Министерство образования Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

высшего профессиоанльного образования

«Челябинский госудаоственный университет»

Экономический факультет


Контрольная работа

по экономичискому анализу


Выполнила:

Студентка группы 11ФС-201

Антропова С.В.

Проверила:

Танашева О.Г.

Челябинск-2010

СОДЕРЖАНИЕ


Задание 1 Анализ предприятия

Задание 2 Анализ состава и динамики прибыли организации

Задание 3 Анализ прибыли от продаж

Задание 4 Анализ рентабельности производственных фондов

Задание 5 Динамика состава и структуры имущества предприятия

Задание 6 Динамика состава и структуры источников средств предприятия

Задание 7 Анализ показателей финансовой устойчивости

Задание 8 Анализ показателей платежеспособности

Задание 9 Анализ показателей оборачиваемости имущества и капитала

Задание 10 Анализ уровня и динамики показателей рентабельности

Задание 11 Оценка степени платежеспособности предприятия

Задание 12 Оценка деловой активности и рыночной устойчивости предприятия


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

1. 
   Анализ предприятия
   

Объектом экономического анализа в контрольной работе является Общество с ограниченной ответственностью «Телеком».

Юридический адрес 456900 г.Бакал Челябинская область Саткинский район ул.Октябрьская д.14

ООО «Телеком» создано25 июня 2001 г.

Руководитель предприятия в настоящий момент Балыков Александр Тимофеевич

В настоящее время деятельность фирмы осуществляется по розничной продаже товаров(сеть магазинов), а так же предоставляет услуги населению: ремонт и монтаж систем отполения, водоснабжения и канализации, гарантийное и постгарантийное обслуживание газового оборудования.

Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия за 2008-2009г.г. Представлены в таблице 1.

Объем выполненных работ и услуг в 2009г. По сравнению с 2008г. увеличился на 13,2%, производственная себестоимость продукции увеличилась на 9,3%. Прибыль от продаж выросла на 27,4%, чистая прибыль на 38,9%.

Рентабельность продукции является достаточно высокой и увеличилась на 22,8%.

Оборотные активы превышают внеоборотные, что характерно торговым предприятиям.

Производительность труда выросла (темп роста небольшой), фондоотдача увеличилась.

Таблица 1 -Основные показатели хозяйственной деятельности

№	Показатели	Ед.измерения	2008год	2009год	Темп роста %
1	2	3	4	5	6
1	Выпуск продукции	тыс.руб	71 455	80 855	113,2
2	Среднегодовая стоимость ОПФ	тыс.руб	14 785	15670	106,0
3	Фондоотдача	руб.	4,83	5,16	106,8
4	Себестоимость продукции	тыс.руб	56 309	61 564	109,3
5	Прибыль от продаж	тыс.руб	15 146	19 291	127,4
6	Численность штатных работников	Чел.	37	41	110,8
7	Производительность труда	тыс.руб	1931, 22	1972,07	102,1
8	Чистая прибыль	тыс.руб	7 624	10 590	138,9
9	Рентабельность продукции	Руб.	0, 107	0,131	122,8
10	Внеоборотные активы	тыс.руб	16910	17 631,5	104,3
11	Оборотные активы	тыс.руб	45774,5	49 437,5	108,0
12	Кредиторская задолженность	тыс.руб	9443,5	10 466	110,8
13	Дебиторская задолженность	тыс.руб	17006	18 804,5	110,6

Все указанные показатели свидетельствуют о высокой эффективности хозяйственной деятельности деловая активность предприятия является высокой.

Выполним более детальный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

2 Анализ состава и динамики прибыли организации

Таблица 2 Анализ состава и динамики прибыли организации

Показатели							Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Прибыль (убыток) от продаж	9388	86,4	13464	90,6	4076	4,2	143,4
2.Прочие доходы	1230	11,3	1468	9,9	238	-1,4	119,3
3.Прочие расходы	357	3,3	467	3,1	110	-0,1	130,8
4.Итого прибыль (убыток) до налогооблажения	10869	100	14863	100	3994	-	136,7
5.Отложенные налоговые активы	155	1,4	188	1,3	33	-0,2	121,3
6.Отложенные налоговые обязательства	76	0,7	84	0,6	8	-0,1	110,5
7.Текущий налог на прибыль	3476	32,0	4545	30,6	1069	-1,4	130,8
8.Чистая прибыль (убыток)	7624	70,1	10590	71,3	2966	1,1	138,9

Наличие прибыли является основным показателем эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Предприятие имеет чистую прибыль поэтому эффективность хозяйственной деятельности является высокой, и она существенно повысилась.

