МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ИЖЕВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ
ФАКУЛЬТЕТ НЕПРЕРЫВНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ


КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Страхование»

Вариант 10


Выполнила: студентка 3 курса заочного обучения

группа 100 специальность

«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Кочурова Н. В.

шифр 0805190

Проверила: Шумкова Т.Н.
Ижевск 2011

Содержание

1.Сущность актуарных расчетов……………………………………………......3

2. Лицензирование и налогообложение страховой деятельности…………..8

3. Практическая часть…………………………………………………………..13

Список литературы………………………………………………………………15

1.Сущность актуарных расчетов

 Актуарные расчеты — система статистических и экономико-математических методов расчетов тарифных ставок и определения финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя. Актуарные расчеты отражают механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях, связанных с продолжительностью жизни населения.

Основными задачами актуарных расчетов являются:

• 
  изучение и классификация рисков по определенным признакам (группам) в рамках страховой совокупности;
  
• 
  исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба, как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;
  
• 
  математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их формирования;
  
• 
  исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале, определение зависимости между процентной ставкой и величиной брутто-ставки.
  

На основании актуарных расчетов:

• 
   определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда;
  
• 
  производится перерасчет страховых взносов при изменении условий договора страхования жизни;
  
• 
  определяются размеры тарифных ставок, которые при помощи долгосрочных финансовых исследований заранее занижаются на сумму дохода, который будет получен страховщиком от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве инвестиций.
  

Актуарные расчеты классифицируются по отраслям страхова­ния, временному признаку, иерархическому признаку. По отраслям страхования актуарные расчеты подразделяются на расчеты по личному страхованию, имущественному страхова­нию, страхованию ответственности, страхованию предпринимательских рисков. По временному признаку актуарные расчеты делятся на отчет­ные и плановые Отчетные — это актуарные расчеты, которые про­изводятся по уже совершенным операциям страховщика, т.е. по имеющимся отчетным данным. Эти расчеты ориентированы на деятельность страховщика в будущем периоде при проведении данного вида страхования. В этой связи отчетные актуарные рас­ четы называют также последующими.  Плановые актуарные рас­ четы производятся при введении нового вида страхования, по которому отсутствуют какие-либо достоверные наблюдения риска. В этом случае используют результаты актуарных расчетов по однотипным или близким по содержанию видам страхования, которые уже проводятся страховой компанией. По истечении определенного срока (не менее 3 лет) анализируются полученные статистические данные по определенному риску и в плановые актуарные расчеты вносятся соответствующие коррективы. По иерархическому признаку актуарные расчеты могут быть:

• 
  республиканскими (общими для всей территории Украины);
  
• 
  региональными (произведенными для отдельных регионов: области, края, города, района);
  
• 
  индивидуальными, выполняемы­ми для конкретной страховой компании.
  

В актуарных расчетах используются показатели страховой статистики.  Страховая статистика направлена на изучение и систематизацию наиболее типичных и массовых явлений в страховании, а также на изучение их динамики. Основными абсолютными показателями страховой статистики являются:

• 
  число объектов страхования — п;
  
• 
  число страховых событий — t;
  
• 
  число пострадавших объектов в результате наступления страхового случая — т;
  
• 
  сумма полученных страховщиком страховых платежей (взносов) — П_л;
  
• 
  сумма выплаченного страхового возмещения — В;
  
• 
  страховая сумма всех объектов страхования — Sп;
  
• 
  страховая сумма, приходящаяся на поврежденный объект страховой совокупности — Sт.
  

Кроме перечисленных показателей, в актуарных расчетах исполь­зуются и расчетные показатели страховой статистики.

1. Частота страховых случаев (Ч_с), которая показывает, сколь­ко страховых случаев приходится на один объект страхования, и рассчитывается по формуле



Если Чс < 1, это означает, что одно страховое событие повлекло за собой несколько страховых случаев.

