Курсовая Совершенствование денежных расчетов в России
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Реферат
Курсовая работа содержит 43 страницы, 2 таблицы, 2 рисунка, 35 источников.
Объект исследования – денежные расчеты.
Цель работы – на основе теоретического и фактического материала исследовать историю, инструменты, формы, проблемы, перспективы денежных расчетов в России.
В соответствии с целью перед нами были поставлены следующие задачи:
- раскрыть понятие и рассмотреть инструменты денежных расчетов;
- охарактеризовать основные формы денежных расчетов;
- проследить историю развития денежных расчетов в России;
- дать оценка налично-денежных расчетов в России;
- провести анализ безналичных денежных расчетов в РФ;
- выявить проблемы развития денежных расчетов в РФ;
- предложить направления оптимизации организации налично-денежных расчетов;
- определить перспективы развития безналичных денежных расчетов.
Перечень ключевых слов: денежные расчеты, налично-денежные и безналичные расчеты, касса, кассовая книга, договор, под отчет, приходный и расходный кассовый ордер, квитанция, кассовый чек, счета, источники денежных средств, предварительные и последующие платежи, акцепты, место платежа, бланки денежных документов, этапы их бухгалтерской обработки, банкноты и металлические монеты, платежные поручения, аккредитивы, чеки и инкассо.
Содержание
Введение 4
1 Теоретические аспекты осуществления денежных расчетов 6
1.1 Понятие и инструменты денежных расчетов 6
1.2 Основные формы денежных расчетов 12
1.3 История развития денежных расчетов в России 14
2 Исследование современного состояния денежных расчетов,
осуществляемых в России 21
2.1 Оценка налично-денежных расчетов 21
2.2 Анализ безналичных денежных расчетов 25
2.3 Проблемы развития денежных расчетов в РФ 27
3 Совершенствование денежных расчетов в России 31
3.1 Оптимизация организации налично-денежных расчетов 31
3.2 Перспективы развития безналичных денежных расчетов 34
Заключение 38
Список использованных источников 41
Введение
Рынок невозможен без денег и денежного обращения. Денежное обращение характеризуется движением денег в наличной и безналичной формах, обслуживающим кругооборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.
Обеспечивая мобилизацию денежных ресурсов и их распределение в приоритетные отрасли хозяйствования, управляя потоками платежей и расчетов, денежная система способствует формированию в стране цивилизованных экономических отношений.
Денежные расчеты имеют исторический характер и изменяются в соответствии с сущностью экономической системы и основами денежно-кредитной политики. В настоящее время вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок происходят качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организации денежных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей.
В современных условиях в результате обострения ряда проблем, присущих отечественной экономике, задачи, стоящие перед денежным рынком, не получили должной реализации. В связи с этим необходимо тщательно изучить состояние денежных расчетов в России с целью разработки направлений качественного их развития.
Цель работы – на основе теоретического и фактического материала исследовать историю, инструменты, формы, проблемы, перспективы денежных расчетов в России.
В соответствии с целью перед нами были поставлены следующие задачи:
- раскрыть понятие и рассмотреть инструменты денежных расчетов;
- охарактеризовать основные формы денежных расчетов;
- проследить историю развития денежных расчетов в России;
- дать оценка налично-денежных расчетов в России;
- провести анализ безналичных денежных расчетов в РФ;
- выявить проблемы развития денежных расчетов в РФ;
- предложить направления оптимизации организации налично-денежных расчетов;
- определить перспективы развития безналичных денежных расчетов.
Объект исследования – денежные расчеты.
Предмет исследования – история, инструменты, формы, проблемы, перспективы денежных расчетов.
Теоретико-методологической основой исследования послужили работы отечественных ученых-экономистов по актуальным проблемам осуществления денежных расчетов, периодическая печать.
1 Теоретические аспекты осуществления денежных расчетов
1.1 Понятие и инструменты денежных расчетов
Деньги являются непременным атрибутом хозяйственной жизни. Все операции, связанные с поставкой товаров и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму.
Любое предприятие совершает денежные расчеты, с одной стороны, как покупатель, с другой, – как продавец. Предприятие осуществляет также денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных расчетов составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.
Денежные расчеты – это денежные взаимоотношения, возникающие между предприятиями по товарным и нетоварным операциям, а также денежные взаимоотношения населения.
Налично-денежные расчеты – операции с денежной наличностью, которые проводятся юридическими и физическими лицами, как правило, эти расчеты меньше по объемы по сравнению с безналичными расчетами, размер налично-денежного расчета обычно устанавливается в законодательном порядке. Налично-денежные расчеты – это также выплаты предприятий, организаций учреждений, населения в виде зарплаты, стипендий пенсий и пособий, поступления из финансовой системы, денежные расходы населения на товары и услуги, платежи финансовой системы [27, c. 30].
Совокупность наличных денежных расчетов за определенный период времени представляет собой наличный платежный оборот.
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Наличные деньги, полученные организации в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.
Выдача денег из выручки одних организаций, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других допускается в отдельных местах, где нет банков, на основе договора между организациями по согласованию с банками, обслуживающими эти организации.
В практической деятельности организаций могут возникнуть ситуации, когда необходимо оплатить те или иные расходы наличными деньгами (покупка товаров в розничной торговле, оплата расходов по служебным командировкам и т.д.). В таких случаях работнику могут быть выданы наличные деньги под отчет для выполнения определенных действий по распоряжению руководителя организации.
Прием наличных денег кассой организации производится по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1), подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя организации.
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) организации или оттиском кассового аппарата.
Выдача наличных денег из кассы организации производится по расходным кассовым ордерам или надлежащим образом оформленным другим документом (платежным (расчетно-платежным) ведомости, заявлением на выдачу денег, счета и т.п.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером организации или уполномоченными на это лицами [31, c. 45].
Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров может осуществляться с применением средств вычислительной техники.
Все поступления и выдачи наличных денег организация учитывает в кассовой книге. В организациях, при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов, кассовая книга может вестись автоматизированным способом.
Об осуществлении налично-денежных расчетов населения в магазинах, за услуги и по уплате налогов в бюджет свидетельствует выданный кассовый чек.
Безналичные расчеты – это денежные расчеты, осуществляемые путем записей по счетам в банках, в результате которых происходит списание денег со счета плательщика и зачисление их на счет получателя [16, c. 247].
Безналичные расчеты осуществляются бухгалтерским аппаратом предприятий и банков. Платежи, формирующие деньги банковского оборота, проводятся по расчетным счетам плательщиков в связи с обязательствами коммерческой деятельности, исполнением бюджетов, образованием целевых денежных фондов и другими потребностями общества.
В своей работе по организации безналичных расчетов бухгалтеры предприятий и банков используют организационно-экономические приемы (инструменты), с помощью которых осуществляется движение денежных средств. Совокупность этих инструментов представляет собой современный механизм безналичных расчетов.
Главным бухгалтерским приемом, по организации хранения и расходования денежных средств предприятий является открытие специальных банковских учетных документов. Бухгалтерский документ банка, с помощью которого ведется учет операций по поступлению и расходованию денежных средств предприятий, называется расчетным счетом. Расчетный счет открывается хозяйствующим субъектам, обладающим правами юридического лица и действующим на принципах коммерческого расчета.
С помощью этого счета проводятся все денежные операции по оплате сырья, материалов, выплате заработной платы, взносам средств в бюджет, а также поступлениям денежной выручки от реализации товаров, работ и услуг. Филиалам хозяйственных структур, не являющихся самостоятельными юридическими лицами, открываются субрасчетные счета. На эти счета головные организации перечисляют денежные средства для выплаты заработной платы, совершения отдельных платежей и хозяйственных расходов.
