Министерство образования РФ

Архангельский Государственный Технический Университет

Институт Экономики Финансов и Бизнеса

Кафедра финансов и кредита

Курсовая работа

По дисциплине “финансы”

Пенсионные Фонды РФ

Подготовил студент

III-курса 3гр

Ширшов А.Е.

Проверил преподаватель

Залукаева Э.В

2000

Оглавление

Введение

I. История

II. Сущность пенсионного обеспечения

Пенсионная система как финансовый инструмент.

Понятие пенсионного обеспечения

2. Схемы пенсионных выплат

3. Проблема психологического риска

III. Пенсионные фонды

1. Не государственные пенсионные фонды

2. Государственное пенсионное обеспечение

2.1. Виды государственных пенсий и условия их назначения

2.2. Льготное пенсионное обеспечение

2.3. Причины применения льготных пенсий в России

3. Пенсионный фонд Российской Федерации

3.1. Причины создания ПФР

3.2. Источники формирования средств ПФР

3.3 Уплата страховых взносов в ПФР

3.4. Деятельность ПФР

3.5. Направление расходования средств ПФР

4. Государственный или частный?

5. Какую схему выбрать?

IV. Новые подходы в государственном пенсионном обеспечении

1. Персонифицированный учет страховых взносов в ПФР

2. Индивидуальный коэффициент пенсионера

Заключение

Введение

Далеко не секрет, что все люди пекутся о своей старости и пытаются каким-то образом себя обеспечить, чтобы не остаться без средств к существованию в нетрудоспособном возрасте. Также многие люди хотят себя подстраховать на тот случай, если производственная травма или несчастный случай вдруг лишат человека трудоспособности или даже жизни (если профессия связана с постоянным риском для жизни; например оперативный работник, кадровый военный). На протяжении многих лет единственным гарантированным источником дохода после ухода на заслуженный отдых по достижении пенсионного возраста, либо вследствие потери трудоспособности были государственные пенсионные выплаты. Таким образом, все средства аккумулировались на государственных счетах и затем перераспределялись. В настоящий момент на финансовом рынке появляются новые участники – пенсионные фонды, которые далеко не обязательно являются государственными учреждениями. Их цель – накопление капитала посредством пенсионных отчислений тех людей, которые заинтересованы в своем благосостоянии после активной занятости. Сейчас, во время попытки восстановления российской экономики, пенсия не может обеспечить хотя бы минимальные потребности человека, к тому же существует проблема невыплаты пенсий. Действующая в данный момент  пенсионная система не создает стимула для больших заработков, так как это не находит ни какого отра­жения при исчислении будущей пенсии. Все это свидетельствует о глубоком кри­зисе сложившейся системы государственного пенсионного обеспечения и необхо­димости ее коренного реформирования.

Чтобы найти недостатки необходимо обратиться к исто­рии возникновения и развития пенсионного обеспечения, об этом рассказывается в первой главе.

Во второй главе обосновывается необходимость пенсионного обеспечения и раскрывается его сущность в экономическом, юридическом и социальном смыс­ле; определяется ведущая роль государства в процессе материального обеспече­ния нетрудоспособных граждан.

В третьей и четвёртой главе рассказывается о Государственых и не государственных фондах  Российской Федерации. Здесь рассматриваются виды государст­венных и внегосдарственных  пенсий и условия их назначения, а так же причины применения льготных пенсий в России, проблемы повышение уровня социальной защиты работников, занятых на производствах с вредными условиями труда и основные направления реформирования льготного пенсионного обеспечения. Особое внимание уделяется вопросу о Пенсионном фонде Российской Фе­дерации: рассказывается о причинах его создания, источниках формирования и направлениях расходования средств Пенсионного фонда, порядке уплаты страховых взносов, описывается процесс управления Пенсионным фондом и его средствами.

1. Немного истории

С помощью короткого исторического экскурса можно понять эволюцию отношения общества к людям, не способным зарабатывать себе на жизнь, точнее, к их материальному обеспечению на различных ступенях развития человеческой цивилизации. Особенно долго человечество осознавало необходимость оказания помощи всем, кто испытывает нужду по причине преклонного возраста. Государственно-организационная система помощи старикам появилась намного позже, чем ана­логичные формы общественной заботы о детях.

Уровню и масштабам заботы о стариках в античном мире трудно дать одно­значную оценку. С одной стороны, и в Древней Греции, и в Древнем Риме сохра­нялось привилегированное положение старых людей, сложившееся еще при пер­вобытнообщинном строе. Но с другой стороны, власть стариков и уважение к ним еще отнюдь не означают проявления заботы о широких массах людей преклонно­го возраста. Старые рабы умирали от голода, и даже свободные граждане могли рассчи­тывать на весьма малую помощь со стороны общества. Так, в Афинах существо­вало подобие пенсионной системы, обеспечивавшей граждан, «которые вследст­вие телесной слабости и дряхлости не могли зарабатывать себе хлеба», неболь­шим ежедневным пособием.

В 1891 году в Дании был принят закон, фактически предопределивший пе­реход от страхования на случай старости к прямому пенсионному обеспечению без каких-либо предварительных взносов со стороны пенсионера. Согласно этому закону, каждый гражданин, достигший  60-летнего возраста, имел право на по­лучение пожизненной пенсии, выплачивавшейся за счет средств государственного казначейства и доходов местных общин. Впервые в истории старость была признана законным основанием для гарантированной помощи со стороны госу­дарства в виде пенсии. [22]. . Слово «пенсия» латин­ского происхождения. «Pensio» означает платеж. [3]

Наиболее значимое событие произошло 6 декабря 1827 г.: именно в этот день император Николай I утвердил "Устав о пенсиях и единовременных пособи­ях государственным   (военным и гражданским) служащим и подписал указ Правительствующему Сенату "к приведению его в действие" с 1 января 1828 г. Пенсии и пособия государственным служащим в России выплачивались и ранее, но правила, по которым эти выплаты производились, не имели ни надле­жащей определенности, ни соразмерности.[2]

Общие положения

Указом и Уставом были определены три принципиальных положения пен­сионного законодательства.

Во-первых, выплата пенсий и единовременных пособий должна была произ­водиться из Государственного казначейства, которому для этих целей перечисля­лись все "пенсионные капиталы" и суммы, накопившиеся по разным местам "на производство пенсий и пособий". Таким образом, в России был создан бюджетный централизованный госу­дарственный пенсионный фонд. Вместе с тем, незначительная часть пенсий вы­плачивалась и из других источников: земских и городских сборов, войсковых средств.[2]

Во-вторых, размер пенсий определялся не по окладам жалования, а по ок­ладам пенсий гражданским чиновникам, установленным соответственно их долж­ностям. К "Уставу" (1827 г.) прилагалось "Примерное расписание окладов для определения пенсий гражданским чиновникам по их должностям", которым уста­навливались девять разрядов пенсий.

В-третьих, вдовам и сиротам гражданских служащих гарантировалось пенсионное обеспечение. На эти цели предназначались вычеты за повышение в чине, отчисления с пенсий, вычеты со всех окладов. При недостатке этих сумм указ предписывал дополнять их из средств Государственного Казначейства. "Устав о пенсиях и единовременных пособиях" состоял из трех частей: "Правил для назначения пенсий и пособий", "О пенсиях и пособиях вдовам и де­тям классных чиновников" и "О производстве пенсий и пособий". Назначение и выплата пенсий. По "Уставу о пенсиях..." (1827 г.) как классные чиновники, так и не имею­щие классов канцелярские служители получали полный оклад пенсии согласно своему разряду после 35-летней службы, которая начиналась с 16 лет. Таким об­разом, гражданский служащий мог рассчитывать на полную пенсию в возрасте 51 год. Но в отставку можно было выйти и раньше. Пенсия чиновнику назначалась по разряду последней должности, если он занимал ее не менее 5 лет, в противном случае - по разрядам предшествующих должностей. Различие между наименьшей суммой пенсии и наибольшей было более чем в 50 раз. Сумма пенсионного содержания вдов и детей классных чиновников уста­навливалась исходя из пенсии, получаемой главой семейства в отставке, или какая следовала бы ему в последние дни службы; право на пенсию у вдовы было по­жизненным, у сыновей - до 18 лет, а у дочерей - до 21 года. Неизлечимо больные дети получали пенсию пожизненно. Право на вознаграждение пенсией исключалось при следующих обстоятель­ствах:

- если чиновник по суду приговорен к наказанию с внесением этого факта в послужной список;

- если он перешел на иноземную службу без согласия правительства. Устав запрещал получать пенсию в отставке и жалование при вступлении вновь на службу. Поступающий вновь на службу получал либо жалование, либо пенсию, смотря по тому, что было выше. Все права на получение пенсий должны были подтверждаться законными свидетельствами: послужным списком чиновника, составленным по общим правилам и форме и свидетельством о болезни, если она являлась причиной увольнения по Службе.

