Курсовая

Курсовая Экономический анализ предприятия 6

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 29.11.2024




Содержание:



Введение

1.     Исходные данные


     1.1 Анализ грузооборота и объемов перевозимых грузов


          1.2 Анализ доходов, расходов и затрат на рубль доходов.

          1.3 Анализ финансовых результатов

     2. Анализ финансового состояния

          2.1 Анализ имущества предприятия.

          2.2 Анализ источников формирования имущества предприятия.

          2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия

          2.4 Анализ ликвидности баланса.

          2.5 Анализ деловой активности предприятия

          2.6 Анализ показателей рентабельности

          2.7 Анализ прогнозирования банкротства

          Заключение



Введение.



       Анализ (от греческого – analisis) буквально означает расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы, на внутренние, присущие этому объекту составляющие (мысленные и реальные).

            Экономический анализ хозяйственной деятельности в условиях рыночной экономики все более приобретает характер системного анализа. При системном анализе особое внимание уделяется исследованию взаимосвязи и обусловленности его отдельных разделов, показателей и факторов производства.

            Основными задачами экономического анализа являются:

-     Обоснование разработанных показателей и нормативов;

-     Оценка выполнения и динамика показателей;

-     Выявление причин и факторов, повлиявших на отклонение фактических уровней показателей от расчетных (базовых) их величин;

-     Изыскание резервов увеличения объемов производства и реализации продукции;

-     Снижения себестоимости, увеличения прибыли и рентабельности.


1.
Исходные данные





Показатель

Предыдущий год

Анализируемый год

Грузооборот, тыс. ткм:

2638996

2177978

Сухогрузный самоходный

558553

546635

Наливной самоходный

1252535

985253

Сухогрузный несамоходный

317553

413055

Наливной несамоходный

510355

233035

Средняя дальность, км:

4941

5040

Сухогрузный самоходный

1670

1384

Наливной самоходный

1353

1429

Сухогрузный несамоходный

700

974

Наливной несамоходный

1218

1253

Объем перевозимых грузов, тыс.т.

2132,87

1694,5

Сухогрузный самоходный

334,46

394,97

Наливной самоходный

925,75

689,47

Сухогрузный несамоходный

453,65

424,08

Наливной несамоходный

419,01

185,98



1.1
Анализ грузооборота и объемов перевозимых грузов




Анализ грузооборота и объемов перегрузочных работ






Показатели

Предыдущий год

Анализируемый год

Изменение

Влияние структурных сдвигов

в %



Уд.вес,

%



Уд.вес,

%

Абсолют

ное

Относи

тельное

в уд. весах.

1. Грузооборот, тыс. ткм В том числе:

2638996

100,00

2177978

100,00

-461018

82,53

0

 -17,47

Сухогрузы:

876106

33,20

955690

44,06

83584

109,54

10,86

 3,17

Самоходные

558553

21,17

546635

25,10

-11918

97,87

3,930

 -0,45

Несамоходные

317553

12,03

413055

18,96

95502

130,07

6,930

 3,62

Наливные:

1762890

66,80

1218290

55,94

-544600

69,110

-10,86

 -20,64

Самоходные

1252535

47,46

985253

45,24

-267282

78,66

-2,220

 -10,13

Несамоходные

510355

19,34

233035

10,70

-277320

45,66

-8,640

 -10,51

2. Объем перевозимых грузов, тыс.т.:

2132,87

100,00

1694,5

100,00

-438,37

79,450

0

 -20,55

Сухогрузы:

788,11

36,95

819,05

48,34

30,94

103,93

11,39

 1,45

Наливные:

1344,76

63,05

875,45

51,66

-469,31

65,10

-11,39

 -22,00

3.Средняя дальность перевозок, км.:

1237,30

 

1285,32

 

 

 

 

 

Сухогрузы:

1111,65

 

1166,83

 

 

 

 

 

Наливные:

131,09

 

139,16

 

 

 

 

 



Вывод:

Грузооборот в анализируемом году уменьшился на 461018 тыс. ткм. т.е. с  2638996 тыс. ткм. до 2177978 тыс. ткм. Наибольший удельный вес за предыдущий год имеют наливные суда 66,80%, которые в анализируемом году уменьшились на 10,86% т.е. с 1762890 тыс. ткм. до 1218290 тыс. ткм. Второе место занимают сухогрузные суда, удельный вес которых увеличился на 10,86% т.е. с 876106 тыс. ткм. до 955690 тыс. ткм. Объем перевозок в целом уменьшился на 20,55% с 2132,87 тыс. тонн. до  1694,5 тыс. тонн.

На это повлияло значительное уменьшение объема перевозок нефтеналивных судов, которые в предыдущем году составили 1344,76 тыс. тонн а в анализируемом году 875,45 тыс. тонн т.е. на 469,31 тыс. тонн (34,90%)

Предприятию необходимо увеличить объем перевозок нефтеналивных судов путем привлечения новых клиентов или поработать со старыми клиентами и заключить новые договора.
1.2 Анализ доходов, расходов и затрат на рубль доходов.

Анализ доходов от эксплуатационной деятельности порта






Источники доходов

Предыдущий год

Анализируемый год

Отклонение

Темп роста, %

Влияние структурных сдвигов, %

Абсолют-ная величина, тыс.р.

Уд.

 вес, %

Абсолют-ная величина, тыс.р.

Уд.

вес, %

Абсолют-ная величина, тыс.р.

Уд.

вес,

%

1. Перевозки

983780

97,26

1147498

96,75

163718

-0,51

116,64

16,19

Сухогрузы

442070

44,94

466408

40,65

24338

-4,29

105,51

2,41

Нефтеналивные

541710

55,06

681090

59,35

139380

4,29

125,73

13,78

2. Объем погрузочно-разгрузочных работ

9320

0,92

20867

1,76

11547

0,84

 

1,14

3. Вспомогательное производство

18438

1,82

17655

1,49

-783

-0,33

95,75

-0,08

Всего доходов:

1011538

100

1186020

100

174482

0

117,25

17,25

 







Анализ доходов от перевозок грузов



Источники доходов

Предыдущий год

Анализируемый год

Отклонение

Темп роста, %

Влияние структурных сдвигов, %

Абсолютная величина, тыс.р.

Уд. вес, %

Абсолютная величина, тыс.р.

Уд. вес, %

Абсолютная величина, тыс.р.

Уд. вес, %

Сухогрузы

442070

44,94

466408

40,65

24338

-4,29

105,51

 2,47

Нефтеналивные

541710

55,06

681090

59,35

139380

4,29

125,73

 14,17

Всего доходов на перевозках:

983780

100,00

1147498

100,00

163718

0,00

116,64

 16,64








Анализ доходных ставок (р/ткм)






Показатели

Предыдущий год

Анализируемый год

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

Перевозки:

0,37

0,53

0,16

143,24

Сухогрузы

0,5

0,49

-0,01

98,00

Нефтеналивные

0,31

0,56

0,25

180,65















Факторный анализ доходов от перевозок грузов






Виды

 перевозок

Доходы, тыс.р.

Грузооборот

Доходные ставки, тыс.р./ткм

Отклонение доходов, тыс.р.