В составе и динамике прибыли произошли значительные изменения, которые имеют позитивный характер.

В обоих периодах прибыль до налогообложения формируется за счет прибыли от продаж, т.е. за счет основной деятельности предприятия. Доля прибыли от продаж в 2008г. составила 86,4%, а в 2009г.-90,6%, прирост на 4,2%. Прирост прибыли от продаж составил 4076тыс.руб., темп прироста-43,4%.

Эффективной не основной деятельности существенно повысилась, но не оказывает заметного влияния на формирование прибыли до налогооблажения.

Прибыль до налогооблажения выросла на 3994тыс.руб. или на 36,7% .

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, выросла на 2966тыс.руб. или на 38,9%.

Таким образом, предприятие прибыльное, с положительной динамикой.

3 Анализ прибыли от продаж

Таблица 3 Анализ прибыли от продаж

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
1	2	3	4
Выручка от продаж	71455	80855	9400
Себестоимость проданной продукции	56309	61564	5255
Коммерческие расходы	3133	3456	323
Управленческие расходы	2625	2371	-254
Прибыли от продаж	9388	13464	4076
Рентабельности продаж R=П\ВР, руб.	0,131	0,167	0,035
Влияние на изменение прибыли от продаж
-выручка от продаж			1235,0
-уровень рентабельности продаж			2841,0

Проанализируем изменение прибыли П=ВР*R способом абсолютных разниц, используя мультипликативную модель: П=ВР*R

Общее изменение прибыли, полученное как за счет измения выручки, так и уровня рентабельности составило: П=П1-П0=13464-9388=4076-прирост.

Влияние выручки от реализации


Влияние рентабельности продаж


Прирост прибыли произошел как за счет увеличение выручки (экстенсивный фактор), так и за счет интенсивного фактора-повышения рентабельности продаж (в большей мере).


4 Анализ рентабельности производственных фондов

Таблица 4 Анализ рентабельности производственных фондов

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
1	2	3	4
Выручка от продажи ВР	71455	80855	9400
Среднегодовая стоимость основных фондов ОФ	14785	15670	885
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств (запас)МОС, тыс.р.	20135	21391	1256
Прибыль от продаж П	9388	13464	4076
Фондоемкость продукции Ф=ОФ\ВП	0,207	0,194	-0,013
Материалоемкость продукции М=МОС\ВП	0,282	0,265	-0,017
Уровеь рентабельности продаж R=П\ВР,руб.	0,131	0,167	0,035
Рентабельность производственных фондов R	0,2688	0,3633	0,0944
Влияние факторов:
-рентабельность продаж			0,0719
-фондоемкость продукции			0,0094
-материалоемкость продукции			0,0132

Рентабельность основных производственных фондов:

поделим на ВП, то получим

Метод цепных подстановок:

1)Базисное значение:

Подстановка 1:

Подстановка 2:

2)Отчетное значение:

Влияние факторов:


Повышение рентабельности произошло за счет всех факторов-повышения рентабельности продаж, снижения фондоемкости и материалоемкости продукции. Что свидетельствует о повышении эффективности хозяйственной деятельности.

5 Динамика состава и структуры имущества предприятия

Таблица 5 Динамика состава и структуры имущества предприятия

Состав имущества					Абсолютное изменение	Темпы роста,%
1	2	3	4	5	6	7
1.Внеоборотные активы – всего, в том числе	16910	17631,5
Нематериальные активы	134,5	147,5
Основные средства	14785	15670
Незавершенное строительство	1398	1196,5
Доходные вложения в материальные ценности	250	250
Долгосрочные финансовые вложения	250	257,5
Прочие внеоборотные активы	65	72,5
2.Оборотные активы-всего в том числе:	45774,5	49437,5
Запасы всего	20135	21391
Из них: сырье и материалы	6364,5	6978,5
Остатки НЗП	247,5	288
Готовая продукция и товары для реализации	13207,5	13795
Товары отгруженные	0	0
Расходы будущих периодов	282,5	292,5
Прочие затраты и запасы	33	37
Налог на доб.стоимость	256	255,5
Долгосрочная дебиторская задолженность	6982	7547,5
Краткосрочная дебиторская задолженность	10024	11257
Покупатели и заказчики	9577	9685
Краткосрочные финансовые вложения	125	141
Денежные средства	8135	8721
Прочие оборотные активы	117,5	124,5
Всего имущества	62684,5	67069,0	100	100	4384,5	107,0