Особенные уставы

Кроме общего Устава действовали "особенные уставы о пенсиях и едино­временных пособиях по некоторым ведомствам". Эти уставы учитывали специ­фику службы чиновников и служителей: положение в иерархии власти, отдален­ность местностей, малонаселенность, климат, общие условия службы и быта и т.п.

Эмеритальные кассы

Особое место в пенсионном обеспечении гражданских служащих занимали так называемые эмеритальные кассы. Цель создания кассы - обеспечить дополнительными суммами пенсий вы­шедших в отставку членов кассы независимо от того, какие пенсии им будут на­значены на основании общих законов, особенных уставов. Денежные средства касс (эмеритальный капитал) складывались из взносов членов касс в размере 4-6% от оклада содержания по штату, начисленных на эти суммы процентов по вкладам, дохода от ценных бумаг, добровольных пожертво­ваний и других возможных поступлений. Средства кассы составляли собствен­ность всех ее участников и ни в каком случае, и ни под каким предлогом не могли быть использованы иначе, как на пенсии и пособия. Хозяйственная и пенсионная деятельность эмеритальных касс проходила под контролем высшего руководства ведомства.

Эмеритальные пенсии разделялись:

- на степени - по должностным окладам содержания участника кассы в по­следние три года;

- на классы - по продолжительности выслуги;

- на разряды - по числу лет участия в кассе. Эмеритальные пенсии в сравнении с пенсиями, назначаемыми по общему и особенным уставам, составляли значительные суммы.

Так, чиновник юридического ведомства с окладом жалования 600-800 руб. в год, чей стаж и участие в кассе составляли 35 лет, мог рассчитывать на эмери­тальную пенсию в размере 280 руб. По общему же уставу его пенсия составляла 185 руб.[2]

 Принципиальные положения пенсионного законодательства оставались не­изменными в течение 90 лет. Пенсионная система была проста. Ее разрабатывали отечественные администраторы и экономисты применительно к российскому государственному устройству. После Октябрьской революции в 1918 г. было принято «Положении о соци­альном обеспечении трудящихся», в котором предусматривалось оказание госу­дарственной помощи лицам в случае постоянной утраты трудоспособности, вы­званной различными причинами, в том числе и старостью. [22]

Но с начала 20-х годов социальное обеспечение престарелых стало строить­ся не на основе учета возраста, а в зависимости от степени утраты трудоспособно­сти и наступления в связи с этим инвалидности по старости. Возраст в качестве критерия получения помощи как бы отошел на второй план, пропустив на первый невозможность пожилым человеком продолжать трудовую деятельность.

Первым шагом в направлении перехода к пенсионному обеспечению, осно­ванному, прежде всего на достижении человеком определенного возраста явилось установление в 1924 г. пенсий преподавателям вузов и рабочим факультетов, дос­тигшим 65-летнего возраста. В 1932 г. пенсионное обеспечение по старости охва­тило рабочих всех отраслей народного хозяйства и приняло форму, дошедшую почти без принципиальных изменений до конца 80-х гг. После принятия Конституции СССР 1986 г., в которой старость выделялась как самостоятельное основание для социального обеспечения трудящихся, не свя­занное с установлением степени индивидуальной потери трудоспособности, пен­сионное обеспечение стало всеобщим для рабочих и служащих.

Реформа Пенсионного обеспечения по инвалидности и по случаю потери кормильца, осуществленная в 1973-74 гг., позволила улучшить материальное по­ложение инвалидов I и П групп и семей, лишившихся кормильцев. Пенсии по ин­валидности были приближены по размерам к пенсии по старости.[3]

Одним из существенных элементов организации пенсионного обеспечения является его финансирование. В СССР трудящиеся своими доходами не участво­вали в образовании фондов социального обеспечения, расходуемых на выплату пенсий. Расходы на пенсионное обеспечение граждан покрывались за счет бюд­жета государственного социального страхования, который входил в государст­венный бюджет СССР.

В настоящее время управление финансами пенсионного обеспечения в госу­дарственном масштабе осуществляет Пенсионный фонд России, образованный в соответствии с Постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 года.[4] Важнейший принцип ПФР - солидарная ответственность поколений, ко­гда трудоспособное население за счет взносов в ПФР содержит нетрудоспособ­ное. Кроме ПФР на территории РФ действуют негосударственные пенсионные фонды.

Зарождение пенсионного обеспечения в каждой стране происходило в соот­ветствии с конкретными условиями и имеет глубокие исторические корни. Не­смотря на определенные различия в подходах, методах, а также в организацион­ном оформлении, в основе его формирования есть немало общего, вытекающего из самой сути человеческой природы. Процесс развития цивилизации на нашей планете свидетельствует о том, что такие черты, как сострадание, сопереживание, сочувствие, свойственны каждому народу и проявлялись уже на самых ранних стадиях общественного развития. Постепенно забота о детях, инвалидах и преста­релых становится нравственной нормой, показателем здоровья любого цивилизо­ванного общества.

II. СУЩНОСТЬ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

                             Деньги                                              Взносы

эмитенты

пенсионные фонды

спонсоры

  

  жми

                          Ценные                                            Пенсионные

                          бумаги                                             обязательства

Рис.1. Схема работы пенсионных фондов

Пенсия как финансовый инструмент. Основные понятия

В Большом эко­номическом словаре [7] пенсия определяется как регулярные денежные выплаты, предоставляемые гражданам при достижении определенного возраста, наступле­нии инвалидности, в случае потери кормильца, а также за выслугу лет и особые заслуги перед государством.

Пенсионные фонды (в том числе и пенсионные планы) – это финансовые учреждения, которые эмитируют пенсионные обязательства взамен пенсионных взносов от частных и юридических лиц и вкладывают полученные деньги в финансовые инструменты (см. рис.1).

Пенсионные взносы – вклады от населения, фирм, государства, на основе которых формируется необходимый для последующих пенсионных выплат капитал.

Спонсор – плательщик взносов, инвестор. Им может быть:

- частное лицо;

- работодатель (фирма) или организация;

- государство.

Примерно 180 конвенций и такое же число рекомендаций, принятых на международных конференциях труда с 1919 г., рассматривают вопросы, связан­ные с социальным обеспечением. Основные принципы международных норм в области пенсионного обеспечения реализуются в форме различных систем и спе­циальных программ социальной защиты.[5]

Пенсионное обеспечение можно рассматривать в различных аспектах. В юридическом смысле пенсионное обеспечение представляет отрасль за­конодательства, регулирующую отношения, связанные с содержанием обществом нетрудоспособных. Многие правовые нормы пенсионного обеспечения одновре­менно являются частью трудового законодательства, что отражает тесную связь пенсионного обеспечения, и в первую очередь пенсий, с трудом.

В социальном смысле - это совокупность видов и форм содержания обще­ством и за счет общества нетрудоспособных в силу возраста (старики, дети) или в связи с состоянием здоровья, препятствующим выполнению оплачиваемой рабо­ты.

В экономическом смысле пенсионное обеспечение - часть национального дохода, используемого на потребление в целях содержания нетрудоспособных. Пенсионное обеспечение является доминирующей формой содержания не­трудоспособных. Ни один другой вид социального обеспечения не отличается та­кими масштабами, как пенсии. Пенсия прочно вошла в наш быт как форма, вид или способ материального обеспечения в случае нетрудоспособности. Сегодня с пенсией связаны судьбы миллионов людей во всем мире. Только в России пенсии выплачиваются 37 мил­лионам человек. [6]

Естественно, что, занимая важное место в жизни современного общества, пенсионное обеспечение привлекает большое внимание как в чисто потребитель­ском плане, так и в точке зрения его экономических, социальных, правовых, на­учных и организационных основ. Нередко возникают дискуссии и в отношении терминологических аспектов пенсионного обеспечения. Слово «пенсия» латин­ского происхождения. «Pensio» означает платеж. В процессе исторического развития это понятие наполнялось все новым со­держанием. Первоначально оно имело значение жалования за верную службу вла­стям. В современном мире это источник средств существования широких слоев трудящихся в старости и в других случаях нетрудоспособности. В Большом эко­номическом словаре пенсия определяется как регулярные денежные выплаты, предоставляемые гражданам при достижении определенного возраста, наступле­нии инвалидности, в случае потери кормильца, а также за выслугу лет и особые заслуги перед государством. Для реализации целей пенсионного обеспечения в государственном масштабе необходимо создание пенсионной системы, которая представляет собой сложную технологическую цепь, состоящую из целого ряда звеньев - от назначе­ния до выплаты пенсий. Порядок исчисления, выплаты, перерасчета, индексации трудовых и социальных пенсий регулируется различными нормативными актами, устанавливается в соответствии с действующим законодательством.

