ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
“КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ”
Кафедра экономики и планирования

ЭКОНОМИКА ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Контрольная работа

Вариант 1

Выполнила: студентка 3 курса группа МО 08-11 Бовулаш Б.Э.

Проверил: к.э.н., доц. Берг Т.И.

КРАСНОЯРСК 2010

Общество с ограниченной ответственностью «Аккорд» учреждено в сентябре 1998 года. Правовое положение общества определяется Гражданским кодексом Российской Федерации, законами Российской Федерации, иными правовыми актами Российской Федерации, а также уставом.

Целью общества является получение прибыли. Основными видами деятельности общества являются: закупочная, посредническая; торговая; организация хранения товарных запасов.

Общество имеет круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный товарный знак. Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемых обществом самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

Органами управления общества являются - общее собрание учредителей. Уставный капитал общества составляет 20 тыс.рублей.

Прибыль, остающаяся у общества после уплаты налогов, иных платежей и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, поступает в полное его распоряжение и используется самостоятельно.

ООО «Аккорд» расположено на левом берегу г. Красноярска. Торговая площадь 130 м² . Режим работы предприятия с 8.00 до 20.00 часов без выходных. Структура управления на предприятии линейно-функциональная и представлена на рисунке 1.


Задание 1.
Таблица 1.1

Основные экономические показатели деятельности торгового предприятия за прошлый и отчетный годы

Показатели	Ед. изм.	Прошлый год	Отчетный год	Отклоне­ние (+;-)	Отчетный год в % к прошлому году
А	Б	1	2	3	4
Оборот розничной торговли (без НДС)	тыс. руб.	15930	21062	+5132	132,22
Торговая площадь	м2	130	130	-	100,00
Оборот розничной торговли на 1 м2 торговой площади	тыс.руб./м2	122,54	162,02	+39,48	132,22
Численность работников всего	чел.	26	29	+3	111,54
В т.ч. работников торгово-оперативного персонала	чел.	14	16	+2	114,29
Производительность труда одного работника	тыс. руб./чел.	612,69	726,28	+113,59	118,54
Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала	тыс.руб./чел.	1137,86	1316,38	+178,52	115,69
Фонд заработной платы
-        сумма	тыс.руб.	1107,3	1188,4	+81,1	107,32
-        уровень	%	6,95	5,64	-1,31	Х
Среднегодовая заработная плата одного работника	тыс.руб.	42,59	40,98	-1,61	96,22
Валовая прибыль
-        сумма	тыс. руб.	4225	5718	+1493	135,34
-        уровень	%	26,52	27,15	+0,63	х
Издержки обращения
-        сумма	тыс. руб.	3572	4952	+1380	138,63
-        уровень	%	22,42	23,51	+1,09	Х
Прибыль (убыток) от продаж
-        сумма	тыс. руб.	653	766	+114	117,30
Рентабельность продаж	%	4,1	3,64	-0,46	Х
Проценты к получению	тыс. руб.	12,3	15,8	+3,5	128,46
Проценты к уплате	тыс. руб.	50,6	62,0	+11,4	122,53
Доходы от участия в других организациях	тыс. руб.	-	-	-	-
Прочие операционные доходы	тыс. руб.	796,5	1053,1	+256,60	132,22
Прочие операционные расходы	тыс. руб.	393,72	84,25	-309,48	21,40
Внереализационные доходы	тыс. руб.	31,86	42,12	+10,26	132,20
Внереализационные расходы	тыс. руб.	2,3	3,1	+0,8	134,78
Прибыль (убыток) до налогообложения
-     сумма	тыс. руб.	1046,04	1727,67	+681,63	165,00
-        рентабельность предприятия	%	6,57	8,2	+1,63	Х
Отложенные налоговые активы	тыс. руб.	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	тыс. руб.	-	-	-	-
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	тыс. руб.	281,0	421,0	+140	149,82
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	тыс. руб.	765,04	1306,67	+541,63	170,57
Рентабельность конечной деятельности	%	4,8	6,2	+1,4	х

Рассмотрим динамику экономических показателей деятельности торгового предприятия ООО «Аккорд» за два года с целью установления тенденций в развитии его параметров и выявления сдвигов в структуре сложных показателей.

В отчетном году ТП «Аккорд» было продано всех товарных ресурсов на общую сумму 21062 тыс. руб., что превышает соответствующий показатель предшествующего года на 5132 тыс. руб. при темпе роста 132,22%. Такое изменение объема продаж могло наступить вследствие: роста цен, грамотной товарной политики, повышения покупательского спроса, хорошо налаженной работы с поставщиками, эффективной рекламной политики и т.д. ОРТ на 1м² торговой площади в отчетном году также увеличился на 32,22%, что закономерно при увеличении ОРТ в целом и неизменной торговой площади.

Трудовые ресурсы являются важнейшей составляющей ресурсного потенциала торгового предприятия, т.к. наряду с материальными ресурсами определяют качество производимой продукции, что напрямую влияет на рентабельность деятельности предприятия. Среднесписочная численность работников в отчетном году составила 29 чел., в т.ч. 16 работников торгово-оперативного персонала. По сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 3 чел., причем 2 из них числятся в торгово-оперативном персонале. Введение этих должностей оправдано, т.к. с ростом численности увеличилась и производительность труда. Темп роста составил 118,54% и 115,69% для всего персонала и ТОП соответственно.

Производительной работы персонала нельзя добиться без соответствующего материального вознаграждения, которым является заработная плата. Наряду с увеличением фонда заработной платы в отчетном году на 7,32%, снизилась среднегодовая з/п одного работника на 1,61 тыс. руб. Темп роста производительности труда работников превышает темп роста фонда заработной платы, что свидетельствует об эффективном использовании ФЗП.

