. Дт 70606 Кт 30102
  3. Дт 47426 Кт 70606

Вопрос 8: Начислены проценты по вкладам физических лиц:
  1. Дт 70606 Кт 47411
  2. Дт 70601 Кт 47411
  3. Дт 423 Кт 47411

Вопрос 9: Дт 70606 Кт 47426
  1. начисление процентов по привлеченным межбанковским депозитам
  2. причисление  процентов по привлеченным межбанковским депозитам
  3. начисление процентов по МБК

Вопрос 10: Со дня очередного отнесения задолженности по размещенным средствам ко 2-й группе риска и выше начисленные к этому дню проценты переносятся:
  1. с соответствующих балансовых счетов на соответствующие внебалансовые
  2. с одних балансовых на другие балансовые счета
  3. с одних внебалансовых счетов на другие внебалансовые



Тема 4. Учет операций по размещению денежных средств и их возврату

Укажите номер правильного ответа (ответов).

Вопрос 1: Отношения банка с заемщиком по поводу предоставления кредита отражаются в плане счетов бухучета в кредитных организациях РФ в

1.      Разделе 4, главы А      3. Разделе 5, главы А

2.      Разделе 3, главы А        4.Разделе 5, главы В

Вопрос 2: Счет 91417 ведется для учета неиспользованных лимитов по кредитам в виде овердрафта:
  1. на балансе банка-заемщика
  2. на балансе банка-кредитора
  3. на балансе банка-заемщика  и на балансе банка-кредитора

Вопрос 3: Распоряжение о предоставлении денежных средств клиенту заемщику должно содержать следующие реквизиты:

1.     
номер договора


2.     
дата договора


3.     
сумма предоставленных в ссуду денежных средств


4.     
срок уплаты процентов и размер процентной ставки


5.     
срок погашения денежных средств


6.     
цифровое обозначение группы кредитного риска


7.     
обеспечение кредита


8.     
опись приложенных к распоряжению документов


9.      сведения о виде деятельности

10.  расчет кредитоспособности заемщика

Вопрос 4: Как следует поступить в случае, если при предоставлении средств в рамках открытой кредитной  линии задолженность по ссудному счету погашена, а срок действия договора не истек и лимит по кредитной линии использован не полностью:

1.      закрыть кредитную линию

2.     
внебалансовые счета не закрываются


3.      закрыть счет 91316

4.      закрыть счет 91317

Вопрос 5: Счета  315, 316,  410-423, 425-440 используются для учета

1.      кредитных операций

2.     
депозитных операций


3.      расчетных операций

Вопрос 6: Открыты лимиты по получению кредита в виде овердрафта:
  1. Дт 91417 Кт 99999
  2. Дт 99998 Кт 91317
  3. Дт 91317 Кт 99999

Вопрос 7: Отраженна просрочка по кредиту, предоставленному негосударственному коммерческому предприятию:
  1. Дт 45912 Кт 452
  2. Дт 45812 Кт 452
  3. Дт 452 кт 45912

Вопрос 8: При получении овердрафта делается проводка
  1. Дт 30110 Кт 31201, 31301
  2. Дт 32001, 32101 Кт 30102, 30109, 30112
  3. Дт 30102, 30109, 30112 Кт 320, 321

Вопрос 9: Операции по внебалансовым счетам при кредитовании по овердрафту в сумме неиспользованного лимита отражаются проводками:
  1. Дт 99998 Кт 91317
  2. Дт 91317 Кт 99999
  3. Дт 91317 Кт 99998

Вопрос 10: Выдача МБК в кредитной организации, предоставляющей кредит, оформляется:
  1. Дт 320,321 Кт 30102,30109
  2. Дт 30102,30109 Кт 320,321
  3. Дт 320,321 Кт 312,313,314



Тема 5. Роль экономического анализа в управлении деятельности

кредитной организации.

Укажите номер правильного ответа (ответов).
1. Чем  объясняется  необходи­мость  проведения  финансового анализа  деятельности  коммер­ческого банка?

а) конкуренцией на рынке банков­ских услуг;

б) укреплением престижа банка как для него самого, так и для его собственников;

в) усилением доверия к банку со стороны клиентуры и партне­ров;

г) увеличением требований со сто­роны органов контроля и над­зора за деятельностью банков;

д) все ответы верны.
2. Что   представляет    собой внутренний  финансовый  анализ деятельности     коммерческого банка?

а) он является управленческим;

6) основой его проведения явля­ются данные первичного учета;

в) пользователями являются ра­ботники, принимающие органи­зационные решения и осуществ­ляющие управление финансовыми средствами;

г) направлен   на планирование и регулирование развития банка на рынке банковских услуг в перспективе;

д) все ответы верны.
3. Какими временными интервала­ми  представлена   перспектива развития банка?

а) до 1 года,2-3 года и 3-5 лет;

б) до 1 года;

в) от 1 года до 3 лет;

г) от 1 года до 5 лет.
4. В чем  состоит  особенность внутреннего    управленческого финансового анализа?