Пенсионная система любой страны является одним из важнейших элемен­тов социальной защиты лиц наемного труда. Организационно-правовая форма пенсионной системы определяется состоянием экономики и рынка труда, прово­димыми налоговой политикой и политикой в области доходов, демографической ситуацией, развитостью финансовых, в том числе и страховых институтов, приня­тием обществом конкретной модели пенсионного обеспечения.

По своей природе пенсия замещает заработную плату как основной источ­ник доходов наемного работника, когда по возрасту или состоянию здоровья он утрачивает способность полноценно трудиться. Для материального обеспечения пенсионной системы резервируется часть необходимого продукта, предназначен­ная для покрытия издержек на воспроизводство рабочей силы, которая обеспечи­вает жизнедеятельность тех, кто не в состоянии работать в силу указанных при­чин. Доля средств, идущих на эти цели, в структуре ВВП - макроэкономический показатель уровня цивилизованности общества.

В настоящее время на цели пенсионного страхования в России направляется 6% валового внутреннего продукта (ВВП), что соответствует мировым стандар­там. Но в расчете на одного работающего размер ВВП в России примерно в 8 раз ниже по сравнению со странами, имеющими развитую рыночную экономику, входящими в ОЭСР, что и обуславливает относительно низкий уровень пенсий в РФ.[8]

Соотношение средних пенсии и заработной платы, покупательная способ­ность минимальной и средней пенсии, средняя продолжительность периода нахо­ждения на пенсии (в том числе мужчин и женщин) отражают уровень социальной защищенности пенсионеров. Формирование моделей национальных пенсионных систем - результат общественного согласия по поводу принципов построения, способов осуществления социальной политики. Такое согласие складывается под влиянием экономических, культурных и национальных традиций той или иной страны. Общим и неизменным условием организации любой пенсионной системы является создание государством правовой, организационной и экономической ба­зы, обеспечивающей сохранение приобретенных работниками прав на пенсию. Уровень эффективности пенсионной системы обусловлен характером:

- "внешних условий", связанных с ситуацией в экономике., деятельностью финан­совых и страховых институтов;

- "внутренних условий", определяемых спецификой конкретной пенсионной сис­темы (структура, виды и подвиды системы, природа ее финансовых механизмов);

- сопряженности (адекватности) "внешних" и "внутренних" условий функциони­рования пенсионной системы, их непротиворечивостью.[9]

2.2. Схемы пенсионных выплат

Существует несколько широко принятых схем начисления пенсий.

Пенсия по выбытии – пенсия выплачивается из имеющегося в настоящий момент в наличии капитала, который собирается независимо от долгосрочных инвестиций (планов) плательщика пенсионных взносов. В случае государственной пенсии, пенсия выплачивается за счет «сегодняшних» налогоплательщиков. Существует опасность, что из-за низкого, а в последние семь лет вообще отрицательного прироста населения в Эстонии, будущие поколения пенсионеров будет, грубо говоря, «некому кормить», и население еще сильнее «постареет». Такой вариант для системы, предусматривающей частные пенсионные фонды, не подходит. 

Схема с назначенным взносом назначает плательщику взносов (спонсору) точную сумму, которую тот должен регулярно вносить в пенсионный фонд. Таким образом, взносы примут формы процентов от заработной платы или дохода. Сумма выплат обычно не гарантируется, зависит от продолжительности выбранной схемы (иными словами от фактора времени) и от доходности сделанных пенсионным фондом инвестиций. Причем согласно закону, инвестиции могут быть произведены в акции на фондовом рынке, в инвестиционные фонды, а также в акции самого предприятия, что, в общем-то, не лишено смысла, так как прослеживается определенная логическая цепочка: чем успешнее действует предприятие, тем лучше его показатели прибыли, рентабельности и проч., тем выше котируются его акции на рынке ценных бумаг, тем больше доходность пенсионного фонда, и тем выше, наконец, пенсии, полученные из этого фонда. Такой вариант называется ESOP, employee stock ownership program.[i] Он довольно органиченно вписывается в концепцию частных пенсионных фондов.

Схема с назначенным размером выплат берет за основу заданный размер пенсионных выплат после выхода на пенсию. Причем размер пенсионных выплат зависит в первую очередь от стажа и от размера заработной платы в период занятости, а размеры взносов напрямую зависят от желаемого результата. Выплаты, производимые из пенсионных фондов выплаты зависят, от суммы, которая накопилась на момент выхода на пенсию. За эти деньги можно «купить» пенсию: до конца жизни как аннуитет или на определенный период.  Три последние схемы хорошо подходят для частных пенсионных фондов.

2.3.Проблема психологического риска и пути ее разрешения

В государстве в результате общественного согласия, сложившегося под воздействием экономических и социальных факторов, формируется пенси­онная система определенной модели. Правительство осуществляет различные пенсионные программы. Однако люди могут обеспечить свою старость и с помо­щью частных сбережений. Почему же в таком случае правительство всегда при­нимает участие в программах для пенсионеров? Величина частных сбережений многих людей не достаточна для обеспечения социально приемлемого уровня жизни. Общество не может допустить, чтобы люди, по недостатку предусмотри­тельности или по другим причинам не скопившие в прошлом достаточно средств, умирали от голода, расплачиваясь за собственные ошибки. Но раз люди знают, что они будут обеспечены даже в том случае, если не будут делать сбережений, то возникает проблема, которую экономисты называют проблемой психологического риска.[10] Ущерб в этом случае заключается в том, что, обеспечивая людей, не де­лающих сбережений, общество снижает стимулы к сбережениям. Для разрешения этой проблемы используются два подхода:

1. Общество может осуществлять программы помощи беднякам, но для ее получения должны существовать достаточные ограничения, налагаемые таким образом, чтобы люди предпочитали не пользоваться этими программами, за ис­ключением тех случаев, когда они вынуждены делать это.

2. Сделать сбережения принудительными. Программы с ограничениями существуют в форме частных пожертвований, а также доходов из вспомогательной системы социального обеспечения. Однако, учитывая то, что для пожилых людей, не сделавших сбережений, все же должны быть, обеспечены достаточно крупные суммы, все страны полагаются главным образом на принудительные сбережения.

Программа обязательных сбережений может осуществляться правительст­вом, как это делается почти во всех странах, или правительство может просто по­требовать от людей каждый год представлять свидетельства того, что они отло­жили требуемую сумму. Осуществляемая правительством программа принуди­тельных сбережений имеет то преимущество, что нет необходимости проверять каждого человека, отложил ли он в этом году требуемую сумму сбережений. В этом случае не существует также необходимости проверять состояние банка, вза­имного фонда или другого института, на счета которого производятся вложения. Однако эта программа имеет тот недостаток, что она находится полностью в ру­ках правительства и, следовательно, является объектом различного рода полити­ческих манипуляций. Кроме того, правительственный проект принудительных сбережений не испытывает конкурентного давления, способствующего предло­жению новых, более удобных методов сбережений.

При частной программе сбережений люди могут осуществлять свои плате­жи, одновременно аккумулируя проценты, и затем, в старости, получить то, что они выплатили, вместе с процентами, накопившимися за это время. Однозначный вывод из этого анализа сделать невозможно: решения, при­нимаемые на федеральном уровне и на уровне местных органов власти, оказыва­ют глубокое и разнообразное влияние на экономику и общество. Роль правитель­ства в экономике разнообразна и широкомасштабна. Наша экономика действи­тельно является «смешанной»: нашу экономическую жизнь формируют как обще­ственные, так и частные решения, опирающиеся на рыночные рычаги, и на поли­тические процессы.

III.  Пенсионные фонды

3.1. Не государственное пенсионное обеспечение

Фонд нельзя просто так организовать на пустом месте, для этого необходимы некоторые предпосылки. На первый взгляд, сегодня в самом предпочтительном положении находятся страховые компании. У них самая подходящая база для того, чтобы занять пустующую нишу на финансовом рынке и начать предоставлять услуги частного пенсионного страхования. Они имеют необходимый капитал, а также опыт ведения подобных расчетов. Ведь пенсии – это тоже своего рода страхование, учитывающее фактор времени как один из основных. Поскольку в Эстонии самыми успешно развивающимися финансовыми посредниками являются коммерческие банки, то возможна ситуация при которой банки тоже предпримут все усилия, чтобы предложить свои услуги в этой области. Существует несколько способов контролирования и управления пенсионными фондами (а значит, и возможность получения прибыли) для коммерческих банков:

1). Трастовая деятельность, то есть банк является поверенным в делах пенсионного фонда. Например, это может быть маклерская деятельность при купле-продаже финансовых инструментов на бирже ценных бумаг. Поверенный банк покупает от лица фонда, уполномочившего его на эту сделку.

