Содержание
Введение

1. Технико-экономическое обоснование потребности в ресурсах

1.1 Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях

1.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений

1.2.1 Расчёт количества технологического оборудования

1.2.2 Определение потребности в основных средствах

1.3 Расчёт суммы амортизационных отчислений

2. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

2.1 Расчёт численности основных рабочих и персонала предприятия

2.2 Расчёт фонда заработной платы персонала

3. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции и фин. результатов

3.1 Расчёт текущих издержек на производство и реализацию продукции

3.2 Определение выручки от реализации продукции, финансовых результатов реализаций проекта

3.3 Определение выручки от реализации продукции, финансовых результатов реализаций проекта и критического объема

4. Расчет потребности в оборотных средствах

4.1 Построение прогноза денежных потоков

5. Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия

Заключение

Введение

Правильная оценка эффективности хозяйственных решений в рыночной экономике дает возможность предприятию получать стабильные доходы, принимать обоснованные решения.

Предприятие постоянно осуществляет новые проекты, результатом которых могут быть:

разработка и выпуск новой продукции для удовлетворения рыночного спроса;

совершенствование производства выпускаемой продукции на базе использования более совершенных технологий и оборудования;

экономия производственных ресурсов;

улучшение качества продукции;

повышение экологической безопасности.

При оценке выгодности проекта используют различные методы. Международная практика показывает, что универсальных методов, применяемых во всех технико-экономических обоснованиях, нет. Один из наиболее полных документов, содержащих описание порядка проведения технико-экономического обоснования (ТЭО), разработан Организацией Объединенных Наций по промышленному развитию (ЮНИДО).

ЮНИДО рекомендует следующий состав материалов в предварительном и окончательном технико-экономическом обосновании:

общие данные и условия;

мощности предприятия и рынок;

материальные факторы производства;

место нахождения предприятия;

проектно-конструкторская документация;

организация производства и накладные расходы;

трудовые ресурсы;

планирование сроков осуществления проекта;

финансово-экономическая оценка проекта.

Выполняемая курсовая работа предусматривает ознакомление с содержанием разделов ТЭО, краткое их изложение в теоретической части, расчет и обоснование технико-экономических показателей состава и содержания технико-экономического решения по созданию нового производства.

1. Технико-экономическое обоснование потребности в ресурсах

1.1 Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях

Исходными данными для расчётов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объём продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов), содержащиеся в здании на выполнение работы.

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом по каждому из используемых материалов, комплектующих:
= . .  . ,
Где  - норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

 - цена i-го материала за единицу, руб.;

 - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается на уровне 1,05 - 1,1);

-масса возвратных отходов, кг, г, т;

-цена возвратных отходов, руб.

Для комплектующих изделий также учитывают транспортно-заготовительские расходы. Результаты расчёта оформлены в табл.1.1


Таблица 1.1 Расчёт потребности в сырье, материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции



S_M1=45.640.1.05-4.5 60=29970,S_M2 =10.400.1.05-11.80=43220.
Для изготовления изделия требуются также вспомогательные материалы, топливо, энергия. Для предварительного ТЭО допустимо воспользоваться укрупненной группировкой и структурой материальных затрат по аналогичным изделиям.

Таким образом, зная сумму по одному элементу материальных затрат (в данной методике она представлена итогом табл.1.1) и годовой объём выпуска, можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск.

В задании на работу приведен выпуск при полном освоении производственной мощности (для второго года производства продукции), и именно эти данные следует использовать в расчётах, если руководитель работы не изменит задание.

Расчёт потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции представлены в табл.1.2.


Таблица 1.2 Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. руб.



96190.100/70 = 137414
Материальные затраты на единицу продукции составили 137 414 тыс. рублей.

Материальные затраты на годовой выпуск составили 412 242,8 тыс. рублей.

Объём производства продукции в нашем расчёте изменяется по годам расчётного периода при освоении производственной мощности. Для изучения динамики материальных затрат при изменении объёма производства в составе материальных затрат выделите зависимые от объёма производства и независимые от объёма производства. Определите сумму материальных затрат, прямым счётом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов. Укажите, как по существующей классификации называют такие затраты. Дайте характеристику каждому из названных видов затрат.

