Потреби в материалах (стовп. 5)

Д1 = 46842 * 7,6 / 1000 = 355,999 т.

Д2 = 75123 * 13,5 / 1000 = 1014,161 т.

Д3 = 73527 * 2,5 / 1000 = 183,818 т.

Вартість матеріалу (стовп. 7)

Д1 = 355,999 * 820 = 291919,18 грн.

Д2 = 1014,161 * 980 = 993877,78 грн.

Д3 = 183,818 * 790 = 145216,22 грн.

Норма відходу (стовп. 8)

Д1 =7,6 – 5,9 = 1,7 кг.

Д2 = 13,5 – 11,1=2,4 кг.

Д3 = 2,5–1,8=0,7 кг.

Величина відходів (стовп. 9)

Д1 = 46842*1,7=79631,4 т

Д2 = 75123*2,4 = 180295,2 т

Д3 = 73527*0,7=51468,9 т

Ціна відходів (стовп. 10)

Д1 =820*0,1=82 грн/т

Д2 =980*0,1=98 грн/т

Д3 =790*0,1=79 грн/т

Вартість відходів (стовп. 11)

Д1 =79631,4*82/1000=6529,78 грн.

Д2 =180295,2*98/1000=17668,93 грн.

Д3 =51468,9*79/1000=4066,04 грн.

Вартість матеріалу, за винятком відходів (стовп. 12)

Д1 =291919,18–6529,78=285389,4 грн.

Д2 =993877,78–17668,93=976208,85 грн.

Д3 =145216,22–4066,04=141150,18 грн.

Вартість матеріалу, за винятком відходів на 1 виріб (стовп. 13)

Д1 =285389,4/46842=6,09 грн.

Д2 =976208,85/75123=12,99 грн.

Д3 =141150,18/73527=1,92 грн.
4. Розрахунок трудомісткості виробничої програми та нормованої заробітної плати
Трудомісткість виробничої програми розраховується згідно з табл. 4.1.
Таблиця 4.1 – Трудомісткість виробничої програми по підприємству на 2010 рік



Найменування виробів (код) береться з додатка (табл. А.1), виробнича програма – з табл. 1.1 (стовп. 6).

Норма часу на одиницю продукції (стовп. 3) визначається як сума норм часу виконання всіх операцій по обробці деталі з табл. А.2 за варіантами та ділиться на 60.

Д1 = 5,6+12,8+13,7+9,2+16,2=57,5

57,5/60=0,96 нормо-год.

Д2= 15,1+20,9+21,0=57

57/60=0,95 нормо-год.

Д3= 8,3+5,9+12,1+9,3+10,3= 45,9

45,9/60=0,77 нормо-год.

Трудомісткість виробничої програми (стовп. 4) розраховується множенням виробничої програми (стовп. 2) на норму часу на одиницю продукції (стовп. 3).

Д1= 0,96*46842=44890,25

Д2= 0,95*75123=71366,85

Д3= 0,77*73527=56248019




5.
Розрахунок балансу робочого часу
Розрахунок балансу робочого часу проводимо згідно з табл. 5.1.

Кількість робочих днів розраховується згідно з календарем на поточний рік. Неявки на роботу визначається як сума всіх неявок за даними табл. 5.1, (рядок 2). Кількість явок на роботу розраховується відніманням від кількості робочих днів загальної суми неявок, тобто рядок 1 – рядок 2. Дійсний фонд робочого часу визначаємо шляхом множення кількості явок на роботу (рядок 3) на середню тривалість робочої зміни (рядок 4).

собівартість виробничий програма плановий

Таблиця 5.1 – Розрахунок балансу робочого часу одного робітника



Неявки на роботу: 23,1+4+1,1+7=35,2 дн.

Кількість явок на роботу: 255–35,2=219,8 дн.

