ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Филиал г. Орехово-Зуево
«РОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ИНСТИТУТ ТЕКСТИЛЬНОЙ И ЛЕГКОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»
Контрольная работа по предмету

«Бизнес-планирование»

Студентки 5 курса ФЭУ (2 поток)

специальность: 080502

шифр: 03-407170

Крысанова О.М.

Преподаватель: Дрожжин С.Г.

2011
Содержание

1. Теоретическая часть

1.1. Назначение бизнес-планов и их структура (содержание)

В условиях становления рыночных отношений в России достаточно популярной формой планирования стало бизнес-планирование.

В основе бизнес-планирования лежит разработка бизнес-плана.

Бизнес-план как форма планирования используется для достижения очень широкого спектра целей и задач.

Как отмечается в западных учебниках, бизнес-план — документ, содержащий описание будущего бизнеса.

В российской практике бизнес-планы составляются для достижения поставленной перед предприятием цели. Это может быть:

1) реализация инновационного проекта;

2) осуществление расширения или реорганизации действующего предприятия;

3) вывод предприятия из предкризисного или кризисного состояния.

Можно сказать, что бизнес-план — подробный, четко структурированный и тщательно подготовленный документ, описывающий цели предприятия, пути достижения поставленных целей и их последствия для предприятия.

Бизнес-план является итоговым документом, составлению которого должны предшествовать определение целей и миссии бизнеса, анализ внешней среды, собственных возможностей предприятия или бизнес-единицы.

Качество бизнес-плана существенно зависит от того, кто его разрабатывает. На этот счет существуют разные мнения. Одни считают, что это дело руководителя, которому могут помочь специалисты предприятия и консультанты. Другой взгляд — надо как можно шире привлекать к составлению бизнес-плана сотрудников предприятия, используя различные методы групповой работы. В этом случае генерируется больше идей, легче реализовывать план, следуя принципу: «сами составляем — сами выполняем».

Конкретный путь составления бизнес-плана зависит от поставленных целей, периода планирования, личности руководителя, компетентности сотрудников, их опыта и знаний.

Необходимо заранее представлять, для каких целей подготавливается бизнес-план, средства каких кредиторов или инвесторов предполагается привлечь, так как их требования и ожидания различны. Так, например, крупные банки или специальные фонды, оказывающие поддержку предпринимателям, могут предложить собственные формы представления бизнес-плана.

В целом распространение в хозяйственной практике бизнес-плана как формы обоснования предпринимательских проектов или стратегий развития бизнес-единиц объясняется гибким сочетанием в нем:

1) производственного и рыночного;

2) финансового и технического;

З) внутреннего и внешнего аспектов деятельности предприятия.


Назначение бизнес-плана

В связи с ростом потенциальных отечественных и зарубежных инвесторов в сфере производства и услуг возникает потребность в разработке и использовании методов делового планирования и инвестиционного анализа, отвечающих современным требованиям и важнейшим тенденциям международного бизнеса.

Проработанный бизнес-план представляет собой рабочий инструмент, с помощью которого осуществляются управление предприятием и контроль за его деятельностью. Бизнес-план начинает работать еще до своего появления на свет. Сам процесс составления бизнес-плана, его детальный анализ, который предшествует его написанию, заставляют тщательно проанализировать свои идеи, проверить целесообразность и возможность их реализации.

Бизнес-план описывает цели и задачи, которые необходимо решить предприятию как в ближайшем будущем, так и в перспективе. В нем должны содержаться оценка текущего момента, сильных и слабых сторон проекта, анализ рынка и информация о потребителях продукции или услуг.

Ценность бизнес-плана определяется тем, что он:

1) дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

2) содержит ориентир, как должен развиваться проект (предприятие);

3) служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

При составлении бизнес-плана необходимо оценить возможности и проблемы, которые могут возникнуть в будущем. Этот процесс называется определением (или оценкой) общего положения. Имея такую оценку, приступают к постановке целей и задач. Этот процесс, в свою очередь, состоит из двух частей. Во-первых, устанавливается, что будет являться продукцией проекта (каким бизнесом будет заниматься предприятие) во-вторых, определяются главные, количественно обоснованные цели на перспективу.

Установление таких целей является наиболее легкой задачей. Решив ее, необходимо определить пути достижения этих целей. Для этого необходимо выработать стратегию и составить планы, которые формируют ядро бизнес-плана. Хорошо составленный бизнес-план, как правило, является существенным фактором длительного выживания предприятия и его прибыльности.

