Курсовая Экономический анализ предприятия 6

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 11.11.2024

Содержание:

Введение

1.     Исходные данные

     1.1 Анализ грузооборота и объемов перевозимых грузов

          1.2 Анализ доходов, расходов и затрат на рубль доходов.

          1.3 Анализ финансовых результатов

     2. Анализ финансового состояния

          2.1 Анализ имущества предприятия.

          2.2 Анализ источников формирования имущества предприятия.

          2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия

          2.4 Анализ ликвидности баланса.

          2.5 Анализ деловой активности предприятия

          2.6 Анализ показателей рентабельности

          2.7 Анализ прогнозирования банкротства

          Заключение

Введение.

       Анализ (от греческого – analisis) буквально означает расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы, на внутренние, присущие этому объекту составляющие (мысленные и реальные).

            Экономический анализ хозяйственной деятельности в условиях рыночной экономики все более приобретает характер системного анализа. При системном анализе особое внимание уделяется исследованию взаимосвязи и обусловленности его отдельных разделов, показателей и факторов производства.

            Основными задачами экономического анализа являются:

-     Обоснование разработанных показателей и нормативов;

-     Оценка выполнения и динамика показателей;

-     Выявление причин и факторов, повлиявших на отклонение фактических уровней показателей от расчетных (базовых) их величин;

-     Изыскание резервов увеличения объемов производства и реализации продукции;

-     Снижения себестоимости, увеличения прибыли и рентабельности.

1.
Исходные данные

Показатель

Предыдущий год

Анализируемый год

Грузооборот, тыс. ткм:

2638996

2177978

Сухогрузный самоходный

558553

546635

Наливной самоходный

1252535

985253

Сухогрузный несамоходный

317553

413055

Наливной несамоходный

510355

233035

Средняя дальность, км:

4941

5040

Сухогрузный самоходный

1670

1384

Наливной самоходный

1353

1429

Сухогрузный несамоходный

700

974

Наливной несамоходный

1218

1253

Объем перевозимых грузов, тыс.т.

2132,87

1694,5

Сухогрузный самоходный

334,46

394,97

Наливной самоходный

925,75

689,47

Сухогрузный несамоходный

453,65

424,08

Наливной несамоходный

419,01

185,98

1.1
Анализ грузооборота и объемов перевозимых грузов

Анализ грузооборота и объемов перегрузочных работ

Показатели

Предыдущий год

Анализируемый год

Изменение

Влияние структурных сдвигов

в %

∑

Уд.вес,

%

∑

Уд.вес,

%

Абсолют

ное

Относи

тельное

в уд. весах.

1. Грузооборот, тыс. ткм В том числе:

2638996

100,00

2177978

100,00

-461018

82,53

0

-17,47

Сухогрузы:

876106

33,20

955690

44,06

83584

109,54

10,86

3,17

Самоходные

558553

21,17

546635

25,10

-11918

97,87

3,930

-0,45

Несамоходные

317553

12,03

413055

18,96

95502

130,07

6,930

3,62

Наливные:

1762890

66,80

1218290

55,94

-544600

69,110

-10,86

-20,64

Самоходные

1252535

47,46

985253

45,24

-267282

78,66

-2,220

-10,13

Несамоходные

510355

19,34

233035

10,70

-277320

45,66

-8,640

-10,51

2. Объем перевозимых грузов, тыс.т.:

2132,87

100,00

1694,5

100,00

-438,37

79,450

0

-20,55

Сухогрузы:

788,11

36,95

819,05

48,34

30,94

103,93

11,39

1,45

Наливные:

1344,76

63,05

875,45

51,66

-469,31

65,10

-11,39

-22,00

3.Средняя дальность перевозок, км.:

1237,30

1285,32

Сухогрузы:

1111,65

1166,83

Наливные:

131,09

139,16

Вывод:

Грузооборот в анализируемом году уменьшился на 461018 тыс. ткм. т.е. с 2638996 тыс. ткм. до 2177978 тыс. ткм. Наибольший удельный вес за предыдущий год имеют наливные суда 66,80%, которые в анализируемом году уменьшились на 10,86% т.е. с 1762890 тыс. ткм. до 1218290 тыс. ткм. Второе место занимают сухогрузные суда, удельный вес которых увеличился на 10,86% т.е. с 876106 тыс. ткм. до 955690 тыс. ткм. Объем перевозок в целом уменьшился на 20,55% с 2132,87 тыс. тонн. до 1694,5 тыс. тонн.

На это повлияло значительное уменьшение объема перевозок нефтеналивных судов, которые в предыдущем году составили 1344,76 тыс. тонн а в анализируемом году 875,45 тыс. тонн т.е. на 469,31 тыс. тонн (34,90%)

Предприятию необходимо увеличить объем перевозок нефтеналивных судов путем привлечения новых клиентов или поработать со старыми клиентами и заключить новые договора.
1.2 Анализ доходов, расходов и затрат на рубль доходов.

Анализ доходов от эксплуатационной деятельности порта

Источники доходов

Предыдущий год

Анализируемый год

Отклонение

Темп роста, %

Влияние структурных сдвигов, %

Абсолют-ная величина, тыс.р.

Уд.

вес, %

Абсолют-ная величина, тыс.р.

Уд.

вес, %

Абсолют-ная величина, тыс.р.

Уд.

