Контрольная работа Бухгалтерский учет в торговле 3
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
от 25%
договор
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»
Кафедра бухгалтерского учета
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине: «Бухгалтерский учет в торговле»
Вариант 8
Выполнил (а): | Проверил (а): |
студент (ка) 4 курса | |
группы ЭКМ 06.13 Зао | |
зачетная книжка № ЗАО 06-00048у | |
Гулина Елена Олеговна | |
Красноярск, 2008
Задание. 1. Открыть бухгалтерские счета, указанные в таблице 1.
Составить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный месяц (по данным таблицы 2)
Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты за месяц и сальдо на конец месяца.
Составить оборотную ведомость за месяц.
Заполнить ф.№1 «Бухгалтерский баланс».
Заполнить ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках»
ООО «Авангард» осуществляет розничную торговлю товарами, является плательщиком единого налога на вмененный доход. В соответствии с учетной политикой организации:
товары учитываются на счете 41/2 по продажным ценам;
транспортные расходы не включаются в учетную стоимость товаров и отражаются на сч. 44.
Таблица 1 - Начальные сальдо по счетам
Счета | Наименование счета | Сумма |
01 | Основные средства | 120 000 |
02 | Амортизация основных средств | 40 000 |
08 | Вложения во внеоборотные активы | - |
41/2 | Товары в розничной торговле | 152 000 |
42 | Торговая наценка | 45 300 |
44 | Расходы на продажу | 1900 |
50 | Касса | 4800 |
51 | Расчетные счета | 199 900 |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит. задолженность) | 71 000 |
68 | Расчеты по налогам и сборам | 5900 |
69/1 | Расчеты по социальному страхованию | 100 |
69/2 | Расчеты по пенсионному обеспечению | 5600 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 35 000 |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебит. задолженность) | 46 300 |
80 | Уставный капитал | 300 000 |
84 | Нераспределенная прибыль | 27 000 |
90/1 | Выручка | - |
90/2 | Себестоимость продаж | - |
90/9 | Прибыль/ убыток от продаж | - |
91/1 | Прочие доходы | - |
91/2 | Прочие расходы | - |
91/9 | Сальдо прочих доходов и расходов | - |
99 | Прибыли и убытки | - |
Таблица 2 - Хозяйственные операции ООО «Авангард»
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма (по 8 варианту) |
1. | Оприходованы товары, поступившие в розничную сеть от поставщика. а) покупная стоимость товаров без НДС; б) НДС 18% в) торговая наценка | 985 000 177 300 (985000 *18%) 290 500 |
2 | Погашена задолженность перед поставщиком (сумму определить по операции 1) | 1 275 500 (985000+290500) |
3. | Поступила в кассу выручка от продажи | 1 250 500 |
4. | Списана с материально-ответственных лиц стоимость реализованных товаров (см. операцию 3) | 1 250 500 |
5. | Выручка сдана в банк и зачислена на расчетный счет | 1 220 000 |
6. | Перечислена в бюджет задолженность по налогам | 5900 |
7. | Акцептован счет автобазы за оказание транспортных услуг: а) стоимость услуг без НДС; б) НДС 18% | 19 700 3546 (19700*18%) |
8. | Выплачена из кассы заработная плата | 35 000 |
9. | Поступило от поставщика оборудование, срок службы которого 5 лет: а) стоимость оборудования без НДС б) НДС 18% | 69 000 12 420 (69000 *18%) |
10. | Оборудование введено в эксплуатацию (см. операцию 9) | 81 420 (69000+12420) |
11. | Оплачен счет автобазы за транспортные услуги перечислением с расчетного счета (см. операцию 7) | 19700 |
12. | Оплачен счет поставщика за оборудование с расчетного счета (см. операцию 9) | 69000 |
13. | Акцептован счет за аренду торгового помещения: а) сумма арендной платы без НДС б) НДС 18% | 38 000 6840 (38000*18%) |
14. | Начислена пеня, подлежащая уплате поставщику за несвоевременную оплату счета | 3800 |
15. | Начислена амортизация основных средств | 5500 |
16. | Начислена заработная плата | 47 000 |
17. | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | 500 |
18. | Из зарплаты удержан налог на доходы физических лиц | 4900 |
19. | Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение 14% от начисленной зарплаты | 6580 |
20. | Начислено в Фонд социального страхования РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,2% от начисленной зарплаты. | 94 |
21. | Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам | |
22. | Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам | |
23. | Определен финансовый результат от продажи товаров | |
24 | Определено сальдо прочих доходов и расходов | |
25 | Начислен единый налог на вмененный доход | 43 000 |
Открываем бухгалтерские счета ООО «Авангард»
Составляем журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный месяц (по данным таблицы 2).
