Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2010 г. (табл.1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале. Результаты представить в табл.2.Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.


Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2010 г.,руб

Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VIII группы
62 195	188 570	600 480

Таблица 2

Расчет расходов на приобретение основных средств, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за 1 квартал 2010 года.

Группировка основных средств	Остаточная стоимость объекта ОС, руб.	Процент стоимости, подлежащей списанию в 2010 г.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2010 г.	Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет	62 195	100	62 195	15 549
Основные средства со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет	188 570	50	94 285	23 571
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15-ти лет	600 480	10	60 048	15 012
Всего:	851 245	х	216 528	54 132

Порядок признания остаточной стоимости основных средств в составе расходов зависит от двух факторов:

1)срок полезного использования объекта;

2) дата оплаты объекта: до начала применения упрощенной системы или в период ее применения.

Согласно подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ остаточная стоимость основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, списывается в состав расходов не сразу. Срок (период) списания зависит от срока полезного использования объекта основных средств.

Срок полезного использования основных средств определяется в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1. Для тех объектов основных средств, которые не указаны в этой Классификации, сроки полезного использования устанавливаются налогоплательщиком согласно техническим условиям или рекомендациям предприятий-изготовителей (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Рассмотрим порядок списания остаточной стоимости основных средств с учетом срока полезного использования.

II группа. К данной группе относятся основные средства со сроком полезного использования до трех лет включительно. Их остаточная стоимость в сумме 62 195 руб.может быть списана в состав расходов в течение 2010 года в размере 100 %. Эти объекты были оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, поэтому их стоимость включается в расходы начиная с I квартала 2010 года. В течение 2010 года ежеквартально в состав расходов должна списываться сумма 62 195 руб. : 4 квартала = 15 548,75 руб.

IV группа. К этой группе относятся основные средства со сроком полезного использования от трех до пятнадцати лет включительно. В течение первого календарного года применения УСНО в состав расходов списывается сумма в размере 50% от стоимости ОС, в течение 2-ого года в размере 30%, течение 3-его года в размере 20%. Эти объекты были оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, поэтому их стоимость включается в расходы начиная с I квартала 2010 года. Таким образом, в 2010 году к налогообложению принимается сумма 188 570 * 50% = 94 285 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 94 285 : 4 = 23 571,25 руб.

VIII группа. В данную группу входят основные средства со сроком полезного использования свыше пятнадцати лет, поэтому их остаточная стоимость в сумме 600 480 руб. должна списываться в состав расходов равномерно в течение первых 10 лет применения УСНО. Соответственно, в течении 2010 года организация имеет право учесть в расходах 1/10 (10%) их остаточной стоимости, то есть 60 048 руб. (600 480 руб. * 10%). Поэтому ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет к учету принимается сумма ОС VIII группы 600 480 руб. в размере 10 %. Объекты были оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, поэтому их стоимость включается в расходы начиная с I квартала 2010 года. В течении 2010 года ежеквартально в расходы списывается сумма 15 012 руб. (60 048 руб. : 4 квартала).


Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников и данных о хозяйственных операциях (табл.3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл.4).

Таблица 3

Хозяйственные операции Общества за 1 квартал 2010 г.