вес,

%

1. Перевозки

983780

97,26

1147498

96,75

163718

-0,51

116,64

16,19

Сухогрузы

442070

44,94

466408

40,65

24338

-4,29

105,51

2,41

Нефтеналивные

541710

55,06

681090

59,35

139380

4,29

125,73

13,78

2. Объем погрузочно-разгрузочных работ

9320

0,92

20867

1,76

11547

0,84

1,14

3. Вспомогательное производство

18438

1,82

17655

1,49

-783

-0,33

95,75

-0,08

Всего доходов:

1011538

100

1186020

100

174482

0

117,25

17,25

Анализ доходов от перевозок грузов

Источники доходов	Предыдущий год		Анализируемый год		Отклонение		Темп роста, %	Влияние структурных сдвигов, %
Источники доходов	Абсолютная величина, тыс.р.	Уд. вес, %	Абсолютная величина, тыс.р.	Уд. вес, %	Абсолютная величина, тыс.р.	Уд. вес, %	Темп роста, %	Влияние структурных сдвигов, %
Сухогрузы	442070	44,94	466408	40,65	24338	-4,29	105,51	2,47
Нефтеналивные	541710	55,06	681090	59,35	139380	4,29	125,73	14,17
Всего доходов на перевозках:	983780	100,00	1147498	100,00	163718	0,00	116,64	16,64

Анализ доходных ставок (р/ткм)

Показатели	Предыдущий год	Анализируемый год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Перевозки:	0,37	0,53	0,16	143,24
Сухогрузы	0,5	0,49	-0,01	98,00
Нефтеналивные	0,31	0,56	0,25	180,65

Факторный анализ доходов от перевозок грузов

Виды перевозок	Доходы, тыс.р.		Грузооборот				Доходные ставки, тыс.р./ткм		Отклонение доходов, тыс.р.
	Доходы, тыс.р.		Предыдущий год		Анализируемый год		Доходные ставки, тыс.р./ткм		Общее изме- нение	В т.ч. За счет изменения
	Пред-ыдущий год	Анализи-руемый год	тыс.т.	Уд. вес%	тыс.т.	Уд. вес%	Пред-ыдущий год	Анализи-руемый год	Общее изме- нение	Грузо-оборота	ср. дох. ставки	структуры
Пере- возки:	983780	1147498	2638996	100	2177978	100	0,37	0,53	163718	-177928.14	341646.14
Сухо- грузы	442070	466408	876106	33,2	955690	44,06	0,5	0,49	24338	35775	-11437
Нефтена- ливные	541710	681090	1762890	66,8	1218288	55,94	0,31	0,56	139380	-164040.72	303420.72

Вывод:

Доходы от перевозок в анализируемом году увеличились на 163718 тыс. руб. т.е. с 983780 тыс. руб. до 1147498 тыс. руб.. На их изменение повлияло увеличение доходов, в большей степени по нефтеналивным судам с 541710 тыс.руб. до 681090 тыс.руб., следовательно это повлияло на величину доходных ставок, которые составили по перевозкам в целом в предыдущем периоде 0,37 а в анализируемом 0,53, что на 43,24% больше. В отдельности, по сухогрузам доходная ставка уменьшилась на 2% т.е. с 0,50 до 0,49 , и значительно увеличилась по нефтеналивным судам, которые в предыдущем году составили 0,31 , а в анализируемом 0,55 т.е. на 80,65% больше.

Предприятию необходимо разработать мероприятия по увеличению доходных ставок, на которые влияют доходы, которые в свою очередь также необходимо увеличить. Например, поднять тарифы, но так чтобы они были приемлемы для клиентов.
Анализ расходов от перевозок грузов по статьям калькуляции

Источники доходов	Предыдущий год		Анализируемый год		Отклонение		Темп роста, %	Влияние структурных сдвигов, %
Источники доходов	Абсолютная величина, тыс.р.	Уд. вес, %	Абсолютная величина, тыс.р.	Уд. вес, %	Абсолютная величина, тыс.р.	Уд. вес, %	Темп роста, %	Влияние структурных сдвигов, %
Затраты на оплату труда	112160	11,98	150921	14,55	38761	2,57	134,56	4,14
Отчисления на соц. нужды	29161,6	3,12	39239,46	3,78	10077,86	0,66	134,56	1,08
Топливо и энергия	279504	29,86	313923	30,27	34419	0,41	112,31	3,68
Материалы	10777	1,15	21504	2,07	10727	0,92	199,54	1,15
Амортизация ОФ	96703	10,33	76402	7,37	-20301	-2,96	79,01	-2,17
Затраты на ремонт	170149	18,18	220949	21,30	50800	3,12	129,86	5,43
Аренда судов и механизмов	0	0	991	0,10	991	0,10	0,00	0,11
Платежи за КОФ и услуги сторонних предприятий	0	0	1788	0,17	1788	0,17	0,00	0,19
Прочие прямые расходы	75935	8,11	80247	7,74	4312	-0,37	105,68	0,46
Итого прямых расходов	774389,6	82,73	905964,46	87,35	131574,86	4,62	116,99	14,06
Распределяемые расходы	161654	17,27	131161	12,65	-30493	-4,62	81,14	-3,26
Итого расходов	936043,6	100	1037125,46	100	101081,86	0,00	110,8	10,80

