Курсовая

Курсовая Приложение к бухгалтерскому балансу назначение, порядок, составления отчета

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 26.12.2024




Факультет экономики и управления
Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
КУРСОВАЯ РАБОТА
Студентки 3 курса

очного отделения

(фамилия, имя, отчество)
Руководитель-консультант



Защищена



Оценка

«______» ____________ 2008 г.
«________________________»


2008 г
СОДЕРЖАНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ                                                                                3

   1.1 Приложение к бухгалтерскому балансу: назначение, порядок                 3

    составления отчета

2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ                                                                                  8

   2.1 Учет кассовых операций                                                                                8

   2.2 Учет операций по расчетному счету                                                           14

   2.3 Учет расчетов с подотчетными лицами                                                      17

   2.4 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками                                       23

   2.5 Учет материалов                                                                                            26

   2.6 Учет основных средств                                                                                 28

   2.7 Расчет по оплате труда                                                                                  29

   2.8 Учет затрат на производство                                                                        30

   2.9 Учет реализации готовой продукции                                                           31

   СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ           40
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Приложение к бухгалтерскому балансу: назначение, порядок составления отчета

Приложение к бухгалтерскому балансу (ф. № 5) состоит из 10 разделов. Отдельные показатели, включенные в ф. № 5, могут представляться в виде самостоятельных форм бухгалтерской отчетности или включаться в пояснительную записку.

В разделе “Нематериальные активы” показываются по каждому их виду наличие на начало отчетного года и на конец отчетного периода, поступление и выбытие за отчетный период. Отдельно отражается сумма начисленной амортизации в целом по всем нематериальным активам, в том числе по каждому их виду на начало отчетного года и на конец отчетного периода.

Источником информации для заполнения данного раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам 04 “Нематериальные активы” и 05 “Амортизация нематериальных активов”.

В разделе “Основные средства” показываются по группам основных средств их наличие на начало отчетного года и на конец отчетного периода, поступление и выбытие за отчетный период. Отдельно отражается сумма начисленной амортизации в целом по всем основным средствам, в том числе по трем укрупненным группам (здания и сооружения; машины, оборудование, транспортные средства; другие) на начало отчетного года и на конец отчетного периода.

В этом же разделе отражается, на какую сумму на начало отчетного года и на конец отчетного периода было передано и получено объектов основных средств в аренду в целом, в том числе по видам, переведено на консервацию, было объектов недвижимости, принятых в эксплуатацию и находящихся в процессе государственной регистрации.

Справочно на начало отчетного и предыдущего года показывается результат от переоценки основных средств в части первоначальной (восстановительной) стоимости и суммы амортизации. Здесь же записывается по состоянию на начало отчетного года и на конец отчетного периода величина изменения стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации.

Источником информации для заполнения данного раздела являются данные для заполнения данного синтетического и аналитического учета по счетам 01 “Основные средства” и 02 ”Амортизация основных средств”.

В разделе “Доходные вложения в материальные ценности” отражаются по каждому их виду наличие на начало отчетного года и на конец отчетного периода, поступление и выбытие за отчетный период. Кроме того, отражается сумма начисленной амортизации в целом по вышеуказанным ценностям на начало отчетного года и на конец отчетного периода.

Источником информации для заполнения раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам 03”Доходные вложения в материальные ценности” 02 “Амортизация основных средств”.

В разделе “Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы” (далее – расходы на НИОКР) показывается сумма расходов на НИОКР в целом и по каждому виду НИОКР на начало и конец отчетного года, произведенных и списанных за отчетный год. Справочно отражается сумма расходов по незаконченным НИОКР на начало и конец отчетного года, а также сумма расходов по  НИОКР, не давших положительных результатов и отнесенных на внереализационные расходы за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года.

Источником информации для заполнения данного раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам 04 “Нематериальные активы”, 08 ”Вложения во внеоборотные активы” и 91 “Прочие доходы и расходы”

В разделе “Расходы на освоение природных ресурсов” показывается сумма этих расходов всего и в том числе по видам расходов на начало и конец отчетного периода, произведенных и списанных за отчетный период. Справочно по состоянию на начало и конец отчетного периода отражаются сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами, и сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные.

Источником информации для заполнения данного раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам учета расходов по обычным видам деятельности и счету 91 “Прочие доходы и расходы”

В разделе “Финансовые вложения” расшифровываются строки 140 “Долгосрочные финансовые вложения” и 250 “Краткосрочные финансовые вложения” бухгалтерского баланса в резерве видов финансовых вложений, в том числе приводится информация о видах финансовых вложений, имеющих текущую рыночную стоимость. Справочно как по долгосрочным, так и по краткосрочным финансовым вложениям по состоянию на начало отчетного года и на конец отчетного периода показывается:

1. Изменение стоимости в результате корректировки оценки финансовых вложений, имеющих текущую рыночную стоимость.