Текущий счет открывается предприятиям и организациям, строящим свою деятельность не на принципах коммерческого расчета (благотворительные, религиозные, общественные, бюджетные организации), и филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий и организаций. Текущий счет позволяет производить лишь ограниченные операции, главным образом связанные с оплатой труда и административными расходами. На текущие счета могут также поступать соответствующие ассигнования из бюджетов, которые используются в соответствии с утвержденными сметами. Программы расхода указанных средств являются составной частью местных и федерального бюджетов, утверждаемых органами государственной власти [16, c. 248].
Генеральным кассиром бюджета является Центральный банк и его органы на местах. В эти органы входят территориальные управления банка и РКЦ. Для исполнения доходной и расходной частей бюджета в них открываются соответствующие бюджетные счета.
Российские предприятия на основе свободного предпринимательства совершают коммерческие операции на товарных и валютных рынках мира. Для учета валютных поступлений от реализации национальных товаров за границей экспортерам открываются валютные счета. Открытие таких счетов разрешается банкам, имеющим валютные лицензии, которые предоставляются Центральным банком.
В народном хозяйстве проводятся операции по финансированию государственных капитальных вложений. Такие операции предусматриваются в центральных программах и выполняются за счет бюджетных ассигнований. Они охватывают аэрокосмические концерны, предприятия ВПК, предприятия по разработке месторождений полезных ископаемых, транспортные системы и т.д. Для использования выделенных бюджетных ассигнований открываются специальные счета финансирования капитальных вложений.
Подавляющее большинство рыночных хозяйственных структур пользуются ссудами коммерческих банков. Для учета операций по выдаче и возврату ссуд открываются ссудные счета. По основной части предприятий валюта ссуд зачисляется на их расчетные счета. Поэтому банковские счета дополняют соответствующие денежные средства хозяйства, находящиеся на этих счетах.
Для перевода денежных средств предприятий-плательщиков предприятиям-поставщикам, расположенным в разных населенных пунктах, банки открывают свои корреспондентские счета.
Второй инструмент безналичных расчетов предполагает использование различных источников денежных средств для совершения платежей. Таких источников может быть несколько: собственные средства хозяйственных структур, организаций и учреждений; банковские ссуды и бюджетные ассигнования. В условиях рыночной экономики главное место отводится собственным ресурсам, поскольку они служат основой коммерческой деятельности и, следовательно, использования имущества предприятий.
Третий инструмент – выбор способа совершения платежей по счетам предприятий в банках. При оплате долговых претенций кредиторов различают предварительные (гарантированные) и последующие (рисковые) платежи. Первым способом платеж проводится перед отправкой груза за счет фиксированного остатка денежных средств на соответствующих счетах; вторым – по мере накапливания средств после отгрузки заказанных товарно-материальных ценностей [16, c. 249].
Некоторые предприятия и банки используют способ платежей, основывающийся на зачете встречных долговых претензий. Этот способ наиболее эффективен при расчетах посредством чеков, так как банки проводят обмен встречными чеками, включая в платеж только остаток незачтенного долга.
При постоянных хозяйственных связях и поставках товарно-материальных ценностей в пределах одного города платежи могут проводиться равномерными частями. В конце расчетного периода объем отгрузок сопоставляется с платежами и в зависимости от результата проводятся заключительные операции.
Четвертый прием безналичных расчетов связан с установлением форм согласия плательщика на совершение платежа акцепта. В современной практике расчетов используются предварительные и последующие акцепты. Предварительный акцепт предшествует оплате полученных ценностей, а последующий начинает действовать после их оплаты.
Пятый прием связан с выбором места платежа по отгружаемым ценностям. По этому признаку платеж может проводиться как в банке поставщика, так и в банке плательщика. При предварительных платежах зачисление денежных средств на счет поставщика происходит в порядке превентивного перечисления в его банк определенной суммы денежных средств. При последующих платежах оплата расчетных документов поставщиков производится в банке плательщика в пределах имеющихся средств.
Шестой прием безналичных расчетов основывается на выборе бланков денежных документов и этапов их бухгалтерской обработки. Если документооборот начинается у поставщика, в его банке используется форма денежного документа с последующей оплатой отгруженных ценностей. Если документооборот начинается у плательщика, применяется бланк с предварительным платежом [16, c. 250].
С помощью приведенных инструментов происходит моделирование типовых форм безналичных расчетов, применяемых в современных коммерческих банках. Моделирование этих форм отражает местонахождение поставщиков и плательщиков, особенности доставки грузов, степень коммерческого доверия, регулярность заключения хозяйственных договоров и поставок товарно-материальных ценностей. Развитая рыночная экономика отличается стабильностью хозяйственных связей поставщиков и покупателей. В связи с этим создается возможность организовать платежи с помощью одной типовой формы расчетов после отгрузки товарно-материальных ценностей.
1.2 Основные формы денежных расчетов
Формы расчетов – это урегулированные законодательством способы исполнения денежных обязательств предприятий, организаций и населения [16, c. 248].
Официальной денежной единицей (валютой) в нашей стране является рубль. Введение на территории РФ других денежных единиц запрещено. Соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами Законом не установлено. Официальный курс рубля к иностранным денежным единицам определяется Центральным банком и публикуется в печати.
Исключительным правом эмиссии наличных денег, организации их обращения и изъятия на территории России обладает Банк России. Он отвечает за состояние денежного обращения с целью поддержания нормальной экономической деятельности в стране.
Формами налично-денежных расчетов, имеющими законную платежную силу, являются банкноты и металлические монеты, которые обеспечиваются всеми активами Банка России, в том числе золотым запасом, государственными ценными бумагами, резервами кредитных учреждений, находящимися на счетах Центрального банка.
В соответствии с действующим российским законодательством применяются следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения, аккредитивы, чеки и инкассо.
Расчеты платежными поручениями – это форма расчетов, при которой плательщик предоставляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя в срок, предусмотренный законодательством или установленный в соответствии с ним в банке. Поручение плательщика исполняется банком при наличии на его счете денежных средств. Для совершения платежа может быть также использована ссуда банка (при наличии у хозяйственного органа права на ее получение).
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи [16, c. 251].
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.
Получив извещение об открытии аккредитива, поставщик отгружает продукцию в адрес покупателя. Для получения средств по аккредитиву он представляет в исполняющий банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании которых банк проверяет выполнение поставщиком всех условий аккредитива и только после этого производится платеж (в безналичном порядке).
Извещение о произведенном платеже и соответствующие товарно-транспортные документы отсылаются банку-эмитенту для вручения плательщику.
Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Различают чеки именные, предъявительские и ордерные. Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.
Чек на предъявителя (предъявительский чек) передается от одного лица другому путем простого вручения.
Ордерный чек может передаваться посредством передаточной подписи (индоссамента). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Количество индоссаментов не ограничено.
Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием кем и на кого он дан. Аваль – это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.
С точки зрения инкассации (получения денег) чеки подразделяются на денежные и расчетные. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупку сельхозпродуктов и т. д. [2, c. 198].
Для безналичных расчетов применяются расчетные чеки. В настоящее время при платежах за товары и оказанные услуги используются чеки, оплачиваемые за счет средств, которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Чек подлежит оплате после предъявления его плательщику в течение 10 дней.
При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Бесспорное списание средств со счетов предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и при иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам [2, c. 201].
