Курсовая

Курсовая на тему Бухгалтерский учет 6

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2014-11-23

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 10.11.2024


Задание № 14

Решить ситуационную задачу, основанную на анализе учетной политики ЗАО «Омега», занимающегося производством и торговлей.

Учетная политика ЗАО «Омега» на 200_год

03.01.200_ года Приказ № 3
В целях организации бухгалтерского учета на предприятии
ПРИКАЗЫВАЮ:
1.    Организовать ведение бухгалтерского учета в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ и Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению.
2.    Производить погашение:
первоначальной стоимости основных средств линейным способом по установленным нормам в течение их нормативного срока службы;
первоначальной стоимости нематериальных активов по установленным на предприятии нормам. По объектам, срок полезного использования которых установить трудно или невозможно, годовая норма амортизации определяется в расчете на 20 лет эксплуатации конкретного объекта.
3.    Осуществлять учет процесса приобретения и заготовления материальных оборотных средств по фактической себестоимости с использованием счета 10 «Материалы».
4.    Отражать товары в учете по розничным ценам. Разницу между покупной стоимостью и стоимостью по розничным ценам отражать на счете 42 «Торговая наценка».
5.    Осуществлять учет расходов на счете 44 «Расходы на продажу». Сумму издержек обращения, относящуюся к остатку товаров, исчислять по среднему проценту издержек обращения за отчетный месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в части транспортных расходов и, для целей налогообложения, расходов по уплате процентов за кредит.
6.    Включать затраты на ремонт основных средств в себестоимость отчетного периода, в котором были произведены ремонтные работы.
7.    Выручка от реализации, для целей налогообложения, определяется по мере отгрузки.
8.    Начислять и выплачивать дивиденды учредителям из нераспределенной прибыли отчетного года в году, следующем за отчетным, после их утверждения Общим собранием акционеров.
9.    Резервный капитал общества формируется из прибыли в размерах, определяемых в соответствии с законодательством Общим собранием акционеров до достижении 25 % уставного капитала за счет ежегодных отчислений из прибыли.
10.Проводить инвентаризацию имущества и обязательств перед составлением годового бухгалтерского отчета, при смене материально-ответственных лиц, при установлении фактов хищений и иных злоупотреблений, после стихийных бедствий, а также: основных средств и нематериальных активов до 01.10. отчетного года; расчетов с банками до 01.01. и не реже 1 раза в месяц;
- расчетов по налогам, с прочими дебиторами и кредиторами до 01.01.го да, следующего за отчетным.
11. Утвердить, разработанный на основе типового, рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности.
12. Предоставить право главному бухгалтеру вводить, уточнять и исключать субсчета к синтетическим счетам, а также устанавливать дополнительные системы аналитического учета.
Генеральный директор ЗАО «Омега» Н.П. Иванов