2. Разница между первоначальной и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, отнесенная на финансовый результат.

Источником информации для заполнения данного раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счету 58 “Финансовые вложения”

В разделе “Дебиторская и кредиторская задолженность” расшифровываются суммы дебиторской и кредиторской задолженностей, отраженных в бухгалтерском балансе с подразделением на краткосрочную и долгосрочную, в том числе по видам каждой из них.

  Источником информации для заполнения данного раздела являются данные синтетического и аналитического учета счетов учета расчетов.

В разделе “Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)” приводятся данные за отчетный и предыдущий годы о затратах организации по их элементам (материальные, на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие). Кроме того, указывается изменение остатков (прирост или уменьшение) незавершенного производства, расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов.

Показатели данного раздела приводятся без учета внутрихозяйственного оборота, т. е.  без затрат, связанных с передачей изделий, продукции, работ и услуг внутри организации для нужд собственного производства, обслуживающих хозяйств и др.

Источником информации для заполнения данного раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам учета расходов по обычным видам деятельности, а также по счетам 96 “Резервы предстоящих  расходов” и 97 “Расходы будущих периодов”

В разделе “Обеспечения” расшифровываются по видам обеспечений (векселя, имущество в залоге и др.) показатели “Обеспечения обязательств и платежей полученные” и “Обеспечения обязательств и платежей выданные” “Справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах”, приведенной в ф. № 1 после итога бухгалтерского баланса.

Источником информации для заполнения данного разделе являются данные аналитического учета к счетам 008 “Обеспечения обязательств и платежей полученные” и 009 “Обеспечения обязательств и платежей выданные”

В разделе “Государственная помощь” отражаются два показателя:

1. Сумма полученных бюджетных средств всего, в том числе по их видам за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года.

2. Сумма полученных бюджетных кредитов всего, в том числе по их видам по состоянию на начало отчетного года и на конец отчетного периода, а также полученных и возвращенных за отчетный период.

Источником информации для заполнения данного раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” и 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам” и 86 “Целевое финансирование”
                        ГЛАВА 2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
                                   2.1 Учет кассовых операции



Дата
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов

ДТ
КТ

06.03.
Возврат подотчетной суммы Гурьевой Л.С.
        400
50
71

06.03.
Получено по чеку с расчетного счета для выдачи:

заработной платы за февраль

на командировочные расходы

56100

5000


       50       50
        51

51

06.03.
Выдана заработная плата
56100
70
50

06.03.
Выдано в подотчет на командировочные расходы Коваленко Ю.А.


5000
71
50

09.03.
Получено от покупателя за реализованную продукцию


8900
50
62

09.03
Получено с расчетного счета на приобретение материалов


19500
50
51

09.03
Выдано в подотчет Гурьевой Л.С.
19500
71
50

09.03.
Сдана на расчетный счет выручка от реализации
8900
51
50

10.03.
Внесен остаток подотчетной суммы (Выдан перерасход) Гурьевой Л.С.
3000
71
50

11.03.
Выдано на хозяйственные нужды Шубниковой Н.В.
600
71
50

20.03.
Получено от покупателя за реализованную продукцию
9200
50
62

20.03.
Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы за 1-ю половину марта
27000
50
51

20.03.
Сдана на расчетный счет выручка
9200
51
50

26.03.
Выдана заработная плата за 1-ю половину марта
27000
70
50


                                

                               
                                Журнал-ордер №1 и ведомость №1
Сальдо на 01.03.2008
2700
 

 
Ведомость № 1
Журнал-ордер № 1

 
Д-т 50 с К-т счетов
Оборот Д-т
 К-т 50 в Д-т счетов
Оборот К-т

Наименование
51
62
71
51
70
71

 Возврат подотчетной суммы  Гурьевой
 
 
400
400
 
 
 
 

Поступления для выплаты з/пл за февраль
56100
 
 
56100
 
 
 
 

Поступления на командировочные расходы

5000
 
 
5000
 
 
 
 

Выдана заработная плата
 
 
 
 
 
56100
 
56100

Выдача подотчетной суммы  на командировочные расходы
 
 
 
 
 
 
5000
5000

Поступления от покупателя за реализованную продукцию
 
8900
 
8900
 
 
 
 

Поступления на приобретение материалов
19500
 
 
19500
 
 
 
 

Выдача подотчетной суммы  Гурьевой
 
 
19500
19500
 
 
 
 

Сдана на расчетный счет выручка от реализации
 
 
 
 
8900
 
 
8900

Поступления неиспользованной подотчетной суммы
 
 




 
 
 3000
3000 

Выдача подотчетной суммы Шубниковой

 
 
 
 
 
 