2. Коэффициент кумуляции риска (К_к) показывает среднее число застрахованных объектов, пострадавших от страхового события, и рассчитывается как отношение числа пострадавших объектов к числу страховых событий:

К_к = т / t.

Минимальное значение данного показателя равно единице, если Кк > 1, это указывает на большее численное различие между числом страховых событий и числом страховых случаев. Страховые компании стараются избегать сделок с высоким уровнем коэффициента кумуляции.

3. Коэффициент убыточности (К_у) представляет собой отношение суммы выплаченного страхового возмещения к страховой сумме всех пострадавших объектов:

K_y=B/ S_m

Значение коэффициента убыточности может быть меньше или равно единице.

4. Средняя страховая сумма на один объект (договор) страхования (Sсп) рассчитывается как отношение общей страховой суммы всех застрахованных объектов к числу всех объектов страхования:

Sсп = Sп /п.

В актуарных расчетах применяются различные методы расчета средних величин. Это объясняется тем, что объекты имуществен­ного страхования обладают различными страховыми суммами.

5. Средняя страховая сумма на один пострадавший объект (Sст) представляет собой отношение страховой суммы всех пострадавших объектов страховой совокупности к числу этих объектов:

Sст = Sт / т.

Расчет последних двух показателей имеет большое практичес­кое значение, так как с их помощью рассчитывают такой показатель страховой статистики, как тяжесть риска (Тр). 

6. Тяжесть риска представляет собой отношение средней страховой суммы на один пострадавший объект к средней страховой сумме на один объект страхования:

Тр = (Sт / т) / (Sп / п) = Sст / Sсп.

Используя данный показатель, страховые компании производят оценку и переоценку частоты проявления страхового события.

7. Убыточность страховой суммы (У_с) представляет собой отношение суммы выплаченного страхового возмещения к страховой сумме всех объектов страхования и рассчитывается по формуле:

У_c =B/ S_n

Значение данного показателя всегда меньше единицы.

8. Норма убыточности, или коэффициент выплат (Кв), рассчитывается как отношение суммы выплаченного страхового возмещения к сумме собранных страховых взносов:

К_в = B / П_л.


2. Лицензирование и налогообложение страховой деятельности

Порядок лицензирования страховой деятельности. Лицензирование страховых операций страховщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, носит обязательный характер и осуществляется Департаментом страхового надзора Министерства финансов РФ. На Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ также возложены разработка соответствующих методических и нормативных документов, обобщение практики применения страховой законодательства, разработка предложений по его применении защита интересов страхователей в случае банкротства страховых организаций или их ликвидации по другим причинам. Необходимым условием для получения лицензии является наличие у страховой организации полностью оплаченного до начала деятельности уставного капитала. При обращении страховой организации в Департамент страховой надзора за получением лицензии на проведение страховой деятельности необходимо документальное подтверждение того, что оплаченный уставный капитал и иные собственные средства будущего страховщика обеспечивают проведение планируемых видов страхования и выполнение принимаемых страховщиком обязательств договорам страхования. Для получения лицензии страховщик, прошедший регистрацию, должен представить следующие документы:

- программу развития страховых операций на три года, включающую виды и объемы намечаемых операций, максимальную ответственность по индивидуальному риску, условия организации перестраховочной защиты;

- правила или условия страхования по видам операций; справ­ки банков или иных учреждений, подтверждающие наличие уставного фонда, запасных или аналогичных фондов;

- статистическое обоснование применяемой системы тарифов, ставок и резервов. Департамент страхового надзора обязан выдать лицензию в течение 60 дней со дня получения всех необходимых документов или, в случае отказа в выдаче лицензии, в течение того же срока сообщить страховой организации о причинах отказа. В случае не обеспечения финансовой устойчивости страховых операций Департамент страхового надзора может потребовать от страховой организации повышения размера этих фондов в руб­лях и валюте в зависимости от видов, объема и валюты страхо­вых операций. При принятии решений об отказе, приостанов­лены действия и аннулировании лицензий Департамент руко­водствуется заключением экспертной комиссии с обязательным привлечением лицензируемой организации. За выдачу лицензии со страховщика взимается специальный сбор. Для осуществления возложенных задач Департамент страхо­вого надзора имеет право:

