Курсовая Определение основных экономических показателей работы и анализ выполнения плана ОСП Городск
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Курсовой проект
на тему: «Определение основных экономических показателей работы и анализ выполнения плана ОСП «Городского почтамта»
Введение
Почтовая связь является неотъемлемым элементом инфраструктуры общества, содействует укреплению социально-политического единства РФ, способствует реализации конституционных прав и свобод граждан, позволяет создать необходимые условия для осуществления государственной политики в области формирования единого экономического пространства, способствует свободному перемещению товаров, услуг и финансовых средств, свободе экономической деятельности.
Экономической природе почтовой связи присущи специфические черты, вытекающие из ее отраслевых особенностей:
– невещественный характер конечного продукта производственной деятельности объектов почтовой связи обусловил применение для его характеристики термина «услуга». Понятие «услуга» возникает и применяется тогда, когда потребительская стоимость выступает не в форме вещи, а в виде деятельность, результатом которой является полезный эффект. Предметом труда является сообщение или вложение в почтовое отправление. Для характеристики объема услуг связи используются натуральный и стоимостный измеритель;
– в производственном процессе по перемещению почтовых отправлений принимает участие несколько объектов почтовой связи или их структурных единиц, которые территориально разделены. Услуга связи создается в масштабе подотрасли и отдельные объекты выполняют определенный объем работ, который носит незавершенный характер;
– процесс производства и потребления совпадают;
– неравномерность поступления нагрузки по часам суток, дням недели, месяцам года;
– повышенные требования к качеству.
Отделения почтовой связи (ОПС) производят все операции по обслуживанию клиентуры услугами связи, обеспечивают доставку почтовых переводов.
Услуги, оказываемые за дополнительную плату:
– написание адреса на конверте, уведомлении о вручении, почтовой карточке или абонементе на подписку;
– заполнение сопроводительного адреса к посылке, бланка телеграммы, таможенных деклараций;
– составление описи вложения;
– упаковка почтовых отправлений;
– хранение;
– доставка на дом писем и бандеролей с объявленной ценностью, посылок и т.д.
Услуги связи, оказываемые объектами почтовой связи:
– доставка и выплата пенсий, пособий и других выплат целевого назначения;
– распространение и экспедирование периодических печатных изданий.
Нетрадиционные услуги, оказываемые объектами почтовой связи:
– торговля;
– «Электронная почта»
– пункты коллективного доступа в Интернет;
– электронная и гибридная почта.
Банковские услуги:
– прием депозитов населения;
– прием коммунальных и муниципальных платежей и налогов.
Услуги электросвязи:
– фото-услуги ООО «Воланс»;
– продажа телефонных и Интернет-карт;
– Экспресс-курьерская доставка.
Распространение страховых, пенсионных и других полисов, ценных бумаг, рекламных листовок т.д.
1. Определение общей суммы и структуры доходов (выручки)
Предприятия связи предоставляют потребителям широкий спектр различных услуг связи. Услуга связи имеет стоимость и потребительскую стоимость. На основании количества услуг рассчитывается такой важный показатель, как выручка, т.е. доходы от реализации услуг связи, которые, в свою очередь, являются основой для расчета прибыли, рентабельности, производительности труда и т.д.
В планово-экономической работе предприятий связи используют различные измерители услуг связи: натуральные, условно натуральные, денежные. Натуральные измерители являются единицами измерения потребительской стоимости услуг связи и одновременно отражают этап производственного процесса: число входящих, исходящих и транзитных сообщений, писем и т.д. Наиболее распространенным измерителем является стоимостный или денежный, который позволяет всю совокупность разнообразных услуг выразить в едином измерителе – денежных единицах. В качестве стоимостного измерителя общего объема услуг связи принят показатель доходов от реализации услуг связи, который определяется на основе числа платных услуг и установленной системы тарифов на эти услуги.
Основным показателем работы любого предприятия являются доходы (выручка). Доходы – это сумма денежных средств, полученная предприятием почтовой связи за весь объем реализованных потребителям услуг по действующим тарифам, а также прочих доходов.
Структура доходов – это удельный вес доходов, полученных от разных видов деятельности в их общей сумме.