600
600

Поступления от покупателя за реализованную продукцию
 
9200
 
9200
 
 
 
 

Поступления для выплаты з/пл за 1-ю половину марта
27000
 
 
27000
 
 
 
 

Сдана на расчетный счет выручка
 
 
 
 
9200
 
 
9200

Выдача заработной платы за 1-ю половину марта
 
 
 
 
 
27000
 
27000

Итого:
107600
18100
19900
145600
18100
83100
8600
109800



Сальдо на 31.03.2008
38500










Унифицированная форма № КО-1


Линия отреза






Утверждена постановлением Госкомстата






России от 18.08.98 № 88




ООО «Модерн»







(организация)



Код






Форма по ОКУД
0310001




КВИТАНЦИЯ

ООО «Мебельная фабрика»
по ОКПО








(организация)
















к приходному кассовому ордеру №
301

(структурное подразделение)






от “
06
”
марта


2008
г.



Номер документа
Дата составления












Принято от
Гурьевой Л.С.

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
301
06.03.08












Основание:
Возврат подотчетной суммы

Де­бет
Кре­дит
Сумма, руб. коп.
Код
це­ле­во­го
наз­на­че­ния










код струк­тур­но­го
под­раз­де­ле­ния
кор­рес­пон­ди­рую­щий счет,
суб­счет
код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
























50





71-1



400








Сумма
400
руб.
00
коп.









(цифрами)


Принято от
Гурьева Л.С.




Четыреста      







(прописью)

Основание:
Возврат подотчётной сумы














руб.
00
коп.

Сумма
Четыреста




В том числе
Без налога (НДС)



(прописью)








руб.
00
коп.




“
06
”
Марта


2008
г.

В том числе
Без налога (НДС)












М.П. (штампа)

Приложение














Главный бухгалтер




Иванова И.С






Главный бухгалтер




Иванова И.С



(подпись)


(расшифровка подписи)








(подпись)


(расшифровка подписи)

Получил кассир




Иванова А.П.






Кассир




Иванова А.П.




(подпись)


(расшифровка подписи)








(подпись)


(расшифровка подписи)











Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88


Код



Форма по ОКУД
0310002

ООО «Мебельная фабрика»
по ОКПО


(организация)






(структурное подразделение)




Номер документа
Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
299
06.03.08



Де­бет
Кре­дит
Сум­ма,
руб. коп.
Код це­ле­во­го наз­на­че­ния




код струк­тур­но­го
под­раз­де­ле­ния
кор­рес­пон­ди­рую­щий
счет, суб­счет
код ана­ли­ти­чес­ко­го
уче­та





71


50
5000




Выдать   Коваленко Ю.А.

(фамилия, имя, отчество)

Основание:   На командировочные расходы



Сумма     пять тысяч

(прописью)
руб.
00
коп.

Приложение







Руководитель организации
Директор






Александров Г.А



(должность)


(подпись)


(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер




Иванова И.С.
 



(подпись)


(расшифровка подписи)
 

Получил      пять тысяч

(сумма прописью)
руб.
00
коп.



“
02
”
декабря


2002
г.
Подпись
Александров

По

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,



удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир




Иванова А.П



(подпись)


(расшифровка подписи)


 
   
                        2.2 Учет операций по расчетному счету



Дата
Содержание хозяйственной операции
№ варианта
Корреспонденция счетов

6
ДТ
КТ

01.03.
Получена выручка за реализацию продукции
81900
51
62

01.03.
Деревообрабатывающему заводу оплачены материалы по счету №08А
52800
60
51

03.03.
Получена выручка от покупателей
78100
51
62

06.03.
Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц
7290
68
51

06.03.
Перечислен в бюджет ЕСН за февраль
14590
68
51

06.03
Выдано по чеку:                                                                                                                 на заработную плату

на командировочные расходы


56100

5000


50

50


51

51

07.03
Леспромхозу «Весна» оплачены материалы
52800
60
51

09.03.
Фабрике «Победа» оплачен счет 45
11600
60
51

09.03.
Выдано по чеку на приобретение материалов
19500
50
51

09.03.
Получена из кассы выручка
8900
51
50

13.03.
Получено от покупателя за реализованную продукцию
38400
51
62

13.03.
Электромеханическому заводу оплачен счет за материалы
15800
60
51

17.03.
Заводу «Синтетические волокна» оплачен счет №068 за материалы
15400
60
51

20.03.
Взнос наличными из кассы
9200
51
50

20.03.
Выдано по чеку для выдачи заработной платы
27000
50
51

20.03.
«Энергосбыту» оплачен счет «642 за электроэнергию
18200
60
51

24.03.
ЖКО №17 оплачен счет №9642 за аренду помещения
24000
60
51










0401060

Поступ. в банк плат.


Списано со сч. плат.






ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 168   

07.03.2008


Электронное






Дата


Вид платежа






Сумма

 прописью
Пятьдесят две тысячи восемьсот рублей 00 коп.

ИНН  5400006275
КПП 

Сумма
52800-00

ООО «Мебельная фабрика»

Сч. №
00000034500067500891

Плательщик

КРАБ    «Новосибирсквнешторгбанк»
БИК
0450000891

Сч. №


Банк плательщика

КБ «Невский» г. Санкт-Петербург
БИК
0450000895

Сч. №
 00032800000000078120

Банк получателя

ИНН  7200001214
КПП 

Сч. №
00005456000000001122

Леспромхозу “Весна”

Вид оп.


Срок плат.


Наз. пл.


Очер. плат.
6

Получатель
Код


Рез. поле
















Оплата за материалы.  Сумма 52800 руб

Назначение платежа

 

                                                                                                          Подписи                                                        Отметки банка
Директор


М.П.
Гл.бухгалтер


                             

                              Журнал-ордер №2. ведомость №2


 
Сальдо на 01.03.08
168000
 

 
Ведомость № 2
Журнал-ордер № 2

 
Д-т 51 с К-т счетов
Оборот Д-т
 К-т 51 в Д-т счетов
Оборот К-т

Наименование
50
62
50
60
68

Поступления выручки
 
81900
81900
 
 
 
 

Оплачены материалы
 
 
 
 
52800
 
52800

Поступления выручки
 
78100
78100
 
 
 
 

Перечислен НДФЛ
 
 
 
 
 
7290
7290

Перечислен ЕСН
 
 
 
 
 
14590
14590

Выдано по чеку на заработную плату
 
 
 
56100
 
 
56100

Выдано по чеку на командировочные расходы
 
 
 
5000
 
 
5000

Оплачены материалы
 
 
 
 
52800
 
52800

Оплачен счет
 
 
 
 
11600
 
11600

Выдано по чеку на приобретение материалов
 
 
 
19500
 
 
19500

Поступления выручки из кассы
8900
 
8900
 
 
 
 

Поступления выручки
 
38400
38400
 
 
 
 

Оплачены материалы
 
 
 
 
15800
 
15800

Оплачены материалы
 
 
 
 
15400
 
15400

Поступления наличных из кассы
9200
 
9200
 
 
 
 

Выдано по чеку на заработную плату
 
 
 
27000
 
 
27000

Оплачена электроэнергия
 
 
 
 
18200
 
18200

Оплачена аренда
 
 
 
 
24000
 
24000

Итого:
18100
198400
216500
107600
190600
21880
320080



Сальдо на 31.03.08
64420









              2.3 Учет расчетов с подотчетными лицами

                         Журнал-ордер №7  ведомость №7



 
Сальдо на 01.03.2008
400
 

 
Ведомость № 7
Журнал-ордер № 7

 
Д-т 71 с К-т счетов
Оборот Д-т
 К-т 71 в Д-т счетов
Оборот К-т

Наименование
50
50

Возврат подотчетной суммы Гурьевой
 
 
400
400

Коваленко выданы денежные средства на командировочные расходы
5000
5000
 
 

Выдано в подотчет Гурьевой
19500
19500
 
 

В кассу внесен остаток подотчетной суммы (Выдан перерасход) Гурьевой Л.С.
 
 
3000
3000

 
24500
24500
3400
3400



Сальдо на 31.03.2008
21500



                                   


































































Унифицированная форма № АО-1
 

















































































 

















































































 

















































































 







































































Код


 





































































Форма по ОКУД

0302001


 

ООО "Мебельная фабрика"
по ОКПО

01


(наименование организации)










































































УТВЕРЖДАЮ












 



























































Отчет в сумме
Шестьсот
 



























































 
руб.
0
коп.
 





































Номер
Дата




Руководитель
Директор
 









АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
111
11.03.08












(должность)













 
Александров Г.А.



























































(подпись)
(расшифровка подписи)
 































































«
декабря
20
г.
 

















































































 





































































Код


 

Структурное подразделение
 
 


Подотчетное лицо
Шубникова Н.В


Табельный номер
 



















(фамилия, инициалы)
































 

Профессия (должность)


 


Назначение аванса
Хозяйственные расходы

















































































 

Наименование показателя
Сумма, руб.коп.
 
 
Бухгалтерская запись

 Предыдущий аванс
остаток
 




дебет
кредит

перерасход
 




счет, субсчет
сумма, руб.коп.
счет, субсчет
сумма, руб.коп.

 Получен аванс 1. из кассы
600




26
600
71
600

 1а. в валюте (справочно)
 
 




 
 
 
 

 2.
 