1.3 История развития денежных расчетов в России
Современной система денежных расчетов в России имеет длительную историю. Денежная система и налично-денежное обращение формировались постепенно, в связи с присоединением в XV-XVI вв. к Москве русских княжеств. Важную роль в формировании налично-денежного обращения сыграла денежная реформа 1535-1538 гг. Ее суть заключалась в изъятии из налично-денежного обращения неполноценных денег, упорядочении весового содержания рубля и введении десятичной системы денежного счета. Реформа юридически закрепила общерусскую денежную систему [4, c. 132].
В 1625-1627 гг. в стране завершился процесс формирования единой денежной системы: впервые вся чеканка монет была сосредоточена на Московском монетном дворе, который находился в ведении Приказа большой казны.
В 1654-1655 гг. была сделана попытка ввести в налично-денежное обращение серебряный рубль в виде монеты. Однако регулярная чеканка серебряных рублей началась лишь в 1704 г. в ходе проведения денежной реформы 1700-1718 гг. Введенный в обращение рубль представлял собой 28 г серебра 84-й пробы. Одновременно появились серебряные и медные разменные монеты (копейки).
С 1769 г. в России начался выпуск бумажных денег (ассигнаций). Ассигнации выпускались достоинством в 100, 75, 50 и 25 рублей. Первоначально они разменивались на серебряные и медные монеты, затем размен был прекращен. Постоянное увеличение эмиссии ассигнаций обусловило их резкое обесценение, в итоге к началу XIX в. стоимость ассигнационного рубля составляла 1/4 стоимости серебряного. В 1839 г. была проведена девальвация ассигнаций, а серебряный рубль объявлен основной денежной единицей и приравнен к 3 руб. 50 коп. ассигнаций. С 1843 г. начался обмен ассигнаций на государственные кредитные билеты, которые свободно разменивались на серебро и обеспечивались металлическим запасом казначейства [26, c. 157].
Денежная система дореволюционной России развивалась от биметаллизма и серебряного монометаллизма к золотому монометаллизму. В начале XIX в. в обращении параллельно функционировали золотые и серебряные монеты, а также ассигнации. В 1839-1843 гг. была проведена денежная реформа, которая получила название "реформа Канкрина" по имени тогдашнего министра финансов России Е.Ф. Канкрина. Суть ее состояла в введении в России системы серебряного монометаллизма на основе изданного в июле 1839 г. манифеста "Об устройстве денежной системы". Главной денежной единицей стал серебряный рубль [26, c. 160].
Серебряный монометаллизм в условиях отсталой экономики, дефицитности платежного баланса не обеспечивал стабильности рубля. Уже в 50-е годы система налично-денежного обращения оказалась полностью несостоятельной. Требовалось принятие срочных мер в области стабилизации денежного обращения, что было возможно лишь посредством проведения новой денежной реформы. Такая реформа была проведена поэтапно в 1895-1897 гг. и получила название "реформа Витте".
В результате денежной реформы Витте в 1895-1897 гг. был введен золотомонетный стандарт. В качестве государственной российской денежной единицы был принят золотой рубль с содержанием 17,424 доли (0,774 грамма) чистого золота. Эта денежная единица воплощалась в золотых, серебряных и медных монетах и кредитных билетах Государственного банка.
Золотые монеты чеканились достоинством в 10 и 5 рублей. Это были полноценные деньги, т.е. десятирублевая монета содержала 1 золотник 78,24 доли, а пятирублевая монета – 87,12 доли чистого золота. Золотые монеты были законным платежным средством без ограничения суммы [29, c. 134].
Серебряные и медные монеты были неполноценны. Это значит, что в серебряных и медных монетах, номинальная стоимость которых составляла 1 рубль, содержалось меньше серебра или меди, чем можно было купить на 1 рубль на рынке. Серебряные и медные монеты играли в налично-денежном обращении вспомогательную роль и имели хождение по номиналу в силу распоряжения государственной власти.
Реформа Витте имела весьма прогрессивное значение: с переходом к золотому стандарту в России была создана довольно устойчивая денежная система, способствовавшая развитию промышленности и торговли.
Сразу после Октябрьской революции начали разрабатываться различные подходы к проведению денежной реформы. Сутью ее должно было стать введение новых денег, обмениваемых на старые на основе декларации. Однако начавшаяся гражданская война потребовала огромных расходов на оборону, единственным источником финансирования которых явилась инфляционная эмиссия денег. Нарастание инфляционных процессов сначала деформировало, а затем разрушило денежную систему. В результате сложилась классическая система безденежного производства и прямого, директивного распределения продукции, известная под названием "военный коммунизм".
Денежная система СССР была сформирована в ходе проведения денежной реформы 1922-1924 гг. В законодательном порядке были определены все элементы денежной системы.
Денежной единицей стал червонец, или 10 рублей. Золотое содержание червонца было установлено в 1 золотник 78,24 доли чистого золота, что равнялось содержанию золота в дореволюционной десятирублевой золотой монете. Декретом Совета Народных Комиссаров СССР от 11 октября 1922 г. монопольное право выпуска червонцев как банковских билетов было предоставлено Государственному банку [4, c. 135].
Образованная в 30-е годы денежная система просуществовала фактически до распада Советского Союза. Две денежные реформы (1947 г. и 1961 г.) фактически не изменили ее сути. Послевоенная реформа 1947 г. заключалась в обмене находившихся в обращении денег на вновь выпущенные денежные знаки и переоценке денежных накоплений в форме займов и вкладов в сберегательные кассы. Наличные деньги обменивались в соотношении 1:10, а вклады в сберегательных кассах до 3 тыс. руб. не подлежали переоценке. Вклады от 3 тыс. до 10 тыс. руб. переоценивались в соотношении 3:2, а свыше 10 тыс. руб. – 2:1. Реформа 1947 г. полностью сохранила прежнюю структуру денежной системы (билеты Государственного банка, казначейские билеты и разменную монету, существовавшую до реформы) и механизм эмиссионного регулирования. Отличие состояло лишь в том, что билеты Госбанка стали выпускаться в рублях, а не в червонцах [28, c. 165].
В ходе денежной реформы 1961 г. произошла фактическая деноминация рубля. Находившиеся в обращении денежные знаки обменивались в соотношении 1:10. Одновременно были также уменьшены в десять раз цены на товары, на все виды доходов, на платежные обязательства и т.д.
В условиях строгой централизации и плановой системы управления народным хозяйством понятие денежного обращения связывали только с обращением наличных денег. Контроль за массой наличных денег осуществлялся методом прямого планирования ее величины и темпов роста. Так, путем составления кассового плана Госбанка СССР определяли потребность народного хозяйства в наличных деньгах как в целом по стране, так и по регионам.
В кассовом плане Госбанка СССР устанавливалась величина наличных денег в обращении на начало и на конец планируемого периода, что позволяло определить размер эмиссии или изъятия денег из обращения.
Центральному банку отводилась второстепенная роль по сравнению с директивными органами СССР (Верховный Совет и ЦК КПСС). Он выступал лишь как учетчик и проводник денежной политики.
Центральный банк, выполняя также функции посредника, сам "производил" деньги как свой специфический товар (на 9/10 это были безналичные деньги). При этом безналичный оборот никаким учреждением, в том числе Госбанком СССР, не планировался.
Существовало жесткое регламентирование движения денежных средств между сферами хозяйства: средства для инвестирования не могли быть использованы под оборотный капитал, для выплаты заработной платы, на исследовательские цели, а тем более для приобретения товаров по импорту.
Непреодолимые барьеры воздвигались между безналичными расчетами и наличным оборотом.