Предыдущий год

Анализируемый год

Общее изме-

нение

В т.ч. За счет изменения

Пред-ыдущий год

Анализи-руемый год

тыс.т.

Уд.

вес%

тыс.т.

Уд.

вес%

Пред-ыдущий год

Анализи-руемый год

Грузо-оборота

ср. дох.

ставки

структуры

Пере-

возки:

983780

1147498

2638996

100

2177978

100

0,37

0,53

 163718

-177928.14 

341646.14 

 

Сухо-

грузы

442070

466408

876106

33,2

955690

44,06

0,5

0,49

24338

 35775

 -11437

 

Нефтена-

ливные

541710

681090

1762890

66,8

1218288

55,94

0,31

0,56

139380

 -164040.72

 303420.72

 


Вывод:

Доходы от перевозок в анализируемом году увеличились на 163718 тыс. руб. т.е. с 983780 тыс. руб. до 1147498 тыс. руб.. На их изменение повлияло увеличение доходов, в большей степени по нефтеналивным судам с 541710 тыс.руб. до 681090 тыс.руб., следовательно это повлияло на величину доходных ставок, которые составили по перевозкам в целом в предыдущем периоде 0,37 а в анализируемом 0,53, что на 43,24% больше. В отдельности, по сухогрузам доходная ставка уменьшилась на 2% т.е. с 0,50 до 0,49 , и значительно увеличилась по нефтеналивным судам, которые в предыдущем году составили 0,31 , а в анализируемом 0,55 т.е. на 80,65% больше.

Предприятию необходимо разработать мероприятия по увеличению доходных ставок, на которые влияют доходы, которые в свою очередь также необходимо увеличить. Например, поднять тарифы, но так чтобы они были приемлемы для клиентов.
Анализ расходов от перевозок грузов по статьям калькуляции






Источники доходов

Предыдущий год

Анализируемый год

Отклонение

Темп роста, %

Влияние структурных сдвигов, %

Абсолютная величина, тыс.р.

Уд.

 вес, %

Абсолютная величина, тыс.р.

Уд.

вес, %

Абсолютная величина, тыс.р.

Уд.

 вес, %

Затраты на оплату труда

112160

11,98

150921

14,55

38761

2,57

134,56

4,14

Отчисления на соц. нужды

29161,6

3,12

39239,46

3,78

10077,86

0,66

134,56

1,08

Топливо и энергия

279504

29,86

313923

30,27

34419

0,41

112,31

3,68

Материалы

10777

1,15

21504

2,07

10727

0,92

199,54

1,15

Амортизация ОФ

96703

10,33

76402

7,37

-20301

-2,96

79,01

-2,17

Затраты на ремонт

170149

18,18

220949

21,30

50800

3,12

129,86

5,43

Аренда судов и механизмов

0

0

991

0,10

991

0,10

0,00

0,11

Платежи за КОФ и услуги сторонних предприятий

0

0

1788

0,17

1788

0,17

0,00

0,19

Прочие прямые расходы

75935

8,11

80247

7,74

4312

-0,37

105,68

0,46

Итого прямых расходов

774389,6

82,73

905964,46

87,35

131574,86

4,62

116,99

14,06

Распределяемые расходы

161654

17,27

131161

12,65

-30493

-4,62

81,14

-3,26

Итого расходов

936043,6

100

1037125,46

100

101081,86

0,00

110,8

10,80









Анализ расходов на перевозках по элементам затрат






Элементы затрат

Предыдущий год

Анализируемый год

Отклонение

Темп роста, %

Влияние структурных сдвигов, %

Абсолютная величина, тыс.р.

Уд.

 вес, %

Абсолютная величина, тыс.р.

Уд.

 вес, %

Абсолютная величина, тыс.р.

Уд.

 вес, %

Материальные затраты

460430

49,19

543232

53,98

82802

4,79

117,98

8,85

Оплата труда

112160

11,98

150921

14,99

38761

3,01

134,56

4,14

Отчисления на соц.нужды

29161,6

3,12

39239,46

3,90

10077,86

0,78

134,56

1,08

Амортизация ОФ

96703

10,33

72318

7,19

-24385

-3,14

74,78

-2,61

Прочие затраты

237585

25,38

200632,4

19,94

-36952,6

-5,44

84,45

-3,95

Всего расходов

936043,6

100,00

1006342,86

100,00

70299,26

0,00

107,51

7,51


Анализ расходов по видам перевозок






Элементы затрат

Предыдущий год

Анализируемый год

Отклонение

Темп роста, %

Влияние структурных сдвигов, %

Абсолютная величина, тыс.р.

Уд.

 вес, %

Абсолютная величина, тыс.р.

Уд.

 вес, %

Абсолютная величина, тыс.р.

Уд.

 вес, %

Сухогрузы

384608,4

41,09

522691,77

50,40

138083,4

9,31

135,90

14,75

Самоходные

226850,56

24,24

257290,35

24,81

30439,79

0,57

113,42

3,25

Несамоходные

157757,84

16,85

265401,424

25,59

107643,6

8,74

168,23

11,50

Нефтеналивные

551435,2

58,91

514433,686

49,60

-37001,5

-9,31

93,29

-3,95

Самоходные

386501,56

41,29

367677,55

35,45

-18824

-5,84

95,13

-2,01

Несамоходные

164933,64

17,62

146756,136

14,15

-18177,5

-3,47

88,98

-1,94

Всего расходов

936043,6

100

1037125,46

100

101081,9

0,00

110,80

10,80






Оценка затрат на 1 рубль доходов






Показатели

Предыдущий год

Анализируемый год

Отклонение

Темп роста, %

Затраты на 1 рубль доходов, р.

 

 

 

 

 

 

Всего

0,95

0,90

-0,05

94,99

в том числе:

 

 



 

 

 

Сухогрузы

0,87

1,12

0,25

128,81

Наливные

1,02

0,76

-0,26

74,20



Вывод:

При анализе расходов от перевозок по статьям калькуляции большой удельный вес занимает топливо и энергия, в предыдущем году они составили 29,86% , а в анализируемом году 31,19% т.е. наблюдается тенденция к увеличению (1,33%). В анализируемом году уменьшилась амортизация основных фондов на 24385 тыс. руб. т.е. с 96703 тыс. руб. до 72318 тыс. руб.

В целом расходы увеличились на 101081,9 тыс. руб. т.е. с 936043,6 тыс. руб.  до 1037125.46 тыс. руб. Расходы на нефтеналивных судах уменьшились на 9,31% (37001,5 тыс. руб.) т.е. с 551436 тыс. руб. до 514433,69 тыс. руб. , а расходы по сухогрузам наоборот увеличились с 384609 тыс. руб. (41,09%) до 522691,77 тыс. руб. (50,40%) т.е. на 9,31%

Затраты на 1 рубль доходов в общем по перевозкам уменьшились на 0,05 р/р т.е. с 0,95 р/р до 0,90 р/р. В отдельности по сухогрузам затраты на 1 рубль доходов увеличились с 0,87 р/р до 1,12 р/р т.е. на 0,25 р/р , а по наливным судам уменьшились на 0,26 т.е. с 1,02 р/р до 0,76 р/р.