Основные нормативные документы, регулирующие вопросы формирования учетной политики ПБУ 1/98 "Учетная политика организации" (утверждено Приказом Минфина России от 09.12.1998 N 60н), а так же с положениями по бухгалтерскому учету начиная с ПБУ 2/94 и кончая ПБУ 20/03.
Контрольный лист проверки учетной политики
Проверяемый аспект
Ответ
Ссылка на нормативно-правовой документ
да
нет
1-
2
3
4
Организационно-технический
1. Организация ведения бухгалтерского учета:
а) Структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером
да
п. 2 ст. 6 Закона "О бухгалтерском учете", п. 7 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утверждено Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н)
5) должность бухгалтера в штате
нет
в) на договорных началах специализированной организацией
нет
г) руководителем
нет
2. Утверждены ли:
а) положения о бухгалтерии
нет
Тоже что и в п.1
б) должностные инструкции
нет
3. Применяемая форма бухгалтерского учета:
а) мемориально-ордерная
нет
п. 19 Положения по ведению бухгалтерского учета
б) журнально-ордерная
нет
в) упрощенная система учета
нет
г) автоматизированная
нет
4. Разработан ли и утвержден рабочий тан счетов
да
5. Правила документооборота и технология обработки учетной информации:
а) применение унифицированных форм первичных документов
нет
ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете"
п. 15 Положения по ведению бухгалтерского учета
б) утверждение форм первичных документов, по которым не предусмотрены типовые формы
нет
в) утверждение перечня лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов
нет
г) утверждение графика документооборота
нет
д) разработка номенклатуры дел бухгалтерской службы с учетом сроков хранения документов
нет
е) определение лиц, ответственных за хранение документов
нет
6. Оценка имущества:
а) приобретенного за плату
нет
п. 25 Положения по ведению бухгалтерского учета
б) путем суммирования фактических затрат на покупку
нет
в) полученного безвозмездно по рыночной стоимости на дату приходования
нет
г) произведенного в самой организации по стоимости его изготовления
нет
7. Порядок проведения инвентаризации:
а) установление сроков проведение
да
п. 1 ст. 12 Закона "О бухгалтерском учете"
б) создание постоянно действующей комиссии
нет
в) подготовка приказа о проведении инвентаризации
да
8. Объем, сроки и адреса представления отчетности:
а) составление отчетности в объеме и сроки, установленные нормативными документами по бухгалтерскому учету
да
Ст.15, п. 6 ст. 13 Закона "О бухгалтерском учете"
б) представление годовой бухгалтерской отчетности: - учредителям организации - налоговым органам - органам статистики - другим заинтересованным пользователям
да
9. Система взаимоотношений с аудиторской организацией
нет
10. Утверждение состава постоянно действующей комиссии:
а) по установлению сроков использования НА
нет
Закона "О бухгалтерском учете"
б) для определения целесообразности и непригодности к использованию объектов основных средств
нет
11. Утверждении перечня подотчетных лиц и сроков представления авансовых отчетов
нет
12. Утверждение сметы представительских расходов
нет
Способы ведения бухгалтерского учета
1. Способ начисления амортизации по объектам основных средств:
а) линейным способом
да
Положение по ведению бухгалтерского учета (п. 48);ПБУ 6/01"Учет основных средств" (п. 18)
б) способ уменьшаемого остатка
нет
в) по сумме чисел лет срока полезного использования
нет
г) способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ, услуг)
нет
2. Порядок учета ремонта производственных основных средств:
а) по мере проведения ремонта
да
ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (п. 15); ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (п. 27); Инструкция по применению Плана счетов (пояснения к счетам 96 "Резервы предстоящих расходов" и 97 "Расходы будущих периодов")
б) затраты на ремонт резервируются
нет
в) с использованием счета 97 «Расходы будущих периодов»
нет
г) с созданием ремонтного фонда для проведения в течение ряда лет особо сложных видов ремонта
нет
3. Проведение переоценки основных средств
нет
4. Порядок начисления амортизации по НА:
а) линейный способ
да
ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов" (п. 15)
б) способ уменьшаемого остатка
нет
в) способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ, услуг)
нет
5. Порядок отражения в бухгалтерском учете амортизации по нематериальным активам:
а) накопление соответствующих Сум на счете 05 «Амортизация нематериальных активов»
нет
ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов", Инструкция по применению план счетов
б) уменьшение первоначальной стоимости объекта
да
6. Порядок отражения в учете процесса приобретения и заготовления материалов:
а) по фактической себестоимости их приобретения или учетным ценам
да
Инструкция по применению Плана счетов (пояснения к счету 10 "Материалы")
б) с использованием счетов 15 и 16
нет
7. Способ списания отпущенных в производство материалов:
а) по себестоимости каждой единицы
да
Положение по ведению бухгалтерского учета (п. 48); ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (п. 16) 
б) по средней себестоимости
нет
в) по себестоимости первых по времени приобретения МПЗ (ФИФО)
нет
г) по себестоимости последних по времени приобретения МПЗ (ЛИФО)
Нет
8. Учет расходов по заготовке и доставке товаров на склад:
а) расходы по заготовке и доставке товаров учитываются в составе расходов на продажу по статье транспортные расходы
да
Методические указания по учету МПЗ
б) сумма издержек обращения на остаток товаров исчисляется по среднему проценту транспортных расходов
да
9. Оценка товаров в розничной торговле по:
а) продажным ценам
да
Положение по ведению бухгалтерского учета (п. 60); ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (п. 13) 
б) покупным ценам
нет
10. Способ группировки и списания затрат на производство:
а) по полной производственной себестоимости
нет
Положение по ведению бухгалтерского учета (п. 64); ПБУ 10/99 "Расходы организации" (п. 9); Инструкция по применению Плана счетов (пояснения к счету 26 "Общехо-зяйственные расходы");
б) по усеченной себестоимости
нет
11. Порядок распределения и списания общехозяйственных расходов
нет
12. Порядок списания расходов будущих периодов:
а) равномерно
нет
Положение по ведению бухгалтерского учета (п. 65)
б) пропорционально объему продукции
нет
в) другие способы
нет
13. Порядок признания коммерческих и управленческих расходов:
а) пблнрстью в отчетном году их признания
нет
ПБУ 10/99 "Расходы организации" (п. 9)
б) распределяются между реализованными и нереализованными товарами
нет
а) на ремонт
нет
б) на оплату отпусков
нет
в) прочих оценочных резервов: - резерва под снижение стоимости материальных ценностей - по сомнительным долгам - под обесценение ценных бумаг
нет
75. Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности
да
Положения учетной политики в целях налогообложения
1. Порядок признания выручки организации:
а) по мере поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия (по оплате)
нет
ПБУ 9/99"Доходы организации" (п. 5)
б) по мере фактического оказания услуг и предъявления покупателям расчетных документов (по отгрузке)
да
2. Порядок раздельного учета НДС по материальным ценностям, используемым при продаже товаров, облагаемых НДС
нет
ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость" (п. 2)
3. Порядок раздельного учета затрат для исчисления НДС
нет
Заключительные положения
Контроль за исполнением приказа об учетной политике
да
п. 3 ст. 5 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"
Порядок ознакомления с приказом об учетной политике
нет

