Цех

деревообработки и строительных

Материалов

Строительный участок

Проектно-сметное

бюро

Вспомогательное производство

№ п/п

Наименование оборудования

Ед.изм

Кол-во

Цена за ед. у. е.

Общая стоимость у. е.

Общая стоимость млн. руб.

1

Дирекция, аппарат управления (Ка)

1

Компьютер (новый)

компл.

3

1000

3 000

8,25

2

Ксерокс

шт.

1

400

400

1,10

3

№ п/п

Категории работающих

Условные обозначения

Количество, чел

1

Административно – управленческий персонал

Чауп

4

2

Численность управленческих работников и специалистов цеха по изготовлению конструкций

Чц

4

3

Численность управленческих специалистов проектно – сметного бюро

Чпсб

6. Определение площади участка для размещения предприятия

Площади для размещения предприятия включают производственные площади, площади для размещения материалов открытого типа, а так же крытые площадки для хранения строительной техники, машин, транспортных средств

Площадь участка для размещения предприятия (S т) составит:

S т = (Sзд + S пл. т. + S пл. м.) * к _g, м²

где к_g – коэффициент, учитывающий дополнительную площадь для дорог, проездов, вспомогательных сооружений. Может быть принят в пределах 1,2 -1,35 (принимаем к_g = 1,2).

Определение потребности в производственных площадях

Производственные площади включают помещения для размещения: администрации; станков и оборудования; складов; помещений для бытовых нужд работников.

Расчет производственной площади для размещения оборудования производится методом укрупненного проектирования, с использованием усредненных нормативов.

Мелкие станки (деревообрабатывающие) – 10 м²

Крупные (пилорама) – 45 м²

Средние (остальные) – 15 м²

Производственные площади Sзд включают помещения для размещения:

• руководящих работников и служащих (Sуп);

• оборудования (Sоб);

• складов (Sскл);

• бытовых нужд работников (Sбыт), т.е.

Sзд = Sоб + Sуп + Sскл +Sбыт, м²

1. Площадь для размещения оборудования:

S_об = ∑S_j х m_обj, м²

S_j – принятое количество оборудования j-го вида, шт.;

m_обj – норматив для размещения единицы оборудования, м².

Расчет представлен в таблице 3.

Таблица 3 – Расчет площади для размещения оборудования

2. Площадь здания для размещения руководящих работников и служащих:

Sуп = (Чауп + Чц + Чпсб + Чсу) * Муп, м²

где Муп – норматив для размещения одного человека, м². Может быть принят в пределах 5–9 м². Принимаем равным 6 м².

Sуп = (4 + 4 + 3 + 4) * 6 = 90 м²

3. Площадь, необходимая для размещения складских помещений, укрупненно может быть определена в размере 20% от площади размещения оборудования

S скл=Кскл*Sоб, м²

где Кскп – коэффициент, учитывающий долю складских помещений.

S скл=0,2*180 = 36 м²

4. Площадь бытовых помещений можно определить исходя из норматива (Т_быт) в расчете на одного рабочего, который может быть принят в пределах 1–2 м².

S быт = (Човп+Чоц)*Т_быт, м²

S быт = (5+20)*2 =50 м²

Определение потребности в площадях для открытого хранения материалов

Площадь для размещения материалов открытого хранения можно принять в пределах 80 – 120 м². Принимаем Sпл.м =100 м².

Определение потребности в крытых площадках для хранения строительной техники

Необходимы крытые площадки для хранения строительной техники, машин и транспортных средств (S пл. т.):

S пл. т. = ∑Si * m_трi =Si * (Ксу + Квп), м²

где m_трi – принятое количество машин и механизмов, i – вида, шт.;

Si – площадь приходящаяся на один механизм, м² (для целей проекта принята 30 м² на один механизм):

S пл. т. = 30 * (9 + 9) = 540 м²

Отсюда: Sзд = 180+ 90 + 36 +50 =356 м²,

S т = (356 + 540 + 100) * 1,2 =1195,2 м²

7. Расчет инвестиций в первоначальный основной капитал

Структура инвестиций

В состав инвестиций в основной капитал включаются единовременные затраты на формирование основных фондов и других долгосрочных активов предприятия.