№ п/п	Дата	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
				Дебет	Кредит
1	10.01.2010	Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от НС и ПЗ за декабрь 2009г.	13 350	69	51
2	10.01.2010	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	89 000	50	51
3	10.01.2010	Выплачена заработная плата за декабрь 2009г.	89 000	70	50
4	11.01.2010	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО "Поставщик-1"	2 800 000	60	51
5	11.01.2010	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объекта основных средств (рекламных щитов)
		покупная цена	160 400	8	60
		НДС	24 468	19	60
		Итого	184 868
6	13.01.2010	Получен товар (сумки) от ООО "Поставщик-1" на склад организации: 1400шт по цене 2000	2 800 000	41	60
7	14.01.2010	Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов	30 000	10	60
8	14.01.2010	Расходные материалы списаны для изготовления рекламы	30 000	44	10
9	20.01.2010	Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличина первоначальная стоимость объектов)	184 868
		покупная цена	160 400	1	8
		НДС	24 468	1	19
10	25.01.2010	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	18 183	50	51
11	25.01.2010	Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г.	18 183	70	50
12	27.01.2010	Отгружен товар (сумки) ООО "Покупатель-1" 380 шт по цене 2800 руб.	1 064 000	62	90
13	27.01.2010	Получена оплата от заказчиков за размещение рекламы	464 000	51	62
14	29.01.2010	Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО "Покупатель-1"	1 456 000	51	62
15	31.01.2010	Начислена заработная плата за январь 2010г.	41 500	44	70
		УСН	27 971	44	70
		ЕНВД	13 529	44	70
16	31.01.2010	Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2010г.	5 135	70	68
17	31.01.2010	Начислены страховые взносы в ПФР РФ с заработной платы за январь 2010г.	5 810	44	69
		УСН	3 916	44	69
		ЕНВД	1 894	44	69
18	31.01.2010	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г.	83	44	69
		УСН	56	44	69
		ЕНВД	27	44	69
19	31.01.2010	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	464 000	62	90
20	31.01.2010	Списана в расходы стоимость проданных товаров	760 000	90	41
21	31.01.2010	Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью	14 846	90	44
22	31.01.2010	Отражены расходы за январь, связанные с распрастронением наружной рекламы	37 994	90	44
23	31.01.2010	Отражены общие расходы января, относящиеся к	24 553
		УСНО	17 097	90	44
		ЕНВД	7 456	90	44
24	31.01.2010	Определен результат от торговой деятельности за январь 2010г.	272 057	90	99
25	31.01.2010	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2010г.	418 550	90	99
26	03.02.2010	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО "Поставщик-2"	3 720 000	60	51
27	04.02.2010	Получена от ООО "Покупатель-1" предоплата за товар	760 000	51	62
28	05.02.2010	Отгружен товар (сумки) ООО "Покупатель-1" 140шт по цене 2800 руб.	392 000	62	90
29	05.02.2010	Получен товар (портфели) от ООО "Поставщик-2" на склад организации: 1200шт по цене 3100руб.	3 720 000	41	60
30	06.02.2010	Отгружен товар (портфели) ООО "Покупатель-1": 500 шт. по цене 3800 руб.	1 900 000	62	90
31	10.02.2010	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2010г.	5 135	68	51
32	10.02.2010	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г.	5 810	69	51
33	10.02.2010	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г.	83	69	51
34	10.02.2010	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	18 183	50	51
35	10.02.2010	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010г.	18 183	70	50
36	15.02.2010	Поступили денежные средства от ООО "Покупатель-1" за товар	1 140 000	51	62
37	18.02.2010	Отгружен товар (сумки) ООО "Покупатель-2": 500 шт. по цене 2500	1 250 000	62	90
38	20.02.2010	Поступили денежные средства от ООО "Покупатель-2" за товар	1 000 000	51	62
39	22.02.2010	Поступили денежные средства от ООО "Покупатель-2" за товар	1 500 000	51	62
40	25.02.2010	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	18 183	50	51
41	25.02.2010	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010г.	18 183	70	50
42	27.02.2010	Отгружен ООО "Покупатель-2" товар (портфели): 600 шт. по цене 3500 руб	2 100 000	62	90
43	28.02.2010	Начислена заработная плата за февраль 2010г.	41 132	44	70
		УСН	32 127	44	70
		ЕНВД	9 004	44	70
44	28.02.2010	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2010г.	5 087	70	68
