Нормативно-расчетную базу планирования на предприятии составляет сбыт и производство, труд и заработная плата, себестоимость продукции и прибыль от производственной деятельности, а также финансы и капитальное строительство.
Планирование – это процесс установления целей и путей их достижения. Планирование является обязательным и необходимым условием и основой грамотного управления хозяйственной деятельностью предприятия.
         Цели, относящиеся к основной цели производства (извлечение прибыли):
·                  Увеличение выпуска продукции (работ, услуг);
·                  Рациональное использование всех ресурсов, снижение себестоимости и обеспечение высокоэффективного производства;
·                  Гибкая ценовая политика;
·                  Кардинальное повышение качества продукции, работ, услуг;
·                  Полное использование отходов производства;
·                  Обеспечение оптимальных условий труда и социального
развития участников производства.
Все цели предприятия, выступающего как определенная система, могут быть сгруппированы по двум категориям в зависимости от состояния данной системы – это цели стабилизации и развития.
Стабилизационные цели предполагают сохранение достигнутого уровня производства, потребления, использование ресурсов либо сохранение определенного состояния производственной системы.
Цели развития направлены на достижения новых, более совершенных состояний системы либо на создание дополнительных ресурсов, которыми данная система не обладает и которые ведут к достижению желаемого состояния системы. 
Различные варианты производственной деятельности отличаются друг от друга тем, что они по-разному обеспечены материально-сырьевыми ресурсами. Следовательно, при разработке вариантов достижения целей предприятия необходимо этот аспект проанализировать и составить задачи, приводящие к благополучному разрешению данной проблемы. В любом случае решение выбора варианта во многом определяется его результативностью. Результативность напрямую зависит от прогрессивности используемой технологии, что, конечно же, связано с новыми повышенными издержками по его реализации. Поэтому необходимо оценить выгоды использования новых технологий в сопоставлении с затратами различных видов ресурсов, которые потребуются для их внедрения.
Разработка целей (с учетом влияния на них указанных факторов), путей решения обозначенных целей (с конкретизацией задач) позволяет сформировать конкретную модель развития предприятия. Действенность выбранной модели развития определяется ее результативностью. В качестве конечных результатов используются категории прибыли, дохода, выполнения хозяйственных договоров, ассортимента. Однако, поскольку конечный результат – это степень достижения цели, то обобщающая оценка хозяйственной деятельности сводится к достижению этой цели минимальными затратами.
Раздел I.
Основные показатели деятельности предприятия и их оценка.
Таблица 1.
Основные показатели деятельности предприятия.
На III квартал 2007 года запланированы следующие показатели сбыта и производства продукции: количество продаж в натуральном выражении по изделиям (в шт.)
- машина 01-13 – 1025;
- машина 01-14 – 1342;
- машина 01-15 – 645;
- машина 01-16 – 1525.

№ п/п	Наименование показателей	Единица измерения	План на III квартал 2007 г.
1	2	3	4
1 2 3 4 5	СБЫТ И ПРОИЗВОДСТВО Количество продаж в натуральном выражении -  машина 01-13 -  машина 01-14 -  машина 01-15 -  машина 01-16 Объем сбыта (реализации) – всего в оптовых ценах предприятия в т.ч. -  машина 01-13 -  машина 01-14 -  машина 01-15 -  машина 01-16 Налог на добавленную стоимость Объем сбыта (реализации) – всего в свободных отпускных ценах Объем производства – всего в оптовых ценах предприятия (товарная продукция)	шт. шт. шт. шт. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.	1025 1342 645 1525 178741 41715 62616 29117 45293 32173 210914 174393
6 7 8 9	ТРУД И ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА Производительность труда (выработка продукции на одного работающего в оптовых ценах предприятия) Численность работающих – всего в т.ч. промышленно-производственного персонала из них рабочих Фонд оплаты труда в т.ч. промышленно-производственного персонала Средняя заработная плата промышленно- производственного персонала	тыс. руб./чел. чел. чел. чел. тыс. руб. тыс. руб. руб.	74 2411 2361 2247 86884 85229 12033
10 11	СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ И ПРЫБЫЛЬ ОТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Себестоимость товарной продукции Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)	тыс. руб. тыс. руб.	134630 39763
12 13 14 15 16 17	ФИНАНСЫ И КАПИТАЛЬНОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО Общая сумма прибыли Платежи в бюджет (налог на прибыль) Прибыль, остающаяся предприятию (чистая прибыль) в т.ч. а) на материальное вознаграждение ППП и оплату труда НПГ б) на развитие производства в) на социальное развитие г) в резервный фонд д) на прочие расходы Рентабельность товарной продукции Средняя производственная мощность Использование производственных мощностей	тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. % тыс. руб. %	44218 11496 32720 9162 9816 6544 4908 2290 32,8 4595 96,2