2). Инвестиционное управление, то есть коммерческий банк может управлять инвестиционным портфелем, принадлежащим пенсионному фонду, причем фонд вправе сам назначить портфельного управляющего или за него это сделает банк.

3). Продажа персональных пенсий или как их еще можно назвать персональных программ. Коммерческий банк может выдавать от своего имени обязательства на выплату пенсии на определенных условиях, которые, однако, не должны котироваться на вторичном рынке, то есть их нельзя перепродавать. Человек покупает облигацию, по которой банк начинает выплачивать проценты после выхода этого человека на пенсию, а также может погасить на оговоренных ранее условиях.

4). Пенсионные советы. Банк может оказывать консультации по помещению средств в различные пенсионные фонды и финансовые инструменты на длительные сроки, составлять приблизительные графики выплат, оказывать юридические консультации.[ii]

Насколько явствует из приведенных выше примеров, у коммерческих банков существует много возможностей, и появление частных пенсионных фондов открывает для них широкое поле деятельности.

3.2. Государственные пенсионные фонды

В РФ единая система государственных пенсий устанавливается Законом РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР» от 20 ноября 1990 г. с последую­щими изменениями и дополнениями к нему.  [12] В соответствии с этим Законом основаниями для пенсионного обеспечения являются: достижение соответствующего пенсионного возраста, наступление ин­валидности, а для нетрудоспособных членов семьи кормильца - его смерть; осно­ванием для пенсионного обеспечения отдельных категорий трудящихся служит длительное выполнение определенной профессиональной деятельности.

«...Каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случа­ях, установленных законом...»

Так в Конституции РФ [11] вместе с другими правами и свободами человека закреплено право на социальное обеспечение, включая пенсионное обеспечение.

3.3.Виды государственных пенсий и условия их назначения

Настоящим Законом устанавливаются трудовые и социальные пенсии. В связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью, засчиты­ваемой в общий трудовой стаж назначаются следующие пенсии:

Пенсия по старости (по возрасту)

Пенсия устанавливается рабочим, служащим, колхозникам по достижении ими определенного возраста (мужчины - 60 лет, женщины - 55 лет) и при нали­чии соответствующего трудового стажа (не менее 25 лет для мужчин и не менее 20 лет - для женщин).

Гражданам, не имеющим по каким-либо причинам права на пенсию в связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью, устанавливается социальная пенсия. Такая пенсия может назначаться в соответствующих случаях вместо трудовой пенсии (по желанию обратившегося за ней).

Пенсионное законодательство обеспечивает право выбора пенсии. Так, гра­жданам, имеющим одновременное право на различные государственные пенсии, может назначаться и выплачиваться одна из них, по их выбору. Исключение уста­навливается только для граждан, ставших инвалидами вследствие военной трав­мы. Им предоставлено право получать одновременно две пенсии: пенсию по ста­рости (или пенсию за выслугу лет) и пенсию по инвалидности.

Нормативными актами установлено, что граждане могут обращаться за пен­сией в любое время после возникновения права на нее, без ограничения каким-либо сроком и независимо от характера их занятий ко времени обращения.

2. Льготное пенсионное обеспечение

Одна из особенностей отечественной пенсионной системы - предоставление досрочных (на 5, 10 и более лет) пенсий за работу в особых условиях труда. Эти­ми "привилегиями" пользуются работники предприятий и производств с вредны­ми условиями труда. Льготные пенсии - отечественный феномен, подобной прак­тики нет ни в одной стране мира. У нас же право на них распространяется более чем на 1,7 тыс. наименований профессий и должностей или на каждого пятого ра­ботника промышленности, а в металлургии, электроэнергетике, химии, угольной промышленности - по меньшей мере, на половину производственного персонала.[13]

Экспертные оценки свидетельствуют, что общая сумма расходов на финан­сирование льготных пенсий, а также издержек по индивидуальному возмещению ущерба уже сегодня составляет в среднем 6-8% ФОТ, а по отдельным отраслям и регионам 20-40% и более.[14]

3. Пенсия по инвалидности

Пенсия устанавливается в связи с длительной или постоянной фактической утратой трудоспособности (при наступлении инвалидности). Условия и нормы пенсионного обеспечения зависят от ряда обстоятельств - характера трудовых отношений или службы, иной деятельности, причин насту­пления инвалидности. Пенсия по инвалидности рабочим и служащим назначается при наступлении инвалидности I, II и III группы. Условия назначения пенсии раз­личаются в зависимости от причины инвалидности: при наступлении и вследствие трудового увечья или профессионального заболевания пенсия назначается неза­висимо от длительности трудового стажа; если инвалидность явилась следствием общего заболевания, то для назначения пенсии требуется, как правило, опреде­ленный общий трудовой стаж. Чем моложе рабочий или служащий, тем меньший требуется стаж.

4. Пенсия по случаю потери кормильца

Пенсия назначается нетрудоспособным членам семьи умершего, которые находились ранее на его иждивении. Родители и вдовы (вдовцы) граждан, погиб­ших вследствие военной травмы, а также один из родителей или супругов, другой член семьи, занятый уходом за родственниками умершего кормильца, не достиг­шими 14 лет, и неработающий, получают пенсию независимо от того, состояли ли они на иждивении умершего. Условия пенсионного обеспечения зависят от при­чины смерти кормильца: если его смерть наступила вследствие трудового увечья или профессионального заболевания, то пенсия назначается независимо от дли­тельности стажа работы кормильца; если кормилец умер вследствие общего забо­левания, то пенсия назначается при наличии у него ко дню смерти общего трудо­вого стажа, необходимого для получения пенсии по инвалидности.

5. Пенсия за выслугу лет

Пенсия устанавливается в связи с длительной подземной или другой рабо­той с особо вредными и тяжелыми условиями труда, а также некоторой иной профессиональной деятельностью.

3.4. Причины применения льготных пенсий в РФ

Широкое распространение льготных пенсий обусловлено, прежде всего, на­личием большого количества производств, где условия труда вредны для здоро­вья работающих, а их кардинальное улучшение благодаря внедрению современ­ных безопасных технологий и оборудования, высокоэффективных и надежно работающих средств защиты - дело крайне дорогое. У работодателей возникает труднопреодолимый соблазн сэкономить на этих мероприятиях за счет трудящих­ся. Работников же на "добровольную" продажу своего здоровья толкает нужда. Для властей предержащих такая форма эксплуатации людей выгодна - не надо вкладывать средства в создание безопасных условий труда, не надо разрабатывать и внедрять сложные механизмы социальной защиты в виде обязательного соци­ального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Таким образом, получается, что льготные пенсии устраивают всех. Но, если разобраться, для работников "выгода" выходит боком.

Кто оплачивает это "социальное благо"? Сколько бы на предприятии ни было работников, претендующих на льготную пенсию, работодатель не несет ни­каких затрат. Расходы на выплату долгосрочных пенсий ложатся на плечи самих трудящихся. В итоге наемные работники получают низкую зарплату, потерю здо­ровья и оплату "льгот" из их же кармана.

Льготная пенсия позволяет скрывать истинные масштабы профессиональ­ной заболеваемости в стране, блокировать улучшение условий труда, развитие инфраструктуры медицинской и профессиональной реабилитации. Льготная пен­сия - это знак беды и тоталитаризма, вопиющее нарушение конституционных прав человека.

Трансформация российской экономики определяет необходимость создания мер адекватных новым условиям механизмов социальной защиты работников от про­фессиональных рисков - рисков утраты трудоспособности на производстве. В целях реализации концепции реформы системы пенсионного обеспечения распоряжением Правительства РФ от 22 февраля 1997 г. утвержден "План разработки критериев профессиональных рисков для совершенствования порядка на­значения пенсий в связи с особыми условиями труда”.