Бизнес-план помогает решить вопросы финансирования, т. е. он может стать средством привлечения капитала, необходимого для Осуществления проекта (развития предприятия). При составлении бизнес-плана необходимо представить, какие препятствия могут возникнуть на пути к успеху. Может случаться так, что эти препятствия слишком серьезны и на предлагаемой идее нужно ставить крест. Разумеется, это не самый приятный вывод, но лучше его сделать, пока проект на бумаге, а не тогда, когда на его создание уже потрачены деньги и время.

Таким образом, бизнес-план дает возможность понять общее состояние дел на данный момент, ясно представить тот уровень, который может достичь проект (предприятие), планировать процесс перехода из одного состояния в другое.

В наше время бизнес-план становится для предпринимателя все более важным документом. Ни одна компания не сможет выразить цели своего существования или получить финансирование без грамотно разработанного бизнес-плана. Если вы не представите грамотный бизнес-план, никто не будет серьезно рассматривать вашу идею. Инвесторы хотят увидеть бизнес-план, доказывающий, что над идеей хорошо поработали и предприниматель тщательно продумал все действия, которые необходимо предпринять для осуществления идеи и превращения ее в успешно функционирующую программу.

Бизнес-план представляет собой документ, который убедительно демонстрирует способность вашей компании произвести и (что самое главное) продать достаточно товаров и услуг, чтобы при этом размеры прибыли и возврат вложений удовлетворяли потенциальных инвесторов (кредиторов).

Таким образом, бизнес-план является не просто набором управленческих решений в области маркетинга, стратегии производства и продаж, организации и финансов — он позволяет вам удачно продать ваш бизнес тому, для кого этот план предназначен, будь то банк, инвестиционная компания или потенциальный партнер (заказчик).

Бизнес-план предназначен для вашего инвестора или банкира, а также огромную пользу он принесет и вам. Подробный и продуманный бизнес- план, возможно, является наилучшим инструментом, который поможет достичь долгосрочных целей.

Бизнес-план помогает:

1) принимать важные деловые решения;

2) подробно ознакомиться с финансовой стороной вашего дела;

3) получать важную информацию по вашей индустрии и маркетингу;

4) предвидеть и избегать препятствий, которые часто встречаются в схожем бизнесе;

5) поставить конкретные задачи, осуществление которых будет свидетельствовать о сделанном прогрессе;

6) расширяться в новых и перспективных отраслях;

7) быть более убедительным при поиске финансирования.


Структура бизнес-плана
Важное значение имеет структура бизнес-плана, который представляет собой достаточно сложный документ, включающий в себя описание компании, ее потенциала, оценку внутренней и внешней среды бизнеса, конкретные данные о развитии фирмы. Хотя внешне бизнес-планы могут различаться, состав их разделов остается практически неизменным, а именно — содержит:

1) краткое содержание (резюме);

2) характеристику отрасли;

3) описание создаваемой компании и производимых ею продуктов и услуг;

4) исследование и анализ рынка, планы маркетинга;

5) производственный и финансовый планы, а также оценку возможных рисков и страхование.

Оформление бизнес-плана начинается с подготовки титульного листа. Он должен сразу обеспечить информацию о том, где, когда и кем составлен данный документ. Здесь же указывается название проекта, которое должно кратко и четко формулировать идею, заложенную в бизнес-плане. Вторая страница плана содержит оглавление, которое должно отражать структуру. Это номенклатура разделов или параграфов. При любом варианте содержание должно быть четко оцифровано, обязательно арабскими цифрами. Затем идет введение, в котором указаны задача составления бизнес-плана и круг лиц, которым он адресован, целесообразно также отметить, почему возникла необходимость в создании данного проекта или инвестиционного замысла.

Объем раздела «Возможности фирмы» (резюме) не должен превышать нескольких страниц. В этом разделе указывается все главное, что должно понято и оценено потенциальным инвестором, т. е. информация, дающая представление о фирме и обеспечивающая все необходимые данные, характеризующие ее коммерческую деятельность. В приоритетном порядке указываются направления деятельности компании, по каждому направлению определяются целевые рынки и ответственные лица. Составители бизнес-плана должны кратко и четко сформулировать основные цели, а также его конкретные задачи. Таким образом, в разделе должны быть освещены основные цели фирмы, ее стратегия, разработанные ее достижения конкретные мероприятия. Эти данные целесообразно представить в форме таблицы, содержащей описание деловых приемов, которые собирается использовать фирма, и соответствующих им мероприятий, направленных на решение конкретных задач в рамках выбранной стратегии.