Дійсний фонд робочого часу: 219,8*7,5=1648,5 год.
6. Розрахунок чисельності основних та допоміжних робітників
Чисельність основних робітників визначається за формулою

Ч_осн = Т_вп / (Ф_д К_вн),


де Т_вп - трудомісткість виробничої програми, тис. н-год., береться з табл. (стовп. 4);

Ф_д – дійсний фонд робочого часу, див. табл. 5.1 (рядок 5);

К_вн – коефіцієнт виконання норм часу, який береться у межах від 1,1 до 1,2.

Ч_осн= 172505,29/(1648,5*1,1)=95 чол.

6.2 Чисельність допоміжних робітників визначається як 50% від чисельності основних робітників. Чисельність основних робітників береться згідно з п. 6.1.

Ч_доп. = 95*0,5=48 чол
7. Розрахунок планового фонду нормованої заробітної плати основних робітників
Розрахунок планового фонду нормованої заробітної плати основних робітників проводимо згідно з табл. 7.1.

Найменування деталі (стовп. 1), найменування операцій (стовп. 2), норма часу на операцію (стовп. 3) береться згідно з варіантом з табл. А.2. Виробничу програму (стовп. 7) береться з табл. 1.1 (стовп. 6). Розряд роботи (стовп. 4) та година тарифна ставка (стовп. 5) береться з табл. А.3. Відрядна розцінка на деталь розраховується множенням норми часу на операцію (стовп. 3) та годинної тарифної ставки згідно з розрядом роботи (стовп. 5) та поділиться на 60.

Шестерня Токарна 5,6*3,33/60=0,31 грн.

Циліндрична: Револьверна 12,8*3,33/60=0,71 грн.

Протяжна 13,7*3,37/60=0,77 грн.

Фрезерувальна 9,2*3,37/60=0,52 грн.

Шліфувальна 16,2*4,44/60=1,20 грн.

Шків: Токарна 15,1*3,33/60=0,84 грн.

Свердлувальна 20,9*3,37/60=1,17 грн.

Протяжна 21,0*4,44/60=1,55 грн.

Вал: Токарна перша 8,3*3,33/60=0,46 грн.

Токарна друга 5,9*3,33/60=0,33 грн.

Фрезерувальна 12,1*3,37/60=0,68 грн.

Свердлувальна 9,3*3,37/60=0,52 грн.

Шліфувальна 10,3*4,44/60=0,76 грн.

Нормовану заробітну плату розраховуємо множенням відрядної розцінки на деталь (стовп. 6) та на її виробничу програму (стовп. 7).

Шестерня Токарна 0,31*46842=14521,02 грн.

Циліндрична: Револьверна 0,71*46842=33257,82 грн.

Протяжна 0,77*46842=36068,34 грн.

Фрезерувальна 0,52*46842=24357,84 грн.

Шліфувальна 1,20*46842=56210,4 грн.

Шків: Токарна 0,84*75123=63103,32 грн.

Свердлувальна 1,17*75123=87893,91 грн.

Протяжна 1,55*75123=116440,65 грн.

Вал: Токарна перша 0,46*73527=33822,42 грн.

Токарна друга 0,33*73527=24263,91 грн.

Фрезерувальна 0,68*73527=49998,36 грн.

Свердлувальна 0,52*73527=38234,04 грн.

Шліфувальна 0,76*73527=55880,52 грн.
Таблиця 7.1 – Розрахунок планового фонду нормованої заробітної плати основних робітників



8. Розрахунок фонду заробітної плати основних робітників
Розрахунок фонду заробітної плати (ФЗП) основних робітників проводимо згідно з табл. 8.1.

Нормована заробітна плата (рядок 1) береться згідно з табл. 7.1 (стовп. 8). Премія (рядок 2) визначається як 30% від нормованої заробітної плати. Доплати до годинного фонду заробітної плати становлять 15% від нормованої заробітної плати. Годинний ФЗП (рядок 5) розраховується як сума нормованої заробітної плати із премією (рядок 3) та доплат до годинного ФЗП (рядок 4). Доплати до денного ФЗП становлять 0,5% від годинного ФЗП. Денний ФЗП розраховується як сума годинного ФЗП (рядок 5) та доплат до денного ФЗП (рядок 6). Доплати до річного ФЗП (рядок 8) становлять 3% від денного ФЗП. Річний ФЗП (рядок 9) розраховується як сума денного ФЗП (рядок 7) та доплат до річного ФЗП (рядок 8).