Так как потребность в основных материалах на годовой выпуск меняется при изменении объема производства, их следует отнести к переменным расходам в полном объёме.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно-переменных расходов в составе вспомогательных материалов, запасных частей для ремонта оборудования равным 30%, в составе топлива и энергии - 60%.

Результаты расчёта показаны в табл.1.3
Таблица 1.3 Материальные затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности)



Материальные затраты на производство продукции (при полном освоении) на годовой выпуск составили 412 242,8 тыс. рублей, а на единицу продукции при тех же условиях составили 137,41 тыс. рублей.

Наименование оборудования	Трудоемкость годового выпуска, час	Годовой фонд времени работы оборудования, час	Коэффициент выполнения норм	Количество оборудования, шт.
				расчетное	принятое
1	2	3	4	5	6
1. Токарное	4	3000	1,15	2,67	3
2. Фрезерное	10	3000	1,15	6,67	7
3. Сверлильное	32	3000	1,15	21,35	22
4. Шлифовальное	6	3000	1,15	4,00	4
5. Сборочное место	9	3000	1,15	6,00	6
Итого					48

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. руб.	Транспортные расходы	Строительно-монтажные работы фундаментов	Затраты на монтаж	Количество оборудования, шт.	Балансовая стоимость оборудования
1	2	3	4	5	6	7
1. Токарное	718,0	71,8	143,6	71,8	3	3015,6
2. Фрезерное	1157,0	115,7	231,4	115,7	7	11338,6
3. Сверлильное	914,0	91,4	182,8	91,4	22	28151,2
4. Шлифовальное	1613,0	161,3	322,6	161,3	4	9032,8
5. Сборочное место	123,0	12,3	24,6	12,3	6	1033,2
Итого						52571,4

Элементы основных фондов	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Земельные участки и объекты природопользования	-	-
2. Здания	30,0	37551,0
3. Сооружения	10,0	12517,0
4. Машины и оборудование:	53,0	66340,1
в т. ч. а) силовые машины и оборудование	3,0	3755,1
б) рабочие машины и оборудование	42,0	52571,4
в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование	2,0	2503,4
г) вычислительная техника	6,0	7510,2
д) прочие машины и оборудование	-	-
5. Транспортные средства	5,0	6258,5
6. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	1,0	1251,7
7. Другие виды основных средств	1,0	1251,7
Итого	100	125 170,0

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1	2	3	4
1. Земельные участки и объекты природопользования
2. Здания	37551,0	2,0	751,0
3. Сооружения	12517,0	10,0	1251,0
4. Машины и оборудование:	66340,1	-	16272,1
в т. ч. а) силовые машины и оборудование	3755,1	20,0	751,0
б) рабочие машины и оборудование	52571,4	25,0	13142,9
в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование	2503,4	20,0	500,7
г) вычислительная техника	7510,2	25,0	1877,5
д) прочие машины и оборудование	-	-	-
5. Транспортные средства	6258,5	20,0	1251,7
6. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	1251,7	20,0	250,3
7. Другие виды основных средств	1251,7	16,7	209,0
Итого	125 170,0	-	19 985,8

Специальность рабочего	Трудоемкость единицы продукции, нормо-час	Программа выпуска, шт.	Коэффициент выполнения норм	Численность рабочих, чел
				расчетная	принятая
1	2	3	4	5	6
1. Токари	4	3000,0	1,15	5,86	6
2. Фрезеровщики	10	3000,0	1,15	14,66	15
3. Сверлильщики	32	3000,0	1,15	46,90	47
4. Шлифовщики	6	3000,0	1,15	8,79	9
5. Сборщики	9	3000,0	1,15	13, 19	14
Итого					91

Категория персонала	Численность, чел.	Удельный вес, %
1	2	3
1. Рабочие - всего	108	75
В том числе: основные	91	63
вспомогательные	17	12
2. Руководители	7	5
3. Специалисты	10	7
4. Служащие	16	11
5. Прочий персонал	3	2
Итого	144	100

