Курсовая на тему Анализ финансово экономической деятельности банка на примере АКБ МБ
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2014-11-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Оглавление
Введение. 2
1. Анализ активных операций. 6
1.1 Структурный анализ. 6
1.2 Динамический анализ. 7
1.3 Оценка доходности кредитных операций банка в разрезе клиентов и доходности вложений банка в ценные бумаги. 8
1.4 Анализ коэффициентов. 9
2. Анализ обязательств. 12
2.1 Структурный анализ. 12
2.2 Динамический анализ. 13
2.3 Оценка стоимости привлеченных депозитов банка в разрезе клиентов и стоимости выпущенных банком ценных бумаг. 14
2.4 Анализ коэффициентов. 15
3. Анализ собственных средств. 19
3.1 Структурный анализ. 19
3.2 Анализ динамики собственных средств. 20
3.3 Коэффициентный анализ. 20
3.4 Иммобилизация собственных средств. 23
4. Анализ финансовых результатов деятельности банка. 25
Заключение. 33
Акционерный Коммерческий Банк «Московский Банк Реконструкции и Развития» (открытое акционерное общество) был создан 29 января 1993 года (Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций №2268).
Основываясь на 14-летнем опыте, Московский Банк Реконструкции и Развития интенсивно развивается и укрепляет свои позиции крупного российского универсального коммерческого Банка с современными банковскими технологиями, диверсифицированной клиентской базой и гармоничным развитием трех основных направлений бизнеса: корпоративного, инвестиционного и розничного. Все эти годы главными составляющими деятельности Банка были надежность механизма проведения операций, уверенность в результате при принятии решений, строгое выполнение взятых на себя обязательств, а также разумный консерватизм и верность корпоративным ценностям. Именно благодаря таким принципам работы росли авторитет Банка, его финансовая и интеллектуальная составляющие, на которых сегодня основывается преуспевание самого Банка.
Сегодня АКБ «МБРР» (ОАО) — это надежный финансовый институт, экономические показатели которого свидетельствуют о стабильности и значительном потенциале. Международное рейтинговое агентство Moody’s Investors Service присвоило Московскому Банку Реконструкции и Развития долгосрочный рейтинг В1 и краткосрочный рейтинг Not-Prime по депозитам в иностранной валюте, а также рейтинг Финансовой силы Е+. Прогноз указанных рейтингов определен как "стабильный". В июле 2007 года Международное рейтинговое агентство Fitch Ratings повысило рейтинги Московского Банка Реконструкции и Развития:
Долгосрочный – с «В» до «В+»;
Национальный долгосрочный – с «BВВ-(rus)» до «А-(rus)».
Прогноз по рейтингам - «Стабильный».
Одновременно агентство подтвердило рейтинги:
Краткосрочный - «B»;
Индивидуальный - "D/E";
Рейтинг поддержки – «4».
Московский Банк Реконструкции и Развития — Уполномоченный Банк Правительства Москвы. В 2004 году Банк принят в Систему страхования вкладов.
Банк включен Государственным таможенным комитетом Российской Федерации в Реестр банков и иных организаций, которые могут выступать в качестве гаранта перед таможенными органами.
Банк активно работает на региональных финансовых рынках, постоянно развивая филиальную сеть. Филиалы Банка открыты в городах: Санкт-Петербурге, Сыктывкаре, Ростове-на-Дону, Краснодаре, Екатеринбурге, Красноярске, Томске, Саратове, Красногорске, Уфе, Ставрополе, Нижнем Новгороде, Волгограде, Кемерово и Челябинске.
Полное наименование:
Акционерный Коммерческий Банк «Московский Банк Реконструкции и Развития» (открытое акционерное общество) - Joint-Stock Commercial Bank “Moscow Bank for Reconstruction and Development”.
Сокращенное наименование: АКБ «МБРР» (ОАО) – MBRD.
Местонахождение (почтовый адрес):
119034, Москва, Еропкинский пер., д. 5, стр. 1.
Тел.: (495) 101 28 00.
Факс: (495) 232 2754.
www.mbrd.ru.
Почтовый адрес:115035, г . Москва, ул. Балчуг, 2;
Телефон горячей линии: (495) 950-09-40;
Телефон справочной службы: (495) 950-21-90;
Лицензии:
Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций №2268 от 12.11.2002 года;
Лицензия Банка России на осуществление банковских операций с драгоценными металлами № 2268 от 12.11.2002 года;
Лицензия ФАПСИ на право осуществления деятельности по техническому обслуживанию шифровальных средств №ЛФ/06-3575 т 28.01.2003 года;
Лицензия ФАПСИ на право осуществления деятельности по распространению шифровальных средств №ЛФ/06-3576 от 28.01.2003 года;
Лицензия ФАПСИ на право предоставления услуг в области шифрования информации №ЛФ/06-3577 от 28.01.2003 года;
Лицензия ФКЦБ России профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности №177-04660-000100 от 24.01.2001 года;
Лицензия ФКЦБ России профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами №177-04649-001000 от 24.01.2001 года;
Лицензия ФКЦБ России профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности №177-04635-010000 от 24.01.2001 года;
Лицензия ФКЦБ России профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности №177-04613-100000 от 24.01.2001 года;
Лицензия Федеральной службы по финансовым рынкам биржевого посредника на совершение фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле на территории Российской Федерации №797 от 20.12.2005 года.
Основные акционеры:
ОАО АФК «Система».
ЗАО «ПромТоргЦентр».
ОАО «МГТС».
ООО «Нотрис».
ОАО «Акционерное общество научно-технического развития «Регион».
ЗАО «Ламинея».
ВАО «Интурист».
ЗАО «ЦПП «Вымпел-Система».
Для проведения анализа банка АКБ «МБРР» (ОАО) были использованы годовые формы отчетности банка: отчет о прибылях и убытках (форма №102) и данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета (форма №101). На основании оборотной ведомости составлен брутто-баланс банка. Все данные в рассматриваемых формах отчетности приведены в тысячах рублей. В работе представлен анализ финансово-экономической деятельности банка за 3 года: 2005, 2006 и 2007 гг. Экономический анализ проводился в разрезе четырех направлений:
· анализ активов;
· анализ обязательств банка;
· анализ собственных средств;
· анализ финансовых результатов деятельности банка.
При проведении анализа структуры активов банка, следует отметить, что основная доля активов приходится на доходные активы банка, при этом их удельный вес постоянно растет и в2005 г был равен 83,60%, в 2006 г 87,93%, а в 2007 г 88,53%. Чем выше доля доходных активов в общем объеме активов банка, тем выше вероятность получения высокого дохода. Однако, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.).
Недоходные активы занимают всего 16,40%, 12,07% и 11,47% соответственно и их доля заметно уменьшается, что может позитивно сказываться на улучшении качества активных операций.
Наибольшую долю в доходных активах имеют срочные кредиты и размещенные депозиты (38,50%, 39,99% и 41,18% по годам соответственно) и средства в расчетах (29,28%, 35,21% и 35,40% по годам соответственно). А в активах, не приносящих доход – наличные и кассовые активы (10,48%, 7,32% и 6,10% по годам соответственно), обеспечивающие дополнительную ликвидность банка, и иммобилизированные активы, не приносящие доход (4,65%, 3,69% и 4,63% соответственно по годам).
Тенденция роста кредитного портфеля оценивается как положительная, т.к. банк активно размещает привлеченные средства, расширяет клиентскую базу и увеличивает долю процентных доходов по кредитным операциям.
1.2 Динамический анализ
При проведении анализа динамики активных операций банка было замечено, что наблюдается тенденция роста их общего объема. Темп роста за2006 г по сравнению с 2005 г составил 144,18%, а за 2007 г по сравнению с 2006 г . 147,10%. Рост общих активов происходит в основном за счет роста активов, приносящих доход, т.к. они занимают наибольший удельный вес в структуре активов. Однако темп прироста активов, не приносящих доходы, гораздо выше, чем прирост активов, приносящих доход. В то время как активы, не приносящие доход, в 2006 г увеличились на 6,14%, а в 2007 г выросли на 39,74%, активы, приносящие доход, в 2006 г выросли на 51,64%, а в 2007 г темп их прироста немного замедлился и составил 48,11%. В результате активы, не приносящие доход, увеличились почти в 6 раз, а темп роста активов, приносящих доход уменьшился.
Однако, увеличение дебиторской задолженности может отрицательно повлиять на рост «полезных» активов и в перспективе снизить рост общих активов.
Все-таки, необходимо отметить, что рост доходных активов происходит в основном за счет роста кредитов частных лицам (темп роста составил 512,58% и 315,77% в2006 г и в 2007 г соответственно), приобретенных акций (108,31% в 2006 г , 844,84% в 2007 г ) и кредитов и размещенных депозитов в банках.