Удельный вес (структура) – это определение удельного веса каждого элемента в общей сумме.
Выполнение плана – это показатель, характеризующий изменение фактических результатов (отчет) по сравнению с плановым заданием.
Таблица 1. Структура выручки ОПС «Городской почтамт»
| Показатель | План | Отчет | Выполнение плана, % | ||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | ||
| 1. Доходы, всего | 21386,0 | 100 | 23472,0 | 100 | 109,8 |
| 1.1. Реализация услуг почтовой связи, в том числе: | 7236,0 | 33,8 | 7965,0 | 33,9 | 110,1 |
| 1.1.1. Письменная корреспонденция, оплаченная государственными знаками почтовой оплаты | 3486,0 | 16,3 | 3954,0 | 16,8 | 113,4 |
| 1.1.2. Письма и бандероли с объявленной ценностью | 2958,0 | 13,8 | 3214,0 | 13,7 | 108,7 |
| 1.1.3. Посылки | 792,0 | 3,7 | 797,0 | 3,4 | 100,6 |
| 1.2. Реализация финансовых услуг (денежные переводы, выплата пенсии, прием коммунальных платежей) | 9873,0 | 46,2 | 11382,0 | 48,5 | 115,3 |
| 1.3. Прочие | 4277,0 | 20 | 4125,0 | 17,6 | 96,4 |
Вывод:
Наибольший удельный вес Городского почтамта приходится на реализацию финансовых услуг, как в отчетном так и в плановом периоде (46,2% и 48,5%), наименьший удельный вес приходится на реализацию посылок (3,7% и 3,4%).
Доходы в отчетном периоде возросли, по сравнению с плановым на 9,8%. На увеличение доходов, повлияли повышение доходов от реализации письменной корреспонденции (13,4%), письма и бандероли с О/Ц (8,7%), реализация финансовых услуг (15,3%). Отрицательное влияние оказали реализацию прочие услуги на 3,6%.
2. Производственные ресурсы и их использование
Каждое предприятие обладает имуществом – совокупностью материально-вещественных и нематериальных элементов, используемых в производственной деятельности. Капитал предприятия представляет собой денежную оценку имущества предприятия.
В зависимости от участия в процессе производства все фонды предприятий делятся на производственные и непроизводственные. К производственным фондам относятся средства труда (основные фонды) и предметы труда (оборотные фонды). К непроизводственным фондам относятся жилые дома, административные здания, детские сады и т.д.
Важнейшей экономической характеристикой, влияющей на эффективность использования фондов, является их структура. Структура определяется тем удельным весом, который имеет стоимость отдельных групп фондов в их общей стоимости. Структура зависит от многих факторов, в том числе и от особенностей продукции, технического уровня и организации производства. Различают следующие виды структур основных фондов: производственная, видовая (технологическая), подотраслевая, качественная, воспроизводственная и возрастная.
В течении года стоимость основных фондов меняется в результате ввода новых и выбытия изношенных средств труда, в экономических расчетах используется среднегодовая стоимость основных фондов, которая определяется по формуле:
Ф=Фнг+(Фвв×n/4) – (Фвыб×m/4), где
Фнг – стоимость фондов на начало года,
Фвв – стоимость вновь введенных фондов,
Фвыб – стоимость выбывших основных фондов,
n – количество полных кварталов, до конца года,
m – количество полных кварталов, с начала года.
Ф=28600+(3200×3/4) – (920××1/4)=30770 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов по плану условно принимается равной по стоимости основных производственных фондов на начало года.
В процессе функционирования основные фонды подвергаются износу. экономическая сущность износа состоит в постоянной утрате основными фондами потребительской стоимости.
Различают физический и моральный износ основных фондов. Под физическим (материальным) износом основных фондов понимается утрата имитехнико-эксплутационных свойств, в результате производственного процесса и под влиянием внешних, атмосферных условий. Размер физического износа основных фондов связи в процессе их эксплуатации зависит от многих факторов: степени загрузки фондов, продолжительности работы, интенсивности использования, качества основных фондов (совершенства конструкции, качества материалов), квалификации обслуживающего их персонала и др.