Предприятию необходимо проанализировать затраты и принять меры по сокращению расходов т.к. они влияют на рубль дохода, особенно сократить затраты по сухогрузным судам, т.е. например заняться поиском новых поставщиков топлива и энергии по более выгодным ценам.

1.3 Анализ финансовых результатов




Оценка финансовых результатов предприятия от перевозок грузов




Показатели

Предыдущий год

Анализируемый год

Отклонение

Темп роста, %

Влияние структурных сдвигов, %

Абсолют

ная величина, тыс.р.

Уд.все, %

Абсолютная величина, тыс.р.

Уд.все, %

Абсолютная величина, тыс.р.

Уд.все, %

Сухогрузы

57462

120,37

-56283,8

-50,99

-113745,8

-171,36

-97,95

-238,28

Нефтеналивные

-9725

-20,37

166656,3

150,99

176381,3

171,36

-1713,69

369,49

Итого по перевозкам:

47736

100

110372,5

100

62636,5

0

231,21

131,21






Факторный анализ прибыли от перевозок




Показатели

Основные факторы

Сумма

грузооборот

Доходная ставка

Затраты на рубль доходов

Перевозки

-8528,8

17423,8

57716,42

66611,42

Сухогрузы

5172,96

-1242,4

-117072,03

-113141,47

нефтеналивные

3376,53

-6091,44

177382,73

174667,82




Вывод:

Прибыль по перевозкам в целом увеличилась с 477362 тыс. руб. до 110372,5 тыс. руб. т.е. на 62636,5 тыс. руб. На это повлияло значительное увеличение прибыли по нефтеналивным судам на 71,36% (176381,3 тыс. руб.) т.е. с -9725 тыс. руб. до 166656,3 тыс.руб., несмотря на то, что прибыль по сухогрузам упала на 39,65% т.е. с 57462 тыс. руб. до -56283,8 тыс. руб.

Предприятию для еще большего увеличения прибыли необходимо проанализировать снижение прибыли по сухогрузам и принять меры по ее увеличению, например,  увеличить грузооборот и перевозить более дорогостоящие грузы.





Анализ показателей рентабельности на перевозках




Показатели

Предыдущий год

Анализируемый год

Абсолютное изменение

Рентабельность продаж на перевозках, %

4,85

9,62

4,77

В том числе:







Сухогрузы

12,99

-12,07

-25,69

Нефтеналивные

-1,79

24,47

22,68

Рентабельность по издержкам на перевозках, %

5,09

10364

5,55

В том числе:







Сухогрузы

14,94

-10,77

-25,71

Нефтеналивные

-1,76

32,4

30,64




Вывод:

При анализе показателей рентабельности  на перевозках видно: рентабельность продаж по перевозкам в целом увеличилась на 4,77% т.е. с 4,85% до 9,62%. В отдельности по сухогрузам рентабельность упала на 25,69% т.е. с 12,99% до -12,07%.

На это повлияло резкое снижение прибыли. Рентабельность по нефтеналивным судам увеличилась на 22,68% т.е. с -1,79% до 24,47% так же за счет прибыли.
 

2.    Анализ финансового состояния




2.1 Анализ имущества предприятия
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС:

                                                     



АКТИВ               

Код  
показателя


На начало
отчетного
года  


На конец
отчетного
периода


1                 

2  

3   

4   

I.                      ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    

Нематериальные активы               


110 


164

142

Основные средства                   

120 

1462778

1451393

Незавершенное строительство         

130 

78455

97535

Доходные  вложения   в   материальные
ценности                            



135 




127

Долгострочные финансовые вложения   

140 

36619

35997

Отложенные налоговые активы         

145 





Прочие внеоборотные активы          

150 





ИТОГО по разделу I               

190 

1578016

1585067

II.                     ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    

Запасы                            


210 


193939

307085

в том числе:                      
сырье,    материалы    и    другие
аналогичные ценности             


211

153555

219653

животные на выращивании и откорме

212





затраты        в     незавершенном
производстве                     


213

19455

37655

готовая продукция  и  товары   для
перепродажи                      


214

10753

19555

товары отгруженные               

215

3393

2797

расходы будущих периодов         

216

6783

27425

прочие запасы и затраты          

217





Налог на   добавленную  стоимость  по
приобретенным ценностям             



220 


33953

48155

Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются  более чем через 12
месяцев после отчетной даты)        




230 






в том числе покупатели и заказчики







Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются   в   течение    12
месяцев после отчетной даты)        




240 


1229553

1343435

в том числе покупатели и заказчики



1053098

831596

Краткосрочные финансовые вложения   

250 





Денежные средства                   

260 

7345

18255

Прочие оборотные активы             

270 



91

ИТОГО по разделу II              

290 

1464790

1717021

БАЛАНС               

300 

3042806

3302088

ПАССИВ               

Код  
пока-
зателя


На начало
отчетного
периода


На конец
отчетного
периода


1                  

2  

3   

4   

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ   
Уставный капитал                    



410 


834

834

Собственные  акции,   выкупленные   у
акционеров                          








Добавочный капитал                  

420 

1634029

1527988

Резервный капитал                   

430 

7345

208

в том числе:                 
резервы, образованные            в
соответствии с законодательством 








резервы, образованные            в
соответствии с      учредительными
документами                       








Нераспределенная прибыль  (непокрытый
убыток)                             



470 


13517

3535

ИТОГО по разделу III        

490 

1655725

2508896

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
Займы и кредиты                     



510 




1337

Отложенные налоговые обязательства  

515 



10438

Прочие долгосрочные обязательства   

520 

189261

336293

ИТОГО по разделу IV                 

590 

189261

337630

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   
Займы и кредиты                     



610 


114535

450735

Кредиторская задолженность          

620 

1073671

976331

в том числе:                 
поставщики и подрядчики          


621

174853

711535

задолженность перед     персоналом
организации                      


622

29375

57874

задолженность                перед
государственными     внебюджетными
фондами                          


623

132355

52935

задолженность по налогам и сборам

624

242235

128153

прочие кредиторы                 

625

494853

25834

Задолженность     перед   участниками
(учредителями) по выплате доходов   


630 

1997

4708

Доходы будущих периодов             

640 

119

119

Резервы предстоящих расходов        

650 





Прочие краткосрочные обязательства  

660 

7498



ИТОГО по разделу V           

690 

1197820

455562

БАЛАНС                

700 

3042806

3302008

СПРАВКА о наличии ценностей,  
учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства      








в том числе по лизингу           







Товарно-материальные        ценности, принятые на ответственное хранение   







Товары, принятые на комиссию        







Списанная в    убыток   задолженность неплатежеспособных дебиторов        







Обеспечения обязательств  и  платежей полученные              







Обеспечения обязательств  и  платежей
выданные                             








Износ жилищного фонда               







Износ        объектов        внешнего
благоустройства и других  аналогичных
объектов                            








Нематериальные активы, полученные   в
пользование                         

















Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________

             (подпись) (расшифровка                   (подпись) (расшифровка

                         подписи)                                 подписи)

           
 "__" _____________ 200_ г.