Валовая прибыль и издержки обращения в динамике увеличились на 35,34% и 38,63% соответственно, что в совокупности привело к росту прибыли от продаж на 17,30% при рентабельности продаж, равной 3,64%.

Положительным моментом является увеличение прочих операционных и внераелизационных доходов при значительном снижении операционных расходов.

В результате прибыль до налогообложения в отчетном году составила 1727,67 тыс.руб., что превышает прошлогодний показатель на 65,00%. Рентабельность предприятия также увеличилась на 1,63%.

Увеличение суммы налога в отчетном году на 49,82% отрицательно отразилось на сумме чистой прибыли, которая в сравнении с прошлым годом увеличилась на 70,57% и составила 1306,67 тыс. руб., при этом рентабельность конечной деятельности составила 6,2 %.

Проведенный анализ дает основания судить об эффективной деятельности данного торгового предприятия и оценивать ее положительно.

Задание 2.


Таблица 1.2

Анализ динамики оборота розничной торговли ООО «Аккорд» за ряд лет

Годы	оборот розничной торговли в действующих ценах	Индексы цен		оборот розничной торговли в сопос­тавимых ценах (к базисному году)	Цепные темпы роста оборота розничной торговли, %		Базисные темпы роста оборота розничной торговли, %
		цепн­ые	базисные		в действующих ценах	в сопоставимых ценах	в действующих ценах	в сопоставимых ценах
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1-й	8235	1,0	1,0	8235	100,00	100,00	100,00	100,00
2-й	9378	1,16	1,16	8084,48	113,88	98,17	113,88	98,17
3-й	11452	1,112	1,29	8875,97	122,09	109,79	139,04	107,78
4-й	15930	1,062	1,37	11627,74	139,13	131,00	193,44	141,20
5-й	21062	1,05	1,439	14636,55	132,22	125,88	255,76	177,74

Анализ динамики оборота розничной торговли ООО «Аккорд» за 5 лет показал, что оборот розничной торговли в действующих ценах имеет положительную динамику, причем наибольший прирост (39,13%) наблюдается в четвертом году. Во втором году имеют место незначительные темпы снижения ОРТ в сопоставимых ценах, при этом при переходе от 4 к 5 году темп роста ОРТ замедляется как в действующих, так и в сопоставимых ценах. Самый высокий темп роста в действующих и сопоставимых ценах зафиксирован в четвертом году (139,13% и 131,00% соответственно). Таким образом, за пятилетний период оборот розничной торговли увеличился на 155,76% в действующих ценах и на 77,74% в сопоставимых ценах.
Задание 3.
Таблица 1.3
Анализ оборота розничной торговли торгового предприятия в разрезе товарных групп за отчетный период

Товарные группы	Прошлый год		Отчетный год				Отклонение (+;-) по			Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	индекс цен	сумма в сопоста-вимых ценах	уд. вес, %	сумме, тыс. руб.		уд. весу, %
							в д.ц.	в с.ц.		в д.ц.	в с.ц.
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Отделочные материалы	10800,54	67,8	15662,9	1,08	14502,69	72,3	+4862,36	+3702,15	+4,5	145,02	134,28
Комплектующие для мебели	5129,46	32,2	5399,1	0,972	5556,36	27,7	+269,64	+426,9	-4,5	105,26	108,32
Итого	15930	100,00	21062	1,05	20059,05	100,00	+5132	+4129,05	-	132,22	125,92

Анализ оборота розничной торговли ООО «Аккорд» в ассортиментном разрезе позволил выявить в отчетном году преобладание группы «Отделочные материалы» в структуре ОРТ (72,3%). При этом темп роста ОРТ по данной товарной группе в сопоставимых ценах составил 134,28%. По группе «Комплектующие для мебели» наблюдается снижение удельного веса в продажах, при этом сумма ОРТ по сравнению с прошлым годом увеличилась на 269,64 тыс. руб.
Задание 4.
Таблица 1.4

Анализ влияния цен и физического объема на изменение оборота розничной торговли торгового предприятия

Годы	Оборот розничной реализации			Абсолютный прирост (снижение) оборота розничной торговли, тыс.руб.			Темп роста (снижения), %
	в дейст. ценах	индекс цен	в сопост. ценах	всего	в т.ч. за счет изменения		в дейст. ценах	в сопост. ценах
					физического объема	роста цен
А	1	2	3	4	5	6	7	8
4-й	15930	1,0	15930	-	-	-	-	-
5-й	21062	1,05	20059,05	+5132	+4129,05	+1002,95	132,22	125,92

Проведя факторный анализ влияния цен и объема продаж на динамику оборота розничной торговли ООО «Аккорд», можно сделать следующий вывод. В отчетном году оборот розничной торговли в действующих ценах вырос на 5132 тыс. руб., и составил 21062 тыс.руб. При этом наибольшее влияние на его изменение оказало увеличение физического объема продаж, за счет этого фактора оборот вырос на 4129,05 тыс.руб., рост цен способствовал приросту оборота на 1002,95 тыс. руб., что оценивается положительно, так как наибольшее влияние на увеличение оборота оказал интенсивный фактор.
Задание 5.
Таблица 1.5

Анализ влияния трудовых факторов на изменение объема оборота розничной торговли торгового предприятия