В разделе «Виды товаров и услуг» описываются все товары и услуги фирмы, которые предлагаются на рынке покупателям. Подготовке раздела предшествует значительная предварительная работа по выбору товара или услуги, которые должны стать основой бизнеса фирмы. В рамках данного раздела необходимо подробно описать предлагаемые товары и услуги, дать их основные преимущества в глазах потребителя, а также имеющиеся недостатки и меры по их преодолению. Особо следует подчеркнуть разницу между тем, что представлено на рынке в настоящее время, и тем, что собирается в будущем предложить фирма, так как выход на рынок и рост объемов продаж напрямую зависят от уникальных свойств представленного в бизнес-плане продукта.

Цель раздела «Рыночные исследования и анализ сбыта» — предоставить инвестору достаточные фактические материалы, чтобы убедить его в конкурентоспособности рассматриваемого проекта, а также помочь предпринимателю определить, кто будет покупать его товар и где его ниша на рынке. Этот раздел является одним из наиболее трудных и важных, так как он построен на рыночных оценках, которые оказывают непосредственное влияние на финансовый и производственный планы компании.

В данном разделе предприниматель должен осветить следующие вопросы:

1) типы рынков, на которых действует фирма;

2) основные сегменты рынков по каждому виду товаров или услуг;

3) факторы, влияющие на спрос на каждом из сегментов рынка;

4) перспективы изменения потребностей покупателей и возможная реакция компании на эти изменения;

5) реальное состояние и прогнозы развития емкости используемых сегментов рынка на ближайшее время и на более отдаленную перспективу;

6) реакция рынка на новые товары.

В некоторых бизнес-планах в отдельный раздел выделяется «Оценка конкуренции на рынках сбыта». Этот раздел посвящен анализу рыночной конъюнктуры, характеристике конкурентов, их стратегии и тактике. Оценивая деятельность конкурентов, необходимо дать ответ на следующие вопросы:

1) насколько область деятельности фирмы подвержена изменениям?

2) велико ли число фирм, предлагающих сходные товары и услуги?

3) какую часть рынка контролируют фирмы-конкуренты?

4) как обстоят дела у фирм-конкурентов с доходами, внедрением новых технологий, рекламой и послепродажным обслуживанием?

5) что является предметом наиболее жесткой конкуренции в данной сфере деятельности (цена, качество, послепродажное обслуживание и др.)?

Для оценки фирм-конкурентов целесообразно составить таблицу, содержащую их основные характеристики.

Для оценки степени риска необходимо также указать предполагаемые потери, которые может понести компания, и наличие свободной ниши для вступления на рынок нового действующего агента. Если эта ниша очень мала или вовсе отсутствует, то предприятие не выдержит конкуренции. Для оценки сравнительных преимуществ компании можно использовать метод сегментации рынков по основным конкурентам, позволяющий систематизировать информацию по достоинствам и недостаткам фирмы и ее главных конкурентов. Для этого основные факторы разбиваются на группы, и по каждому из них фирма и ее конкуренты должны получить оценку в баллах по шкале от 0 до 5 баллов. Эта оценка и будет отражать положение фирмы на рынке. Эта информация в бизнес-плане обычно представлена также в виде таблицы.

В разделе «План маркетинга» освещаются способы достижения намечаемых объемов продаж и доведения выпускаемой продукции до потребителя. Необходимо, чтобы в плане были указаны общая стратегия маркетинга, принятая на фирме, схема ценообразования и реализации товара, а также методы стимулирования роста объемов продаж. Большое значение имеют также организация послепродажного обслуживания клиентов, реклама выпускаемых товаров и формирование общественного мнения о товарах и фирме, их выпускающей.

Раздел «Планы производства» включается в бизнес-план только теми предпринимателями, которые собираются заниматься производством товаров. Главная задача в этом случае — убедить потенциальных партнеров, что фирма будет в состоянии производить необходимое количество товара требуемого качества в нужные сроки. Иными словами, предприниматель должен показать, что он действительно в состоянии организовать эффективное производство. Обычно производственный план включает в себя следующие структурные элементы:

1) характеристику производственного цикла;

2) анализ размещения предприятия с точки зрения таких факторов, как близость к рынкам сбыта, поставщикам, наличие квалифицированных трудовых ресурсов, транспортные расходы, уровень развития инфраструктуры;

З) оценку необходимых факторов производства и динамику их изменения;

4) оценку поставщиков сырья и материалов с точки зрения их надежности, опыта сотрудничества и др.;

5) нормативные акты, касающиеся производства, а также влияющие на характер и сроки открытия и функционирования предприятия;

6) издержки производства и динамику их изменения.