          

 


   Таблица 1.1.
Аналитический баланс предыдущего года



Актив

На начало отчетного периода, тыс. руб.

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Пассив

На начало отчетного периода, тыс. руб.

На конец отчетного периода, тыс. руб.

1. Внеоборотные активы (ВА)

1578016

1585067

1. Собственный капитал (СК)

1651056

1509967












2. Оборотные активы (ОА)

1458007

1689596

2. Заемный капитал (ЗК)

1384967

1764696

2.1. Запасы и затраты (ЗиЗ)

217716

325018

2.1. Долгосрочные заемные средства (ДЗС)

189261

337630

2.2. Дебиторская задолженность (ДЗ)

1232946

1346323

2.2. Краткосрочные кредиты и займы (ККЗ)

122033

450735

2.3. Денежные средства и краткосрочные

       финансовые вложения (ДС+КФВ)

7345

18255

2.3. Кредиторская задолженность (КЗ)

1073673

976331

Имущество (ВБ)

3036023

3274663

Источники формирования имущества (ВБ)

3036023

3274663


БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС:

      



АКТИВ               

Код  
показателя


На начало
отчетного
года  


На конец
отчетного
периода


1                  

2  

3   

4   

III.                    ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    

Нематериальные активы               


110 


142



Основные средства                   

120 

1451393

1418701

Незавершенное строительство         

130 

97535

189535

Доходные  вложения   в   материальные
ценности                            



135 


127

2

Долгострочные финансовые вложения   

140 

35997

41916

Отложенные налоговые активы         

145 



1416

Прочие внеоборотные активы          

150 





ИТОГО по разделу I               

190 

1585067

1650152

IV.                  ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    

Запасы                            


210 


307085

325409

в том числе:                     
сырье,    материалы    и    другие
аналогичные ценности             


211

219653

207335

животные на выращивании и откорме

212





затраты        в     незавершенном
производстве                     


213

37655

40335

готовая продукция  и  товары   для
перепродажи                      


214

19555

42453

товары отгруженные               

215

2797

2315

расходы будущих периодов         

216

27425

32971

прочие запасы и затраты          

217





Налог на   добавленную  стоимость  по
приобретенным ценностям             



220 


48155

61553

Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются  более чем через 12
месяцев после отчетной даты)        




230 






в том числе покупатели и заказчики







Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются   в   течение    12
месяцев после отчетной даты)        




240 


1343435

1351953

в том числе покупатели и заказчики



831596

422933

Краткосрочные финансовые вложения   

250 





Денежные средства                   

260 

18255

6735

Прочие оборотные активы             

270 

91

4207

ИТОГО по разделу II              

290 

1717021

1749857

БАЛАНС               

300 

3302088

3400009



ПАССИВ               

Код  
пока-
зателя


На начало
отчетного
периода


На конец
отчетного
периода


1                 

2  

3   

4   

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ   
Уставный капитал                    



410 


834

834

Собственные  акции,   выкупленные   у
акционеров                          








Добавочный капитал                  

420 

1527988

1715771

Резервный капитал                   

430 

208

208

в том числе:                 
резервы, образованные            в
соответствии с законодательством 








резервы, образованные            в
соответствии с      учредительными
документами                      








Нераспределенная прибыль  (непокрытый
убыток)                             



470 


3535

95055

ИТОГО по разделу III        

490 

2508896

1811868

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
Займы и кредиты                     



510 


1337



Отложенные налоговые обязательства  

515 

10438



Прочие долгосрочные обязательства   

520 

336293

244499

ИТОГО по разделу IV                 

590 

337630

244499

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   
Займы и кредиты                     



610 


450735

207835

Кредиторская задолженность          

620 

976331

1133988

в том числе:                 
поставщики и подрядчики          


621

711535

777355

задолженность перед     персоналом
организации                      


622

57874

26383

задолженность                перед
государственными     внебюджетными
фондами                          


623

52935

114453

задолженность по налогам и сборам

624

128153

178655

прочие кредиторы                 

625

25834

37142

Задолженность     перед   участниками
(учредителями) по выплате доходов   


630 

4708

1700

Доходы будущих периодов             

640 

119

119

Резервы предстоящих расходов        

650 





Прочие краткосрочные обязательства  

660 





ИТОГО по разделу V           

690 

455562

1343642

БАЛАНС               

700 

3302008

3400009

СПРАВКА о наличии ценностей,  
учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства      








в том числе по лизингу           







Товарно-материальные        ценности, принятые на ответственное хранение  







Товары, принятые на комиссию        







Списанная в    убыток   задолженность неплатежеспособных дебиторов        







Обеспечения обязательств  и  платежей полученные              







Обеспечения обязательств  и  платежей
выданные                            








Износ жилищного фонда               







Износ        объектов        внешнего
благоустройства и других  аналогичных
объектов                             








Нематериальные активы, полученные   в
пользование                         

















Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________

             (подпись) (расшифровка                   (подпись) (расшифровка

                        подписи)                                 подписи)

             "__" _____________ 200_ г.

  
 Таблица 1.1.
Аналитический баланс анализируемого года



Актив

На начало отчетного периода, тыс. руб.

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Пассив

На начало отчетного периода, тыс. руб.

На конец отчетного периода, тыс. руб.

1. Внеоборотные активы (ВА)

1585067

1650152

1. Собственный капитал (СК)

1509967

1780716












2. Оборотные активы (ОА)

1689596

1716886

2. Заемный капитал (ЗК)

1764696

1586322

2.1. Запасы и затраты (ЗиЗ)

325018

351676

2.1. Долгосрочные заемные средства (ДЗС)

337630

244499

2.2. Дебиторская задолженность (ДЗ)

1346323

1358475

2.2. Краткосрочные кредиты и займы (ККЗ)

450735

207835

2.3. Денежные средства и краткосрочные

       финансовые вложения (ДС+КФВ)

18255

6735

2.3. Кредиторская задолженность (КЗ)

976331

1133988

Имущество (ВБ)

3274663

3367038

Источники формирования имущества (ВБ)

3274663

3367038




Таблица 1.2.

Экспресс анализ



Показатели



Положительная тенденция



Негативная

тенденция

1. Динамика имущества

\/



2. Динамика прибыли



\/

2.1. прибыль от продаж

\/



2.2. прибыль от налогообложения



\/

2.3. чистая прибыль отчетного периода



\/

3. Динамика внеоборотных активов 

\/



4. Динамика оборотных активов

\/



5. Кредиторская задолженность



\/

6. Собственный капитал должен быть больше половины от общей величины источников формирования имущества

\/



7. Наличие собственных оборотных средств

\/



8.. Рентабельность



\/

8.1. Общая рентабельность



\/

8.2. рентабельность продаж

\/



8.3. рентабельность издержек



\/

8.4. рентабельность собственного капитала



\/

9. Оборачиваемость





9.1. оборачиваемости всего капитала





9.2. оборачиваемость оборотных активов

\/



9.3. Оборачиваемость затрат

\/



9.4. Оборачиваемость дебиторской задолженности



\/

9.5. Оборачиваемость кредиторской задолженности



\/

9.6. Оборачиваемость запасов и затрат

\/






 Таблица 2.1.
Анализ структуры и динамики имущества      

Показатели

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Изменения

Влияние структурных сдвигов,%

тыс. руб.

