Амортизационные отчисления (А_о) рассчитываются по нормативам согласно 25 главы Налогового кодекса
Здания:
 тыс. руб.,
где: Н_ам – годовая норма амортизации в %.
Оборудования:
 тыс. руб.,
где: ПС – первоначальная стоимость станков и прочего оборудования, включающая и затраты на доставку и установку.
Капитальные затраты и амортизационные отчисления сводятся в таблице.
Таблица 5. Капитальные затраты и амортизационные отчисления

Виды затрат	Капитальные затраты, тыс. руб.	Амортизационные отчисления, %	Амортизационные отчисления, тыс. руб.
Здания	618,75	2,3	14,23
Станки и прочее оборудование	4193,23	11,0	461,255
Итого	4811,98	-	475,485

Стоимость основных материалов на 1 изделие (УСм) рассчитывается по формуле:
УС_м = Н_м ∙ Ц_м ∙ К_тз – Н_о ∙ Ц_о
Где: Н_м – норма расхода основного материала, кг
Н – чистый вес изделия, кг;
К – коэффициент использования металла;
К_тз – коэффициент транспортных затрат.
Ц_м – цена металла, руб./т
Ц_о – цена на отходы, руб./т
Норма расхода основного материала рассчитывается по формуле:
 кг
Нормативный уровень отходов в расчете на одно изделие:
Н_о = Н_м – Н = 1,48936 – 1,4 = 0,08936 кг
Стоимость основных материалов на одно изделие:
УС_м = Н_м∙Ц_м∙К_тз – Н_о∙Ц_о = 1,48936 ∙ 56 ∙ 1,03 – 0,08936 ∙ 0,9 = 85,826 руб./ед
Стоимость основных материалов для выполнения производственной программы (С_м):
С_м = УС_м ∙ N = 85,826 ∙36000/1000= 3089,735 руб.
Стоимость расхода электроэнергии (С_эл.э) рассчитывается по формуле:
С_эл.э = М_у ∙ Т_эф ∙ К_з∙ К₁ ∙ Ц_э/К₂
Где: М_у – установочная мощность электрооборудования, кВт;
К₁ – коэффициент использования электроэнергии (К₁=0,95);
К₂ – коэффициент, учитывающий потери в сети (К₂=1,050);
Ц_э – цена электроэнергии (2,8 руб./кВт∙час).
Сэл.э₁ = Му₁ ∙ Т_эф ∙ К_з∙ К₁ ∙ Ц_э/К₂ = 48 ∙ 5496 ∙ 0,927 ∙ 0,95 ∙ 2,8 / 1,050 = 619,525 т. руб.
Сэл.э₂ = Му₂ ∙ Т_эф ∙ К_з∙ К₁ ∙ Ц_э/К₂ = 102 ∙ 5496 ∙ 0,932 ∙ 0,95 ∙ 2,8 / 1,050 = 1323,595 т. руб.
Сэл.э₃ = Му₃ ∙ Т_эф ∙ К_з∙ К₁ ∙ Ц_э/К₂ = 105 ∙ 5496 ∙ 1,04 ∙ 0,95 ∙ 2,8 / 1,050 = 1520,415 т. руб.
Сэл.э_общ.= Сэл.э₁+Сэл.э₂+Сэл.э₃ = 619,525 + 1323,595 + 1520,415 = 3463,535 т. руб.
Стоимость расхода электроэнергии на освещение (С_осв) рассчитывается по формуле:
С_осв = S_цеха ∙ Н_э ∙ Т_ном ∙ Ц_э
Где: Н_э – норма расхода электроэнергии на 1 кв. метр, Вт/м² (Н_э=14,9 Вт/м²)
Т_ном – время освещения, номинальное рабочее время, час.
С_осв = S_цеха ∙ Н_э ∙ Т_ном ∙ Ц_э = 37,5∙14,9∙10^-3∙(248∙3∙8)∙2,8 = 9,31 т. руб.
Затраты на отопление (С_от) рассчитываются по формуле:
С_от = 0,47кДж ∙ V_зд ∙ Ц_от
Где: V_зд – объем здания, куб. м.;
Ц_от – тариф на отопления единицы кубического метра, руб.
Объем здания рассчитывается:
V_зд = h ∙ S_цеха
где H – высота цеха, м.
V_зд = h ∙ S_цеха = 37,5м² ∙ 4,2 м = 157,5 м³
Затраты на отопление:
С_от = 0,47кДж∙V_зд∙Ц_от = 0,47 ∙ 157,5 ∙ 700 = 51,82 т. руб.
Затраты на воду рассчитываются исходя из норматива его потребления:
– на производственные нужды – 10,5 литров в день, на одного производственного рабочего:
Р_р.п. = Ч_о ∙ V₀ ∙Т_п
где Т_п – номинальный фонд времени с учетом планируемых неявок,
Т_п = Т_ном – Т_кал ∙ 11% = 248 – 365 ∙ 0,11 = 207,85 дней, принимаем 208 дней
Р_р.п. = 48∙10,5∙208∙10^-3 = 104,83 м³;
– на бытовые нужды – 19 литров в день на каждого работника, занятого в выполнении производственной программы:
Р_р.б. = Чв. ∙ V_{0 ∙} Т_п = (48+24+4)∙19∙208 = 300,35 м³;
– стоимость 1 куб. м. воды – 27 руб./м³,
Св_пр = Р_р.п. ∙ 27 = 104,83 ∙ 27 = 2,83 т. руб.
Св_б = Р_р.б. ∙ 27 = 300,35 ∙ 27 = 8,11 т. руб.
Св = Св_пр+ Св_б = 2,83 + 8,11 = 10,94 т. руб.
3. Расчет численности персонала и фонда заработной платы
Для расчета численности персонала определяется баланс рабочего времени одного рабочего.
Таблица 6. Баланс рабочего времени одного рабочего