Задание № 15

Проверить правильность заполнения оборотно-сальдовой ведомости.
I Оборотно-сальдовая ведомость ЗАО «Омега» за 200_ год, тыс. руб.
Код счета
Наименование счета
Остаток на начало периода
Оборот за период
Остаток на конец периода
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
01
Основные средства
7020
-
-
-
-
7020
10
Материалы
4250
-
2500
2000 .
-
4750
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
800
-
500
500
700
-
20
Основное производство
182
-
11325
11250
-
250
26
Общехозяйственные расходы
-
-
600
600
100
-
43
Готовая продукция
3600
-
11250
2250
-
12000
45
Товары отгруженные
5120
-
2250
-
-
7070
50
Касса
750
-
5350
5950
350
-
51
Расчетные счета
10200
-
2700
11280
-
-
60
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками.
-
890
3000
3000
890
-
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
2850
-
-
2500
-
350
68
Расчеты по налогам и сборам
-
9300
500
111
7911
-
68.2
Расчеты по НДС
-
3900
500
-
-
4100
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
-
2980
2980
2425
2425
.
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
-
5300
5411
6300
6289
71
Расчеты с подотчетными лицами
-
-
650
650
-
650
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
-
-
-
200
-
1200
80
Уставный капитал
-
9000
-
-
9000
-
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
-
7302
-
-
-
7302
84.5
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет
-
7302
-
-
-
7302
Итого
34772
34772
49016
49016
38317
38317
Остатки на конец периоды были выведены не верно.
Приведём ниже оборотно-сальдовую ведомость с верными остатками.

Оборотно-сальдовая ведомость ЗАО «Омега» за 200_ год, тыс. руб
Код счета
Наименование счета
Остаток на начало периода
Оборот за период
Остаток на конец периода
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
01
Основные средства
7020
-
-
-
7020
10
Материалы
4250
-
2500
2000
4750
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
800
-
500
500
800
-
20
Основное производство
182
-
11325
11250
257
26
Общехозяйственные расходы
-
-
600
600
-
43
Готовая продукция
3600
-
11250
2250
12600
45
Товары отгруженные
5120
-
2250
-
7370
50
Касса
750
-
5350
5950
150
-
51
Расчетные счета
10200
-
2700
11280
1620
-
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
-
890
3000
3000
890
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
2850
-
-
2500
350
68
Расчеты по налогам и сборам
-
9300
500
111
8911
68.2
Расчеты по НДС
-
3900
500
-
3400
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
-
2980
2980
2425
2425
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
-
5300
5411
6300
6189
71
Расчеты с подотчетными лицами
-
-
650
650
-
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
-
-
-
200
-
200
80
Уставный капитал
-
9000
-
-
9000
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
-
7302
-
-
-
7302
84.5
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет
-
7302
-
-
-
7302
Итого
34772
34772
49016
49016
34917
34917
На основании данной оборотно-сальдовой ведомости с правильными остатками заполним бухгалтерский баланс.

