Контрольная работа

Контрольная работа на тему Разработка финансового плана организации

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2014-11-19

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 26.12.2024


МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ

Институт заочного обучения

Кафедра «Управления организацией»

КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

По дисциплине: Внутрифирменное планирование
Вариант № 14
Разработка финансового плана организации
Выполнила студентка
заочной формы обучения
специальности: Финансовый менеджмент
специализации: Менеджмент организации
IIIкурса группы МСЭИ ФМ 2008/02
Шутова Е.А._____________________________
№ студенческого билета (подпись) (инициалы, фамилия)
Проверил преподаватель:
М.А. Федотова ___________(подпись) (инициалы, фамилия)
Москва - 2009

1. Задание
По исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе:
-          План по финансовым результатам (прибыль или убыток);
-          План движения денежных средств;
-          Плановый баланс (агрегированный).
Исходные данные:
1.                План производства

Изделия
Цена за единицу
Объем производства, шт.
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Всего 1 год
2 год
1
А
200
400
450
500
650
2000
3000
2
Б
400
1000
1000
1000
1000
4000
4000
2.                Переменные затраты на единицу продукции, руб.

Наименование затрат
Изделие А
Изделие Б
1
Материалы
50
120
2
Заработная плата рабочих с отчислениями на соц. нужды
30
40
3
РСи ЭО
40
70
4
Прочие переменные расходы
-
-
ИТОГО переменные затраты
120
230
3.                Годовые условно-постоянные расходы*, тыс. руб.

Наименование затрат
1 год
2 год
1
Зарплата управляющего персонала с отчислениями
100
100
2
Аренда помещения
80
80
3
Амортизация помещения
-
-
4
Амортизация оборудования
40
40
5
Реклама
80
80
6
Прочие условно-постоянные расходы
60
60
ИТОГО
360
360
*Примечание:
 - годовые расходы распределяются равномерно по кварталам;
-                     арендная плата уплачивается вперед за квартал;
-                     стоимость оборудования 400 тыс. руб., амортизация 10% в год.
4.                Дополнительные исходные данные

Условия работы
1
Учетная политика (порядок учета реализации продукции)
По моменту отгрузки
2
Порядок оплаты продукции
100 % предоплата
3
Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала
50 % месячного выпуска
4
Норматив производственных запасов на начало квартала
Месячная потребность
5
Порядок оплаты материалов
50% предоплата, остальное в кредит на 30 дней
6
Политика финансирования
Полностью за счет собственных средств
2. Решение
Определение объема реализованной продукции
Продукция реализуется по моменту отгрузки, следовательно, реализуемая продукция рассчитывается по следующей формуле:
РП= ОП= Огп(н) +ТП +Огп(к), ТП= Цii,
где ОП – отгруженная продукция,
Огп(н), Огп(к) - остатки готовой продукции на складе на начало и на конец периода,
ТП –товарная продукция (сумма произведений цены товара Цi на количество Кi).

Таблица 1. Расчет планового объема реализации, тыс. руб.
Период
ТП
Огп(к)=Онерп
ОП=РП
Ооно(к)=ДЗк
Поступления за прод.
1
2
3
4
5
6
I квартал
480
80
400
0
400
II квартал
490
81,7
488,3
0
488,3
III квартал
500
83,3
498,4
0
498,4
IV квартал
530
88,3
525
0
525
1-й год
2000
88,3
1911,7
0
1911,7
2-й год
2200
91,7
2196,6
0
2196,6
Пример расчета:
Графа 2: ТП = Цi * Кi
Изделие А: 1 квартал = 400 * 200 = 80000 руб. = 80 тыс. руб
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 400 = 400000 руб. = 400 тыс. руб.
Всего: 80 + 400 = 480 тыс. руб.
Графа 3: Огп(к) = ТП/3 * 0,5 (норматив остатков гп)
1 квартал: 480/3 * 0,5 = 80 тыс. руб.
Графа 4: РП = Огп(н) +ТП +Огп(к)
1 квартал: 480 – 80 = 400 тыс. руб.
2 квартал: 80 + 490 – 81,7 = 488,3 тыс. руб.
Графа 5:
Дебиторская задолженность не будет формироваться, т.к. по исходным данным порядок оплаты продукции - 100 % - ная предоплата. Все показатели будут равны 0.
Графа 6:
Сумма поступлений за продукцию будет равна сумме реализованной продукции, т.к. оплата поступает в виде 100 %-ной предоплаты.

Таблица 2. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции, тыс. руб.