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Кол-во
1.	Количество дней в году: Праздничных Выходных	Дней Дней дней	365 13 104
2.	Номинальный фонд рабочего времени, Тном	Дней	248
3.	Планируемые неявки рабочих, Тн	%	11 (40 дней)
4.	Продолжительность рабочего дня	Час	8
5.	Количество смен, Ксм	-	3
6.	Действительный (эффективный) фонд рабочего времени, Тэф	дни час	208 1664

Номинальный фонд рабочего времени:
365 – (13 + 104) = 248 дней.
Планируемые неявки рабочих:
365 ∙ 0,11 = 40 дней.
Полезный фонд времени:
Т_п= 248 – 40 = 208 дня.
Действительный (эффективный) фонд рабочего времени:
208 ∙ 8 = 1664 часа.
Численность основных рабочих (Ч_о) определяется по операциям по формуле:
.
 чел.
 чел.
 чел.
∑Ч₀ = Ч₀₁ + Ч₀₂ + Ч₀₃ = 12 + 19 + 17 = 48 чел.
Тарификация работ – определение разряда работы и отнесение ее к соответствующей группе оплаты в зависимости от ее сложности, характера и условий труда, в которых она выполняется.
Тарификация рабочих – присвоение рабочим определенного квалификационного разряда, соответствующего имеющейся у них квалификации.
Тарифная сетка – совокупность квалификационных разрядов и соответствующих им тарифных коэффициентов, с помощью которых устанавливается непосредственно зависимость оплаты рабочих от их квалификации.
Тарифные коэффициенты показывают, во сколько раз тарифные ставки последующего разряда тарифной сетки выше ставки первого разряда. Тарифный коэффициент первого разряда всегда равен единице.
Для расчета заработной платы используется тарифная сетка и часовые тарифные ставки.
Таблица 7. Тарифная сетка и часовые тарифные ставки в рублях

Условия труда	Разряды
	1.	2.	3.	4.	5.	6.
Тарифные коэффициенты	1	1,3	1,93	2,28	2,56	2,88
Для повременщиков	10,711	13,924	20,672	24,421	27,420	31,848
Для сдельщиков	10,711	13,924	20,672	24,421	27,420	31,848