Моральный (экономический) износ основных фондов выражается в их обесценивании, вследствие научно-технического прогресса, независимо от физического состояния. Снижению степени износа способствует обновление основных производственных фондов в результате ввода новых средств труда, за счет нового строительства, реконструкции и технического перевооружения, а также списания с баланса предприятий физически изношенных и морально устаревших видов основных производственных фондов.
Для возмещения износа и воспроизводства основных производственных фондов, необходимы денежные средства. С этой целью предприятия производят амортизационные отчисления. Амортизационные отчисления – это процесс восстановления изношенных основных производственных фондов, в результате перенесения части стоимости на себестоимость производственной продукции (оказание услуг или работ).
Амортизационные отчисления рассчитаем линейным способом по формуле:
А=Ф×n/100, где n – норма амортизации.
А=30770×10/100=3077 тыс. руб.
Для характеристики использования основных производственных фондов применяются две группы взаимосвязанных показателей. Это обобщающие стоимостные показатели, которые отражают результативность функционирования всей совокупности фондов и натуральные технико-экономические показатели использования отдельных видов оборудования, средств и сооружений связи.
Стоимостные показатели применяются для анализа и планирования использования основных производственных фондов в целом по предприятию, подотрасли и отрасли в целом. Основным стоимостным показателем является показатель фондоотдачи. Фондоотдача показывает, сколько доходов в рублях, было получено при использовании 1 ого рубля среднегодовой стоимости основных фондов:
Кфо=Д/Ф, где Д – доходы организации, тыс. руб.
Кфо=21386/28600=0,75
Коэффициент фондоемкости – это обратный показатель фондоотдачи, который показывает сколько рублей основного производственного фонда было вовлечено для получения 1 ого рубля доходов.
Кфе=Ф/Д или Кфе=1 / Кфо
Кфе=1/0,75=1,33 руб.
Коэффициент фондовооруженности характеризует обеспеченность работников средствами труда.
Кфв=Ф/Ч, где Ч – среднегодовая численность работников, чел.
Кфв= 26800/305=93,77 руб.
Оборотные средства – это совокупность денежных средств, авансированных в оборотные фонды и фонды обращения, для непрерывного процесса производства и реализации продукции. Оборотными называют средства, поскольку в производственном процессе не совершают кругооборот, меняют при этом свою натуральную вещественную форму, полностью расходуются и переносят свою стоимость на стоимость вновь созданного продукта. К показательной эффективности использования оборотных средств относится:
– коэффициент оборачиваемости, характеризует количество оборотов, совершенных каждым рублем вложенным в оборотные средства.
Коб=Д/О, где О – средний остаток оборотных средств, тыс. руб.
Коб=21386/1210=17,67 (обор)
– коэффициент загрузки, величина обратная коэффициенту оборачиваемости и характеризует сумму оборотных средств, затраченных на создание услуг стоимостью 1 рубль.
Кзаг=О/Д или Кзаг=1 / Коб.
Кзаг=1210/21386 или 1/17,67=0,06 руб.
– коэффициент длительности, показывает сколько дней соответствует 1 обороту.
Кдлит=Т / Коб, где Т – период времени, (дн./мес., мес./квар., дн./год)
Кдлит=360/17,67=20,37 дн.
Таблица 2. Производственные ресурсы и их использование
| № | Показатели | План | Отчет | Отклонение | |
| Абсо-ое | Относит-ое | ||||
| 1 | Доходы, всего, тыс. руб. | 21386 | 23472 | 2086 | 109,8 |
| 2 | Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 28600 | 30770 | 2170 | 107,6 |
| 3 | Амортизационные отчисления, тыс. руб. | 2860 | 3077 | 217 | 107,6 |
| 4 | Коэффициент фондоотдачи, руб. | 0,75 | 0,76 | 0,01 | 101,3 |
| 5 | Коэффициент фондоемкости, руб. | 1,33 | 1,31 | -0,02 | 98,5 |
| 6 | Коэффициент фондовооруженности, тыс. руб. | 93,78 | 98,62 | 4,84 | 105,2 |
| 7 | Среднегодовая численность работников, чел. | 305 | 312 | 7 | 102,3 |
| 8 | Среднегодовые остатки основных средств, тыс. руб. | 1210 | 1280 | 70 | 105,8 |
| 9 | Коэффициент оборачиваемости, обор. | 17,67 | 18,34 | 0,67 | 103,8 |
| 10 | Коэффициент загрузки | 0,06 | 0,05 | 0,01 | 83,3 |
| 11 | Продолжительность 1 ого оборота, дн. | 20,37 | 19,63 | -0,74 | 96,4 |
Вывод:
Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется положительной динамикой, т. к. коэффициент фондоотдачи возрос на 1,3 (101,3%) руб.