Вид работ	Разряд работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-час	Объем выпуска изделий, шт.	Часовая тарифная ставка первого разряда, руб. /час	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, руб.
1	2	3	4	5	6	7
1. Токарные	2	4	3000	20	1,08	259 200
2. Фрезерные	5	10	3000	20	1,53	918 000
3. Сверлильные	3	32	3000	20	1, 20	2 304 000
4. Шлифовальные	5	6	3000	20	1,53	550 800
5. Сборочные	4	9	3000	20	1,35	729 000
Итого						4 761 000

Категория персонала	Удельный вес в фонде оплаты труда	Фонд оплаты труда, тыс. руб.
		оплата труда по сдельным расценкам	заработная плата по тарифным ставкам и окладам	премии	дополнительная зарплата	Всего оплата труда
1	2	3	4	5	6	7
1. Рабочие - всего	65
В том числе: основные	58	4 761	-	1190	476	6 427
вспомогательные	7	*	575	144	58	777
2. Руководители	15	*	1231	308	123	1662
3. Специалисты	11	*	903	226	90	1219
4. Служащие	8	*	657	164	66	887
5. Прочий персонал	1	*	83	21	8	112
Итого	100		3449	2053	821	11 084

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1	2	3
1. Материальные затраты	412 242,8	87,0
2. Расходы на оплату труда	11 084,0	2,0
3. Отчисления по единому социальному налогу	2 882,0	1,0
4. Амортизационные отчисления	19 985,8	4,0
5. Прочие затраты	26 772,0	6,0
Итого текущие затраты на производство	472 966,6	100

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные затраты - всего	174 516	118 864	55 652	412 243	356 591	55 652
В том числе: Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	96 190	96 190	-	288 570	288 570	-
Вспомогательные материалы	16 489,3	2 061,3	114 428	20 612	6 184	14 428
Топливо, энергия со стороны	61 836,3	20 612,3	41 224	103 061	61 837	41 224
2. Оплата труда - всего	6 799	2 142	4 657	11 084	6 427	4 657
В том числе: основных рабочих	2 142	2 142	-	6 427	6427	-
вспомогательных	777	-	777	777	-	777
руководителей	1 662	-	1 662	1 662	-	1 662
специалистов	1 219	-	1 219	1 219	-	1 219
служащих	887	-	887	887	-	887
прочего персонала	112	-	112	112	-	112
3. Отчисления по единому социальному налогу (ЕСН)	1768	557	1 211	2 886	1 671	1 211
4. Амортизационные отчисления	19 986	-	19 986	19 986	-	19 986
5. Прочие затраты	26 772	-	26 772	26 772	-	26 772
Всего затрат	229 841	121 563	408 278	472 967	364 689	108 278

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	всего	в том числе		всего	в том числе
		условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
1. Материальные затраты - всего	174,5	118,9	55,6	137,4	118,9	18,5
2. Оплата труда - всего	6,8	2,1	4,7	3,7	2,2	1,5
3. Отчисления по единому социальному налогу (ЕСН)	1,8	0,6	1,2	1,0	0,6	0,4
4. Амортизационные отчисления	19,9	-	19,9	6,7	-	6,7
5. Прочие затраты	26,7	-	26,7	8,9	-	8,9
Всего затрат	229,7	121,6	108,1	157,7	121,7	36,0

Показатель	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов	252 320,0	756 960,0
2. Себестоимость реализованной продукции	229 700,0	473 100,0
3. Прибыль от реализации (стр.1 - стр.2)	22 620,0	283 860,0
4. Налог на прибыль (24% от стр.3)	5 428,8	68 126,0
5. Чистая прибыль	17 191,2	215 733,6

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. руб.	Среднесуточный расход, тыс. руб. /сутки	Норма запаса, дней	Потребность, тыс. руб.
1	2	3	4	5
1. Основные материалы	288 570,0	802,0	30	24 060,0
2. Вспомогательные материалы	20 612,1	57,0	60	3 420,0
3. Топливо, энергия со стороны	103 060,7	286,0	60	17 160,0
Итого	412 242,8	1 145,0	*	44 640,0