Расчет фонда заработной платы производственных рабочих оформляется в виде таблицы Приложение 1. При расчете фонда прямой заработной платы учитывается коэффициент выполнения нормы.
Расчет заработной платы производственных рабочих.
Фонд прямой заработной платы.
Ф_ПЗП = ЧТС∙Т_{трудоемкость}
Ф_{ПЗП 1} = 24,421 ∙ 21405 = 522,73 т. руб.
Ф_{ПЗП 2} = 13,924 ∙ 32256 = 449,13 т. руб.
Ф_{ПЗП 3} = 20,672 ∙ 30000 = 620,16 т. руб.
∑Ф_ПЗП = Ф_ПЗП1 + Ф_ПЗП2 + Ф_ПЗП3 = 522,73 + 449,13 + 620,16 = 1592,02 т. руб.
Премия – 35% от Ф_ПЗП:
П= Ф_ПЗП ∙ 0,20
П₁= Ф_{ПЗП 1} ∙ 0,20 = 522,73 ∙ 0,35 = 182,955 т. руб.
П₂= Ф_{ПЗП 2} ∙ 0,20 = 449,13 ∙ 0,35 = 157,195 т. руб.
П₃= Ф_{ПЗП 3} ∙ 0,20 = 620,16 ∙ 0,35 = 217,055 т. руб.
∑П₁= П ₁+ П₂+ П₃ = 182,955 + 157,195 + 217,055 = 557,205 т. руб.
Прочие доплаты – 4,3% от Ф_ПЗП:
Д_пр = Ф_ПЗП ∙ 0,043
Д_пр1 = Ф_{ПЗП 1} ∙ 0,043 = 522,73 ∙ 0,043 = 22,48 т. руб.
Д_пр2 = Ф_{ПЗП 2} ∙ 0,043 = 449,13 ∙ 0,043 = 19,31 т. руб.
Д_пр3 = Ф_{ПЗП 3} ∙ 0,043 = 620,16 ∙ 0,043 = 26,665 т. руб.
∑Д_пр = Д_пр1 +Д_пр2+ Д_пр3 = 22,48 + 19,31 + 26,665 = 68,455 т. руб.
Фонд основной заработной платы:
Ф_озп = Ф_пзп + П + Д_пр
Ф_{озп 1} = Ф_{пзп 1} + П₁ + Д_{пр 1} = 522,73 + 182,955 + 22,48 = 728,165 т. руб.
Ф_{озп 2} = Ф_{пзп 2} + П₂ + Д_{пр 2} = 449,13 + 157,195 + 19,31 = 625,635 т. руб.
Ф_{озп 3} = Ф_{пзп 3} + П₃ + Д_{пр 3} = 620,16 + 217,055 +26,665 = 863,88 т. руб.
∑Ф_озп= Ф_{озп 1}+Ф_{озп 2}+Ф_{озп 3} = 728,165 + 625,635 + 863,88 = 2217,68 т. руб.
Фонд дополнительной заработной платы – 13% от Ф_ОЗП:
Ф_ДЗП = Ф_ОЗП ∙ 0,13
Ф_{ДЗП 1} = Ф_{ОЗП 1} ∙ 0,13 = 728,165 ∙ 0,13 = 94,66 т. руб.
Ф_{ДЗП 2} = Ф_{ОЗП 2} ∙ 0,13 = 625,635 ∙ 0,13 = 81,33 т. руб.
Ф_{ДЗП 3} = Ф_{ОЗП 3} ∙ 0,13 = 863,88 ∙ 0,13 = 112,305 т. руб.
∑Ф_ДЗП = Ф_ДЗП1+Ф_ДЗП2 +Ф_ДЗП3 = 94,66 + 81,33 + 112,305 = 288,295 т. руб.
Годовой фонд заработной платы:
Г_фзп = Ф_озп + Ф_дзп
Г_фзп1 = Ф_{озп 1}+ Ф_{дзп 1} = 728,165 + 94,66 = 822,825 т. руб.
Г_{фзп 2}= Ф_{озп 2}+ Ф_{дзп 2} = 625,635 + 81,33 = 706,965 т. руб.
Г_{фзп 3}= Ф_{озп 3}+ Ф_{дзп 3} = 863,88 + 112,305 = 976,185 т. руб.
∑Г_фзп = Г_фзп1 + Г_{фзп 2} + Г_{фзп 3} = 822,825 + 706,965 + 976,185 = 2505,975 т. руб.
Среднегодовая заработная плата
СГЗП = Г_фзп / Ч_о
СГЗП ₁ = Г_фзп1 / Ч_о1 = 822,825 / 12 = 68,57 т. руб.
СГЗП ₂ = Г_фзп2 / Ч_о2 = 706,965 / 19 = 37,21 т. руб.
СГЗП ₃ = Г_фзп3 / Ч_о3 = 976,185 / 17 = 57,42 т. руб.
СГЗП = ∑Г_фзп /∑Ч₀ = 2505,975 / 48 = 52,21 т. руб.
Заполняем Приложение 1.
Под вспомогательным производством понимается совокупность служб и подразделений предприятия по производственно-техническому обслуживанию основной его деятельности с целью обеспечения бесперебойного выпуска конечной продукции или проведения работ.
Численность вспомогательных рабочих составляет 40–50% от числа основных рабочих по участкам. Результаты по профессиям и разрядам заносим в таблицу 8.
Ч_всп = Ч_о ∙ 0,50
Ч_всп1 = Ч_о1∙ 0,50 = 12 ∙ 0,50 = 6 чел.
Ч_всп2 = Ч_о2 ∙0,50 = 19 ∙ 0,50 = 9,5 чел.
Ч_всп3 = Ч_о3 ∙0,50 = 17 ∙ 0,50 = 8,5 чел.
ΣЧ_всп = Ч_всп1 + Ч_всп2 + Ч_всп3 = 6 + 9,5 + 8,5 = 24 чел.
Таблица 8. Расчет численности вспомогательных рабочих

№ п/п	Наименование профессии	%	Разряд	Участок
				1.	2.	3.	Сумма
1.	Наладчики	12	5	1	1	1	3
2.	Слесарь по текущему ремонту и обслуживанию электрооборудования	20	3	1	2	1,5	4,5
3.	Кладовщики	3	2	-	0,5	0,5	1
4.	Электромонтеры	12	3	1	1	1	3
5.	Контролеры	20	4	1	2	1,5	4,5
6.	Подсобные рабочие	33	2	2	3	3	8
	Итого	100	-	6	9,5	8,5	24