В составе и структуре имущества (активов) произошли заметные позитивные изменения -внеоборотные активы (ВОА) увеличились на 721,5тыс.руб., темп прироста 4,3%, оборотные активы увеличились на 3663тыс.руб., темп прироста 8,0%

Прирост ВОА произошел за счет роста основных средств (прирост на 885тыс.руб.). Существенно сократилось незавершенное строительство -затраты на строительство , приобретение основных средств и нематериальных активов, еще не введенных в эксплуатацию.

Это свидетельствует о модернизации, расширении производства.

Предприятие имеет долгосрочные финансовые вложения, которые увеличились-вклады в уставные капиталы других организаций, инвестиции в ценные бумаги, средства, вложенные в совместную деятельность, деньги на депозитных счетах в банках, а также займы, предосталенные другим организациям.

Нематериальные активы (права на изобретение, промышленные образцы, товарные знаки и т.д.) увеличились на 9,7%

Доходные вложения в материальные ценности (стоимость имущества, которое организация изначально использовало для сдачи в аренду, лизинг или прокат) не изменились.

Прочие ВОА увеличились на 11,1%.

Наибольший удельный вес в составе имущества имеют оборотные активы-около 73%, что характерно для торговых организаций предприятий. Прирост ОА составил 3663 тыс.руб.

Прирост ОА произошел за счет увеличения запасов, дебиторской задолженности, денежных средств.

Изменения в составе оборотных активов имеют позитивный характер и свидетельствуют о расширении, диверсификации производства-запасы увеличились (сырье и готовая продукция), увеличилась дебиторская задолженность (расчеты с покупателями).

В целом активы выросли 4384,5тыс.руб. или на 7,0%

6 Динамика состава и структуры источников средств предприятия

Таблица 6 Динамика состава и структуры источников средств предприятия

Состав источников
1	2	3	4	5	6	7
1.Собственный капитал
1)уставный капитал
2)добавочный капитал
2)резервный капитал
4)нераспределенная прибыль
2.Долгосрочные обязательства
3.Краткосрочные обязательства
1)кредиты и займы
2)кредиторская задолженность
-поставщикам и подоядчикам
-перед персоналом предприятия
-перед бюджетом и внебюджетными фондами
-прочие кредиторы
3)задолженность участникам по выплате доходов
4)доходы будущих периодов
5)резервы предстоящих расходов
6)прочие краткосрочные обязательства
Всего источников

В структуре источников формирования средств (пассивов) не произошло заметных изменений, источники финансирования деятельности предприятия увеличились на 4384,5тыс.руб. Или на 7,9%. Финансирование осуществляется преимущественно за счет собственных средств.

Собственный капитал вырос 2066,5тыс.руб., но его доля уменьшилась на 1,09%; краткосрочные обязательства выросли на 1491,5тыс.руб., их доля увеличилась на 0,46%; долгосрочные обязательства выросли на 826,5тыс.руб. Или на 0,63%.

Основным источником средств является союственный капитал-около 63%

В его структуре не произошло заметных изменений. Прирост произошел преимущественно за счет увеличения добавочного капитала (доход от превышения номинальной стоимости акций нал их рыночной ценой, дооценка основных средств).

Резервный капитал (средства резервного фонда используют для того, чтобы покрывать убытки, вовремя погашать облигации, выкупать акции) не увеличился, что можно считать негативным явлением. Произошло сокращение нераспределенной прибыли.

Предприятие приобрело долгосрочные обязательства, краткосрочные займы и кредиты, что свидетельствует о расширении производства.

Краткосрочные обязательства увеличились на 1491,5тыс.руб. Преимущественно за счет роста кредиторской задолженности и займов. Незначительно увеличились доходы будущих периодов.

Все изменения свидетельствуют о грамотной финансовой политике и расширении производства.

7 Анализ показателей финансовой устойчивости

Таблица 7 Анализ показателей финансовой устойчивости

Показатели	Формула расчета показателя			Нормативное значение	Изменение заотчетный период
1	2	3	4	5	6
Собственный оборотный капитал
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Коэффициент независимости
Коэффициент финансирования
Коэффициент инвестирования
Коэффициент мобильности собственного капитала
Коэффициент финансовой устойчивости
Собственный капитал СК
Заемный капитал СК
Оборотные активы ОА
Внеоборотные активы ВА

Уровень финансового состояния является высоким, т.к. Предприятие обеспеченно собственными оборотными средствами, при этом обеспеченность СОК существенно повысилась на 2699тыс.руб.