В общем виде величина инвестиций в основной капитал (К) включает следующие составляющие:

К = Ки + Кт + Кзд + Кмио + Кво + Ктр + Кто + Кинв

Ки – капиталовложения в интеллектуальную собственность, млн. руб.;

Кт – капиталовложения в подготовку территории, млн. руб.;

Кзд – капиталовложения в здания, млн. руб.;

Кмио – капиталовложения в рабочие машины и оборудование, млн. руб.;

Кво – капиталовложения во вспомогательное оборудование, млн. руб.;

Ктр – капиталовложения в транспортные средства, млн. руб.;

Кто – капиталовложения в инструмент и тех. оснастку, относимые к основным фондам, млн. руб.;

Кинв – капиталовложения в производственный инвентарь, млн. руб.;

Капиталовложения в интеллектуальную собственность

Включают затраты на приобретение проектной, технологической и другой документации для строительства конкурентоспособных жилых домов, если учредители таковыми не обладают. В настоящем проекте каждый студент вправе определить стоимость интеллектуального капитала самостоятельно.

Для целей настоящего проекта величина Ки может быть принята от 50 тыс. у. е. по курсу НБ.

Капиталовложения в подготовку территории

Включают затраты по проектированию, благоустройству, устройству внешних сетей водопровода и канализации, проездов и площадок и т.п. согласно строительному проекту, а также платежи за землю для данного региона.

К_т=К_зд*k_т,

где k_т – коэффициент, учитывающий затраты на подготовку территории в составе проекта. Для целей данного проекта принимаем К_т = 10%

К_т=К_зд*k_т

Капиталовложения в здания и сооружения

Включают затраты на строительство или приобретение зданий и сооружений производственного назначения.

Кзд = S зд * Цзд,

где S зд – площадь зданий и сооружений, м²;

Цзд – цена 1 м² зданий = 335 у. е. Устанавливается по рыночной стоимости.

Капиталовложения в рабочие машины и оборудование

Капиталовложения в рабочие машины и оборудование включают затраты на приобретение по отпускным ценам, транспортировку и монтаж.

Кмио = ∑ m_обi *Цi*(1+k_тр+k_м+k_ф),

m_обi – количество станков, машин и оборудования i-го вида;

Цi – цена станков, машин и оборудования i-го вида без НДС;

k_тр – коэффициент, учитывающий транспортные расхода, 0,05;

k_м - коэффициент, учитывающий расходы на монтаж, 0,05;

k_ф - коэффициент, учитывающий устройство фундамента под оборудование, 0;

Таблица 4 – Расчет капиталовложений в рабочие машины и оборудование

49,50

1,05

51,98

4

Кран грузоподъемностью10т

3

165,00

1,05

173,25

5

Пилорама

1

27,50

1,1

30,25

6

Четырехсторонний станок

2

8,25

1,1

9,08

7

Строгальный станок

2

6,60

1,1

7,26

8

Фрезерный станок

2

6,60

1,1

7,26

9

Сверлильный станок

2

5,50

1,1

6,05

10

Пресс для склеивания щитов

2

7,15

1,1

7,87

11

Линия для покраски

1

5,50

1,1

6,05

12

Грузопассажирский автобус

2

110,00

1,05

115,50

13

Самосвал

2

93,50

1,05

98,18

14

Легковая машина ВАЗ 21053

2

82,50

1,05

86,63

15

Бортовая машина

3

115,50

1,05

121,28

Итого:

30

798,60

841,89

НДС:

143,75

151,54

Итого с НДС:

942,35

993,42

Наименование инвестиций

Обозначение

Значение

НДС

Итого с НДС

8. Расчет планируемых текущих издержек производства

Планируемые текущие издержки производства включают в себя затраты предприятия на планируемый выпуск продукции (работ, услуг) и ее реализацию. Для расчетов принимается временный период равный одному году.

Расчет расходов на материалы и комплектующие изделия (См)

Затраты по этой статье включают приобретение материалов с последующей переработкой непосредственно на предприятии (лесоматериалы, металл; и т.п.), а также приобретение изделий, конструкций и полуфабрикатов, необходимых для строительства индивидуальных жилых домов на годовую программу.

При отсутствии данных о потребности материалов, покупных изделий и конструкций и полуфабрикатов можно определить затраты по этой статье укрупненно в размере 40–50% от цены реализации за вычетом запланированной прибыли, т.е.

См = (Цр-Пп)*Sr*Км,

Цр – планируемая цена реализации 1 м² общей площади домов;

Пп – минимальная рентабельность в расчете на 1м² общей площади;

Р – годовой объем реализации, м²;

Км – коэффициент учитывающий долю затрат на материалы в цене реализации продукции. (0,5)

Расходы на приобретение вспомогательных материалов:

Свм = См * Квм,

Квм – коэффициент, учитывающий процент стоимости вспомогательных материалов в общей стоимости основных. (7%)

Расчет затрат на топливо, электричество, воду на технологические цели (Сэ)

В эту статью включаются затраты на топливо, энергетические ресурсы, воду и т.п. которые непосредственно расходуются в процессе изготовления продукции.