45	28.02.2010	Начислены страховые взносы в ПФР РФ с заработной платы за февраль 2010г.	5 758	44	69
		УСН	4 498	44	69
		ЕНВД	1 261	44	69
46	28.02.2010	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г.	82	44	69
		УСН	64	44	69
		ЕНВД	18	44	69
47	28.02.2010	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000	62	90
48	28.02.2010	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2010г.	3 851	44	2
49	28.08.2010	Списана в расходы стоимость проданных товаров	4 690 000	90	41
50	28.02.2010	Отражены расходы февраля связанные с торговой деятельностью	14 425	90	44
51	28.02.2010	Отражены расходы февраля, связанные с распространиением рекламы	11 845	90	44
52	28.02.2010	Отражены общие расходы февраля, относящиеся к	24 553
		УСНО	22 264	90	44
		ЕНВД	2 289	90	44
53	28.02.2010	Определен результат от торговой деятельности зафевраль 2010г.	915 311	90	99
54	28.02.2010	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2010г.	565 866	90	99
55	03.03.2010	Поступили денежные средства от ООО "Покупатель-2" за товар	550 000	51	62
56	05.03.2010	Отгружен товар ООО "Покупатель-3" (сумки): 300 шт. по цене 3000 руб.	900 000	62	90
57	05.03.2010	Получена оплата от заказчиков за размещение рекламы	580 000	51	62
58	05.03.2010	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу
		В том числе	1 611
		за первые два дня болезни	460	44	70
		за последующие дни болезни	1 151	69	70
59	05.03.2010	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности	209	70	68
60	09.03.2010	Поступили денежные средства от ООО "Покупатель-3" за товар	1 000 000	51	62
61	10.03.2010	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2010г.	5 177	68	51
62	10.03.2010	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г.	5 758	69	51
63	10.03.2010	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г.	82	69	51
64	10.03.2010	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	18 463	50	51
65	10.03.2010	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010г.	18 463	70	50
66	15.03.2010	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО "Поставщик-3"	1 400 000	60	51
67	17.03.2010	Получен товар (сумки) от ООО "Поставщик-3" на склад организации: 1400шт по цене 1800руб	2 520 000	41	60
68	18.03.2010	Отгружен товар ООО "Покупатель-3" (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб.	1 400 000	62	90
69	25.03.2010	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	18 029	50	51
70	25.03.2010	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010г.	18 029	70	50
71	26.03.2010	Получен товар (портфели) от ООО "Поставщик-3" на склад организации: 1200шт по цене 3000руб.	3 600 000	41	60
72	27.03.2010	Получена от ООО "Покупатель-1" предоплата за товар	1 520 000	51	62
73	28.03.2010	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качествеоплаты за товар ООО "Поставщик-3"	2 000 000	60	51
74	28.03.2010	Отгружен ООО "Покупатель-1" товар (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб	1 520 000	62	90
75	31.03.2010	Начислена заработная плата за март 2010 г.	40 227
		УСН	30 351	44	70
		ЕНВД	9 876	44	70
76	31.03.2010	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2010г.	4 970	70	68
77	31.03.2010	Начислены страховые взносы в ПФР РФ с заработной платы за март 2010г.	5 632
		УСН	4 249	44	69
		ЕНВД	1 383	44	69
78	31.03.2010	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010г.	80
		УСН	61	44	69
		ЕНВД	20	44	69
79	31.03.2010	Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2010г.	3 851	44	2
80	31.03.2010	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000	62	90
81	31.03.2010	Признаны расходы на приобретение ОС	54 132	44	2
82	31.03.2010	Списана в расходы стоимость проданных товаров	2 677 234	90	41
83	31.03.2010	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью	67 985	90	44
84	31.03.2010	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы	11 845	90	44
85	31.03.2010	Отражены общие расходы марта, относящиеся к
		УСНО	21 268	90	44
		ЕНВД	3 285	90	44
86	31.03.2010	Определен результат от торговой деятельности за март 2010г.	1 053 513	90	99
87	31.03.2010	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2010г.	574 870	90	99
88	31.03.2010	Начислен авансовый платеж по УСНО	284702	99	68
89	31.03.2010	Начислен ЕНВД за 1 квартал 2010г.	211595	99	68
			103496	=211595-108099			4 602
			4 602=
			20+1383+
			18+1261+