Показатели
1-й год, в том числе
1-й год (всего)
2-й год
I
II
III
IV
1
ТП (в оптовых ценах)
480
490
500
530
2000
2200
2
Переменные затраты на ТП
278
284
290
308
1160
1280
3
Условно-постоянные расходы
90
90
90
90
360
360
4
Себестоимость ТП
368
374
380
398
1520
1640
5
Затраты на 1 руб. ТП, руб.
0,8
0,8
0,8
0,8
0,8
0,75
6
Себестоимость остатков нереализованной продукции на конец периода
64
65,4
66,6
70,6
70,6
68,8
7
Себестоимость реализованной продукции
304
372,6
378,8
394
1449,4
1641,8
Пример расчета:
Строка 1:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 2
Строка 2: Объем производства * Общее кол-во переменных затрат
Изделие А: 1 квартал = 400 * 120 = 48 000 руб. = 48 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 230 = 230000 руб. = 230 тыс. руб.
Всего: 48 + 230 = 278 тыс. руб.
Строка 3:
По квартально : Общее количество годовых условно-постоянных расходов / 4 квартала.
360/4 = 90 тыс. руб.
Строка 4: строка 2 + строка 3
1 квартал = 278 + 90 = 368 тыс. руб.
Строка 5: строка 4 / строка 1
1 квартал = 368 / 480 = 0,8
Строка 6: строка 5 * графа 2 (таблица 1)
1 квартал = 0,8 * 80 = 64 тыс. руб.
Строка 7: Срп=Сонерп(н) +Стп –Сонерп(к)
1 квартал = 368 – 64 = 304 тыс. руб.
2 квартал = 64 + 374 – 65,4 = 372,6 тыс. руб.
Таблица 3. Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), тыс. руб.

Показатели
1-й год, в том числе
1-й год (всего)
2-й год
I
II
III
IV
1
Объем РП
400
488,3
498,4
525
1911,7
2196,6
2
Себестоимость РП
304
372,6
378,8
394
1449,4
1641,8
3
Прибыль или убыток за плановый период
96
115,7
119,6
131
462,3
554,8
4
Налог на прибыль (24%)
23
27,8
28,7
31,4
110,9
133,2
5
Прибыль за вычетом налога
73
87,9
90,9
99,6
351,4
421,6
6
Прибыль нарастающим итогом
73
160,9
251,8
351,4
351,4
773
Пример расчета:
Строка 1:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 4
Строка 2:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 2 строка 7
Строка 3: строка 1 – строка 2
1 квартал = 400 – 304 = 96
Строка 4: строка 3 * 24 % (Ставка налога на прибыль)
1 квартал = 96 * 0,24 = 23 тыс. руб.
Строка 5: строка 3 - строка 4
1 квартал = 96 – 23 = 73 тыс. руб.
Строка 6:
1 квартал = 73 тыс. руб.
2 квартал = 73 + 87,9 = 160,9 тыс. руб.
Таблица 4. Расчет денежных средств на оплату материалов, тыс. руб.

Показатели
1-й год, в том числе
1-й год (всего)
2-й год
I
II
III
IV
1
Стоимость материалов на выпуск продукции
140
142,5
145
152,5
580
630
2
Запас материалов на начало периода
46,7
47,5
48,3
50,9
46,7
52,6
3
Увеличение запасов в течение периода
0,8
0,8
2,6
1,8
5,9
0
4
Закупка
140,8
143,3
147,6
154,3
585,9
630
5
КЗ на начало периода
46,7
46,6
23,88
24,6
46,7
25,71
6
КЗ на конец периода
46,6
23,88
24,6
25,71
25,71
1,07
7
Оплата за период
140,8
166,02
146,8
153,19
606,89
654,64
Запас материалов на начало 1 квартала обеспечивается за счет собственных средств (уставный капитал).
Пример расчета:
Строка 1: Объем производства * Количество материалов на ед. продукции
Изделие А: 1 квартал = 400 * 50 = 20 000 руб. = 20 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 120 = 120 000 руб. = 120 тыс. руб.
Всего: 20 +120 = 140 тыс. руб.
Строка 2: строка 1 / кол-во месяцев в данном периоде (т.к. норматив производственных запасов на начало квартала - месячная потребность)
1 квартал: 140 / 3 = 46,7 тыс. руб.
Строка 3:
1квартал = 2 квартал (строка 2) – 1 квартал (строка 2)
1 квартал = 47,5 - 46,7 = 0,8 тыс. руб.
Строка 4: строка 1 + строка 3
1 квартал = 140 + 0,8 = 140,8 тыс. руб.
Строка 7: строка 4 + строка 5 – строка 6
1 квартал = 140,8 тыс. руб.
Таблица 5. План движения денежных средств, тыс. руб.