Сэ = См * k_э,

где k_э – коэффициент, учитывающий затраты на топливно-энергетические ресурсы на технологические цели. (5%)

Расчет затрат на заработную плату производственного персонала (Сз.п.)

Заработная плата производственного персонала укрупнено.

Основная заработная плата определяется на основании предыдущих расчетов численности персонала и месячной тарифной ставки.

Сзо = Чо*Тм*12,

где Чо – численность производственного персонала, чел.;

Тм – средняя месячная тарифная ставка. Принимается при расчете по анализу заработной платы действующих строительных организаций = 450 у. е.

Дополнительная заработная плата может быть определена в процентах от основной заработной платы. Определятся на основании анализа структуры фонда заработной платы на аналогичных предприятиях. Для целей проекта может быть принят к_зд – коэффициент, учитывающий долю дополнительной заработной платы 10%.

Сзд = Сзо * к_зд,

Премии из фонда заработной платы за достижения в труде носят стимулирующий характер и могут быть определены в процентах от основной и дополнительной заработной платы:

Сздт = (Сзо + Сзд) * Кпв,

где Кпв – коэффициент, учитывающий размер премиальных выплат. Определяется на основании анализа структуры фонда заработной платы на аналогичных предприятиях. Для целей проекта принять 15%.

Выплаты, учитывающие условия труда носят компенсационный характер и определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы (10%).

Сзк = (Сзо + Сзд) * Kзд,

где Kзд – коэффициент, учитывающий размер компенсационных выплат.

Надбавки за профессиональное мастерство, выплачиваются высококвалифицированным работникам. Для целей проекта надбавки могут быть приняты в размере 10% от основной заработной платы, а количество работников их получающих – 20%.

Сзм = Сзо * Кзм * Кчм,

где Кзм – коэффициент, учитывающий средний процент надбавок за профмастерство.

Кчм – коэффициент, учитывающий долю работников, получающих надбавки за профессиональное мастерство.

Суммарный фонд заработной платы ФЗП основных рабочих за год равен:

Ззп = Сзо + Сзд + Сздт + Сзк + Сзм,

Заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции:

Сзед = Ззп/Sr,

Расчет затрат на общепроизводственные расходы (Со.п.р)

В состав данной статьи включаются следующие расходы:

• расходы на эксплуатацию машин и оборудования (Эмо);

• расходы по организации, обслуживанию и управлению производством (Эоуп).

Расходы на эксплуатацию машин и оборудования

Аоб – амортизация машин, оборудования, транспортных средств;

Сэмо – эксплуатационные расходы.

Имбп – износ малоценных и быстро изнашиваемых предметов

Спр – прочие расходы.

1. Годовые амортизационные расходы определяются по формуле:

Аоб=Кмио*Намио+Кво*Наво+Кин*Наип+Кд*Над,

где Кмио, Кво, Кин, Кд – стоимость соответственно машин и оборудования вспомогательного оборудования, инструмента и дополнительного оборудования.

Намио =10%, Наво = 15%, Наин=13%, Над = 20% – соответствующие годовые нормы амортизационных отчислений (усредненные для целей проекта).

2. Эксплуатационные расходы:

Сэмо =Смэ+ Сэл+ Стр.

Смэ – стоимость материалов, потребляемых в процессе эксплуатации машин и оборудования;

Сэл – затраты на электрическую энергию;

Стр. – затраты на текущий ремонт.

1. Затраты на материалы, потребляемые в процессе эксплуатации машин и оборудования:

Смэ=(Кмио+Кво)*Рм,

где Рм – норматив затрат на материалы в процентах от стоимости машин и оборудования. Для целей проекта принят 5%.

2. Затраты на электроэнергию, потребляемую для работы оборудования:

Затраты на электрическую энергию могут быть определены по одноставочному тарифу по формуле:

Сэл = (Wусm * Fд * Код * Км* Кв* Кп* Цэ) / КПД,

где Wусm – суммарная мощность электродвигателей, 200 кВт/

Fд – действительный фонд времени работы оборудования, 2 000 ч;

Код – коэффициент одновременности работы электродвигателей (Код = 0.7);

Км и Кв – коэффициенты, учитывающие загрузку оборудования по мощности и времени (Км=0,9, Кв= 0,5);

Кп – коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (1.03… 1.05);

Цэ – средняя стоимость электроэнергии, 0,001 млн. руб./кВт-ч;

КПД – КПД электродвигателя станка (КПД = 0,85).

3. Затраты на текущий ремонт могут быть определены укрупненно на основе норматива затрат на эти цели:

Стр.=(Кмио + Кво)*Ртр,

где Ртр – норматив затрат на текущий ремонт машин и оборудования. Для целей проекта принят 3% от стоимости машин и оборудования.