Однако такой рост кредитов, на первый взгляд, может рассматриваться как негативная тенденция, возможно связанная с возникновением повышенных кредитных рисков. Но в целом в краткосрочном аспекте, при грамотном управлении и риск - менеджменте, это позитивная тенденция, которая говорит об увеличении доходов банка, наращивании банком объемов активных операций, расширении спектра услуг и привлечении новых клиентов, что не может отрицательно повлиять на развитие банка.
1.3 Оценка доходности кредитных операций банка в разрезе клиентов и доходности вложений банка в ценные бумаги
Таблица 1
В таблице 1 проанализирована доходность кредитных операций по видам заемщиков и операций с ценными бумагами банка. Оценивая все показатели доходности кредитного портфеля, можно прийти к выводу в основном о понижательной тенденции изменения процентных ставок. Данная динамика является положительной в деятельности банка, т.к. в условиях снижения ЦБ РФ ставки рефинансирования, жесткой конкуренции на банковском рынке, банки стремятся к снижению процентных ставок с целью привлечения большего количества клиентов, ведь за счет процентных доходов по кредитным операциям формируется основная доля доходов банка.
С каждым годом увеличиваются и вложения в ценные бумаги и соответственно процентный доход по ним, что говорит о правильном размещении вложений в ценные бумаги. Высокая доходность вложений в ценные бумаги в2007 г объясняется высоким процентным доходом в 2007 г по данному виду размещения средств.
Эффективность вложений в кредиты кредитным организациям за2006 г составила 4,61%, а в 2007 г выросла до 5,83.
1.4 Анализ коэффициентов
Таблица 2
В таблице 2 приведены основные коэффициенты, характеризующие деятельность банка. Значения, полученные в результате расчета коэффициента опережения, говорят о том, что рост ссудных активов происходит с более высокими темпами, нежели рост общего объема активов. Это показывает, что банк активно размещает привлеченные средства, расширяет клиентскую базу и увеличивает долю процентных доходов по кредитным операциям.
Отношение собственных средств к кредитам выданным (К1) снизилось за исследуемый период с 0,25 до 0,17. Как уже было сказано выше, на такой перепад повлияла как динамика собственных средств, так и рост суммарного размера выданных кредитов на 157,43% за 2005-2007 гг. Аналогичны изменения и коэффициента К3. Коэффициенты свидетельствует о снижении совершаемых банком рискованных операций, в том числе операций по выдаче кредитов.
Оперативность размещения привлеченных средств (К2) выросла с 1,83 до 1,96. В течение рассматриваемого периода как кредиты выданные, так и привлеченные средства росли, следовательно, кредиты выданные растут более медленными темпами, чем привлеченные средства. Таким образом, если тенденция сохранится, то будет складываться ситуация неэффективного наращивания привлеченных средств.
Рассчитаем минимально необходимый объем дохода.
НОД = Издержки банка + прибыль, направленная на выплату дивидендов + отчисления в резервный фонд + платежи в бюджет + минимально целесообразный размер фондов экономического стимулирования.
Так как в отчете о прибылях и убытках есть информация только о налогах и расходы на содержание аппарата, то мы вынуждены принять остальные составляющие условно равными нулю. Как видно из таблицы 2, НОД за рассматриваемый период вырос с 1286008,00 тыс. рублей до 2642877,00 тыс. рублей, т.е. на 205%. Процентная маржа равна 5,23%, 4,55% и 5,43% соответственно по годам. Маржа банка имеет достаточно высокое значение, т.к. в среднем в России ее значение не превышает 5%.
Процентная маржа является своего рода точкой безубыточности для банка и показывает, какой доход должен получить банк, чтобы покрыть свои расходы. Следовательно, сравнивая реальную цену кредитных ресурсов с процентной маржей, следует учесть, что процентная маржа должна быть меньше реальной цены кредитных ресурсов для того, чтобы банк не понес убытки. Анализируя значения двух данных коэффициентов, можно прийти к выводу, что они отвечают заданным требованиям и еще раз подтверждают, что банк на протяжении исследуемых периодов получает прибыль. Введение. 2
1. Анализ активных операций. 6
1.1 Структурный анализ. 6
1.2 Динамический анализ. 7
1.3 Оценка доходности кредитных операций банка в разрезе клиентов и доходности вложений банка в ценные бумаги. 8
1.4 Анализ коэффициентов. 9
2. Анализ обязательств. 12
2.1 Структурный анализ. 12
2.2 Динамический анализ. 13
2.3 Оценка стоимости привлеченных депозитов банка в разрезе клиентов и стоимости выпущенных банком ценных бумаг. 14
2.4 Анализ коэффициентов. 15
3. Анализ собственных средств. 19
3.1 Структурный анализ. 19
3.2 Анализ динамики собственных средств. 20
3.3 Коэффициентный анализ. 20
3.4 Иммобилизация собственных средств. 23
4. Анализ финансовых результатов деятельности банка. 25
Заключение. 33
Введение
Для проведения анализа финансово-экономической деятельности банка был взят Коммерческий банк АКБ «МБРР» (ОАО). Дадим краткую характеристику данному банку.Акционерный Коммерческий Банк «Московский Банк Реконструкции и Развития» (открытое акционерное общество) был создан 29 января 1993 года (Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций №2268).
Основываясь на 14-летнем опыте, Московский Банк Реконструкции и Развития интенсивно развивается и укрепляет свои позиции крупного российского универсального коммерческого Банка с современными банковскими технологиями, диверсифицированной клиентской базой и гармоничным развитием трех основных направлений бизнеса: корпоративного, инвестиционного и розничного. Все эти годы главными составляющими деятельности Банка были надежность механизма проведения операций, уверенность в результате при принятии решений, строгое выполнение взятых на себя обязательств, а также разумный консерватизм и верность корпоративным ценностям. Именно благодаря таким принципам работы росли авторитет Банка, его финансовая и интеллектуальная составляющие, на которых сегодня основывается преуспевание самого Банка.
Сегодня АКБ «МБРР» (ОАО) — это надежный финансовый институт, экономические показатели которого свидетельствуют о стабильности и значительном потенциале. Международное рейтинговое агентство Moody’s Investors Service присвоило Московскому Банку Реконструкции и Развития долгосрочный рейтинг В1 и краткосрочный рейтинг Not-Prime по депозитам в иностранной валюте, а также рейтинг Финансовой силы Е+. Прогноз указанных рейтингов определен как "стабильный". В июле 2007 года Международное рейтинговое агентство Fitch Ratings повысило рейтинги Московского Банка Реконструкции и Развития:
Долгосрочный – с «В» до «В+»;
Национальный долгосрочный – с «BВВ-(rus)» до «А-(rus)».
Прогноз по рейтингам - «Стабильный».
Одновременно агентство подтвердило рейтинги:
Краткосрочный - «B»;
Индивидуальный - "D/E";
Рейтинг поддержки – «4».
Московский Банк Реконструкции и Развития — Уполномоченный Банк Правительства Москвы. В 2004 году Банк принят в Систему страхования вкладов.
Банк включен Государственным таможенным комитетом Российской Федерации в Реестр банков и иных организаций, которые могут выступать в качестве гаранта перед таможенными органами.
Банк активно работает на региональных финансовых рынках, постоянно развивая филиальную сеть. Филиалы Банка открыты в городах: Санкт-Петербурге, Сыктывкаре, Ростове-на-Дону, Краснодаре, Екатеринбурге, Красноярске, Томске, Саратове, Красногорске, Уфе, Ставрополе, Нижнем Новгороде, Волгограде, Кемерово и Челябинске.
Полное наименование:
Акционерный Коммерческий Банк «Московский Банк Реконструкции и Развития» (открытое акционерное общество) - Joint-Stock Commercial Bank “Moscow Bank for Reconstruction and Development”.
Сокращенное наименование: АКБ «МБРР» (ОАО) – MBRD.
Местонахождение (почтовый адрес):
119034, Москва, Еропкинский пер., д. 5, стр. 1.
Тел.: (495) 101 28 00.
Факс: (495) 232 2754.
www.mbrd.ru.
Почтовый адрес:
Телефон горячей линии: (495) 950-09-40;
Телефон справочной службы: (495) 950-21-90;
Лицензии:
Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций №2268 от 12.11.2002 года;
Лицензия Банка России на осуществление банковских операций с драгоценными металлами № 2268 от 12.11.2002 года;
Лицензия ФАПСИ на право осуществления деятельности по техническому обслуживанию шифровальных средств №ЛФ/06-3575 т 28.01.2003 года;
Лицензия ФАПСИ на право осуществления деятельности по распространению шифровальных средств №ЛФ/06-3576 от 28.01.2003 года;
Лицензия ФАПСИ на право предоставления услуг в области шифрования информации №ЛФ/06-3577 от 28.01.2003 года;
Лицензия ФКЦБ России профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности №177-04660-000100 от 24.01.2001 года;
Лицензия ФКЦБ России профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами №177-04649-001000 от 24.01.2001 года;
Лицензия ФКЦБ России профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности №177-04635-010000 от 24.01.2001 года;
Лицензия ФКЦБ России профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности №177-04613-100000 от 24.01.2001 года;
Лицензия Федеральной службы по финансовым рынкам биржевого посредника на совершение фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле на территории Российской Федерации №797 от 20.12.2005 года.