Показатели
1-й год, в том числе
1-й год (всего)
2-й год
I
II
III
IV
1
Денежные средства на начало периода
0
18,2
113,9
211
0
314,9
2
Поступления денежных средств (за продукцию)
400
488,3
498,4
525
1911,7
2196,6
3
Платежи:
381,8
415,32
400,58
420,09
1617,79
1757,84
3.1
Оплата материалов
140,8
166,02
146,88
153,19
606,89
654,64
3.2
З/пл и отчисления на социальные нужды
52
53,5
55
59,5
220
250
3.3
РС и ЭО
86
88
90
96
360
400
3.4
Прочие переменные расходы
-
-
-
-
-
-
3.5
Условно-постоянные расходы за вычетом амортизации
80
80
80
80
320
320
3.6
Налог на прибыль
23
27,8
28,7
31,4
110,9
133,2
4
Чистый поток денежных средств
18,2
72,98
97,82
104,91
293,8
438,76
5
Денежные средства на конец периода
18,2
91,18
211,72
315,9
293,91
753,66
-          расходы на заработную плату и прочие переменные расходы рассчитываются исходя из затрат на единицу продукции и плана производства;
-          выплаты заработной платы и отчисления на социальные нужды производятся в том же планируемом периоде, что и их начисление;
-          налог на прибыль уплачивается в том же квартале, что и начисляется.
Пример расчета:
Строка 2:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 6
Строка 3: сумма строк 3.1 – 3.6
1квартал = 140,8 + 52 + 86 + 80 + 23 = 381,8 тыс. руб.
Строка 3.1:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 4 строка 7
Строка 3.2: Объем производства * переменные затраты по з/п рабочих с отчислениями на соц. нужды)
Изделие А: 1 квартал = 400 * 30 = 12 000 руб. = 12 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 40 = 40 000 руб. = 40 тыс. руб.
Всего: 12 + 40 = 52 тыс. руб.
Строка 3.3: Объем производства * переменные затраты по РС и ЭО)
Изделие А: 1 квартал = 400 * 40 = 16 000 руб. = 16 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 70 = 70 000 руб. = 70 тыс. руб.
Всего: 16 + 70 = 86 тыс. руб.
Строка 3.5:
Годовые условно-постоянные расходы за вычетом амортизации / 4 квартала
360 - 40 = 320 тыс. руб.
1 квартал: 320 / 4 = 80 тыс. руб.
Строка 3.6:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 3 строка 3
Строка 4: строка 2 – строка 3
1 квартал: 400 – 381,8 = 18,2 тыс. руб.
Строка 5: строка 1 + строка 2 – строка 3
1 квартал = 0 + 400 – 381,8 = 18,2 тыс. руб.
2 квартал = 18,2 + 488,3 – 392,6 = 113,9 тыс. руб.

Таблица 6. Плановый баланс (агрегированный), тыс. руб.

Статьи баланса
1.01.01.
1.04.01.
1.07.01.
1.10.01.
1.01.02.
1.01.03.
Актив
1
Основные средства (за вычетом амортизации)
400
390
380
370
360
320
2
Оборотные активы
66,7
149,7
247,6
348,5
458,1
919,7
2.1
Запасы материалов  (Таблица 4 строка 2)
46,7
47,5
48,3
50,9
46,7
52,6
2.2
Расходы будущих периодов (арендная плата)
20
20
20
20
20
20
2.3
Остатки нереализованной продукции  (по себестоимости) (Таблица 2 строка 6)
0
64
65,4
66,6
70,6
68,8
2.4
Денежные средства (Таблица 5 строка 5)
0
18,2
91,18
211,72
315,9
753,66
2.5
Дебиторская задолженность (Таблица 1 графа 5)
-
-
-
-
-
-
Итого валюта баланса
466,7
539,7
627,6
718,5
818,1
1239,7

Пассив

3
Уставный капитал
466,7
466,7
466,7
466,7
466,7
466,7
4
Нераспределенная прибыль (нарастающим итогом) (Таблица 3 строка 6)
-
73
160,9
251,8
351,4
773
5
Кредиторская задолженность (за материалы) из 4 табл. 5 графа
46,7
46,6
23,8
24,6
46,7
25,71
6
Резервы предстоящих платежей
-
-
-
-
-
-
7
Убыток
-
-
-
-
-
-
Итого валюта баланса
466,7
539,7
627,6
718,5
818,1
1239,7

Уставный капитал организации (деятельность осуществляется за счет собственных средств) = Стоимость оборудования + арендная плата (за квартал) + запасы материалов (на начало деятельности)=400 + 20 + 46,7= 466,7 тыс. руб.

1. Практическая работа Учет денежных средств 13
2. Реферат Стратегия развития нефтедобывающей отрасли до 2030 г.
3. Реферат Понятие объекта и субъекта в управлении социальной работой
4. Реферат Travel agents and tour companies
5. Реферат Анкер
6. Реферат на тему Униатство Брестская церковная уния 1596 года
7. Курсовая на тему Организация работы фармацевтического предприятия
8. Сочинение на тему Сочинения на свободную тему -
9. Реферат Перенос столицы России из Москвы в Санкт-Петербург 1730-е
10. Реферат на тему Toma Cerba