Анализ расходов на перевозках по элементам затрат

Элементы затрат	Предыдущий год		Анализируемый год		Отклонение		Темп роста, %	Влияние структурных сдвигов, %
Элементы затрат	Абсолютная величина, тыс.р.	Уд. вес, %	Абсолютная величина, тыс.р.	Уд. вес, %	Абсолютная величина, тыс.р.	Уд. вес, %	Темп роста, %	Влияние структурных сдвигов, %
Материальные затраты	460430	49,19	543232	53,98	82802	4,79	117,98	8,85
Оплата труда	112160	11,98	150921	14,99	38761	3,01	134,56	4,14
Отчисления на соц.нужды	29161,6	3,12	39239,46	3,90	10077,86	0,78	134,56	1,08
Амортизация ОФ	96703	10,33	72318	7,19	-24385	-3,14	74,78	-2,61
Прочие затраты	237585	25,38	200632,4	19,94	-36952,6	-5,44	84,45	-3,95
Всего расходов	936043,6	100,00	1006342,86	100,00	70299,26	0,00	107,51	7,51

Анализ расходов по видам перевозок

Элементы затрат	Предыдущий год		Анализируемый год		Отклонение		Темп роста, %	Влияние структурных сдвигов, %
Элементы затрат	Абсолютная величина, тыс.р.	Уд. вес, %	Абсолютная величина, тыс.р.	Уд. вес, %	Абсолютная величина, тыс.р.	Уд. вес, %	Темп роста, %	Влияние структурных сдвигов, %
Сухогрузы	384608,4	41,09	522691,77	50,40	138083,4	9,31	135,90	14,75
Самоходные	226850,56	24,24	257290,35	24,81	30439,79	0,57	113,42	3,25
Несамоходные	157757,84	16,85	265401,424	25,59	107643,6	8,74	168,23	11,50
Нефтеналивные	551435,2	58,91	514433,686	49,60	-37001,5	-9,31	93,29	-3,95
Самоходные	386501,56	41,29	367677,55	35,45	-18824	-5,84	95,13	-2,01
Несамоходные	164933,64	17,62	146756,136	14,15	-18177,5	-3,47	88,98	-1,94
Всего расходов	936043,6	100	1037125,46	100	101081,9	0,00	110,80	10,80

Оценка затрат на 1 рубль доходов

Показатели	Предыдущий год	Анализируемый год	Отклонение	Темп роста, %
Затраты на 1 рубль доходов, р.
Всего	0,95	0,90	-0,05	94,99
в том числе:
Сухогрузы	0,87	1,12	0,25	128,81
Наливные	1,02	0,76	-0,26	74,20

Вывод:

При анализе расходов от перевозок по статьям калькуляции большой удельный вес занимает топливо и энергия, в предыдущем году они составили 29,86% , а в анализируемом году 31,19% т.е. наблюдается тенденция к увеличению (1,33%). В анализируемом году уменьшилась амортизация основных фондов на 24385 тыс. руб. т.е. с 96703 тыс. руб. до 72318 тыс. руб.

В целом расходы увеличились на 101081,9 тыс. руб. т.е. с 936043,6 тыс. руб. до 1037125.46 тыс. руб. Расходы на нефтеналивных судах уменьшились на 9,31% (37001,5 тыс. руб.) т.е. с 551436 тыс. руб. до 514433,69 тыс. руб. , а расходы по сухогрузам наоборот увеличились с 384609 тыс. руб. (41,09%) до 522691,77 тыс. руб. (50,40%) т.е. на 9,31%

Затраты на 1 рубль доходов в общем по перевозкам уменьшились на 0,05 р/р т.е. с 0,95 р/р до 0,90 р/р. В отдельности по сухогрузам затраты на 1 рубль доходов увеличились с 0,87 р/р до 1,12 р/р т.е. на 0,25 р/р , а по наливным судам уменьшились на 0,26 т.е. с 1,02 р/р до 0,76 р/р.

Предприятию необходимо проанализировать затраты и принять меры по сокращению расходов т.к. они влияют на рубль дохода, особенно сократить затраты по сухогрузным судам, т.е. например заняться поиском новых поставщиков топлива и энергии по более выгодным ценам.

1.3 Анализ финансовых результатов

Оценка финансовых результатов предприятия от перевозок грузов

Показатели	Предыдущий год		Анализируемый год		Отклонение		Темп роста, %	Влияние структурных сдвигов, %
Показатели	Абсолют ная величина, тыс.р.	Уд.все, %	Абсолютная величина, тыс.р.	Уд.все, %	Абсолютная величина, тыс.р.	Уд.все, %	Темп роста, %	Влияние структурных сдвигов, %
Сухогрузы	57462	120,37	-56283,8	-50,99	-113745,8	-171,36	-97,95	-238,28
Нефтеналивные	-9725	-20,37	166656,3	150,99	176381,3	171,36	-1713,69	369,49
*Итого по перевозкам:*	*47736*	*100*	*110372,5*	*100*	*62636,5*	0	*231,21*	*131,21*

Факторный анализ прибыли от перевозок

Показатели	Основные факторы			Сумма
Показатели	грузооборот	Доходная ставка	Затраты на рубль доходов	Сумма
Перевозки	-8528,8	17423,8	57716,42	66611,42
Сухогрузы	5172,96	-1242,4	-117072,03	-113141,47
нефтеналивные	3376,53	-6091,44	177382,73	174667,82

Вывод:

Прибыль по перевозкам в целом увеличилась с 477362 тыс. руб. до 110372,5 тыс. руб. т.е. на 62636,5 тыс. руб. На это повлияло значительное увеличение прибыли по нефтеналивным судам на 71,36% (176381,3 тыс. руб.) т.е. с -9725 тыс. руб. до 166656,3 тыс.руб., несмотря на то, что прибыль по сухогрузам упала на 39,65% т.е. с 57462 тыс. руб. до -56283,8 тыс. руб.