Основные акционеры:
ОАО АФК «Система».
ЗАО «ПромТоргЦентр».
ОАО «МГТС».
ООО «Нотрис».
ОАО «Акционерное общество научно-технического развития «Регион».
ЗАО «Ламинея».
ВАО «Интурист».
ЗАО «ЦПП «Вымпел-Система».
Для проведения анализа банка АКБ «МБРР» (ОАО) были использованы годовые формы отчетности банка: отчет о прибылях и убытках (форма №102) и данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета (форма №101). На основании оборотной ведомости составлен брутто-баланс банка. Все данные в рассматриваемых формах отчетности приведены в тысячах рублей. В работе представлен анализ финансово-экономической деятельности банка за 3 года: 2005, 2006 и 2007 гг. Экономический анализ проводился в разрезе четырех направлений:
· анализ активов;
· анализ обязательств банка;
· анализ собственных средств;
· анализ финансовых результатов деятельности банка.
1. Анализ активных операций
1.1 Структурный анализПри проведении анализа структуры активов банка, следует отметить, что основная доля активов приходится на доходные активы банка, при этом их удельный вес постоянно растет и в
Недоходные активы занимают всего 16,40%, 12,07% и 11,47% соответственно и их доля заметно уменьшается, что может позитивно сказываться на улучшении качества активных операций.
Наибольшую долю в доходных активах имеют срочные кредиты и размещенные депозиты (38,50%, 39,99% и 41,18% по годам соответственно) и средства в расчетах (29,28%, 35,21% и 35,40% по годам соответственно). А в активах, не приносящих доход – наличные и кассовые активы (10,48%, 7,32% и 6,10% по годам соответственно), обеспечивающие дополнительную ликвидность банка, и иммобилизированные активы, не приносящие доход (4,65%, 3,69% и 4,63% соответственно по годам).
Тенденция роста кредитного портфеля оценивается как положительная, т.к. банк активно размещает привлеченные средства, расширяет клиентскую базу и увеличивает долю процентных доходов по кредитным операциям.
1.2 Динамический анализ
При проведении анализа динамики активных операций банка было замечено, что наблюдается тенденция роста их общего объема. Темп роста за
Однако, увеличение дебиторской задолженности может отрицательно повлиять на рост «полезных» активов и в перспективе снизить рост общих активов.
Все-таки, необходимо отметить, что рост доходных активов происходит в основном за счет роста кредитов частных лицам (темп роста составил 512,58% и 315,77% в
Однако такой рост кредитов, на первый взгляд, может рассматриваться как негативная тенденция, возможно связанная с возникновением повышенных кредитных рисков. Но в целом в краткосрочном аспекте, при грамотном управлении и риск - менеджменте, это позитивная тенденция, которая говорит об увеличении доходов банка, наращивании банком объемов активных операций, расширении спектра услуг и привлечении новых клиентов, что не может отрицательно повлиять на развитие банка.
1.3 Оценка доходности кредитных операций банка в разрезе клиентов и доходности вложений банка в ценные бумаги
Таблица 1
| Эффективность вложений | 2006 год | 2007 год | 01.01.2008 |
| Эффективность вложений общая (Эв = Доход / Сумма вложений * 100%) | 3,25 | 4,61 | 5,83 |
| Эффективность кредитных вложений | |||
| Процентная ставка по кредитам общая =% доход по кредитам / Сумма кредитов*100% | 12,23 | 10,41 | 9,32 |
| % ставка по кредитам, предоставленным финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления | 13,80 | 16,91 | 9,33 |
| % ставка по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | 22,32 | 21,11 | 16,35 |
| % ставка по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 18,65 | 14,57 | 7,78 |
| % ставка по кредитам, предоставленным негосударственным финансовым организациям | 10,66 | 8,80 | 9,85 |
| % ставка по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям | 12,68 | 10,57 | 12,19 |
| % ставка по кредитам, предоставленным индивидуальным предпринимателям | 27,43 | 25,48 | 18,34 |
| % ставка по кредитам, предоставленным физическим лицам | 9,94 | 10,97 | 8,45 |
| % ставка по кредитам, предоставленным физическим лицам-нерезидентам | - | - | - |
| % ставка по кредитам, предоставленным кредитным организациям | 18,82 | 19,82 | 13,74 |
| % ставка по кредитам, предоставленным банкам-нерезидентам | - | - | - |
| Эффективность вложений в ценные бумаги | |||
| Доходность вложений в ценные бумаги =% доход от операций с цб / Сумма вложений в цб *100% | 4,27 | 2,12 | 7,18 |
С каждым годом увеличиваются и вложения в ценные бумаги и соответственно процентный доход по ним, что говорит о правильном размещении вложений в ценные бумаги. Высокая доходность вложений в ценные бумаги в
Эффективность вложений в кредиты кредитным организациям за
1.4 Анализ коэффициентов
Таблица 2
| Коэффициентный анализ активов | 2006 год | 2007 год | 01.01.2008 год |
| К-т опережения (Ко = Тр ссудных активов/ Тр суммы активов) | - | 1,06 | 1,04 |
| Оперативность размещения собственных средств (Эсс = СС/Кредитные вложения) | 0,25 | 0,19 | 0,17 |
| Оперативность размещения привлеченных средств (Эсс = ПС/Кредитные вложения) | 1,83 | 1,93 | 1,96 |
| Оперативность размещения собственных средств (Эсс = СС/АПД) | 0,19 | 0,09 | 0,09 |
| Оперативность размещения привлеченных средств (Эсс = ПС/АПД) | 0,87 | 0,89 | 0,95 |
| Реальная цена кредитных ресурсов | |||
| РЦкр = Средневзвешенная цена ресурсов / (100% Норма отчислений в ФОР)*100% | 7,32 | 8,37 | 6,29 |
| Минимальный необходимый объем дохода | |||
| НОД = ИБ + ПлБ | 1 286 008,00 | 1 691 234,00 | 2 642 877,00 |
| Издержки банка | 987 524,00 | 1 213 743,00 | 1 476 694,00 |
| Платежи в бюджет | 398 484,00 | 487 491,00 | 1 214 183,00 |
| Процентная маржа | |||
| Пм = НОД/объем кредитных вложений*100% | 5,23 | 4,55 | 5,43 |
| Рентабельность активов | |||
| ROA= Прибыль / Активы | 0,0143 | 0,0123 | 0,0231 |
Отношение собственных средств к кредитам выданным (К1) снизилось за исследуемый период с 0,25 до 0,17. Как уже было сказано выше, на такой перепад повлияла как динамика собственных средств, так и рост суммарного размера выданных кредитов на 157,43% за 2005-2007 гг. Аналогичны изменения и коэффициента К3. Коэффициенты свидетельствует о снижении совершаемых банком рискованных операций, в том числе операций по выдаче кредитов.
Оперативность размещения привлеченных средств (К2) выросла с 1,83 до 1,96. В течение рассматриваемого периода как кредиты выданные, так и привлеченные средства росли, следовательно, кредиты выданные растут более медленными темпами, чем привлеченные средства. Таким образом, если тенденция сохранится, то будет складываться ситуация неэффективного наращивания привлеченных средств.
Рассчитаем минимально необходимый объем дохода.
НОД = Издержки банка + прибыль, направленная на выплату дивидендов + отчисления в резервный фонд + платежи в бюджет + минимально целесообразный размер фондов экономического стимулирования.
Так как в отчете о прибылях и убытках есть информация только о налогах и расходы на содержание аппарата, то мы вынуждены принять остальные составляющие условно равными нулю. Как видно из таблицы 2, НОД за рассматриваемый период вырос с 1286008,00 тыс. рублей до 2642877,00 тыс. рублей, т.е. на 205%. Процентная маржа равна 5,23%, 4,55% и 5,43% соответственно по годам. Маржа банка имеет достаточно высокое значение, т.к. в среднем в России ее значение не превышает 5%.
2. Анализ обязательств
2.1 Структурный анализБольшую долю в обязательствах банка занимают текущие и расчетные счета, счета корпоративных клиентов и средства в расчетах. Они составляют соответственно на 01.01.06 - 23,03%; 22,98%; 33,57%; на 01.01.07 - 18,91%; 18,03%; 42,55%, а на 01.01.08 - 19,59%; 16,43%; 42,72% обязательств банка. Т.о. структура обязательств в разрезе заемных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации.