Использование оборотных средств также характеризуется эффективным использованием, т. к. коэффициент оборачиваемости увеличился на 3,8 (103,8)%.
3. Трудовые ресурсы предприятия. Мотивация труда
Создание производства всегда связано с людьми, работающими на предприятии. Правильные принципы организации производства, оптимальные системы и процедуры играют важную роль. Однако производственный успех зависит от конкретных людей, их знаний, компетентности, квалификации, дисциплины, мотиваций, способности решать проблемы.
Персонал предприятия – это основной состав квалифицированных работников предприятия. Трудовой персонал предприятия подразделяют на производственный персонал и персонал, занятый в непроизводственных подразделениях. Работники производственного персонала подразделяются на две основные группы: рабочие и служащие. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных. В группе служащих выделяются такие категории работающих, как руководители, специалисты и служащие. Профессионально – квалификационное разделение труда предполагает деление работников по профессиям и специальностям, а внутри них по группам сложности труда, т.е. квалификации (классам и разрядам).
Численность производственного персонала зависит от объема поступающей нагрузки, количества и сложности обслуживаемого оборудования, применяемых норм и нормативов по труду, а также нормативных законодательных актов, регламентирующих трудовую деятельность. Для каждой функциональной группы работников используется своя методика расчета необходимой численности штата.
Структура кадров – это удельный вес в процентах различных категорий работников в общей численности.
Таблица 3. Структура и численность кадров предприятия по категориям
Кадры предприятия не являются постоянной величиной. Одни работники увольняются, другие устраиваются на работу.
Показатель движения трудовых ресурсов:
Кдв=(ΔР / Ротч)×100, где ΔР – количество принятых и уволенных работников за период, чел.,
Ротч – среднесписочная численность работников по отчету, чел.
ΔР=Ротч – Рплан=312–305=7 чел.
Кдв=(7/312)×100=2,24.
Важнейший показатель использования трудовых ресурсов предприятия – это производительность труда. Производительность труда характеризует объем услуг в натуральном или денежном измерении, которые производятся одним работником в единицу времени (час, смену, год).
Птр=Д / Рпл=21386/305=70,12 тыс. руб.
По плану одним работником должно быть получено 70,12 тыс. руб., а по отчету:
Птр.отч=Дотч / Ротч=23472/312=75,23 тыс. руб.
Iпр=Птр.отч / Птр×100=75,23/70,12×100=107,3%
В отчетном периоде одним работником фактически было получено75,23 тыс. руб. доходов. Производительность труда по сравнению с плановым периодом возросла на 7,3% или на 7,3 тыс. руб.
Мотивация труда – это один из основных факторов определяющий эффективность трудовой деятельности. Это побуждение себя и других к деятельности для достижения личных целей или целей организации. Выделяют два вида мотивации: внутреннюю и внешнюю.
Таблица 4. Средняя заработная плата работников в месяц
Таблица 5.Общая сумма заработной платы всех работников
Средняя заработная плата на предприятии составляет:
Зср=Фотч / Ротч=804501,6/312=2579 руб.
4. Расчет показателей себестоимости
Себестоимость продукции – это выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство годового объема услуг. К ним относятся: расходы на оплату труда, единый социальный налог, амортизация основных фондов, материальные затраты, прочие затраты.
Определяем фонд оплаты труда за год по плану:
Фот.пл=Зср×Рпл×12 (мес.)=2579×305×12=9439,1 тыс. руб.,
По отчету фонд оплаты труда за год составил:
Фот.отч.=Зср×Рпл×12 (мес.)=2579×312×12=9655,8 тыс. руб.