удельный вес, %

тыс. руб.

удельный вес, %

Абсолютные

Относительные

удельный вес, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Внеоборотные активы

1585067

48,4

1650152

49

65085

104,1

0,6

1,99

2. Оборотные активы

1689596

51,6

1716886

51

27290

101,6

-0,6

0,83

2.1. Запасы и затраты

325018

9,9

351676

10,5

26658

108,2

0,6

0,81

2.2. Дебиторская задолженность

1346323

41,1

1358475

40,3

12152

100,9

-0,8

0,7

2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые

       вложения

18255

0,6

6735

0,2

-11520

36,9

-0,4

-0,35

Имущество

3274663

100

3367038

100

92375

102,82

0

2,82



Таблица 2.2.
Анализ структуры и динамики внеоборотных активов      

Показатели

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Изменения

Влияние структурных сдвигов,%



тыс. руб.

удельный вес, %

тыс. руб.

удельный вес, %

Абсолютные

Относительные

удельный вес, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Нематериальные активы

142

0,01

-

-

-142

0

-0,01

-0,01

2. Основные средства

1451393

91,59

1418701

86

-32692

97,75

-5,59

-2,06

3. Незавершенное строительство

97535

6,2

189535

11,5

92000

194,33

5,3

5,8

4. Долгосрочные финансовые  вложения

35997

2,2

41916

2,5

5919

116,44

0,3

0,37

5. Отложенные налоговые активы

-

-

1416

0,1

1416

0

0,1

0,01

Внеоборотные активы

1585067

100

1650152

100

65085

104,1

0

4,1


Таблица 2.3.
Анализ структуры и динамики оборотных активов

Показатели

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Изменения

Влияние структурных сдвигов, %

тыс. руб.

удельный вес, %

тыс. руб.

удельный вес, %

Абсолютные

Относительные

удельный вес, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Запасы и затраты

325018

19,24

351676

20,48

26658

108,2

1,24

1,58

2. Дебиторская задолженность

1346323

79,68

1358475

79,13

12152

100,9

-0,55

0,72

3. Денежные средства и краткосрочные фин. вложения

18255

1,08

6735

0,39

-11520

36,89

-0,69

-0,68

Оборотные активы

1689596

100

1716886

100

27290

101,62

0

1,62



Таблица 2.4.

Анализ структуры и динамики запасов

Показатели

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Изменения

Влияние структурных сдвигов ,%

тыс. руб.

удельный вес, %

тыс. руб.

удельный вес, %

Абсолютные

Относительные

удельный вес, %



1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.Сырье, материалы

219653

67,58

207335

58,96

-12318

94,39

-8,62

-3,79

2.Затраты в незавершенном производстве

37655

11,59

40335

11,47

2680

107,12

-0,12

0,82

3.Готовая продукция и

   товары для перепродажи

19555

6,01

42453

12,07

22898

217,09

6,06

7,08

4.Товары отгруженные

-

-

-

-

-

-

-

-

5.Прочие запасы и затраты

-

-

-

-

-

-

-

-

6. НДС

48155

14,82

62553

17,5

13398

127,82

2,68

4,12

Запасы

325018

100

351676

100

26658

108,2

0

8,2


Вывод:

В структуре имущества большой удельный вес имеют оборотные активы они составляют 1689596 тыс. руб. на начало отчетного года 51,6% всего имущества, но на конец отчетного года 51%, таким образом наметилась тенденция к снижению удельного веса. Удельный вес внеоборотных активов наоборот увеличился с 48,4% до 49%, т.е. на 0,6% к концу года.

В анализируемом периоде имущество организации увеличилось на 92375 тыс.руб. (2,82%), т.е. с 3274663 тыс.руб. до 3367038 тыс.руб.

Наибольшую роль в этом росте сыграл рост внеоборотных активов организации, которые выросли на 65085 тыс.руб. (4,1%). В свою очередь увеличение внеоборотных активов было вызвано сильным увеличением незавершенного производства показатели которого составили на начало года 97535 тыс.руб., а на конец – 189535 тыс.руб., долгосрочные финансовые вложения с 35997 тыс.руб. до 41916 тыс.руб. (16,44%) и отложенные налоговые активы появились в размере 1416 тыс.руб..

Анализ оборотных активов показал, что в отчетном периоде они выросли с 1689596 тыс.руб. до 1716886 тыс.руб. (1,6%). На рост повлияли запасы, а точнее сырья, материалов и др.ценностей на 26658 тыс.руб. (8,2%), т.е. с 325018 тыс.руб. до 351676 тыс.руб., и дебиторская задолженность на 12152 тыс.руб.

Предприятию необходимо увеличивать краткосрочные финансовые вложения, которые к концу года упали на 63,1%, для этого руководство должно более тщательно выбирать объекты и оговаривать условия вложения, также необходимо сокращать дебиторскую задолженность путем ужесточения условий по выплате дебиторов.


2.2 Анализ источников формирования имущества предприятия


Таблица 3.1.

Анализ структуры и динамики источников формирования имущества



Показатели

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Изменения

Влияние структурных сдвигов,%

тыс. руб.

удельный вес, %

тыс. руб.

удельный вес, %

Абсолют

ные

Относи

тельные

удельный вес, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Собственный капитал

1509967

46,1

1780716

52,9

270749

117,93

6,8

8,27

2. Заемный капитал

1764696

53,9

1586322

47,1

-178374

89,89

-6,8

-5,45

2.1. Долгосрочные заемные

       средства

337630

10,3

244499

7,26

-93131

72,42

-3,04

-2,84

2.2. Краткосрочные кредиты и

       займы

450735

13,8

207835

6,17

-242900

46,11

-7,63

-7,42

2.3. Кредиторская задолженность

976331

29,8

1133988

33,67

157657

116,15

3,87

4,81

Источники формирования имущества

3274663

100

3367038

100

92375

102,82

0

2,82






Таблица 3.2.

Анализ динамики и структуры собственного капитала     

Показатели

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Изменения

Влияние структурных сдвигов

тыс. руб.

удельный вес, %

тыс. руб.

удельный вес, %

Абсолютные

Относительные

удельный вес, %



1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Уставный капитал

834

0,06

834

0,05

0

100

-0,01

0

1.1. Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

-

-

-

-

-

-

2. Добавочный капитал

1500563

99,38

1682800

94,5

182237

112,15

-4,88

12,07

3. Резервный капитал

208

0,01

208

0,01

0

100

0

0

4. Нераспределенная прибыль

3535

0,23

95055

5,4

91520

2688,9

5,17

6,06

5. Задолженность перед участниками по выплате доходов

4708

0,31

1700

0,02

-3008

36,12

-0,29

-0,2

6. Доходы будущих периодов

119

0,01

119

0,02

0

100

0,01

0

7.Резервы предстоящих расходов

-

-

-

-

-

-

-

-

Собственный капитал

1509967

100

1780716

100

270749

117,93

0

17,93




Таблица 3.3.
Анализ динамики и структуры заемного капитала

Показатели

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Изменения

Влияние структурных сдвигов,%

тыс. руб.

