ОГЛАВЛЕНИЕ

Задача 1

Этапы решения задачи:

1. 
   зарегистрировать хозяйственные операции в журнале (указать корреспонденцию счетов);
   
2. 
   произвести разноску хозяйственных операций в регистры синтетического учета, подсчитать обороты и вывести сальдо на конец;
   
3. 
   сформировать ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками, сверить показатели синтетического и аналитического учета;
   
4. 
   заполнить бухгалтерский баланс (можно упрощенной формы) на конец отчетного периода;
   
5. 
   оформить работу и отправить на проверку преподавателю.
   

Исходные данные:

25 сентября 200Х года зарегистрировано ООО «Самоцветы».Основным видом деятельности является пошив одежды. Учредителями общества являются два физических лица, доля каждого 50%. Величина уставного капитала 100 000 рубл., оплачена наличными денежными средствами.

После регистрации юридического лица арендовано помещение, заключены договоры с поставщиками материалов и услуг, произведен набор работников и т.д. В бухгалтерию представлены документы, свидетельствующие о совершении хозяйственных операций:

№	Содержание операции	Сумм., рубл.
1	Сформирован уставной капитал ООО "Самоцветы"	100000
2	Получены в кассу денежные средства от учредителей	100000
3	Сданы на расчетный счет наличные деньги из кассы	80000
4	Перечислена частичная предоплата с расчетного счета ООО "Кентавр" за швейные машины	40000
5	Принят к оплате счет ООО "Кентавр" за швейные машины (12) штук), в т.ч. НДС	96000
6	Приняты к оплате счета МУП АТП за доставку швейных машин	1000
7	Введены в эксплуатацию и приняты к учету швейные машины по первоначальной стоимости (12 штук)	81356
8	Поступила ткань от ЗАО "Рассвет"	70000
9	Получена швейная фурнитура от ЧП "Козявина"	15000
10	Материалы и швейная фурнитура переданы в швейный цех для изготовления одежды	10000
11	Начислена заработная плата:
	- швеям	45000
	- управленческому персоналу	25000
12	Начислен единый социальный налог от заработной платы:
	- швей	11700
	- управленческого персонала	6500
13	начислена амортизация швейных машин	1500
14	Принят к оплате счет за аренду помещений от ООО "Трэвис"	20000
15	Принят к оплате счет за коммунальные платежи МУП ЖКХ	2000
16	Принят к оплате счет за электроэнергию от МУП "Электросеть"	700
17	Принят к оплате счет за связь от ОАО "Телеком"	1500
18	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить).	223000
	Сумму рассчитать с учетом, что НЗП, наконец, равно:	2800
19	Отгружена покупателям готовая продукция по договорной стоимости	330000
20	Списана фактическая себестоимость отгруженной покупателям продукции	110000
21	Приняты к оплате счета за рекламу от ЗАО "Блиц"	25000
22	Списаны расходы по рекламе на себестоимость продаж	25000
23	Определить финансовый результат от продажи продукции	170000
24	Получены от покупателей денежные средства на расчетный счет	300000
25	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы	9100
26	Сняты денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы	60900
27	Выдана заработная плата работникам	60900
28	Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц	9100
29	Перечислен в бюджет единый социальный налог	18200
30	Начислен налог на прибыль	46800
31	Списана чистая прибыль отчетного периода (сумму определить)	95000
32	Оплачены счета МУП АТП	1000
33	Начислены дивиденды учредителям по итогам отчетного года в размере 50 % от чистой прибыли (Сумму определить)	47500

Вступительный баланс ООО «Самоцветы» будет выглядеть следующим образом:

Актив		Пассив
Наименование раздела	Сумма	Наименование раздела	Сумма
Внеоборотные активы	-	Собственный капитал	100000
Нематериальные активы	-	Уставной капитал	100000
Основные средства	-	Добавочный капитал	-
Незавершенное строительство	-	Резервный капитал	-
Прочие внеоборотные активы	-	Нераспределенная прибыль	-
Оборотные активы	100000	(непокрытый убыток)
Запасы и затраты	-	Долгосрочные обязательства	-
Дебиторская задолженность	100000	Краткосрочные обязательства	-
Денежные средства
Баланс	100000	Баланс	100000