3. Износ МБП включает затраты на технологическое оснащение производства с установленной нормативной стоимостью и сроком службы менее одного года:

Имбп = (Кмио+Кво)*Рмбп,

где Рмпб – норматив затрат на МБП в процентах от стоимости машин и оборудования. Для целей проекта принят 5%.

3. Прочие расходы, включают затраты на производство, которые не вошли в предыдущие статьи. Для целей проекта их можно принять в размере 3% от стоимости эксплуатационных расходов и износа МБП.

Спр=(Сэмо+Имбп)*Кпр,

где Кпр – коэффициент, учитывающий долю прочих расходов (3%).

Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством

Эоуп = Сзуп + Азд + Срем + Сохр + С пр. оу,

где Сзуп – оплата труда работников и специалистов управления цеха по деревообработке, ПСБ, строительного участка;

Азд – амортизация зданий и сооружений;

Срем – содержание и ремонт зданий и сооружений;

Сохр – расходы на охрану труда и технику безопасности;

Спроу – прочие расходы.

1. Оплата труда управленческих работников и специалистов структурных подразделений:

Сзуп = (Чц * ЗПц + Чпсб * ЗПпсб + Чсу * ЗПсу) * 12,

где Чц, Чпсб, Чсу – соответственно численности управленческих работников и специалистов цеха, ПСБ, строительного участка, чел.;

ЗПц, ЗПпсб, ЗПсу – средняя заработная плата управленческих работников и специалистов цеха, ПСБ и строительного участка с учетом всех дополнительных выплат, руб.

12 – число месяцев в году.

2. Амортизация зданий и сооружений:

Азд = Кзд * Назд + К_т* Н _ат,

где Назд – годовая норма амортизации зданий, для целей проекта может быть принята 2%;

Нат – годовая норма амортизации проездов, площадок, сооружений. Для целей проекта принята 5%.

3. Содержание и ремонт зданий и сооружений:

Срем=(Кзд+Кт)*Ррем+(Кзд+Кт)*Рсод,

где Ррем – норматив затрат на текущий ремонт зданий. Для целей проекта может быть принят 10% от их стоимости;

Рсод – норматив затрат на обслуживание зданий и сооружений. Для целей проекта принят 2% от их стоимости.

4. Расходы на охрану труда и технику безопасности:

Сохр = (Чо + Чц + Чпсб + Чсу)* Рохр,

где Рохр – норматив затрат на охрану труда в расчете на одного работника. Определяется по данным аналогичных организаций. Для целей проекта принят 20 у. е. на одного человека в год.

5. Другие расходы связаны с выполнением гарантийных обязательств по договору подряда. Рассчитываются на основании анализа затрат на эти цели на аналогичных предприятиях. В проекте их величина может быть принята в размере 0,1% от суммы затрат на заработную плату производственного и управленческого персонала производственных подразделений.

Спр.о.у.=(Зз.п.+Сз уп)*Кпр.оу,

где Кпр.оу – доля затрат на прочие расходы.

Расчет затрат на общехозяйственные расходы (Собх)

Включают в себя затраты по организации и управлению вновь создаваемым предприятием:

Собх = Аз + Сз ауп + Садмх + Сохр ауп,

Аз – амортизационные отчисления зданий, сооружений и оборудования. Аз=0

1. Расходы на оплату труда работников АУП:

Сз.ауп=Чауп*ЗПауп*12,

где Чауп – численность административно-управленческого персонала, чел.;

ЗПауп – средняя месячная заработная плата работников АУП с учетом всех дополнительных выплат, у. е. Принимается студентами самостоятельно на основе анализа заработной платы аналогичных предприятий; = 750 у. е.

12 – число месяцев в году.

2. Административно – хозяйственные расходы включают в себя затраты на оплату почтово – телеграфных услуг, содержание транспорта, обслуживание оборудования и т.п. Определяются по данным анализа этих затрат на аналогичных предприятиях затрат по организации. Для целей проекта принимаем их в размере 2% от заработной платы АУП.

Садмх = Сз.ауп*0,02,

3. Расходы по охране труда и технике безопасности определяются по нормативу для аналогичных предприятий. Для целей проекта могут быть приняты в размере Рохр – 20 у. е. на одного работника в год.

Сохр ауп= Чауп * Рохр,

Коммерческие расходы (Ском)

Включают в себя затраты на рекламу, участие в выставках, презентациях, издание рекламных буклетов и т.п. Могут быть приняты в размере 2% от общехозяйственных расходов:

Ском = Собх* Рком,

где Рком – норматив затрат на коммерческие расходы.

