Курсовая на тему Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-07-01Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Федеральное агентство по образованию РФ
ФГОУСПО Владивостокский судостроительный техникум
Защищен с оценкой______
_______________________
«___»____________ 2008
Анализ финансового состояния предприятия
Курсовой проект по дисциплине
«Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»
Пояснительная записка
ВСТ. 080110. 31. 00. 000ПЗ
Руководитель
__________ О. Н. Руденко
Студент гр. А-216
__________ С. М. Томко
2008
Содержание
Введение
Задачи и методы анализа финансового состояния предприятия
Общая оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Расчетная часть
Уплотненный баланс, общая оценка
Горизонтальный анализ баланса
Вертикальный анализ баланса
Сравнительный анализ баланса
Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия 19
Коэффициенты финансовой устойчивости
Ликвидность баланса
Показатели ликвидности (платежеспособности )
Анализ оборачиваемости оборотного капитала …..
Анализ чистой прибыли
Расчет и анализ показателей рентабельности
Заключение
Общая оценка финансового состояния
Мероприятия и предложения по улучшению финансового состояния предприятия
Список литературы
Введение
В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.
Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т.е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.
Тема "Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия" очень актуальна на сегодняшний день. Многие предприятия в нашей стране находятся на грани банкротства, причиной этого мог явиться несвоевременный или неправильный анализ деятельности предприятия. Поэтому необходимо проводить тщательный анализ финансового состояния предприятия в целом.
Цель анализа состоит в том, что бы оценивать финансовое состояние предприятия, а так же в том, что бы постоянно проводить работу, направленную на её улучшение. Анализ финансово-хозяйственной деятельности показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответы на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.
Задачи и методы анализа финансового состояния предприятия
Анализ бухгалтерской отчетности предполагает использование конкретных приемов или методов, одним из которых является «чтение» баланса, или изучение абсолютных величин. «Чтение», или знакомство с содержанием, баланса позволяет установить основные источники средств (собственные и заемные); основные направления вложения средств; соотношение средств и источников и другие характеристики, позволяющие оценить имущественное положение предприятия и его обеспеченность. Но информация, представленная в абсолютных величинах, не всегда позволяет точно определить динамику показателей и недостаточна для обоснования решений. Поэтому наряду с абсолютными величинами при анализе бухгалтерской отчетности используются различные приемы анализа, предполагающие расчет и оценку относительных показателей. К ним относятся горизонтальный, вертикальный, трендовый, факторный анализ и расчет коэффициентов.
Горизонтальный анализ предполагает изучение абсолютных показателей статей отчетности организации за определенный период, расчет темпов их изменения и оценку.
В условиях инфляции ценность горизонтального анализа несколько снижается, так как производимые с его помощью расчеты не отражают объективного изменения показателей, связанных с инфляционными процессами.
Горизонтальный анализ дополняется вертикальным анализом изучения финансовых показателей.
Под вертикальным анализом понимается представление данных отчетности в виде относительных показателей через удельный вес каждой статьи в общем итоге отчетности и оценка их изменения в динамике. Относительные показатели сглаживают влияние инфляции, что позволяет достаточно объективно оценить происходящие изменения.
Данные вертикального анализа позволяют оценить структурные изменения в составе активов, пассивов, других показателей отчетности, динамику удельного веса основных элементов доходов организации, коэффициентов рентабельности продукции и т.п.
Сравнительный (пространственный) анализ - это сравнение и оценка показателей деятельности предприятия с показателями организаций-конкурентов, со среднеотраслевыми и средними хозяйственными данными, с нормативами и т.п.
Анализ коэффициентов (относительных показателей) предполагает расчет и оценку соотношений различных видов средств и источников, показателей эффективности использования ресурсов предприятия, видов рентабельности. Анализ относительных показателей позволяет оценить взаимосвязь показателей и используется при изучении финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия, ликвидности ее баланса.