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается так же, как и основных (Приложение 2).
Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих.
Фонд прямой заработной платы:
Ф_ПЗП = ЧТС∙Т_эф∙N_{кол-во рабочих}
Ф_{ПЗП 1} = ЧТС₁∙Т_эф∙N_{кол-во рабочих 1} = 27,420 ∙ 1664 ∙ 3 = 136,88 т. руб.
Ф_{ПЗП 2} = ЧТС ₂∙Т_эф∙N_{кол-во рабочих 2} = 20,672 ∙ 1664 ∙ 4,5 = 154,79 т. руб.
Ф_{ПЗП 3} = ЧТС ₃∙Т_эф∙N_{кол-во рабочих 3} = 13,924 ∙ 1664 ∙ 1 = 23,17 т. руб.
Ф_{ПЗП 4} = ЧТС ₄ ∙Т_эф∙N_{кол-во рабочих 4} = 20,672 ∙ 1664 ∙ 3 = 103,195 т. руб.
Ф_{ПЗП 5} = ЧТС ₅ ∙Т_эф∙N_{кол-во рабочих 5} = 24,421 ∙ 1664 ∙ 4,5 = 182,865 т. руб.
Ф_{ПЗП 6} = ЧТС ₆ ∙Т_эф∙N_{кол-во рабочих 6} = 13,924 ∙ 1664 ∙ 8 = 185,355 т. руб.
∑Ф_ПЗП = Ф_ПЗП1 + Ф_ПЗП2 + Ф_ПЗП3 + Ф_{ПЗП 4} + Ф_{ПЗП 5} + Ф_{ПЗП 6}
∑Ф_ПЗП = 136,88+154,79+23,17+103,195+182,865+185,355 = 786,255 т. руб.
Премия – 35% от Ф_ПЗП: П = Ф_ПЗП ∙ 0,35
П₁= Ф_{ПЗП 1} ∙ 0,35 = 136,88 ∙ 0,35 = 47,91 т. руб.
П₂= Ф_{ПЗП 2} ∙ 0,35 = 154,79 ∙ 0,35 = 54,175 т. руб.
П₃= Ф_{ПЗП 3} ∙ 0,35= 23,17 ∙ 0,35 = 8,11 т. руб.
П₄= Ф_{ПЗП 4} ∙ 0,35 = 103,195 ∙ 0,35 = 36,12 т. руб.
П₅= Ф_{ПЗП 5} ∙ 0,35 = 182,865 ∙ 0,35 = 64,00 т. руб.
П₆= Ф_{ПЗП 6} ∙ 0,35 = 185,355 ∙ 0,35 = 64,875 т. руб.
∑П₁= П ₁ + П₂ + П₃ + П₄ + П₅ + П₆
∑П₁= 47,91 + 54,175 + 8,11 + 36,12 + 64,00 + 64,875 = 275,19 т. руб.
Прочие доплаты – 4,3% от Ф_ПЗП: Д_пр = Ф_ПЗП ∙ 0,043
Д_пр1 = Ф_{ПЗП 1} ∙ 0,043 = 136,88 ∙ 0,043 = 5,885 т. руб.
Д_пр2 = Ф_{ПЗП 2} ∙ 0,043 = 154,79 ∙ 0,043 = 6,655 т. руб.
Д_пр3 = Ф_{ПЗП 3} ∙ 0,043 = 23,17 ∙ 0,043 = 0,995 т. руб.
Д_пр4 = Ф_{ПЗП 4} ∙ 0,043 = 103,195 ∙ 0,043 = 4,44 т. руб.
Д_пр5 = Ф_{ПЗП 5} ∙ 0,043 = 182,865 ∙ 0,043 = 7,865 т. руб.
Д_пр6 = Ф_{ПЗП 6} ∙ 0,043 = 185,355 ∙ 0,043 = 7,97 т. руб.
∑Д_пр = Д_пр1 + Д_пр2 + Д_пр3 + Д_пр4 + Д_пр5 + Д_пр6
∑Д_пр = 5,885 + 6,655+ 0,995 + 4,44 + 7,865 + 7,97 = 33,81 т. руб.
Фонд основной заработной платы:
Ф_озп = Ф_пзп + П + Д_пр
Ф_{озп 1} = Ф_{пзп 1} + П₁ + Д_{пр 1} = 136,88 + 47,91 + 5,885 = 190,675 т. руб.
Ф_{озп 2} = Ф_{пзп 2} + П₂ + Д_{пр 2} = 154,79 + 54,175 + 6,655 = 215,62 т. руб.
Ф_{озп 3} = Ф_{пзп 3} + П₃ + Д_{пр 3} = 23,17 + 8,11 + 0,995 = 32,275 т. руб.
Ф_{озп 4} = Ф_{пзп 4} + П₄ + Д_{пр 4} = 103,195 + 36,12 + 4,44 = 143,755 т. руб.
Ф_{озп 5} = Ф_{пзп 5} + П₅ + Д_{пр 5} = 182,865+ 64,00 + 7,865 = 254,73 т. руб.
Ф_{озп 6} = Ф_{пзп 6}+ П₆ + Д_{пр 6} = 185,355 + 64,875 + 7,97 = 258,20 т. руб.
∑Ф_озп= Ф_{озп 1}+ Ф_{озп 2} + Ф_{озп 3} + Ф_{озп 4} + Ф_{озп 5} + Ф_{озп 6}
∑Ф_озп= 190,675 + 215,62 + 32,275 + 143,755 + 254,73 + 258,20 = 1095,255 т. руб.
Фонд дополнительной заработной платы – 13% от Ф_ПЗП:
Ф_ДЗП = Ф_ПЗП ∙ 0,13
Ф_{ДЗП 1} = Ф_{ОЗП 1} ∙ 0,13 = 190,675 ∙ 0,13 = 24,79 т. руб.
Ф_{ДЗП 2} = Ф_{ОЗП 2} ∙ 0,13 = 215,62 ∙ 0,13 = 28,03 т. руб.
Ф_{ДЗП 3} = Ф_{ОЗП 3} ∙ 0,13 = 32,275 ∙ 0,13 = 4,195 т. руб.
Ф_{ДЗП 4} = Ф_{ОЗП 4} ∙ 0,13 = 143,755 ∙ 0,13 = 18,69 т. руб.
Ф_{ДЗП 5} = Ф_{ОЗП 5} ∙ 0,13 = 254,73 ∙ 0,13 = 33,115 т. руб.
Ф_{ДЗП 6} = Ф_{ОЗП 6} ∙ 0,13 = 258,20 ∙ 0,13 = 33,565 т. руб.
∑Ф_ДЗП = Ф_ДЗП1 + Ф_ДЗП2 + Ф_ДЗП3 + Ф_{ДЗП 4} + Ф_{ДЗП 5} + Ф_{ДЗП 6}
∑Ф_ДЗП = 24,79 + 28,03 + 4,195 + 18,69 + 33,115 + 33,565 = 142,385 т. руб.
Годовой фонд заработной платы:
Г_фзп = Ф_озп + Ф_дзп
Г_фзп1 = Ф_{озп 1} + Ф_{дзп 1} = 190,675 + 24,79 = 215,465 т. руб.
Г_{фзп 2} = Ф_{озп 2} + Ф_{дзп 2} = 215,62 + 28,03 = 243,65 т. руб.
Г_{фзп 3} = Ф_{озп 3} + Ф_{дзп 3} = 32,275 + 4,195 = 36,47 т. руб.