• проводить проверки отдельных сторон финансово-хозяйст­венной деятельности страховых организаций, касающихся действующего законодательства о страховании, установлен­ных правил и предписаний;

• получать от страховых организаций необходимые сведения, справки и иную информацию, подтверждающую достоверность получаемых сведений, а также обращаться за получением ин­формации к банкам и другим учреждениям и организациям;

• осуществлять контроль за создаваемыми в страховых органи­зациях необходимыми резервами для обеспечения соответст­вия между принятыми страховыми организациями обяза­тельствами и имеющимися у них средствами;

• контролировать размещение страховыми организациями вре­менно свободных средств с целью определения степени на­дежности капиталовложений и ликвидности активов этих ор­ганизаций.

В случае выявления нарушений по результатам проверок отдельных сторон финансово-хозяйственной дея­тельности Департамент страхового надзора имеет право давать предписание страховым организациям об увеличении размера резервных фондов, изменении тарифов, ставок, страховых взно­сов (премии), правил и условий страхования, характера вложе­ний временно свободных средств. Могут даваться также пред­писания о введении или изменении схемы перестрахования. Если страховая организация не выполняет выданных предписаний и не устраняет вскрытые проверками нарушения, Депар­тамент страхового надзора имеет право временно приостанавли­вать действие выданных лицензий, ограничивать их действие, аннулировать лицензии или принимать решение о полном пре­кращении деятельности страховой организации. Налогообложение страховой деятельности.

К федеральным налогам относятся: налог на добавленную стоимость; акцизы на отдельные виды товаров; налог на опера­ции с ценными бумагами; таможенная пошлина; налог на при­быль (доход); подоходный налог с физических лиц; налоги, пе­речисленные в дорожные фонды, гербовый сбор. Федеральные налоги и порядок их зачисления в бюджеты разных уровней или во внебюджетные фонды устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и взимаются на всей ее территории.

К республиканским налогам (в том числе краев, областей, ок­ругов и т.п.) относятся: налог на имущество; сбор на нужды об­разовательных учреждений; сбор за регистрацию предприятия (страхового учреждения). Эти налоги устанавливаются законодательными актами Рос­сийской Федерации и взимаются на всей ее территории. Кон­кретные ставки этих налогов определяются законами субъектов Российской Федерации или решениями органов государствен­ной власти краев и областей.