27+1894

Таблица 4

Ведомость расчетов с работниками организации за 1 квартал 2010 г.

Директор	Бухгалтер	Продавец	Грузчик	Менеджер по рекламе
11500	10000	7000	6000	7000	41500
						УСН
№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено /удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
				за работниками	за организацией
1	2	3	4	5	6	7
11	25.01.2010		5707	5707				ПФР	НС и ПЗ
15/16	31.01.2010	13000	1586		5707	5707		1820	26
35	10.02.2010		5707			7293
41	25.02.2010		5707	5707
43/44	28.02.2010	12632	1538		5386	5707		1768	25
58/59	05.03.2010	1 611	209		6788
65	10.03.2010		5 987		801	7 385
70	25.03.2010		5554	4753
75/76	31.03.2010	11 727	1421		5 554	7185		1 642	23
Итого		38970	33416		5554	33277
						ЕНВД
№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено /удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
				за работниками	за организацией
1	2	3	4	5	6	7
11	25.01.2010		3071	3071
15/16	31.01.2010	7000	858		3071	7000		980	14
35	10.02.2010		3071
41	25.02.2010		3071	3071
43/44	28.02.2010	7000	858		3071	7000		980	14
65	10.03.2010		3071
70	25.03.2010		3071
75/76	31.03.2010	7000	858		3071	7000		980	14
Итого		21000	17929		3071	21000
						Смешано
№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено /удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
				за работниками	за организацией	УСН	ЕНВД
1	2	3	4	5	6	7
11	25.01.2010		9405	9405
15/16	31.01.2010	21500	2691		9405	6549	6529
35	10.02.2010		9405			8423
41	25.02.2010		9405	9405
43/44	28.02.2010	21500	2691		9405	8528	1935
65	10.03.2010		9405			10968
70	25.03.2010		9405	9405
75/76	31.03.2010	21500	2691		9405	8146	2876
Итого		64500	55096		9405	42613	11340
Расчет больничного с26 февраля по 4 марта									18029
февраль	7000	28
март	7000	31
апрель	7000	30
май	7000	31
июнь	7000	30
июль	7000	31
август	7000	31
сентябрь	7000	30
октябрь	7000	31
ноябрь	7000	30
декабрь	7000	31
январь	7000	31
Итого	84000	365
среднедневной		230
всего	7 дней			февр
за счет работодателя		460		690
за счет фсс февраль		230		90
фсс март		921
		1611
		119,67123
		801

Согласно п.2 ст. 346 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены.

Поэтому мы включаем в состав затрат только те суммы заработной платы, которые выполняют эти оба условия, то есть начислены и выплачены сотрудникам.

Заработная плата за декабрь не учитывается в целях налогообложения, т.к. организация «Общество» по условиям задания с 01.01.10 г. перешла с общей системы на упрошенную систему налогообложения, а заработная плата за декабрь была рассчитана в декабре 2009 года, а выплачена в январе 2010 года. Заработная плата, выплаченная за первую половину месяца, учитывается для целей налогообложения в момент ее начисления. Также включаем в состав расходов суммы начисленного и уплаченного НДФЛ.
Задание 3

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику.

Таблица 5

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками за 1 квартал 2010 г.

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено /возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
				за контрагентом	за организацией
1	2	3	4	5	6	7				отгружено	оплачено	долг
1	27.01.2010	1064000		1064000			Покупатель 1		сумки
3	29.01.2010		1456000		392000	1456000	Покупатель 1
27	04.02.2010		760 000		1152000	760000	Покупатель 1
28	05.02.2010	392000			760000				сумки	1456000	1456000	0
30	06.02.2010	1900000		1140000					портфель	1900000	1900000	0
36	15.02.2010		1140000			1140000
72	27.03.2010		1 520 000		1 520 000	1 520 000
74	28.03.2010	1 520 000			0
Итого		4 876 000	4 876 000	х	х	4 876 000
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено /возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
				за контрагентом	за организацией
1	2	3	4	5	6	7				отгружено	оплачено	долг
37	18.02.2010	1250000		1250000			Покупатель-2		сумки	1250000	2500000	-1250000
38	20.02.2010		1 000 000	250000		1000000						0
39	22.02.2010		1 500 000		1250000	1500000						0
42	27.02.2010	2100000		850000					портфель	2100000	1800000	300000
55	03.03.2010		550 000	300000		550 000						0
Итого		3350000	3050000	300000	х	3050000
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено /возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
				за контрагентом	за организацией
1	2	3	4	5	6	7				отгружено	оплачено	долг
56	05.03.2010	900 000		900 000			покупатель-3		сумки	2 300 000	1 000 000	1 300 000
60	09.03.2010		1 000 000		100 000	1 000 000
68	18.03.2010	1 400 000		1 300 000								0
Итого		2 300 000	1 000 000	1 300 000	х	1 000 000						0