Полученные средства были направлены: на приобретение оборудования, сданы на расчетный счет наличные деньги из кассы: 80000 и Получена швейная фурнитура от ЧП "Козявина" 15000. В результате этих операций баланс ООО «Самоцветы» преобразовался и принял вид:

Актив		Пассив
Наименование раздела	Сумма	Наименование раздела	Сумма
Внеоборотные активы	80000	Собственный капитал	100000
Нематериальные активы	-	Уставной капитал	100000
Основные средства	80000	Добавочный капитал	-
Незавершенное строительство	-	Резервный капитал	-
Прочие внеоборотные активы	-	Нераспределенная прибыль	-
Оборотные активы	20000	(непокрытый убыток)
Запасы и затраты	15000	Долгосрочные обязательства	-
Дебиторская задолженность	-	Краткосрочные обязательства	-
Денежные средства	5000
Баланс	100000	Баланс	100000

Хозяйственные операции в журнале (указать корреспонденцию счетов).

Произвести разноску хозяйственных операций в регистры синтетического учета, подсчитать обороты и вывести сальдо на конец.

Заполнить бухгалтерский баланс можно упрощенной формы на конец отчетного периода.

Д 75,01 К
СНД100000
1) 100000	2)100000
	33)47500
ОД 100000	ОК147500
СКД52500

Д 80 К
	СНК100000
	1)100000
ОД -	ОК100000
	СКК200000

Д 50 К
	СНК100000
1)100000	3)80000
26)60900	27)60900
ОД160900	ОК140900
	СКК80000

Д 51 К
СНК100000
3)80000	4)40000
24)300000	26)60900
	28)9100
	29)18200
	32)1000
ОД380000	ОК129200
СКД350800

Д 60 К
	СНК40000
4)40000	5)96000
32)1000	6)1000
	8)70000
	9)15000
	14)20000
	15)2000
	16)700
	17)1500
	21)25000
ОД41000	ОК231200
	СКК230200

Д 08 К
СНд40000
5)96000	7)81356
ОД96000	ОК81356
СКД54644

Д 26 К
СНД96000
6)1000	22)25000
11,2)25000
14)20000
15)2000
16)700
17)1500
21)25000
ОД75200	ОК25000
СКД146200

Д 01 К
	СНК -
7)81356
ОД81356	ОК -
	СКК81356

Д 10 К
СНД70000
8)70000	10)10000
9)15000
ОД85000	ОК10000
СКД145000

Д 20 К
	СНК70000
10)10000	18)223000
11,1)45000
13)1500
20)110000
ОД166500	ОК223000
	СКК126500

Д 70 К
	СНК100000
25)9100	11,1)45000
27)60900	11,2)25000
	12,1)11700
	12,2)6500
ОД70000	ОК88200
	СКК118200

Д 69,01 К
СНД -
12,1)11700
12,2)6500
29)18200
ОД36400	ОК -
СКД36400

Д 02 К
СНД -
13)1500
ОД1500	ОК -
СКД1500

Д 40 К
СНД -
18)	19)2800
20)110000
ОД110000	ОК2800
СКД107200

Д 43 К
СНД330000
18)2800	19)330000
22)25000
ОД27800	ОК330000
СКД27800

Д 62 К
	СНК300000
19)330000	24)300000
ОД330000	ОК300000
	СКК270000

Д 68 К
СНД270000
28)9100	25)9100
	30)46800
ОД9100	ОК55900
СКД223200

Д 99 К
	СНК223200
30)46800
31)95000
ОД141800	ОК -
	СКК181400

Д 84 К
СНД171000
33)47500	31)95000
ОД47500	ОК95000
СКД123500

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета простой формы

НАИМЕНОВАНИЕ СЧЕТОВ	сальдо на начало отчетного периода		обороты за отчетный период
	снд	снк	од	ок
75,01	100000	0	100000	147500
80	0	100000	0	100000
50		100000	160900	140900
51	100000	0	380000	129200
60	0	40000	41000	231200
8	40000	0	96000	81356
26	96000	0	75200	25000
1	0	0	81356	0
10	70000	0	85000	10000
20	0	70000	166500	223000
70	0	100000	70000	88200
69,01	0	0	36400	0
2	0	20800	1500	0
40	0	223000	110000	2800
43	330000	0	27800	330000
62	0	300000	330000	300000
68	270000		9100	55900
99	0	223200	141800	0
84	171000	0	47500	95000
итого	1177000	1177000	1960056	1960056