Середньомісячна заробітна плата (рядок 10) розраховується шляхом ділення річного ФЗП (рядок 9) на чисельність основних робітників (див. пункт 6, стор. 8) поділити на 12 місяців.


Таблиця 8.1 – Розрахунок фонду заробітної плати основних робітників



2 рядок 634052,55*30%=190215,76 грн.

3 рядок 634052,55+190215,76=824268,31 грн.

4 рядок 634052,55*15%=95107,882 грн.

5 рядок 824268,31+95107,882=919376,19 грн.

6 рядок 919376,19*0,5%=4596,8809 грн.

7 рядок 919376,19+4596,8809=923973,07 грн.

8 рядок 923973,07*3%=27719,192 грн.

9 рядок 923973,07+27719,192=951692,26 грн.

10 рядок 951692,26/95/12=834,82 грн.
9. Розрахунок планового фонду заробітної плати допоміжних робітників
Плановий фонд заробітної плати допоміжних робітників розраховуємо згідно з табл. 9.1.
Таблиця 9.1 – Розрахунок планового фонду заробітної плати допоміжних робітників



Чисельність допоміжних робітників (сток. 1) береться згідно з п. 6.2, стор. 10. Дійсний фонд часу одного робітника (сторк. 2) береться з табл. 5.1. (рядок 5). Годинна тарифна ставка (рядок 4) береться з табл. А.3 згідно із розрядом роботи. Нормований фонд заробітної плати (рядок 5) розраховується множенням чисельності допоміжних робітників (рядок 1), дійсного фонду часу одного робітника (рядок 2) на годинну тарифну ставку (рядок 4).

Доплати до годинного фонду заробітної плати (рядок 6) становлять 15% від нормованого фонду заробітної плати робітників – погодинників (рядок 5). Годинний ФЗП (рядок 7) розраховується як сума нормованого фонду заробітної плати робітників-погодинників (рядок 5) та доплат до годинного ФЗП (рядок 6). Доплати до денного ФЗП становлять 0,5% від годинного ФЗП. Денний ФЗП (рядок 9) розраховується як сума годинного ФЗП (рядок 7) та доплат до денного ФЗП (рядок 8). Доплати до річного ФЗП (рядок 10) становлять 3% від денного ФЗП. Річний ФЗП (рядок 11) розраховується як сума денного ФЗП (рядок 9) та доплат до річного ФЗП (рядок 10).

Середньомісячна заробітна плата (рядок 12) розраховується шляхом ділення річного ФЗП (рядок 11) на чисельність допоміжних робітників (див. пункт 9.1, стор. 11) та на 12 місяців.

5 рядок 48*1648,5*3,37=266661,36 грн.

6 рядок 266661,36*15%=39999,204 грн.

7 рядок 266661,36+39999,204=306660,564 грн.

8 рядок 306660,564*0,5%=1533,3 грн.

9 рядок 306660,564+1533,3=308193,864 грн.

10 рядок 308193,864*3%=9245,82 грн.

11 рядок 308193,864+9245,82=317439,69 грн.

12 рядок 317439,69/48/12=551,11 грн.
10. Розрахунок чисельності та фонду заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців
Чисельність керівників, спеціалістів та службовців (стовп. 2) розраховуються у відсотках від чисельності основних та допоміжних робітників. Відсоток визначається згідно з табл. А.4. Результат розрахунку наведений в табл. 10.1.

Фонд заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців розраховуємо згідно з табл. 10.1.
Таблиця 10.1 – Штатний розпис і ФЗП керівників, спеціалістів та службовців



Фонд заробітної плати (стовп. 4) визначаються шляхом множення чисельності керівників, спеціалістів та службовців (стовп. 2) на середній оклад (стовп. 3).

2 стовп. (95+48)*4%=6 чол.

(95+48)*12%=17 чол.

(95+48)*3%=4 чол.