Предприятию для еще большего увеличения прибыли необходимо проанализировать снижение прибыли по сухогрузам и принять меры по ее увеличению, например, увеличить грузооборот и перевозить более дорогостоящие грузы.

Анализ показателей рентабельности на перевозках

Показатели	Предыдущий год	Анализируемый год	Абсолютное изменение
Рентабельность продаж на перевозках, %	4,85	9,62	4,77
В том числе:
Сухогрузы	12,99	-12,07	-25,69
Нефтеналивные	-1,79	24,47	22,68
Рентабельность по издержкам на перевозках, %	5,09	10364	5,55
В том числе:
Сухогрузы	14,94	-10,77	-25,71
Нефтеналивные	-1,76	32,4	30,64

Вывод:

При анализе показателей рентабельности на перевозках видно: рентабельность продаж по перевозкам в целом увеличилась на 4,77% т.е. с 4,85% до 9,62%. В отдельности по сухогрузам рентабельность упала на 25,69% т.е. с 12,99% до -12,07%.

На это повлияло резкое снижение прибыли. Рентабельность по нефтеналивным судам увеличилась на 22,68% т.е. с -1,79% до 24,47% так же за счет прибыли.

2. Анализ финансового состояния

2.1 Анализ имущества предприятия
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС:

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	164	142
Основные средства	120	1462778	1451393
Незавершенное строительство	130	78455	97535
Доходные вложения в материальные ценности	135		127
Долгострочные финансовые вложения	140	36619	35997
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	1578016	1585067
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	193939	307085
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	153555	219653
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	19455	37655
готовая продукция и товары для перепродажи	214	10753	19555
товары отгруженные	215	3393	2797
расходы будущих периодов	216	6783	27425
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	33953	48155
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1229553	1343435
в том числе покупатели и заказчики		1053098	831596
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	7345	18255
Прочие оборотные активы	270		91
ИТОГО по разделу II	290	1464790	1717021
БАЛАНС	300	3042806	3302088
ПАССИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	834	834
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	1634029	1527988
Резервный капитал	430	7345	208
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	13517	3535
ИТОГО по разделу III	490	1655725	2508896
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510		1337
Отложенные налоговые обязательства	515		10438
Прочие долгосрочные обязательства	520	189261	336293
ИТОГО по разделу IV	590	189261	337630
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	114535	450735
Кредиторская задолженность	620	1073671	976331
в том числе: поставщики и подрядчики	621	174853	711535
задолженность перед персоналом организации	622	29375	57874
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	132355	52935
задолженность по налогам и сборам	624	242235	128153
прочие кредиторы	625	494853	25834
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	1997	4708
Доходы будущих периодов	640	119	119
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	7498
ИТОГО по разделу V	690	1197820	455562
БАЛАНС	700	3042806	3302008
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________

             (подпись) (расшифровка                   (подпись) (расшифровка

                         подписи)                                 подписи)


"__" _____________ 200_ г.



   Таблица 1.1.
Аналитический баланс предыдущего года

*Актив*	*На начало отчетного периода, тыс. руб.*	*На конец отчетного периода, тыс. руб.*	*Пассив*	*На начало отчетного периода, тыс. руб.*	*На конец отчетного периода, тыс. руб.*
1. Внеоборотные активы (ВА)	1578016	1585067	1. Собственный капитал (СК)	1651056	1509967

2. Оборотные активы (ОА)	1458007	1689596	2. Заемный капитал (ЗК)	1384967	1764696
2.1. Запасы и затраты (ЗиЗ)	217716	325018	2.1. Долгосрочные заемные средства (ДЗС)	189261	337630
2.2. Дебиторская задолженность (ДЗ)	1232946	1346323	2.2. Краткосрочные кредиты и займы (ККЗ)	122033	450735
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (ДС+КФВ)	7345	18255	2.3. Кредиторская задолженность (КЗ)	1073673	976331
Имущество (ВБ)	*3036023*	*3274663*	Источники формирования имущества (ВБ)	*3036023*	*3274663*

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС:

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	142
Основные средства	120	1451393	1418701
Незавершенное строительство	130	97535	189535
Доходные вложения в материальные ценности	135	127	2
Долгострочные финансовые вложения	140	35997	41916
Отложенные налоговые активы	145		1416
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	1585067	1650152
IV. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	307085	325409
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	219653	207335
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	37655	40335
готовая продукция и товары для перепродажи	214	19555	42453
товары отгруженные	215	2797	2315
расходы будущих периодов	216	27425	32971
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	48155	61553
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1343435	1351953
в том числе покупатели и заказчики		831596	422933
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	18255	6735
Прочие оборотные активы	270	91	4207
ИТОГО по разделу II	290	1717021	1749857
БАЛАНС	300	3302088	3400009

ПАССИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	834	834
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	1527988	1715771
Резервный капитал	430	208	208
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	3535	95055
ИТОГО по разделу III	490	2508896	1811868
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	1337
Отложенные налоговые обязательства	515	10438
Прочие долгосрочные обязательства	520	336293	244499
ИТОГО по разделу IV	590	337630	244499
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	450735	207835
Кредиторская задолженность	620	976331	1133988
в том числе: поставщики и подрядчики	621	711535	777355
задолженность перед персоналом организации	622	57874	26383
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	52935	114453
задолженность по налогам и сборам	624	128153	178655
прочие кредиторы	625	25834	37142
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	4708	1700
Доходы будущих периодов	640	119	119
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	455562	1343642
БАЛАНС	700	3302008	3400009
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________

             (подпись) (расшифровка                   (подпись) (расшифровка

                        подписи)                                 подписи)

             "__" _____________ 200_ г.