Таблица 3 - Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Авангард»
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма | |
Дт | Кт | |||
А | Б | 1 | 2 | 3 |
1. | Оприходованы товары, поступившие в розничную сеть от поставщика. а) покупная стоимость товаров без НДС б) НДС 18% в) торговая наценка | 41/2 41/2 41/2 | 60 68 42 | 985 000 177 300 290 500 |
2 | Погашена задолженность перед поставщиком | 60 | 51 | 1 275 500 |
3. | Поступила в кассу выручка от продажи | 50 | 90/1 | 1 250 500 |
4. | Списана с материально-ответственных лиц стоимость реализованных товаров | 90/2 | 41/2 | 1 250 500 |
5. | Выручка сдана в банк и зачислена на расчетный счет | 51 | 90/1 | 1 220 000 |
6. | Перечислена в бюджет задолженность по налогам | 68 | 51 | 5900 |
7. | Акцептован счет автобазы за оказание транспортных услуг: а) стоимость услуг без НДС; б) НДС 18% | 44 44 | 60 68 | 19 700 3546 |
8. | Выплачена из кассы заработная плата | 70 | 50 | 35 000 |
9. | Поступило от поставщика оборудование, срок службы которого 5 лет: а) стоимость оборудования без НДС б) НДС 18% | 08 08 | 60 68 | 69 000 12 420 |
10. | Оборудование введено в эксплуатацию | 01 | 08 | 81 420 |
11. | Оплачен счет автобазы за транспортные услуги перечислением с расчетного счета | 60 | 51 | 19700 |
12. | Оплачен счет поставщика за оборудование с расчетного счета | 60 | 51 | 69000 |
Продолжение таблицы 3
А | Б | 1 | 2 | 3 |
13. | Акцептован счет за аренду торгового помещения: а) сумма арендной платы без НДС б) НДС 18% | 44 44 | 76 68 | 38 000 6840 |
14. | Начислена пеня, подлежащая уплате поставщику за несвоевременную оплату счета | 91/2 | 60 | 3800 |
15. | Начислена амортизация основных средств | 01 | 02 | 5500 |
16. | Начислена заработная плата | 44 | 70 | 47 000 |
17. | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | 44 | 69/1 | 500 |
18. | Из зарплаты удержан налог на доходы физических лиц | 70 | 68 | 4900 |
19. | Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение 14% от начисленной зарплаты | 44 | 69/2 | 6580 |
20. | Начислено в Фонд социального страхования РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,2% от начисленной зарплаты. | 44 | 69/1 | 94 |
21. | Отражена реализованная торговая наценка | 90/2 | 42 | 31 326 |
22. | Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам | 90/2 | 44 | 73711 |
23. | Определен финансовый результат от продажи товаров | 90/9 | 99 | 1 114 963 |
24 | Определено сальдо прочих доходов и расходов | 99 | 91/9 | 3800 |
25 | Начислен единый налог на вмененный доход | 99 | 68 | 43 000 |
Таблица 4 - Расчет реализованной торговой наценки
Торговая наценка счет 42 | Товары | Средний процент торговой наценки | Сумма реализованной торговой наценки | |||||
Сальдо начальное сч. 42 | Дебето-вый оборот по сч. 42 | Кредито-вый оборот по сч. 42 | Предвари-тельное сальдо по сч. 42 | Реализо-вано товаров, кредито-вый оборот по сч. 90/1 | Остатки товаров, сальдо конечное по сч. 41/2 | ИТОГО | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| гр.1+ гр.3-гр.2 | гр.5+гр.6 | гр.4/ гр.7* 100 | гр.5* гр.8/ 100 | ||||
45300 | - | 290500 | 335 800 | 2 470 500 | 177 000 | 2 647 500 | 12,68 | 31 326 |
Таблица 5 - Распределение расходов на продажу между реализованными и нереализованными товарами
Расходы на продажу (Дебет сч. 44) | Товары | Средний процент транспо-ртных расходов (гр.4/ гр.7*100) | Сумма расходов на продажу, приходя-щаяся на остаток товаров на конец месяца (гр.8*гр.6/100) | Сумма расходов на продажу, приходящаяся на реализованные за месяц товары (гр.1+гр.2-гр.9) | |||||
На остаток товаров на начало месяца (Сн) | За месяц | | Реализованные за месяц (Об Кт сч. 90/1) | Остаток на конец месяца (Ск сч. 41/2) | Итого (гр.5+гр.6) | ||||
Всего (Об Дт) | В т.ч. транспо-ртные расходы (опер.7) | Итого (гр.1+ гр.2) | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1900 | 77086 | 23246 | 78986 | 2470500 | 177000 | 2647500 | 2,98 | 5275 | 73711 |
3. Далее разносим хозяйственные операции на открытые бухгалтерские счета и подсчитываем обороты за месяц, сальдо на конец месяца.