СКВОЗНАЯ ОБОЩАЮЩАЯ ЗАДАЧА

Для решения сквозной обобщающей задачи необходимо:
1)    составить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям за март 200_ года в журнале регистрации хозяйственных операций (прил. 2), подсчитать его итог;
2)    отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, для этого открыть их по схеме, представленной в прил. 3, подсчитать обороты за март 200_ года и определить остатки на начало и конец месяца;
3)    все необходимые расчеты представить в произвольной форме или по формам, утвержденным действующим законодательством, с точностью до целых рублей;
4)    составить оборотно-сальдовую ведомость за март 200_ года (прил. 4);
5)    по данным оборотно-сальдовой ведомости составить форму № 1 «Бухгалтерский банане» (прил. 7) и форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за I квартал 200_ года (прил. 8), используя дополнительную информацию за январь и февраль 200_ года;
6)    заполнить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 по формам, представленным в прил. 5 и 6 соответственно;
7)    заполнить расходный кассовый ордер (прил. 9) и приходный кассовый ордер (прил. 10) по данным хозяйственных операций №12 и №20 соответственно, недостающие реквизиты вписать произвольно.
Исходные данные для решения сквозной обобщающей задачи
Организация производственной сферы имеет без цеховую структуру (счет 25 «Общепроизводственные расходы» не применяется), выпускает один вид продукции.
Расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются, согласно учетной политике, в 1-м и 2-м вариантах на счет 90 «Продажи».
В соответствии с учетной политикой счета 15, 16 и 40 не используются, резерв на оплату отпусков не образуется.
Учетной политикой организации предусмотрено к счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыть субсчета «Прочие доходы и расходы по списанию основных средств» и «Прочие доходы и расходы».
Реализованная продукция облагается НДС по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
Согласно учетной политике реализованной продукция признается с момента отгрузки (с момента предъявления счетов-фактур покупателям).
Льгот по налогообложению нет.
Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.03.200_ года представлены в ведомости остатков счетам бухгалтерского учета.
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета
счета
Наименование счета
Остатки по счетам, руб
01
Основные средства
390000
02
Амортизация основных средств
130000
04
Нематериальные активы
20040
05
Амортизация нематериальных активов
800
10
Материалы
17300
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
6300
20
Основное производство
8300
43
Готовая продукция
90500
50
Касса
8640
51
Расчетные счета
80200
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
37800
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
100500
68
Расчеты по налогам и сборам
35700
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
13800
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
4700
80
Уставный капитал
140500
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
85000
99
Прибыли и убытки
273480
Дополнительная информация, необходимая для составления бухгалтерской отчетности за I квартал 200_ года, представлена ниже.
Дополнительные данные за январь и февраль 200____ года, , руб.
Показатель
2-й вариант
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за январь и февраль 200 года
634900
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за январь и февраль 200_ года:
-          по полной себестоимости
-          - по учетной себестоимости
154304 207116
Хозяйственные операции за март 200_ года
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб
1
2
3
1
Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада
19400
2
Акцептованы счета за поступившие на склад материалы: - стоимость материалов без НДС
-НДС
32000
5760
3
Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов: - стоимость услуг по доставке без НДС
НДС
2600
468
4
Списана стоимость материалов, израсходованных:
- на производство продукции
- на обслуживание административного здания предприятия
27300
2100
5
Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией: - производственных цехов без НДС
 - административного корпуса без НДС
 - общая сумма НДС
9450
2700
2187
6
Начислена заработная плата:
- рабочим основного производства
 - работникам аппарата управления предприятием
14350
17600
7
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
2650
8
Произведены удержания из заработной платы и иных выплат:
- НДФЛ (без учета стандартных вычетов)
- алименты по исполнительным листам
4498
920
9
Произведены необходимые отчисления от ФОТ:
-ЕСН
- взноса на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска
?
 ?
10
Начислена амортизация по основным средствам:
- производственного назначения
- общехозяйственного назначения
17590
 9430
11
Получены по чеку с расчетного счета в кассу денежные средства
42800
12
Выдано из кассы:
- заработная плата работникам предприятия
– в подотчет Иванову И. И. на хозяйственные расходы
40020
850
13
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед автотранспортным предприятием за доставку материалов
3068
14
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед поставщиками материалов
?
15
На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам
92500
16
Погашена с расчетного счета в полном объеме задолженность по:
-НДФЛ
- алиментам по исполнительным листам
-ЕСН
 - взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска
?
?
?
?
17
На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора
19000
18
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции
5570
19
Утвержден авансовый отчет Иванова И.И.
720
20
Оприходован в кассу предприятия остаток неизрасходованной Ивановым И.И. подотчетной суммы
?
21
Перечислено с расчетного счета банку за РКО
183
22
Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы
?
23
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии:
- НЗП на начало месяца
- НЗП на конец месяца
?
8300
10200
24
Реализована на внутреннем рынке готовая продукция:
 - на сумму, включая НДС
-НДС
354000
?
25
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
?
26
Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции
?
27
По решению комиссии списывается пришедший в негодность автомобиль: - остаточная стоимость - сумма накопленной амортизации - стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля
0
91000
16500
28
Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля
?
29
Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
8600
30
Акцептован и оплачен счет сторонней организации за производственное оборудование:
- стоимость производственного оборудования без НДС
-НДС
70200
?
31
Производственное оборудование введено в эксплуатацию
?
32
Произведены расчеты с бюджетом по НДС
?
33
Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам
?
34
Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета
?
Составим журнал хозяйственных операций с корреспондирующими счетами.
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200_ года