Единый социальный налог определяется в размере 26% от расходов на оплату труда по формуле:
Есн.пл.=Фот.пл.×26/100=9439,1×26/100=2454,17 тыс. руб.,
По отчету:
Есн.отч=Фот.отч.×26/100=9655,8×26/100=2510,5 тыс. руб.
Затраты по статье «материальные затрат» составляют 28% от суммы оборотных средств за соответствующий период (план, отчет):
М=Ос×0,28; где Ос – среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.
Мпл.=1210,0×0,28=338,8 тыс. руб.
Мотч.=1280,0×0,28=358,4 тыс. руб.
Сумма прочих затрат определяется по формуле:
Эпр.= (Фот+Есн+А+М) /86%×14%
Эпр.пл.=(9439,1+2454,17+2860+338,8)/86%×14%=2456,8 тыс. руб.
Эпр.отч.=(9655,8+2510,5+3077+358,4)/86%×14%=2539,8 тыс. руб.
Таблица 6.Годовые затраты для производства реализованной продукции
Себестоимость продукции представляет собой стоимостною оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Себестоимость отражает величину текущих затрат, имеющих производственный характер, обеспечивающих процесс простого воспроизводства на предприятии.
Себестоимость – один из обобщающих показателей деятельности предприятия. Показывает, сколько рублей затратило предприятие для получения 100 рублей доходов.
С=Э/Д×100, где Э – эксплуатационные расходы, тыс. руб.,
Д – доходы организации, тыс. руб.
100–100 рублей дохода (укрупненная единица).
Спл.=17548,87/21386×100=82,06 руб.
Сотч=18141,50/23472×100=77,29 руб.
Снижение себестоимости является важнейшим фактором в развитии предприятия, оказывает существенное влияние на конечные результаты производственно-финансовой деятельности предприятия. Поэтому перед предприятием связи стоит задача добиваться снижения себестоимости доходов. Процент снижения себестоимости единицы доходов по сравнению с планом определяется по формуле:
ΔIc=(Cотч / Спл)×100=77,29/82,06×100=94,19%
94,19–100=-5,81%
Себестоимость отчетного периода снизилась на 5,81% за счет опережающего темпа роста доходов. В результате снижения себестоимости определяем экономию эксплуатационных затрат:
Эк=(Сотч-Спл)×(Дотч/100)=(77,29–82,06)×(23472,0/100)=-1120 руб.
Основными путями по снижению себестоимости являются:
– повышение производительности труда;
– улучшение использования основных производственных фондов;
– экономное расходование средств на эксплуатацию;
– увеличение доходов за счет активизации спроса на услуги связи.
5. Прибыль и рентабельность
В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования и развития предприятия. На каждом предприятии формируются показатели прибыли, существенно различающиеся по величине, экономическому содержанию и функциональному назначению.
Валовая прибыль определяется по формуле:
Пв=До-Э
Ппл.реал.=21386–17548,87=3837,13 тыс. руб.
Потч.реал=23472–18141,50=5330,5 тыс. руб.
Показатель валовая прибыль определяется как разность между доходами организации (выручка от обычных видов деятельности) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг, т.е. общей суммой затрат на производство продукции.
Валовая прибыль (тыс. руб.)
Пвал=Преал+Ппр
Пвал.пл.=3837,13+180,3=4017,43 тыс. руб.
Пвал.отч.=5330,5+190,5=5521 тыс. руб.
Также имеется налог на прибыль, и основная ставка составляет 24%.
Сумма налога на прибыль по плану составляет:
Нпр=Пвал.пл×24%=4017,43×24%=964,18 тыс. руб.
А сумма налога на прибыль по плану составила:
Нпр=Пвал.отч.×24%=5521×24%=1325,04 тыс. руб.
Чистая прибыль организации – это показатель прибыли до налогообложения, уменьшенный на сумму текучего налога на прибыль.
Чистая прибыль по предприятия по плану:
Чистая Ппл =Пвал.пл.-налог=4017,43–964,18=3053,25 тыс. руб.
Чистая прибыль предприятия по отчету:
Чистая Потч.=Пвал.тч.-налог=5521–1325,04=4195,96 тыс. руб.
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется в различные фонды. Конечный результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, наряду с прибылью, характеризует показатель рентабельности.