4 стовп. 6*1200=7200 грн.

17*950=16150 грн.

4*450=1800 грн.
11. Розрахунок планової собівартості товарної продукції
Планові витрати на виробництво товарної продукції розраховуються згідно з табл. 11.1.
Таблиця 11.1 – Зведений розрахунок витрат на виробництво товарної продукції



Вартість основних матеріалів (рядок 1) беремо з табл. 3.1 як суму всіх матеріалів (стовп. 12). Основна заробітна плата виробничих робітників (рядок 2) береться з табл. 8.1 (рядок 3). Додаткова заробітна плата виробничих робітників (рядок 3) визначається як сума доплат до годинного, денного та річного фондів заробітної плати, див. табл. 8.1 (рядок 4, рядок 6, рядок 8). 4 рядок (824268,31+127423,95)*37%=352126,13 грн.

5 рядок 634052,55*30%=190215,76 грн.

6 рядок 634052,55*220%=1394915,6 грн.

7 рядок 634052,55*90%=570647,29 грн.

8 рядок сума всіх рядків


12. Розрахунок планових калькуляції собівартості виробів
Розрахунок планових калькуляцій собівартості виробів проводимо згідно з табл. 12.1.
Таблиця 12.1 – Калькуляція собівартості виробів



Основні матеріали (рядок 1) були розраховані в табл. 3.1 (стовп. 13). Основна заробітна плата основних робітників визначається як сума нормованої заробітної плати на деталь та премій (згідно з відрядно-преміальною системою оплати праці).

2 рядок Д1 3,51*30%+3,51=4,56

Д2 3,56*30%+3,56=4,63

Д3 2,75*30%+2,75=3,58

Нормована заробітна плата на деталь визначається згідно з табл. 7.1.

Додаткова заробітна плата (рядок 3) розраховується як відсоток від основної заробітної плати. Розмір відсотку визначаємо за формулою

ДЗП_% = (Д_{год.ФЗП} + Д_{ден.ФЗП} + Д_{річнФЗП}) 100/ ФЗП_пр,


де % _ДЗП – розмір відсотка додаткової заробітної плати;

Д_{год.ФЗП} – доплати до годинного ФЗП, (див. табл. 8.1, рядок 4);

Д_{ден.ФЗП} – доплати до денного ФЗП, (див. табл. 8.1, рядок 6);

Д_{річнФЗП} – доплати до річного ФЗП, (див. табл. 8.1, рядок 8);

ФЗП_пр – фонд заробітної плати з премією, (див. табл. 8.1, рядок 3).

ДЗП_% = 95107.882+4596.8809+27719,192*100/824268,31=15%

Відрахування на соціальні заходи (рядок 4) береться як 37% від суми основної та додаткової заробітної плати (рядок 2 та рядок 3). Знос спеціального інструменту (рядок 5), витрати на ремонт та експлуатацію устаткування (рядок 6), загально виробничі витрати (рядок 7) розраховуються згідно відсотками від нормованої заробітної плати (рядок 2.1), які наведені в табл. 11.1. Виробнича собівартість (рядок 8) це сума вартості основних матеріалів (рядок 1), основної ЗП (рядок 2), додаткової ЗП (рядок 3), відрахувань на соціальні заходи (рядок 4), зносу спеціального інструменту (рядок 5), витрат на ремонт та експлуатацію устаткування (рядок 6) та загально виробничих витрат (рядок 7).

Загальногосподарчі витрати (рядок 9) розраховуються як 130% від нормованої заробітної плати (рядок 2.1). Комерційні витрати (рядок 10) це 5% від виробничої собівартості (рядок 8). Повна собівартість (рядок 11) розраховується як сума виробничої собівартості (рядок 8), загально господарчих витрат (рядок 9) та комерційних витрат (рядок 10).