Г_{фзп 4} = Ф_{озп 4} + Ф_{дзп 4} = 143,755 + 18,69 = 162,445 т. руб.
Г_{фзп 5} = Ф_{озп 5} + Ф_{дзп 5} = 254,73 + 33,115 = 287,845 т. руб.
Г_{фзп 6} = Ф_{озп 6} + Ф_{дзп 6} = 258,20 + 33,565 = 291,765 т. руб.
∑Г_фзп = Г_фзп1 + Г_{фзп 2} + Г_{фзп 3} + Г_{фзп 4} + Г_{фзп 5} + Г_{фзп 6}
∑Г_фзп = 215,465 + 243,65 + 36,47 + 162,445 + 287,845 + 291,765 = 1237,64 т. руб.
Среднегодовая заработная плата
СГЗП = Г_фзп / Ч_о
СГЗП ₁ = Г_фзп1 / Ч_о1 = 215,465 / 3 = 71,82 т. руб.
СГЗП ₂ = Г_фзп2 / Ч_о2 = 243,65 / 4,5 = 54,145 т. руб.
СГЗП ₃ = Г_фзп3 / Ч_о3 = 36,47 / 1= 36,47 т. руб.
СГЗП ₄ = Г_фзп4 / Ч_о4 = 162,445 / 3 = 54,15 т. руб.
СГЗП ₅ = Г_фзп5 / Ч_о5 = 287,845 / 4,5= 63,965 т. руб.
СГЗП ₆ = Г_фзп6 / Ч_о6 = 291,765 / 8 = 36,47 т. руб.
СГЗП = ∑Г_фзп / N_{кол-во рабочих}
СГЗП = 1237,64 /24 = 51,57 т. руб.
Заполняем Приложение 2.
Численность инженерно-технических работников (ИТР), служащих и младшего обслуживающего персонала (МОП) определяется укрупнено в% от общего числа всех рабочих в зависимости от сменности: ИТР – 5–10%, служащие – 1–2%, МОП – 1–2%.
Ч _ИТР = (48+24)/3 ∙ 0,10 = 2,4 чел., принимаем Ч _ИТР = 2 чел.
Ч _{СЛУЖАЩИЕ} = (48+24)/3 ∙ 0,02 = 0,48 чел., принимаем Ч _{СЛУЖАЩИЕ} = 1 чел.
Ч _МОП = (48+24)/3 ∙ 0,02 = 0,48 чел., принимаем Ч _МОП = 1 чел.
Годовой фонд заработной платы определяется исходя из средних месячных окладов: ИТР – 13600 руб., служащие – 12400 руб., МОП – 8000 руб. При расчете заработной платы учитывается 35% премии. Дополнительная зарплата рассчитывается как 13% от основной заработной платы.
Фонд основной заработной платы
ФОЗП _ИТР = Ч _ИТР ∙ Т_ОКЛАД ∙ 12 = 2 ∙ 13600 ∙ 12 = 326,40 т. руб.
ФОЗП _{СЛУЖАЩИЕ} = Ч_{СЛУЖАЩИЕ} ∙ Т_ОКЛАД ∙ 12 = 1 ∙ 12400 ∙ 12 = 148,80 т. руб.
ФОЗП _МОП = Ч _МОП ∙ Т_ОКЛАД ∙ 12 = 1 ∙ 8000 ∙ 12 = 96,00 т. руб.
Σ ФОЗП = ФОЗП _ИТР + ФОЗП _{СЛУЖАЩИЕ} + ФОЗП _МОП
Σ ФОЗП = 326,40 + 148,80 + 96,00 = 571,20 т. руб.
Премии – 35% от ФОЗП
П = ФОЗП ∙ 0, 35
П_ИТР = ФОЗП _ИТР ∙ 0,35 = 326,40 ∙ 0,35 = 114,24 т. руб.
П_{СЛУЖАЩИЕ} = ФОЗП _{СЛУЖАЩИЕ} ∙ 0,35 = 148,80 ∙ 0,35 = 52,08 т. руб.
П_МОП = ФОЗП _МОП ∙ 0,35 = 96,00 ∙ 0,35 = 33,60 т. руб.
ΣП = П_ИТР + П_{СЛУЖАЩИЕ} + П _МОП          
ΣП = 114,24 + 52,08 + 33,60 = 199,92 т. руб.
Дополнительный фонд заработной платы – 13% от ФОЗП
ДФЗП = (ФОЗП + П) ∙ 0,13
ДФЗП _ИТР = (ФОЗП_ИТР + П_ИТР) ∙ 0,13 = (326,40 + 114,24) ∙ 0,13 = 57,28 т. руб.
ДФЗП _{СЛУЖАЩИЕ} = (ФОЗП_{СЛУЖАЩИЕ} + П_{СЛУЖАЩИЕ}) ∙ 0,13 =
= (148,80 + 52,08) ∙ 0,13 = 26,115 т. руб.
ДФЗП _МОП = (ФОЗП_МОП +П _МОП) ∙ 0,13 = (96,00 + 33,60) ∙ 0,13 = 16,85 т. руб.
Σ ДФЗП = ДФЗП _ИТР + ДФЗП _{СЛУЖАЩИЕ} + ДФЗП _МОП
Σ ДФЗП = 57,28 + 26,115 + 16,85 = 100,245 т. руб.
Годовой фонд заработной платы
ГФЗП = ФОЗП + П + ДФЗП
ГФЗП _ИТР = ФОЗП _ИТР + П _ИТР + ДФЗП _ИТР = 326,40 + 114,24 + 57,28 = 497,92 т. руб.
ГФЗП _СЛУЖ = ФОЗП _СЛУЖ +П _СЛУЖ + ДФЗП _СЛУЖ = 148,80 + 52,08 + 26,115 = 226,995 т. руб.
ГФЗП _МОП = ФОЗП _МОП + П _МОП + ДФЗП _МОП = 96,00 + 33,60 + 16,85 = 146,45 т. руб.
Σ ГФЗП = ГФЗП _ИТР + ГФЗП _{СЛУЖАЩИЕ} + ГФЗП _МОП
Σ ГФЗП = 497,92 + 226,995 + 146,45 = 871,365 т. руб.
Среднегодовая заработная плата
СГЗП = ГФЗП / Ч_о
СГЗП _ИТР = ГФЗП _ИТР / Ч _ИТР = 497,92 / 2 = 248,96 т. руб.
СГЗП _СЛУЖ = ГФЗП _СЛУЖ / Ч _СЛУЖ = 226,995 / 1 = 226,995 т. руб.
СГЗП _МОП = ГФЗП _МОП / Ч _МОП = 146,45 / 1 = 146,45 т. руб.
СГЗП = Σ ГФЗП / N_{кол-во рабочих} _
СГЗП = 871,365 / 4 = 217,84 т. руб.
Таблица 9. Численность и фонд заработной платы ИТР, служащих и МОП