 




 
 
 
 

 
 




 
 
 
 

 Итого получено
600




 
 
 
 

 Израсходовано
600




 
 
 
 

Остаток
 
 
 
 
 
 
 

Перерасход
 




 
 
 
 

















































































 

Приложение
2
документов на
2
листах


















































































































 

Отчет проверен. К утверждению в сумме
Шестьсот

руб.
0
коп.
600
руб.
0

































(сумма прописью)






















 

Главный бухгалтер
 






Иванова И.С.

















(подпись)






(расшифровка подписи)

Бухгалтер
 






Иванова К.С.

















(подпись)






(расшифровка подписи)

Остаток внесен
в сумме
 
руб.
0
коп. по кассовому ордеру  №
305
от «
11
марта
08

Перерасход выдан








 


 




































 

































































 















Бухгалтер (кассир)


 


Иванова К.С.
 «
11
марта
08



















(подпись)


(расшифровка подписи)
















 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

л и н и я   о т р е з а

Расписка. Принят к проверке от
 
авансовый отчет №
от «
11
марта
08







на сумму

Шестьсот

руб.
0
коп., количество документов
2
2
листах









(прописью)








































 















Бухгалтер


 


Иванова К.С.
 «
11
марта
08



















(подпись)


(расшифровка подписи)
















 

















































































 






































































 

















































































 

Номер
по порядку
Документ, подтверждающий производственные расходы
Наименование документа
(расхода)
Сумма расхода
Дебет счета, субсчета

по отчету
принятая к учету

дата
номер
в руб. коп.
в валюте
в руб. коп.
в валюте

1
6
3
4
5
6
7
8
9

 
11.03.08
 
чек
600
 
600
 
26

 
 
 
 
 
 
 
 
 



























Итого

600
 
600
 
 

















































































 

Подотчетное лицо
 




Шубникова Н.В





















(подпись)




(расшифровка подписи)



  Дата/ №сч.
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов

ДТ
КТ

01.03/160
Леспромхоз, пиломатериалы.             

44745

8055
10

19
60

60

01.03/160
Леспромхозу оплачены пиломатериалы по счету № 160.
52800
60
51

09.03/045
Фабрика “Победа”, ватин.
9830

1770
10

19
60

60

09.03/045
 Фабрике “Победа” оплачен ватин по счету № 045.
11600
60
51

13.03/185
Электромеханический завод, колесная опора.
13389

2411
10

19
60

60

13.08/185
Электромеханическому заводу оплачена колесная пара по счету № 185
15800
60
51

17.03/063
Завод синтетического волокна, поролон.
13051

2349
10

19
60

60

17.03/063
Заводу синтетического волокна оплачен поролон по счету № 063
15400
60
51

20.03/642
Энергосбыт, за электроэнергию на: производственные цели 
12373

2227
10

19
60

60

20.03/642
 Энергосбыт, за электроэнергию на: общехозяйственные цели
3729

671
10

19
60

60

20.03/642
 Энергосбыту оплачена:                                            электроэнергия на производственные цели по счету № 642

электроэнергия на общехозяйственные цели по счету № 642


14600
4400


60
60


51
51

24.03/

9642
ЖКО № 17, аренда производственного помещения
15763

2837
10

19
60

60

24.03/

9642
 ЖКО № 17 оплачена аренда производственного помещения по счету № 9642
18600
60
51

30.03/095
Деревообрабатывающий завод, ДСП
5593

1007
10

19
60

60

30.03/095
 Деревоперерабатывающему заводу оплачена ДСП
6600
60
51

                               
                         2.4 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками


 
Сальдо на 01.03.2008
52800
 

 
Журнал-ордер № 6

 
Д-т 60 с К-т счетов
Оборот Д-т
 К-т 60 в Д-т счетов
Оборот К-т

Наименование
51
10
19

Получены от поставщика пиломатериалы




44745


44745

Начислен на них НДС






8055
8055

Леспромхозу оплачены  пиломатериалы

52800
52800






Получен от Фабрики “Победа”  ватин




9830


9830

Начислен на него НДС






1770
1770

Фабрике “Победа” оплачен ватин

11600
11600






Получена от поставщика колесная опора




13389


13389

Начислен на неё НДС






2411
2411

Электромеханическому заводу оплачена колесная пара

15800
15800






Получен от поставщика поролон




13051


13051

Начислен на него НДС






2349
2349

Заводу синтетического волокна оплачен поролон

15400
15400






Получена от поставщика электроэнергия на производственне цели




12373


12373

Начислен на неё НДС






2227
2227

 Энергосбыту оплачена  электроэнергия на производственные цели

14600
14600






Получена от поставщика электроэнергия на общехозяйственные цели




3729


3729

Начислен на неё НДС






671
671

Энергосбыту оплачена электроэнергия на  общехозяйственные цели

4400
4400






Аренда производственного помещения




15763


15763

Начислен на неё НДС






2837
2837

 ЖКО № 17 оплачена аренда производственного помещения

18600
18600






Получена от поставщика ДСП




5593


5593

Начислен на неё НДС






1007
1007

Деревоперерабатывающему заводу оплачена ДСП
6600
6600






Итого:
139800
139800
118473
21327
139800



Сальдо на 31.03.2008 52800








                                                           Приложение № 1





                                    К правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов фактур,





                                    Книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость,





                                    Утвержденным постановлением Правительства РФ

















Счет фактура 1 от  9  марта  2008г.