Основную долю привлеченных средств составляют средства в расчетах (33-42%), а именно межфилиальные расчеты (30-41%). Вторую по величине долю имеют текущие и расчетные счета. Из приложения 4 видно, что основным направлением деятельности банка является проведение расчетов и обслуживание счетов корпоративных клиентов.
Среди срочных средств клиентов основную часть составляют вклады корпоративных клиентов. Этот показатель как раз характерен для универсальных банков, привлекающих средства юр. лиц на расчетные счета. Доля средств клиентов в обязательствах увеличилась за два года с 13 до 21%. Данную тенденцию можно оценить как положительную, т.к. это свидетельствует об эффективности организации и управления депозитной политикой банка.
Доля выпущенных банком ценных бумаг падает с 16,7 до 4,43% обязательств банка. Анализируя структуру привлеченных средств, можно прийти к выводу о ее постоянности. Так, на протяжении исследуемого периода основную долю занимали средства в расчетах, потом текущие и расчетные счета и счета корпоративных клиентов, это говорит о направленности работы банка с корпоративными клиентами.
2.2 Динамический анализ
Рост обязательств был вызван, прежде всего, ростом привлеченных средств, темп роста которых в
Что касается заемных средств банка, то темп роста в
2.3 Оценка стоимости привлеченных депозитов банка в разрезе клиентов и стоимости выпущенных банком ценных бумаг
Таблица 3
| 2005 год | 2006 год | 2007 год | |
| Стоимость депозитов | |||
| Сд1 = Процентные расходы / Остаток депозитов на конец отчетного периода | 0,0848 | 0,0947 | 0,0473 |
| Сд2 = Процентные расходы по депозитам / Остаток депозитов на конец отчетного периода | 0,0554 | 0,0366 | 0,0500 |
| Сд КО, находящихся в федеральной собственности | 0,0745 | 0,1070 | 0,0854 |
| Сд негосударственных финансовых организаций | 0,0594 | 0,0310 | 0,1137 |
| Сд негосударственных коммерческих организаций | 0,0286 | 0,0000 | 0,0000 |
| Сд негосударственных некоммерческих организаций | 0,1274 | 0,0960 | 0,1189 |
| Сд юридических лиц-нерезидентов | 4,0000 | 0,0000 | 0,0000 |
| Сд физических лиц | 0,0280 | 0,0234 | 0,0252 |
| Сд физических лиц-нерезидентов | 0,0211 | 0,0254 | 0,0373 |
| С-ть кредитов, полученных от Банка России | - | - | - |
| Ст-ть кредитов, полученных от кредитных организаций и банков нерезидентов | 0,0367 | 0,0222 | 0,0294 |
| Стоимость выпущенных ценных бумаг | |||
| Сцб1 = Процентные расходы / Остаток выпущенных цб на конец отчетного периода | 0,1057 | 0,3572 | 0,3943 |
| Сцб2 = Процентные расходы по выпущенным цб / Остаток выпущенных цб на конец отчетного периода | 0,0117 | 0,1481 | 0,0646 |
Как видно из таблицы, оценивая стоимость депозитов различных категорий клиентов, самая низкая стоимость депозитов физических лиц-нерезидентов. В разрезе остальных групп клиентов стоимость колеблется примерно от 4 до 12%, однако, как уже отмечалось, не имеет закономерной тенденции роста или снижения. Необходимо отметить, что на рынке банковских услуг в связи с высокой конкуренцией наблюдается динамика к увеличению процентной ставки по депозитам с целью привлечения клиентов, тем не менее, по данным расчетам такие выводы сделать не удается.
2.4 Анализ коэффициентов
Коэффициент эффективности использования привлеченных средств показывает, какая доля привлеченных средств приходится на кредитные вложения. Этот коэффициент растет с 1,83 до 1,96. В течение рассматриваемого периода как кредиты выданные, так и привлеченные средства росли, следовательно, привлеченные средства растут более быстрыми темпами, чем кредиты выданные. Из полученных значений видно, что не все ПС были использованы на выдачу кредитов. Данную тенденцию можно оценить отрицательно, т.к. у банка остается много свободных привлеченных средств.
Таблица 4
| Коэффициенты анализа обязательств банка | 2005 год | 2006 год | 2007 год |
| 1. К-т эффективности использования привлеченных средств (Эпс = ПС/Сумма выданных кредитов) | 1,83 | 1,83 | 1,96 |
| 2. Доля обязательств в валюте баланса (Доб = Об/Валюта баланса) | 0,91 | 0,93 | 0,93 |
| 3. К-т эффективности использования обязательств (Эоб = Об/Сумма выданных кредитов) | 2,22 | 2,15 | 2,10 |
| 4. Более общий показатель(Коб = Об / Сумма рисковых активов Дох-е) | 1,10 | 1,04 | 1,04 |
| 5. ПС/Валюта баланса | 0,71 | 0,79 | 0,83 |
| 6.% расходы/ПС | 0,02 | 0,03 | 0,02 |
| Привлеченные и заемные средства брутто и нетто | |||
| Обрутто = Валюта баланса - СС | 60 427 899 | 87 139 206 | 128 586 506 |
| Обнетто=Обрутто - Иммобилизация обязательств | 59303569 | 85640637 | 126307103 |
| Иммобилизация обязательств | |||
| Отчисления в ФОР резерв в ЦБ | 801 464 | 1 221 863 | 2 315 644 |
| МБК (активное сальдо по соответствующим статьям) | -7998 | -3776198 | -4107983 |
| Просроченная задолженность (вкл. проценты) | 317 814 | 341 090 | 606 888 |
| Итого: | 1111280 | -2213245 | -1185451 |
| Коэффициенты рефинансирования | |||
| Кр1 = МБК получ/ Кредитные вложения | 0,10 | 0,17 | 0,14 |
| Кр2 = МБК получ/ МБК выданные | 1,17 | 12,18 | 4,90 |
| Кр3 = МБК получ/ Обязательства | 0,04 | 0,08 | 0,07 |
| Кр4 = МБК получ/ ССбрутто | 0,53 | 0,98 | 0,94 |
| Кр5 = МБК получ/ Уставный фонд | 1,30 | 3,69 | 4,63 |
| Кр6 = МБК получ/ Валюта баланса | 0,04 | 0,08 | 0,06 |
| Определение объема эффективных кредитных ресурсов | |||
| Эффективные кредитные ресурсы (Крэ = ССнетто + Обнетто) | 64305836 | 92 209 106,00 | 134 536 885,00 |
| Свободные кредтные ресурсы (КРс = КРэ - КРф) | 30 391 600,00 | 49 246 960,00 | 70 454 662,00 |
| КРс / Крэ*100% | 47,26 | 53,4 | 52,36 |
Коэффициент эффективности использования обязательств изменяется в диапазоне от 2,22 до 2,10, в целом за период он понизился, т.е. снизилась доля кредитов, которые выдаются за счет обязательств банка.
Доля ПС в валюте баланса составляет 0,74-0,87, это означит, что у банка большой объем привлечения, показатель входит в нормативное значение 60-80%. Процентные расходы в ПС составляют 2-3%, ставка рефинансирования ЦБ равна 10%, это однозначно свидетельствует о дешевом привлечении и положительно сказывается на деятельности банка.
Так же в таблице 4 приведены расчетные значения коэффициентов рефинансирования. Доля межбанковских кредитов в кредитных вложениях (выданных кредитах) составляет 0,1 в 2005 и 0,17 в 2006 годах, т.е. межбанковские кредиты составляют всего 10% и 17% выданных кредитов, а остальные 85-90% кредитов выдаются за счет других источников средств. Это свидетельствует о высокой степени независимости АКБ «МБРР» (ОАО) от межбанковских кредитов.
МБК полученные в 1,003, в 2,145 и в 1,895 раза соответственно по годам превышают межбанковские кредиты выданные. Этот показатель свидетельствует об активности банка на рынке межбанковского кредитования. Расчетное значение говорит что АКБ «МБРР» (ОАО) является посредником на данном рынке.
Кр4 и Кр5, отношение МБК с СС и УФ показывает на сколько капитал банка покрывает риски банка связанные с МБК. Полученные значения находятся в районе 1 и более, следовательно, размер капитала банка недостаточный. А тенденция к росту ведет к повышению степени зависимости от рынка межбанковских кредитов.
Не большое значение Кр6 4-6%, говорит о классическом характер банка на рынке межбанковского кредитования, отличной работе с клиентами и достаточном уровне ликвидности.