Расчет таблицы № 1
Ст. 1 = данные по заданию
Ст. 2 = таб. 2 гр. 4 (итого)
Ст. 2.1 – ст. 2.4 = таб. 2 гр. 4
Ст. 3 = таб. 2 гр. 6 (итого)
Ст. 4 = таб. 2 гр. 7 (итого)
Ст. 5 = таб. 3 гр. 7 (итого)
Ст. 6 = таб. 13 ст. 10
Ст. 7 = таб. 7 (всего)
Ст. 8 = таб. 13 ст. 2
Ст. 9 = таб. 13 ст. 11
Ст. 10 = таб. 19 ст. 11
Ст. 11 = таб. 19 ст. 13
Ст. 12 = таб. 22 ст. 1
Ст. 13 = таб. 22 ст. 2
Ст. 14 = таб. 22 ст. 3
Ст. 15 = таб. 21 ст. 9
Ст. 16 = таб. 4 гр. 7 (итого)
Ст. 17 = таб.4 гр.3(итого) / таб.4 гр.7 (итого) * 100 = 96,2 %
           Вывод: из представленных предприятием изделий наиболее высоким спросом обладает машина 01-16, так как она по сравнению с остальными имеет большее количество продаж, но наиболее выгодным для выпуска изделием для предприятия будет машина 01-14, так как она принесет больше прибыли и повлияет на финансовые результаты предприятия.
Раздел II.
 II.1 Планирование сбыта продукции (работ, услуг).
II.2 Последовательность планирования сбыта продукции (работ, услуг).
1.               определение количества продаж по каждому изделию за предполагаемый период;
2.               определение оптовой цены предприятия в соответствии с данными калькуляции себестоимости и цен, согласованных с заказчиками и оформленных протоколом согласования (без суммы НДС);
3.               объем продаж путем перемножения количества на оптовую цену;
4.               объем продаж в отпускных оптовых ценах (в ценах продаж), в т. ч. НДС;
II.3  Пути формирования номенклатуры продукции.
        Производить нужно лишь те товары, которые могут принести прибыль и пользуются спросом, а те товары, производство которых влечет за собой убытки и которые не пользуются спросом, производиться не должны.
         Получение прибыли или ее отсутствие определяют:
- общий доход;
- общие издержки производства.
         Общий доход – это доход, который фирма получает от продажи произведенного продукта или услуги. Он исчисляется умножением цены продукта на количество проданного продукта.
         Общие издержки – расходы (затраты фирмы), связанные с приобретением ресурсов для создания продукта или услуги. Они исчисляются умножением цены каждого ресурса на количество ресурса, использованного в производстве, а затем суммированием затрат на каждый ресурс.
         Сумма превышения общего дохода над общими издержками называется чистой, или экономической прибылью. Экономическая прибыль служит свидетельством того, что отрасль процветает. Отсюда возникает тенденция к появлению расширяющейся отрасли. И наоборот, убытки ведут к появлению сокращающейся отрасли.
         В решении проблемы «что производить» важную роль играет потребительский спрос. Увеличение спроса, т. е. увеличение числа «потребительских голосов», поданных за продукт, обеспечивает прибыль для отрасли, производящей этот продукт. Голоса потребителей играют важную роль в решении вопроса о том, какие продукты необходимо производить, чтобы отрасль была прибыльной.
         В рыночной экономике производить – значит применять новую технику и технологию производства.
         Применение новой техники и технологии обеспечивает рост экономической эффективности в результате снижения издержек производства. Экономическая эффективность зависит не только от техники и технологии, но также от рыночных цен на ресурсы. Экономическая эффективность означает максимум продукции при минимуме затрат.
II.4 Условия установления и порядок формирования хозяйственных связей.
         План должен также включать выбор посредников и торговых представителей, время начала их деятельности, связанной с реализацией продукции фирмы, регионы их работы. Целесообразно также определить динамику объема продаж, приходящегося на каждого из посредников. При использовании собственной торговой сети приводятся ее структура, расчет объема продаж, приходящегося на одного продавца в год, размер комиссионных или зарплаты в сопоставлении с этими же цифрами в среднем по отрасли. Кроме того к плану прилагается смета затрат на реализацию продукции и график работы сбытового подразделения фирмы.
         Произведенный продукт распределяется между  членами общества для личного потребления и производственного накопления.
Цены на продукты играют ключевую роль в формировании структуры личного потребления, а цены на ресурсы, в свою очередь, играют ключевую роль в формировании производственного накопления.  
        Конечный продукт по своему натуральному содержанию состоит из двух групп товаров: материальных ресурсов (средств производства) и предметов потребления. Маркетинговые каналы – это система обмена или сбыта конечного продукта.
Каналы сбыта ведут от изготовителя к потребителям продукции. В наиболее широком смысле канал сбыта охватывает также взаимодействия производителя  с поставщиками сырья, материалов, комплектующих. Такое расширенное понимание канала сбыта особенно актуально для неразвитых рынков, где слабы товарно-денежные отношения и распространен бартер: в этом случае поставщик материалов одновременно является и покупателем конечной продукции.
        Рынок ресурсов удовлетворяет общественную потребность в ценностях, необходимых для осуществления не просто производства, а расширенного воспроизводства, или увеличения производства. От этого зависит уровень социально-экономического развития страны.