В таких условиях денежная единица, в данном случае рубль, не могла по-настоящему выполнять свои функции денег и приобретала разную ценность в различных сферах хозяйства (в СССР в 1989 г. наличный рубль стоил три безналичных рубля, а между двумя формами денег существовал обмен на «черном рынке». В итоге предприятия не могли реализовать имеющиеся у них денежные средства в силу дефицита многих видов материально-технических ресурсов и системы их фондированного распределения [10, c. 130].
Накопленный отложенный спрос населения за 1951-1990 гг. составил гигантскую сумму – 488 млрд. руб., т. е. 66% денежной массы в стране в конце 1990 г. [26, c. 65]
Превышение спроса над предложением, достигнув критических значений, вело к серьезному расстройству сферы обращения, причем в большей мере, чем при открытой инфляции. Социальная цена подавленной инфляции – очереди практически за всем, что продается и покупается, спекуляция, потери времени у населения, рост запасов у потребителей, ослабление мотивации к труду.
Длительная несбалансированность между денежной и товарной массой вызывала тяжелые последствия для экономики. Происходило ослабление денежной единицы, что в конце 1980-х гг. в СССР сопровождалось бегством от рубля, замещением денег материальными ценностями, возрождением продуктообмена, бартерной торговли.
Подавленная инфляция не могла не привести к вытеснению рубля из хозяйственного оборота, рационированию потребления (карточки, талоны, визитки и т. п. на товары широкого потребления), к стагнации экономики и росту недовольства населения и социальной напряженности в обществе.
Переход Российской Федерации к рыночной экономике на основе приватизации государственной собственности, либерализации цен и шоковой терапии вызвал стагнацию основных отраслей народного хозяйства и взрыв денежного обращения. Наводнение денежного обращения обесцененными бумажными деньгами означало стагфляцию, или рост денежной массы при сокращении объема ВВП, уровень которого упал до 48% в 1985 г. В 1992-1993 гг. розничные цены на основные продовольственные товары для населения возросли в 10 000 раз. В связи с этим старые казначейские и банковские билеты достоинством в 1, 5, 10 и 25 рублей были заменены на купюры с номинальной стоимостью от 100 до 100 000 тыс. руб. В 1998 г. в стране прошла деноминация денежной массы, в ходе которой старые деньги были обменены на новые в пропорции 1000:1. После деноминации курс рубля по отношению к доллару США составил 5% [34, c. 166].
Стагнация государственного сектора народного хозяйства при отсутствии рыночных хозяйственных структур в реальном секторе экономики вызвала сокращение поступления денежных средств в бюджет и отказ государства от уплаты внутренних и внешних долгов. Августовский «дефолт» 1998 г. отбросил народное хозяйство нашей страны на рубежи 1991-1993 гг., вызвав обострение инфляционного процесса и новый рост цен. Курс рубля к доллару упал до соотношения 30:1, а к евро – до 35:1.
Денежная система России после распада Советского Союза функционировала в соответствии с федеральными законами «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 26 апреля 1995 г. и «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г.
В течение 1998 г. была проведена реформа денежной системы РФ – деноминация, которая выразилась в обмене денежных знаков на новые в пропорциях их обесценения, то есть в соотношении 1:1000. Совокупный номинал денежной массы был уменьшен в тысячу раз.
Последствия финансового кризиса 1998 г. власти смогли преодолеть только к началу 2001 г., чему способствовала относительная стабилизация экономики в целом.
С 2001 г. в РФ стала проводиться осмысленная макроэкономическая политика, в рамках которой решение тактических задач было направлено на достижение стратегических целей.
2 Исследование современного состояния денежных расчетов,
осуществляемых в России
2.1 Оценка налично-денежных расчетов
В развитых странах мира, где безналичные платежи достаточно распространены и развиваются уже на протяжении десятков лет, объем платежей наличными деньгами составляет 70% и более. В Европе шесть из семи трансакций совершается с наличными деньгами, в России этот показатель составляет около 97%. По прогнозам специалистов в перспективе наличные деньги будут обслуживать не менее 2/3 розничных платежей во всем мире. Дело в том, что осуществление безналичных платежей требует дополнительных затрат. Операции, сумма которых сопоставима или ниже их себестоимости, невыгодно проводить в безналичном порядке.
Основными достоинствами наличных денежных знаков являются [35, c. 3]:
- универсальность данного средства платежа;
- легкость использования;
- обязательность к приему при всех видах платежей на всей территории государства в любое время суток;
- анонимность;
- оплата наличными во много раз дешевле стоимости платежа с использованием платежных карт.
И, наконец, наличные деньги – это обязательства центрального банка страны, который, по определению, не может обанкротиться, тогда как электронные средства платежа представляют собой, главным образом, обязательства коммерческих банков или других финансовых структур, банкротство которых не исключено.
Банк России осуществляет организацию наличного денежного обращения и управление потоками наличных денег с учетом потребностей платежного оборота, а также осуществляет мониторинг основных направлений и тенденций развития современного наличного денежного обращения в мире.
В России количество наличных денег в обращении по балансу (с учетом остатков в кассах банков) на 1 января 2008 г. составило в сумме 4,1 трлн. руб. и увеличилось за 2007 г. на 34,5% (таблица 2.1).
Таблица 2.1 – Количество денег в обращении в России, млрд. руб. [35, c. 3]
| | Количество денег в обращении | Прирост за год | Прирост за год, % |
| 01.01.2007 г. | 3066,4 | 867,2 | 39,4 |
| 01.01.2008 г. | 4124.3 | 1057,9 | 34,5 |
При этом доля наличных денег в обращении вне касс банков (по агрегату МО) в общей сумме денежной массы (по агрегату М2) постоянно снижается. За 2007 г. она снизилась на 3 процентных пункта, т. е. темпы роста денежной массы превышали темпы роста наличных денег в обращении (рисунок 2.1).
Рисунок 2.1 – Доля наличных денег вне касс банков в общей сумме
денежной массы [35, c. 4]
Уровень достаточности наличных денег в экономике, рассчитанный как отношение наличных денег в обращении (вне касс банков) к ВВП, за 2007 г., по предварительным данным, составил 11,2% (в 2006 г. – 10,4%), с учетом теневого сектора экономики – 8,6% (в 2006 г. – 8,0%). В развитых странах этот показатель составляет 6-8%.
В 2007 г. изменилась структура распределения количества наличных денег в обращении. Увеличилась доля наличных денег на руках у населения – с 57 до 61%. Только 5-7% текущих денежных доходов население направляет во вклады и ценные бумаги. Интерес населения к банковским вкладам и депозитам в 2007 г. приостановился в свои с низкими процентными ставками относительно уровня инфляции (свою роль сыграли также слухи о якобы предстоящей деноминации).
Незначительно возросла доля остатков наличных денег в кассах банков, в основном, в операционных кассах кредитных организаций – с 9 до 10% (выписка из сводного баланса банков России). Помимо объективных причин роста, связанных с расширением внутренних структурных подразделений кредитных организаций, привлечением на обслуживание новых клиентов, на рост остатков в операционных кассах повлияло накопление ими денежной наличности в целях сокращения своих транспортных расходов (из-за значительной удаленности структурных подразделений) [35, c. 4].
Удельный вес остатков наличных денег в кассах хозяйствующих субъектов сократился на 5 процентных пунктов и составил 29%.(исчисляется как разница между общей суммой наличных денег в обращении и деньгами на руках у населения и в кассах банков). Вместе с тем доля наличных денег в кассах хозяйствующих субъектов остается значительной, и зачастую это связано с нарушениями ими правил работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в целях ускорения расчетов (и, возможно, уклонения от налогообложения).
