Содержание
I. Описание предприятия

II. Режим работы предприятия

III. Определение годовых издержек предприятия

IV. Ценообразование

V. Распределение чистой прибыли

VI. Оценка инвестиций

VII.Финансовый баланс

VIII. Оценка имущества

IX. Оценка платежеспособности и кредитоспособности предприятия

Список использованных источников

I. Описание предприятия

1.1            Предприятие - Станция техобслуживания

1.2            ООО "Автосервис", уставной капитал - 500 000 руб.

1.3 Виды выполняемой деятельности - Оказание услуг по диагностике, ТО и ремонту автомобилей

1.4            Виды оказываемых услуг

Первая услуга - Шиномонтаж;

Вторая услуга - Автомойка.

1.5            Перечень приобретаемого оборудования, инструментов и запасных частей

По первой услуге:

·                   Стенд для монтажа-демонтажа шин - 100 000 руб.

·                   Набор инструментов - 5 000 руб.

·                   Запасные части - 10 000 руб.

По второй услуге:

·                   Установка KARCHER - 25 000 руб.

·                   Набор инструментов - 5 000 руб.

·                   Расходные материалы - 15 000 руб.

1.6            Строительство зданий

Примем площадь здания равной 100 м²

Стоимость одного квадратного метра составляет 20 000 руб.

Тогда затраты на строительство составят:
С_зд = 100*20000*1,25 = 2 500 000 руб.,
Где 25% от стоимости составляют транспортные расходы и доведение до эксплуатации.

1.7            Итого капитальных вложений:
КВ = 2 500 000+ 100 000+5 000+10 000+25 000+5 000+15 000 = 2 660 000 руб.
1.8            Оборотные средства в части фонда обращений

Примем фонды обращений равными 25%,

Капитальные вложения равными 75 % от общего объема инвестиций

Тогда:
Ф обр=2 660 000*25/75 = 2 660 000/3 =886 667 руб.
1.9            Итого общий объем инвестиций:
И=КВ+Фобр=2 660 000+886 667 = 3 546 667 руб.
1.10        Источники инвестиций:

Примем 95% - собственные средства 3 346 667 руб.

5% - кредит 200 000 руб.

II. Режим работы предприятия

2.1 Фонд рабочего времени

Фонд рабочего времени:
,
где

Д_к - календарные дни;

Д_в - выходные дни;

Д_пр - праздничные дни;

Д_отп - отпускные дни;

Д_{бол -} дни болезни;

Д_г - гос. обязательства;

t_пр - продолжительность рабочего времени в сутки

2.2 Трудоемкость услуг

Примем трудоемкость первой услуги тр =2 часа,

трудоемкость второй услуги тр =1,5 часа.

2.3 Количество услуг в год
N = ФРВ/тр
По первой услуге:
N =3003/2 = 1500 услуг;
По второй услуге:
N = 3003/0,5= 6000 услуг.

III. Определение годовых издержек предприятия

Принимаем общее количество работников:

·                   Слесарь по ремонту автомобилей - 2 чел, 4 разряд

·                   Директор (учредитель, главный бухгалтер) - 1 чел,12 разряд.

3.1 Оплата труда слесарей





ФЗП_г = (ОЗП + ДЗП + Нб) * Рк
Основная заработная плата:
ОЗП_г = Ф_рв * а,
Где а - тарифная ставка.

Для первой услуги:
ОЗП_г1 = 3003 * 69,54 = 208 828,62 руб.
Для второй услуги:
ОЗП_г2 = 3003 * 70,14 = 210 630,42 руб.
Дополнительная заработная плата:
ДЗП = К_пер * ОЗП - ОЗП,
К_{пер -} перерасчетный коэффициент
К_пер = 1 + (Д_отп+Д_бол+Д_го) /Д_р, К_пер = 1 + (24+7+0) /273 = 1,13

ДЗП ₁= 1,13 * 208 828,62 - 208 828,62 = 27 147,72 руб.

ДЗП ₂= 1,13 *210 630,42 - 210 630,42 =27 381,95 руб.
Надбавка за сверхурочную работу:
Нб’ = 0,375 * ОЗП
Надбавка за совмещение профессий:
Нб’’ = 0,3 * ОЗП
Примем надбавки равными 0%.

Тогда
ФЗП_г = 1,5 (ОЗП+ДЗП+ Нб’+ Нб’’),
Где 1,5 - районный коэффициент для Республики Бурятия
ФЗП_г1 = (208 828,62+27 147,72+0+0) *1,5 = 353 964,51 руб.

ФЗП_г2 = (210 630,42+27 381,95 +0+0) *1,5 = 357 018,56 руб.

ФЗП_мес1=353 964,51/12=29 497,04 руб.