Главная цель преобразований - кардинальное повышение уровня соци­альной защиты работников, занятых на производствах с вредными условиями труда. Мировой опыт свидетельствует, что сложные задачи защиты от профес­сиональных рисков нельзя решить, проводя отдельные, пусть и важные мероприятия: требуется комплексный подход, основанный на методах охраны труда и социальном страховании от несчастных случаев на производстве. К основополагающим позициям, определяющим сущность реформы льгот­ного пенсионного обеспечения можно отнести:

- плавную, без ущемления прав работников на их получение, трансформа­цию действующей системы льготных пенсий в систему досрочных профессио­нальных пенсий (ДПП);

3.1. Причины создания ПФР

Пенсии гражданам России выплачивались и раньше, но фонд выплаты пен­сий формировался за счет государственного бюджета. Взносы на социальное страхование, в том числе пенсионное, вносились предприятиями и были очень небольшими. С работников же взносы совсем не брались. Но зато значительная доля прибыли отчислялась в государственный бюджет Таким образом, средства социального страхования практически сливались с государственным бюджетом, что давало возможность государству перераспределять их для решения тех или иных первоочередных задач, а на социальные нужды средства выделялись по ос­таточному принципу. Все это искажало реальную стоимость рабочей силы. Зани­жало реальные затраты на нее, что существенно сказывалось и на назначаемой пенсии.

Вот почему еще в недрах СССР был создан Пенсионный фонд России, как самостоятельный финансово-кредитный орган, денежные средства которого не входят в государственный бюджет и никакие другие бюджеты и изъятию не под­лежат. Главная его идея состоит в том, чтобы пена рабочей силы формировалась на основе реальных доходов, обеспечивающих достойную жизнь пенсионеров, и она отражает идею социального страхования, в том числе и пенсионного, которое осуществляется за счет солидарности трудовых поколений. Независимость Пен­сионного фонда от государственного бюджета дает возможность проводить свое­временную индексацию пенсий и решать многие социальные программы.

3.2. Источники формирования средств ПФР

Средства Пенсионного фонда формируются за счет:

- обязательных пенсионных взносов работодателей и работающих граждан. Страховые взносы являются основным источником поступлений в ПФР, их доля в структуре доходной части его бюджета составляет свыше 80%.

-  ассигнований из федерального бюджета:

- средства, возмещаемые Государственным фондом занятости населения в связи с досрочным назначением пенсий безработным гражданам;

- займы, привлекаемые для покрытия временных затруднений.

- добровольные взносы физических и юридических лиц;

В соответствии с федеральным законом в IV кв. 1995 г. временно свободные средства Фонда социального страхования и Государственного фонда занятости населения в размере 1,5 трлн руб : были мобилизованы на возвратной основе для пополнения ПФР- в котором в связи с индексацией пенсий и выплат компенсаций собственных средств оказалось недостаточно. Кроме того, при эффективной организации финансового менеджмента Пен­сионный фонд, капитализируя временно свободные средства в ценные государственные бумаги или помещая их на депозитные вклады в банки, может иметь определенный доход. Но с 1995 года ПФР запрещается проводить финансово-кредитные операции.

3.3. Уплата страховых взносов в ПФР

Размер взносов на социальное страхование, уплачиваемых работодателями в Пенсионный фонд РФ, определяется ежегодно по представлению правления фонда. Федеральным законом от 8.01.1998 г, на 1998 г. установлены следующие тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд [15]:

- для работодателей - организаций - 28%;

- для работодателей-организаций, занятых в производстве сельскохозяйст­венной продукции, - 20,6% выплат, начисленных работникам в виде оплаты труда по всем основаниям, включая выполнение работ по договорам подряда и поруче­ния, а также по авторским договорам;

- для индивидуальных предпринимателей, в том числе иностранных граждан, частных детективов, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвока­тов. частных аудиторов — 28% дохода, полученного от их деятельности, для кре­стьянских (фермерских) хозяйств, родовых, семейных общин малочисленных на­родов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования. -20,6%. Указанные категории плательщиков, использующих в своей деятельности труд наемных работников, уплачивают страховые взносы в размере 28°/о начис­ленных выплат.

- для граждан, использующих труд наемных работников в личном хозяйст­ве, - 2,5% начисленных выплат;

- для работающих граждан - 1% начисленных выплат.

Начисление страховых взносов производится работодателем, но отношению v выплатам: начисленным работнику; независимо от источников их финансирова­ния, Виды выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд, определяются федеральным правительством. Общественные организации инвалидов и пенсионеров, а также предпри­ятия, принадлежащие инвалидам и пенсионерам полностью освобождаются, от уплаты страховых взносов в ПФР.

Работодатели уплачиваю страховые взносы один раз в месяц - в срок, ус­тановленный для оплаты труда за истекший месяц, не позднее 15 числа месяца, за который начислены страховые взносы. Граждане, занимающиеся инди­видуальной трудовой деятельностью уплачивают страховые взносы с тех видов доходов и в те сроки, которые определены для этой категории работающих граж­дан законодательством РФ о подоходном налоге с физических лиц,  Крестьянские и фермерские хозяйства уплачивают взносы 1 раз в год до 1 апреля. За просроченные дни уплаты страховых взносов с плательщиков взимаются пенни.

3.4. Деятельность Пенсионного фонда России

В обязанности Пенсионного фонда России входит:

1. Целевой сбор и аккумуляция страховых взносов,

2.Организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государствен­ных пенсий,

3. Привлечение в Фонд добровольных взносов физических и юридических лиц;

4. Контроль, в том числе и с участием налоговых органов, за своевремен­ным и полным поступлением страховых взносов, а также контроль за правильным и рациональным расходованием его средств;

5. Организация банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд;

6. Межгосударственное и международное сотрудничество Российской Фе­дерации по вопросам, относящимся к компетенции Пенсионного фонда;

7. Изучение и обобщение практики применения нормативных актов по во­просам уплаты страховых взносов и внесение предложений по ее совершенство­ванию;

8. Проведение научно-исследовательской работы в области государственно­го пенсионного страхования. Суть этой работы заключается в создании государственного банка данных плательщиков страховых взносов, автоматизации рабочих мест уполномоченных, разработке и совершенствовании персонифици­рованного учета страховых взносов.

9. Проведение разъяснительной работы среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к его компетенции,

3.5. Направления расходования средств ПФР

Средства ПФР находятся в государственной собственности, так как госу­дарство несет полную ответственность за своевременную выплату пенсий, посо­бий, компенсаций.

В соответствии с действующим законодательством ПФР финансирует:

- выплату в соответствии с действующим на территории России законода­тельством, а также межгосударственными и международными договорами госу­дарственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы Россий­ской Федерации к постоянному месту жительства;

- оказание материальной помощи органами социальной зашиты престаре­лым и нетрудоспособным;

- оказание материальной помощи общественным организациям пенсионеров и инвалидов;

- оказание материальной помощи префектурам в решении социальных про­грамм:

- создание базы данных по учету плательщиков страховых взносов;

- подготовку кадров и повышение их квалификации,

Финансирование выплаты следующих видов пенсий должно возмещаться ПФР средствами из федерального бюджета [5];

- пенсии военнослужащим,

- социальные пенсии;

- пособия женщинам hi числа военнослужащих, уволенных в связи с бере­менностью или рождением ребенка:

- пособия на детей военнослужащих срочной службы:

- пособия на детей в возрасте от полутора до шести лет;

- пособия на детей одиноким матерям,

- пособия на детей, инфицированных вирусом иммунодефицита человека,

- компенсационные выплаты в соответс1вии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

- компенсационные выплаты пенсионерам в соответствии с Указом Прези­дента Российской Федерации «О компенсационных выплатах пенсионерам»

3.6. Управление ПФР и его средствами

Общее руководство Пенсионным фондом осуществляется Правлением, опе­ративное управление - исполнительной дирекцией. Органами оперативного управления в субъектах федерации являются отделения РФ, а в городах и районах - уполномоченные отделения.

В состав Правления по должности входят председатель, первый заместитель, а также управляющие отделениями фонда. В состав Правления могут также входить представители общественных, религиозных и государственных организа­ций, объединений, учреждений и предприятий, деятельность которых связана с защитой интересов пенсионеров, инвалидов и детей. В работе Правления ПФР могут принимать участие с правом совещательного голоса управляющие отделе­ниями ПФР по республикам в составе РФ, руководители министерств и ведомств РФ, Банка России.

На Правление фонда возлагается ответственность за выполнение функций, относящихся к компетенции ПФР, определение перспективных и текущих задач фонда, составление бюджета ПФР, отчета о его исполнении и сметы расходов на

очередной год, а также утверждение структуры ПФР. Кроме того, правление ПФР назначает и освобождает от должности исполнительного директора и его заместителей, председателя ревизионной комиссии ЛФР и руководителей его отделений, издает в пределах своей компетенции нормативные акты, а также ре­шает другие вопросы, относящиеся к его компетенции.

Сбор и перераспределение средств ПФ проходит по следующему маршруту:

страховые взносы собираются на счетах отделений, откуда и осуществляется фи­нансирование расходов в регионе. На федеральном уровне Правление ПФ и его исполнительная дирекция прогнозируют и устанавливают объемы перераспреде­ления средств между регионами для сбалансированности доходов и расходов с учетом обеспечения минимальной суммы оборотных средств и оптимизации сумм в пути (а это зависит от скорости прохождения платежей и географического по­ложения региона-донора и региона-реципиента).