Показатели	Влияние на динамику оборота розничной торговли в действующих ценах		Влияние на динамику оборота розничной торговли в сопоставимых ценах
	расчет	сумма	расчет	сумма
А	1	2	3	4
Оборот розничной торговли, тыс. руб.	21062-15930	+5132	20059,05-15930	+4129,05
Численность работников всего, чел.	(29-26)*612,69	+1838	(29-26)*612,69	+1838
в т.ч. работников торгово-оперативного персонала, чел.	(16-14)*1137,86	+2275,7	(16-14)*1137,86	+2275,7
Производительность труда тыс. руб./чел.	(726,28-612,69)*29	+3294	(691,7-612,69)*29	+2291,05
В том числе торгово-оперативного персонала, тыс. руб./чел.	(1316,38-1137,86)*16	+2856,3	(1253,7-1137,86)*16	+1853,35

Развитие ОРТ происходило также под влиянием трудовых ресурсов: численности работников и производительности труда. За два года количество работников увеличилось на 3 человека, в результате этого ОРТ имел прирост в размере 5132 тыс. руб.

Для более объективной оценки влияния производительности труда на изменение оборота розничной торговли расчет ведется в сопоставимых ценах, то есть рассчитывается влияние производительности на динамику физического объема. Учитывая данный фактор, можно отметить положительное влияние на объем ОРТ увеличения производительности труда, как всех работников, так и ТОП. Это влияние составило соответственно +2291,05 тыс. руб. и +1853,35 тыс. руб. При этом стоит отметить, что среди работников ТОП экстенсивный фактор роста является преобладающим, что нельзя охарактеризовать положительно. Таким образом, общий размер влияния составил +4129,05 тыс. руб. Увеличение производительности труда работников и их численности практически в равной мере влияет на увеличение ОРТ, но преобладающим является рост производительности труда, что характеризуется положительно. Исходя из этого можно сделать вывод, что данное положение обусловливает необходимость принятия своевременных мер.


Задание 6.

Таблица 1.6

Прогноз оборота розничной торговли предприятия на будущий год, тыс. руб.

Методы планирования	Оборот розничной торговли
	По действующей сети	С учетом изменений
А	1	2
1.Экономико-статистические методы:
- на основе среднегодового темпа роста	41179,16	48306,32
- на основе выравнивания по скользящей средней	36017,28	42251,04
2.Экономико-математический метод	-	-
3. Индексный метод	23168,2	27178,07
Рекомендуемое значение	36017,28	42251,04

Метод на основе среднегодового темпа роста не учитывает изменений, происходящих при переходе от одного года к другому. Планирование экономико-математическим методом невозможно. При использовании индексного метода во внимания брался только рост цен и не учитывались такие факторы, как рост или снижение платежеспособного населения, изменение потребительских предпочтений, политические и другие экономические факторы. Оптимальным был выбран планируемый ОРТ, полученный на основе метода выравнивания динамического ряда по скользящей средней, который равен 42251,04 тыс.руб. при условии принятия мер по увеличению объема ОРТ. Данный метод является наиболее достижимым в существующих условиях.
Задание 7.
Анализ оборота розничной торговоли ООО «Аккорд» за анализируемый период выявил положительные тенденции в его развитии: сумма ОРТ за пятилетний период увеличилась как в действующих, так и в сопоставимых ценах, факторный анализ выявил, что эти изменения происходили в большей степени за счет прироста физического объема продаж, что характеризуется положительно. Факторный анализ влияния трудовых ресурсов на изменение ОРТ также выявил положительные тенденции: производительность труда работников является преобладающим фактором увеличения суммы оборота розничной торговли, но, несмотря на это, есть необходимость принятия мер по увеличению производительности работников.

При планировании ОРТ на будущий год использовалось три различных метода: на основе среднегодового темпа роста, на основе выравнивания по скользящей средней, индексный метод. Из предложенных прогнозов был выбран метод на основе выравнивания по скользящей средней, так как именно он наиболее точен и учитывает изменения ОРТ при переходе от одного года к другому.

Задание 8.

Таблица 1.7

Анализ состава и структуры активов торгового предприятия за отчетный период

Виды имущества	Среднегодовая стоимость активов прошлого года		Среднегодовая стоимость активов отчетного года		Отклонение (+;-) по		Темп роста (снижения), %
	сумма, тыс. руб.	удельный вес,%	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумме, тыс. руб.	удельному весу, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Активы предприятия всего	637,5	100,00	830,5	100,00	+193	-	130,27
Внеоборотные активы (основные фонды) всего	80,5	12,63	114,0	13,73	+33,5	+1,1	141,61
В том числе:
- здания	-	-	-	-	-	-	-
- торгово-технологическое оборудование	32,9	40,87	49,9	43,77	+17	+2,9	151,67
- транспортные средства	23,6	29,32	28,5	25,00	+4,9	-4,32	120,76
- вычислительная техника	24,0	29,81	35,6	31,23	+11,6	+1,42	148,33
Оборотные активы (оборотные средства) всего	557,0	87,37	716,5	86,27	+159,5	-1,1	128,64
В том числе:
Товарные запасы	360,8	64,78	455,1	63,52	+94,3	-1,26	126,14
Дебиторская задолженность	6,2	1,11	8,4	1,17	+2,2	+0,06	135,48
Денежные средства	190	34,11	253	35,31	+63	+1,2	133,16

Среднегодовая стоимость активов в отчетном году увеличилась на 193 тыс. руб. или 30,27%. При этом доля внеоборотных активов увеличилась составив 13,73%, а доля оборотных активов снизилась до 86,27%. В составе внеоборотных активов преобладает торгово-технологическое оборудование (43,77%), а в составе ОС – товарные запасы (63,52%). При этом все активы предприятия в денежном выражении увеличиваются по сравнению с прошлым годом.
Задание 9.