Одновременное использование всех приемов (методов) дает возможность наиболее объективно оценить финансовое положение предприятия, ее надежность как делового партнера, перспективу развития.
1.2 Общая оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Финансовое состояние – это важнейшая характеристика деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает. В какой степени гарантированны экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.
Поэтому, одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсам своевременно погашать свой платежные обязательства.
Оценка платежеспособности осуществляется на основе расчета относительных показателей ликвидности (коэффициент текущей ликвидности, коэффициент промежуточного покрытия и коэффициент абсолютной ликвидности). Коэффициент абсолютной ликвидности – отношение стоимости абсолютно и наиболее ликвидных активов к величине краткосрочных обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Его оптимальный уровень 0,2-0,25.
Коэффициент промежуточного покрытия – отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств.
Данный коэффициент показывает прогнозируемые платежные возможности в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами.
Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) – показывает достаточно ли у предприятия средств для погашения краткосрочных обязательств в течение определенного времени. Платежеспособность можно также оценить на основе абсолютных показателей – показателей ликвидности баланса, которые более подробно будут рассмотрены ниже.
В условиях рыночной экономики важное значение приобретает финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников. Запас источников собственных средств – это запас финансовой устойчивости предприятия при том условии, что собственные средства превышают заемные.
Финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность при минимальном уровне предпринимательского риска.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создание условий для самопроизводства.
С помощью абсолютных показателей определяется тип финансовой устойчивости. В ходе производственного процесса постоянно пополняются материальные запасы. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные источники. Достаточность источников для формирования материальных оборотных средств может характеризовать различные условия финансовой устойчивости. Выделяют следующие типы финансовой устойчивости:
абсолютная финансовая устойчивость, при которой материальные оборотные средства формируются за счет собственных оборотных средств.
нормальная финансовая устойчивость, при которой материальные запасы формируются за счет чистых мобильных активов (собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов).
неустойчивое финансовое состояние – материальные запасы формируются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.
кризисное финансовое состояние, при котором материальные запасы превышают величину источников их формирования.
В этом случае предприятие считается неплатежеспособным, т.к. не выдерживает условие платежеспособности – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность не покрывают кредиторскую задолженность.
Для анализа финансовой устойчивости используются также относительные показатели. Они характеризуют степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Коэффициент финансовой независимости (автономии, концентрации собственного капитала) - рассчитывается как отношение собственных источников к итогу баланса и показывает, какая часть имущества организации сформирована за счет собственных средств.
Коэффициент финансовой устойчивости – рассчитывается как отношение устойчивых пассивов - собственных средств и долгосрочных займов и кредитов, к итогу баланса; показывает, какая часть имущества организации сформирована за счет перманентного капитала (капитала, приравненного к собственному).
Коэффициент финансирования - рассчитывается как отношение собственных источников к заемным, и показывает размер собственных средств, приходящихся на единицу заемных источников.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами текущих активов - рассчитывается путем деления собственных средств в обороте на стоимость оборотных средств и показывает, какая часть оборотных средств сформирована за счет собственных источников.
Коэффициент реальной стоимости имущества - рассчитывается как отношение общей стоимости основных фондов, производственных запасов и заделов незавершенного производства к стоимости имущества, характеризует производственный потенциал организации.
Коэффициент привлечения долгосрочных займов - рассчитывается как отношение величины долгосрочных обязательств к собственным средствам и показывает долю долгосрочных займов и кредитов, обеспечивающих развитие предприятия в источниках, приравненных к собственным.
Все приведенные коэффициенты имеют самостоятельный смысл, вместе с тем они связаны между собой как показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации, причем их уровни зависят от конкретных условий и характера деятельности и могут быть несопоставимы по разным предприятиям.
Расчетная часть.
Уплотненный баланс, общая оценка
Таблица 1.
Уплотненный баланс.
Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
l. Внеоборотные активы |
|
|
|
Нематериальные активы | 110 | 58 | 378,2 |
Основные средства | 120 | 635 | 757,2 |
Незавершенное строительство | 130 | 299 | 1132,6 |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 209 | 609 |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 258 | 104,1 |
Итого по разделу l | 190 |
1559
2981,1
ll. Оборотные активы
Запасы
210
1361
1629
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
611
964
затраты в незавершенном производстве
213
306
257
готовая продукция и товары для перепродажи
214
150
181
товары отгруженные
215
209
209
расходы будущих периодов
216
85
18
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
431
904,2
в том числе:
покупатели и заказчики
231
304
760
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
87
Денежные средства
260
584,5
1043,2
Итого по разделу ll
290
2463,5
3576,4
Баланс
300
4022,5
6557,5
Пассив
lll. Капитал и резервы
Уставный капитал
410
1984,5
2227,5
Резервный капитал
430
28
88
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
342
622
Итого по разделу lll
490
2354,5
2937,5
lV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
510
178
375
Итого по разделу lV
590
178
375
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
363
813
Кредиторская задолженность
620
996
1460,5
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
492
668,5
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
159
задолженность по налогам и сборам
624
240
297
прочие кредиторы
625
105
495
Доходы будущих периодов
640
72
837
Резервы предстоящих расходов
650
59
134,5
Итого по разделу V
510
1490
3245
Баланс
515
4022,5
6557,5
Горизонтальный анализ баланса
Таблица 2.
Горизонтальный баланс.
Показатели | На начало отчетного года | На конец отчетного года | ||
| т.р. | % | т. р. | % |
Актив |
|
|
|
|
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
нематериальные активы | 58 | 100 | 378,2 | 652,07 |
основные средства | 635 | 100 | 757,2 | 119,24 |
незавершенное строительство | 299 | 100 | 1132,6 | 378,80 |
доходные вложения в материальные ценности | 209 | 100 | 609 | 291,39 |
долгосрочные финансовые вложения | 358 | 100 | 104,1 | 29,08 |
Итого по разделу 1. | 1559 | 100 | 2981,1 | 191,22 |
2. Оборотные активы |
|
|
|
|
запасы | 1361 | 100 | 1629 | 119,69 |
в том числе: |
|
|
|
|
сырье и материалы | 611 | 100 | 964 | 157,77 |
затраты в незавершенном производстве | 306 | 100 | 257 | 83,99 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 150 | 100 | 181 | 120,67 |
товары отгруженные | 209 | 100 | 209 | 100,00 |
расходы будущих периодов | 85 | 100 | 18 | 21,18 |
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) | 431 | 100 | 604,2 | 140,19 |
в том числе: |
|
|
|
|
покупатели и заказчики | 304 | 100 | 760 | 250,00 |
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев) | 87 | 100 | 0 | 0,00 |
денежные средства | 584,5 | 100 | 1043,2 | 178,48 |
Итого по разделу 2. | 2463,5 | 100 | 3576,4 | 145,18 |
Баланс | 4022,5 | 100 | 6557,5 | 163,02 |
пассив |
|
|
|
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|
|
уставный капитал | 1984,5 | 100 | 2227,5 | 112,24 |
резервный капитал | 28 | 100 | 88 | 314,29 |
нераспределенная прибыль | 342 | 100 | 622 | 181,87 |
Итого по разделу 3. | 2354,5 | 100 | 2937,5 | 124,76 |
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
Займы и кредиты | 178 | 100 | 375 | 210,67 |
Итого по разделу 4. | 178 | 100 | 375 | 210,67 |
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
займы и кредиты | 363 | 100 | 813 | 223,97 |
кредиторская задолженность | 996 | 100 | 1460,5 | 146,64 |
в том числе: |
|
|
|
|
поставщики и подрядчики | 492 | 100 | 668,5 | 135,87 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 159 | 100 | 0 | 0,00 |
задолженность по налогам и сборам | 240 | 100 | 297 | 123,75 |
прочие кредиторы | 105 | 100 | 495 | 471,43 |
доходы будущих периодов | 72 | 100 | 837 | 1162,50 |
резервы предстоящих расходов | 59 | 100 | 134,5 | 227,97 |
итого по разделу 5. | 1490 | 100 | 3245 | 217,79 |
Баланс | 4022,5 | 100 | 6557,5 | 163,02 |
Валюта баланса увеличилась за год на 63,02%. Увеличение произошло за счет роста внеоборотных активов на 91,22% , а так же за счет роста оборотных активов, нематериальных активов, основных средств и т.д. Отрицательным фактором является рост кредиторской и дебиторской задолженности.