Категория работников	Месячный оклад, руб.	Численность, чел.	Основная зарплата, т. руб.	Премия, т. руб.	Дополнительный ФЗП т. руб.	Годовой ФЗП, т. руб. (гр. 4 + гр. 5+ гр. 6)	Среднегодовая заработная плата, т. руб. (гр. 7 / гр. 3)
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.	8.
ИТР	13600	2	326,40	114,24	57,28	497,92	248,96
Служащие	12400	1	148,80	52,08	26,115	226,995	226,995
МОП	8000	1	96,00	33,60	16,85	146,45	146,45
Итого	-	4	571,20	199,92	100,245	871,365	217,84

4. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования включает следующие статьи затрат:
1.                 Амортизация оборудования А_О = 461,255 тыс. руб.
2.                 Энергия на работу оборудования Сэл.э_общ = 3463,535 тыс. руб.
3.                 Заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование
ГФЗП _{Наладчики} + ГФЗП _{Слесари} + ГФЗП _{Электромонтеры} =
= 215,465 + 243,65 + 162,445 = 621,56 тыс. руб.
4.                 Ремонтный фонд.
РМ = ПС_об ∙ 1% = 4193,23 ∙ 0,01 = 41,93 тыс. руб.
Итого: 461,255 + 3463,535 + 621,56 + 41,93 = 4588,28 тыс. руб.
5. Смета цеховых расходов
Цеховые расходы представляют собой расходы по организации и обслуживанию производства:
1.  Годовая заработная плата ИТР, служащих и МОП 871,365 тыс. руб.
2.  Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих
(Кладовщики, контролеры, подсобные рабочие)
36,47 + 287,845 + 291,765 = 616,08 тыс. руб.
3.                 Отчисления на социальное страхование
(2505,975 + 1237,64 + 871,365) ∙ 0,262 = 1209,125 т. руб.
4.                 Амортизация зданий и сооружений 14,23 т. руб.
5.                 Содержание и ремонт зданий включает:
Освещение                              9,31 тыс. руб.
Отопление                               51,82 тыс. руб.
Водоснабжение                      8,11 тыс. руб.
6. Ремонтный фонд        618,75 ∙ 1% = 6,19 тыс. руб.
7. Затраты на охрану труда (из расчета 2% всего годового фонда зарплаты)
(Σ ГФЗП _{произв.раб} + Σ ГФЗП _{вспом.раб} + Σ ГФЗП _{ИТР,СЛУЖ,МОП}) ∙ 0,02 =
= (2505,975 + 1237,64 + 871,365) ∙ 0,02 = 92,30 тыс. руб.
Итого ЦЕХОВЫЕ РАСХОДЫ
871,365 + 616,08 + 1209,125 + 14,23 + 9,31 + 51,82 + 8,11 + 6,19 + 92,30 = 2878,53 тыс. руб.
6. Калькуляция себестоимости детали
Себестоимость одной детали рассчитывается как сумма статей затрат. Сумма калькуляционных статей затрат есть производственная себестоимость одной детали. Кроме того, рассчитывают общезаводские (затраты по управлению производством) и внепроизводственные (затраты по реализации и уплате налогов и сборов) расходы. Общезаводские расходы определяются как 14% от производственной себестоимости; внепроизводственные расходы – как 18% от производственной себестоимости.
Таблица 10. Калькуляция себестоимости детали