Отношение свободных кредитных ресурсов к эффективным кредитным ресурсам показывают, какая доля свободных кредитных ресурсов осталась неиспользованная. Данный показатель составил в
3. Анализ собственных средств
3.1 Структурный анализДоля УК в общей величине СС банка показывает степень формирования СС за счет акционерного капитала. Удельный вес УК в общем объеме СС падает, однако, не намного. Так как УК банка изменился за последние 2 года, можно сделать вывод, что снижение его доли в СС происходит из-за роста СС за счет других составляющих. Таким образом, данная доля прибыли свидетельствует об устойчивом состоянии банка. Так же, снижение данного показателя говорит о поиске (развития существующих) банком источников увеличения собственных средств банка.
Собственный капитал банка имеют структуру, приведенную в Приложении №6. Наибольшую долю во всех рассматриваемых периодах имеют уставный капитал (от 34 до 25%), в абсолютном выражении размер уставного капитала меняется лишь за последние 2 года. Вторая по значимости доля - фонды из прибыли банка, они снижаются с 25 до 16%, хотя в относительном выражении их размер увеличивается. Изменение доли уставного капитала в собственном капитале связано с изменением размера, как отдельных составляющих собственного капитала банка, так и размера суммы собственного капитала. Собственный капитал увеличились за рассматриваемый период времени с 5049421 тыс. рублей до 10172197 тыс. рублей, т.е. на 50,19%.
Доля прибыли в структуре собственного капитала растет 14 до 34%. Это происходит как за счет увеличения абсолютного значения этого показателя, так и за счет опережения темпа прироста прибыли над темпами прироста собственного капитала банка. Доля доходов будущих периодов (ДБП) снижается.
3.2 Анализ динамики собственных средств
Пассив банка АКБ «МБРР» (ОАО) включает собственные средства и обязательства банка. Доля собственных средств в пассивах имеет тенденцию к снижению и на 01.01.08 составила 5,7%. Собственные средства (капитал) банка является стабильным источником обеспечивающим платежеспособность банка, обеспечивающим покрытие кредитных рисков.
Анализируя динамику собственных средств банка можно прийти к выводу, что наблюдается тенденция роста общего объема СС за счет капитализации прибыли. Темп роста за
В целом рост СС является положительной тенденцией, говорит о расширении источников для проведения активных операций. Однако увеличение данного показателя носит и негативный характер, т.к. оно происходит в основном за счет роста резервов банка и может быть связано с повышенными рисками банковской деятельности (кредитным риском, процентным риском). В целом резервы выросли на 42,30% за
3.3 Коэффициентный анализ
Таблица 5
| 1.01.2006 год | 1.01.2007 год | 01.01.2008 год | |
| Валюта баланса | 65 430 166 | 94 336 499 | 138 770 500 |
| Доходные активы | 54 700 800 | 82 948 099 | 122 856 072 |
| Кредиты выдан | 25 191 047 | 37 721 769 | 57 142 406 |
| Привл Средства | 47 219 090 | 74 068 488 | 114 010 474 |
| Заемн Средст | 13 208 809 | 13 070 718 | 14 576 033 |
| Обязательства | 60 427 899 | 87 139 206 | 128 586 506 |
| СС | 5 002 267 | 7 197 294 | 10 183 994 |
| Коэффициент | 1.01.2006 год | 01.01.2007 год | 01.01.2008 год |
| 1. СС/ Валюта баланса | 0,076 | 0,076 | 0,073 |
| 2. СС/ Доходные активы | 0,091 | 0,086 | 0,082 |
| 3. СС/ Кредиты выданные | 0,198 | 0,19 | 0,15 |
| 4. СС/ Привлеченные средства | 0,105 | 0,097 | 0,089 |
| 5. СС / Заемные средства | 0,46 | 0,51 | 0,64 |
| 6. СС/ Обязательства | 0,10 | 0,08 | 0,07 |
| 7. Прибыль до НО/ УК | 0,4593 | 0,5994 | 1,6968 |
| 8. Прибыль до НО/ СС | 0,1558 | 0,1720 | 0,3435 |
| 7. ЧП/ УК | 0,4048 | 0,5134 | 1,2527 |
| 8. ЧП/ СС | 0,1374 | 0,1473 | 0,2536 |
Отношение собственных средств к доходным активам в целом за рассматриваемый период имеет понижательную тенденцию с 9,1 до 8,2%. Это произошло, прежде всего, в связи с увеличением размера доходных активов. Следовательно, можно сказать о положительной тенденции данного показателя.
Отношение собственных средств к кредитам выданным снизилось за два года с 0,198 до 0,15. Такая динамика объясняется ростом собственных средств и суммарным размером выданных кредитов на 147% за рассматриваемый период.
Коэффициенты соотношения СС и привлеченных и СС и заемных средств банка характеризуют размер СС, приходящегося на рубль всех привлеченных/заемных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных/заемных ресурсов СС банка. Таким образом, можно сделать вывод о том, что в
Отношение собственных средств к привлеченным и обязательствам снижается, хотя и так находилось на низком уровне. Это связано с увеличением размера привлекаемых банком средств извне, что так же отражает увеличение риска операций, совершаемых банком.
Коэффициент рентабельности УК и собственного капитала (этот показатель также называют показателем эффективности использования капитала) предназначен для оценки нормы прибыли на УК и СС и отражает эффективность использования средств банка. Норматив данного показателя для РФ 3-30%. Как видно из таблицы, оценивая данные коэффициенты по прибыли до налогообложения, рентабельность УК банка находится на уровне 50-150%, а рентабельность собственного капитала составляет лишь 15-30% и оба показателя имеют повышательную тенденцию. Рост данного коэффициента обусловлено ростом прибыли до налогообложения за исследуемые периоды. Для российских банков данный показатель является не очень важным, т.к. отсутствует открытая конъюнктура рынка, и имеет только сравнительно-оценочную ценность.
Рассмотрев все показатели, можно сделать вывод о том, в настоящее время доля собственных средств (как в пассивах, так и по отношению к привлеченным средствам) низка. Банк расширяет свою деятельность, значительно увеличивая свои обязательства и активно размещая привлеченные и заемные средства в доходные активы. Как результат происходит рост размера прибыли, но при этом возрастает и рискованность операций банка.
3.4 Иммобилизация собственных средств
Таблица 7
| 01.01.2006 год | 01.01.2007 год | 01.01.2008 год | |
| 1. Инвестиционные активы | |||
| 1.1. Капитальные активы (КА=(ОС+НМА+МЗ)-Износ) | 134476,00 | 1076861,00 | 1877091,00 |
| ОС | 909 497 | 1 185 163 | 2 278 784 |
| НМА | 1 954 | 1 966 | 2 839 |
| МЗ | 17 520 | 22 477 | 23 737 |
| Износ | 116 956 | 132 745 | 428 269 |
| 1.2. Финансовые инвестиции (ФИ) | 693 467,00 | 1 202 724,00 | 1 858 479,00 |
| Капитальные вложения банка | 155 772 | 83 595 | 124 940 |
| Участие в капитале (за минусом РВО и РВП под участие) | 333 977 | 216 639 | 263 293 |
| Инвестиции в ценные бумаги (за минусом РВО по акциям и РВО по долговым об-вам) | 306776 | 568170 | 644 563 |
| Отвлечение прибыли | 118 475 | 161 555 | 753 435 |
| 2. Расходы банка | |||
| РБП- ДБП | -897 962 | -548 337,00 | -1033018,00 |
| 3. Убытки | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| ССим | 1 124 330 | 1 498 569 | 2 279 403 |
| ССбрутто | 5 002 267 | 7 197 294 | 10 183 994 |
| Ким (ССим/ССбрутто) | 0,224 | 0,208 | 0,22 |
| ССнетто = ССбрутто - ССим | 3877937,00 | 5698725,00 | 7904591,00 |
4. Анализ финансовых результатов деятельности банка
В структуре доходов наибольшую долю имеет статья прочие доходы, которые, прежде всего, включают восстановление сумм со счетов фондов и резервов и комиссионные доходы (вместе они составляют более 85% прочих доходов). Доля процентных доходов по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам находится в диапазоне 12-16% и имеет тенденцию к росту в стоимостном выражении. Доходы от операций с иностранной валютой изменяются от 19,04% до 20,64%. Доходы от операций с ценными бумагами составляют значительно меньшую часть доходов, и хотя в целом за рассматриваемый период они имеют тенденцию к росту, их значение не превышает 6,5%.Рост процентных доходов в
Расходы увеличились на 73,9 и на 18,2% соответственно по годам. Большая часть расходов - это так же прочие расходы, большую часть которых составляют отчисления в фонды и резервы. Следующий по величине показатель непроцентные расходы, их доля выросла с 22,51% до 26,14%.
В целом растут как доходы банка, так и расходы, однако доходы растут значительно быстрее, поэтому банк получает прибыль. В частности за 2006 год доходы выросли на 24,7%, а расходы - на 18,2%, как следствие - рост прибыли банка. В связи с данной динамикой и реализацией менеджментом банка стратегий, направленных на оптимизацию управления активными и пассивными операциями, а также совершенствование системы управления рисками позволили получить прибыль по итогам 2005-2007 гг.