Содержание операции
Дт
Кт
Сумма, руб.
1
2
3
4
5
1
Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада
76
91
19400
2
Акцептованы счета за поступившие на склад материалы:
- стоимость материалов без НДС
-НДС
10
19
60
32000
5760
3
Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов:
- стоимость услуг по доставке без НДС
- НДС
10
19
60
2600
468
4
Списана стоимость материалов, израсходованных:
- на производство продукции
- на обслуживание административного здания предприятия
20
26
10
27300
2100
5
Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией:
- производственных цехов без НДС
 - административного корпуса без НДС
 - общая сумма НДС
20
26
19
60
9450
2700
2187
6
Начислена заработная плата:
- рабочим основного производства
 - работникам аппарата управления предприятием
20
26
70
14350
17600
7
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
69
70
2650
8
Произведены удержания из заработной платы и иных выплат:
- НДФЛ (без учета стандартных вычетов)
- алименты по исполнительным листам
70
68
76
4498
920
9
Произведены необходимые отчисления от ФОТ:
-ЕСН
- взноса на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска (5,9%)
20
69
8996
2041
10
Начислена амортизация по основным средствам:
- производственного назначения
- общехозяйственного назначения
20
26
02
17590
 9430
11
Получены по чеку с расчетного счета в кассу денежные средства
50
51
42800
12
Выдано из кассы:
- заработная плата работникам предприятия
– в подотчет Иванову И. И. на хозяйственные расходы
70
71
50
40020
850
13
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед автотранспортным предприятием за доставку материалов
60
51
3068
14
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед поставщиками материалов
60
51
37760
15
На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам
51
62
92500
16
Погашена с расчетного счета в полном объеме задолженность по:
-НДФЛ
- алиментам по исполнительным листам
-ЕСН
 - взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска
68
76
69
69
51
4498
920
8996
2041
17
На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора
51
76
19000
18
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции
20
05
5570
19
Утвержден авансовый отчет Иванова И.И.
20
71
720
20
Оприходован в кассу предприятия остаток неизрасходованной Ивановым И.И. подотчетной суммы
50
71
130
21
Перечислено с расчетного счета банку за РКО
91
51
183
22
Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы
91
26
31830
23
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии:
- НЗП на начало месяца
- НЗП на конец месяца
43
20
84117
8300
10200
24
Реализована на внутреннем рынке готовая продукция:
 - на сумму, включая НДС
-НДС
62
90
90
68
354000
54000
25
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
90
43
174617
26
Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции
90
99
125383
27
По решению комиссии списывается пришедший в негодность автомобиль:
- остаточная стоимость
- сумма накопленной амортизации
- стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля
91.1
02
10
01
01
91.1
0
91000
16500
28
Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля
91.1
99
16500
29
Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
91
51
8600
30
Акцептован и оплачен счет сторонней организации за производственное оборудование:
- стоимость производственного оборудования без НДС
-НДС
08
19
51
70200
12636
31
Производственное оборудование введено в эксплуатацию
01
08
70200
32
Произведены расчеты с бюджетом по НДС
68
19
27351
33
Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам
99
91
21213
34
Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета
99
68
28961
Итого
1628204
?
Налог на добавленную стоимость рассчитывается как стоимость без НДС умноженная на 1,18, или плюс 18%.
Налог на доходы с физических лиц удерживается в размере 13%.
Единый социальный налог взимается по ставке 26% от Фонда оплаты труда.
Налог на прибыль с предприятий рассчитывается как 24% от налогооблагаемой прибыли в данном случае это 120670 тыс. руб.
Откроем бухгалтерские счета и занесем в них операции