Таблица 1.1.
Аналитический баланс анализируемого года

*Актив*	*На начало отчетного периода, тыс. руб.*	*На конец отчетного периода, тыс. руб.*	*Пассив*	*На начало отчетного периода, тыс. руб.*	*На конец отчетного периода, тыс. руб.*
1. Внеоборотные активы (ВА)	1585067	1650152	1. Собственный капитал (СК)	1509967	1780716

2. Оборотные активы (ОА)	1689596	1716886	2. Заемный капитал (ЗК)	1764696	1586322
2.1. Запасы и затраты (ЗиЗ)	325018	351676	2.1. Долгосрочные заемные средства (ДЗС)	337630	244499
2.2. Дебиторская задолженность (ДЗ)	1346323	1358475	2.2. Краткосрочные кредиты и займы (ККЗ)	450735	207835
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (ДС+КФВ)	18255	6735	2.3. Кредиторская задолженность (КЗ)	976331	1133988
Имущество (ВБ)	*3274663*	*3367038*	Источники формирования имущества (ВБ)	*3274663*	*3367038*

Таблица 1.2.

Экспресс анализ

*Показатели*	*Положительная тенденция*	*Негативная* *тенденция*
1. Динамика имущества	\/
2. Динамика прибыли		\/
2.1. прибыль от продаж	\/
2.2. прибыль от налогообложения		\/
2.3. чистая прибыль отчетного периода		\/
3. Динамика внеоборотных активов	\/
4. Динамика оборотных активов	\/
5. Кредиторская задолженность		\/
6. Собственный капитал должен быть больше половины от общей величины источников формирования имущества	\/
7. Наличие собственных оборотных средств	\/
8.. Рентабельность		\/
8.1. Общая рентабельность		\/
8.2. рентабельность продаж	\/
8.3. рентабельность издержек		\/
8.4. рентабельность собственного капитала		\/
9. Оборачиваемость
9.1. оборачиваемости всего капитала
9.2. оборачиваемость оборотных активов	\/
9.3. Оборачиваемость затрат	\/
9.4. Оборачиваемость дебиторской задолженности		\/
9.5. Оборачиваемость кредиторской задолженности		\/
9.6. Оборачиваемость запасов и затрат	\/

Таблица 2.1.
Анализ структуры и динамики имущества

*Показатели*	*На начало отчетного периода*		*На конец отчетного периода*		*Изменения*			*Влияние структурных сдвигов,%*
*Показатели*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*Абсолютные*	*Относительные*	*удельный вес, %*	*Влияние структурных сдвигов,%*
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Внеоборотные активы	1585067	48,4	1650152	49	65085	104,1	0,6	1,99
2. Оборотные активы	1689596	51,6	1716886	51	27290	101,6	-0,6	0,83
2.1. Запасы и затраты	325018	9,9	351676	10,5	26658	108,2	0,6	0,81
2.2. Дебиторская задолженность	1346323	41,1	1358475	40,3	12152	100,9	-0,8	0,7
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	18255	0,6	6735	0,2	-11520	36,9	-0,4	-0,35
Имущество	*3274663*	*100*	*3367038*	*100*	*92375*	*102,82*	0	*2,82*

Таблица 2.2.
Анализ структуры и динамики внеоборотных активов

*Показатели*	*На начало отчетного периода*		*На конец отчетного периода*		*Изменения*			*Влияние структурных сдвигов,%*
	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*Абсолютные*	*Относительные*	*удельный вес, %*	*Влияние структурных сдвигов,%*
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Нематериальные активы	142	0,01	-	-	-142	0	-0,01	-0,01
2. Основные средства	1451393	91,59	1418701	86	-32692	97,75	-5,59	-2,06
3. Незавершенное строительство	97535	6,2	189535	11,5	92000	194,33	5,3	5,8
4. Долгосрочные финансовые вложения	35997	2,2	41916	2,5	5919	116,44	0,3	0,37
5. Отложенные налоговые активы	-	-	1416	0,1	1416	0	0,1	0,01
Внеоборотные активы	*1585067*	*100*	*1650152*	*100*	*65085*	*104,1*	0	*4,1*

Таблица 2.3.
Анализ структуры и динамики оборотных активов

*Показатели*	*На начало отчетного периода*		*На конец отчетного периода*		*Изменения*			*Влияние структурных сдвигов, %*
*Показатели*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*Абсолютные*	*Относительные*	*удельный вес, %*	*Влияние структурных сдвигов, %*
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Запасы и затраты	325018	19,24	351676	20,48	26658	108,2	1,24	1,58
2. Дебиторская задолженность	1346323	79,68	1358475	79,13	12152	100,9	-0,55	0,72
3. Денежные средства и краткосрочные фин. вложения	18255	1,08	6735	0,39	-11520	36,89	-0,69	-0,68
Оборотные активы	*1689596*	*100*	*1716886*	*100*	*27290*	*101,62*	0	*1,62*

Таблица 2.4.