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, включаемые в себестоимость (Со)

Отчисления от средств на оплату труда производственного персонала:

Сот 1 =Ззп * (Офсз + О₃ + Острх)/100,

Отчисления от средств на оплату труда управленческих работников производственных подразделений:

Сот 2 = Сз уп * (Офсз + Оз + Острх) / 100,

Отчисления от средств на оплату труда работников АУП:

Сот 3 = Сз ауп * (Офсз + Оз + Острх) / 100,

где ОФсз – отчисления в фонд социальной защиты – отчисления в государственный фонд содействия занятости (36%).

Острх – обязательное страхование – 1%

Земельный налог

Сзем = Sт*Нзм,

Нзм – ставка налога на землю (15 тыс. руб.)

Экологический налог и платежи на вывоз и складирование отходов принимаем 0,1% от стоимости материалов.

Срп = См * Нрп,

Общая сумма отчислений:

Со = Сот1 + Сот2 + Сот3 + Сзем + Срп,

Полные планируемые издержки производства

С = См + Свм + Сэ + Сзп + Сопр + Собх + Ском + Со,

Для анализа определим издержки в расчете на 1 м² общей площади домов.

Суд = С/ Sr

где Sr – годовой объем строительства общей площади домов, м²

Данные результатов расчета и структура себестоимости представлены в таблицах 6,7,8.

Таблицы результатов расчета

Для варианта (СК+Л)

Таблица 6 – Условно-переменные расходы

Таблица 7 – Условно-постоянные расходы

млн. руб.

1

Общепроизводственные расходы в т.ч.

Сопр

407,19

1.1.

– амортизация машин и оборудования

Аоб

91,48

1.2.

– эксплуатационные расходы

Сэмо

74,09

1.3.

– износ МБП

Имбп

46,30

1.4.

– прочие расходы

Спр+Спроу

3,61

1.5.

– оплата труда работников управления, структурных подразд-й

Сзуп

134,62

1.6.

– амортизация зданий и сооружений

Азд

3,43

1.7.

– содержание и ремонт зданий и сооружений

Срем

4,52

1.8.

– расходы на охрану труда и технику безопасности

Сохр

0,67

1.9.

– отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников управления структурных подразделений

Сот2

48,46

2.

Общехозяйственные расходы в т.ч.

Собх

116,47

2.1.

– оплата труда работников АУП

Сз ауп

84,24

2.2.

– административно-хозяйственные расходы

С адмх

1,68

2.3.

– расходы на охрану труда и технику безопасности

Сохрауп

0,22

2.4.

– отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников АУП

СотЗ

30,33

3

Коммерческие расходы

Ском

2,33

4

Прочие отчисления, включаемые в себестоимость

Сзем+Срп

161,04

ИТОГО

687,03

№ п/п

Наименование статей

Условные обозначения

Значения

Удельный вес, %

Всего,

на 1м² общ. площади

млн. руб.

1

Материалы

См+Свм

3208,31

0,5347

61,94%

2

Электроэнергия, топливо на технологические цели

Сэ

149,92

0,0250

2,89%

3

Заработная плата производственного персонала

Ззп

833,90

0,1390

16,10%

4

Отчисления в бюджет от средств на оплату труда произв-го перс

Сот1

300,21

0,0500

5,80%

5

Общепроизводственные расходы (без амортизации)

Сопр-Аоб-Азд-Сот2

263,82

0,0440

5,09%

6

Общехозяйственные расходы

Собх-Сот3

86,14

0,0144

1,66%

7

Отчисления в бюджет от средств на плату труда упр-го перс

Сот2+Сот3

78,79

0,0131

1,52%

8

Амортизация

Аоб+Азд

94,90

0,0158

1,83%

9

Коммерческие расходы

Ском

2,33

0,0004

0,04%

10

Прочие отчисления, включаемые в издержки

Сзем+Срп

161,04

0,0268

3,11%

ИТОГО

5179,36

0,86

1,00

№п/п

Наименование статей

Усл обознач

Знач-я, млн. руб.

1

Материалы и комплектующие изделия в т.ч

См

2998,42

1.1.

-материалы для переработки

Си

1.2.

-покупные изделия (полуфабрикаты)

Си

2.

Вспомогательные материалы

Свм

209,89

3.

Электроэнергия, топливо, вода на технологические цели

Сэ

149,92

4.

Заработная плата производственного персонала в т.ч.

Ззп

833,90

4.1.

-основная зарплата

Сзо

597,78

4.2.

-дополнительная зарплата

Сзд

59,78

4.3.

-премии

Сздт

98,63

4.4.

-компенсации

Сзк

65,76

4.5.

-надбавки за мастерство

Сзм

11,96

5.

Отчисления в бюджет на оплату труда произв-го персонала

Сот.1

300,21

ИТОГО

4492,34

№п/п

Наименование статей

Условные обозначения

Знач-я,

млн. руб.