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. руб.
	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1. Производственные запасы	14 880	44 640
2. Незавершенное производство	19 713	59 138
3. Расходы будущих периодов	4 381	13 142
4. Готовая продукция на складах	4 381	13 142
5. Дебиторская задолженность	21 027	63 080
6. Денежные средства	3 219	9 657
Итого	67 601	202 799

4.1 Построение прогноза денежных потоков

Для согласования потребности в денежных средствах и их источниках необходимо осуществить прогноз денежных потоков (табл.4.3). В расчёте предварительного ТЭО принимаем упрощения:

вся продукция производится, продаётся и оплачивается покупателями в одном периоде, т.е. в течение одного года;

по окончанию расчётного периода (5-7 лет) предприятие ликвидируется, соответственно, предприниматель получает остаточную стоимость основных фондов и сумму вложенных в него оборотных средств.
Таблица 4.3 Таблица денежных потоков в млн. руб.



Вложенный капитал вернётся с доходом на 3-м годе при полной мощности.

Доход от продаж (выручка от реализации), себестоимость и уплаченные налоги приведены в табл.3.4 Все вложения основного капитала рассчитаны в табл.1.6 Потребность в оборотном капитале определена в табл.7.3. Для периода освоения в гр.2 при увеличении объема производства потребуется увеличить и размер оборотных средств, т.е. в гр.4 табл.4.3 показывается именно прирост потребности в оборотном капитале предприятия. Амортизационные отчисления не являются выплатой, поэтому в расчёте не выступают элементом оттока средств для предприятия.

Для определения эффективности инвестирования средств предпринимателя в проект необходимо определить чистую текущую стоимость на основе денежных потоков, обусловленных производственной деятельностью предприятия, вложениями капитала в основные фонды и оборотные средства.

Чистую текущую стоимость определяют дисконтированием (при постоянной ставке процента и отдельно для каждого года) разницы между годовыми оттоками и притоками денег по проекту, накапливаемыми в течении жизни проекта. Эта разница приводится к моменту времени, когда предполагается начало осуществления проекта:
,

где  - денежный поток в году  (в нашем расчёте показан в стр.3 табл.4.3 с учётом знака. При этом " - " означает, что выплаты больше притоков средств от проекта превышают оттоки);

-экономический срок жизни инвестиций;

-ставка сравнения, используемая для сравнения равномерных денежных потоков к одному моменту времени (в нашем примере к году "о").

Ставка сравнения определяется на основе сопоставления безрисковой ставки и премии за риск. Если предполагается, что риск инвестирования в данный проект низкий, то премия за риск от 6 до 6%, если средний - от 7 до 12%, если достаточно высокий - от 16 до 20%. Примите безриковую ставку на уровне от 2 до 4%. В расчёте чистой текущей стоимости ставка участвует в долях единицы.

Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле 1: (1+ r) ^t, соответственно для года "о" равен единице при ставке 10% составит
1: (1+0,10) ¹=0,909.
Если по проекту чистая текущая стоимость-величина положительная, то предприниматель получает по данному проекту инвестирования не только в свой вложенный капитал, но и доход выше, чем альтернативным доступным для него способом. По гр.6 в табл.3.4 можно определить момент времени, когда вложенный капитал вернётся с доходом, не ниже чем по альтернативным вариантам инвестирования. Этот срок окупаемости проекта с учётом фактора времени ("дисконтированный срок окупаемости").

5. Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия

Основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию рассчитайте для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и сведите в табл.5.1, обязательно дополнив всеми необходимыми формулами и расчётами.
Таблица 5.1 Основные технико-экономические показатели



177 025,4/12 = х

х = 14 752,1

148 616,9/14 752,1 10 мес.

12 + 10 = 22 месяца.
Предприятие окупит свои вложенные средства за 22 месяца.

Заключение

Правильная оценка эффективности хозяйственных решений в рыночной экономике дает возможность предприятию получать стабильные доходы, принимать обоснованные решения.

Предприятие постоянно осуществляет новые проекты, результатом которых могут быть:

разработка и выпуск новой продукции для удовлетворения рыночного спроса;

совершенствование производства выпускаемой продукции на базе использования более совершенных технологий и оборудования;

экономия производственных ресурсов;

улучшение качества продукции;

повышение экологической безопасности.