Таблица 1.8

Анализ эффективности использования основных фондов и оборотных средств торгового предприятия

Показатели	Расчет	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
А	Б	1	2	3
1. Фондоотдача, руб.	Ф0=ОРТ/ОФ	197,89	184,75	-13,14
2. Фондоемкость, руб.	Фе=1/ Ф0	0,0050	0,0054	+0,0004
3. Коэффициент эффективности использования основных фондов	Кэ=ЧП/ОФ	9,50	11,46	+1,96
4. Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	Фв=ОФ/ч	3,1	3,93	+0,83
5. Фондооснащенность использования основных средств в процессе трудовой деятельности, руб.	Э=ПТ/ОФ	23,57	6,37	-17,2
6. Интегральный показатель эффективности использования основных фондов		43,36	46,01	-2,65
Показатели использования оборотных средств
Время обращения оборотных средств, дни	Оз=ОС*Д/ОРТ	17,13	16,81	-0,32
Скорость обращения оборотных средств, оборотов	Ов=ОРТ/ОС	28,60	29,40	+0,8
Коэффициент закрепления оборотных средств	Кз=1/Ов=ОС/ОРТ	0,0349	0,0340	-0,0009
Коэффициент эффективности использования оборотных средств	Кэ=П/ОС	1,373	1,823	+0,45

Анализ эффективности использования основных фондов и оборотных средств торгового предприятия показал, что оборотные средства на предприятии используются достаточно эффективно, чего нельзя сказать про использование основных фондов. Фондоотдача в отчетном году снизилась на 13,14 руб., а фондоемкость соответственно увеличилась на 0,0004 руб. Увеличение фондовооруженности и эффективности использования ОФ сопровождалось снижением фондооснащенности, что в конечном итоге сказалось отрицательно на интегральном показателе эффективности использования ОФ – он снизился на 2,65.

Иначе дело обстоит с оборотными средствами: время их обращения сократилось на 0,32 дня при ускорении оборачиваемости на 0,8 оборотов. В итоге коэффициент эффективности использования ОС имел прирост на 0,45.


Задание 10.
Потребность предприятия в основных фондах:

1 компьютер – 2000 USD

1 USD =30 руб.

2000*30=60 тыс. руб.

Оборудование – 85 тыс. руб.

Общая потребность в ОС: 60+85=145 тыс. руб.
Задание 12.

Таблица 1.10

Анализ состава и структуры персонала торгового предприятия в отчетном году

Категории работников	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение (+;-) по		Темп изменения, %
	числен-ность, чел.	удель-ный вес, %	числен-ность, чел.	удель-ный вес, %	числен-ности, чел.	удель-ному весу, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Административно-управленческий персонал и специалисты, всего	6	23,08	7	24,14	+1	+1,06	116,67
в том числе: Генеральный директор	1	16,67	1	14,29	-	-2,38	100,00
Зам. генерального директора	1	16,67	1	14,29	-	-2,38	100,00
Главный бухгалтер	1	16,67	1	14,29	-	-2,38	100,00
Бухгалтер магазина	1	16,67	2	28,57	+1	+11,9	200,00
Товаровед	2	33,32	2	28,57	-	-4,75	100,00
Торгово-оперативный персонал, всего	14	53,84	16	55,17	+2	+1,33	114,29
Продавцы	9	64,29	11	68,75	+2	+4,46	122,22
Кассиры	4	28,57	4	25,00	-	-3,57	100,00
Зав. складом	1	7,14	1	6,25	-	-0,89	100,00
Вспомогательный персонал, всего	6	23,08	6	20,69	-	-2,39	100,00
В том числе: Грузчик	2	33,33	2	33,33	-	-	100,00
Уборщик	2	33,33	2	33,33	-	-	100,00
Водитель	2	33,33	2	33,33	-	-	100,00
Итого	26	100,00	29	100,00	+3	-	111,54

В целом состав работников ООО «Аккорд» в отчетном году изменился несущественно, и увеличение на 3 человека было достигнуто за счет прироста численности АУП (принят второй бухгалтер магазина) на 1 человека и ТОП (принято 2 продавца) на 2 человек. Это способствовало увеличению численности работников на 11,54%. Численность вспомогательного персонала не изменяется.
Задание 13.

Таблица 1.11

Анализ производительности труда работников торгового предприятия

Показатели	Ед. измерения	Прошлый год	Отчетный год		Темп изменения, %
			в действующих ценах	в сопоставимых ценах	в действующих ценах	в сопоставимых ценах
А	Б	1	2	3	4	5
Оборот розничной торговли	тыс.руб.	15930	21062	20059,05	132,22	125,92
Среднесписочная численность работников, всего	чел.	26	29	-	111,54	-
В том числе торгово-оперативный персонал	чел.	14	16	-	114,29	-
Прибыль от продаж	тыс.руб.	653	766	729,52	117,30	111,72
Прибыль до налогооболожения	тыс.руб.	1047,04	1727,67	1645,4	165,00	157,15
Чистая прибыль	тыс.руб.	766,04	1306,67	1244,45	170,57	162,45
Производительность труда одного работника	тыс.руб./чел.	612,69	726,28	691,70	118,54	112,90
Производительность труда одного работника ТОП	тыс.руб./чел.	1137,86	1316,38	1253,70	115,69	110,18
Трудоемкость	чел./тыс.руб.	0,0016	0,0014	0,0013	87,50	92,86
Прибыль, заработанная одним работником
- прибыль от продаж (Пр/Чтоп)	тыс.руб./чел.	46,57	47,88	45,6	102,81	97,92
- прибыль до налогообложения (П/Чср)	тыс.руб./чел.	40,23	59,57	56,73	148,07	141,01
- чистая прибыль (ЧП/Чср)	тыс.руб./чел.	29,42	45,06	42,91	153,16	145,85

Увеличение численности работников на 3 человека в отчетном году привело к увеличению производительности труда на 18,54% в действующих ценах и на 12,90% в сопоставимых ценах, что в итоге способствовало росту ОРТ на 32,22% и 25,92% в действующих и сопоставимых ценах соответственно. Прибыль от продаж, приходящаяся на 1 работника в отчетном году, имела прирост в действующих ценах на 2,81%, но в сопоставимых ценах наблюдалось снижение данного показателя на 2,08%. Прочие виды прибыли в расчете на 1 работника имели прирост как в действующих, так и в сопоставимых ценах.
Задание 14.