Наименование статей затрат	Всего, т. руб.	Затраты на одну деталь
		руб., коп.	%
1.       Основные материалы: металл вода	3089,735 2,83	86,825 0,0786	17,915 0,0164
2.       Возврат на отходы	-	-	-
3.       Покупные изделия и полуфабрикаты	-	-	-
4.       Топливо и энергия на технологические цели	-	-	-
5.       Основная заработная плата производственных рабочих	2505,975	69,61	14,53
6.       Отчисления на социальное страхование	-	-	-
7.       Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	4588,28	127,45	26,60
8.       Цеховые расходы	2878,53	79,96	16,69
9.       Производственная себестоимость (сумма строк с 1 по 8)	13065,35	362,925	75,76
10.    Общезаводские расходы	1829,15	50,81	10,605
11.    Внепроизводственные расходы	2351,76	65,325	13,635
12.    Полная себестоимость	17246,26	479,06	100

Проверка правильности осуществленных расчетов производится по элементам затрат. Полная себестоимость, рассчитанная по двум вариантам должна быть одинаковой – таблица 11.
Таблица 11. Проверочная таблица калькуляции себестоимости производственной программы по элементам затрат

Элементы затрат	Всего, т. руб.
1. Амортизация, всего	475,485
В т.ч. здания	14,23
Оборудования	461,255
2. Материальные затраты, всего	6625,34
В т.ч. основные материалы	3089,735
Вспомогательные материалы	2,83
Энергия на технологические цели	3463,535
Энергия на освещение	9,31
Отопление	51,82
Водоснабжение	8,11
3. Годовой ФЗП, всего	4614,98
В т.ч. основных (производственных) рабочих	2505,975
Вспомогательных рабочих	1237,64
ИТР, служащих, МОП	871,365
4. Отчисления органам социального страхования и обеспечения	1209,125
5. Ремонтный фонд, всего	48,12
В т.ч. оборудования	41,93
здания	6,19
6. Затраты на охрану труда	92,30
7. Возврат на отходы	-
8. Общезаводские расходы	1829,15
9. Внепроизводственные расходы	2351,76
10. Итого затрат	17246,26