Анализ структуры и динамики запасов

*Показатели*	*На начало отчетного периода*		*На конец отчетного периода*		*Изменения*			*Влияние структурных сдвигов ,%*
*Показатели*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*Абсолютные*	*Относительные*	*удельный вес, %*
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Сырье, материалы	219653	67,58	207335	58,96	-12318	94,39	-8,62	-3,79
2.Затраты в незавершенном производстве	37655	11,59	40335	11,47	2680	107,12	-0,12	0,82
3.Готовая продукция и товары для перепродажи	19555	6,01	42453	12,07	22898	217,09	6,06	7,08
4.Товары отгруженные	-	-	-	-	-	-	-	-
5.Прочие запасы и затраты	-	-	-	-	-	-	-	-
6. НДС	48155	14,82	62553	17,5	13398	127,82	2,68	4,12
Запасы	*325018*	*100*	*351676*	*100*	*26658*	*108,2*	0	*8,2*

Вывод:

В структуре имущества большой удельный вес имеют оборотные активы они составляют 1689596 тыс. руб. на начало отчетного года 51,6% всего имущества, но на конец отчетного года 51%, таким образом наметилась тенденция к снижению удельного веса. Удельный вес внеоборотных активов наоборот увеличился с 48,4% до 49%, т.е. на 0,6% к концу года.

В анализируемом периоде имущество организации увеличилось на 92375 тыс.руб. (2,82%), т.е. с 3274663 тыс.руб. до 3367038 тыс.руб.

Наибольшую роль в этом росте сыграл рост внеоборотных активов организации, которые выросли на 65085 тыс.руб. (4,1%). В свою очередь увеличение внеоборотных активов было вызвано сильным увеличением незавершенного производства показатели которого составили на начало года 97535 тыс.руб., а на конец – 189535 тыс.руб., долгосрочные финансовые вложения с 35997 тыс.руб. до 41916 тыс.руб. (16,44%) и отложенные налоговые активы появились в размере 1416 тыс.руб..

Анализ оборотных активов показал, что в отчетном периоде они выросли с 1689596 тыс.руб. до 1716886 тыс.руб. (1,6%). На рост повлияли запасы, а точнее сырья, материалов и др.ценностей на 26658 тыс.руб. (8,2%), т.е. с 325018 тыс.руб. до 351676 тыс.руб., и дебиторская задолженность на 12152 тыс.руб.

Предприятию необходимо увеличивать краткосрочные финансовые вложения, которые к концу года упали на 63,1%, для этого руководство должно более тщательно выбирать объекты и оговаривать условия вложения, также необходимо сокращать дебиторскую задолженность путем ужесточения условий по выплате дебиторов.

2.2 Анализ источников формирования имущества предприятия

Таблица 3.1.

Анализ структуры и динамики источников формирования имущества

*Показатели*	*На начало отчетного периода*		*На конец отчетного периода*		*Изменения*			*Влияние структурных сдвигов,%*
*Показатели*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*Абсолют* *ные*	*Относи* *тельные*	*удельный вес, %*	*Влияние структурных сдвигов,%*
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Собственный капитал	1509967	46,1	1780716	52,9	270749	117,93	6,8	8,27
2. Заемный капитал	1764696	53,9	1586322	47,1	-178374	89,89	-6,8	-5,45
2.1. Долгосрочные заемные средства	337630	10,3	244499	7,26	-93131	72,42	-3,04	-2,84
2.2. Краткосрочные кредиты и займы	450735	13,8	207835	6,17	-242900	46,11	-7,63	-7,42
2.3. Кредиторская задолженность	976331	29,8	1133988	33,67	157657	116,15	3,87	4,81
Источники формирования имущества	*3274663*	*100*	*3367038*	*100*	*92375*	*102,82*	0	*2,82*

Таблица 3.2.

Анализ динамики и структуры собственного капитала

*Показатели*	*На начало отчетного периода*		*На конец отчетного периода*		*Изменения*			*Влияние структурных сдвигов*
*Показатели*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*Абсолютные*	*Относительные*	*удельный вес, %*
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Уставный капитал	834	0,06	834	0,05	0	100	-0,01	0
1.1. Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-	-	-
2. Добавочный капитал	1500563	99,38	1682800	94,5	182237	112,15	-4,88	12,07
3. Резервный капитал	208	0,01	208	0,01	0	100	0	0
4. Нераспределенная прибыль	3535	0,23	95055	5,4	91520	2688,9	5,17	6,06
5. Задолженность перед участниками по выплате доходов	4708	0,31	1700	0,02	-3008	36,12	-0,29	-0,2
6. Доходы будущих периодов	119	0,01	119	0,02	0	100	0,01	0
7.Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-	-
Собственный капитал	*1509967*	*100*	*1780716*	*100*	*270749*	*117,93*	0	*17,93*

Таблица 3.3.
Анализ динамики и структуры заемного капитала

*Показатели*	*На начало отчетного периода*		*На конец отчетного периода*		*Изменения*			*Влияние структурных сдвигов,%*
*Показатели*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*Абсолютные*	*Относительные*	*удельный вес, %*	*Влияние структурных сдвигов,%*
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Долгосрочные заемные средства	337630	19,13	244499	15,41	-93131	72,42	-3,72	-5,28
2. Краткосрочные кредиты и займы	450735	25,54	207835	13,1	-242900	46,11	-12,44	-13,76
3. Кредиторская задолженность	976331	55,33	1133988	71,49	157657	116,15	16,16	8,93
Заемный капитал	*1764696*	*100*	*1586322*	*100*	*-178374*	*89,89*	0	*-10,11*