       Потребительский рынок индивидуализирован, он должен довести товар до отдельного человека, удовлетворить его личные потребности и способствовать воспроизводству рабочей силы.
        Потенциальных покупателей необходимо информировать об имеющихся товарах, причем таким образом, чтобы у них возникло желание эти товары приобретать. Такую функцию взяла на себя реклама – она информирует и убеждает. Некоторые виды рекламы абсолютно необходимы. Без нее потребители вообще не имели бы информации о предлагаемых им разнообразных товарах, и их выбор, таким образом, был бы ограничен.
         Необходимо информировать потребителей о выпуске и свойствах новых продуктов, когда они уже могут быть предложены к продаже. Основная цель рекламы состоит в том, чтобы ощутимо увеличить потребление определенного товара или услуги.
Порядок формирования хозяйственных связей:
·                  маркетинговые исследования:
·                  стимулирование сбыта (представление и рекламирование товара);
·                  установление контакта с покупателями, общение с ними;
·                  приспособление товара;
·                  ценообразование;
·                  организация физического товародвижения (складирование, погрузка и разгрузка, транспортировка);
·                  принятие риска и ответственности за функционирование канала.
II.5 План сбыта продукции (работ, услуг).
            Важной составной частью планирования сбыта является система планов, включающая стратегический (долгосрочный) и среднесрочный планы предприятия, а также годовой и краткосрочные планы сбыта предприятия.
          Стратегический план предприятия должен определять на перспективу важнейшие рынки сбыта, разработку перспективных технологий, выпуск важнейших видов продукции, основные принципы взаимодействия с внешней средой деятельности на рынках. Ответственность за разработку стратегического плана несет руководство предприятия. Среднесрочный план конкретизирует стратегический план предприятия. Годовой план сбыта продукции целесообразно разрабатывать в трех вариантах: пессимистический, оптимистический и наиболее вероятный.
         Пессимистический вариант предполагает наихудшие внешние и внутренние условия деятельности и по существу может обеспечить выживание предприятия при неблагоприятном развитии конъюнктуры рынка.
         Оптимистический вариант плана нацелен на благоприятную конъюнктуру. Этот план должен быть целью отдела сбыта предприятия.
         План, разработанный для наиболее вероятного развития рынка, является по существу плановым заданием для отдела сбыта. Этот план должен быть обсужден в отделах, имеющих отношение к его разработке и выполнение: отделе маркетинга, производственном отделе, отделе сбыта. При этом осуществляется координация годового плана сбыта с производственной мощностью предприятия, производственный отдел должен подтвердить возможность выполнения плана сбыта с учетом производственной мощности. После обсуждения плана сбыта, согласования его с возможностями предприятия план подлежит утверждению руководством предприятия и передаче отделу сбыта для выполнения. Квартальные планы базируются на годовом плане сбыта и анализе фактических данных по сбыту продукции за предшествующий период, данных прогноза объемов сбыта, ограничениях ресурсов. Выполнение плана сбыта должно постоянно контролироваться, квартальные планы необходимо корректировать в соответствии с результатами, достигнутыми в предшествующих периодах.
         Выпуская товар на рынок, предприятие всегда решает, сколько требуется посредников для того, чтобы обеспечить максимальный уровень охвата рынка и построить эффективную сбытовую сеть. В маркетинге разработаны три подхода к решению данной проблемы:
1.               интенсивное распределение – производитель стремится обеспечить наличие своих товаров в максимально большом количестве в торговых точках, чтобы обеспечить максимальный охват рынка;
2.               эксклюзивное распределение – выбор ограниченного числа посредников, которые непосредственно работают с товарами производителей. Эта стратегия используется тогда, когда производителю необходимо установить контроль над деятельностью продавцов и уровнем сервиса, который они оказывают;
3.               селективное (выборочное распределение) представляет собой нечто среднее между интенсивным и эксклюзивным распределением. Здесь также используется ограниченное число посредников, но больше чем в эксклюзивном. Данное распределение позволяет производителю добиваться необходимого охвата рынка при более жестком контроле и с меньшими издержками.
 Кроме перечисленных планов целесообразна также разработка недельных планов – графиков отгрузки продукции покупателям. С помощью этих планов-графиков координируются планы сбыта с планами производства.
Для многих предприятий существенной проблемой является распределение объемов сбыта по регионам, т.е. развертывание в регионах торговой сети.
Распределение объемов сбыта в региональном разрезе: открытие собственных фирменных магазинов, баз, складов готовой продукции должно быть обоснованным и приносить определенный доход. При обосновании распределения объемов сбыта по регионам нужно оценить привлекательность каждого региона для продавца, уровень доходности регионов для фирмы сравнением возможной выручки от продаж и расходов.