2.3 Вертикальный анализ баланса.
Таблица 3.
Вертикальный баланс.
Показатели | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
Актив |
|
|
1. внеоборотные активы |
|
|
нематериальные активы | 1,44 | 5,77 |
основные средства | 15,79 | 11,54 |
незавершенное строительство | 7,43 | 17,27 |
доходные вложения в материальные ценности | 5,2 | 9,29 |
долгосрочные финансовые вложения | 8,9 | 1,59 |
Итого по разделу 1. | 38,46 | 45,46 |
2. Оборотные активы |
|
|
запасы | 33,85 | 24,84 |
в том числе: |
|
|
сырье и материалы | 15,19 | 14,7 |
затраты в незавершенном производстве | 7,62 | 3,92 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 3,74 | 2,76 |
товары отгруженные | 5,19 | 3,18 |
расходы будущих периодов | 2,11 | 0,27 |
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) | 10,71 | 13,79 |
в том числе: |
|
|
покупатели и заказчики | 7,56 | 11,59 |
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев) | 2,16 | 0 |
денежные средства | 14,54 | 15,91 |
Итого по разделу 2. | 61,24 | 54,54 |
Баланс | 100 | 100 |
пассив |
|
|
3. Капитал и резервы |
|
|
уставный капитал | 49,33 | 33,97 |
резервный капитал | 0,7 | 1,34 |
нераспределенная прибыль | 8,5 | 9,48 |
Итого по разделу 3. | 58,53 | 44,79 |
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты | 4,43 | 5,72 |
Итого по разделу 4. | 4,43 | 5,72 |
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
займы и кредиты | 9,02 | 12,4 |
кредиторская задолженность | 24,76 | 22,27 |
в том числе: |
|
|
поставщики и подрядчики | 12,23 | 10,19 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 3,95 | 0 |
задолженность по налогам и сборам | 5,97 | 4,55 |
прочие кредиторы | 2,61 | 7,55 |
доходы будущих периодов | 1,79 | 12,76 |
резервы предстоящих расходов | 1,47 | 2,05 |
итого по разделу 5. | 37,04 | 49,49 |
Баланс | 100 | 100 |
Из таблицы 3 видно, что стоимость оборотных активов в структуре баланса уменьшилась на 6,7%, валюта капитала уменьшилась на 13,74%, увеличилась сумма займов и кредитов на 3,38%, Краткосрочные обязательства увеличились на 12,45%, а долгосрочные обязательства на 1,29%. Все это отрицательно отразилось на финансовом состоянии предприятия. Положительно сказалось уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности на 2,16% и увеличение внеоборотных активов на 7%.
2.4 Сравнительный анализ баланса.
Таблица 4.
Сравнительный баланс.