Несмотря на рост безналичных расчетов путем применения различных видов платежных карт, на долю наличных денег приходится подавляющая часть расчетов с населением. По данным Банка России на начало 2008 г. на территории Российской Федерации было выпущено 103,5 млн. банковских карт. Подавляющая часть всех платежных карт в России (около 90%) выпускалась в рамках «зарплатных» проектов.
Несмотря на достаточно высокие темпы прироста количества банковских карт и объема операций, совершаемых с использованием платежных карт (в 2007 г. они составили 38 и 47% соответственно), доля наличных расчетов по оплате товаров и услуг в общем объеме совершаемых операций с использованием платежных карт юридическими и физическими лицами составила лишь 10% (в том числе 7% – физическими лицами), остальные 90% – операции по снятию наличных денег. Таким образом, к сожалению, в России до сих пор использование банковских карт способствует в основном автоматизации процесса выдачи зарплаты, а не развитию безналичной оплаты товаров и услуг.
По экспертной оценке, при сохранении текущих тенденций развития экономики, сформировавшихся в последние годы, количество наличных денег в обращении к 2015 г. может увеличиться по сравнению с 2007 г. примерно в 3 раза. Оснований для изменения этих тенденций пока не наблюдается [35, c. 5].
Рост себестоимости обработки наличных денег, повышение заработной платы, стоимости технических средств, расходных материалов, затрат, связанных с обеспечением безопасности при хранении и перевозках вызывают необходимость автоматизации процесса пересчета денег, проверки их подлинности, сокращения доли ручного труда, создания крупных кассовых центров. Сокращение затрат, связанных с обработкой наличных денег, является важнейшей задачей всех центральных банков мира, а также кредитных организаций.
Итак, оценка наличного обращения в РФ показала, что в настоящее время наблюдается рост количества наличных денег в обращении – на 34,5% за 2007 г.; увеличилась доля наличных денег на руках у населения; доля наличных денег в кассах хозяйствующих субъектов остается значительной; 90% от операций с платежными картами приходится на снятие наличности; наблюдается централизация обработки денежной наличности с целью сокращения операционных расходов.
2.2 Анализ безналичных денежных расчетов
Общий объем безналичных операций в 2007 г. составил около 47 трлн. руб., а наличный оборот – около 7 трлн. руб. [2, c. 3]:
0,08% (примерно 43 млн. руб.) – чеки;
80% (примерно 44 трлн. руб.) – все платежные поручения, включая:
1,5% (примерно 0,8 трлн. руб.) – почтовые и телеграфные платежи;
17% (примерно 9 трлн. руб.) – платежные поручения сокращенного формата ЭПД СФ (требующие досылки бумажного подтверждения);
62% (примерно 33 трлн. руб.) – платежные поручения полного формата, ЭПД ПФ (независимо от способа доставки в Банк России – электронный либо бумажный);
0,024% (примерно 13 млн. руб.) – банковские карты (дебетовые и кредитные);
7% (примерно 4 трлн руб.) – векселя, документы на инкассо, платежные ордера на частичную оплату и прочие формы безналичных платежей;
13% (примерно 6-8 трлн руб.) – наличные расчеты.
Как видим, в России вексельное обращение не превышает 7-8% от общего объема денежных расчетов. Это сопоставимо с долей наличного обращения, которая составляет 12-13% от общего объема денежных расчетов (в России безналичных расчетов – около 90%), операции с банковскими картами составляют не более 0,03% от объема всех безналичных операций (в основном снятие наличных) [2, c. 3].
Рисунок 2.2 – Структура безналичных расчетов в 2007 г., %
В России из безналичных форм оплаты платежные поручения являются доминирующим средством платежа. Значительная часть таких платежей совершается с применением электронных технологий (таблица 2.2, рисунок 2.3).
Таблица 2.2 – Динамика платежных поручений в 2006-2007 гг., трлн.руб.
[2, c. 4]
| Платежные поручения | 2006 г. | 2007 г. |
| ЭПД ПФ | 15000 | 33000 |
| ЭПД СФ | 6000 | 9000 |
Рисунок 2.3 – Динамика платежных поручений в 2006-2007 гг., трлн.руб.
Доля платежей, совершенных электронным способом, к которым отнесены платежи, совершаемые с применением электронных платежных документов полного формата, независимо от способа передачи их в Банк России, а также с применением электронных платежных документов сокращенного формата, переданных в Банк России по каналам связи или на магнитных носителях, составила 81,6% или 79% по объему. Однако для частных клиентов такая форма оплаты является неудобной из-за высоких транзакционных издержек (нужно выписать счет, пойти в банк, заполнить бланк, заплатить комиссию, отнести копию платежного поручения продавцу и т.п.). Так, комиссия Банка России за обработку платежа варьируется от 2,4 руб. до 8 руб. (или от 8 до 26 центов). Для сравнения: дополнительная стоимость обработки одного электронного платежа в США не превышает 1 цент, а обработки одного чека – от 2,3 до 4,5 цента, что позволяет коммерческим банкам покрыть данную себестоимость за счет других источников и предоставить эту услугу бесплатно для конечных клиентов. Основываясь на сказанном, мы считаем, что введение общенационального чекового обращения могло бы сделать услугу безналичной оплаты доступной большинству населения России [2, c. 4].
Итак, анализ современного состояния безналичного денежного оборота в России выявил следующие тенденции: из безналичных форм оплаты платежные поручения являются доминирующим средством платежа, значительная часть таких платежей совершается с применением электронных технологий; доля платежей, совершенных электронным способом, к которым отнесены платежи, совершаемые с применением электронных платежных документов полного формата, независимо от способа передачи их в Банк России, а также с применением электронных платежных документов сокращенного формата, переданных в Банк России по каналам связи или на магнитных носителях, составила 81,6% или 79% по объему; вексельное обращение не превышает 7-8% от общего объема денежных расчетов, операции с банковскими картами составляют не более 0,03% от объема всех безналичных операций.
2.3 Проблемы развития денежных расчетов в РФ
В настоящее время в России несмотря на значительный прогресс в области прямых электронных расчетов между банками, преобладают расчеты наличными рублями, которых в 13 раз больше, нежели в США по объему национальных платежей. Сегодня 87% объема ВВП обеспечены расчетами в наличной форме. В 2005-2007 гг. наличная масса в России почти удвоилась (с 340,8 млрд. руб. в начале 2006 г. до 624,4 млрд. руб. в начале 2008 г.), что увеличило уровень цен (т.е. инфляции) почти на 50%.
Изучим структуру денежной базы России.
Денежная масса в России (2007 г.), в млрд. руб. [2, c. 5]:
М0 = 527,3
Ml = 1058,1
527,3 – М0
530,8 – депозиты до востребования
М2 = 1439,1
1058,1 – М 1
381,0 – срочные депозиты в рублях (квазиденыи-1)
МЗ = М2Х = 1984,9
1439,1 – М2
545,8 – все депозиты в валюте в рублевом
эквиваленте (квазиденьги-2)
Государственные долги = 5047
575,7 – внутренние государственные долги
146,6 млрд долл. – внешние госдолги
Денежная база MB = МО + OR = 701,9
527,3 – наличные МО
174,6 – обязательные резервы – OR
Доля безналичных резервов в денежной базе = 174,6/ 701,9 = 25%
ВВП = 8860 (2008 год), 10600 (проект на 2009 г.)
Монетизация ВВП: М2Х/ВВП = 22,4% Скорость безналичного денежного обращения V = ВВП/М2 = 7 (оценка)
Мультипликатор денежной базы mМВ – 1,74 (оценка Банка России).