Помимо указанных разделов бизнес-плана, целесообразно также включить в него «Организационный план», содержащий краткую характеристику организационной структуры компании, сведения о персонале, информацию о правовом обеспечении деятельности фирмы.

«Организационно-правовая форма (юридический план)» - здесь указывается какую организационно-правовую форму выбирает предприниматель (общество с ограниченной ответственностью, закрытое акционерное общество, производственный кооператив и т.д.), причины выбора данной формы. Указываются учредительные документы для юридических лиц – устав, учредительный договор.

В разделе «Оценка риска и страхование» освещаются проблемы, которые могут возникнуть у фирмы в процессе реализации проекта, и основные методы защиты от потенциальных трудностей. Данный раздел содержит следующие составные части: перечень возможных рисков с указанием вероятности их возникновения и ожидаемого ущерба от этого, организационные меры по профилактике и нейтрализации рисков, программу страхования от рисков.

В разделе «Финансовый план» необходимо рассмотреть оценку потенциала фирмы и планирования ее финансовой деятельности с целью достижения жизнеспособности компании и эффективного использования имеющихся денежных средств. В данном разделе содержатся следующие планово-отчетные документы:

1) оперативный план;

2) план доходов и расходов;

З) план движения денежных средств;

4) балансовый отчет.

Указанные документы носят планово-отчетный характер.

Планирование осуществляется на основе прогноза будущей деятельности фирмы в рамках определенного периода времени. Отчет составляется за прошедший период времени. Приведенные в этих документах данные используются далее для анализа финансового состояния фирмы.

В разделе «Стратегия финансирования» излагается план создания новой фирмы или расширения уже функционирующей. При составлении этой части бизнес-плана предприниматель обязан рассмотреть следующие вопросы: средства, необходимые для реализации предлагаемого проекта; источник инвестиций; сроки окупаемости и размеры ожидаемого дохода от реализации проекта.

В конце бизнес-плана приводится фактографическая информация, а именно: полное наименование предприятия или фирмы, юридический адрес, номера контактных телефонов, телекс, факс, а также названия организаций и телефоны, по которым в случае необходимости можно получить дополнительную информацию. Следовательно, бизнес-план является сложным по структуре документом. Его параграфы и разделы должны охватывать все аспекты деятельности предприятия. Состав разделов может видоизменяться в зависимости от типа решаемой задачи. При формировании бизнес-плана особое внимание надо уделить языку и стилю. В рамках подготовки плана правильно выбранный стиль изложения часто оказывается залогом успеха при привлечении инвесторов.

1.2. Подробное изложение одного из разделов бизнес-плана «Финансовый план и стратегия финансирования».

«Финансовый план» - самый важный раздел бизнес-плана. Здесь обобщаются материалы предыдущих разделов бизнес-плана.

В разделе «Финансовый план» указываются объем финансовых средств, требуемых для реализации проекта; источники получения финансовых средств и в какой форме; доля средств, привлекаемая в форме кредита; доля средств, привлекаемая в форме акционерного капитала; планируемая величина отношения заемных и собственных средств, необходимых для осуществления проекта; на каких условиях может быть получен кредит для осуществления данного проекта.

В этом разделе указываются, как изменится рентабельность собственных средств за счет использования заемных средств, и когда можно ожидать возврата вложенных в проект средств и получения инвесторами дохода; величина этого дохода. Здесь же приводится календарный график погашения кредита. В этом разделе рассматриваются вопросы, связанные с выпуском акций: сколько и на каких условиях могут быть выпущены предприятием с целью привлечения дополнительных финансовых средств от акционеров. Кроме того, рассматривается вопрос о том, сколько финансовых средств и на каких условиях может быть привлечено из внутренних источников предприятия, и какие имеются возможности привлечения финансовых средств из Госбюджета, каким образом и сколько необходимо зарезервировать финансовых ресурсов на покрытие непредвиденных расходов.