Таким образом, при правильном осуществлении всех расчетов строка 10 таблицы 11 должна быть равна строке 12 таблицы 10.
7. Технико-экономические показатели производственной программы
Для расчета выпуска продукции по отпускной цене устанавливается цена реализации одной детали. Выручка от реализации представляет собой произведение объема производственной программы в натуральном измерении и цены реализации одной детали. Фондоотдача основных производственных фондов представляет собой отношение выручки от реализации к стоимости основных производственных фондов.
Основным экономическим показателем является финансовый результат от реализации – прибыль. Она определяется как разница выручки от реализации и полной себестоимости. На базе показателя прибыли рассчитываются следующие показатели:
– срок окупаемости капитальных затрат – как отношение суммы капитальных затрат к прибыли;
– рентабельность производства – отношение прибыли к себестоимости, умноженное на 100%.
Трудовым показателем является производительность труда одного работника – отношение объема выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражениях на среднесписочную численность работников по производственной программе.
По результатам всей работы составляется свод основных технико-экономических показателей. Для их расчета используется совокупность предварительных данных.
Для расчета выпуска продукции по отпускной цене устанавливается цена реализации одной детали:
ЦР = 479,06 × 1,15…1,20 = 550,9 – 574,9 руб./шт. принимаем ЦР = 560 руб./шт.
Выручка от реализации представляет собой произведение объема производственной программы в натуральном выражении и цены реализации одной детали:
36000 ∙ 560 = 20160,00 т. руб.
Выпуск продукции на 1 руб. основных фондов (фондоотдача) определяется как отношение выпуска продукции по отпускной цене к основным производственным фондам (капитальным затратам):
20160,00 т. руб./ 4811,98 т. руб. = 4,1895 т. руб./т. руб.
Основным экономическим показателем является финансовый результат от реализации – прибыль. Она определяется как разница выручки от реализации и полной себестоимости:
20160,00 – 17246,26 = 2913,74 тыс. руб.
Выпуск продукции на 1 м² определяется отношением величины выпуска продукции по отпускной цене к производственной площади
20160,00 руб. / 37,5 м² = 537,60 т. руб./кв. м.
Затраты на 1 руб. товарной продукции равны отношению величины выпускаемой продукции по себестоимости к величине выпускаемой продукции по отпускной цене
17246,26 / 20160,00 = 0,8555 руб./руб.
На базе показателя прибыли рассчитываются следующие показатели:
– срок окупаемости капитальных затрат – как отношение суммы капитальных затрат к прибыли:
4811,98 / 2913,74 = 1,6515 года = 1 год 8 месяцев;
– рентабельность производства – отношение прибыли к себестоимости, умноженное на 100%
(2913,74 / 17246,26) × 100% = 16,89%
Трудовым показателем является производительность труда одного работника – отношение объема выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении на среднесписочную численность работников по производственной программе:
36000 / 76 = 473,68 изд./чел.
20160,00 / 76= 265,26 т. руб./чел.
Результаты расчетов заносим в таблицу 12.
Таблица 12. Технико-экономические показатели производственной программы

№ п/п	Наименование показателей	Единица измерения	Значения
1. Объем выпуска продукции
1.1.	Выпуск продукции в натуральном выражении	шт.	36000
1.2.	Выпуск продукции по себестоимости	т. руб.	17246,26
1.3.	Выпуск продукции по отпускной цене (выручка от реализации)	т. руб.	20160,00
2. Основные фонды и капитальные затраты
2.1.	Количество единиц оборудования (станки)	шт.	15
2.2.	Производственная площадь	кв. м.	37,5
2.3.	Капитальные затраты	т. руб.	4811,98
2.4.	Фондоотдача	т. руб./т. руб.	4,1895
2.5.	Выпуск продукции на 1 кв. м.	т. руб./кв. м.	537,60
2.6.	Срок окупаемости капитальных вложений	лет	1,6515
3. Труд и заработная плата
3.1.	Количество работающих, всего	чел.	76
	В т.ч. производственные рабочие	чел.	48
	ИТР, служащие, МОП	чел.	4
	Вспомогательные рабочие	чел.	24
3.2.	Средняя годовая заработная плата, всего	т. руб.	60,72
	В т.ч. производственных рабочих	т. руб.	52,21
	Вспомогательных рабочих	т. руб.	51,57
	ИТР, служащих, МОП	т. руб.	217,84
3.3	Производительность труда одного работника	т. руб./чел.	265,26
4. Себестоимость, прибыль, рентабельность
4.1.	Себестоимость одной детали	т. руб.	0,560
4.2.	Затраты на 1 руб. товарной продукции	коп./руб.	85,55
4.3.	Сумма годовой прибыли	т. руб.	2913,74
4.4.	Рентабельность производства	%	16,89

Заключение
В данной курсовой работе показана технология управления персоналом и проектирование организации труда на участке машиностроительного предприятия. Работа любой организации неизбежно связана с необходимостью комплектования штата. Отбор новых работников не только обеспечивает режим нормального функционирования организации, но и закладывает фундамент будущего успеха. От того, насколько эффективно поставлена работа по отбору персонала, в значительной степени зависит качество человеческих ресурсов, их вклад в достижение целей организации. Производительность предприятия зависит от общего количества рабочих и процентного показателя численности производственных рабочих, вспомогательных рабочих, а также ИТР, служащих и МОП. Отсюда можно сделать вывод, что производительность зависит от того, насколько предприятие оснащено работниками с высокой квалификацией.