Из приведенных в данных видно, что доля безналичных обязательных резервов в денежной базе в России составляет 25%, что в 18 раз ниже, чем доля безналичных резервов денежной базе в США (1,4%). Механизм мультипликации в России практически отсутствует.
Этот факт напрямую связан с отсутствием общенационального чекового обращения в России, с прямым запретом Банка России на прием и обработку чеков коммерческих банков через РКЦ и отказом Центрального банка РФ от кредитования коммерческих банков.
Наличное обращение создает также следующие неразрешимые проблемы: блокирует механизм мультипликации денежной базы; препятствует реализации потенциала долларового «навеса»; блокирует деятельность фондовых бирж.
Такой удельный вес наличных денег еще более усугубляет проблему неплатежеспособности в РФ. Переход денег из безналичного оборота в наличный обусловлен жесткой монетаристской политикой и ведет к расширению уклонения от уплаты налогов. Кроме того, сокращение безналичного оборота свидетельствует о снижении возможности государства влиять на реальные хозяйственные процессы. В последние годы удельный вес безналичных денег имеет слабую тенденцию к увеличению.
В России довольно слабо развито чековое обращение. Полноценные чековые программы функционируют лишь в некоторых коммерческих банках. В основном чековые операции отечественных банков сводятся к инкассированию чеков иностранных эмитентов.
Специфика чековых расчетов заключается, в частности, в том, что обязательным их участником является банк. Вне банковской сферы чековое обращение по определению невозможно. Однако в условиях экономической нестабильности, когда отечественный банковский сектор регулярно испытывает кризисы, развитие полноценной системы чекового обращения в общенациональном масштабе весьма затруднительно.
Внедрению чековых расчетов в современной России во многом препятствует желание населения и предпринимателей сохранить анонимность своих платежей, что возможно при использовании наличных денег [8, c. 71].
В нашем обществе поддерживается устойчивый спрос на наличность, что в первую очередь обусловлено причинами социального характера (многие люди заняты в системе нелегальной работы с наличными деньгами). Кроме того, тенденцией последних лет стало хранение денег не на депозитах, а в банковских ячейках или в виде дорожных чеков. Конечно, в такой ситуации не приходится говорить об открытии гражданами текущих счетов для расчетов.
Применение электронных инструментов платежей и внедрение расчетов банковскими платежными карточками также во многом определяют современное состояние чекового обращения в нашей стране. Увеличение документооборота приводит к возрастанию издержек на проведение банковских операций, поэтому бумажные документы постепенно «вытесняются» электронными, и чек здесь не исключение.
В настоящее время чековое обращение в России регламентируется, в первую очередь, Гражданским кодексом РФ. В нормах ГК РФ учтены основные принципы Единообразного закона о чеках, хотя Россия не является участницей Женевских чековых конвенций 1931 г. [5, c. 75]
В связи с этим, России не хватает особого законодательного регулирования чеков. Если же по старой российской традиции дополнительно руководствоваться внутренними правилами банков, то это может опять создать коллизии, которых в отечественном чековом праве уже немало.
3 Совершенствование денежных расчетов в России
3.1 Оптимизация организации налично-денежных расчетов
В целях оптимизации налично-денежных расчетов необходимо обеспечить централизацию обработки денежной наличности с целью сокращения операционных расходов. Рост себестоимости обработки наличных денег, повышение заработной платы, стоимости технических средств, расходных материалов, затрат, связанных с обеспечением безопасности при хранении и перевозках вызывают необходимость автоматизации процесса пересчета денег, проверки их подлинности, сокращения доли ручного труда, создания крупных кассовых центров. Сокращение за трат, связанных с обработкой наличных денег, является важнейшей задачей всех центральных банков мира, а также кредитных организаций.
Многие центральные банки (Австралия Великобритания, Швеция, Канада, ЮАР, Бразилия) разрабатывают специальные схемы организации наличного денежного обращения, в которых в той или иной степени предусмотрено делегирование ряда «второстепенных» функций по обработке наличных денег коммерческим структурам – банкам, крупным инкассаторским компаниям, либо специально созданным коммерческим структурам, занимающимся обработкой денежной наличности в интересах центральных банков, т.е. применяют аутсорсинг в вопросах обработки наличных денег. Центральный банк оставляет за собой только контроль за производством, выпуском, определением подлинности денежных знаков и их уничтожением [35, c. 8].
В настоящее время основное внимание центральных банков и производителей денежных знаков должно быть сосредоточено на повышении качества и защитных свойств банкнот и монеты, в частности на:
- дальнейшем улучшении потребительских свойств банкнот путем совершенствования как бумажных, так и полимерных видов подложек на основе заимствования лучших качеств тех и других;
- совершенствовании и разработке новых «публичных» (для населения) признаков банкнот с использованием специального дизайна, специальных красок, технологических процессов (перфорации изображения);
- снижении стоимости изготовления монет;
- разработке новых защитных признаков монет путем совершенствования способов их чеканки.
Основное внимание центральных банков должно быть сосредоточено также на разработке оптимальных вариантов банкнотно-монетных рядов, определении границ между номиналами, представленными монетой и банкнотами, эффективности использования монеты низких номиналов.
В этих целях следует проводить различные исследования, в том числе социологические, использования различных номиналов денежных знаков в платежном обороте (Нидерланды, Австрия).
Банк России в настоящее время оценивает действующую (традиционную) модель организации налично-денежных расчетов и, изучая мировой опыт, работает над созданием оптимальной модели управления наличным денежным обращением.
Кредитные организации, как правило, подкрепляют друг друга денежной наличностью. Развитием этого направления может стать создание межбанковских кассовых центров, которые организуют сами кредитные организации, кооперируясь между собой. Часть запаса наличных денег кредитных организаций может в перспективе депонироваться на счетах Центрального банка с возможностью подконтрольного подкрепления ими своих операционных касс.
К преимуществам такого подхода относятся [35, c. 9]:
- отсутствие необходимости регулярной перевозки наличных денег для подкрепления касс кредитных организаций (особенно в условиях затруднений в транспортном сообщении);
- снижение объемов денежной наличности, хранимых в учреждениях эмиссионного банка;
- возможность контроля эмиссионным банком качества сортировки банкнот в кредитных организациях.
Такой подход к решению проблемы хорошо себя зарекомендовал в ряде государств (Канада, Бразилия, Польша и др.).
Во многих странах центральные банки осуществляют кассовое обслуживание кредитных организаций на возмездной основе. Существуют варианты взимания платы с кредитных организаций за кассовое обслуживание их внутренних структурных подразделений в учреждениях центральных банков.
Имеет место платная подготовка учреждениями центральных банков денежной наличности по заявкам кредитных организаций в разрезе их филиалов и внутренних структурных подразделений, применяются меры к кредитным организациям, получающим и сдающим в учреждения центральных банков банкноты одного номинала в течение одной рабочей недели.
Советом директоров Банка России была рассмотрена Концепция совершенствования и развития наличного денежного обращения в среднесрочной перспективе (на 2007-2011 гг.), предусматривающая следующие основные мероприятия [35, c. 10]:
- совершенствование методологии наличного денежного обращения;
- преобразование (оптимизацию) сети учреждений Банка России, осуществляющих кассовое обслуживание;
- модернизацию технологических процессов работы с денежной наличностью в учреждениях Банка России;
- оптимизацию перевозок ценностей резервных фондов Банка России;
- повышение качества банкнот;
- оптимизацию структуры наличных денег.