3 рядок Д1 4,56*15%=0,68

Д2 4,63*15%=0,69

Д3 3,58*15%=0,54

4 рядок Д1 (4,56+0,68)*37%=1,94

Д2 (4,63+0,69)*37%=1,97

Д3 (3,58+0,54)*37%=1,52

5 рядок Д1 3,51*30%=1,05

Д2 3,56*30%=1,07

Д3 2,75*30%=0,83

8 рядок 1 р.+2 р.+3 р.+4 р.+5 р.+6 р.+7 р.

9 рядок Д1 3,51*130%=4,56

Д2 3,56*130%=4,63

Д3 2,75*130%=3,58

10 рядок Д1 28,71*5%=1,44

Д2 35,94*5%=1,80

Д3 19,19*5%=0,96

11 рядок Д1 8 р.+9 р.+10 р.
13. Розрахунок планової ціни виробів
Розрахунок планового прибутку

Плановий прибуток на один виріб визначається за формулою
П_і = С_повн.і Р_в / 100,
де С_повн.і – повна собівартість i-го виробу, грн (див. п. 12, табл. 11.1);

Р_в – рентабельність виробів, становить 25% від повної собівартості.

Пі_д1 =34,71*25%=8,68

Пі_д2 =42,37*25%=10,59

Пі_д3 =23,73*25%=5,93

Розрахунок планово-розрахункової ціни виробів

Планово-розрахункова ціна виробу визначається за методом «собівартість + прибуток» за формулою
Ц_і = С _полн.і + П_і,
де Ц _i – ціна i-го виробу, грн.

Ці _д1 =34,71+8,68=43,39

Ці _д2 =42,37+10,59=52,96

Ці _д3 =23,73+5,93=29,66

Результати розрахунків наводяться у табл. 13.1.
Таблиця 13.1 – Розрахунок планової ціни виробів



14. Розрахунок планових фінансових результатів діяльності
Розрахунок планових фінансових результатів підприємства у 2010 році проводиться згідно з табл. 14.1.
Таблиця 14.1 – Планові фінансові результати діяльності підприємства



Доход від реалізації продукції визначається як сума добутку плану продажу виробів (згідно з варіантом табл.. Б.1) на планово-розрахункову ціну з ПДВ (табл. 13.1, рядок 4). Податок на додану вартість визначається як 16,66% від доходу від реалізації продукції (табл.. 14.1, рядок 1). Чистий доход визначається як різниця між доходом від реалізації продукції та податком на додану вартість. Виробнича собівартість реалізованої продукції визначається як сума добутку плану продажу виробів на виробничу собівартість відповідного виробу (табл. 12.1, рядок 8). Валовий прибуток визначається як різниця між чистим доходом від реалізації продукції (рядок 3) та виробничою собівартістю реалізованої продукції (рядок 4). Адміністративні витрати дорівнюють загальногосподарським витратам, які визначаються як 130% від річного фонду нормованої заробітної плати основних робітників (див. табл.. 8.1, рядок 1). Витрати на збут дорівнюють 5% від виробничої собівартості реалізованої продукції (табл.. 14.1, рядок 4). Операційний прибуток визначається як різниця між валовим прибутком та адміністративними витратами та витратами на збут (табл.. 14.1, рядок 5 – рядок 6 – рядок 7). Податок на прибуток визначається як 25% від операційного прибутку (рядок 8). Чистий прибуток – це різниця між операційним прибутком та податком на прибуток (табл..14.1, рядок 8 – рядок 9). Рентабельність виробництва визначається як відношення чистого прибутку (рядок 10) до повної собівартості реалізованої продукції (рядок 4 + рядок 6 + рядок 7), помноженою на 100%.

1 р. (49000*52,07)+(76000*63,55)+(75000*35,59)=10050480 грн.

2 р. 10050480*16,66%=1674409,9 грн.

3 р.10050480–1674409,9=8376070,1 грн.

4 р. (49000*28,71)+(76000*35,94)+(75000*19,19)=5577480 грн.

5 р. 8376070,1–5577480=2798590,1 грн.

6 р. 634052,55*130%=824268,31 грн.

7 р. 5577480*5%=278874 грн.

8 р. 2798590,1–824268,31–278874=1695447,9 грн.

9 р. 1695447,9*25%=423861,95 грн.