К местным налогам относятся: земельный налог; целевые сбо­ры; налог на рекламу; налог на продажу автомобилей; налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Некоторые из местных налогов, например, земельный на­лог, устанавливаются законом Российской Федерации, однако по­давляющее большинство этих налогов устанавливается городскими и районными органами государственной власти. Следует иметь в виду, что страховые компании по операциям страхования и перестрахования освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость. Исходя из этого страховые взносы, уплачиваемые страховой компании со стороны страхователя и цедента, а также другие виды страховых платежей, в том числе комиссионное вознагра­ждение страховым агентам и брокерам НДС не облагаются. Отдельные импортные товары, ввозимые на территорию РФ, облагаются акцизами по ставкам, утверждаемым Правительством РФ. После выполнения требований по обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем рынке РФ оставшаяся часть зачисляется страхо­вой компанией на текущий валютный счет и может использо­ваться в соответствии с действующим законодательством. Для всех страховых компаний в РФ установлен налог на при­быль. Объектом налогообложения является валовая прибыль страховщика. Объектом обложения яв­ляется совокупный доход, полученный работником страховой компании в текущем календарном году. Ставка подоходного на­лога зависит от размера совокупного годового дохода страхового работника. В от­дельных случаях подоходным налогом в РФ могут облагаться страховые выплаты. В случае эмиссии ценных бумаг со стороны страховой ком­пании уплачивается налог на операции по ценным бумагам. Объек­том налогообложения является номинальная стоимость выпуска Ценных бумаг, объявленная эмитентом (т.е. страховой компани­ей). Не облагаются этим налогом операции с ценными бумага­ми, если страховая компания осуществляет первичную эмиссию Ценных бумаг, а также в некоторых других случаях. Налог с владельцев транспортных средств уплачивают все страховые компании, которые имеют на балансе транспортные средства. Налог на пользователей автомобильных дорог уплачивают в страховые компании, в том числе страховые компании с участи" ем иностранного капитала. Объектом налогообложения являете выручка, полученная от реализации страховых услуг. Налог на приобретение автотранспортных средств уплачиваю, страховые компании, которые приобретают легковой или грузовой автотранспорт для собственных нужд путем купли-продажи, мены, лизинга и взносов в уставный капитал других юридических лиц. Налог на имущество предприятий уплачивают все страховые компании. Объектом налогообложения являются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на1 балансе плательщика Земельный налог уплачивают страховые компании, которые. Являются собственниками земли, землевладельцами и землепользователями. Все прочие страховые компании относятся к группе арендаторов и вносят арендную плату, размер, условия я сроки внесения которой определяются договором аренды. Транспортный налог уплачивают страховые компании, имею­щие автотранспорт. Объектом обложения транспортным налогом является фонд оплаты труда страховой компании, начисленный по всем основаниям. Налог на рекламу уплачивают страховые компании, которые выступают в качестве рекламодателя (т.е. заказывают рекламу страховых услуг у специализированных организаций соответст­вующего профиля). Объектом налогообложения является стоимость рекламы, уплачиваемая рекламодателем-страховщиком без учета НДС. В связи с принятием Налогового Кодекса РФ действующая система налогообложения страховых компаний подвергнется существенным изменениям.


Практическая часть

Задача № 1. Страховой тариф 0,5 руб. со 100 руб. страховой суммы. Вся величина страховой суммы 1000000 руб. Страховщик предоставляет страхователю скидку 6%. Рассчитать страховой взнос, сумму скидки и общую сумму страхового взноса.

Решение:

1. 
   0,5 * 1000000/100 = 5000 руб.
   
2. 
   Найдем сумму скидки: 6% * 5000/100 = 300 руб.
   
3. 
   Общая сумма страхового взноса: 5000 – 300 = 4700 руб.
   

Ответ: Страховой взнос равен 5000 руб., сумма скидки равна 300 руб., общая сумма страхового взноса равна 4700 руб.

Задача № 2. Сумма заявленных в связи со страховыми случаями претензий за отчетный год составила 700 тыс. руб. Величина страховых выплат – 750 тыс. руб. Неурегулированные претензии за периоды, предшествующие отчетному – 150 тыс. руб. Сумма страховых премий, подлежащих на отчетную дату возврату страхователям в связи с досрочным прекращением договоров 60 тыс. руб. Определите резерв заявленных, но неурегулированных убытков.

Для расчета РЗУ величина на неурегулированных на отчетную дату обязательного поставщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3% от ее величины.

Решение:

РЗУ = (150 + 700 - 750 + 60 + 3% (150 + 700 – 750) +60) = 223 тыс. руб.

Ответ: резерв заявленных убытков равен 223 тыс. руб.
Список литературы:

1.Архангельская Т.А., Ахвледиани Ю.Т., Дик Е.В. Страхование: Учебное пособие для вузов. – М.: Экономист, 2006 – 250 с.

2.Баскаков В. Н., Рябинин В.И., Тихомиров С.Н. Страхование и актуарные расчеты: Учебник для вузов. – М.: Экономист, 2006 – 459 с.

3.Баланова Т.А., Алехина Е.С. Сборник задач по страхованию: Учебное пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 80с.

4. Кузовлева Н.Ф. Страхование: Учебное пособие. – М.: ГИНФО. 2001. - 112с.

5.Щербаков В.А., Костяева Е.В. Страхование: Учебное пособие. – М.: «Кнорус», 2007 – 312 с.