Организация наличного денежного обращения, эмиссионно-кассовые операции и перевозка ценностей – дело дорогостоящее. Вопросы снижения издержек Банка России по организации наличного денежного обращения, сокращения времени и уменьшения трудоемкости цикла обработки денежной наличности являются в настоящее время весьма актуальными. Банк России рассматривает вопросы сокращения расходов по этому направлению своей деятельности не как самоцель. Выполнение возложенных на него задач по обеспечению бесперебойного функционирования наличного денежного оборота в стране является безусловным. Для нашей страны характерна модель организации наличного денежного оборота, при которой обработка наличности на всех этапах движения денег находится под контролем Центрального банка.
Проблемы разработки новых схем наличного денежного обращения, совершенствования организационной структуры и технической базы обработки денег с целью снижения операционных расходов находятся в центре внимания специалистов Банка России. При решении вопросов оптимизации систем управления наличным денежным обращением центральными банками ряда стран привлекаются специализированные организации. Изучение такого опыта представляется весьма полезным.
3.2 Перспективы развития безналичных денежных расчетов
Для оздоровления денежного обращения необходимо перевести налично-денежное обращение на безналичную основу, в частности чековую и вексельную, что позволит решить важнейшие государственные задачи [13, c. 10]:
- высвободить рублевую массу (до эквивалента 20 млрд долл.) для работы на фондовой бирже;
- реализовать потенциал «долларового и евронавеса» в размере, эквивалентном 100-110 млрд. долл.;
- активизировать потенциал мультипликатора денежной базы как через механизмы обычной банковской денежно-кредитной мультипликации, так и через потенциал флоутмеханизма;
- обеспечить экономическую привлекательность предлагаемых высоколиквидных финансовых инструментов как для частных, так и для корпоративных потребителей;
- оптимизировать деловую активность как малого, так среднего и крупного бизнеса;
- создать надежную систему безналичных расчетов, гарантируемую государством в лице Министерства финансов РФ и Банка России.
Переход на безналичные расчеты позволит обеспечить страну необходимыми инвестиционными ресурсами независимо от конъюнктуры на внешних рынках стали, нефти, удобрений и других экспортных позиций.
Мы видим следующие пути проведения реформы платежной системы в России [13, c. 11]:
- введение четырех типов общенациональных чеков: кассовых, именных, кассовых процентных но предъявителя, оборотных, клиентских. Оборотные чеки оптимально использовать при закупках по импорту, при оплате российского экспорта иностранцами и для инвестиций из-за рубежа. При этом предприятиям, производящим экспортную продукцию, экономически целесообразно использовать на внутреннем рынке слабые рубли;
- законодательное ограничение размеров наличных кассовых оборотов вплоть до полной их отмены в реальной ситуации, когда все расчеты без ущерба можно проводить чеками или иными средствами безналичных расчетов;
- активизация органов валютного контроля по запрету незаконных расчетов иностранными валютами на территории России;
- создание соответствующей законодательной базы, в частности федерального закона об общенациональном чековом обращении.
Центром эмиссии общенациональных чеков в России могут быть Министерство финансов Российской Федерации, Банк России, консорциум или холдинг из крупнейших российских банков (с государственным и негосударственным участием), например Внешторгбанка, группы Российских заграничных банков, Сберегательного банка России, Внешэкономбанка и др.
Деятельность Банка России по совершенствованию платежной системы в 2006 г. будет направлена на обеспечение финансовой стабильности и реализацию денежно-кредитной политики.
Банк России будет продолжать работу по развитию методологической базы в области платежных систем, проведению мероприятий по расширению безналичных платежей, внедрению современных технологий и методов передачи информации, обеспечению эффективного, надежного и безопасного обслуживания всех участников расчетов. Указанная работа будет проводиться с учетом международных стандартов и практики зарубежных центральных банков [20, c, 24].
Ключевым моментом в развитии платежной системы Банка России будет осуществление мероприятий по построению системы валовых расчетов в режиме реального времени по крупным, срочным платежам как важного фактора для эффективного и стабильного финансового и экономического развития страны.
Особое внимание будет уделено мерам по совершенствованию регулирования действующих в стране частных платежных систем, которые обеспечивают внутрибанковские расчеты, расчеты на основе межбанковских корреспондентских отношений, а также клиринговые (неттинговые) расчеты, осушествляемьте небанковскими кредитными организациями.
Будут также поддерживаться инициативы кредитных организаций по созданию клиринговых систем, которые смогут предоставлять платежные услуги с использованием платежных карт и тем самым способствовать их распространению а Российской Федерации.
Будет продолжена работа по совершенствованию тарифной политики в сфере предоставления платежной системой услуг пользователям.
Развитие экономики страны, рост запросов в финансовых и нефинансовых секторах экономики требуют наличия надежных, безопасных и эффективных механизмов проведения расчетов в сфере розничных платежей, внедрения современных платежных услуг.
Банк России намерен продолжить осуществление мониторинга состояния розничных платежей в экономике, в том числе проводимых посредством расчетов наличными деньгами.
В соответствии с современными международными подходами Банк России намерен совершенствовать надзор за платежными системами с учетом законодательства Российской Федерации и банковской практики. Это позволит конкретизировать состав и порядок сбора информации и формы аналитической работы.
Учитывая существующие международные тенденции, Банк России будет осуществлять совершенствование технической инфраструктуры платежной системы Банка России. Будет продолжено создание централизованной вычислительной инфраструктуры для обработки платежных сообщений территориальных учреждений, что позволит в дальнейшем использовать единые высокопроизводительные и надежные аппаратно-программные платформы, сократить количество используемых учетно-операционных комплексов.
Заключение
Денежные расчеты, представляя собой денежные взаимоотношения, возникающие между предприятиями по товарным и нетоварным операциям, а также денежные взаимоотношения населения, выступают в виде наличных и безналичных расчетов. При этом инструментами налично-денежных расчетов являются: касса, кассовая книга, договор между организациями, выдача наличных денег под отчет, приходный и расходный кассовый ордер, квитанция, средства вычислительной техники, кассовый чек.
Основными инструментами безналичных расчетов являются: расчетные, субрасчетные, текущие, бюджетные, валютные, ссудные и корреспондентские счета, специальные счета финансирования капитальных вложений; использование различных источников денежных средств для совершения платежей; выбор способа совершения платежей по счетам предприятий в банках (предварительные и последующие платежи); установление форм согласия плательщика на совершение платежа акцепта (предварительные и последующие акцепты); выбор места платежа по отгружаемым ценностям; выбор бланков денежных документов и этапов их бухгалтерской обработки.
Формами налично-денежных расчетов являются банкноты и металлические монеты; безналичных – платежные поручения, аккредитивы, чеки и инкассо.
В истории развития денежных расчетов в России можно выделить следующие вехи: денежная реформа 1535-1538 гг. – юридическое закрепление общерусской денежной системы; 1625-1627 гг. – завершение процесса формирования единой денежной системы; 1654-1655 гг. – попытка ввести в денежное обращение серебряный рубль в виде монеты; 1769 г. – начало выпуск а бумажных денег; 1839 – 1843 гг. – «реформа Канкрина» – введение системы серебряного монометаллизма; 1895 – 1897 гг. – «реформа Витте» – введение золотомонетного стандарта; 1922-1924 гг. – денежная реформа СССР – законодательное определение всех элементов денежной системы; денежные реформы 1947 г. – обмен находящихся в обращении денег на вновь выпущенные знаки и переоценка денежных накоплений в форме займов и вкладов в сберкассы и 1961 г. – деноминация рубля; 1995 г. – принятие Федерального закона «О Центральном банке РФ»; 1996 г. – принятие Федерального закона «О банках и банковской деятельности»; 1998 г. – деноминация рубля, девальвационный шок. Переход от административно-командной системы управления народным хозяйством к рыночной экономике в корне изменил представления о теории и практике планирования и регулирования денежных расчетов.