удельный вес, %

тыс. руб.

удельный вес, %

Абсолютные

Относительные

удельный вес, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Долгосрочные заемные средства

337630

19,13

244499

15,41

-93131

72,42

-3,72

-5,28

2. Краткосрочные кредиты и займы

450735

25,54

207835

13,1

-242900

46,11

-12,44

-13,76

3. Кредиторская задолженность

976331

55,33

1133988

71,49

157657

116,15

16,16

8,93

Заемный капитал

1764696

100

1586322

100

-178374

89,89

0

-10,11


Таблица 3.4.
Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности    

Показатели

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Изменения

Влияние структурных сдвигов

тыс. руб.

удельный вес, %

тыс. руб.

удельный вес, %

Абсолютные

Относительные

удельный вес, %



1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.Поставщики и подрядчики

711535

72,88

777355

68,55

65820

109,25

-4,33

6,7

2. Задолженность перед персоналом

57874

5,93

26383

2,33

-31491

45,59

-3,6

-3,23

3. Задолженность перед государственными и внебюджетными  фондами

52935

5,42

114453

10,09

61518

216,21

4,67

6,3

4. Задолженность по налогам и сборам

128153

13,13

178655

15,75

50502

139,4

2,62

5,17

5.Прочие кредиторы

25834

2,64

37142

3,28

11308

143,77

0,64

1,16

Кредиторская задолженность

976331

100

1133988

100

157657

116,16

0

16,15



Вывод:

Источники формирования имущества на конец отчетного периода составили 3367038 тыс.руб., что на 2,82% больше чем в прошлом году.

В структуре источников формирования имущества наибольший удельный вес на начало отчетного периода занимает заемный капитал 53,9%, но в течении года его размер уменьшается и на конец отчетного периода он занимает только 47,1%.

Такое уменьшение заемного капитала связано в первую очередь с изменением долгосрочных заемных средств с 337630 тыс.руб. до 244499 тыс.руб. на конец года, и также уменьшением краткосрочных кредитов и займов с 450735 тыс.руб. до 207835 тыс.руб.

Увеличение кредиторской задолженности в свою очередь вызвано ростом на 157657 тыс.руб. задолженностью перед поставщиками и подрядчиками, которая к концу отчетного периода составила 777355

тыс.руб. Кроме того выросла задолженность перед прочими кредиторами на 43,77% и задолженность по налогам и сборам  которая увеличилась на 39,4%.. В тоже время наблюдается положительная динамика в отношении задолженности перед персоналом которая уменьшилась с 57874 тыс.руб. до 26383 тыс.руб., т.е. на 44,41%.

Второе место в структуре формирования источников имущества занимает собственный капитал удельный вес которого в течении года вырос с 46,1% до 52,9% и в абсолютном изменении составил 270749 тыс.руб.

Рост собственного капитала на 6,8% к концу года вызван, во-первых, увеличением нераспределенной прибыли с 3535 тыс.руб. до 95055 тыс.руб., и ростом добавочного капитала на 182237 тыс.руб. с 1500563тыс.руб. до 1682800тыс.руб.

Предприятию необходимо сокращать задолженность перед кредиторами и оговаривать условия договора по кредитованию удовлетворяющие обе стороны.


2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

Таблица 4.1.

Анализ финансовой устойчивости предприятия



Показатели

На начало года, тыс .руб.

На конец года,  тыс руб.

Изменения

1.Собственный капитал

1509967

1780716

270749

2. Внеоборотные активы

1585067

1650152

65085

3. Собственные оборотные средства

-75100

130564

205664

4. Долгосрочные заемные средства

337630

244499

-93131

5.Собственные и приравненные к ним источники формирования запасов и затрат

262530

375063

112533

6.Краткосрочные кредиты и займы

450735

207835

-242900

7.Общая величина источников формирования запасов и затрат

713265

582898

-130367

8. Запасы и затраты

325018

351676

26658

9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных источников формирования запасов и затрат

-400118

-221112

-621230

10.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и приравненных к ним источников формирования запасов и затрат

-62488

23387

85875

11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов и затрат

388247

231222

-157025

12.Тип финансовой устойчивости

Неустойчивый

устойчивый





Таблица 4.2.

Анализ собственных оборотных средств

Показатели

На начало года, тыс.руб.

На конец года,  тыс. руб.

Изменения

1. Собственный капитал в том числе:

1509967

1780716

270749

1.1. Уставный капитал

834

834

0

1.1.1.Собственные акции, выкупленные

         у акционеров           

-

-

-

1.2. Добавочный капитал

1527988

1715769

187781

1.3. Резервный капитал

208

208

0

1.4. Нераспределенная прибыль

3535

95055

91520

1.5. Задолженность перед участниками по выплате доходов       

4708

1700

-3008

2. Внеоборотные активы в том числе:

1585067

1650152

65085

2.1. Нематериальные активы

142

-

-142

2.2. Основные средства

1451266

1418701

-32565

2.3. Незавершенное

       строительство

97535

189535

92000

2.4. Долгосрочные финансовые

       вложения

35997

41916

5919

2.5. Отложенные налоговые

       активы

-

1416

1416

3. Собственные оборотные средства

-75100

130564

205664



Таблица 4.3.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Показатели

Нормативное значение

На начало года

На конец года

Изменение

1. Коэффициент автономии (СК/ВБ)

>0,5

0,46

0,53

0,07

2. Коэффициент финансовой зависимости (1/ Кавт)

<2

2,17

1,89

-0,25

3. Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств (ЗК/СК)

<1

1,17

0,89

-0,28

4. Коэффициент обеспеченности     (СОС/ОА)

>0,2

-0,04

0,08

0,12

5. Коэффициент маневренности    собственных средств (СОС/СК)

>0,2

-0,05

0,07

0,12



Вывод:
В начале отчетного периода предприятие имело неустойчивое финансовое состояние, т.к. был недостаток в собственных оборотных средствах.

А на конец года ситуация улучшилась и финансовое состояние стало устойчивым. На изменение финансового состояния повлияло увеличение собственных оборотных средств на 205664, т.е. на начало года они составляли -75100 тыс.руб., а на конец 130564 тыс.руб.. в свою очередь на изменение собственных оборотных средств повлиял значительный рост собственного капитала на 270749 тыс.руб. (17,9%), а также уменьшились долгосрочные заемные средства на 93131 тыс.руб., т.е.с 337630 тыс.руб. до 244499 тыс.руб.

Исходя из, вышеперечисленного, выполнилось условие, которое свидетельствует об устойчивом финансовом состоянии предприятия.

Про коэффициент финансовой устойчивости можно сказать следующее, что в целом коэффициенты к концу года улучшили свое значение, а коэффициенты автономии, финансовой зависимости и соотношение заемных и собственных средств приблизились к нормативным значениям и выполнились следующие условия:

Кав>0,5

Кфз<2

К сзисс<1


2.4 Анализ ликвидности баланса

Таблица 5.1.