Большое значение при планировании сбыта имеет установление предельного ценового показателя, ниже которого цена не должна опускаться. Определяется он издержками производства и той минимальной ценой, неполучение которой делает продажу продукции бессмысленной. В редких случаях может возникнуть ситуация, когда продавец идет на установление бесприбыльной цены (на уровне издержек производства), если он желает обойти конкурента посредством более низкой цены. Наиболее сложным является установление объективной цены продажи определенного изделия. Объективная цена базируется на установившейся средней цене данного или аналогичного изделия с качественными средними характеристиками. Часто предприятие недополучает доход именно из-за того, что не имеет сведений о средней цене нового товара (или аналогичного ему), которая служила бы ему ориентиром. Чтобы определить объективную цену продажи товара, целесообразно составить конкурентный лист. Конкурентный лист представляет собой анализ имеющихся на рынке аналогичных изделий, сравнение с этими изделиями товара своего предприятия и определение на этой основе этого сравнения возможной цены, которую можно запрашивать за свой товар.
Рыночное прогнозирование объема сбыта продукции возможно с помощью неколичественных и количественных методов.
 Неколичественные методы прогнозирования основаны на экспертных оценках руководителей высшего звена, мнениях торговых агентов и покупателей (настоящих и будущих). Эти методы прогнозирования имеют свои преимущества и недостатки. Прогнозирование сбыта продукции на основе экспертных оценок руководителей высшего звена предприятия имеет следующие преимущества: возможность оценки различных точек зрения, что сравнительно недорого, а также оперативность получения результатов. Недостатком этого метода является распыление ответственности между руководителями. Преимущество прогноза сбыта на основе мнений торговых агентов заключается в том, что такой прогноз может быть дифференцированным: в разрезе товаров, территорий и покупателей. Недостатком указанного метода прогноза может быть вероятность неправильной оценки сбыта из-за неполноты знания торговыми агентами экономических факторов и планов компании. Прогнозирование сбыта продукции на основе мнений покупателей имеет недостаток – субъективный подход. Например, покупатель товара не может ответить с достаточной степенью точностью, какое количество этого товара он собирается приобрести в обозримом будущем.
Среди неколичественных методов прогнозирования сбыта особое место занимает метод экспертных оценок Дельфи. Он получил широкое распространение в развитых странах. Этот метод заключается в том, что сбор мнений экспертов о возможных объемах сбыта определенного товара осуществляется путем письменного анкетного опроса в несколько туров. При этом каждый эксперт свой прогноз дает независимо от других. В процессе обработки результатов компетентность каждого специалиста можно оценить с помощью специального коэффициента.
 Количественным методом прогнозирования сбыта продукции являются: методы экстраполяции, корреляционного и регрессионного анализа, анализа временных рядов, метод Бокса-Дженкинса и др. Метод экстраполяции основан на изучении сложившихся в прошлом и настоящем закономерностей развития изучаемого экономического явления и распространения этих закономерностей, на будущее исходя из того, что они могут быть устойчивы в течение некоторого периода времени. С помощью корреляционного анализа можно отобрать факторы, влияющие на сбыт продукции, измерить степень связи между выбранными факторами и объемом сбыта и составить прогноз сбыта определенного товара в будущем периоде. Регрессионный анализ позволяет выразить факторы, влияющие на объем сбыта, в виде регрессионной модели и воспользоваться полученной моделью для прогнозирования сбыта продукции.                          
 Анализ временных рядов относится к статистическим методам прогнозирования, сущность которых состоит в том, чтобы на основе математических моделей сформировать прогнозы объемов сбыта продукции. Метод Бокса-Дженкинса получил широкое распространение в развитых странах для прогнозирования объемов сбыта. Он заключается в разработке и отборе на базе компьютерной техники той математической модели, которая наилучшим образом отражает результат прежних объемов сбыта. Выбор конкретного метода прогнозирования зависит от тех конкретных задач, которые ставит предприятие.  
В практике прогнозирования сбыта для получения достоверных результатов целесообразно использовать сочетание различных методов. Только в этом случае можно достичь эффективного прогноза.
Прогноз объема сбыта служит составной частью плана сбыта.
Протокол согласования цен – это документ, составленный по определенной форме, содержащий реквизиты (№ документа, стороны, которые согласуют цену, дата согласования, подписи и печати с обеих сторон), наименование продукции (услуг), количество на заказ, единицы измерения и установленную сторонами свободную оптовую цену единицы изделия с суммой НДС
План сбыта на Ш  квартал 2007 г.
    Таблица 2.