ФЗП_мес2=357 018,56/12=29 751,55 руб.
Налог на доход физических лиц:
НДФЛ = 0,13 * ФЗП_г, НДФЛ₁ =0,13*353 964,51 = 46 015,39 руб.

НДФЛ₂ =0,13*357 018,56= 46 412,41 руб.
На руки:
ФЗП_мес1-НДФЛ_мес1 =29 497,04 - 46 015,39 /12=25 662,42 руб.

ФЗП_мес2-НДФЛ_мес2 =29 751,55 - 46 412,41/12=25 883,85 руб.
3.2 Отчисления на социальные нужды:
ЕСН = 0,14* ФЗП_г

ЕСН₁ =0,14*353 964,51= 49 555,03 руб.

ЕСН₂ =0,14*357 018,56= 49 982,60 руб.
3.3 Амортизация оборудования
АО = N_a * С_перв, где
С_{перв -} первоначальная стоимость оборудования,

N_a - норма амортизации

Принимаем срок службы оборудования равным 7 лет.


АО₁ = 0,1428* 100 000 = 14 280,00 руб.

АО₂ = 0,1428* 25 000 = 3 570,00 руб.
3.4 Затраты на содержание оборудования (5-15 %)

Принимаем затраты на содержание оборудования равными 5% от его стоимости
З _{то тр} = 0,1*С _обор

З _{то тр1} = 0,1*100 000 = 10 000 руб.

З _{то тр2} = 0,1*25 000 = 2 500 руб.
3.5 Стоимость запасных частей

Стоимость приобретаемых запасных частей с учетом НДС:

С _пр1= 10 000 руб.

С _пр2= 15 000 руб.

Стоимость запасных частей с учетом торговой наценки:
С _зч1= 10 000 *2,0= 20 000 руб.

С _зч2= 15 000*2,0 = 30 000 руб.
3.6 Затраты на спецодежду

З _со1=1500 руб.

З _со2=1500 руб.

3.7 Канцелярские расходы

З _канц1=900 руб.

З _канц2=900 руб.

3.8 Затраты на электроэнергию
З_э/э = N * T * η *Ц,
Где: N - потребляемая мощность

T - время работы оборудования

η - коэффициент неравномерности 0,5

Ц – цена
З_э/э1 =3*3003*0,5*3,1 = 13 963,95 руб.

З_э/э2 =2*3003*0,5*3,1 = 9 309,30 руб.
3.9 Итого переменные годовые издержки:
С_{пер год1}=414 608,46 руб. - 51%

С_{пер год2}=404 797,86 руб. - 49%

С_{пер год}= 819 406,32 руб.

V. Распределение чистой прибыли

Чистая прибыль (прибыль нетто, прибыль после налогообложения):
Пр^нетто = Пр^брутто - ЕНВД = 460 611,07 - 44 439,84 = 416 171,23 руб.
Распределение чистой прибыли:

5.1            Возмещение кредита - 200 000 руб. - 50 %

5.2            Резервный капитал - 0%

5.3            Резервный капитал в соответствии с учредительской деятельностью

5.3.1     Фонд накопления - 20808,56 руб. - 5 %

5.3.2 Фонд потребления - 20808,56 руб. - 5%

5.4            Дивиденды учредителям 0%

5.5            Дивиденды акционерам - 0 %

5.6            Нераспределенная прибыль - 174554,11 руб.

5.7            Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия - 216 171,23 руб. - 40%.
(резервный капитал + фонд накопления + нераспределенная прибыль)

VI. Оценка инвестиций

Под инвестициями понимается долгосрочное вложение денежных и других видов ресурсов с целью получения экономической выгоды.

Под экономической выгодой понимается превышение результатов над затратами за весь период реализации проекта.

Окупаемость капитальных вложений происходит только за счет денежных потоков, приведенных к стоимости сегодняшнего дня (дисконтирование).

Оценка эффективности производится по четырем показателям:

1.                 Реальная ценность проекта:
РЦП=-КВ+ЧДС >0,
Где КВ - капитальные вложения

ЧДС - чистая дисконтированная стоимость

ЧДД = ЧД*α_t,

Где ЧД - чистый доход,

α_t - дисконтирующий множитель
,
где

r - процентная ставка дисконта в долях от единицы,

t - период реализации проекта.

2.                 Срок окупаемости Т

Это тот год, при котором значение РЦП меняет знак с "-" на "+".

3.                 ВНД - внутренняя норма доходности

Это процентная ставка дисконта, при которой значение РЦП=0.

4.                 Рентабельность проекта
>1

1.                 Капитальные вложения:

КВ=2 660 000 руб.

2.                 Доходы:
Д1=1 776 615 руб.

Д2=Д1*1,3=2 309 599,50 руб.

Д3=Д2*1,3=3 002 479,35 руб.

Д4=Д3*1,3=3 903 223,16 руб.
3.                 Затраты:
З1=667 873,24+648 130,69=1 316 003,93 руб.