Оценка налично-денежных расчетов в РФ показала, что в настоящее время наблюдается рост количества наличных денег в обращении – на 34,5% за 2007 г.; увеличилась доля наличных денег на руках у населения; доля наличных денег в кассах хозяйствующих субъектов остается значительной; 90% от операций с платежными картами приходится на снятие наличности; наблюдается централизация обработки денежной наличности с целью сокращения операционных расходов.
Анализ безналичных расчетов в России выявил следующие тенденции: из безналичных форм оплаты платежные поручения являются доминирующим средством платежа, значительная часть таких платежей совершается с применением электронных технологий; доля платежей, совершенных электронным способом, к которым отнесены платежи, совершаемые с применением электронных платежных документов полного формата, независимо от способа передачи их в Банк России, а также с применением электронных платежных документов сокращенного формата, переданных в Банк России по каналам связи или на магнитных носителях, составила 81,6% или 79% по объему; вексельное обращение не превышает 7-8% от общего объема денежных расчетов, операции с банковскими картами составляют не более 0,03% от объема всех безналичных операций.
Проблемы развития денежных расчетов в РФ заключаются в следующем: доля безналичных резервов в денежной базе в России составляет всего 25%, механизм мультипликации в России практически отсутствует; имеются препятствия реализации потенциала долларового «навеса»; блокируется деятельность фондовых бирж; усугубляется проблема неплатежеспособности в РФ; снижение возможности государства влиять на реальные хозяйственные процессы; слабо развито чековое обращение.
Оптимизация организации налично-денежных расчетов возможна за счет: централизации обработки денежной наличности с целью сокращения операционных расходов; применения аутсорсинга в вопросах обработки наличных денег; повышения качества и защитных свойств банкнот и монет; соответствия купюрного ряда банкнот и монеты потребностям наличного денежного обращения.
Перспективы развития безналичных денежных расчетов состоят в необходимости перевести налично-денежное обращение на безналичную основу, в частности чековую и вексельную. Это предполагает введение четырех типов общенациональных чеков: кассовых, именных, кассовых процентных но предъявителя, оборотных, клиентских; законодательное ограничение размеров наличных кассовых оборотов вплоть до полной их отмены в реальной ситуации, когда все расчеты без ущерба можно проводить чеками или иными средствами безналичных расчетов; активизация органов валютного контроля по запрету незаконных расчетов иностранными валютами на территории России; создание соответствующей законодательной базы, в частности федерального закона об общенациональном чековом обращении.
Список использованных источников
1 Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (с изм. и доп.) «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»// Справочно-правовая система Консультант Плюс
2 Аверченко, В.А. К вопросу о безналичном денежном обращении в России/ В.А. Аверченко// Банковское дело. – 2008. – №4. – С. 2-7.
3 Аверченко, В.А. К вопросу о безналичном денежном обращении в России/ В.А. Аверченко// Банковское дело. – 2008. – №5. – С. 6-11
4 Антонов, Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки: учеб. пособие/ Н.Г. Антонов. – М.: АО «Финстатинформ», 2006. – 272 с.
5 Беляева, О.А. Регулирование чекового обращения/ О.А. Беляева// Государство и право. – 2008. – №4. – С. 73-79.
6 Гайдар, Е.Т. Дни поражений и побед/ Е.Т. Гайдар. – М.: Вагриус, 1997. – 366 с.
7 Галицкая, С.В. Деньги. Кредит. Банки: учебник/ С.В. Галицкая. – М.: Эксмо, 2007. – 496 с.
8 Грибанов А. Проблемы чекового обращения// Хозяйство и право. – 2008. – №5. – С. 71-85.
9 Деньги. Кредит. Банки: учеб. пособие/ под ред. В.В. Иванова. – М.: Проспект, 2009. – 624 с.
10 Деньги, кредит, банки: учебник/ под ред. Г.К. Белоглазовой. – М.: Юрайт-Издат, 2008. – 620 с.
11 Деньги. Кредит. Банки: учебник/ под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2008. – 623 с.
12 Дубянский, А.Н. Программа реформирования денежного обращения в России/ А.Н. Дубянкский// Вестник СПб. Университета. Сер.5, Экономика. – 2008. – №4. – С. 74-82.
13 Запольский, С.В. Оздоровление денежного обращения как условие совершенствования финансового механизма/ С.В. Запольский// Финансовое право. – 2008. – №8. – С. 7-10.
14 Игнатьев, С.М. О денежно-кредитной политики ЦБ РФ/ С.М. Игнатьев// Деньги и кредит. – 2008. – №5. – С. 10-16 с.
15 Иохин, В.Я. Экономическая теория: учебник/ В.Я. Иохин. – М.: Юристъ, 2006. – 861 с.
16 Леонтьев, В.Е. Финансы, деньги, кредит и банки: учеб. пособие/ В.Е. Леонтьев. – СПб.: ИВЭ СЭП, 2007. – 384 с.
17 Мицек, С.А. Влияет ли скорость обращения денег на экономический рост/ С.А. Мицек// Финансы и кредит. – 2005. – №27. – С. 23-24.
18 Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2006 год// Деньги и кредит. – 2005. – №12. – С. 3-10.
19 Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2007 год// Деньги и кредит. – 2006. – №11. – С. 3-20.
20 Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2008 год// Деньги и кредит. – 2007. – №12. – С. 3-27.
21 Основы теории переходной экономики: учеб. пособие/ под ред. Е.А. Киселевой, М.Н. Чепурина. – Киров: Кировская областная типография, 1996. – 320 с.
22 Садков, В.Г. О совершенствовании статистики денежного обращения и модернизации оценки структуры денежной массы/ В.Г. Садков// Вопросы статистики. – 2008. – №6. – С. 12-16.
23 Семенов, С.К. Деньги: модель спроса и предложения/ С.К. Семенов// Финансы и кредит. – 2007. – №24. – С. 10-14.
24 Степыкина, А.В. Актуальные задачи государственной денежно-кредитной политики России/ А.В. Степыкина// Финансы и кредит. – 2007. – №4. – С. 62-64.
25 Сухарев, О.С. Актуальные вопросы денежно-кредитной политики/ О.С. Сухарев, А.М. Курьянов// Финансы. – 2008. – №9. – С. 55-58.
26 Финансы, денежное обращение, кредит: учебник/ под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. – М.: ООО «ТК Велби», 2009. – 496 с.
27 Финансы. Денежное обращение. Кредит: учеб. пособие/ под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 512 с.
28 Финансы. Денежное обращение. Кредит: учеб. пособие/ под ред. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007. – 479 с.
29 Финансы, деньги, кредит: учебник/ под ред. О.В. Соколовой. – М.: Юристь, 2008. – 784 с.
30 Финансы: учебник/ под ред. В.П. Литовченко. – М.: Дашков и Ко, 2007. – 724 с.
31 Челноков, В.А. Деньги, кредит, банки: учебник/ В.А. Челноков. – М.: Юнити-Дана, 2008. – 366 с.
32 Щегорцов, В.А. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие/ В.А. щегорцов, В.А. Таран. – М.: Юнити-Дана, 2008. – 383 с.
33 Экономика: учебник/ под ред. А.С. Булатова. – М.: Юристъ, 2007. – 632 с.
34 Экономическая теория (политэкономия): учеб. пособие/ под общей ред. В.И. Видяпина, Г.П. Журавлевой. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 560 с.
35 Юров, А.В. Пути развития наличного денежного обращения в РФ/ А.В. Юров// Деньги и кредит. – 2008. – №7. – С. 3-10.