а) включает в себя три верти­кальных иерархических уровня -уровень банка в целом, уровень подразделений и функциональ­ный уровень;

б) проводится ежемесячно;

в) осуществляется в условиях из­менившейся экономической ре­альности;

г) создает конкурентные преиму­щества банка;

в) все ответы верны.
5. Назовите цели и задачи верхнего уровня внутреннего финансового анализа.

а) определение направлений дея­тельности банка на рынке бан­ковских услуг;

б) обеспечение выбранных направ­лений соответствующими орга­низационными структурами;

в) распределение ресурсов в пользу избранных направлений;

г) решение принимает высшее опе­ративное руководство банка или управляющий;

д) все ответы верны.
6. Назовите цели среднего уровня внутреннего финансового анализа.

а) определение направлений дея­тельности банка на рынке бан­ковских услуг;

б) реализация стержневых направ­лений деятельности банка, на целенных на создание конку­рентного преимущества;

в) обеспечение методиками, ин­струкциями и внутренними по­ложениями избранного направ­ления деятельности банка;

г) все ответы верны.

7. Назовите способ реализации задач нижнего уровня внутрен­него финансового анализа.

а) создание конкурентного преи­мущества ;

б) определение набора банковских продуктов и целевых групп их потребителей;

в) анализ  и составление набора методик, инструкций, внутрен­них положений банка, регламен­тирующих функциональные про­цессы, позволяющие сохранять банку исключительные преиму­щества;

г) все ответы верны.
8. Что представляет собой внешний финансовый анализ дея­тельности коммерческого банка?

а) основой его проведения явля­ются обобщенные сводные отчетные данные банка в целом;

б) сводится к определению финан­сового состояния коммерческого банка;

в) пользователями являются уч­реждения ЦБ РФ, налоговых орга­нов, органов статистики, ауди­торские фирмы, потенциальные и действительные инвесторы и кре­диторы;

г) направлен на прогнозирование развития банка на рынке банков­ских услуг в перспективе;

д) все ответы верны.
9. Выберите, какие из приве­денных форм отчетности служат основой для проведения внешне­го финансового анализа дея­тельности коммерческого банка.

а) общая финансовая отчетность, составляемая в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ "О составления фи­нансовой отчетности";

б) бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости, отчет о прибылях и убытках, расчет эко­номических нормативов деятель­ности банка;

в) все ответы верны.
10. Какими показателями харак­теризуется финансовая устойчи­вость банка?

а) достаточность капитала для ведения рисковых активных опе­раций и качество активов;

6) эффективный менеджмент с сильными навыками в технике осуществления банковских опера­ций;

в) достаточная рентабельность и приемлемые издержки, обеспечи­вающие доходность с учетом рис­ка;

г) достаточная ликвидность;

д) все ответы верны.


Список использованной литературы



1.     Автоматизированные информационные технологии в банковской деятельности: Учеб. пособие для вузов/ Г.А. Титаренко, В.И. Суворова, И.Ф. Возгилевич, В.И. Акимов и др.; Под ред. Г.А. Титаренко/ ВЗФЭИ. -М.: Финстатинформ, 2007.-268 с.

2.     Банковское дело. Учебник. Под ред. Лаврушина О.И. - М.: ФиС, 2009. -576с

3.     Валенцева Н.И. Сборник задач по банковскому делу. Уч. пос. - М: ФиС, 2009. -264 с.

4.     Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - М: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2007.

5.     Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. -М: Финансы и статистика, 2010, 640 с.

6.     Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учеб. пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. - 288 с.

7.     Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках. Учебное пособие. - М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. - 300 с.

8.     Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках. Практикум / ВЗФЭИ - М.: "Финстатинформ", 2009. - 328 с.

9.     Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях) Изд. 3-е, переработанное. - М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2010. - 304 с.

10. Парфенов К.Г. Банковский план счетов и правила ведения бухгалтерского учета. - М.: Гелиос АРВ, 2010. - 635 с.

11. Смирнова Л.Р. Банковский учет. - М.: ФиС, 2009. -352 с.

12. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. -М: Издательство "Перспектива": ИНФА-М, 2010, 635 с.


1. Курсовая Договор социального найма 2 Общая характеристика
2. Курсовая на тему Моделирование и исследование обрабатывающего участка цеха производящего обработку деталей
3. Реферат Социальная защищенностьб работников таможенных органов
4. Реферат на тему Конкурентоспособность как фактор формирования стратегии предприятия
5. Реферат на тему Principles Of Heat Treating Of Steels Essay
6. Курсовая на тему Судебная система РФ и ее характеристика
7. Сочинение на тему Ты и твоё имя
8. Реферат Как осужденный может защитить свои права
9. Реферат Менеджмент как наука. Подходы к управлению. Вклад различных школ управления в теорию менеджмент
10. Реферат на тему Реформы Петра1