1

Общепроизводственные расходы в т.ч.

Сопр

426,94

1.1.

– амортизация машин и оборудования

Аоб

141,02

1.2.

– эксплуатационные расходы

Сэмо

74,09

1.3.

– износ МБП

Имбп

6,48

1.4.

– прочие расходы

Спр+Спроу

0,08

1.5.

– оплата труда работников управления, структурных подразд-й

Сзуп

134,62

1.6.

– амортизация зданий и сооружений

Азд

3,43

1.7.

– содержание и ремонт зданий и сооружений

Срем

18,09

1.8.

– расходы на охрану труда и технику безопасности

Сохр

0,67

1.9.

– отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников управления структурных подразделений

Сот2

48,46

2.

Общехозяйственные расходы в т.ч.

Собх

116,47

2.1.

– оплата труда работников АУП

Сз ауп

84,24

2.2.

– административно-хозяйственные расходы

С адмх

1,68

2.3.

– расходы на охрану труда и технику безопасности

Сохрауп

0,22

2.4.

– отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников АУП

СотЗ

30,33

3

Коммерческие расходы

Ском

2,33

4

Прочие отчисления, включаемые в себестоимость

Сзем+Срп

17,38

ИТОГО

563,12

№ п/п

Наименование статей

Условные обозначения

Значения

Удельный вес, %

Всего,

на 1м² общ. площади

млн. руб.

1

Материалы

См+Свм

3208,31

0,5347

63,46%

2

Электроэнергия, топливо на технологические цели

Сэ

149,92

0,0250

2,97%

3

Заработная плата производственного персонала

Ззп

833,90

0,1390

16,50%

4

Отчисления в бюджет от средств на оплату труда произв-го перс

Сот1

300,21

0,0500

5,94%

5

Общепроизводственные расходы (без амортизации)

Сопр-Аоб-Азд-Сот2

234,03

0,0390

4,63%

6

Общехозяйственные расходы

Собх-Сот3

86,14

0,0144

1,70%

7

Отчисления в бюджет от средств на плату труда упр-го перс

Сот2+Сот3

9. Расчет инвестиций в первоначальный оборотный капитал (Ос)

Включает в себя расчет потребности в денежных ресурсах для создания производственных запасов, средств в производстве и фондов обращения. Для расчёта следует использовать данные по определению издержек производства.

ОС = Нпз + Нсп + Нфо,

где ОС – потребность в оборотном капитал;

Нпз – потребность в оборотных средствах для производственных запасов;

Нсп – нормативы оборотных средств в производстве;

Нфо – норматив оборотных средств в фондах обращения.

Производственные запасы

Производственные запасы – это предметы труда, ожидающие вступления в производственный процесс и находящиеся в запасах строительных организаций.

При выполнении настоящего проекта расчет осуществляется по следующим элементам:

Нпз = Нм + Нт + Нпр + Нмбп,

где Нм – норматив на основные материалы и изделия;

Нт – норматив на топливо и электроэнергию на технологические цели;

Нпр – норматив на прочие запасы (материалы, эксплуатация и текущий ремонт оборудования, зданий и сооружений);

Нмбп – норматив на малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Расчёт потребности по каждому элементу осуществляется по следующей формуле:

Нi = Зоi х Дi,

Нi – норматив оборотных средств на i – материалы,

Зоi – однодневный расход i – материалов, млн. руб./день

Дi – норма запаса в днях.

Однодневный расход определяется по формуле:

Зоi = Мi / 360,

Мi – сумма годового расхода материалов по расчетной (плановой) себестоимости,

360 – число дней в году

Норма запаса материалов в днях устанавливается с учетом отдаленности поставщиков; скорости и регулярности доставки; комплектности поставок и размера партии; времени приемки, разгрузки, сортировки, складирования, комплектации и поставки на приобъектный склад; форм расчетов и скорости документооборота. В связи с этим норма оборотных средств на материалы в днях складывается из следующих видов запасов: транспортного Дmi (пребывание в пути); подготовительного Дni (приемка, разгрузка, сортировка, комплектация); текущего Дcki (складского); гарантийного Дri (страхового).

Дmi – Транспортный запас в днях определяется разницей между временем движения основных материалов от поставщика к потребителю и временем нахождения пути и оплаты платежных документов. Для целей проекта может быть принят 1–3 дня.

Дni – Подготовительный запас создается на время, необходимое для приемки, разгрузки, комплектации материалов, лабораторной проверки их качества, доставки на приобъектные склады. Эго время определяется на основе установленных норм, а при их отсутствии – на основе данных хронометражных наблюдений с учетом конкретных условий работы планируемой строительной организации. Для целей проекта может быть принят 1–3 дня.