10 р. 1695447,9–423861,95=1271585,9 грн.

11 р. 1271585,9/ (5577480+824268,31+278874)*100%=19,0,3




15. Розрахунок основних техніко-економічних показників господарської діяльності підприємства
Розрахунок основних планових показників діяльності підприємства проводимо згідно з табл. 15.1.
Таблиця 15.1 – Планові показники господарської діяльності підприємства на 2010рік



Обсяг товарної продукції без ПДВ (рядок 1) розраховується як сума множень планово-розрахункової ціни на виріб (табл. 13.1, рядок 3) та виробничої програми відповідно (табл. 1.1, стовп. 6). Трудомісткість виробничої програми (рядок 2) береться з табл. 4.1 (стовп. 4). Чисельність робітників (рядок 3) розраховується як сума керівників, спеціалістів, службовців, основних та допоміжних робітників (див. п. 10, стор. 13). Продуктивність праці основних робітників (рядок 4) розраховується шляхом ділення обсягу товарної продукції (табл. 1.1, стовп. 6) на чисельність основних робітників (табл. 14.1, рядок 3.1). Фонд заробітної плати (рядок 5) розраховується як сума фонду заробітної плати основних робітників (табл. 8.1, рядок 9), фонду заробітної плати допоміжних робітників (табл. 9.1, рядок 11) та фонду заробітної плати керівників, спеціалістів і службовців (табл. 10.1, стовп. 4). Середньомісячна заробітна плата персоналу (рядок 6) розраховується як сума ФЗП основних, допоміжних робітників та керівників, спеціалістів і службовців (див. табл. 8.1, табл. 9.1, табл. 10.1) поділеною на їх чисельність та на 12 місяців. Матеріальні витрати (рядок 8) береться з табл. 11.1 (рядок 1). Собівартість товарної продукції (рядок 9) визначається як сума добутку виробничої програми за виробами на їх повну собівартість.

1 р. (46842*43,39)+(75123*52,96)+(73527*29,66)=8191799,28 тис. грн.

4 р. 8191799,28/95=86229,47 грн./чол.

5 р. 951692,26+317439,67+25150=1294281,93 тис. чол.

6 р. 1294281,93/143/12=754,24 грн.

9 р. (46842*34,71)+(75123*42,37)+(73527*23,73)=6553643,04 грн.

Висновки

1. План виробництва в натуральному виразі становить: для виробу Д1 46842 шт., для виробу Д2 75123 шт., для виробу Д3 73527 шт.

2. Виробнича програма по виробу Д1 в I кв. становила 9368 шт., в II та III кв. становить 14053 шт., а IV кв. 9368 шт.

3. Потреба в основних матеріалів становить 1553,978 т.

4. Норма часу виробу Д1 0,96 нормо-год., трудомісткість виробничої програми 44890,25 нормо-год.; виріб Д2 0,95 нормо-год., трудомісткість виробничої програми 71366,85 нормо-год.; виріб Д3 0,77 нормо-год., трудомісткість виробничої програми 56248,19 нормо-год.

5. Дійсний фонд робочого часу становить 1648,5 год.

6. Планова чисельність основних робітників становить 95 чол., допоміжних – 48 чол.

7. Нормовану заробітну плату основних робітників 634052,55 грн.

8. Середньомісячна заробітна плата основних робітників становить 834,82 грн.

9. Середньомісячна заробітна плата допоміжних робітників становить 551,11 грн.

10. Чисельність керівників, спеціалістів та службовців становить 27 чол., Фонд заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців становить 25150 грн.

11. Виробнича собівартості товарної продукції становить 4826795,1 грн.

12. Повна собівартість становить 100,81 грн.

13. Планово-розрахункова ціна виробу Д1 становить 43,39 грн., виробу Д2 52,96 грн., виробу Д3 29,66 грн.

14. Валовий прибуток 2798590,1 грн., Чистий прибуток 1271585,9 грн. Рентабельність виробництва, 19,03%

15. Собівартість товарної продукції становить 6553643,04 грн.