«Финансовый план» представляет собой документ, характеризующий способ достижения финансовых целей компании и увязывающий ее доходы и расходы. В процессе финансового планирования идентифицируются финансовые цели и ориентиры фирмы, устанавливается степень соответствия этих целей текущему финансовому состоянию фирмы, формулируется последовательность действий по достижению поставленных задач.
Написание этого раздела начинается с определения нормативов для финансово-экономических расчетов, затем определяются постоянные и переменные затраты на производство продукции, затраты на персонал, проводится калькуляция себестоимости, составляется смета затрат на проект, уточняются источники финансирования и, наконец, составляются основные финансовые документы.

При оценке финансового состояния предприятия, реализующего инвестиционный проект, рассматриваются данные за прошедший период. Если речь идет о финансовом плане самого инвестиционного проекта, то все данные имеют прогнозный характер.

При выборе нормативов для проведения финансово-экономических расчетов в первую очередь нужно определить, какие цены вы планируете использовать:

• текущие, с учетом НДС;

• текущие, без учета НДС;

• постоянные, с учетом НДС;

• постоянные, без учета НДС;

• в иностранной валюте;

• в отечественной валюте.

Наиболее важной для проекта является сопоставимость цен.

Кроме этого, принято, чтобы все финансовые операции, проводимые на внутреннем рынке, включая поступления от реализации продукции и затраты на приобретение сырья, материалов и комплектующих изделий, привлечение акционерного и заемного капитала и т. д., осуществлялись и учитывались в рублях.

Платежи по экспортно-импортным операциям, а также по привлечению капитала и займов в иностранной валюте производятся во второй валюте для внешнего рынка.

Перечень и размер налогов должны быть установлены на соответствии с действующей системой налогообложения и юридическим статусом реализующей проект фирмы.

Если вы планируете осуществлять расчеты в текущих ценах, то необходимо учитывать инфляцию. Следует помнить: инфляция в России является существенно неоднородной, т. е. темпы изменения цен товаров и услуг зависят не только от момента времени, но и от характера товара или услуги. Инфляцию необходимо брать не среднестатистическую по России, а конкретную в конкретном регионе, определяемую на базе статистических данных за последние шесть месяцев.

Финансово-экономические расчеты обычно проводятся на первый год с периодом в один месяц, на последующий год — поквартально, а затем — по годам.

При определении предполагаемого кредитного процента следует ориентироваться на ставку Центрального банка РФ. Обычно кредитный процент не превышает ставку рефинансирования больше чем на 10 %.

После того как определены основные финансово-экономические нормативы, необходимо рассчитать расходы на персонал, исходные данные по которому приведены в организационном плане. Обычно отдельно выделяют затраты:

• на управленческий персонал;

• производственный персонал;

• персонал по маркетингу и прочих сотрудников.

Переменные расходы на производство продукции составляются по каждому продукту или услуге отдельно. К переменным издержкам относятся такие издержки, величина которых зависит от объема производимой продукции. Это затраты на материалы, комплектующие, сдельная заработная плата и пр. В расчетах нужно учитывать величину страхового и динамического запаса материалов. Величина страхового запаса зависит от надежности поставщиков и указывается в процентах от месячной потребности. Динамический вычисляется исходя из производственного цикла изготовления продукта, периодичности и сроков поставки.

К постоянным расходам относятся затраты, связанные только с определенным периодом времени и практически не зависящие от объема выпускаемой продукции. Сюда можно отнести затраты:

• на управление (коммунальные платежи, почту, связь, командировки и т. д.);

• производство (ареалу помещений и оборудования, ремонт и обслуживание оборудования, топливо, электроэнергию, вспомогательные материалы и т. д.);

• маркетинг (рекламу, мероприятия по продвижению продукции на рынок, ее реализацию и т. д.).

После того как посчитаны постоянные и переменные расходы на персонал, можно переходить к определению сметы затрат на проект, которая может составляться по следующим статьям:

• приобретение оборудования;

• изготовление нестандартного оборудования;

• проектные работы;

• строительно-монтажные работы;

• обучение и переобучение персонала;

• материалы и комплектующие на производство;

• топливо и энергия на производственные нужды;

• аренда помещений;

• аренда оборудования;

• основная зарплата;

• дополнительная зарплата;

• начисления на зарплату;

• процент за кредит;

• общепроизводственные расходы;

• внепроизводственные расходы;

• прочие расходы.