Таблица 3.4.
Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности

*Показатели*	*На начало отчетного периода*		*На конец отчетного периода*		*Изменения*			*Влияние структурных сдвигов*
*Показатели*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*тыс. руб.*	*удельный вес, %*	*Абсолютные*	*Относительные*	*удельный вес, %*
1	2	3	4	5	6	7	8		9
1.Поставщики и подрядчики	711535	72,88	777355	68,55	65820	109,25	-4,33		6,7
2. Задолженность перед персоналом	57874	5,93	26383	2,33	-31491	45,59	-3,6		-3,23
3. Задолженность перед государственными и внебюджетными фондами	52935	5,42	114453	10,09	61518	216,21	4,67		6,3
4. Задолженность по налогам и сборам	128153	13,13	178655	15,75	50502	139,4	2,62		5,17
5.Прочие кредиторы	25834	2,64	37142	3,28	11308	143,77	0,64		1,16
Кредиторская задолженность	*976331*	*100*	*1133988*	*100*	*157657*	*116,16*	0		*16,15*

Вывод:

Источники формирования имущества на конец отчетного периода составили 3367038 тыс.руб., что на 2,82% больше чем в прошлом году.

В структуре источников формирования имущества наибольший удельный вес на начало отчетного периода занимает заемный капитал 53,9%, но в течении года его размер уменьшается и на конец отчетного периода он занимает только 47,1%.

Такое уменьшение заемного капитала связано в первую очередь с изменением долгосрочных заемных средств с 337630 тыс.руб. до 244499 тыс.руб. на конец года, и также уменьшением краткосрочных кредитов и займов с 450735 тыс.руб. до 207835 тыс.руб.

Увеличение кредиторской задолженности в свою очередь вызвано ростом на 157657 тыс.руб. задолженностью перед поставщиками и подрядчиками, которая к концу отчетного периода составила 777355

тыс.руб. Кроме того выросла задолженность перед прочими кредиторами на 43,77% и задолженность по налогам и сборам которая увеличилась на 39,4%.. В тоже время наблюдается положительная динамика в отношении задолженности перед персоналом которая уменьшилась с 57874 тыс.руб. до 26383 тыс.руб., т.е. на 44,41%.

Второе место в структуре формирования источников имущества занимает собственный капитал удельный вес которого в течении года вырос с 46,1% до 52,9% и в абсолютном изменении составил 270749 тыс.руб.

Рост собственного капитала на 6,8% к концу года вызван, во-первых, увеличением нераспределенной прибыли с 3535 тыс.руб. до 95055 тыс.руб., и ростом добавочного капитала на 182237 тыс.руб. с 1500563тыс.руб. до 1682800тыс.руб.

Предприятию необходимо сокращать задолженность перед кредиторами и оговаривать условия договора по кредитованию удовлетворяющие обе стороны.

2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Таблица 4.1.

Анализ финансовой устойчивости предприятия

*Показатели*	*На начало года, тыс .руб.*	*На конец года, тыс руб.*	*Изменения*
1.Собственный капитал	1509967	1780716	270749
2. Внеоборотные активы	1585067	1650152	65085
3. Собственные оборотные средства	-75100	130564	205664
4. Долгосрочные заемные средства	337630	244499	-93131
5.Собственные и приравненные к ним источники формирования запасов и затрат	262530	375063	112533
6.Краткосрочные кредиты и займы	450735	207835	-242900
7.Общая величина источников формирования запасов и затрат	713265	582898	-130367
8. Запасы и затраты	325018	351676	26658
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных источников формирования запасов и затрат	-400118	-221112	-621230
10.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и приравненных к ним источников формирования запасов и затрат	-62488	23387	85875
11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов и затрат	388247	231222	-157025
12.Тип финансовой устойчивости	*Неустойчивый*	*устойчивый*

Таблица 4.2.

Анализ собственных оборотных средств

*Показатели*	*На начало года, тыс.руб.*	*На конец года, тыс. руб.*	*Изменения*
1. Собственный капитал в том числе:	1509967	1780716	270749
1.1. Уставный капитал	834	834	0
1.1.1.Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-
1.2. Добавочный капитал	1527988	1715769	187781
1.3. Резервный капитал	208	208	0
1.4. Нераспределенная прибыль	3535	95055	91520
1.5. Задолженность перед участниками по выплате доходов	4708	1700	-3008
2. Внеоборотные активы в том числе:	1585067	1650152	65085
2.1. Нематериальные активы	142	-	-142
2.2. Основные средства	1451266	1418701	-32565
2.3. Незавершенное строительство	97535	189535	92000
2.4. Долгосрочные финансовые вложения	35997	41916	5919
2.5. Отложенные налоговые активы	-	1416	1416
3. Собственные оборотные средства	-75100	130564	205664

Таблица 4.3.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

*Показатели*	*Нормативное значение*	*На начало года*	*На конец года*	*Изменение*
1. Коэффициент автономии (СК/ВБ)	>0,5	0,46	0,53	0,07
2. Коэффициент финансовой зависимости (1/ К_авт)	<2	2,17	1,89	-0,25
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (ЗК/СК)	<1	1,17	0,89	-0,28
4. Коэффициент обеспеченности (СОС/ОА)	>0,2	-0,04	0,08	0,12
5. Коэффициент маневренности собственных средств (СОС/СК)	>0,2	-0,05	0,07	0,12

Вывод:
В начале отчетного периода предприятие имело неустойчивое финансовое состояние, т.к. был недостаток в собственных оборотных средствах.