Таблица 1.12

Факторный анализ фонда заработной платы торгового предприятия

Факторы, повлиявшие на изменение ФЗП	Повлияли на динамику ФЗП
	Расчет	Сумма, тыс. руб.
А	1	2
Изменение оборота розничной торговли	ЗП0*(ОРТ1-ОРТ0/ПТ0)	+356,79
Изменение производительности труда	ЗП0*(ОРТ1/ПТ1-ПТ0)	-228,99
Изменение средней заработной платы одного работника	(ЗП1-ЗП0)*(ОРТ1/ПТ1)	-46,70
Итого влияние	ФЗП1-ФЗП0	+81,1

Фонд заработной платы в отчетном году увеличился в абсолютном выражении на 81,1 тыс. руб. Согласно результатам факторного анализа, указанное увеличение произошло преимущественно благодаря влиянию оборота розничной торговли. Снижение производительности труда и среднегодовой заработной платы снизило величину ФЗП на 228,99 тыс. руб. м 46,70 тыс. руб. соответственно. Таким образом, можно сделать вывод о том, что увеличение фонда з/п носило экстенсивный характер.
Задание 15.
Проведенный анализ эффективности использования ресурсов предприятия показал, что в отчетном году основные фонды использовались недостаточно эффективно, что объясняется снижением таких показателей, как фондоотдача, интегральный показатель эффективности, фондооснащенность. Позитивно можно охарактеризовать использование оборотных средств, так как все показатели имели положительную динамику.

Увеличение численности работников на 3 человека в отчетном году привело к увеличению производительности труда на 18,54% в действующих ценах и на 12,90% в сопоставимых ценах, что в итоге способствовало росту ОРТ на 32,22% и 25,92% в действующих и сопоставимых ценах соответственно.

Задание 16.

16.1

Ч_я=8*(12*7+0,5*7)/40=18

Ч_с=18*1,1=20

16.2

К_эл=3/26:5132/15930=47790/133432=0,358

Ч_пл=29*(0,358*91,48+100)/100=39

Таблица 1.13

Расчет численности работников торгового предприятия в разрезе структурных подразделений на планируемый год

Категории работников	Отчетный год		Будущий год		Отклонение (+;-)		Темп изменения, %
	числен-ность, чел.	удель-ный вес, %	числен-ность, чел.	удель-ный вес, %	числен-ность, чел.	удель-ный вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Всего работников	29	100,00	37	100,00	+8	-	127,59
в том числе: Административно-управленческий персонал	7	24,14	9	24,33	+2	+0,19	128,57
Торгово-оперативный персонал	16	55,17	20	54,05	+4	-1,12	125,00
Вспомогательный персонал	6	20,69	8	21,62	+2	+0,93	133,33

Задание 17.

17.1

ПТ _{с.ц. пл}=ОРТ_{с.ц. пл}/Ч_пл

ПТ _с.ц.1=ОРТ _с.ц.1/Ч₁

ПТ _{с.ц. пл}=38410,04/37=1038,1 тыс. руб./чел.

ПТ _с.ц.1=20059,05/29=691,69 тыс. руб./чел.

Тр_пт= ПТ _{с.ц. пл}/ ПТ _с.ц.1*100=1038,1/691,69*100=150,08%

Тпр_пт= Тр_пт-100=150,08-100=50,08%

Тпр_зп=50,08*0,8=40,06%

ЗП _пл=ЗП₁+ Тпр_зп=40,98+40,98/100*40,06=57,40 тыс. руб.

ФЗП_пл= ЗП _пл* Ч_пл=57,40*37=2123,8 тыс. руб.

17.2

Расчет планируемого уровня фонда заработной платы методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней

Годы	Уровни фонда заработной платы, %	Условное обозначение	Выравнивание по скользящей средней
А	Б	В	1
1-й	4,5	К1
2-й	4,8	К2
3-й	5,4	К3	К1 = (К1 + К2+ К3) / 3 = (4,5+4,8+5,4) / 3=4,9
4-й	6,95	К4	К2 = (К2 + К3+К4) / 3 = (4,8+5,4+6,95)/3=5,72
5-й	5,64	К5	К3= (К3 + К4+ К5) / 3 = (5,4+6,95+5,64) / 3 =6

Полученный выравненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение уровня ФЗП (К):

К = (6-4,9) / (3-1) = 0,55%

Далее находим величину планируемого ФЗП:

К₄ = 6,95 + 20,55 = 8,05%

ФЗП_пл. = ОРТ_пл х К₄ / 100 = 42251,04 8,05 / 100 = 3401,2(тыс.руб.)

Задание 18.