Анализ ликвидности баланса

Актив

На начало периода

На конец периода

Пассив

На начало периода

На конец периода

Платеж. излишек(+) / недостаток(-)

На начало периода

На конец периода

Наиболее ликвидные активы, А1

18255

6735

Наиболее срочные обязательства, П1

976331

1133988

-958076

-1127253

Быстро реализуемые активы, А2

1346323

1358475

Краткосрочные кредиты и займы, П2

450735

207835

895588

1150640

Медленно реализуемые активы, А3

325018

351676

Долгосрочные заемные средства, П3

337630

244499

-12612

107177

Трудно реализуемые активы, А4

1585067

1650152

Постоянные пассивы, П4

150967

1780716

75100

-130564



Таблица 5.2.

Анализ коэффициентов ликвидности



Коэффициенты

Нормативное значение

На начало периода

На конец периода

Изменение

1. Общей ликвидности

>1

0,6

0,6

0

2. Абсолютной ликвидности

>0,2

0,01

0,005

-0,005

3. Промежуточного покрытия

>0,8-1

0,96

1,02

0,06

4. Текущей ликвидности

>2 

1,18

1,28

0,1

Вывод:
Коэффициент ликвидности говорит о платежеспособности предприятия. В нашем случае, структура баланса неудовлетворительна, а предприятие не платежеспособно, т.к. платежный недостаток абсолютно ликвидных активов составил -1127253 тыс.руб. и образовался недостаток в труднореализуемых активах равный -130564 тыс.руб.

Также подтверждают неплатежеспособность предприятия показатели ликвидности, т.к. они сильно отклоняются от нормативных значений, так, например, коэффициент абсолютной ликвидности в начале периода не выполнял условие Кал>0,2, а  в течении года уменьшился еще на 0,005, а коэффициент общей ликвидности вовсе не изменился и также не удовлетворяет условию  Кол>1.


2.5 Анализ деловой активности предприятия

Таблица 6.1

Анализ показателей деловой активности

Показатели

Предыдущий период

Анализируемый период

Изменение

Общие показатели оборачиваемости:







1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала,(В/ВБсред)

0,31

0,35

0,04

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств,  (В/ОСсред)

0,63

0,67

0,04

3. Коэффициент отдачи НМА,  (В/НМАсред)

-

-

-

4. Фондоотдача (В/ОСср)

0,67

0,79

0,12

5. Коэффициент отдачи СК, руб/руб (В/СКсред)

0,62

0,69

0,07

Показатели управления активами:







6. Оборачиваемость материальных средств, в днях (Запасысред*Т/В)

92,9

100,59

7,69

7. Оборачиваемость денежных средств, в днях (ДС*Т/В)

4,75

3,97

-0,78

8. Оборачиваемость средств в расчетах, раз (В/ДЗсред)

0,76

0,85

0,09

9. Срок погашения дебит.зад-ти (ДЗср.*Т/В)

478,48

430,18

-48,3

10. Оборачиваемость КЗ, раз (В/КЗсред)

0,96

1,09

0,13

11. Срок погашения

КЗ*((КЗсред*Т)/В)

380,29

335,63

-44,66


Таблица 6.2.

Анализ продолжительности оборота капитала



Вид средств

Средние остатки тыс.руб.

Выручка

Продолжительность оборота,дн

предыд период

анализир период

предыд период

анализир период

предыд период

анализир период

измен

Общая сумма

капитала в т.ч

3155343

3320850,5

983780

1147498

3,21

2,89

-0,32

Оборотный капитал в т.ч.

1573801,5

1703241

1,59

1,48

-0,11

денежная наличность

12800

12495

0,01

0,01

0

дебиторская задолженность

1289634,5

1352395

1,31

1,18

-0,13

запасы и затраты

271367

338347

0,28

0,29

0,01



Вывод:

При анализе таблицы 6.2 можно сказать, что денежная активность предприятия имеет динамику к увеличению, т.к. продолжительность оборота капитала снижается в течении года с 3,21 лет до 2,89 лет, т.е. на 0,32 года.

Из-за увеличения общей оборачиваемости капитала с 0,31 раз до 0,35 раз т.е. на 0,04 раз – прирост прибыли составил:
Пч=0,04*3320850,5*9,62=1277863,27 тыс. руб.                               

                                                                                    




2.6 Анализ показателей рентабельности

                                                                                                                 Таблица 7

Показатели рентабельности



Показатели

Предыдущий год

Анализируемый год

Изменение

1. Рентабельность продаж, %  (Ппр/В *100%)

4,85

9,62

4,77

2. Бухгалтерская рентабельность, % (Пн/о/В*100%)

10,02

6,69

-3,33

3. Чистая рентабельность, % (Пч/В*100%)

7,62

5,09

-2,53

4. Экономическая рентабельность, % (Пч/ВБ*100%)

2,38

1,76

-0,62

5. Рентабельность собственного капитала, % (Пч/СК*100%)

4,74

3,55

-1,19

6.Рентабельность издержек, % (Ппр/020+030+040 *100)

5,1

10,64

5,54

7. Фондорентабельность, % (Ппр/ВА*100)

3,02

6,82

3,8

9.Коэффициент устойчивости экономического роста (Пч*0,7) /СК

3,32

2,48

-0,84



Rобщ Rпр=Rчпр1*nk0- Rобщ0

                                                                              =Rобщ

Rобщ Rпр= Rобщ1 -Rчпр1*nk0



Rобщ Rпр=5,09*0,31-2,38=-0,8021

Rобщ Rпр=1,76-5,09*0,31=0,1821

Rобщ= -0,8021+0,1821 = -0,62

                       __R
пр1_


Rобщ Rпр=       f0e0з    - Rобщ0



                       __R
пр1_
        __R
пр1_


Rобщ Rпр=       f1e0з    -   f0e0з



                                   __R
пр1_


Rобщ Rпр= Rобщ1-        f1e0з



                       ___9,62__


Rобщ Rпр=       1,61+1,59  -2,38 =3,01-2,38 = 0,63
                       __9,62__

Rобщ Rпр=       1,41+1,59 -3,01 =3,21-3,01 = 0,2
                                   9,62

Rобщ Rпр= 1,76-           3        =1,76-3,21 = -1,45
Rобщ Rпр=-1,45 + 0,2+ 0,63 = -0,62
Вывод:

В анализируемом году больше всего выросла рентабельность издержек с 5,1% до 10,64 % , на 5,54 %, т.к. увеличилась выручка и себестоимость, причем последняя выросла больше на 10,8%  с 936044 тыс.руб. до 1037125,46 тыс.руб.

На втором месте по увеличению рентабельности оказалась рентабельность продаж она увеличилась на 4,77% с 4,85% до 9,62%.

Бухгалтерская рентабельность на конец года уменьшилась на 3,33% с 10,02% до 6,69% на это повлияло уменьшение прибыли до налогообложения, следовательно уменьшилась чистая прибыль.