А на конец года ситуация улучшилась и финансовое состояние стало устойчивым. На изменение финансового состояния повлияло увеличение собственных оборотных средств на 205664, т.е. на начало года они составляли -75100 тыс.руб., а на конец 130564 тыс.руб.. в свою очередь на изменение собственных оборотных средств повлиял значительный рост собственного капитала на 270749 тыс.руб. (17,9%), а также уменьшились долгосрочные заемные средства на 93131 тыс.руб., т.е.с 337630 тыс.руб. до 244499 тыс.руб.

Исходя из, вышеперечисленного, выполнилось условие, которое свидетельствует об устойчивом финансовом состоянии предприятия.

Про коэффициент финансовой устойчивости можно сказать следующее, что в целом коэффициенты к концу года улучшили свое значение, а коэффициенты автономии, финансовой зависимости и соотношение заемных и собственных средств приблизились к нормативным значениям и выполнились следующие условия:

К_ав>0,5

К_фз<2

К _сзисс<1

*Актив*	*На начало периода*	*На конец периода*	*Пассив*	*На начало периода*	*На конец периода*	*Платеж. излишек(+) / недостаток(-)*
*Актив*	*На начало периода*	*На конец периода*	*Пассив*	*На начало периода*	*На конец периода*	*На начало периода*	*На конец периода*
Наиболее ликвидные активы, А1	18255	6735	Наиболее срочные обязательства, П1	976331	1133988	-958076	-1127253
Быстро реализуемые активы, А2	1346323	1358475	Краткосрочные кредиты и займы, П2	450735	207835	895588	1150640
Медленно реализуемые активы, А3	325018	351676	Долгосрочные заемные средства, П3	337630	244499	-12612	107177
Трудно реализуемые активы, А4	1585067	1650152	Постоянные пассивы, П4	150967	1780716	75100	-130564

*Коэффициенты*	*Нормативное значение*	*На начало периода*	*На конец периода*	*Изменение*
1. Общей ликвидности	>1	0,6	0,6	0
2. Абсолютной ликвидности	>0,2	0,01	0,005	-0,005
3. Промежуточного покрытия	>0,8-1	0,96	1,02	0,06
4. Текущей ликвидности	>2	1,18	1,28	0,1

*Показатели*	*Предыдущий период*	*Анализируемый период*	*Изменение*
*Общие показатели оборачиваемости:*
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала,(В/ВБсред)	0,31	0,35	0,04
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, (В/ОСсред)	0,63	0,67	0,04
3. Коэффициент отдачи НМА, (В/НМАсред)	-	-	-
4. Фондоотдача (В/ОСср)	0,67	0,79	0,12
5. Коэффициент отдачи СК, руб/руб (В/СКсред)	0,62	0,69	0,07
Показатели управления активами:
6. Оборачиваемость материальных средств, в днях (Запасы_сред*Т/В)	92,9	100,59	7,69
7. Оборачиваемость денежных средств, в днях (ДС*Т/В)	4,75	3,97	-0,78
8. Оборачиваемость средств в расчетах, раз (В/ДЗсред)	0,76	0,85	0,09
9. Срок погашения дебит.зад-ти (ДЗср.*Т/В)	478,48	430,18	-48,3
10. Оборачиваемость КЗ, раз (В/КЗсред)	0,96	1,09	0,13
11. Срок погашения КЗ((КЗсредТ)/В)	380,29	335,63	-44,66

*Вид средств*	*Средние остатки тыс.руб.*		*Выручка*		*Продолжительность оборота,дн*
*Вид средств*	*предыд период*	*анализир период*	*предыд период*	*анализир период*	*предыд период*	*анализир период*	*измен*
Общая сумма капитала в т.ч	3155343	3320850,5	983780	1147498	3,21	2,89	-0,32
Оборотный капитал в т.ч.	1573801,5	1703241			1,59	1,48	-0,11
денежная наличность	12800	12495			0,01	0,01	0
дебиторская задолженность	1289634,5	1352395			1,31	1,18	-0,13
запасы и затраты	271367	338347			0,28	0,29	0,01

*Показатели*	*Предыдущий год*	*Анализируемый год*	*Изменение*
1. Рентабельность продаж, % (Ппр/В *100%)	4,85	9,62	4,77
2. Бухгалтерская рентабельность, % (Пн/о/В*100%)	10,02	6,69	-3,33
3. Чистая рентабельность, % (Пч/В*100%)	7,62	5,09	-2,53
4. Экономическая рентабельность, % (Пч/ВБ*100%)	2,38	1,76	-0,62
5. Рентабельность собственного капитала, % (Пч/СК*100%)	4,74	3,55	-1,19
6.Рентабельность издержек, % (Ппр/020+030+040 *100)	5,1	10,64	5,54
7. Фондорентабельность, % (Ппр/ВА*100)	3,02	6,82	3,8
9.Коэффициент устойчивости экономического роста (Пч*0,7) /СК	3,32	2,48	-0,84

*Показатели*	*Предыдущий год*	*Анализируемый год*	*Изменение*
1. Коэффициент обеспеченности собственных средств	-0,04	0,08	0,12
2. Коэффициент текущей ликвидности	1,18	1,28	0,1
3. Оборачиваемость всего капитала	0,31	0,35	0,04
4.Коэффициент эффективности управления предприятием	0,0485	0,0962	0,0477
5.Рентабельность собственного капитала	0,0474	0,0355	-0,0119
Рейтинговое число	1,5459	1,8417	0,2958

Bukvasha