Показатели | абсолютные величины | удельный вес | изменение | |||||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | в абсолютных величинах | в удельном весе | в % к удельному весу | в % к итогу |
Актив |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
нематериальные активы | 58 | 378,2 | 1,44 | 5,77 | 320,2 | 4,33 | 552,069 | 12,63116 |
основные средства | 635 | 757,2 | 15,79 | 11,54 | 122,2 | -4,25 | 19,24409 | 4,820513 |
незавершенное строительство | 299 | 1132,6 | 7,43 | 17,27 | 833,6 | 9,84 | 278,796 | 32,88363 |
доходные вложения в материальные ценности | 209 | 609 | 5,2 | 9,29 | 400 | 4,09 | 191,3876 | 15,77909 |
долгосрочные финансовые вложения | 358 | 104,1 | 8,9 | 1,59 | -253,9 | -7,31 | -70,9218 | -10,0158 |
Итого по разделу 1. | 1559 | 2981,1 | 38,76 | 45,46 | 1422,1 | 6,7 | 91,21873 | 56,09862 |
2. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
запасы | 1361 | 1629 | 33,85 | 24,84 | 268 | -9,01 | 19,6914 | 10,57199 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
сырье и материалы | 611 | 964 | 15,19 | 14,7 | 353 | -0,49 | 57,77414 | 13,92505 |
затраты в незавершенном производстве | 306 | 257 | 7,62 | 3,92 | -49 | -3,7 | -16,0131 | -1,93294 |
Готовая продукция и товары для перепродажи | 150 | 181 | 3,74 | 2,76 | 31 | -0,98 | 20,66667 | 1,22288 |
товары отгруженные | 209 | 209 | 5,19 | 3,18 | 0 | -2,01 | 0 | 0 |
расходы будущих периодов | 85 | 18 | 2,11 | 0,27 | -67 | -1,84 | -78,8235 | -2,643 |
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) | 431 | 604,2 | 10,71 | 13,79 | 173,2 | 3,08 | 40,18561 | 6,832347 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики | 304 | 760 | 7,56 | 11,59 | 456 | 4,03 | 150 | 17,98817 |
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев) | 87 | 0 | 2,16 | 0 | -87 | -2,16 | -100 | -3,43195 |
денежные средства | 584,5 | 1043,2 | 14,54 | 15,91 | 458,7 | 1,37 | 78,47733 | 18,09467 |
Итого по разделу 2. | 2463,5 | 3576,4 | 61,24 | 54,54 | 1112,9 | -6,7 | 45,17556 | 43,90138 |
Баланс | 4022,5 | 6557,5 | 100 | 100 | 2535 | 0 | 63,02051 | 100 |
пассив |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
уставный капитал | 1984,5 | 2227,5 | 49,33 | 33,97 | 243 | -15,36 | 12,2449 | 9,585799 |
резервный капитал | 28 | 88 | 0,7 | 1,34 | 60 | 0,64 | 214,2857 | 2,366864 |
нераспределенная прибыль | 342 | 622 | 8,5 | 9,48 | 280 | 0,98 | 81,87135 | 11,04536 |
Итого по разделу 3. | 2354,5 | 2937,5 | 58,53 | 44,79 | 583 | -13,74 | 24,7611 | 22,99803 |
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты | 178 | 375 | 4,43 | 5,72 | 197 | 1,29 | 110,6742 | 7,771203 |
Итого по разделу 4. | 178 | 375 | 4,43 | 5,72 | 197 | 1,29 | 110,6742 | 7,771203 |
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
займы и кредиты | 363 | 813 | 9,02 | 12,4 | 450 | 3,38 | 123,9669 | 17,75148 |
кредиторская задолженность | 996 | 1460,5 | 24,76 | 22,27 | 464,5 | -2,49 | 46,63655 | 18,32347 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики | 492 | 668,5 | 12,23 | 10,19 | 176,5 | -2,04 | 35,87398 | 6,962525 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 159 | 0 | 3,95 | 0 | -159 | -3,95 | -100 | -6,27219 |
задолженность по налогам и сборам | 240 | 297 | 5,97 | 4,55 | 57 | -1,42 | 23,75 | 2,248521 |
прочие кредиторы | 105 | 495 | 2,61 | 7,55 | 390 | 4,94 | 371,4286 | 15,38462 |
доходы будущих периодов | 72 | 837 | 1,79 | 12,76 | 765 | 10,97 | 1062,5 | 30,17751 |
резервы предстоящих расходов | 59 | 134,5 | 1,47 | 1,05 | 75,5 | -0,42 | 127,9661 | 2,978304 |
итого по разделу 5. | 1490 | 3245 | 37,04 | 19,49 | 1755 | -17,55 | 117,7852 | 69,23077 |
Баланс | 4022,5 | 6557,5 | 100 | 100 | 2535 | 0 | 63,02051 | 100 |
Из данной таблицы видно, что стоимость имущества увеличилась на 1112,9 т. р. На предприятии произошло резкое изменение структуры стоимости имущества в сторону увеличения удельного веса оборотных средств.