Номенклатура	Ед. изм	Сумма задолженности, руб.	Цена, руб.	Кол-во неоплаченных товаров
1	2	3	4	5
Портфель	шт	300000	3500	86	Покупатель 2
Номенклатура	Ед. изм	Сумма задолженности, руб.	Цена, руб.	Кол-во неоплаченных товаров
1	2	3	4	5
Сумки	шт	1 300 000	2800	464

Задание 4.

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено /возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения	Поставщик 1
				за контрагентом	за организацией
1	2	3	4	5	6	7
4	11.01.2010		2 800 000	2 800 000
6	13.01.2010	2800000					сумки
Итого		2800000	2800000	х	х
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено /возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения	Поставщик 2
				за контрагентом	за организацией
1	2	3	4	5	6	7
26	03.02.2010		3 720 000	3 720 000
29	05.02.2010	3720000		0			портфель
Итого		3720000	3720000	х	х
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено /возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения	Поставщик 3
				за контрагентом	за организацией
1	2	3	4	5	6	7
66	15.03.2010		1 400 000	1 400 000
67	17.03.2010	2 520 000			1 120 000		сумки
71	26.03.2010	3 600 000			4 720 000		портфель
73	28.03.2010		2 000 000		2 720 000
Итого		6120000	3400000		2720000
				7 920 000

Номенклатура	Сумма задолженности
1	2
Портфели	2720000

Задание 5.

№ п/п	Наименование показателя	Количество	Сумма, руб.		сумки	январь
1	2	3	4
1	Остаток на начало отчетного периода	0	0
2	Поступило в течении отчетного периода	1400	2800000
3	Итого (стр.1+стр.2)	1400	2800000
4	Выбыло в течении отчетного периода	380	760000
5	Остаток на конец отчетного периода (стр.3-стр. 4)	1020	2040000
№ п/п	Наименование показателя	Количество	Сумма, руб.		сумки	февраль
1	2	3	4
1	Остаток на начало отчетного периода	1020	2040000
2	Поступило в течении отчетного периода	0	0
3	Итого (стр.1+стр.2)	1020	2040000
4	Выбыло в течении отчетного периода	640	1280000
5	Остаток на конец отчетного периода (стр.3-стр. 4)	380	760000
6	Количество неоплаченных покупателем товаров на конец отчетного периода	0	ххх
7	Остаток товаров для целей налогообложения	380	760000
8	Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода	ххх	0
9	Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения	ххх	1280000
№ п/п	Наименование показателя	Количество	Сумма, руб.		сумки	март
1	2	3	4
1	Остаток на начало отчетного периода	380	760000
2	Поступило в течении отчетного периода	1400	2520000
3	Итого (стр.1+стр.2)	1780	3280000
4	Выбыло в течении отчетного периода	800	1474157
5	Остаток на конец отчетного периода (стр.3-стр. 4)	980	1805843
6	Количество неоплаченных покупателем товаров на конец отчетного периода	464	ххх
7	Остаток товаров для целей налогообложения	1444	2661380
8	Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода	ххх	0
9	Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения	ххх	618620			2658620
№ п/п	Наименование показателя	Количество	Сумма, руб.		портфель	февраль
1	2	3	4
1	Остаток на начало отчетного периода	0	0
2	Поступило в течении отчетного периода	1200	3720000
3	Итого (стр.1+стр.2)	1200	3720000
4	Выбыло в течении отчетного периода	1100	3410000
5	Остаток на конец отчетного периода (стр.3-стр. 4)	100	310000
6	Количество неоплаченных покупателем товаров на конец отчетного периода		ххх
7	Остаток товаров для целей налогообложения
8	Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода	ххх
9	Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения	ххх
№ п/п	Наименование показателя	Количество	Сумма, руб.		портфель	март
1	2	3	4
1	Остаток на начало отчетного периода	100	310000
2	Поступило в течении отчетного периода	1200	3600000
3	Итого (стр.1+стр.2)	1300	3910000
4	Выбыло в течении отчетного периода	400	1203077
5	Остаток на конец отчетного периода (стр.3-стр. 4)	900	2706923
6	Количество неоплаченных покупателем товаров на конец отчетного периода		ххх
7	Остаток товаров для целей налогообложения
8	Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода	ххх
9	Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения	ххх
		Задание 6.
№ п/п	Наименование показателя	Количество	Сумма, руб.		сумки	квартал
1	2	3	4
1	Остаток на начало отчетного периода	0	0
2	Поступило в течении отчетного периода	2800	5320000
3	Итого (стр.1+стр.2)	2800	5320000
4	Выбыло в течении отчетного периода	1820	3458000
5	Остаток на конец отчетного периода (стр.3-стр. 4)	980	1862000
6	Количество неоплаченных покупателем товаров на конец отчетного периода	464	ххх
7	Остаток товаров для целей налогообложения	1444	2744143
8	Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода	ххх	0
9	Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения	ххх	2575857
№ п/п	Наименование показателя	Количество	Сумма, руб.		портфель	квартал
1	2	3	4
1	Остаток на начало отчетного периода	0	0
2	Поступило в течении отчетного периода	2400	7320000
3	Итого (стр.1+стр.2)	2400	7320000
4	Выбыло в течении отчетного периода	1500	4575000
5	Остаток на конец отчетного периода (стр.3-стр. 4)	900	2745000
6	Количество неоплаченных покупателем товаров на конец отчетного периода	86	ххх
7	Остаток товаров для целей налогообложения	986	3006429
8	Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода	ххх	2720000
9	Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения	ххх	4313571