Финансовая устойчивость предприятия соответсвует нормативным требованиям, в отчетном периоде незначительно снизилась.

Об этом свидетельствует значение коэффициента фин.устойчивости, который говорит о стабильности предприятия в долгосрочной перспективе, предприятие обеспечено собственными оборотными средствами, которых достаточно для текущей деятельности.

Коэффициент независимости показывает долюсобственного капитала в общей сумме источников средств, которого достаточно для хозяйственной деятельности. Коэффициент финансирования показывает, что предприятие финансируется преимущественно за счет собственных средств.

Коэффициент инвестирования показывает, что собственного капитала достаточно для авансирования внеоборотных активов.

Коэффициент мобильности показывает, что собственного оборотного капитала достаточно для финансирования текущей деятельности.


8 Анализ показателей платежеспособности

Таблица 8 Анализ показателей платежеспособности

Показатели	Формула расчета показателя			Нормативное значение	Изменение за отчетн. период
1	2	3	4	5	6
1.Коэффициент ликвидности
-текущей
-срочной (критической)
-абсолютной
2.Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
3.Коэффициент закрепления оборотных активов КЗ
4.Оборачиваемость кредиторской задолженности
5.Удельный вес кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах
6.Влияниена изменение текущей ликвидности:
-коэффициента закрепления оборотных активов
-оборачиваемости кредиторской задолженности
-уд.веса кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах

Платежеспособность предприятия в отчетном году повысилась, предприятие способно покрыть свои краткосрочные обязательства-коэффициенты ликвидности соответствуют нормативам, динамика в основном положительная.

Проанализируем причины повышения текущей ликвидности.

Используем модель:

Общее изменение коэффициента

Влияние факторов:


Прирост текущей ликвидности обусловлен ускорением оборачиваемости кредиторской задолженности и повышением удельного веса кредиторской задолженности.

9 Анализ показателей оборачиваемости имущества и капитала

Таблица 9 Анализ показателей оборачиваемости имущества и капитала

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение	Примечание
1	2	3	4	5
Исходные показатели
Выручка от продаж, тыс.руб.ВР
Среднегодовая стоимость имущества-всего, тыс.руб. ИМ
В том числе:
-оборотных активов, из них:ОА
-запасов
-дебитор.задолженности
-денежных средств
-собственного капитала
Расчетные показатели
Оборачиваемость (число оборотов)
Всего имущества
В том числе:
-оборотных актимвов, из них:
-запасов
-дебитор.задолженности
-денежных средств
-собственного капитала

Оборачиваемость всего имущества и его элементов заметно повысилась.

Таблица 10 Расчет влияния факторов на изменение оборачиваемости

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
1	2	3	4
Выручка от продаж, тыс.руб.ВР
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. В том числе:ОА
Дебиторская задолженность, ДЗ
Удельный вес дебиторской задолженностив составе оборотных активов
Коэффициент оборачиваемости (число оборотов):
Оборотных активов
Дебиторской задолженности
Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов:
Удельного веса дебиторской задолженности
Числа оборотов дебиторской задолженности

Проанализируем изменение оборачиваемости оборотных активов

Общее изменение составило:

Влияние факторов:


Ускорение оборачиваемости произошло за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности и увеличения ее удельного веса

Таблица 11 Оценка экономического результата от изменеия оборачиваемости оборотных активов

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
1	2	3	4
1.Средние остатки оборотных активов за период, тыс.руб.ОА
2.Выручка от продаж, тыс.руб.ВР
3.Однодневная выручка
4.Оборачиваемость оборотных активов в днях (1:3)
5.Высвобождение (дополнительное вовлечение в оборот) оборотных активов в результате изменения:
Однодневной реализации
Оборачиваемость в днях

Общее изменение оборотных средств составило ОА=3663-прирост.

Применим модель:

Влияние факторов:


Увеличение однодневной выручки потребовало дополнительных оборотных активов на сумму 6021,7тыс.руб.

Ускорение оборачиваемости оборотных активов позволило условно высвободить из оборота 2358,7тыс.руб. оборотных активов.