Рентабельность – это относительная прибыльность предприятия, определяется в процентах.
R=Пчист/Э×100
Rпл.=3053,25/17548,87=0,17×100=17%
Rотч.=4195,96/18141,50=0,23×100=23%
6. Анализ полученных результатов
Таблица 7. Анализ результатов
Заключение
Развитие средств связи на предприятии является экономически эффективным, так как происходит рост доходов в целом на 9,7 (109,7%) тыс. руб. За счет этого происходит рост производительности труда на 7,3 (107,3%). Также рост эксплуатационных расходов повысился всего на 3,4 (103,4%), за счет этого себестоимость понизилась на 5,8%. Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется положительной динамикой, так как коэффициент фондоотдачи возрос на 1,3 (101,3%) руб. Использование оборотных средств также характеризуется эффективным использованием, поскольку коэффициент оборачиваемости увеличился на 3,8 (103,8%) руб.
Создание производства всегда связано с людьми, работающими на предприятии. Правильные принципы организации производства, оптимальные системы и процедуры играют важную роль. Однако производственный успех зависит от конкретных людей, их знаний, компетентности, квалификации, дисциплины, мотиваций, способности решать проблемы.
Персонал предприятия – это основной состав квалифицированных работников предприятия. Трудовой персонал предприятия подразделяют на производственный персонал и персонал, занятый в непроизводственных подразделениях. Работники производственного персонала подразделяются на две основные группы: рабочие и служащие. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных. В группе служащих выделяются такие категории работающих, как руководители, специалисты и служащие. Профессионально – квалификационное разделение труда предполагает деление работников по профессиям и специальностям, а внутри них по группам сложности труда, т.е. квалификации (классам и разрядам).
Численность производственного персонала зависит от объема поступающей нагрузки, количества и сложности обслуживаемого оборудования, применяемых норм и нормативов по труду, а также нормативных законодательных актов, регламентирующих трудовую деятельность. Для каждой функциональной группы работников используется своя методика расчета необходимой численности штата.
Структура кадров – это удельный вес в процентах различных категорий работников в общей численности.
Таблица 3. Структура и численность кадров предприятия по категориям
| Категория | Структура, % | Численность работников, чел. |
| Рабочие | 7 | 21 |
| Служащие | 68 | 212 |
| Специалисты | 15 | 46 |
| Руководители | 10 | 31 |
| Всего: | 100 | 312 |
Кадры предприятия не являются постоянной величиной. Одни работники увольняются, другие устраиваются на работу.
Показатель движения трудовых ресурсов:
Кдв=(ΔР / Ротч)×100, где ΔР – количество принятых и уволенных работников за период, чел.,
Ротч – среднесписочная численность работников по отчету, чел.
ΔР=Ротч – Рплан=312–305=7 чел.
Кдв=(7/312)×100=2,24.
Важнейший показатель использования трудовых ресурсов предприятия – это производительность труда. Производительность труда характеризует объем услуг в натуральном или денежном измерении, которые производятся одним работником в единицу времени (час, смену, год).
Птр=Д / Рпл=21386/305=70,12 тыс. руб.
По плану одним работником должно быть получено 70,12 тыс. руб., а по отчету:
Птр.отч=Дотч / Ротч=23472/312=75,23 тыс. руб.
Iпр=Птр.отч / Птр×100=75,23/70,12×100=107,3%
В отчетном периоде одним работником фактически было получено75,23 тыс. руб. доходов. Производительность труда по сравнению с плановым периодом возросла на 7,3% или на 7,3 тыс. руб.
Мотивация труда – это один из основных факторов определяющий эффективность трудовой деятельности. Это побуждение себя и других к деятельности для достижения личных целей или целей организации. Выделяют два вида мотивации: внутреннюю и внешнюю.