Отрицательно на стоимость имущества повлияло увеличение дебиторской задолженности, заемных средств.
Если прирост происходит за счет увеличения заемных средств, то это говорит о том, что данное повышение не стабильно, т.к. в следующем периоде их может не быть.
2.5 Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 5.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия.
Показатели | Условные обозначения | На 1.01 | На 1.01 | Изменение | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Источники формирования собственных средств | 3РП | 2354,5 | 2937,5 | 583 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Внеоборотные активы | 1РА | 1559 | 2981,1 | 1422,1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Наличие собственных оборотных средств (1-2) | СОС | 795,5 | -43,6 | -839,1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Долгосрочные пассивы | 4РП | 178 | 375 | 197 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования (3-4) | СД | 617,5 | -418,6 | -1036,1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6. Краткосрочные заемные средства | КЗС | 1490 | 3245 | 1755 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7. Общая величина источников формирования запасов (5+6) | ОИ | 2107,5 | 2826,4 | 718,9 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8. Общая величина запасов | З | 1361 | 1629 | 268 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9. излишек или недостаток собственных оборотных средств (3-8) | ∆СОС
На предприятии наблюдается недостаток как собственных, так и долгосрочных источников формирования запасов: ∆СОС = -1672,6 рублей; ∆СД = -2047,6 рублей. Материальные запасы формируются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Это говорит о том, что предприятие находится в не устойчивом финансовом положении, так как краткосрочных заемных средств может не быть в следующем периоде: СОС = -43,6; КЗС = 3245; З = 1629; З < СОС + КЗС. 2.6 Коэффициенты финансовой устойчивости. Таблица 6. Коэффициенты финансовой устойчивости.
Козм = -0,027.
2.7 Ликвидность баланса. Таблица 7. Ликвидность баланса.
Из таблицы видно, что баланс не является абсолютно ликвидным как в прошлом, так и в отчетном году. На данном предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств. Платежный недостаток в прошлом году составил: 411,5 рублей, а в отчетном: 417,3 рублей. 2.8 Показатели ликвидности (платежеспособности) Таблица 8. Показатели ликвидности.
Коэффициент покрытия не соответствует норме и свидетельствует о том, что предприятие не платежеспособно и структура баланса неудовлетворительна. Коэффициент быстрой ликвидности свидетельствует о том, что предприятие не в состоянии погасить краткосрочные обязательства. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие в состоянии своими наиболее ликвидными активами покрыть задолженность. 2.9 Анализ оборачиваемости оборотного капитала. Таблица 9. Анализ оборачиваемости оборотного капитала.
| 1800 | -202 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Средние остатки оборотных средств | 2463,5 | 3576,4 | 1112,9 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 0,81 | 0,50 | -0,31 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Длительность одного оборота | 449,14 | 725,21 | 276,07 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Коэффициент закрепления оборотных средств | 1,23 | 1,99 | 0,76 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает. Число оборотов оборотных средств за год: 0,5 оборота.
Деловая активность предприятия считается нормальной, если запасы оборачиваются 3 раза за год, т. е. продолжительность одного оборота составляет 122 дня. На данном предприятии продолжительность одного оборота составляет 725,21 дней, что говорит о низкой деловой активности.
Коэффициент закрепления оборотных средств показывает сумму оборотных средств приходящихся на 1 рубль реализованной продукции и составляет: 1,99 рублей.