Продавец: Фабрика "Победа"






Адрес: ул. Авиаторов 28






Идентификационный номер продавца (ИНН)


Грузоотправитель и его адрес: Он же






Грузополучатель и его адрес: ООО "Мебельная фабрика"


К платежно-расчетному документу №        

3
от

09.03.2008г.




Покупатель: ООО "Мебельная фабрика"




Адрес: ул. Кирова 30


Идентификационный номер покупателя (ИНН)




Наименование товара
Ед. измерения
Кол-во
Цена за ед. измерения
Стоимость товаров  всего, без налога
Налоговая ставка
Сумма налога
Стоимость товаров всего с уч.налога

Ватин
кг
116
100
9830
18%
1770
11600

Всего к оплате:
 
 
 
9830
 
1770
11600































Руководитель организации

Иванова Л.Н
Главный бухгалтер
Ивлева А.В












(индивидуальный предприниматель)


( реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)



                                         2.5 Учет материалов



Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

ДТ
КТ



Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

ДТ
КТ

На производство 14 диван-кроватей были израсходованы материалы.
83484
25
10

                                      


№ п/п
Наименование
ед. изм.
Цена
Остаток на нач. 01.03.08
Приход
Расход
Остаток на кон. 31.03.08

Кол-во
Сумма, руб.
Кол-во
Сумма, руб.
Кол-во
Сумма, руб.
Кол-во
Сумма, руб.

1
Гобелен
м
300
160
48000
25
7500
147
44100
38
11400

2
ДСП
м3
100
10
1000
50
5000
0,42
42
59,58
5958

3
ДВП
м2
100
65
6500
0
0
49
4900
16
1600

4
Шпон синтетический
пм
90
140
12600
0
0
0
0
140
12600

5
Смола
кг
160
20
3200
0
0
0
0
20
3200

6
Грунт
кг
140
20
2800
0
0
0
0
20
2800

7
Растворитель
кг
100
10
1000
0
0
0
0
10
1000

8
Стекло
м2
200
20
4000
0
0
0
0
20
4000

9
Лак
кг
170
30
5100
0
0
0
0
30
5100

10
Поролон
кг
120
200
24000
100
12000
193,2
23184
106,8
12816

11
Ватин
кг
100
80
8000
150
15000
65,8
6580
164,2
16420

12
Пиломатериалы
м3
500
10
5000
100
50000
0,98
490
109,02
54510

13
Шурупы
  кг
160
50
8000
0
0
8,4
1344
41,6
6656

14
Колесная опара
шт.
79
0
0
200
15800
36
2844
164
12956



Итого:






129200


105300


83484


151016

 

                                           2.6 Учет основных средств


№ п.п.
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов

ДТ
КТ

1
Начислена амортизации по основным производственным фондам
1600
01   

02


Сч. "02"


 
80700  
Сн.

 
1600 


 
82300
Ск.

 
 


 
 




Сч. “01”

Сн.
198100
 



1600
 

Ск.
199700
 



 
 



 
 


                                                      
                                          2.7 Расчет по оплате труда


№ п.п.
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов

ДТ
КТ

1
Начислена заработная плата:

работникам
39500
20
70

служащим
18400
26
70

2
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
1620
69
70

3
Начислены алименты
1930
76\4
70

4
Начислен налог на доходы физических лиц
7530
68
     70


                                

Сч. “70”

 
Сн=56100

56100
39500

27000
18400

19600
1620

 
1930

 
7530

Об. Д-т    102700
Об. К-т       68980

 
Ск=22380


Сч. ''25''

Д-т
К-т

Сн.
 

83484
 

14600
 

18600
 

Об.Д-т  116684
 

Ск. 116684          
116684

                                    2.8 Учет затрат на производство




Сч. “26”

Д-т
К-т

Сн.
 

18400
 

600
 

3960
 

4400
 

Об.Д-т  27360
 

Ск.  27360
27360


Сч. “20”

Д-т
К-т

Сн.         146000


39500
290344

27360
 

116684
 

1600
 

Об.д-т   185144             



Ск.           40800    

40800


      Фактическая себестоимость = 185144


№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.