Таблица 4. Средняя заработная плата работников в месяц
| Категория | Средний тарифный разряд | Тарифный коэффициент | Ставка 1 разряда, руб. | Средняя заработная плата за месяц |
| Рабочие | 2 | 1,3 | 600 | 780 |
| Служащие | 6 | 2,44 | 600 | 1464 |
| Специалисты | 12 | 5,10 | 600 | 3060 |
| Руководители | 13 | 5,76 | 600 | 3456 |
Таблица 5.Общая сумма заработной платы всех работников
| Категория | Среднесписочная численность работников | Среднемесячная заработная плат, руб. | Коэффициент премии | общая сумма |
| Рабочие | 21 | 780 | 1,4 | 22932 |
| Служащие | 212 | 1464 | 1,4 | 434515,2 |
| Специалисты | 46 | 3060 | 1,4 | 197064 |
| Руководители | 31 | 3456 | 1,4 | 149990,4 |
| Итого: | 312 | 8760 | | 804501,6 |
Средняя заработная плата на предприятии составляет:
Зср=Фотч / Ротч=804501,6/312=2579 руб.
4. Расчет показателей себестоимости
Себестоимость продукции – это выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство годового объема услуг. К ним относятся: расходы на оплату труда, единый социальный налог, амортизация основных фондов, материальные затраты, прочие затраты.
Определяем фонд оплаты труда за год по плану:
Фот.пл=Зср×Рпл×12 (мес.)=2579×305×12=9439,1 тыс. руб.,
По отчету фонд оплаты труда за год составил:
Фот.отч.=Зср×Рпл×12 (мес.)=2579×312×12=9655,8 тыс. руб.
Единый социальный налог определяется в размере 26% от расходов на оплату труда по формуле:
Есн.пл.=Фот.пл.×26/100=9439,1×26/100=2454,17 тыс. руб.,
По отчету:
Есн.отч=Фот.отч.×26/100=9655,8×26/100=2510,5 тыс. руб.
Затраты по статье «материальные затрат» составляют 28% от суммы оборотных средств за соответствующий период (план, отчет):
М=Ос×0,28; где Ос – среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.
Мпл.=1210,0×0,28=338,8 тыс. руб.
Мотч.=1280,0×0,28=358,4 тыс. руб.
Сумма прочих затрат определяется по формуле:
Эпр.= (Фот+Есн+А+М) /86%×14%
Эпр.пл.=(9439,1+2454,17+2860+338,8)/86%×14%=2456,8 тыс. руб.
Эпр.отч.=(9655,8+2510,5+3077+358,4)/86%×14%=2539,8 тыс. руб.
Таблица 6.Годовые затраты для производства реализованной продукции
| Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. | |
| план | отчет | |
| Фонд оплаты труда | 9439,1 | 9655,8 |
| Единый социальный налог | 2454,17 | 2510,5 |
| Амортизационные отчисления | 2860 | 3077 |
| Материальные затраты | 338,8 | 358,4 |
| Прочие затраты | 2456,8 | 2539,8 |
| Итого: | 17548,87 | 18141,50 |
Себестоимость продукции представляет собой стоимостною оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Себестоимость отражает величину текущих затрат, имеющих производственный характер, обеспечивающих процесс простого воспроизводства на предприятии.
Себестоимость – один из обобщающих показателей деятельности предприятия. Показывает, сколько рублей затратило предприятие для получения 100 рублей доходов.
С=Э/Д×100, где Э – эксплуатационные расходы, тыс. руб.,
Д – доходы организации, тыс. руб.
100–100 рублей дохода (укрупненная единица).
Спл.=17548,87/21386×100=82,06 руб.
Сотч=18141,50/23472×100=77,29 руб.
Снижение себестоимости является важнейшим фактором в развитии предприятия, оказывает существенное влияние на конечные результаты производственно-финансовой деятельности предприятия. Поэтому перед предприятием связи стоит задача добиваться снижения себестоимости доходов. Процент снижения себестоимости единицы доходов по сравнению с планом определяется по формуле:
ΔIc=(Cотч / Спл)×100=77,29/82,06×100=94,19%
94,19–100=-5,81%
Себестоимость отчетного периода снизилась на 5,81% за счет опережающего темпа роста доходов. В результате снижения себестоимости определяем экономию эксплуатационных затрат:
Эк=(Сотч-Спл)×(Дотч/100)=(77,29–82,06)×(23472,0/100)=-1120 руб.