В конце месяца данные счетов 90/1 «Выручка» и 90/2 «Себестоимость продаж» списываются на сч. 90/9 «Прибыль/убыток от продаж». Информация со счетов 91/1 «Прочие доходы» и 91/2 «Прочие расходы» собирается на сч. 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
Для определения финансового результата данные со счетов 90/9 и 91/9 списываются на сч. 99 «Прибыли и убытки», а далее со сч.99 на сч. 84 «Нераспределенная прибыль». Данные операции сопровождаются следующими бухгалтерскими записями:
Списывается выручка на финансовый результат:
Дт 90/1 Кт 90/9 – 2 470 500
Списывается на финансовый результат себестоимость продаж:
Дт 90/9 Кт 90/2 – 1 292 885
Прибыль от реализации: Дт 90/9 Кт 99 – 1 177 615
Списываются прочие расходы: Дт 91/9 Кт91/2 – 3800
Убыток от прочих расходов: Дт 99 Кт 91/9 – 3800
Нераспределенная прибыль отчетного периода:
Дт 99 Кт 84 – 1 171 815
4. Составим оборотную ведомость за месяц (см.таблицу 6).
Таблица 6 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам и субсчетам за месяц ООО «Авангард»
№ п/п | Наименование счетов | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
01 | Основные средства | 120 000 | | 86 920 | - | 206 920 | |
02 | Амортизация основных средств | | 40 000 | - | 5500 | | 45 500 |
08 | Вложения во внеоборотные активы | - | | 81 420 | 81 420 | - | |
41/2 | Товары в рознице | 152 000 | | 1 452 800 | 1 250 500 | 354 300 | |
42 | Торговая наценка | | 45 300 | - | 259 174 | | 304 474 |
44 | Расходы на продажу | 1900 | | 122 260 | 73 711 | 50 449 | |
50 | Касса | 4800 | | 1 250 500 | 35 000 | 1 220 300 | |
51 | Расчетные счета | 199 900 | | 1 220 000 | 1 370 100 | 49 800 | |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | | 71 000 | 1 364 200 | 1 077 500 | 215 700 | |
68 | Расчеты по налогам и сборам | | 5900 | 5900 | 248 006 | | 248 006 |
69/1 | Расчеты по социальному страхованию | | 100 | - | 594 | | 694 |
69/2 | Расчеты по пенсионному обеспечению | | 5600 | - | 6580 | | 12 180 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | | 30 000 | 39 900 | 47 000 | | 37 100 |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебит. задолженность) | 46 300 | | | 38 000 | 8300 | 300 000 |
80 | Уставный капитал | | 300 000 | - | - | | 1 198 815 |
84 | Нераспределенная прибыль | | 27 000 | | 1 171 815 | | |
| ИТОГО | 524 900 | 524 900 | 5 623 900 | 5 623 900 | 2 105 769 | 2 105 769 |
5. По данным оборотной ведомости составим бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Авангард».
Бухгалтерский баланс
на _________________ 200_ г.