ДТ
КТ

1
В течение месяца на склад по приемо-сдаточным накладным поступило 14 диван-кроватей
43
20
290344

2
Отгружено различным покупателям со склада на основании счетов-фактур в течение месяца 14 диван-кроватей по отпускной цене
62
90
386316

3
Произведены транспортные расходы по доставке продукции покупателям

62
90
7280

4
Начислен НДС на реализованную продукцию
90
68
58930

5
Начислен налог на имущества
91
68
6230

6
Начислен Единый социальный налог
70
69
19600

7
Получены доходы от участия в деятельности других предприятий
76
91
40800

                                   2.9  Реализация готовой продукции
                                                 
                                         Оборотная ведомость


Счет
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо на конец периода

Код
Наименование
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
дебет
Кредит

1
Основные средства
198100
 
 
 
 
 

2
Амортизация основных средств
 
80700
 
 
 
 

10
Материалы
129200
 
118473
83484
164189
 

19
НДС по приобретенным ценностям
8800
 
21327
 
30127
 

20
Основное производство
146000
 
185144
290344
40800
 

25
Общепроизводственные расходы
0
 
116684
 
116684
 

26
Общехозяйственные расходы
0
 
27360
 
27360
 

40
Выпуск продукции
0
 
290344
 
290344
 

43
Готовая продукция
0
 
290344
 
29344
 

50
Касса
2700
 
145600
109800
38500
 

51
Расчетные счета
168000
 
216500
320080
64420
 

60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
52800
 
139800
139800
52800
 

62
Расчеты с покупателями и заказчиками
216500
 
386316
216500
386316
 

68
Расчеты по налогам и сборам
 
16800
29410
46310
 
33700

69
Расчеты по социальному страхованию
 
19900
1620
19600
 
37880

70
Расчеты с персоналом по оплате труда
 
56100
83100
68980
 
41980

71
Расчеты с подотчетными лицами
400
 
8600
19900
-10900
 

76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
0
 
42730
 
42730
 

80
Уставный капитал
 
530000
 
 
 
530000

84
Нераспределенная прибыль

113400
 
 
 
113400
 

90
Продажи
0
 
676660
 
676660
 

91
Прочие доходы и расходы
0
 
6230
40800
 
34570

99
Прибыли и убытки
0
 
400051
454476
 
54425






























































































































Приложение
к Приказу Минфина РФ
от 22.07.2003 № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС


 

















































































на

 


 г.










































































































































КОДЫ





























































































































0710001





























































































































   

   Организация
ООО "Мебельная фабрика"




 

   Идентификационный номер налогоплательщика














 

   Вид деятельности


 




 

   Организационно-правовая форма/форма собственности
 
 

 




















   Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
384/385

   Местонахождение (адрес)
 




























































































































































































































































 





























































































































 































































































































АКТИВ
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода

1
2
3
4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
110
 
 

 
Нематериальные активы
 

 
Основные средства
 
120
117400
117400

 
Незавершенное строительство
 
130
 
 

 
Доходные вложения в материальные ценности
 
135
 
 

 
Долгосрочные финансовые вложения
 
140
 
 

 
Отложенные налоговые активы
 
145
 
 

 
Прочие внеоборотные активы
 
150
 
 

 
 
 
 
 
ИТОГО по разделу I
 
190
117400
117400

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
210
275200
204989

 
Запасы
 

 
 
 
 
 
в том числе:
 
 
129200
164189

 
 
 
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
 

 
 
 
животные на выращивании и откорме
 
 
 
 

 
 
 
затраты в незавершенном производстве
 
 
146000
40800

 
 
 
готовая продукция и товары для перепродажи
 
 
 
 

 
 
 
товары отгруженные
 
 
 
 

 
 
 
расходы будущих периодов
 
 
 
 

 
 
 
прочие запасы и затраты
 
 
 
 

 
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
 
220
8800
30127

 
Дебиторская задолженность                                                                                          

 
230
216900
418146

 
 
 
в том числе покупатели и заказчики
 
 
216500
386316

 
прочие дебиторы
 
240
400
31830

 
Финансовые вложения
 
250
 
 

 
Денежные средства
 
260
170700
102920

 
Прочие оборотные активы
 
270
 
 

 
 
 
 
 
ИТОГО по разделу II
 
290
671600
756182

БАЛАНС
300
 
 





























































































































































































































































ПАССИВ
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода

1
2
3
4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
410
530000
530000

 
Уставный капитал
 

 
Собственные акции, выкупленные у акционеров
 
 
(
 
( 

 
Добавочный капитал
 
420
 
 

 
Резервный капитал
 
430
 
 

 
 
 
 
 
в том числе:
 
 
 
 

 
 
 
резервы, образованные в соответствии с законодательством
 

 
 
 
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
 
 
 
 

 






Нераспределенная прибыль прошлых лет
 








 
113400
 113400

 
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
 
470
 
37042

 
 