Развитию банка способствовали отсутствие резкой инфляции, резкого изменения курсов иностранной валюты, стабильное состояние экономики и политики России в данном периоде. Увеличению объема банковских операций способствовала стабилизация в основных отраслях экономики страны и разумная финансовая политика государства.
Период 2005-2007 гг. как для страны, так и для банков можно охарактеризовать как стабилизационный. Ряд мероприятий реализованных менеджментом банка, в рамках выполнения плана финансового оздоровления позволили получить прибыль, Вместе с тем, Банк стал расширять клиентскую базу, планомерно наращивать доходные активы. Основными факторами, которые оказывали влияние на изменение размера прибыли за последние 5 завершенных финансовых лет, являются:
- высокие цены на энергоносители;
- общий экономический рост в стране;
- рост платежеспособности населения;
- эффективная работа банка.
Далее проведем коэффициентный анализ.
Показатели анализа доходов, расходов и прибыли
| Наименование показателя | Формула расчета | 01.01.2006 год | 01.01.2007 год | 01.01.2008 год |
| Показатели анализа доходов, расходов и прибыли | ||||
| 1. К-т соотношения комиссионного и процентного дохода | Комиссионные доходы / Процентные доходы | 0,253 | 0,280 | 0,289 |
| 2. К-т соотношения прцентных доходов и расходов | Процентные доходы / Процентные расходы | 3,096 | 2,130 | 2,915 |
| 3. К-т эффективности затрат | Доходы / Расходы | 1,054 | 1,041 | 1,098 |
| 4. К-т безрискового покрытия | Комиссионные доходы / Общий объем расходов | 0,051 | 0,044 | 0,059 |
| 5. К-т использования доходов на содержание аппарата управления | Расходы на содержание аппарата / Общий объем доходов | 0,051 | 0,038 | 0,047 |
| 6. Операционная эффективность | Операционные расходы (символы 210, 220, 230, 240, 250, 291, 292, 293) / Операционные доходы (символы 110, 121, 122, 123, 130, 171, 172) | 0,869 | 0,874 | 0,866 |
| Коэффициенты структуры прибыли | ||||
| 7. К1 Чистый доход по кредитным операциям / Прибыль | 2,441 | 2,472 | 1,290 | |
| 8. К2 Чистый доход от операций с ценными бумагами / Прибыль | 0,286 | 0,196 | 0,179 | |
| 9. К3 Чистый доход от операций с ин. валютой /Прибыль | -0,147 | 0,068 | 0,067 | |
| 10. К4 Чистый доход от прочих операций / Прибыль | -1,583 | -1,736 | -0,535 | |
2) Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов оценивает способность банка получать прибыль от деятельности, связанной с риском. Чем выше данный показатель, тем лучше. Изменение соотношение данного показателя банка не имеет определенной тенденции, однако процентные доходы превышают процентные расходы во всех периодах более чем в 2,13 раз. Это можно считать достаточно хорошим показателем. Рост этого показателя будет означать рост риска ликвидности.
3) Коэффициент эффективности затрат оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы. Данный показатель также имеет не определенную тенденцию, однако на протяжении всего рассматриваемого периода превышает 1, что свидетельствует об эффективности деятельности банка в целом и его способности покрывать накладные расходы. Оцениваемый коэффициент должен стремиться к максимуму, таким образом, его можно оценить с негативной стороны.
4) Коэффициент безрискового покрытия показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка. Наилучшим значением данного коэффициента считается значение более 1. Коэффициент растет, однако его значение не достигает желаемого уровня. Несмотря на позитивность тенденции, даже по результатам 2007 года безрисковый доход банка покрывает совокупные расходы только на 5,9%.
5) Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата. Этот показатель можно оценивать как критерий материального стимулирования сотрудников. Коэффициент падает с 5,1% до 4,7% и отражает доли доходов, которые банк тратит на обслуживание своей деятельности: заработную плату своих сотрудников, отчисления (ЕСН), социально-бытовые расходы и др. Снижение этого показателя ведет к росту доли средств, идущих на развитие банка и расширение его деятельности, но также и к сокращению заработной платы сотрудников, что в последствии может привести к текучки кадров.
6) Операционная эффективность характеризует уровень покрытия операционных расходов соответствующими доходами. Полученные значения показывают, что операционные расходы полностью покрываются операционными доходами. Однако динамика показателя имеет колебательный характер.
7) Коэффициенты структуры прибыли показывают степень воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли. Анализируя данные показатели, можно прийти к выводу, что наибольшее влияние на формирование прибыли оказывают кредитные операции. Чистый доход по кредитным операциям превышает чистую прибыль, это означает, что есть расходы, которые финансируются за его счет. К ним относятся в первую очередь прочие расходы, это связано с большим удельным весом других расходов в структуре прочих расходов, а в 2004 году, так же и чистые расходы по операциям с иностранной валютой. В 2005-2006 гг. коэффициент стал положительным, но его значение очень мало, менее 0,07, т.е. всего 7% прибыли формируется за счет чистых доходов по операциям с иностранной валютой. Чистый доход по операциям с ценными бумагами снижается с 0,29 до 0,18.
Показатели оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций
| Наименование показателя | Формула расчета | 01.01.2006 год | 1.01.2007 год | 01.01.2008 год |
| Показатели оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций | ||||
| 1. Чистая процентная маржа | Чистый процентный доход / Средняя стоимость доходных активов | 0,043 | 0,028 | 0,035 |
| 2. Чистая непроцентная маржа | Чистый непроцентный доход / Средняя стоимость активов | 0,001 | 0,008 | 0,004 |
| 3. К-т внутренней стоимости операций | (Совокупные расходы - дополнительные доходы) / Доходные активы | 0,119 | 0,126 | 0,101 |
| 4. Спрэд | Процентные доходы / Доходные активы - Процентные расходы / Обязательства | 0,045 | 0,029 | 0,036 |
1) Чистая процентная маржа характеризует степень прибыльности работающих активов. Данный показатель имеет нестабильную тенденцию и составляет 3-4%. Это минимальное допустимое значение, говорит о высоком уровне проблемных ссуд в банке и сопровождается повышением риска. Этим объясняется превышение прочих расходов над прочими доходами, так как основная часть расходов – это резервы на возможные потери по ссудам.
2) Чистая непроцентная маржа характеризует степень прибыльности банка, эффективность комиссионных операций. Динамика показателя имеет повышательную тенденцию, что свидетельствует о снижении общего риска банка. Но процентная маржа превышает непроцентную, это означает, что прибыльность банка в большей степени зависит от процентных операций, т.е. операций связанных со значительным риском.
3) Коэффициент внутренней стоимости операций характеризует минимальную, не приносящую прибыль цену банковского продукта. Этот показатель можно также назвать «точкой безубыточности» банка. Чем ниже значение данного показателя, тем лучше, соответственно, снижение данного показателя является положительной тенденцией. К2007 г . динамика имеет тенденцию к снижению, следовательно, можно оценить показатель с положительной точки зрения.
4) Спрэд характеризует разброс процентных ставок между размещением и привлечением средств. Значение данного показателя остается на низком уровне, что говорит как о высоком риске кредитных операций, так и о достаточно высокой доле проблемных ссуд. Спрэд снизился с 4,5% до 3,6%, что отражает падение процентного риска. Однако если рассмотреть динамику просроченной задолженности, то доля просроченных кредитов по отношению к выданным кредитам снижается. Одновременно с этим происходит рост суммы выданных кредитов. Таким образом, изменение спрэда можно оценивать как положительную тенденцию.
В целом показатели оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций имеют скачкообразную динамику, это означает, что банк не управляет данными показателями.
Показатели оценки налоговой нагрузки банка
1) Коэффициент налоговой нагрузки на доходы показывает, какую долю доходов банку приходиться отдавать в бюджет или так же размер налоговых платежей на единицу доходов банка. Как видно из таблицы отношение налоговых платежей к совокупному доходу в целом растет, но достаточно малы. Таким образом, в 2004 г . на единицу доходов приходилось 0,02 единиц налоговых платежей, в 2005 г . - 0,019 ед., в 2006 г . - 0,037 ед.
2) Коэффициент налоговой нагрузки на собственный капитал характеризует относительное снижение рентабельности капитала, вызванное системой налогообложения. Данный коэффициент падает за счет роста налоговых платежей и СК, значит, налоговые платежи растут более быстрыми темпами, чем СК. Но тенденция к росту налоговой нагрузки на доходы и СК может негативно сказаться на размере чистой прибыли.