Затем проводится калькуляция себестоимости продукции. Себестоимость обычно составляется последующим калькуляционным статьям:

• сырье и материалы;

• покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий;

• топливо и энергия на технологические нужды;

• зарплата основная;

• зарплата дополнительная;

• начисления на зарплату;

• общепроизводственные расходы;

• амортизация средств;

ИТОГО: производственная себестоимость;

• внепроизводственные расходы;

ИТОГО: коммерческая себестоимость.

Финансовый раздел бизнес-плана должен содержать три наиболее важные формы:

1. 
   отчет о прибылях и убытках (в нашей практике этот отчет носит название «Отчет о финансовых результатах и их использовании» — форма № 2);
   
2. 
   отчет о движении наличности;
   
3. 
   баланс предприятия.
   

Обычно инвесторы хотят видеть финансовые показатели на три или даже пять лет вперед (для новых компаний), а для действующих, кроме того, и за три-пять прошедших лет. При этом данные формы предоставляют за пять лет по годам, а также за первый год — по месяцам и за второй — по кварталам.

Отчет о прибылях и убытках показывает, будет ли получать (или для действующей компании — получает ли уже) ваша компания прибыль, т. е. уровень прибыльности вашей компании, сколько денег вы будете иметь после всех произведенных расходов. Однако этот отчет не отражает «стоимость» вашей компании, а также, какой наличностью она располагает.

Отчет о движении наличности показывает, есть ли (или будет) у компании наличность, чтобы платить по счетам. Этот отчет — один из наиболее важных финансовых документов. И хотя в нашей практике бухгалтерского учета он не является в настоящее время обязательным, при составлении бизнес-плана вам без него не обойтись. Ведь если вы не сможете платить своим рабочим и служащим, оплачивать счета поставщиков, вы не сможете вести дело долго.
Финансовые планы бывают двух видов: долгосрочный и краткосрочный. Основное целевое назначение первого — определение допустимых с позиции финансовой устойчивости темпов расширения фирмы; целью второго является обеспечение постоянной платежеспособности фирмы

В основе финансового планирования лежат стратегический и производственный планы. Стратегический план подразумевает формулирование цели, задач, масштабов и сферы деятельности компании. Производственные планы составляются на основе стратегического плана и предусматривают определение производственной, маркетинговой, научно-исследовательской и инвестиционной политики.

Основные показатели эффективности проекта:

1) чистый дисконтированный доход (ЧДД); другие названия: чистая приведенная стоимость, чистый приведенный доход;

Чистый дисконтированный доход представляет собой дисконтированный показатель ценности продукта, определяемый как сумма дисконтированных значений поступлений за вычетом затрат, получаемых в каждом году в течение срока жизни проекта.

2) индекс доходности (ИД); другие названия: индекс прибыльности;

Индекс доходности характеризует отдачу проекта на вложенные в него средства.

3) внутренняя норма доходности (ВНД); другие названия: внутренняя норма рентабельности, возврата инвестиций;

4) срок окупаемости дисконтированный.

Дисконтированный срок окупаемости равен продолжительности наименьшего периода, по истечении которого чистый дисконтированный доход становится и продолжает оставаться неотрицательным.

Показатели различных видов эффективности относятся к различным экономическим субъектам:

— показатели общественной эффективности — к обществу в целом;

— показатели коммерческой эффективности проекта — к реальному или абстрактному юридическому или физическому лицу, осуществляющему проект целиком за свой счет;

— показатели эффективности участия предприятия в проекте — к этому предприятию;

— показатели эффективности инвестирования в акции предприятия к акционерам предприятий — участникам проекта;

— показатели эффективности для структур более высокого уровня — к этим структурам;

— показатели бюджетной эффективности — к бюджетам всех уровней.

Для оценки эффективности инвестиционного проекта используются следующие основные показатели, определяемые на основе денежных потоков проекта и его участника: чистый доход, чистый дисконтированный доход, внутренняя норма доходности, потребность в дополнительном финансировании, индексы доходности затрат и инвестиций, срок окупаемости.

В общем виде финансовый план представляет собой документ, содержащий следующие разделы:

1) инвестиционная политика (политика финансирования основных средств, нематериальных активов, долгосрочных финансовых вложений);

2) управление оборотным капиталом (денежными средствами и их эквивалентами, финансирование производственных запасов, политика в отношениях с контрагентами и управление дебиторской задолженностью);

3) дивидендная политика;

4) ставка дисконтирования;

5) финансовые прогнозы (характеристика финансовых условий, доходы и расходы фирмы, прогнозная финансовая отчетность, бюджет денежных средств, общая потребность в капитале, потребность во внешнем финансировании);

6) учетная политика;

7) система управленческого контроля.