Так как по сравнению с прошлым годом оборачиваемость оборотного капитала уменьшилась, то соответственно увеличилась потребность в оборотном капитале. В результате происходит сокращение объема продукции, и уменьшение получаемой прибыли, и возникает потребность в дополнительных средствах для продолжения хозяйственной деятельности.
2.10 Анализ чистой прибыли.
Таблица 10.
Анализ чистой прибыли.
Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение | Степень выполнения плана | Влияние на прибыль | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выручка от продажи товаров | 2002 | 1800 | -202 | 89,91 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Себестоимость проданных товаров | 1140 | 1000 | -140 | 87,72 | + | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Валовая прибыль | 862 | 800 | -62 | 92,81 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Управленческие расходы | 420 | 520 | 100 | 123,81 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прибыль от продаж | 442 | 280 | -162 | 63,35 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Операционные доходы | 218 | 120 | -98 | 55,05 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Операционные расходы | 324 | 260 | -64 | 80,25 | + | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Внереализационные доходы | 1005 | 815 | -190 | 81,09 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Внереализационные расходы | 621 | 500 | -121 | 80,52 | + | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прибыль до налогообложения | 720 | 695 | -25 | 96,53 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Налог на прибыль | 480 | 570 | 90 | 118,75 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Чистая прибыль | 240 | 125 | -115 | 52,08
Отрицательно на прибыль повлияло уменьшение выручки от продажи товаров, операционных доходов, внереализационных доходов и увеличение себестоимости продукции, внереализационных и операционных доходов и налога на прибыль. План не выполнен не по одному из важнейших показателей. 2.11 Расчет и анализ показателей рентабельности. Таблица 11. Расчет и анализ показателей рентабельности.
Рентабельность означает прибыльность предприятия. Общий смысл этого показателя – определить сумму прибыли с 1 рубля вложенного капитала. Прибыль на 1 рубль реализованной продукции составила 0,07 руб., и снизилась по сравнению с прошлым годом на 0,05 руб. Рентабельность предприятия составила 2%, и снизилась по сравнению с прошлым годом на 4 %.
3.1 Общая оценка финансового состояния предприятия. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Это показатель его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче – к увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса. также оптимальную структуру актива и пассива баланса. В результате проведенного анализа ликвидности баланса и финансовой устойчивости предприятия можно сделать вывод, что у предприятия не устойчивое финансовое состояние, оно не гарантирует платежеспособность, и есть тенденция к еще большему снижению. На предприятии снизилась доля собственных оборотных активов на 6,7%, валюта капитала уменьшилась на 13,74%, увеличилась сумма займов и кредитов на 3,38%, Краткосрочные обязательства увеличились на 12,45%, а долгосрочные обязательства на 1,29%. Коэффициент быстрой ликвидности снизился по сравнению с прошлым годом на 0,03, но все же коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие в состоянии своими наиболее ликвидными активами покрыть задолженность. 3.2 Мероприятия и предложения по улучшению финансового состояния предприятия. На основании результатов проведенного анализа финансового состояния данного предприятия можно сделать следующие рекомендации по повышению квалификации финансового положения предприятия:
Таким образом, вышеперечисленные мероприятия будут способствовать установлению устойчивого финансового состояния предприятия, что представляет несомненный интерес для потенциальных инвесторов; для банков, предоставляющих кредит; для налоговой службы; для руководства и работников предприятия.
2. Реферат на тему Comparative Essasy 3. Реферат на тему Франция от революции 1848 года ко второй империи 4. Курсовая на тему Панель обшивки руля высоты 5. Реферат на тему The Male Sexual Anatomy Essay Research Paper 6. Курсовая на тему Восприятие и оценка студентами методов активного обучения 7. Курсовая на тему Використання комп ютера на уроках музики 8. Курсовая Слои, эффекты слоя в растровом графическом редакторе Adobe PhotoShop 9. Курсовая Философия права ИКанта 10. Курсовая Авторская позиция в аналитических материалах на страницах газеты Известия |