Наименование изделий	Кол-во продаж, шт.	Оптовая цена пр-ия, руб./шт.	Объем продаж, тыс.руб.	НДС %	Сумма НДС, тыс.руб.	Объем продаж в отпускных ценах (в ценах продаж), тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7
Машина 01-13	1025	40698	41715	18	7508	49223
Машина 01-14	1342	46659	62616	18	11271	73887
Машина 01-15	645	45143	29117	18	5241	34358
Машина 01-16	1525	29700	45293	18	8153	53446
ИТОГО:	X	X	178741	18	32173	210914

Расчет таблицы №2
Графа 1 и 2 заполняются в соответствии с заданием
Графа 3 заполняется по данным калькуляции себестоимости и цен, согласованных с заказчиками и оформленных протоколом согласования.
Графа 4 = графа 2 * графу 3 / 1000
Графа 5 – согласно действующему законодательству, т. е. 18 %
Графа 6 = графа 4 * графу 5 / 100
Графа 7 = графа 4 + графа 6.
Руководитель________________               Ген..Директор_________________    
 ___________________________                          ____________________________   Подпись_____________________                              Подпись ____________________
                          (фамилия)                                                (фамилия)
« 15 » декабря               2007 г.                             «15  »  декабря                2007  г.
М.П.                                                                         М.П.
ПРОТОКОЛ №_21_
согласования свободной оптовой цены (тарифа)
на продукцию (услуги) производственно-технического назначения
_______________________________
_________________________________________________