Все эти формы взаимоувязаны и представляют достаточную информацию для оценки проекта с точки зрения его ликвидности, финансовой устойчивости, уровня рентабельности выпускаемой продукции.

После того как проведены все финансовые расчеты, составлены необходимые сметы, отчеты, проанализированы источники финансирования и возможности выплат по ним, нужно оценить значимость и эффективность проекта, условия участия государства в его реализации.
В разделе «Стратегия финансирования» излагается план создания новой фирмы или расширения уже функционирующей. При составлении этой части бизнес-плана предприниматель обязан рассмотреть следующие вопросы: средства, необходимые для реализации предлагаемого проекта; источник инвестиций; сроки окупаемости и размеры ожидаемого дохода от реализации проекта.

В этом разделе указывается сколько средств необходимо для осуществления проекта, из них - сколько собственных, сколько заемных средств. Указывается коммерческий банк, в котором берется кредит, на какую сумму, на какой срок и под какой процент, составляется график погашения кредита. Рассчитывается норма прибыли и рентабельности.

2. Практическая часть

Задача № 1. Определение конкурентоспособности продукции

Определить конкурентоспособность проектируемой продукции на основании балльной системы оценок (по оценочным показателям) и обосновать соотношение «цена-качество».

Определение конкурентоспособности продукции обычно проводится в три этапа. На первом этапе на основе анкетирования потребителей данной продукции выявляются свойства, которым потребитель отдает предпочтения при приобретении изделия. На втором этапе также на основе анкетирования определяется вес (значимость) каждого свойства. На третьем этапе проводится оценка свойств проектируемого изделия и изделия конкурента, и рассчитываются оценочные показатели по каждому свойству и в целом по проектируемому изделию и изделию конкурента.

Свойства	Веса свойств	Оценка в баллах		Оценочные показатели
		П	К	П	К
1. Дизайн	20	5	5	1	1
2. Состав материалов	30	5	4	1,5	1,2
3.Функциональность	30	5	4	1,5	1,2
4. Кач.изготовления	10	4	5	0,4	0,5
5. Торговая марка	10	3	4	0,3	0,4
Итого	100			4,7	4,3

П — проектируемая продукция

К — продукция конкурента.

Оценочные показатели по каждому свойству каждого изделия рассчитываются как произведение балла по данному свойству на его вес. Например, оценочный показатель дизайна по проектируемому изделию составляет 5*0,20 = 1,00 (оценка в баллах — 5, вес 20% или 0,20).

Такие расчеты позволяют выявить слабые и сильные стороны проектируемого изделия по сравнению с товарами конкурентов. Соотношение оценочных показателей используется в маркетинговом плане при формировании цены на проектируемое изделие. В данном примере это соотношение составляет:

4,7 : 4,3 =1,093

(условно можно принять, что качество проектируемого изделия составляет 109,3% от качества продукции конкурента). Зная цену изделия-конкурента, можно ориентировочно определить цену проектируемого изделия. Так, если цена конкурента составляет 850 руб., цена проектируемого изделия должна быть не выше 850*1,093 =929 руб.

Цена проектируемого изделия составляет 929 рублей.


Задача 2. Определение емкости рынка
Определить емкость рынка изделий и целесообразность создания предприятия по их производству в данном регионе.

Показатели	Ед.измерения	Кол-во
1. Численность потребителей в регионе	тыс.чел.	3110
2. Норма душевого потребления	шт/человека в год	2,0
3. Мощность местных предприятий	тыс.шт.	1200
4. Ввоз аналогичных товаров в год	тыс.шт.	4000
5. Вывоз продукции из региона	тыс.шт.	400

Создавая новое предприятие или расширяя действующее, предприниматель должен знать, найдет ли сбыт его продукция в регионе, в котором предполагается реализовывать данную продукцию. Чтобы выяснить это, необходимо рассчитать емкость рынка и определить наличие дефицита данного товара. Величина дефицита является ориентиром для определения вновь создаваемой мощности. Если дефицит отсутствует и рынок насыщен данной продукцией, создавать новые мощности нецелесообразно.

Емкость рынка (Е) определяется как произведение нормы душевого потребления (N) на численность потребителей в данном регионе (Ч). Норма душевого потребления — это количество изделий данного вида, которое покупает в среднем в год каждый потенциальный потребитель (определяется на основании анкетного опроса).