Счет 01 "Основные средства"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
390000
 
27
02
91000
 
31
08
70200
 
Всего
390000
70200
91000
369200
 
Счет 02 "Амортизация ОС"
 

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
130000
 
10
20,26
27020
 
27
01
91000
 
130000
91000
27020
66020
 
 
Счет 04 "Нематериальные активы"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
20040
20040
 
 
Счет 05 "Амортизация НА"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
800
 
18
20
5570
6370
 
 

Счет 08 "вложения во внеоборотные активы"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
30
51
70200
 
31
01
70200
0
 
 
Счет 10 "Материалы"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
17300
 
2
60
32000
 
3
60
2600
 
4
20,26
29400
 
27
91,1
16500
39000
 
 
Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
6300
 
2
60
5760
 
3
60
468
 
5
60
2187
 
30
51
12636
 
32
68
27351
0
 
 
Счет 20 "Основное производство"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
8300
 
4
10
27300
 
5
60
9450
 
6
70
14350
 
9
69
11037
 
10
2
17590
 
18
5
5570
 
19
71
720
 
23
43
84117
10200
 
 
Счет 26 "Ообщехозяйственные расходы"
 

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
4
10
2100
 
5
60
2700
 
6
70
17600
 
2
9430
 
22
91
31830
0
 
 
Счет 43 "Готовая продукция"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
90500
 
23
20
84117
 
25
90
174617
0
 
 
Счет 50 "Касса"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
8640
 
11
51
42800
 
12
70,71
40870
 
20
71
130
10700
 
 
Счет 51 "Расчетный счет"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
80200
 
11
50
42800
 
13
60
3068
 
14
60
37760
 
15
62
92500
 
16
68,76,69
16455
 
17
76
19000
 
21
91
183
 
29
91
8600
 
30
19,08
82836
2
 
Всего
111500
191702
 
 
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
37800
 
2
10,19
37760
 
3
10,19
3068
 
5
20,26,19
14337
 
13
51
3068
 
14
51
37760
52137
 
 

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
100500
15
51
92500
24
90
354000
362000
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
35700
 
8
70
4498
 
16
51
4498
 
24
90
54000
 
32
19
27351
 
34
99
28961
91310
 
 
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
13800
 
7
70
2650
 
9
20
11037
 
16
51
11037
11150
 
 
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
4700
 
6
20,26
31950
 
7
69
2650
 
8
68,76
5418
 
12
50
40020
6138
 
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
12
50
850
 
19
20
720
 
20
50
130
0
 
 
Счет 76 "Расчеты с различными кредиторами и дебиторами"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
1
91
19400
 