№п/п	Наименование продукции (услуг), марка, тип и т.п.	№ заказа	Количество на заказ	Ед. изм	Свободная оптовая цена ед. изделия в руб. с НДС 18%
1	2	3	4	5	6
1	Машина 01-13	1	1025	шт.	48022
2	Машина 01-14	2	1342	шт.	55057
3	Машина 01-15	3	645	шт.	53268
4	Машина 01-16	4	1525	шт.	35047

Общая сумма заказа                    210914 тыс. руб.
В том числе сумма НДС             32173 тыс. руб.
На срок действия договора завод оставляет за собой право изменения цен.
Начальник планово-экономического              Подпись_______________________
Раздел III.
Планирование производства продукции (работ, услуг).
           Последовательность планирования производства продукции (работ, услуг):
1.               определение остатков нереализованных изделий на начало квартала и на конец квартала;
2.               определение количественного план производства;
3.               установление оптовой цены предприятия
4.               определение объема производства в оптовых ценах предприятия.
        План производства продукции (работ, услуг) разрабатывается с целью определения объема продукции в оптовых ценах предприятия, с учетом количественного плана производства и оптовой цены предприятия в рублях.
 Применяемые цены при составлении стоимостного плана производства продукции (работ, услуг) – свободная оптовая цена (по протоколу согласования) и отпускные цены.
 Составим количественный и стоимостной план производства продукции (работ, услуг):
Таблица 3.
План производства продукции (работ, услуг) на III квартал 2007г.

Наименование изделия	Кол-во продаж шт.	Остатки нереализованных изделий, шт.		Количеств-ый план производства, шт.	Оптовая цена пр-ия,    руб.	Объем пр-ва в оптовых ценах пр-ия, тыс.руб.
		На начало квартала	На конец квартала
1	2	3	4	5	6	7
Машина 01-13	1025	60	33	998	40698	40617
Машина 01-14	1342	78	45	1309	46659	61077
Машина 01-15	645	58	53	640	45143	28892
Машина 01-16	1525	125	75	1475	29700	43807
ИТОГО:	X	X	X	X	X	174393

Расчет таблицы №3
Графа 1 и 2 согласно плану сбыта
Графа 3 и 4 согласно данным методическим указаниям:
Остатки нереализованной продукции

Время	машина 01-13	машина 01-14	машина 01-15	машина 01-16
на начало квар	60	78	58	125
на конец кварт	33	45	53	75

Графа 5 = графа 2 – графа 3 + графа 4
Графа 6 согласно табл.14, гр.21
Графа 7 = графа 5 * графу 6 /1000
          С целью обоснования производства продукции (работ, услуг) составляется баланс производственных мощностей.
Необходимые данные приведены ниже:

Наименование изделия	Ед. изм.	Входная мощность на начало квартала	Средняя за квартал вводимая мощность	Средняя за квартал выводимая мощность
1	2	3	4	5
Машина 01-13	шт.	980	90	40
Машина 01-14	шт.	1320	110	65
Машина 01-15	шт.	650	80	50
Машина 01-16	шт.	1470	120	70

Таблица 4.
Баланс производственных мощностей и их использование по плану на III квартал 2007г.