3) Коэффициент налоговой нагрузки на прибыль до налогообложения характеризует размер налоговых платежей на единицу прибыли банка. Данный показатель снижается, тем самым, позволяя сделать вывод о снижении налогового бремени, приходящегося на единицу прибыли. Доля налоговых платежей в прибыли в2004 г . составила 43%. Налоговые платежи в 2005 г . составили 48% и снизились до 41% в 2006 г .
Анализ обязательных нормативов
Ликвидность, достаточность собственных средств (капитала) банка.
В целях контроля за состоянием ликвидности Банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери Банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легко реализуемых активов) и суммарных активов.
В анализируемом периоде выполнял все обязательные нормативы в соответствии с требованиями Центрального банка.
В качестве основных тенденций развития рынка банковских услуг, наиболее важных для банка, можно также отметить активный рост объемов кредитования населения (потребительского, автокредитования, ипотечного и т.д.). Параллельно с ростом объемов кредитования, происходит рост других операций с населением - быстро увеличивается объем привлеченных депозитов от населения, объем денежных переводов, объем выпущенных пластиковых карт и операций по ним.
АКБ «МБРР» (ОАО) предоставляет частным клиентам весь комплекс банковских услуг, наибольшей популярностью среди которых пользуется кредитование, приоритетными направлениями которого являются автокредитование и ипотечное кредитование. Реализуя задачи по универсализации своей деятельности, банк оказывает полный набор услуг клиентам «транспортной ниши» и разрабатывает для VIP-клиентов эксклюзивные финансовые продукты.
Важным направлением своей работы с клиентами банк считает предоставление услуг и продуктов с помощью банковских пластиковых карт. В настоящее время развивается направление деятельности банка по предоставлению инвестиционные банковских услуг, в том числе организация выпуска, размещения, обращения и обслуживания облигаций и иных ценных бумаг клиентов, а также инвестиционное консультирование клиентов банка по вопросам подготовки выхода на рынок ценных бумаг, реструктуризации бизнеса, проведения сделок слияния и поглощения. В рамках данного направления банк осуществляет проведение мониторинга финансового рынка и анализ потенциальных эмитентов на предмет возможности размещения их ценных бумаг, содействие обращению ценных бумаг на вторичном рынке путем взаимодействия с инвесторами, желающими купить или продать ценные бумаги, а также предоставляет клиентам банка полного спектра услуг в области корпоративных финансов. Несмотря на ограничения, связанные с недостаточностью собственного капитала АКБ «МБРР» (ОАО) добился существенного прироста всех основных финансовых показателей.
Одним из первичных факторов конкурентоспособности банка является его доступность на розничном рынке. АКБ «МБРР» (ОАО) и создана разветвленная инфраструктура клиентского обслуживания в регионах России.
Региональная сеть банка действует более чем в 250 городах и населенных пунктах РФ. Офисы Группы работают во всех городах, где находятся Управления российских железных дорог. При этом АКБ «МБРР» (ОАО) является универсальным финансовым институтом и предоставляет клиентам широкий спектр банковских продуктов и услуг, реализуемых на основе современных управленческих и информационных технологий.
К возможным факторам, которые могут негативно повлиять на основную деятельность банка можно отнести:
- усиление конкуренции в банковской отрасли;
- риск массового невозврата кредитов;
- снижение процентных ставок на рынке;
- возможный обвал фондового рынка России;
- резкие колебания курсов валют по отношению к рублю.
Для уменьшения влияния этих факторов банку следует, поставит перед собой задачи сохранения роста объемов кредитования, увеличения эффективности бизнеса за счет расширения перечня банковских услуг, дальнейшее расширения региональной сети банка в наиболее динамично развивающихся регионах России. На данный момент уже создана система управления рисками, задачей которой является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала банка на основе минимизации подверженности рискам, которые могут привести к неожиданным потерям.
Факторы, которые могут улучшить результаты деятельности банка.
АКБ «МБРР» (ОАО) активно развивает корпоративный и розничный бизнес, уделяя первоочередное внимание расширению спектра продуктов и услуг, внедрению современных банковских технологий и повышению качества обслуживания клиентов. Развитие клиентского бизнеса - одна из приоритетных задач АКБ «МБРР» (ОАО).
В основу работы с корпоративными клиентами положен принцип комплексного оказания услуг, включая организацию расчетно-кассового обслуживания, разработку и сопровождение инвестиционных проектов, все виды кредитования, проведение операций с ценными бумагами и предоставление услуг работникам предприятий. Оперативному и четкому банковскому обслуживанию клиентов способствует системное совершенствование банковских технологий и улучшение условий обслуживания. АКБ «МБРР» (ОАО) постоянно ведет расширение продуктового ряда, обеспечивает внедрение специализированных продуктов и услуг, учитывающих специфику деятельности клиентов.
Предоставление розничных банковских услуг в настоящее время стало одним из самых динамично развивающихся направлений деятельности АКБ «МБРР» (ОАО). Активно реализуются проекты по комплексному банковскому обслуживанию на территориях предприятий и выплате зарплаты их сотрудникам через банковские карты международных платежных систем.
АКБ «МБРР» (ОАО) предоставляет работникам предприятий самые распространенные в мире банковские карты международных платежных систем, обеспечивает широкий и постоянно развивающийся комплекс услуг на их основе (краткосрочное кредитование до следующей зарплаты, информирование о движении средств на счетах, страховые услуги на льготной основе и иные).
АКБ «МБРР» (ОАО) активно развивает потребительское кредитование. Банком разработаны розничные программы кредитования. Всем категориям клиентов предоставляется возможность доходного размещения средств во вклады (для пенсионеров предусмотрены вклады с повышенной процентной ставкой), а также получения полного спектра наиболее востребованных услуг (расчетно-кассовое обслуживание, переводные операции, операции с ценными бумагами, валютообменные операции).
Банк следует значительно укрепить свои позиции в секторе розничного бизнеса, в первую очередь за счет:
- расширения продуктового ряда;
- расширения функциональности банкоматов банка;
- создания сети автоматизированных банковских офисов;
- развития региональной сети.
Дальнейшее развитие должны получит все виды розничного кредитования, в первую очередь, потребительское и ипотечное. АКБ «МБРР» (ОАО) планирует дальнейшее развитие продуктового ряда и развитие взаимоотношений с корпоративными клиентами. Особый акцент необходимо сделан на предоставление новых комплексных продуктов, ориентированных на клиентские группы, объединенные отраслевыми и региональными особенностями бизнеса, в первую очередь - предприятия железнодорожного транспорта.
Финансовый план АКБ «МБРР» (ОАО) на 2007 год, предполагает дальнейшее ускоренное развитие банка. Его важнейшей предпосылкой должно стать решение во второй половине года проблемы недостаточности капитала.
Стратегическими задачами для банка остается повышение международных рейтингов и привлечение ресурсов с внешних рынков капиталов, развитие стратегического партнерства с ведущими международными финансовыми институтами.
2) Чистая непроцентная маржа характеризует степень прибыльности банка, эффективность комиссионных операций. Динамика показателя имеет повышательную тенденцию, что свидетельствует о снижении общего риска банка. Но процентная маржа превышает непроцентную, это означает, что прибыльность банка в большей степени зависит от процентных операций, т.е. операций связанных со значительным риском.
3) Коэффициент внутренней стоимости операций характеризует минимальную, не приносящую прибыль цену банковского продукта. Этот показатель можно также назвать «точкой безубыточности» банка. Чем ниже значение данного показателя, тем лучше, соответственно, снижение данного показателя является положительной тенденцией. К
4) Спрэд характеризует разброс процентных ставок между размещением и привлечением средств. Значение данного показателя остается на низком уровне, что говорит как о высоком риске кредитных операций, так и о достаточно высокой доле проблемных ссуд. Спрэд снизился с 4,5% до 3,6%, что отражает падение процентного риска. Однако если рассмотреть динамику просроченной задолженности, то доля просроченных кредитов по отношению к выданным кредитам снижается. Одновременно с этим происходит рост суммы выданных кредитов. Таким образом, изменение спрэда можно оценивать как положительную тенденцию.
В целом показатели оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций имеют скачкообразную динамику, это означает, что банк не управляет данными показателями.
Показатели оценки налоговой нагрузки банка
| Наименование показателя | Формула расчета | 01.01.2006 год | 01.01.2007 год | 01.01.2008 год |
| Показатели оценки налоговой нагрузки банка | ||||
| 1. К-т налоговой нагрузки на доходы | Налоговые платежи / Совокупные доходы | 0,022 | 0,019 | 0,037 |
| 2. К-т налоговой нагрузки на собственный капитал | Налоговые платежи / Собственный капитал | 0,068 | 0,083 | 0,143 |
| 3. К-т налоговой нагрузки на прибыль до н/о | Налоговые платежи / Прибыль до н/о | 0,435 | 0,480 | 0,417 |
2) Коэффициент налоговой нагрузки на собственный капитал характеризует относительное снижение рентабельности капитала, вызванное системой налогообложения. Данный коэффициент падает за счет роста налоговых платежей и СК, значит, налоговые платежи растут более быстрыми темпами, чем СК. Но тенденция к росту налоговой нагрузки на доходы и СК может негативно сказаться на размере чистой прибыли.