В большинстве субъектов РФ назначение и выплата пенсий производятся органами социальной защиты населения, которые средства ПФР доводят до пенсионеров через отделения федеральной почтовой связи или путем перевода на счета пенсионеров, открытых в основном в филиалах Сбербанка РФ. В семи субъ­ектах РФ в порядке эксперимента организована единая пенсионная служба, где и назначение и выплата пенсий проводятся отделениями Пенсионного фонда.

Таким образом. Пенсионный фонд Российской Федерации представляет со­бой принципиально новый внебюджетный механизм целевого формирования средств и финансирования выплаты государственных пенсий и пособий,

Однако, как показала практика, работа Пенсионного фонда требует даль­нейшего совершенствования. С его созданием возникли определенные противо­речия между организационной структурой пенсионных служб органов социаль­ной защиты населения и существующими формами финансового обеспечения вы­платы пенсий и т.д.

4. Государственный или частный?

К преимуществам государственного пенсионного фонда можно отнести:

уверенность плательщика взносов в завтрашнем дне; все-таки хоть какая-то пенсия будет выплачиваться. Не может же государство не заботиться о своих гражданах;

налаженная организация механизма выплат. Министерство социальных дел занимается этим не первый год и имеет определенный опыт в данных вопросах (индексация с учетом удорожания жизни);

отсутствие налогов на доходы государства, так как пенсии в этом случае распределяются через бюджет.

Преимущества частного фонда:

возможность заранее позаботиться о старости;

больший размер пенсионных выплат;

определенная выгода при увеличении продолжительности жизни; средняя продолжительность жизни 66 лет, то есть многие люди не успевают воспользоваться своей пенсией.

Следует заметить, что пока не существует закона, который бы регулировал деятельность государственных структур на бирже; иными словами неясно, имеет ли право государство играть на бирже деньгами налогоплательщиков? По данному вопросу до сих пор не прекращаются дебаты. Например, некоторые считают, что желание государства заработать, выгодно поместив свободные средства  в финансовые инструменты, нельзя не приветствовать.[1]

5. Какую схему выбрать?

Отметим  что тема надежности пенсионных фондов сегодня очень актуальна. Бурный рост численности фондов при практически полной бесконтрольности их деятельности уже дает свои первые плоды. Прекратил выплаты Генеральный страховой пенсионный фонд, исчезли с прежних адресов Русский национальный пенсионный фонд и НПФ "Русский пенсионный дом", непонятна судьба и будущее НПФ инвалидов "Благо", прошла целая серия мошеничеств-банкротств питерских пенсионных фондов... Этот список можно было бы продолжать, поскольку он пополняется практически еженедельно. Можно позлорадствовать по поводу тех, явно невыполнимых обязательств, которые берут сегодня на себя некоторые НПФ, среди которых есть очень известные. Можно повозмущаться по поводу тех безобразных договоров, которые заключаются сегодня рядом пенсионных фондов со своими вкладчиками. Но возникает вопрос, а что дальше?

Всем очевидно, что в нынешней ситуации нельзя говорить об обеспеченности интересов участников. Население тоже интуитивно чувствует это и в пенсионные фонды не спешит. Между тем, система дополнительного пенсионного обеспечения российским гражданам просто необходимf, поскольку понятно, что государственная пенсия и безбедная старость несовместимы. Наивно думать, что положение сильно изменится сразу, как только будет принят соответствующий закон. Одного только закона недостаточно - он может установить только некоторые рамочные условия деятельности НПФ - действительные институты регулирования и обеспечения надежности НПФ предстоит создавать достаточно долгое время.

Скорее всего институциональная среда, в которой будут функционировать НПФ, будет со временем меняться и совершенствоваться. Но начинать ее формирование нужно уже сегодня, независимо от того есть закон или нет, поскольку, закон не цель, а инструмент формирования этой среды.

Задумаемся над простейшим вопросом - если случится самое неприятное и НПФ "прекратит платежи" - куда идти пострадавшему вкладчику/участнику пенсионного фонда и что его ждет. Заметим, что этому пострадавшему будет скорее всего под 60, а пропавшие деньги без всяких преувеличений действительно его трудовыми сбережениями всей жизни.

Между тем опыт нескольких лет на финансовом рынке показывает, что государственные ведомства регулирующие свой сектор рынка путем выдачи/лишения лицензий в худшем случае глухи к проблемам мелких вкладчиков (Центробанк), в лучшем - ничем помочь не могут (Росстрахнадзор).

Нужна структура для которой защита прав и интересов вкладчиков и участников НПФ являлась бы приоритетной задачей. При этом важно, что бы эта структура обладала как достаточными административными рычагами и экономическими возможностями, так и высоким моральным авторитетом, позволяющими ей решать свои задачи.

Рынок негосударственного пенсионного обеспечения в России еще только формируется. Именно это обстоятельство не позволяет применить к нему схемы "тонкого" регулирования путем контроля за соблюдением экономических нормативов или страхования ответственности.

Во-первых, сам расчет нормативов, соблюдение фондом которых говорит о его устойчивости, далеко не тривиальная задача, решить которую невозможно без достаточно длительного наблюдения за рынком и анализа соответствующей статистики.

Во-вторых, при нынешней приспособленности российского промышленного бухучета для отражения деятельности пенсионных фондов вряд ли можно надеяться на приемлемую достоверность контролируемых показателей.

В-третьих, без решения коренного вопроса - как будут обеспечены интересы вкладчиков в случае нарушения нормативов.

Что же касается страхования, то оно просто невозможно пока не сформируется рынок, не станут просчитываемы риски, не сформируется достаточно крупный отечественный страховой капитал. Иначе все страхование ответственности НПФ либо будет выглядеть как второе издание страхования вкладов в финансовые компании, либо станет вотчиной иностранных перестраховщиков и соответственно часть капиталов НПФ утечет за границу. Я думаю, что и контроль за соблюдением экономических нормативов надежности и страхование ответственности НПФ необходимы. Эти элементы обеспечения надежности должны использоваться уже сегодня, но не в качестве основного инструмента защиты интересов инвесторов.

У большинства НПФ еще не успели сформироваться жесткие нормы деловой этики, Именно поэтому публика так и не услышала голоса пенсионных фондов, когда сегодня идут первые банкротства НПФ. Именно поэтому до сих пор все пенсионные фонды не охвачены системой взаимного страхования или солидарной частичной ответственности. А кто-нибудь видел опубликованный баланс хотя бы одного НПФ. Да, ни один нормативный акт этого не требует, но ведь всем понятно, что это жизненное необходимо для обеспечения той самой надежности.

На нынешнем этапе развития рынка важно дать потенциальному клиенту НПФ хотя бы минимальные, но абсолютные гарантии. Поэтому в качестве основы системы обеспечения надежности НПФ может быть использовано внешнее резервирование части активов НПФ (которые, заметим, в основной своей массе это привлеченные средства). Внешнее резервирование позволяет гарантировать клиенту НПФ сохранность его средств в размере удельного веса резерва независимо от результатов работы самого фонда. Кроме того, клиенту НПФ гарантируется, что на те деньги, которые хранятся в резерве он получит определенный инвестиционный доход.

Таким образом, Резервный Фонд становится той организацией, куда должен обращаться вкладчик/участник прогоревшего пенсионного фонда и где он может получит реальную помощь. Необходимым элементом этой системы является работа Резервного фонда по обеспечению информационной открытости рынка - публикация рейтингов НПФ, проведение собственных аудиторских проверок, сертификация пенсионных технологий. Кроме того, под крышей Резервного Фонда могут постепенно вызревать другие элементы обеспечения надежности НПФ - страхование, взаимное страхование, нормирование финансовых показателей работы и т.д.

Не исключено, что в дальнейшем, один из этих элементов станет базовым и Резервный фонд станет не нужным. Но на первом этапе, важно дать вкладчикам хотя бы минимальные гарантии - тогда система дополнительного пенсионного обеспечения будет выгодно отличаться и от банковской и от страховой и от системы паевых инвестиционных фондов. Но и сами НПФ должны быть заинтересованы в этом.