8
70
920
 
16
51
920
 
17
51
19000
400
 
 
Счет 80 "Уставный капитал"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
140500
140500
 

Счет 84 "Нераспределенная прибыль"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
85000
85000
 
 
Счет 90 "Выручка от реализации продукции"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
24
68
54000
62
354000
25
43
174617
26
99
125383
0
Счет 91.1 "Прочие доходы и расходы"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
1
76
19400
 
21
51
183
 
22
26
31830
 
29
51
8600
 
33
99
21213
0
 
 
Счет 91.2 "Доходы и расходы от выбытия основных средств"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
27
0
10
16500
 
28
99
16500
0
 
 

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Сальдо начальное, руб.
Оборот по Дт, руб.
Оборот по Кт, руб.
Сальдо конечное, руб.
Дт
Кт
к/счет
Σ
к/счет
Σ
Дт
Кт
 
273480
 
26
90
125383
 
28
91,1
16500
 
33
91
21213
 
34
68
28961
365189
 
Заполним на основании журнала хозяйственных операций оборотно-сальдовую ведомость.
№ счета
Наименование счетов
Сальдо на начало месяца
Оборот за месяц
Сальдо на конец месяца
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
Основные средства
390000
70200
91000
369200
02
Амортизация ОС
130000
91000
27020
66020
04
Нематериальные активы
20040
20040
05
Амортизация НА
800
5570
6370
08
Вложение во внеоборотные активы
70200
70200
10
Материалы
17300
51100
29400
39000
19
НДС по приобретённым ценностям
6300
21051
27351
0
20
Основное производство
8300
86017
84117
10200
26
Общехозяйственные расходы
31830
31830
43
Готовая продукция
90500
84117
174617
50
Касса
8640
42930
40870
10700
51
Расчётный счёт
80200
111500
191702
2
60
Расчёты с поставщиками и подрядчиками
37800
40828
55165
52137
62
Расчёты с покупателями и заказчиками
100500
354000
92500
362000
68
Расчеты по налогам и сборам
35700
31849
87459
91310
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
13800
13687
11037
11150
70
Расчёты с персоналом по оплате труда
4700
45438
34600
6138
71
Расчёты с подотчётными лицами
850
850
76
Расчёты с разными дт и кт по аренде
20320
19920
400
80
Уставный капитал
140500
140500
84
Нераспределённая прибыль/непокрытый убыток
85000
85000
90
Выручка от продажи
354000
354000
91.1
Прочие доходы и расходы
40613
40613
91.2
Доходы и расходы от выбытия ОС
16500
16500
99
Прибыли и убытки
273480
50174
141883
365189
Итого
721780
721780
1628204
1628204
817678
817678
Составим на основе оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2).
Заполним журнал-ордер №2.
А так же кассовые расходные и приходные ордера.
Журнал-ордер №2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в кредит счетов
№ хозяйственной операции
Счета
Итого
50
19
08
60
69
76
91
68
11
42800
42800
13
3068
3068
14
37760
37760
16
11037
920
4498
16455
21
183
183
29
8600
8600
30
12636
70200
82836
Итого
42800
12636
0
111028
11037
920
8783
4498
191702
Ведомость №2 по дебету счета 51 «Расчетный счет» в кредит счетов
№ хозяйственной операции
Начальный остаток дебетовый
Счета
Итого
76
62
80200
80200
15
92500
92500
17
19000
19000
Итого
80200
19000
92500
191700

1. Реферат Основные положения о бухгалтерской отчетности
2. Реферат на тему Crime And Punishment 8 Essay Research Paper
3. Реферат на тему Философия и методология концептуальных теорий личности
4. Реферат Прожиточный минимум и потребительская корзина
5. Курсовая на тему Правовой статус индивидуального предпринимателя
6. Реферат на тему Sports Fans Essay Research Paper Psycologists often
7. Реферат Протосоціологія 2
8. Реферат на тему Belize The Country Essay Research Paper When
9. Курсовая Доходы предприятия
10. Доклад Джайпур - Розовый город