Предприятию необходимо проанализировать издержки затрачиваемые на производство продукции и разработать мероприятия по снижению себестоимость.
2.7 Анализ прогнозирования банкротства

Для оценки прогнозирования банкротства используют 5-ти факторную модель Альтмана.
«
Z
-счет» = 3,3К1+1,0К2+0,6К3+1,4К4+1,2К5


            прибыль до н/о           

К1=      всего активов            = 76825,54/3400009=0,023
            выручка

К2=      всего активов =1147498/3400009=0,34
            собственный капитал

К3=      привлеченный капитал =1780716/1588141=1,12

           

прибыль чистая

К4=      всего активов            =58387,41/3400009=0,017
            собственный оборотный капитал

К5=                 всего активов                                   =130564/3400009=0,04
«
Z
-счет»=3,3*0,023+1*0,34+0,6*1,12+1,4*0,017+1,2*0,04=




=0,0759+0,34+0,672+0,0238+0,048=1,16




Рейтинговую оценку предприятия делают по 5 показателям, наиболее полно характеризующим его финансовое состояние.
Таблица 8

Рейтинговая оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия



Показатели

Предыдущий год

Анализируемый год

Изменение

1. Коэффициент обеспеченности собственных средств

-0,04

0,08

0,12

2. Коэффициент текущей ликвидности

1,18

1,28

0,1

3. Оборачиваемость всего капитала

0,31

0,35

0,04

4.Коэффициент эффективности управления предприятием

0,0485

0,0962

0,0477

5.Рентабельность собственного капитала

0,0474

0,0355

-0,0119

Рейтинговое число

1,5459

1,8417

0,2958



Вывод:
Проведенный анализ вероятности банкротства, говорит о том, что у предприятия очень высокая вероятность банкротства, т.к. выполняется условие Z-счет<1,8 (1,16<1,8).

Зачастую, когда бизнес встречается с финансовыми проблемами, руководство предпринимает панические действия, которые лишь ухудшают ситуацию. Обычно отсутствие наличности заставляет владельцев бизнеса уменьшать цены или уменьшать инвентарные запасы. Такой подход к решению проблемы может давать положительные краткосрочные результаты, но если эти меры предпринимаются в течение долгого времени, этот подход неправилен. Бизнес, испытывающий финансовые трудности, не сможет решить свои проблемы с помощью быстрых методов. Вместо того, бизнес должен оценить свои слабости, и разработать общий план действий, включающий краткосрочные и долгосрочные меры по оздоровлению ситуации.



Заключение:



В анализируемом периоде имущество организации увеличилось на 92375 тыс.руб. (2,82%), т.е. с 3274663 тыс.руб. до 3367038 тыс.руб.

Наибольшую роль в этом росте сыграл рост оборотных активов организации, которые выросли на 27290 тыс.руб. (1,6%). Анализ внеоборотных активов показал, что в отчетном периоде они выросли с 1585067 тыс.руб. до 1650152 тыс.руб., т.е. на 4,1%. На рост повлияли незавершенное строительство, увеличившиеся с 97535 тыс.руб. до 189535 тыс.руб. (94,33%) и долгосрочные финансовые вложения, показатели которого составили на начало года 35997 тыс.руб., а на конец – 41916 тыс. руб.

Источники формирования имущества на конец отчетного периода составили 3367038 тыс.руб., что на 2,82% больше чем в предыдущем году.

В структуре источников формирования имущества наибольший удельный вес на начало отчетного периода занимает заемный капитал (53,90%), но в течении года его размер уменьшается и на конец отчетного периода он занимает только 47, 1%.

Такое уменьшение заемного капитала связано в первую очередь с изменением долгосрочных заемных средств с 337630 тыс.руб до 244499 тыс.руб на конец года,  и уменьшением краткосрочных кредитов и займов с 450735 тыс.руб. до 207835 тыс.руб. (на 53,89%)

На начало отчетного периода наблюдается недостаток в собственных оборотных средствах  (-75100 тыс.руб.), что свидетельствует о неустойчивом положении предприятия.

На конец года ситуация улучшается. Кроме того, наблюдается повышение собственных оборотных средств на конец года.

В нашем случае, структура баланс неудовлетворительна, а предприятие не платежеспособно, т.к. платежный недостаток абсолютно ликвидных активов составил -1127253 тыс.руб. и образовался недостаток труднореализуемых активов равный -130564 тыс.руб.

Так же подтверждают неплатежеспособность предприятия показатели ликвидности, т.к. они сильно отклоняются от нормативных значений, но они имеют тенденцию к увеличению.

Деловая активность предприятия постепенно повышается, т.к. продолжительность оборота капитала увеличивается в течении года с 3,21 лет до 2,89 лет, т.е. на 0,32 года. И из-за увеличения общей оборачиваемости капитала с 0,31 раз на 0,04 до 0,35 прирост прибыли составили 163718 тыс.руб.

В анализируемом году больше всего выросла рентабельность издержек с 5,1% до 10,64% на 5,54%, т.к. выручка и себестоимость на конец года увеличились, причем последняя выросла больше. Т.к. прибыль до налогообложения снизилась, то снизилась и чистая прибыль. Таким образом, уменьшились следующие, зависимые от нее, показатели: чистая рентабельность снизилась на 2,53%, рентабельность собственного капитала снизилась на 1,19% и экономическая рентабельность (с 2,38% до 1,76%) на 0,62%.

Проведенный анализ вероятности банкротства, говорит о том, что у предприятия очень высокая вероятность банкротства, т.к. выполняется условие Z-счет<1,8 (1,16<1,8).

Зачастую, когда бизнес встречается с финансовыми проблемами, руководство предпринимает панические действия, которые лишь ухудшают ситуацию. Обычно отсутствие наличности заставляет владельцев бизнеса уменьшать цены или уменьшать инвентарные запасы. Такой подход к решению проблемы может давать положительные краткосрочные результаты, но если эти меры предпринимаются в течение долгого времени, этот подход неправилен. Бизнес, испытывающий финансовые трудности, не сможет решить свои проблемы с помощью быстрых методов. Вместо того, бизнес должен оценить свои слабости, и разработать общий план действий, включающий краткосрочные и долгосрочные меры по оздоровлению ситуации.


1.                 Пересмотрите все статьи расходов. Какие закупки могут быть отложены или отменены? Оставьте лишь те расходы, которые необходимы для поддержания или увеличения дохода.


2.                 Пересмотрите деятельность сотрудников. Есть ли в Вашем штате люди, не выполняющие полезную работу или занятые необязательными делами? Может ли их деятельность быть перефокусирована в направлениях, которые могут принести немедленный доход?


Что касается долгосрочных мер - эффективные меры потребуют тщательного планирования.



1. Реферат Гродно в 1921-1939 гг
2. Реферат Роль Сберегательного банка в жизни населения
3. Курсовая на тему Емоційна експресивність у невербальній поведінці вчителя
4. Реферат на тему Становление личности и ее формы
5. Реферат Аудит финансовых вложений и инвестиций организации
6. Реферат на тему Abortion Essay Research Paper Abortion Ever since
7. Реферат Память понятие, процессы, виды, форма
8. Реферат Кооперативное предпринимательство и его особенности
9. Реферат на тему Great Leaders
10. Реферат на тему The Villa Of Mysteri Essay Research Paper