3) Коэффициент налоговой нагрузки на прибыль до налогообложения характеризует размер налоговых платежей на единицу прибыли банка. Данный показатель снижается, тем самым, позволяя сделать вывод о снижении налогового бремени, приходящегося на единицу прибыли. Доля налоговых платежей в прибыли в
Анализ обязательных нормативов
| Условное обозначение (номер) норматива | Название норматива | Допустимое значение норматива | Фактическое значение норматива | ||
| на 01.01.2006 г. | на 01.01.2007 г. | на 01.01.2008 г. | |||
| Н1 | Достаточности капитала | Min 10% (K>5млн.€) Min 11% (K<5млн.€) | 12,5 | 10,3 | 11,3 |
| Н2 | Мгновенной ликвидности | Min 15% | 52,9 | 44,3 | 31,4 |
| Н3 | Текущей ликвидности | Min 50% | 74,5 | 56,4 | 52 |
| Н4 | Долгосрочной ликвидности | Max 120% | 76 | 113,7 | 97,5 |
| Н5 | Общей ликвидности | Min 20% | 38,4 | - | - |
| Н6 | Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков | Max 25% | 21,4 | 19,4 | 21,7 |
| Н7 | Максимальный размер крупных кредитных рисков | Max 800% | 482,5 | 541,5 | 361,2 |
| Н9.1 | Совокупная величина кредит. рисков, на акционеров (участников) | Max 50% | 0 | 0 | 0 |
| Н10.1 | Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам | Max 3% | 0,6 | 0,9 | 2,3 |
| Н12 | Использование собственных средств для приобретение долей др юр. Лиц | Max 25% | 0 | 0 | 0 |
В целях контроля за состоянием ликвидности Банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери Банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легко реализуемых активов) и суммарных активов.
В анализируемом периоде выполнял все обязательные нормативы в соответствии с требованиями Центрального банка.
Заключение
Последние годы в России отмечены стабилизацией экономической, политической и социальной ситуации, законодательными реформами, а также улучшением макроэкономического климата, характеризующегося общим ростом экономики, в том числе производственного сектора, ростом розничного товарооборота и реальных доходов населения. Итоги развития национальной банковской системы за последние 5 лет в целом можно назвать успешными.В качестве основных тенденций развития рынка банковских услуг, наиболее важных для банка, можно также отметить активный рост объемов кредитования населения (потребительского, автокредитования, ипотечного и т.д.). Параллельно с ростом объемов кредитования, происходит рост других операций с населением - быстро увеличивается объем привлеченных депозитов от населения, объем денежных переводов, объем выпущенных пластиковых карт и операций по ним.
АКБ «МБРР» (ОАО) предоставляет частным клиентам весь комплекс банковских услуг, наибольшей популярностью среди которых пользуется кредитование, приоритетными направлениями которого являются автокредитование и ипотечное кредитование. Реализуя задачи по универсализации своей деятельности, банк оказывает полный набор услуг клиентам «транспортной ниши» и разрабатывает для VIP-клиентов эксклюзивные финансовые продукты.
Важным направлением своей работы с клиентами банк считает предоставление услуг и продуктов с помощью банковских пластиковых карт. В настоящее время развивается направление деятельности банка по предоставлению инвестиционные банковских услуг, в том числе организация выпуска, размещения, обращения и обслуживания облигаций и иных ценных бумаг клиентов, а также инвестиционное консультирование клиентов банка по вопросам подготовки выхода на рынок ценных бумаг, реструктуризации бизнеса, проведения сделок слияния и поглощения. В рамках данного направления банк осуществляет проведение мониторинга финансового рынка и анализ потенциальных эмитентов на предмет возможности размещения их ценных бумаг, содействие обращению ценных бумаг на вторичном рынке путем взаимодействия с инвесторами, желающими купить или продать ценные бумаги, а также предоставляет клиентам банка полного спектра услуг в области корпоративных финансов. Несмотря на ограничения, связанные с недостаточностью собственного капитала АКБ «МБРР» (ОАО) добился существенного прироста всех основных финансовых показателей.
Одним из первичных факторов конкурентоспособности банка является его доступность на розничном рынке. АКБ «МБРР» (ОАО) и создана разветвленная инфраструктура клиентского обслуживания в регионах России.
Региональная сеть банка действует более чем в 250 городах и населенных пунктах РФ. Офисы Группы работают во всех городах, где находятся Управления российских железных дорог. При этом АКБ «МБРР» (ОАО) является универсальным финансовым институтом и предоставляет клиентам широкий спектр банковских продуктов и услуг, реализуемых на основе современных управленческих и информационных технологий.
К возможным факторам, которые могут негативно повлиять на основную деятельность банка можно отнести:
- усиление конкуренции в банковской отрасли;
- риск массового невозврата кредитов;
- снижение процентных ставок на рынке;
- возможный обвал фондового рынка России;
- резкие колебания курсов валют по отношению к рублю.
Для уменьшения влияния этих факторов банку следует, поставит перед собой задачи сохранения роста объемов кредитования, увеличения эффективности бизнеса за счет расширения перечня банковских услуг, дальнейшее расширения региональной сети банка в наиболее динамично развивающихся регионах России. На данный момент уже создана система управления рисками, задачей которой является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала банка на основе минимизации подверженности рискам, которые могут привести к неожиданным потерям.
Факторы, которые могут улучшить результаты деятельности банка.
АКБ «МБРР» (ОАО) активно развивает корпоративный и розничный бизнес, уделяя первоочередное внимание расширению спектра продуктов и услуг, внедрению современных банковских технологий и повышению качества обслуживания клиентов. Развитие клиентского бизнеса - одна из приоритетных задач АКБ «МБРР» (ОАО).
В основу работы с корпоративными клиентами положен принцип комплексного оказания услуг, включая организацию расчетно-кассового обслуживания, разработку и сопровождение инвестиционных проектов, все виды кредитования, проведение операций с ценными бумагами и предоставление услуг работникам предприятий. Оперативному и четкому банковскому обслуживанию клиентов способствует системное совершенствование банковских технологий и улучшение условий обслуживания. АКБ «МБРР» (ОАО) постоянно ведет расширение продуктового ряда, обеспечивает внедрение специализированных продуктов и услуг, учитывающих специфику деятельности клиентов.
Предоставление розничных банковских услуг в настоящее время стало одним из самых динамично развивающихся направлений деятельности АКБ «МБРР» (ОАО). Активно реализуются проекты по комплексному банковскому обслуживанию на территориях предприятий и выплате зарплаты их сотрудникам через банковские карты международных платежных систем.
АКБ «МБРР» (ОАО) предоставляет работникам предприятий самые распространенные в мире банковские карты международных платежных систем, обеспечивает широкий и постоянно развивающийся комплекс услуг на их основе (краткосрочное кредитование до следующей зарплаты, информирование о движении средств на счетах, страховые услуги на льготной основе и иные).
АКБ «МБРР» (ОАО) активно развивает потребительское кредитование. Банком разработаны розничные программы кредитования. Всем категориям клиентов предоставляется возможность доходного размещения средств во вклады (для пенсионеров предусмотрены вклады с повышенной процентной ставкой), а также получения полного спектра наиболее востребованных услуг (расчетно-кассовое обслуживание, переводные операции, операции с ценными бумагами, валютообменные операции).
Банк следует значительно укрепить свои позиции в секторе розничного бизнеса, в первую очередь за счет:
- расширения продуктового ряда;
- расширения функциональности банкоматов банка;
- создания сети автоматизированных банковских офисов;
- развития региональной сети.
Дальнейшее развитие должны получит все виды розничного кредитования, в первую очередь, потребительское и ипотечное. АКБ «МБРР» (ОАО) планирует дальнейшее развитие продуктового ряда и развитие взаимоотношений с корпоративными клиентами. Особый акцент необходимо сделан на предоставление новых комплексных продуктов, ориентированных на клиентские группы, объединенные отраслевыми и региональными особенностями бизнеса, в первую очередь - предприятия железнодорожного транспорта.
Финансовый план АКБ «МБРР» (ОАО) на 2007 год, предполагает дальнейшее ускоренное развитие банка. Его важнейшей предпосылкой должно стать решение во второй половине года проблемы недостаточности капитала.
Стратегическими задачами для банка остается повышение международных рейтингов и привлечение ресурсов с внешних рынков капиталов, развитие стратегического партнерства с ведущими международными финансовыми институтами.