З2=З1*1,1=1 447 604,32 руб.

З3=З2*1,1=1 592 364,76 руб.

З4=З3*1,1=1 751 601,23 руб.
4.                 Чистый доход:
ЧД=Д-З

ЧД1=460611,07 руб.

ЧД2=861995,18 руб.

ЧД3=1410114,59 руб.

ЧД4=2151621,92 руб.
5.                 Амортизация:
АО=АО1=АО2=АО3=АО4=40000+14280+3570=57850 руб.
6.                 Денежные потоки:
ДП=ЧД+АО
ДП1=518461,07 руб.

ДП2=919845,18 руб.

ДП3=1467964,59 руб.

ДП4=2209471,92 руб.

7.                 Чистый дисконтированный доход:
ЧДД=ДП*α
ЧДД1=471328,25 руб.

ЧДД2=760202,63 руб.

ЧДД3=1102903,52 руб.

ЧДД4=1509099,05 руб.

8.                 Реальная ценность проекта:
РЦП=-КВ+ЧДД

РЦП1=-2660000+471328,25=-2188671,75 руб.

РЦП2=-1305286,75 +760202,63 =-1428469,13 руб.

РЦП3=-545084,13 +1102903,50 =-325565,60 руб.

РЦП4=557819,40 +1509099,10 =1183533,45 руб.
9.                 Рентабельность проекта:
>1


10.            Срок окупаемости:

При r=0,1

При r=0,3

VII.Финансовый баланс

Активы

1.                 Внеоборотные активы

1.1            Нематериальные (лицензии, патенты, программное обеспечение, торговая марка, торговый знак) 3 000 руб.

1.2            Основные средства (здания, сооружения, оборудование, транспортные средства) 2 500 000+100 000+25 000=2 625 000 руб.

1.3            Незавершенное строительство 0 руб.

1.4            Долгосрочные финансовые вложения 0 руб.

Итого внеоборотные активы: 2 628 000 руб.

2.                 Оборотные (мобильные, текущие, ликвидные активы)

2.1            Производственные запасы или торгово-материальные ценности (запасные части, инструменты, спецодежда, канцтовары)
20 000+30 000+ (5 000+1 500+900) *2=64 800 руб.
2.2            Краткосрочные финансовые вложения 653 867 руб.

2.3            Дебиторская задолженность 0 руб.

2.4            Денежные средства (остаток на конец финансового периода) 200 000 руб.

Итого оборотные активы: 918 667 руб.

Итого строка 300 Стоимость активов (валюта баланса):
2 628 000+ 918 667=3 546 667 руб.
Пассивы

Строка 700 (содержимое кошелька) 3 546 667 руб.

1.                 Собственный капитал

1.1            Уставной капитал 500 000 руб.

1.2            Добавочный капитал 2 630 495,77 руб.

1.3            Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия 216 171,23 руб.
Итого: 2 630 495,77+ 500 000+216 171,23=3 346 667 руб.
2.                 Заемный капитал

2.1            Долгосрочные обязательства 0 руб.

2.2            Краткосрочные обязательства 200 000 руб.

VIII. Оценка имущества

1.                 Доля мобильных средств

2.                

, N=0,4-0,6
Где ОА - оборотные активы

ВБ - валюта баланса

3.                 Коэффициент предпринимательства

4.                

, N=0,35-0,55
Где ОС - основные средства

5.                 Омертвление оборотных активов в производственных запасах
, N<0,4
Где ПЗ - производственные запасы

ОА - оборотные активы

Вывод: построенная структура имущества недостаточно оптимальна.

IX. Оценка платежеспособности и кредитоспособности предприятия

1.                 Коэффициент общего покрытия
, N=1-2
Где ОА - оборотные активы

КрОб - краткосрочные обязательства

2.                 Коэффициент срочной ликвидности
, N=1
Где ДЗ - дебиторская задолженность

ДС - денежные средства

Вывод: предприятие платежеспособно, кредитоспособно.

X Оценка финансовой устойчивости и независимости предприятия

1.                 Коэффициент финансовой автономности
, N=0,5 →1
Где СК - собственный капитал,

ВБ - валюта баланса

2.                 Коэффициент финансового риска
, N<1
Где СК - собственный капитал,

ЗК - заемный капитал

XI Оценка угрозы банкротства предприятия
,
Где ОК - оборотный капитал

ВБ - валюта баланса

Пр^н - нераспределенная прибыль

Пр^об - прибыль от обычной деятельности

УК - уставной капитал

ЗК - заемный капитал

Выр. реал - выручка от реализации

Список использованных источников

1.                 Булатова Н.Н. Методические указания по выполнению курсовой работы по курсу "Экономика АТП"., ВСГТУ, Улан-Удэ: 2005

Размещено на Allbest.ru