Наименование изделия	д. изм	Выпуск по плану производства	Входная мощ-ть на начало квартала	Среднеквартальная вводимая мощность	Среднеквартальная выводимая мощность	Среднекв. произ-ная мощ-ть	% использования произв-й мощ-ти
1	2	3	4	5	6	7	8
Машина 01-13	т.р.	998	980	90	40	1030	96,9
Машина 01-14	т.р.	1309	1320	110	65	1365	95,9
Машина 01-15	т.р.	640	650	80	50	680	94,1
Машина 01-16	т.р.	1475	1470	120	70	1520	97,0
ИТОГО:	т.р.	4422	4420	400	225	4595	96,2

Расчет таблицы №4.
Графа 3 = таб. 3 гр. 5
Графа 4 = по данным, приведенным выше гр.3
Графа 5 = по данным, приведенным выше, гр. 4
Графа 6 = по данным, приведенным выше, гр. 5
Среднеквартальная               Входная                   Ср.квартальная      Ср.квартальная
произв. мощность   =     мощность         +                         вводимая мощ-ть         -                                выводимая мощ-ть
  гр. 7            =        гр.4              +               гр.5        -                   гр.6
% использования                  Выпуск по плану производства
мощности      =      Ср.квартальная произв. мощ-ть     *   100
   гр. 3
гр. 8 =     гр. 7    *   100
По данным баланса производственных мощностей построим график использования мощностей
\s
Раздел IV.
Планирование труда и заработной платы.
Оплата труда на предприятии является важным элементом затрат в себестоимости продукции. Можно выделить следующие особенности расчетных операций с персоналом предприятия по всем видам начислений и удержаний:
v         Сжатые и строго определенные сроки на расчеты по оплате труда подготовку всей необходимой документации;
v         При начислении и выплате суммы заработной платы необходимо руководствоваться значительным числом нормативных актов;
v         Важное значение имеет точность оформления первичных документов, служащих основанием для расчетов с работниками.
 Для организации учета труда, выработки и заработной платы, составления отчетности и контролем за фондом заработной платы и выплатами социального характера весь персонал, например, промышленного предприятия распределяется на три группы: промышлено-производственный, непромышленный и работники несписочного состава (выполняющие работы по договорам подряда и другим договорам гражданско- правового характера).
Кроме того, в отчетности по труду из группы промышленного производственного персонала выделяются две категории - рабочие и служащие (руководители, специалисты и другие служащие) . Показатели численности и состава персонала по указанным группами категориям регламентируются в соответствии с Инструкцией по статистике численности и заработной платы рабочих и служащих. Первичными документами по учету численности персонала и его движения являются приказы о приеме, увольнении или при переводе на другую работу и о предоставлении отпусков.
Предприятия самостоятельно, но в соответствии с законодательством устанавливают штатное расписание, формы и системы оплаты труда, премирования. Различают две основные формы оплаты труда: сдельную (когда в основу расчета берется объем работы и расценка за выполнение его единицы) и повременную (за основу - тарифная ставка за час работы или оклад и отработанное время) . Кроме того, возможно применение разновидностей этих форм (простая повременная, повременно премиальная, прямая сдельная, сдельно премиальная и т.д.).
 На основании выбранной системы оплаты труда на предприятии учет ее регламентируется следующими документами:
- выписка из протокола собрания о ставках повременщиков;
- табель учета рабочего времени;
- карточка учета выработки;
- наряды, договора, контракты, трудовые соглашения с визой руководителя о выплате, приказы и др.
 Заработная плата выплачивается еженедельно, два раза в месяц, ежемесячно - согласно порядку, установленному на предприятии. При этом в день выплаты заработной платы в банк предоставляются платежные поручения на перечисление подоходного налога, транспортного налога, налога на нужды образовательных учреждений, а также платежи в фонды (пенсионный, медицинского страхования, социального страхования, занятости).
Производственных рабочих принято  подразделять  на  основных  (занятых непосредственным  изготовлением  продукции)  и  вспомогательных.  Заработная плата основных рабочих входит в состав прямых затрат на  производство  и  ее величина используется  при  укрупненном  способе  определения  себестоимости продукции.
          Определяя заработную плату, необходимо иметь в виду два понятия: номинальная заработная плата и реальная заработная плата.
Номинальная заработная плата – это сумма денег, полученная работником за час, день, неделю, год.
Реальная заработная плата – это количество товаров и услуг, которые можно приобрести на номинальную заработную плату, т. е. это покупательная способность номинальной заработной платы. Реальная заработная плата зависит от номинальной заработной платы и цен на приобретаемые товары и услуги.
Исходные данные:
(из расчета на год для составления баланса рабочего времени на III квартал 2007 года.)
1.                        Продолжительность отпусков – 30 календарных дней, из них 24 дня – рабочих.
2.                        Прочие планируемые неявки – 8 дней.
3.                        Внутрисменные потери – 2% от продолжительности рабочего дня.
4.                        Продолжительность рабочего дня – 8 часов.
Таблица 5.
Баланс рабочего времени на III квартал 2007г.