IV. НОВЫЕ ПОДХОДЫ В ГОСУДАРСТВЕННОМ ПЕНСИОННОМ ОБЕСПЕЧЕНИИ

Основное направление реформы пенсионной системы - сделать ее страхо­вой, чтобы размер пенсии зависел от количества лет уплаты страховых взносов в пенсионную систему и от суммы этих страховых взносов,

1. Персонифицированный учет страховых взносов в Пенсионный фонд России

Пенсионные права гражданин накапливает в течение всей своей активной жизни. Они определяются стажем, спецификой профессии, а также заработком. Размер которого влияет на величину страховых взносов. Раньше стаж определялся на основании записей в трудовой книжке, а заработок, из которого исчисляется пенсия, указывался предприятием. Но ПФР - важная система, и она не может сто­ять на месте. Поэтому индивидуальный (персонифицированный) учет страховых взносов является одним из очередных, закономерных этапов совершенствования работы ПФР.[17]

Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования от 01.04.96 г. введен в дей­ствие на всей территории Российской Федерации с 1 января 1997 г. Реализация этого Закона позволит установить непосредственную связь ме­жду объемом страховых взносов каждого гражданина в пенсионную систему и размером назначаемой пенсии,

До введения индивидуального учета размер пенсии тоже определяется про­должительностью трудового стажа и среднемесячным заработком за определен­ные периоды этого стажа, и страховые взносы уплачиваются, как процент от заработка, no законодательство не обязывает проверять при назначении пенсии уплату страховых взносов за каждого человека. Размер заработка, на основании которого исчисляется пенсия, подтверждался справкой с места работы. Проверка всех таких справок - довольно дорогостоящее мероприятие, Выборочные проверки показывают, что в среднем около 10% справок содержали искаженную информацию в них указывался завышенный заработок.

До принятия Закона учет страховых взносов производился в целом по каж­дому предприятию, учреждению, организации, а пенсия назначается каждому ра­ботнику в отдельности. Поэтому теперь закон обязывает ПФР вести учет по каж­дому работнику, за которого уплачиваются страховые взносы. Справедливо уста­навливать размер пенсии в зависимости от того, каков был вклад конкретного че­ловека в бюджет пенсионной системы за время его трудовой деятельности.

Согласно положениям Закона и Инструкции "О порядке ведения индивиду­ального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах для це­лей государственного пенсионного страхования» от 15 марта 1997 года регистра­ции в системе государственного пенсионного страхования подлежат вес граждане, на которых распространяется государственное социальное страхование, рабо­тающие по трудовому договору, по договору гражданско-правового характера или авторскому договору, а также лица, самостоятельно уплачивающие обяза­тельные страховые взносы в ПФР. Начальной регистрации в системе государст­венного пенсионного страхования подлежат и неработающие граждане, имеющие трудовой стаж.

Кроме того, администрация на всех предприятиях обязана регистрировать своих работников при введении в действие учета в данном населенном пункте и при приеме на работу человека, еще не прошедшего регистрацию. Все контакты с ПФР также осуществляет администрация организации. Каждый работник только заполняет анкету и подписывает ее. Заполненные анкеты передаются админист­рацией организации в Пенсионный фонд,

Подтверждением регистрации в системе индивидуального учета служит страховое свидетельство государственного пенсионного страхования. Это свиде­тельство вручается каждому зарегистрированному или непосредственно в подразделении ПОР, или через администрацию предприятия. Оно представляет собой карточку, на которой указаны: фамилия, имя и отчество человека, дата и место его рождения, пол и страховой номер. На обороте карточки приведена краткая информация о ее использовании. Страховое свидетельство государствен­ного пенсионного страхования должно предъявляться при устройстве на работу при обращении в органы ПФР - при обращении по вопросу назначения пенсии.

Индивидуальный учет нужен каждому работающему, чтобы сохранить данные о пенсионных правах, на основе которых ему будет назначена пенсия.

Персонифицированный учет состоит из нескольких этапов.

1. Открытия индивидуального лицевого счета.

2. Систематического наполнения лицевого счета информацией о стаже, за­работке и страховых взносах человека

3. Восстановление в лицевом счете сведений о предыдущих периодах для граждан, которые имели трудовой стаж до момента открытия лицевого счета.

Учетный индивидуальный лицевой счет работнику открывает ПФР, человек может менять место работы работать по совместительству, зарегистрироваться как предприниматель, но необходимые сведения будут отражаться в его единст­венном   лицевом счете. Когда наступит страховой случай, установленный пен­сионным законодательством, данные из индивидуального лицевого счета будут той основой, которая определит размер пенсии этого человека. Все пенсионные права, приобретенные работником в одной или нескольких организациях, будут учтены и использованы при назначении пенсии.

На ПФР возложены обязанности по обеспечению достоверности индивиду­ального учета, т.е, информации, содержащейся в индивидуальных лицевых сче­тах. Сотрудники ПФР, возможно, вместе с работниками пенсионных отделов ор­ганов социальной зашиты населения, в ходе документальной проверки не только анализируют правильность уплаты страховых взносов, но и проверяют по своим методикам правильность сведений о стаже и заработке, которые были представ­лены на работников предприятия. Каждый работавший на данном предприятии по профессиям, связанным с особыми условиями труда, будет проверен в обязательном порядке.

После такого контроля человеку может быть назначена пенсия, если у него наступил пенсионный возраст и выполнены другие условия, в частности, имеется трудовой стаж достаточной продолжительности.

Переход от существующего порядка исчисления стажа работы для назначе­ния государственной пенсии к учету страхового стажа; учитывая масштабы нашей страны и количество работающих подлежащих регистрации (около 70 млн.) бу­дет осуществляться постепенно. К середине 1997 года регистрация началась уже в 26 регионах страны, и число таких регионов постоянно возрастает. [18]

Уже на начальной стадии внедрения персонифицированного учета подтверждается его положительное влияние на контроль над уплатой страховых взно­сов работодателей. Прежде всего, это связано с уточнением состава плательщи­ков, а также более точной фиксацией их хозяйственной деятельности и выплаты заработной платы. Более активной стала регистрация населения, занятого инди­видуальной трудовой деятельностью

Система персонифицированного учета позволяет более достоверно опреде­лять фонд оплаты труда плательщиков. По полученным в коде реализации проек­та данным за 9 месяцев 1996 г. из ряда плательщиков о стаже и заработке их ра­ботников установлено существенное расхождение этих данных с отчетами. В ряде случаев другими плательщиками произведено доначисление взносов - недоплата со­ставляла до 48%. [19]

Практическая работа показала, что наиболее экономично внедрение персо­нифицированного учета проходит в регионах с единой пенсионной службой. Обеспечивающей полный цикл пенсионной технологии: от сбора страховых взно­сов плательщиков до назначения пенсий, В дальнейшем сам процесс назначения пенсий будет основываться только на сведениях персонифицированного учета о стаже и заработке застрахованных лиц.

Работающее население положительно восприняло введение персонифици­рованного учета, поскольку он позволяет создать систему защиты пенсионных прав работающих и гарантирует сохранение соответствующих данных до выхода каждого на пенсию. В то же время в действующем законе "О государственных пенсиях в РФ" нет норм, предусматривающих использование данных персонифицированного учета о стаже и заработке при назначении пенсий. Сохра­нение такого положения далее может вызвать недоверие к введению персонифи­цированного учета. При этом со­хранится имеющая сейчас место практика использования фиктивных документов, предъявляемых для подтверждения стажа и заработка, как при назначении пенсий, так и при их перерасчете.

Для обеспечения требуемой связи двух законов Государственной Думой РФ уже приняты изменения и дополнения к действующему закону "О государствен­ных пенсиях в Российской Федерации", пред усматривающие установление трудо­вого стажа на основе данных персонифицированного учета и определение сред­немесячного заработка при назначении пенсий на основе данных индивидуальных лицевых счетов.

Необходимо также отметить, что согласно действующему пенсионному за­кону для исчисления размера пенсии используется средний заработок за послед­ние два года pa6oты. Такая продолжительность периода недостаточно полно от­ражает вклад застрахованного лица в бюджет пенсионной системы, и ее целесо­образно постепенно увеличивать по мере увеличения продолжительности персо­нифицированного учета. Это позволит сформировать у работающих не только предпенсионного, но и более молодого возраста убеждение, что их заработки должны полностью отражаться в бухгалтерском учете, и положительно скажется на уплате страховых взносов в ПФР.

Персонифицированный учет - необходимый элемент перевода пенсионной системы на принципы пенсионного страхования. Поэтому столь настоятельным являемся, принятие Государственной Думой федерального закона "Об основах государственного пенсионного страхования", проект которого поддержан Прави­тельством РФ.

2. Индивидуальный коэффициент пенсионера

С 1 февраля 1998 года вступает в силу Федеральный закон «о порядке ис­числения и увеличения государственных пенсий» от 21.07.97 г. В соответствии с этим Законом государственные пенсии, исчисленные по нормам Закона «О государственных пенсиях в РФ», в связи с ростом заработной платы в стране подлежат исчислению и увеличению путем применения индивидуального коэффициента пенсионера.