Таблица 1.14

Расчет производительности труда на планируемый год

Показатели	Ед. изм.	Отчетный год	Будущий год	Отклоне­ние (+;-)	Темп роста (снижения),%
А	Б	1	2	3	4
Оборот розничной торговли (без НДС)	тыс. руб.	21062	42251,04	+21189,04	200,60
Численность работников всего	чел.	29	37	+8	127,59
В т.ч. работников торгово-оперативного персонала	чел.	16	20	+4	125,00
Производительность труда одного работника	тыс. руб./чел.	726,28	1141,92	+415,64	157,23
Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала	тыс.руб./чел.	1316,38	2112,55	+796,17	160,48
Фонд заработной платы
        сумма	тыс.руб.	1188,4	2123,8	+935,4	178,71
        уровень	%	5,64	5,03	-0,61	Х
Среднегодовая заработная плата одного работника	тыс.руб.	40,98	57,4	+16,42	140,07
Коэффициент соотношения темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы		-	1,122	-	-

В будущем году в торговом предприятии «Аккорд» планируется увеличить величину ОРТ на 21189,04 тыс. руб. или 100,60%. При этом штат планируется увеличить на 8 работников, четверо из которых будут числиться в ТОП. Согласно плану, производительность труда работников должна увеличиться на 57,23%, а производительность ТОП – на 60,48%. Уровень фонда заработной платы к динамике будет снижаться, в то время как сумма увеличится на 78,71%, что вызовет увеличение среднегодовой заработной платы одного работника на 40,07% при коэффициенте опережения, равном 1,122.

Задание 19.

Таблица 1.15

Анализ состава и структуры расходов торгового предприятия

Состав расходов	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение (+;-) по
	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %
А	1	2	3	4	5	6
Расходы всего, в т.ч.:	4299,62	100,00	5522,35	100,00	+1222,73	-
-издержки обращения	3572	83,07	4952	89,67	+1380	+6,6
-проценты к уплате	50,6	1,18	62,0	1,12	+11,4	-0,06
-прочие операционные расходы	393,72	9,16	84,25	1,52	-309,47	-7,64
-внереализационные расходы	2,3	0,06	3,1	0,07	+0,8	+0,01
- налог на прибыль и иные аналогичные платежи	281,0	6,53	421,0	7,62	+140	+1,09

Анализ расходов позволил выявить увеличение их суммы на 1222,73 тыс. руб. Наибольший прирост наблюдался по издержкам обращения: в отчетном году их сумма увеличилась на 1380 тыс. руб. Также прирост имели проценты к уплате (+11,4 тыс. руб.), внереализационные расходы (+0,8 тыс. руб.) и налог на прибыль (+140 тыс. руб.), что оценивается отрицательно. Снижение прочих операционных расходов на 309,47 тыс. руб. оценивается положительно.
Задание 20.
Таблица 1.16

Анализ динамики издержек обращения торгового предприятия

Годы	оборот розничной торговли в действующих ценах	Издержки обращения		Отклонение уровня издержек обращения по сравнению, %		Темп роста (снижения) суммы издержек обращения, % торговли, %
		сумма, тыс. руб.	уровень, %	с базисным годом	с предшествующим годом	базисный	цепной
А	1	2	3	4	5	6	7
1-й	8235	1819,94	22,1	-	-	100,00	100,00
2-й	9378	2044,40	21,8	-0,3	-0,3	112,33	112,33
3-й	11452	2438,85	21,3	-0,8	-0,5	134,00	119,29
4-й	15930	3572	22,42	+0,32	+1,12	196,27	146,46
5-й	21062	4952	23,51	+1,41	+1,09	272,10	138,63

Анализ динамики издержек обращения ООО «Аккорд» за пятилетний период выявил положительную динамику развития издержек по сумме, в то время, как уровень издержек в течение первых трех лет снижался и лишь в 4 и 5 году издержки вышли на уровень 23,51% при базисном темпе роста 272,10%. Эта тенденция оценивается отрицательно, поскольку задачей торгового предприятия является минимизация издержек, а их растущий уровень и сумма являются признаками перерасхода.
Задание 21.

Таблица 1.17

План издержек обращения торгового предприятия на будущий год

Методы прогнозирования	Издержки обращения
	Уровень, %	Сумма, тыс. руб.
А	1	2
1.Экономико-математический метод	23,6	9971,24
2.Экономико-статистические методы:
2.1. на основе коэффициента эластичности	-	-
2.2. выравнивание динамического ряда уровня издержек обращения по скользящей средней	23,1	9760
Оптимальная величина издержек обращения	23,1	9760

Задание 22.

Таблица 1.18

Анализ доходов торгового предприятия

Состав расходов	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение (+;-) по
	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %
А	1	2	3	4	5	6
Доходы всего, в т.ч.:	5065,66	100,00	6829,02	100,00	+1763,36	-
-Валовая прибыль	4225	83,40	5718	83,73	+1493	+0,33
-Прочие операционные доходы	796,5	15,72	1053,1	15,42	+256,6	-0,30
-Проценты к получению	12,3	0,24	15,8	0,23	+3,5	-0,01
-Внереализационные доходы	31,86	0,64	42,12	0,62	+10,26	-0,02

Анализ доходов позволил выявить увеличение их суммы на 1763,36 тыс. руб. Наибольший прирост наблюдался по валовой прибыли: в отчетном году ее сумма увеличилась на 1493 тыс. руб. Остальные составляющие доходов также имели прирост в разном размере. Наименьший прирост наблюдался по процентам к получению (+3,5 тыс. руб.). Таким образом, можно отметить положительные тенденции в формировании доходов предприятия.
Задание 23.