Е=N*Ч.

Дефицит товара (Д) определяется по следующей формуле:

Д=Е—МП-Вв+Выв,

где Е —емкость рынка, тыс. шт.,

МП — местное производство данной продукции на действующих в регионе предприятиях, тыс. шт.,

Вв — ввоз данной продукции в регион в год, тыс.шт.,

Выв — вывоз ввоз данной продукции в регион в год, тыс.шт.


Расчет по варианту 5:

Е =2,0 * 3110= 6220 тыс.шт.

Д = 6220— 1200- 4000 + 400 = 1420 тыс.шт.
Вывод: в данном регионе имеет место дефицит данной продукции, целесообразно создание нового производства; мощность этого производства не должна превышать 1420 тыс. шт.

Задача № 3. Расчет потребности в оборотном капитале
Оборотный капитал (ОК) обеспечивает непрерывность процессов производства и обращения. Потребность в оборотном капитале определяется нормами запаса, выраженными в днях, и расходом в день.

ОК состоит из следующих позиций:

1. Производственные запасы:

1.1.сырье,

1.2. материалы,

1.3. покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия,

1.4. топливо,

1.5. невозвратная тара,

1.6. незавершенное производство,

1.7. готовая продукция на складе

2. Продукция отгруженная, но неоплаченная

3. Дебиторская задолженность

------------------------------------------------------------------

Необходимый оборотный капитал

- Кредиторская задолженность (минус)

__________________________________________________________________

Чистый оборотный капитал


Потребность в ОК частично покрывается кредиторской задолженностью, образующейся в результате предоставления предприятию отсрочки платежей при покупке сырья, материалов, комплектующих изделий и топлива. Норма запаса в днях означает тот минимальный период времени в днях, в течение которого планируется выпускать продукцию без дополнительного подвоза материалов, не прерывал производственный процесс.

На момент начала функционирования проекта обычно имеется кредиторская задолженность (отсрочка платежа за материалы), но отсутствует дебиторская задолженность.

Позиции	Расход в день, тыс.руб.	Норма запаса, дни	Норма запаса, тыс.руб.
1. Материалы
А	120	10	1200
Б	8	15	20
В	11	30	330
2. Покупные комплектующие	10	12	120
3. Топливо	1,5	10	15
4. Невозвратная тара	1,5	10	15
5. Незавершенное производство	30	-	30
6. Готовая продукция на складе	40	5	200
7. Продукция отгруженная, но неоплаченная	32	10	320
8. Необходимый оборотный капитал			2250
9. Кредиторская задолженность			400
Итого чистый оборотный капитал (п.8-п.9)			1850

Задача №4. Выбор объекта налогообложения.
Определить, какой объект налогообложения является наиболее выгодным для предприятия (по принципу минимизации выплат).

В настоящее время налогообложение малого бизнеса осуществляется по 2 системам:

- упрощенная система налогообложения (УСН);

- единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Объектом налогообложения при УСН признаются:

- доходы;

- доходы, уменьшенные на величину расходов, (что определяется для варианта расчета).

Выбор объекта налогообложения осуществляются самим налогоплательщиком.

Налоговая база:

1.В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации.

2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налоговые ставки:

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

№	Показатели	Тыс. руб.
1	Доходы (выручка), тыс. руб.	2500
2	Расходы (затраты на производство) тыс. руб.	1200
3	Доходы за вычетом затрат (прибыль) тыс. руб., п.1 – п.2	1300

При условии, что объектом налогообложения является доход, выплаты составят

1200 * 0,06 = 72 тыс. руб.

При условии, что объектом налогообложения является доход за вычетом затрат, выплаты составят:

1300 * 0,15 = 195 тыс. руб.

В данном случае второй вариант налогообложения является более предпочтительным, поскольку выплаты в бюджет в этом случае меньше по сравнению с первым вариантом.

Литература

1. 
   Орлова Е.А. Бизнес-план: методика составления и анализ типовых ошибок. – 6-е изд., стер. – Москва:Омега-Л,2007. – 160 с.
   

2. 
   Крутякова Ю.А., Юсупова С.Р. Бизнес-планирование: учеб.-практическое пособие. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2006. -352 с.
   

3. 
   Пивоваров К.В. Бизнес-планирование. 4-е издание. – М.: Торговая корпорация «Дашков и К», 2003. – 258 с.