Индивидуальный коэффициент пенсионера определяется путем умножения размера пенсий в процентах, полагающегося в зависимости от продолжительно­сти трудового стажа, на отношение среднемесячного заработка за установленный период, из которого исчисляется пенсия, к среднемесячной заработной плате в стране за тот же период-

При определении индивидуального коэффициента пенсионера отношение среднемесячного заработка пенсионера к среднемесячной заработной плате в стране учитывается в размере не свыше 1,2 независимо от основания назначения пенсии, а с 01.02.98 г. и до конца года - не свыше 0,2.

Размер пенсии в рублях устанавливается исходя из размера среднемесячной заработной платы в стране за предшествующий квартал и величины индивиду­ального коэффициента пенсионера.

В виде логической формулы механизм исчисления размера трудовой пенсии через индивидуальный коэффициент будет выглядеть следующим образом [21]:

Индивидуальный зарплата пенсионера коэффициент (К инд) = Стаж * зарплата по стране на момент назначения

Пенсия = Кинд. * Зарплата по стране на момент выплаты В данной формуле учет основной «стажевой» составляющей производится исходя из количества отработанных лет реального трудового стажа, то есть за 25 лет трудового стажа положено 55 % и за каждый год сверх этого еще по одному проценту. При этом из стажа исключаются периоды, связанные с учебой, уходом за ребенком, льготного исчисления трудового стажа. Остаются в стаже периоды военной службы, безработицы и нахождения на инвалидности или профзаболева­ния,

Учет "зарплатной» составляющей новой пенсии должен осуществляться ис­ходя из начисленной заработной платы. Исчисление «зарплатной» составляющей формулы расчета индивидуального коэффициента пенсионера, по-видимому, не станет наиболее неразрешимой проблемой реализации данного Закона  по сле­дующим причинам:

I. Не определено, какую зарплату нужно учитывать для расчета размера пенсии и индивидуального коэффициента; номинальную или реальную.

2. Не указано, в каком размере эту заработную плату закладывать в форму­лу - в начисленном или только в выплаченном. Если в выплаченном, то, в каком выражении - чисто денежном или с учетом не денежных составляющих?

Все перечисленные моменты могут оказать значительное влияние на ре­зультаты расчета пенсий. Не менее важным является решение технического во­проса об оперативности и достоверности статистического учета этой заработной платы.

Следует отметить, что переход на индивидуальный коэффициент полностью доброволен, и если размер пенсии снижается при пересчете, то пенсионер может остаться на действующем законе. При этом повышение пенсий осуществляется ежеквартально исходя из индекса роста заработной платы. Одновременно сохра­няется и компенсационная выплата.

В Законе «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий» от 21.07.97 г, устанавливаются определенные ограничения:

- для получателей двух пенсий общая сумма пенсий не должна превышать 1,2 среднемесячной заработной платы по стране;

- к пенсии, исчисленной по индивидуальному коэффициенту, компенсация

не выплачивается.

Не смотря на все проблемы, связанные с введением индивидуального коэф­фициента пенсионера, наконец-то сделан первый и самый решительный шаг на пути реализации ключевого принципа пенсионного страхования в рыночных ус­ловиях - использование страховых поступлений исключительно на выплаты тем категориям пенсионеров и на тех условиях, с которых страховые взносы были со­браны.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Различные формы заботы общества о нетрудоспособных появились еще в Древнем мире, но сначала они носили характер отдельных мер. В настоящее вре­мя материальное обеспечение детей, инвалидов и престарелых является главным направлением социальной политики государства. В Российской Федерации право на получение пенсии устанавливается кон­ституционно. В соответствии с Законом «О государственных пенсиях в РФ» на­значаются трудовые пенсии по старости, по инвалидности, в случае потери кор­мильца и за выслугу лет. Граждане РФ, не имеющие права на трудовую пенсию, получают социальную пенсию.

Широкое распространение в нашей стране получили льготные пенсии за ра­боту на предприятиях с вредными условиями труда, что приводит к непозволи­тельной расточительности нынешней пенсионной системы. Преобразование льготного пенсионного обеспечения должно стать одним из основных направле­ний пенсионной реформы, так как, если ничего не менять,  из-за сложившейся масштабной системы льгот, даже при нормальной экономике, вряд ли возможно поддержание выплачиваемых пенсий на хорошем уровне.

Изначально в СССР выплата пенсий осуществлялась в полном объеме "за счет средств федерального бюджета, но в дальнейшем в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения был создан специальный орган - Пенсионный фонд Российской Федерации. Его средства формируются за счет страховых взносов работников и работодателей, а так же ассигнований из феде­рального бюджета. Кроме Пенсионного фонда назначением и выплатой пенсий занимается  Министерство  социальной  защиты.   Министерство   связи, доставляющее пенсию получателю, и Сберегательные банки, обеспечивающие пенсионеров наличными деньгами и безналичными переводами. Но в процессе деятельности Пенсионного фонда выявились многие недос­татки существующей системы пенсионного обеспечения в РФ, и в настоящее вре­мя предпринимаются решительные попытки ее реформирования.

Введение персонифицированного учета страховых взносов в Пенсионный фонд немедленно оказывает положительное влияние на контроль над уплатой стра­ховых взносов работодателей. Пересчет государственных пенсий путем примене­ния индивидуального коэффициента пенсионера позволяет добиться соответст­вия между сбором страховых платежей и их использованием. Дальнейшее осуще­ствление этих мер является основной гарантией не только укрепления финансово­го положения пенсионной системы, но и стабилизации уровня жизни пенсионе­ров.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1 Финансы, Учебник для Вузов, под ред. Козлова В.Г. - М. 1998 Инфра-М.

2 Сапилов Е. Пенсии - «в награду трудов подъемлемых на службе». - Человек и труд №5, 1997.-С.49-52.

3 Соловьев А.Г. Ваше право на пенсию, - изд-во «Советская Россия», 1988.

4 Общая теория финансов: Учебник / Под ред., Л, А, Дробозиной- М. Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995

5 Дадашев А.З. Финансовая система России: Государственные внебюджетные фонды. - М.: Инфра-М, 1997,

6 Еремеева В., Какие изменения 1"рядут в системе пенсионного обеспечения, - Человек и труд № 1, 1997.-с,67-69,

7 Большой экономический словарь. / Под ред. Н. Арилияна. - М.: Институт Новой экономики, 1997.

8 Негосударственные пенсионные фонды и пенсионная система государства. Финансовая газета №41 (305), октябрь 1997.

9 Роик В. Пенсионная система России,: каким будет ответ на вызов времени? -

10 Человек и труд X" 11, 1997.-с.48-51. 10- Фишер С . - М.: Дело, 1993,

11 Конституция РФ. - М,: Юридическая литература, 1993-

12 Федеральный Закон "О государственных пенсиях в РФ» от 20.11.90.

13 Ширяева Л, Льготное пенсионное обеспечение на страховую основу. – Человек и труд №4, 199Т - с.87-90.

14 Роик В., Чернышев С. Социальное страхование досрочных профессиональных пенсий: принципы и методы. - Человек и труд № 8, 1996. - с.44-48.

15 Федеральный Закон «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РФ н 1998 год» от 8,01,98-

16 Финансовое право: Учебник / Пол ред., О, К Горбуновой. - М,: Юристь. 1996.

17 Кучмий. И, Еще paз о персонифицированном учете. - Человек и труд .№ 7, 1997.-С.65-69.

18 Пенсии по-новому, - Человек и труд 11, 1997 -с.56-59.

19 Кучмий И. Индивидуальный учет - Человек и труд №5. 1997,-с,40-45

20 Федеральный Закон «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий» от 21.07.97.

21 Соловьев А. Индивидуальный коэффициент пенсионера - ключевой момент пенсионной реформы, - Экономика и жизнь № 31, 1997, -c15

22 Гордин В, Э, Чем старость обеспечим --М.' Мысль, 19Я8.

[1] Рейльян, Я., интервью газете «Деловые ведомости», 29 апреля

Так же использовалась информация из Интернет:

http://www.minstp.ru/docs/uri/95/73_650.htm

http://www.politics.agava.ru/articles/itogi.html

http://www.actuaries.ru/public/book1/head9.html

http://www.avia.ru/divss/2000/mar/14mar-1.shtml

http://www.bizcom.ru/rus/bt/1997/nr10/15.htm

http://infoart.orgland.ru/issue/nalvest/53/01.htm

http://www.rg.msk.ru/Anons/0225/8.htm

http://www.spros.ru/spros/fc120.htm

http://www.ru; http://www.aport.ru; http://www.yandex.ru;