10 Анализ уровня и динамики показателей рентабельности

Таблица12 Анализ уровня и динамики показателей рентабельности

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
1	2	3	4
Прибыль от продаж, тыс.руб.
Среднегодовая стоимость, тыс.руб.
Имущества
Оборотных активов
Собственного капитала
Выручка от продаж, тыс.руб.ВР
Уровень рентабельности,
Имущества
Оборотных активов
Собственного капитала
Выручка от продаж, тыс.руб.ВР

Уровень рентабельности рассчитываем делением прибыли П на стоимость имущества или его элементов, на выручку от продаж.

Предприятие прибыльное, высокорентабельное, с положительной динамикой.

Таблица 13 Расчет влияния факторов на изменение рентабельности вложений

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
1	2	3	4
Уровень рентабельности вложений (имущества)
Уровень рентабельности продаж
Оборачиваемость оборотных активов (число оборотов)
Удельный вес оборотных активов в составе имущества предприятия
Влияние на изменение рентабельности вложений
Изменение рентебельности продаж
Изменение оборачиваемости оборотных активов
Удельного веса оборотных активов в составе имущества

Проанализируем изменение рентабельности имущества:

Общее изменение составило: 0,051руб.-прирост


Повышение рентабельности имущества обусловлено увеличением рентабельности продаж, ускорением оборачиваемости ОА и увеличением доли оборотных активов.

11 Оценка степени платежеспособности предприятия

Рассчитаем коэффициент платежеспособности делением среднегодовой стоимости краткосрочных обязательств на размер выручки и умножим на 12

2008	2009
Начало периода: 16467	17389
Конец периода: 17389	19450
Среднее: 16928	Среднее: 18419,5

Выручка:


Платежеспособность незначительно повысилась.

Предприятие в состоянии погасить полностью краткосрочные обязательства в течение 3лет.

12 Оценка деловой активности и рыночной устойчивости предприятия

Таблица14 Оценка деловой активности и рыночной устойчивости предприятия

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
Деловая активность
Отдача:
Всех активов
Основных фондов
Коэффициенты оборачиваемости:
Всех оборотных активов
Запасов
Дебиторской задолженности
Уровень рентабельности:
Продаж
Собственного капитала
Всех активов
Рыночная устойчивость на конец года
Коэффициенты ликвидности:
Текущей
Абсолютной
Коэффициенты:
Финансовой усойчивости
Независимости
Обеспеченности запасов собственными средствами

Эффективность хозяйственной деятельности (деловая активность) является достаточно хорошей-предприятие имеет прибыль, рентабельное, отдача активов и основных фондов является высокой, динамика показателей положительная, т.е.деловая активность повысиласть.

Рыночная устойчивость высокая, но с отрицательной диномикойю

Предприятие плаьежеспособное, обеспечено собственными средствами.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Выполненный анализ финансово-хозяйственной деятельности свидетельствует о высокой деловой и рыночной активности предприятия.

Деловая активность предприятия является достаточно эффективной:

В обоих периодах прибыль до налогооблажения формируется за счет прибыли от продаж, т.е.за счет основной деятельности предприятия. Доля прибыли от продаж в 2008г составила 86,4%, а в 2009г. -90,6%, прирост на 4,2%. Прирост прибыли от продаж составил 4076тыс.руб., темп прироста -43,4%, что говорит о повышении деловой активности предприятия, повышении эффективности хозяйственной деятельности.

Прибыль до налогооблажения выросла на 3994тыс.руб. Или на 36,7%.

Чистая прибыль отсающаяся в распоряжении предприятия, выросла на 2966тыс.руб. или на 38%.

Эффективность отдачи активов т основных фондов является высокой.

Оборачиваемость активов увеличилась.

Рыночная активность высокая.

Финансовая усойчивость предприятия повысилась-предприятие имеет собственный оборотный капитал, который увеличился на 2699тыс.руб.

Финансовая усойчивость предприятия соответсвует нормативным требованиям, в отчетном периоде незначительно снизилась.

Основным источником средств является собственный капитал.

Финансовая усойчивость предприятия соответсвует нормативным требованиям, но в отчетном периоде незначительно снизилась.

Предприятие стабильно в долгосрочной перспективе, обеспечено собственными оборотными средствами, которые достаточно для текущей деятельности. Предприятие независимо от внешних источников-собственного капитала достаточно для хозяйственной деятельности.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