Таблица 1.19

Сводная таблица влияния факторов на сумму и уровень валовой прибыли торгового предприятия

Факторы	Влияние на сумму валовой прибыли
	Расчет	Сумма, тыс. руб.
А	1	2
Изменение объема оборота розничной торговли	∆ОРТ*Увп0/100	+1361
Изменение уровня валовой прибыли	∆ Увп*ОРТ1/100	+132
Итого влияние	ВП1-ВП0	+1493

Факторный анализ валовой прибыли предприятия позволил выявить преобладающее влияние увеличения объема оборота розничной торговли на сумму валовой прибыли. Благодаря действию данного фактора валовая прибыль в отчетном году имели прирост в размере 1361 тыс.руб. За счет увеличения уровня валовой прибыли произошел рост ее суммы в размере 132 тыс. руб. Таким образом, валовая прибыль в отчетном году имела прирост в большей степени благодаря экстенсивному фактору, что нельзя оценить положительно.

Задание 24.

Таблица 1.20

Сводная таблица влияния фактрово на прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистую прибыль торгвоого предприятия

Факторы	Влияние на сумму валовой прибыли
	Расчет	Сумма, тыс. руб.
А	1	2
Изменение объема оборота розничной торговли	ОРТ1-ОРТ0	+210
Изменение среднего уровня валовой прибыли	∆Увп*ОРТ1/100	+132
Изменение среднего уровня издержек обращения	-(∆УИО*ОРТ1/100)	-228
Итого влияние на прибыль от продаж	Ппр1-Ппр0	+114
Изменения прочих операционных доходов	Под1-Под0	+256,6
Изменения прочих операционных расходов	-(Пор1-Пор0)	+309,47
Изменения прочих внереализационных доходов	Пвд1-Пвд0	+10,26
Изменения прочих внереализационных расходов	-(Пвр1-Пвр0)	-0,8
Изменения процентов к получению	%пол1-%пол0	+3,5
Изменения процентов к уплате	-(%упл1-%упл0)	-11,4
Итого влияние на прибыль до налогообложения	Пдо н/о1-Пдо н/о0	+681,63
Изменение отложенных налоговых активов	±(ОНА1-ОНА0)	-
Изменение отложенных налоговых обязательств	±(ОНО1-ОНО0)	-
Изменение суммы налога на прибыль и иных аналогичных платежей	НП1-НП0	+140
Итого влияние на чистую прибыль	ЧП1-ЧП0	+541,63

Относительный перерасход издержек обращения в анализируемом периоде явился причиной снижения прибыли от продаж на 228 тыс. руб. Увеличение прочих внереализационных расходов и процентов к уплате в отчетном году способствовало снижению прибыли до налогообложения на 0,8 тыс. руб. и 11,4 тыс. руб. соответственно. В результате увеличения суммы налога на прибыль, уплачиваемого предприятием, на 140 тыс. руб., прирост чистой прибыли достиг 541,63 тыс. руб.
Задание 25.

Таблица 1.21

Анализ эффективности деятельности торгового предприятия, %

Показатели	Расчет	Прошлый год	Отчетный год	Отклоне­ние (+;-)
А	Б	1	2	3
Рентабельность по отношению к товарообороту
а) Рентабельность продаж	R=Пр/Р*100	4,10	3,64	-0,46
б) Рентабельность предприятия	R=Пдо н/о/Р*100	6,57	8,20	+1,63
в) Рентабельность конечной деятельности	R=ЧП/Р*100	4,8	6,2	+1,4
Рентабельность активов	R=ЧП/А*100	1,200	1,573	+0,373
Рентабельность собственного капитала	R=ЧП/СК*100	53,83	75,85	+22,02
Рентабельность затрат	R=Ппр/ИО*100	18,28	15,47	-2,81
Рентабельность использования ресурсов	R=Пдо н/о/ОФ+ОС*100	1,640	2,080	+0,44
Рентабельность затрат на оплату труда	R=Ппр/ФЗП*100	58,97	64,46	+5,49

Финансовый результат деятельности предприятия в отчетном году улучшается, поскольку происходит рост рентабельности по всем показателям, кроме рентабельности продаж и рентабельности затрат.

Рентабельность продаж показывает, что на 100 рублей ОРТ было получено 5,14 рубля прибыли в отчетном году, что на 0,46 рубля ниже показателя прошлого года. Рентабельность конечной деятельности увеличилась на 1,4%. Рентабельность активов, ресурсов, собственного капитала и затрат на оплату труда также имеет положительную динамику, что говорит об улучшающихся показателях эффективности деятельности всего предприятия.
Задание 26.

Таблица 1.22

Сводная таблица плана суммы и уровня валовой прибыли по торговому предприятию

Методы прогнозирования	Издержки обращения
	Уровень,%	Сумма, тыс. руб.
А	1	2
1.Метод технико-экономических расчетов	-	-
2.Экономико-статистические методы:
2.1. на основе коэффициента эластичности	-	-
2.2. выравнивание динамического ряда уровня издержек обращения по скользящей средней	11293,7	26,73
Оптимальная величина издержек обращения	11293,7	26,73

Задание 27.
Прочие операционные доходы

Ставка арендной платы = 1050+1050/100*10=1155 руб.

Арендная плата=1155*20*12=277,2 тыс. руб.

Проценты к получению=42251,04/100*0,05=21,125 тыс. руб.

Всего прочих поступлений 277,2+21,125=298,325 тыс. руб.
Задание 28.
Прочие операционные расходы=7+4=11 тыс. руб.

Расходы по содержанию законсервированных ОФ – 7 тыс. руб.