Основными путями по снижению себестоимости являются:
– повышение производительности труда;
– улучшение использования основных производственных фондов;
– экономное расходование средств на эксплуатацию;
– увеличение доходов за счет активизации спроса на услуги связи.
5. Прибыль и рентабельность
В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования и развития предприятия. На каждом предприятии формируются показатели прибыли, существенно различающиеся по величине, экономическому содержанию и функциональному назначению.
Валовая прибыль определяется по формуле:
Пв=До-Э
Ппл.реал.=21386–17548,87=3837,13 тыс. руб.
Потч.реал=23472–18141,50=5330,5 тыс. руб.
Показатель валовая прибыль определяется как разность между доходами организации (выручка от обычных видов деятельности) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг, т.е. общей суммой затрат на производство продукции.
Валовая прибыль (тыс. руб.)
Пвал=Преал+Ппр
Пвал.пл.=3837,13+180,3=4017,43 тыс. руб.
Пвал.отч.=5330,5+190,5=5521 тыс. руб.
Также имеется налог на прибыль, и основная ставка составляет 24%.
Сумма налога на прибыль по плану составляет:
Нпр=Пвал.пл×24%=4017,43×24%=964,18 тыс. руб.
А сумма налога на прибыль по плану составила:
Нпр=Пвал.отч.×24%=5521×24%=1325,04 тыс. руб.
Чистая прибыль организации – это показатель прибыли до налогообложения, уменьшенный на сумму текучего налога на прибыль.
Чистая прибыль по предприятия по плану:
Чистая Ппл =Пвал.пл.-налог=4017,43–964,18=3053,25 тыс. руб.
Чистая прибыль предприятия по отчету:
Чистая Потч.=Пвал.тч.-налог=5521–1325,04=4195,96 тыс. руб.
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется в различные фонды. Конечный результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, наряду с прибылью, характеризует показатель рентабельности.
Рентабельность – это относительная прибыльность предприятия, определяется в процентах.
R=Пчист/Э×100
Rпл.=3053,25/17548,87=0,17×100=17%
Rотч.=4195,96/18141,50=0,23×100=23%
6. Анализ полученных результатов
Таблица 7. Анализ результатов
| Показатель | Единица измерения | Значения | % изменения | |
| план | отчет | |||
| Доходы организации | тыс. руб. | 21386 | 23472 | 109.7 |
| Среднесписочная численность Организации | чел. | 305 | 312 | 102.3 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | тыс. руб. | 28600 | 30770 | 107.6 |
| Среднегодовая стоимость оборотных фондов | тыс. руб. | 1210 | 1280 | 105.8 |
| Фондоотдача | руб. | 0.75 | 0.76 | 101.3 |
| Фондоемкость | руб. | 1.33 | 1.31 | 98.5 |
| Фондовооруженность | тыс. руб. | 93.78 | 98.62 | 105.2 |
| Коэффициент оборачиваемости | руб. | 17.67 | 18.34 | 103.8 |
| Коэффициент загрузки | руб. | 0.06 | 0.05 | 83.3 |
| Длительность 1 оборота | дн. | 21 | 20 | 95 |
| Производительность труда | тыс. руб. | 70.12 | 75.23 | 107.3 |
| Эксплуатационные расходы | тыс. руб. | 17548.87 | 18141.50 | 103.4 |
| Себестоимость | руб. | 82.06 | 77.29 | 94.2 |
| Прибыль валовая | тыс. руб. | 4017.43 | 5521 | 137.4 |
| Прибыль чистая | тыс. руб. | 3053.25 | 4195.96 | 137.4 |
| Рентабельность | % | 17 | 23 | 135.3 |
Заключение
Развитие средств связи на предприятии является экономически эффективным, так как происходит рост доходов в целом на 9,7 (109,7%) тыс. руб. За счет этого происходит рост производительности труда на 7,3 (107,3%). Также рост эксплуатационных расходов повысился всего на 3,4 (103,4%), за счет этого себестоимость понизилась на 5,8%. Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется положительной динамикой, так как коэффициент фондоотдачи возрос на 1,3 (101,3%) руб. Использование оборотных средств также характеризуется эффективным использованием, поскольку коэффициент оборачиваемости увеличился на 3,8 (103,8%) руб.