Дcki – Текущий (складской) запас предназначен для обеспечения непрерывности производственного процесса в интервалах между двумя очередными партиями поставок материалов. Он зависит от среднедневной потребности и частоты поставок, т.е. от продолжительности интервала между двумя смежными поставками. Размер запаса материалов все время меняется. Так, запасы одних видов материалов могут быть максимальными в день получения очередной партии, в то же время запасы других материалов снизятся до минимальных размеров перед прибытием очередной партии. Эго сокращает потребность в собственных оборотных средствах на основные материалы в целом. Поэтому норму оборотных средств под текущий запас основных материалов в днях принимают в размере 50% продолжительности интервала между двумя смежными поставками. Для целей проекта может быть принят 5–10 дней.

Дri – Гарантийный (страховой) запас создается на случай возможных отклонений в поступлении или потреблении материалов от запланированного количества. Для целей проекта может быть принят 3–5 дней.

Дi =Дmi+Дni +Дcki +Дri, дни

Расчет потребности в оборотных средствах на материалы и изделия (Нм)

Нм=См * Дi /360,

где См – затраты на материалы и изделия,

Дi = 10 дней

Расчет потребности в оборотных средствах на топливо и технологические цели (Нэ)

Нэ = Сэ/360 * Дi,

где Сэ – затраты на топливо, на технологические цели

ДI = 5 дней

Расчет потребности в оборотных средствах на прочие запасы (Нпр)

Нпр = (Смэ + Сэ + Стр.+ Срем)*Дi/360,

Смэ – стоимость материалов, потребляемых в процессе эксплуатации МиМ

Сэл – затраты на электроэнергию

Стр. – затраты на текущий ремонт

Срем – затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений

Дi – норма запаса (7 дней)

Расчет потребности в оборотных средствах на МБП (Нмбп)

Нмбп = Имбп * Дi / 360,

где Имбп – износ МБП,

Дi = 10 дней

Средства в производстве

Средства, находящиеся в производстве, разделяются на три группы и включают незавершенное строительное производство, незавершенное производство подсобных предприятий и расходы будущих периодов.

К первой группе относится стоимость незавершенной строительной продукции, которая не сдана заказчику и не оплачена в соответствии с действующей системой расчетов. В связи с тем что в строительстве расчеты осуществляются за полностью законченные стройки, объекты и пусковые комплексы, в незавершенном производстве отражаются все затраты по выполненным строительно-монтажным работам, не оплаченные заказчиком.

Во второй группе средств учитываются затраты по незавершенному производству подсобных предприятий, находящихся на балансе строительных организаций. Сюда относятся затраты по незаконченным и не переданным в состав производственных запасов конструкциям и деталям (железобетонным, деревянным, металлическим).

К третьей группе относятся затраты, осуществляемые в процессе производства, но относимые на себестоимость строительно-монтажных работ не сразу, а по частям в течение некоторого времени. В их число входят, например, затраты на временные нетитульные здания и сооружения, по вскрышным работам на карьерах, по испытанию конструкций и материалов, на организованный набор рабочих. Цель этих затрат – подготовка производственного процесса.

Норматив оборотных средств на эти цели (Нсп), в данном курсовом проекте, может быть определен исходя из себестоимости 1м² общей площади домов, сроков их строительства и реализации.

Нсп = Sг/360 * Суд * Дц * Кнз,

Sг – годовой объем строительства общей площади домов, м²;

Суд – себестоимость 1 м² общей площади домов,

Дц – продолжительность производственного цикла, в днях. Определяется для каждого дома проектом производства работ. Для целей курсового проекта Дц, может быть принята в пределах 35 дней. Кнз – коэффициент нарастания затрат, теоретически находится в пределах 0,5 -0,75

Норматив оборотных средств по незавершенному производству подсобных предприятий (цех по производству деревянных конструкций) и расходы будущих периодов принимаем равным 50% от Нфо (средства в расчетах с заказчиками).

Ннппп + Нрбп = Нфо*50%,

Фонды обращения

Фонды обращения состоят из денежных средств строительных организаций, а также средств в расчетах с заказчиками за выполненные работы.

Денежные средства – это находящиеся в кассе, на расчетных счетах и на аккредитивах средства строительной организации, образующиеся в процессе ее хозяйственной деятельности. Средства в расчетах с заказчиками отражают задолженность заказчиков за выполненные работы и услуги. Норматив оборотных средств на эти цели (Нфо) определяется на основании анализа существующей системы расчета за выполненные работы и готовую строительную продукцию, сроков дебиторской задолженности и ее погашения. Для целей проекта его величина может быть определена по следующей формуле:

Нфо = Sг /360* Суд * Дд,

где Дд – время, необходимое на оформление документов и осуществление расчетов за готовую строительную продукцию. Для расчетов в настоящем проекте может быть принято в пределах 2 дня.