№ п/п	Категория рабочего времени	Единица измерения	Результат
1	2	3	4
1	Календарный фонд	дн.	92
2	Выходные и праздничные дни	дн.	27
3	Предпраздничные дни	дн.	---
4	Номинальный фонд	дн.	65
5	Планируемые неявки - всего	дн.	8
	в т. ч.
5.1	очередные отпуска	дн.	6
5.2	прочие неявки	дн.	2
6	Явочный фонд	дн.	57
7	Внутрисменные потери	час.	0,16
8	Средняя продолжительность рабочего дня	час.	7,84
9	Полезный фонд рабочего времени на одного среднесписочного рабочего	час.	447

Расчет таблицы №5
Ст. 1 = данные по календарю за III квартал 2007г.
Ст. 2 = данные по календарю за III квартал 2007г.
Ст. 4 = ст.1 – ст.2
Ст. 5 = ст.5.1 + ст. 5.2
Ст.5.1 = 24 рабочих дня / 4 квартала = 6 дней в 1 квартал
Ст. 5.2 = 8 дней прочих планируемых неявок / 4 квартала = 2 дня
Ст. 6 = ст. 4 – ст. 5
Ст. 7 = продолжительность рабочего дня * 2% = 8 часов * 2 / 100 = 0,16 час.
Ст. 8 = продолжительность рабочего дня – ст. 7 = 8 часов – 0,16 = 7,84 час.
Ст. 9 = ст. 8 * ст.6 = 7,84 * 57 = 447 час.
План по численности работающих на III квартал 2007г.
Таблица 6.
Расчет трудоемкости продукции и численности основных производственных рабочих (сдельщиков).

Виды продук-ции	Вы-пуск, шт.	Трудовые затраты на ед.изд. н.ч.	Трудоем-кость про-дукции на весь выпуск н.ч.	Коэф-т выпол-нения норм	Потребное кол-во чел/час. на выпуск продукции	Полезный фонд рабочего времени, час.	Численность рабочих сдельщиков, чел
1	2	3	4	5	6	7	8
Заготовительный цех
Машина 01-13	998	95	94810	1,3	72931	447	163
Машина 01-14	1309	100	130900	1,3	100692	447	225
Машина 01-15	640	170	108800	1,3	83692	447	187
Машина 01-16	1475	45	66375	1,3	51058	447	114
ИТОГО:	X	X	400885	1,3	308373	X	689
Механический цех
Машина 01-13	998	60	59880	1,3	46061	447	103
Машина 01-14	1309	129	168861	1,3	129893	447	290
Машина 01-15	640	65	41600	1,3	32000	447	72
Машина 01-16	1475	48	70800	1,3	54461	447	122
ИТОГО:	X	X	341141	1,3	262416	X	587
Сборочный цех
Машина 01-13	998	97	96806	1,3	74466	447	166
Машина 01-14	1309	60	78540	1,3	60415	447	135
Машина 01-15	640	79	50560	1,3	38892	447	87
Машина 01-16	1475	85	125375	1,3	96442	447	216
ИТОГО:	X	X	351281	1,3	270216	X	604
ВСЕГО:	X	X	1093307	1,3	841005	X	1880

Расчет таблицы № 6
Гр. 2 = таб. 4 гр.3
Гр. 4 = гр. 2 * гр. 3
Гр. 6 = гр. 4 / гр. 5
Гр. 7 = таб.5 ст.9
Гр. 8 = гр. 6 / гр. 7
Численность вспомогательных рабочих
Принимаем согласно общемашиностроительным нормам обслуживания:
·                           Инструментальный цех – 130 чел.