Расходы по ведению расчетного счета - 4 тыс. руб.
Задание 29.
Расчет ЕНВД в будущем году невозможен, так как с учетом рекомендаций по увеличению ОРТ, площадь предприятия составит 160 м². Согласно НК РФ площадь предприятия, применяющего ЕНВД должна быть не более 150 м².
Задание 30.

Таблица 1.22

Прогноз основных показателей торгово-хозяйственной деятельности торгового предприятия в будущем году

Показатели	Ед. изм.	Отчетный год	Будущий год	Отклоне­ние (+;-)	Темп роста (снижения), %
А	Б	1	2	3	4
Оборот розничной торговли (без НДС)	тыс. руб.	21062	42251,04	+21189,04	200,60
Торговая площадь	м2	130	160	+30	123,08
Оборот розничной торговли на 1 м2 торговой площади	тыс.руб./м2	162,02	264,07	+102,05	162,99
Численность работников всего	чел.	29	37	+8	127,59
В т.ч. работников торгово-оперативного персонала	чел.	16	20	+4	125,00
Производительность труда одного работника	тыс. руб./чел.	726,28	1141,92	+415,64	157,23
Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала	тыс.руб./чел.	1316,38	2112,55	+796,17	160,48
Фонд заработной платы
-        сумма	тыс.руб.	1188,4	2123,8	+935,4	178,71
-        уровень	%	5,64	5,03	-0,61	Х
Среднегодовая заработная плата одного работника	тыс.руб.	40,98	57,4	+16,42	140,07
Валовая прибыль
-        сумма	тыс. руб.	5718	11293,7	+5575,7	197,51
-        уровень	%	27,15	26,73	-0,42	х
Издержки обращения
-        сумма	тыс. руб.	4952	9760	+4808	197,09
-        уровень	%	23,51	23,1	-0,41	х
Прибыль (убыток) от продаж
-        сумма	тыс. руб.	766	1533,7	+767,7	200,22
Рентабельность продаж	%	3,64	3,63	-0,01	х
Проценты к получению	тыс. руб.	15,8	-	-15,8	-
Проценты к уплате	тыс. руб.	62,0	-	-62	-
Доходы от участия в других организациях	тыс. руб.	-	-	-	-
Прочие операционные доходы	тыс. руб.	1053,1	277,2	-775,9	26,32
Прочие операционные расходы	тыс. руб.	84,25	11	-73,25	13,06
Внереализационные доходы	тыс. руб.	42,12	-	-42,12	-
Внереализационные расходы	тыс. руб.	3,1	-	-3,1	-
Прибыль (убыток) до налогообложения
-     сумма	тыс. руб.	1727,67	1799,9	+72,23	104,18
-        рентабельность предприятия	%	8,2	4,26	-3,94	Х
Отложенные налоговые активы	тыс. руб.	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	тыс. руб.	-	-	-	-
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	тыс. руб.	421,0	359,98	-61,02	85,50
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	тыс. руб.	1306,67	1439,92	+133,25	110,20
Рентабельность конечной деятельности	%	6,2	3,4	-2,8	х

Объяснительная записка
Целью выполненной работы являлся комплексный анализ торгового предприятия ООО «Аккорд» и выявление перспектив его развития. В рамках данной цели были поставлены и выполнены следующие задачи:

- анализ и планирование оборота розничной торговли;

- анализ использования трудовых ресурсов, основных фондов, оборотных средств;

- анализ и планирование издержек и валовой прибыли, определение рентабельности деятельности предприятия.

Проведенный анализ дает основания судить об эффективной деятельности данного торгового предприятия и оценивать ее положительно. Анализ динамики оборота розничной торговли ООО «Аккорд» за 5 лет показал, что оборот розничной торговли в действующих ценах имеет положительную динамику, причем наибольший прирост (39,13%) наблюдается в четвертом году. По данным факторного анализа наибольшее влияние на изменение объема оборота розничной торговли оказало увеличение физического объема продаж, т.е. интенсивный фактор, что оценивается положительно.

Проведенный анализ эффективности использования ресурсов предприятия показал, что в отчетном году основные фонды использовались недостаточно эффективно, что объясняется снижением таких показателей, как фондоотдача, интегральный показатель эффективности, фондооснащенность. Позитивно можно охарактеризовать использование оборотных средств, так как все показатели имели положительную динамику.

Финансовый результат деятельности предприятия в отчетном году улучшается, поскольку происходит рост рентабельности по всем показателям, кроме рентабельности продаж и рентабельности затрат.

Был разработан план основных показателей торгово-хозяйственной деятельности торгового предприятия в будущем году согласно которому оборот розничной торговли должен достигнуть суммы 42251,04 тыс. руб., т.е. в два раза больше существующей суммы. Добиться таких результатов планируется, приняв на работу 8 работников, четверо из которых будут числиться в ТОП. В результате производительность труда увеличится на 57,23%, а среднегодовая заработная плата – на 40,07%. Уровень валовой прибыли в динамике снизится на 0,42%, но сумма увеличится на 97,51%, что позволит достигнуть двукратного увеличения прибыли от продаж. Сумма прибыли до налогообложения изменится незначительно и прирост чистой прибыли составит 10,20%.

Для повышения рентабельности деятельности фирмы предлагается провести маркетинговое исследование для выявления наиболее неходовых товаров и выявить потребности покупателей в новых ассортиментных позициях. Также на предприятии целесообразно расширить существующий ассортимент товаров, дополнив его новыми товарными группами.

Существующая планировка предприятия не позволяет достичь максимально эффективного использования торговой площади. В связи с этим стоит заменить торговое и складское оборудование на более современное.

Также рекомендуется пересмотреть состав издержек обращения и добиться их минимизации, т.к. существующий на предприятии перерасход издержек недопустим.