| | | КОДЫ | |||
| | Форма N 1 по ОКУД | 0710001 | |||
| | Дата (год, месяц, число) | | | | |
Организация ООО «Авангард» | | по ОКПО | | |||
| | | ||||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | | ||||
| | | ||||
Вид деятельности | | по ОКВЭД | | |||
| | | ||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | ________________ | | | |||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 |
Местонахождение (адрес) | |
Дата утверждения | |
Дата отправки (принятия) | |
Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Внеоборотные активы | | | |
Нематериальные активы | 110 | | |
Основные средства | 120 | 80 000 | 161 420 |
Незавершенное строительство | 130 | | |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | | |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | |
Отложенные финансовые активы | 145 | | |
Прочие внеоборотные активы | 150 | | |
Итого по разделу I | 190 | 80 000 | 161 420 |
II. Оборотные активы | | | |
Запасы | 210 | | |
в том числе: | | | |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | | | |
животные на выращивании и откорме | | | |
затраты в незавершенном производстве | | | |
готовая продукция и товары для перепродажи | | 106 700 | 49 826 |
товары отгруженные | | | |
расходы будущих периодов | | | |
прочие запасы и затраты | | 1900 | 50 449 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | | |
в том числе покупатели и заказчики | | | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 46 300 | 8300 |
в том числе покупатели и заказчики | | | |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | | |
Денежные средства | 260 | 204 700 | 1 270 100 |
Прочие оборотные активы | 270 | | |
Итого по разделу II | 290 | 359 600 | 1 378 675 |
Баланс | 300 | 439 600 | 1 540 095 |
Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. Капитал и резервы | | | |
Уставный капитал | 410 | 300 000 | 300 000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | | ( ) | ( ) |
Добавочный капитал | 420 | | |
Резервный капитал | 430 | | |
в том числе: | | | |
резервы, образованные в соответствии с законодательством | | | |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | | | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 27 000 | 1 198 815 |
Итого по разделу III | 490 | 327 000 | 1 498 815 |
IV. Долгосрочные обязательства | | | |
Займы и кредиты | 510 | | |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | | |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | |
Итого по разделу IV | 590 | | |
V. Краткосрочные обязательства | | | |
Займы и кредиты | 610 | | |
Кредиторская задолженность | 620 | 112 600 | |
в том числе: | | | |
поставщики и подрядчики | | 71 000 | (215 700) |
задолженность перед персоналом организации | | 30 000 | 37 100 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | | 5700 | 12 874 |
задолженность по налогам и сборам | | 5900 | 248 006 |
прочие кредиторы | | | |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | | |
Доходы будущих периодов | 640 | | |
Резервы предстоящих расходов | 650 | | |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | |
Итого по разделу V | 690 | 112 600 | 41 280 |
Баланс | 700 | 439 600 | 1 540 095 |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | | | |
Арендованные основные средства | | | |
в том числе по лизингу | | | |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | | | |
Товары, принятые на комиссию | | | |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | | | |
Обеспечения обязательств и платежей полученные | | | |
Обеспечения обязательств и платежей выданные | | | |
Износ жилищного фонда | | | |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | | | |
Нематериальные активы, полученные в пользование | | | |
Руководитель | | | | | Главный бухгалтер | | | |
| (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
"__"_________ 200_ г. |
Отчет о прибылях и убытках
за _________________ 200_ г.
| | | КОДЫ | |||
| | Форма N 2 по ОКУД | 0710002 | |||
| | | ||||
| | Дата (год, месяц, число) | | | | |
| | | ||||
Организация ООО «Авангард» | | по ОКПО | | |||
| | | ||||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | | ||||
| | | ||||
Вид деятельности | | по ОКВЭД | | |||
| | | ||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | ________________ | | | |||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||
| | | ||||
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 |
Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
наименование | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | | | |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | | 2 470 500 | |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | | (1 292 885 ) | ( ) |
Валовая прибыль | | 1 177 615 | |
Коммерческие расходы | | (73 711 ) | ( ) |
Управленческие расходы | | ( ) | ( ) |
Прибыль (убыток) от продаж | | 1 103 904 | |
Прочие доходы и расходы | | | |
Проценты к получению | | | |
Проценты к уплате | | (3800 ) | ( ) |
Доходы от участия в других организациях | | | |
Прочие операционные доходы | | | |
Прочие операционные расходы | | ( ) | ( ) |
Внереализационные доходы | | | |
Внереализационные расходы | | 1 100 104 | ( ) |
Прибыль (убыток) от налогообложения | | | |
Отложенные налоговые активы | | | |
Отложенные налоговые обязательства | | | |
Текущий налог на прибыль | | ( 43 000) | ( ) |
| | | |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | | 1 057 104 | |
Справочно. | | | |
Постоянные налоговые обязательства (активы) | | | |
Базовая прибыль (убыток) на акцию | | | |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | | | |
Список литературы
Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности: Утв. Приказом МФ РФ от 22.07.03 №67-н.
Бухгалтерский учет: Методические указания и задания для выполнения контрольной работы для студентов спец. 060800 заочной и ускоренной форм обучения /Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т; сост. О.Ю. Коновалова. – Красноярск, 2004. – 14 с.
Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. – М.: ФОРУМ: ИНФРА. – 2002. – 272 с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М: ИНФРА-М, 2002. – 640с.
Соколов Я.В. Новый план счетов и основы ведения бухгалтерского учета / Я.В. Соколов, В.В. Патров, Н.Н. Караева. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 640с.