 
 
 
ИТОГО по разделу III
 
490
643400
680442

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
510
 
 

 
Займы и кредиты
 

 
Отложенные налоговые обязательства
 
515
 
 

 
Прочие долгосрочные обязательства
 
520
 
 

 
 
 
 
 
ИТОГО по разделу IV
 
590
 
 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
610
 
 

 
Займы и кредиты
 

 
Кредиторская задолженность
 
620
145600
146760

 
 
 
 
 
в том числе:
 
 
52800
52800

 
 
 
поставщики и подрядчики
 

 
 
 
задолженность перед персоналом организации
 
 
56100
22380

 
 
 
по социальному страхованию и обеспечению
 
 
19900
37880

 
 
 
задалжность перед бюджетом
 
 
16800
33700

 
 
 
прочие кредиторы
 
 
 
 

 
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
 
630
 
 

 
Доходы будущих периодов
 
640
 
 

 
Резервы предстоящих расходов
 
650
 
 

 
Прочие краткосрочные обязательства
 
660
 
 

 
 
 
 
 
ИТОГО по разделу V
 
690
145600
146760

БАЛАНС
700
1578000
1700784

 
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
 
 
 
 

 
Арендованные основные средства
 

 
 
 
в том числе по лизингу
 
 
 
 

 
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
 
 
 
 

 
Товары, принятые на комиссию
 
 
 
 

 
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
 
 
 
 

 
Обеспечения обязательств и платежей полученные
 
 
 
 

 
Обеспечения обязательств и платежей выданные
 
 
 
 

 
Износ жилищного фонда
 
 
 
 

 
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
 
 
 
 

 
Нематериальные активы, полученные в пользование
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 































































































































       Руководитель
 


 




Главный бухгалтер
  





























(подпись)


(расшифровка подписи)






























(подпись)
(расшифровка подписи)
 

































































































































"
 
"


 
200
 
 г.





























































































































































































































































































Приложение 

к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 18.09.2006 № 115н)
 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

















































































за

 
##




























































































































































КОДЫ



























































































































Форма № 2 по ОКУД
0710002



























































































































Дата (год, месяц, число)
     

    Организация
ООО"Мебельная фабрика"
















по ОКПО
 

    Идентификационный номер налогоплательщика


ИНН  

    Вид деятельности


 
















по ОКВЭД
 

    Организационно-правовая форма/форма собственности
 
   

 




























по ОКОПФ/ОКФС


    Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
по ОКЕИ 384/385



























































































































































































































































































































































































Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года


наименование
код


1
2
3
4


 
 
 
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
 
327386
 


 
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
 


 
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
 
(
        262984
(
 
)

 
Валовая прибыль
 
64402
 


 
Коммерческие расходы
 
(


(
 
)

 
Управленческие расходы
 
(
         27360
(
 
)

 
Прибыль (убыток) от продаж
 
37042
 


 
Прочие доходы и расходы
 


 


 
Проценты к получению
 


 
Проценты к уплате
 
(


(
 
)

 
Доходы от участия в других организациях
 
40800
 


 
Прочие доходы
 
0
 


 
Прочие расходы
 
(
          6230
(
 
)

 
Прибыль (убыток) до налогообложения
 
71612
 


 
Отложенные налоговые активы
 


 


 
Отложенные налоговые обязательства
 


 


 
Текущий налог на прибыль
 
(
          17187
(
 
)

 
 
 


 


 
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
 
54425
 


 
СПРАВОЧНО
 
 
 


 
Постоянные налоговые обязательства (активы)


 
Базовая прибыль (убыток) на акцию
 
 
 


 
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
 
 
 




























































































































































































































































Форма 0710002 с. 2



                                              

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

И ЛИТЕРАТУРЫ
1.     Бухгалтерский учет: учеб. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2005. – 672 с.

2.     Бухгалтерская (финансовая отчетность) : учеб. – М.: ИНФРА – М, 2003. – 464 с. – ( Высшее образование).

3.     План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Омега – Л, 2006. – 134 с. – (Нормативный портфель бухгалтера)

4.     Бухгалтерская отчетность организации. – Ростов н/Д: Издательский центр «Март», 2002. – 432 с.


1. Контрольная работа на тему Особенности тр хлетнего возраста
2. Реферат Иван грозный 14
3. Контрольная работа Объект налогообложения акцизным налогом
4. Реферат на тему Black Man Of Civil War Essay Research
5. Реферат Программа адаптации Становление в должности инспектора Отдела кадров
6. Реферат на тему История болезни - Рожа Хирургия
7. Реферат на тему Десталинизация в СССР
8. Реферат на тему Alcohol Effects Essay Research Paper Alcohol Effects
9. Реферат Датско-шведская война 1657 1658
10. Реферат на тему Why Them Not Me Essay Research Paper