Результаты расчета сгруппируем в таблицу.

Для (СК+Л)

Таблица 9 – Структура оборотного капитала

Для (СК=100%)

Таблица 9’ – Структура оборотного капитала

топливо и энергия

Нэ

2,08

0,62%

1.3

прочие запасы

Нпр

4,16

1,24%

1.4

МБП

Нмбп

0,18

0,05%

2

Средства в производстве

Нсп

210,64

63%

3

Фонды обращения

Нфо

28,09

8%

Полная потребность в оборотном капитале

ОС

334,27

100%

№ п/п

Показатели

Оперативный лизинг

1

Стоимость оборудования взятого в лизинг с НДС, млн. руб.

495,39

2

Срок лизинга(Т), лет

5

3

Годовая норма амортизации (На), %

10%

4

Комиссионное вознаграждение лизингодателю (Сд), %

20%

5

Ставка НДС, %

18%

Год

Стоимость на начало года, Он

Годовая сумма амортизации

Стоимость на конец года, Ок

Среднегодовая стоимость, Кср

1

495,39

49,54

445,85

470,62

2

445,85

49,54

396,31

421,08

3

396,31

49,54

346,77

371,54

4

346,77

49,54

297,23

322,00

5

297,23

49,54

247,69

272,46

Год

Среднегодовая стоимость, Кср

Амортизационные отчисления,

А

Комиссионные

лизингодателя,

Вд

Для начала организации работы предприятия существенное значение имеет определение на стадии проекта объема производства, при котором деятельность становится рентабельной и предприятие начинает получать прибыль. Одним из методов является расчет точки безубыточности на основании соотношения между постоянными и переменными издержками.

В проекте расчет осуществляется аналитически и графическими способами. При этом в качестве единицы объема производства принимается 1м² общей площади построенных домов.

Аналитический расчет осуществляется по формуле:

Sтб = (Спост+ ∑ЛП/Т)/(Цед – Суд пер) = 3982,13 м²

где Sтб – объем производства в точке безубыточности, м²;

Цед – цена 1 м² общей площади, млн. руб.;

Спост – условно-постоянные издержки на годовой объем, млн. руб.;

Суд пер – условно-переменные издержки на 1 м² общей площади, млн. руб.;

∑ЛП – сумма лизинговых платежей, млн. руб.

Суд пер=Спер/ Sr = 0,75 млн. руб./м²

Sr – годовой объем строительства общей площади домов, м².

Спер – условно-переменные издержки на годовой объем производства, млн. руб.;

Графически точка безубыточности определяется на пересечении линии затрат и линии объема реализации продукции.

Таблица 13 – Данные для построения точки безубыточности для первого варианта (СК+Л) (млн. руб.)

Анализ финансирования и безубыточности проекта для второго варианта (СК – 100%)

В проекте расчет точки безубыточности осуществляется аналитически и графическими способами. При этом в качестве единицы объема производства принимается 1м² общей площади построенных домов.

Аналитический расчет осуществляется по формуле:

Sтб = Спост/(Цед – Суд пер) = 3263,95 м²

где Sтб – объем производства в точке безубыточности, м²;

Цед – цена 1 м² общей площади, млн. руб.;

Спост – условно-постоянные издержки на годовой объем, млн. руб.;

Суд пер – условно-переменные издержки на 1 м² общей площади, млн;

Суд пер=Спер/ Sr = 0,75 млн. руб./м²

Sr – годовой объем строительства общей площади домов, м².

Спер – условно-переменные издержки на годовой объем производства, млн. руб.;

Графически точка безубыточности определяется на пересечении линии затрат и линии объема реализации продукции.

Таблица 14 – Данные для построения точки безубыточности для второго варианта (СК=100%) (млн. руб.)

12. График реализации проекта

Включает в себя перечень работ и сроки их выполнения от регистрации предприятия до выхода на проектную мощность. Может быть выполнено, как в линейном, так и сетевом вариантах. На основании графика реализации проекта составляется график освоения инвестиций.

Таблица 15 График реализации проекта

5

Подбор и назначение руководителя и специалистов

6

Подбор и подготовка производственного персонала

7

Подбор поставщиков и организация поставки материалов и комплектующих

8

Подбор заказчиков и начало строительства жилых домов

9

Ввод предприятия в эксплуатацию и выход на проектную мощность

№ п/п

Показатели

2010 год

2011

год

Итого, млн. руб.

I

II

III

IV

1

Инвестиции в нематериальные активы

162,25

162,25

2

Инвестиции в основной капитал