Наименование товара	Ед. изм.	Остаток на 01.01.2010г.		Приход		Расход		Остаток на 01.04.2010г.
		Кол-во	Сумма, руб	Кол-во	Сумма, руб	Кол-во	Сумма, руб	Кол-во	Сумма, руб
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Сумки	шт	0	0	2800	5320000	1820	3514157	980	1805843
Портфели	шт	0	0	2400	7320000	1100	4613077	1300	2706923
Итого		х	0	х	12640000	х	8127234	х	4512766

Наименование товара	Ед. изм.	Приход		Остаток на 01.04.2010г.		Задолженность перед поставщиком, руб.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения, руб.
		Кол-во	Сумма, руб	Кол-во	Сумма, руб
1	2	3	4	5	6	7	8
Сумки	шт.	2800	5320000	1444	2744143	0	2575857
Портфели	шт.	2400	7320000	986	3006429	2720000	4313571
Итого		х	12640000	х	5750571	2720000	6889429

Задание 7.

Вид общих расходов	База распределения			Общая сумма расходов, подлежащая распределению	Расходы, относящиеся к
	Всего	УСНО	ЕНВД		УСНО	ЕНВД
1	2	3	4	5	6	7
Заработная плата	100%	70%	30%	21500	14971	6529
ПФР за январь	100%	70%	30%	3010	2096	914
Взносы на НС и ПЗ	100%	70%	30%	43	30	13
Итого за январь				24553	17097	7456
Вид общих расходов	База распределения			Общая сумма расходов, подлежащая распределению	Расходы, относящиеся к
	Всего	УСНО	ЕНВД		УСНО	ЕНВД
1	2	3	4	5	6	7
Заработная плата	100%	91%	9%	21500	19496	2004
ПФР за февраль	100%	91%	9%	3010	2729	281
Взносы на НС и ПЗ	100%	91%	9%	43	39	4
Итого за февраль				24553	22264	2289
Вид общих расходов	База распределения			Общая сумма расходов, подлежащая распределению	Расходы, относящиеся к
	Всего	УСНО	ЕНВД		УСНО	ЕНВД
1	2	3	4	5	6	7
Заработная плата	100%	87%	13%	21500	18624	2876		9311,791383
ПФР за март	100%	87%	13%	3010	2607	403		1210,53
Взносы на НС и ПЗ	100%	87%	13%	43	37	6		8101,26
Итого за март				24553	21268	3285

Задание 8.